Экономическое обоснование создания сборочного производства
Планирование финансово-хозяйственной деятельности производственного предприятия. Определение состава и численности персонала, расчет затрат на оплату труда и потребности в начальном капитале. Анализ показателей рентабельности и точки безубыточности.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 17.04.2011 |
| Размер файла | 203,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
17
КУРСОВАЯ РАБОТА
по учебной дисциплине «Экономика предприятия»
на тему «Экономическое обоснование создания сборочного производства»
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СОСТАВА И ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА ФИРМЫ. РАСЧЁТ ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА
3. РАСЧЁТ ПОТРЕБНОСТИ В НАЧАЛЬНОМ КАПИТАЛЕ И ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПАРАМЕТРОВ ИМУЩЕСТВЕННОГО КОМПЛЕКСА
4. ВЫБОР ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ ФОРМЫ И ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ НАЧАЛЬНОГО КАПИТАЛА
5. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ И ПРИБЫЛИ
6. ОЦЕНКА ОЖИДАЕМОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА ОТ СОЗДАНИЯ ФИРМЫ
7. РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ И ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТОЧКИ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Целью данной курсовой работы является освоение методики экономических расчётов, проводимых на стадии создания нового производственного предприятия. Создаваемое предприятие получает необходимые для производственного процесса материалы и комплектующие изделия в форме поставок от других предприятий.
Проектируемое предприятие производит электрический фильтр. На мой взгляд создание такого предприятия - это перспективный вид производственной деятельности, так как оно производит современные высокотехнологичные устройства. Предпосылками к проектированию данного предприятия для меня явилась возможность последующего укрупнения производства за счет научных достижений. В данной работе будут произведены расчёты и подведён итог по возможности обеспечения высокой эффективности работы фирмы в будущем.
Изделие A: фильтр нижних частот, пропускающий колебания с частотами не выше некоторой граничной fв и задерживающий колебания с частотами выше fв.
Изделие B: фильтр верхних частот пропускаются колебания с частотами выше некоторой fн и подавляются колебания ниже этой границы.
Изделие C: полосно-пропускающий фильтр, выделяющие колебания только в конечном интервале частот от fв до fн.
1. Исходные данные
Таблица 1. - Исходные данные
|
Наименование показателя |
Обозн. |
Ед. изм. |
Значение показателя для |
|||
|
изделия А |
изделия B |
изделия C |
||||
|
Кол-во продукции, выпускаемой за год, |
N |
шт. |
23000 |
37000 |
43000 |
|
|
Цена единицы продукции, |
C |
руб. |
2300 |
1080 |
950 |
|
|
Трудоемкость единицы продукции, |
ti |
чел.-час. |
4,70 |
3,84 |
2,42 |
|
|
Производительность единицы оборудования, |
pi |
шт./маш-час. |
0,21 |
0,26 |
0,41 |
|
|
Себестоимость одного машино-часа работы оборудования |
Cмчi |
руб. |
16 |
12 |
7 |
|
|
Часовая тарифная ставка основных рабочих |
Pчi |
руб. |
65 |
27 |
17 |
|
|
Затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие |
Pм.пi |
руб. |
377 |
271 |
175 |
|
|
Норма производственных запасов |
Дп.зi |
дней |
4 |
5 |
5 |
|
|
Норма запаса готовых изделий на складе |
Дг.иi |
дней |
7 |
3 |
9 |
|
|
Средний срок оплаты готовой продукции |
До.пi |
дней |
12 |
11 |
6 |
Таблица 2. - Нормативно-справочные данные
|
Показатель |
Обозначение |
Единица измерения |
Значение показателя |
|
|
Норматив дополнительной заработной платы |
бд |
% |
12 |
|
|
Норматив отчислений на социальные нужды |
бс.н |
% |
26 |
|
|
Стоимость нематериальных активов, необходимых для осуществления производственной деятельности предприятия |
Кн.а |
тыс. р. |
20 |
|
|
Цена 1 единицы оборудования рабочего места для персонала. Принимается условно одинаковой как для рабочих мест основных и вспомогательных, так и для рабочих мест АУП, ИТР и служащих |
Цо |
тыс. р. |
8 |
|
|
Доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости, % |
бm |
% |
8 |
|
|
Коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря и стоимости оборудования |
бо |
- |
1,3 |
|
|
Средняя площадь 1 рабочего места. Принимается условно одинаковой для производственных, для конторских и для складских помещений |
Sпл |
м2 |
5,6 |
|
|
Цена 1 м 2 площади. Принимается условно одинаковой для производственных, для конторских и для складских помещений |
Цпл |
тыс. р. |
3,6 |
|
|
Норма амортизации оборудования (для всех видов оборудования, в том числе конторского) |
На.о |
% |
10 |
|
|
Норма амортизации помещений (для всех видов помещений) |
На.п |
% |
4,0 |
|
|
Норма амортизации нематериальных активов |
На.н |
% |
20 |
|
|
Ставка процента за кредит (ссудного процента) |
бкр |
% |
18,0 |
|
|
Ставка процента при аренде |
бар |
% |
10,0 |
|
|
Норматив цеховых накладных расходов |
бц.н.к |
% |
25,0 |
|
|
Норматив общезаводских накладных расходов |
бз.н.к |
% |
35,0 |
|
|
Норматив внепроизводственных расходов |
бвп |
% |
12,0 |
|
|
Норматив расходов на рекламу |
бн.рек |
% |
3,0 |
|
|
Ставка налога на добавленную стоимость |
бндс |
% |
20,0 |
|
|
Ставка налога на прибыль |
бпр |
% |
24,0 |
|
|
Норматив отчислений в резервный фонд |
брез |
% |
15,0 |
|
|
Ставка налога на имущество |
бим |
% |
2,0 |
|
|
Ставка налога на рекламу |
брек |
% |
5,0 |
|
|
Ставка прочих налогов и сборов |
бпроч |
% |
5,0 |
|
|
Минимальный процент дивидендов |
бдив |
% |
15,0 |
|
|
Ставка дисконтирования денежных потоков |
R |
- |
0,1 |
|
|
Средняя норма прибыли предприятий-конкурентов в отрасли |
Нпр |
% |
22,0 |
|
|
Средняя ставка по депозиту в коммерческих банках региона |
Ндп |
% |
18,0 |
|
|
Минимальный размер оплаты труда |
МРОТ |
руб. |
4330 |
2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СОСТАВА И ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА.
ФИРМЫ РАСЧЁТ ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА
Структурная схема предприятия
Управленческий персонал и специалисты руководят производственно-хозяйственной деятельностью предприятия. В состав управленческого персонала и специалистов входят: директор, главный инженер, бухгалтер-экономист, секретарь-делопроизводитель, менеджер, начальник цеха, кладовщик, заведующий хозяйством, главный механик.
Директор осуществляет общее руководство предприятием, координируя деятельность всех его служб, принимая принципиальные решения в области планирования производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия и оперативного управления им.
Главный инженер решает задачи технического развития предприятия, организует работы по обеспечению необходимой технической документацией, по ремонту оборудования и инструментов.
Бухгалтер-экономист ведет бухгалтерскую отчетность, организует взаимодействие с банком, обслуживающим предприятие, осуществляет связь с налоговыми органами, анализирует финансово-экономическую деятельность предприятия.
Секретарь-делопроизводитель отвечает за ведение внутренней и внешней деловой корреспонденции, ведет табельный учет, выполняет отдельные поручения директора предприятия.
Менеджер отдела снабжения и сбыта занимается оперативным контролем за поставкой на предприятие материалов и комплектующих изделий, а также.
Заведующий хозяйством отвечает за сохранность материальных ценностей находящихся в офисе, координирует деятельность слесаря-сантехника, слесаря ремонтника, электромонтера, уборщика. Ведёт учёт и отчетность, отвечает за соблюдение техники безопасности и пожарной безопасности.
Кладовщик отвечает за получение (оформление), хранение и выдачу материальных ценностей, составляет и ведёт учёт. Контролирует своевременность и качество хранения, приёмки-выдачи, координирует деятельность кладовщика, водителя, грузчика, отвечает за соблюдение техники безопасности и пожарной безопасности.
Водитель отвечает за перевозку и доставку материальных ценностей, отвечает за техническое состояние машины, своевременное прохождение технического осмотра.
Охрана обеспечивает сохранность вверенных им объектов, контролирует приход-уход персонала фирмы в течение рабочего дня, следит за соблюдением трудовой дисциплины и техники безопасности и пожарной безопасности, подчиняется директору.
Слесарь-сантехник отвечает за профилактику и своевременный ремонт, находящихся на территории сантехнического оборудования.
Слесарь-ремонтник отвечает за техническое состояние рабочего оборудования, осуществляет своевременный качественный ремонт. Соблюдает технику безопасности.
Электрик отвечает за техническое состояние электрооборудования и осветительных приборов. Осуществляет своевременный качественный ремонт. Соблюдает технику безопасности.
Уборщик отвечает за уборку служебных помещений, отвечает за вверенный ему инвентарь, информирует о неисправности сантехники и не своевременном вывозе мусора.
Мастер-бригадир на участке осуществляет оперативное управление и координирует деятельность основных и вспомогательных рабочих, устанавливает сменно-суточные задания, контролирует своевременность и качество их исполнения, отвечает за соблюдение техники безопасности и пожарной безопасности на предприятии.
Грузчик отвечает за своевременную качественную погрузку-разгрузку, за соблюдение техники безопасности и пожарной безопасности.
Явочная численность основных рабочих определим по формуле:
,
где Чi - количество основных рабочих, занятых изготовлением каждого вида продукции, определяемое исходя из годового объема выпуска всех видов продукции, удельной трудоемкости ti единицы продукции, длительности рабочей смены (принимается 8 ч.) и количества рабочих дней в году (принимается 260):
,
где Ni - количество продукции, выпускаемое за год.
Списочная численность основных рабочих составляет:
,
где ]…[ - знак округления числа, стоящего в скобках, до ближайшего большого целого
Месячная заработная плата основных рабочих по i-ому изделию определяется по формуле:
где Рчi - часовая тарифная ставка, руб./ нормо-час.
При начислении оплаты труда остальных рабочих используем коэффициенты принятые в методических указаниях.
Расчёт фондов оплаты труда для односменной организации работ приведён в табл. 3.
Таблица 3. - Численность и фонд оплаты труда работников
предприятия (односменная организация работ)
|
Должность, фонд оплаты труда |
Количество работников |
Форма оплаты труда |
Месячная заработная плата (оклад), р. |
Месячный фонд основной заработной платы, руб./мес. |
|
|
Директор |
1 |
Повремённая |
39194,04 |
||
|
Бухгалтер-экономист |
1 |
27995,74 |
|||
|
Секретарь-делопроизводитель |
1 |
7838,81 |
|||
|
Главный инженер |
1 |
33594,89 |
|||
|
Менеджер |
1 |
10638,38 |
|||
|
Заведующий хозяйством |
1 |
13997,87 |
|||
|
Начальник цеха |
1 |
16797,45 |
|||
|
Мастер |
3 |
8398,72 |
|||
|
Кладовщик |
3 |
10078,47 |
|||
|
Главный механик |
1 |
11198,30 |
|||
|
Итого фонд оплаты труда специалистов (ФОТс): |
14 |
216687,06 |
|||
|
Наладчик |
3 |
Повремённая |
10638,38 |
||
|
Слесарь-сантехник |
1 |
5599,15 |
|||
|
Электрик |
1 |
5599,15 |
|||
|
Водитель |
3 |
10078,47 |
|||
|
Упаковщики |
3 |
5039,23 |
|||
|
Грузчик |
1 |
10078,47 |
|||
|
Охрана |
3 |
8398,72 |
|||
|
Охрана ночная смена |
2 |
13997,87 |
|||
|
Уборщики производственных и служебных помещений |
2 |
4479,32 |
|||
|
Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (ФОТв): |
19 |
160695,57 |
|||
|
сборщики |
176 |
Сдельная |
5599,15 |
||
|
Итого фонд оплаты труда основных рабочих (ФОТо): |
176 |
985450,2 |
|||
|
Всего ФОТ предприятия (месяц): |
1362832,85 |
||||
|
Всего ФОТ предприятия (год): |
16353994,21 |
3. РАСЧЁТ ПОТРЕБНОСТИ В НАЧАЛЬНОМ КАПИТАЛЕ И
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПАРАМЕТРОВ ИМУЩЕСТВЕННОГО
КОМПЛЕКСА
производственный затрата капитал рентабельность
Расчет стоимости Ко.с основных средств начинается с определения количества Мо.р рабочих мест в основном производстве. Оно определяется исходя из годового объема выпуска всех видов продукции и производительности р оборудования, используемого при изготовлении соответствующих видов продукции, за Ксм смен:
,
Капитальные вложения в оборудование по i-му изделию определяются как:
,
где Цо - цена единицы оборудования, тыс. руб.;
Мо.рi - количество рабочих мест для изготовления i-го изделия;
am - доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования;
ao - коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования.
Общая стоимость оборудования Ко.пр. для оснащения рабочих мест:
Ко.пр = Цо (Мв.р+Мсл+Мсп+Му)·(1+am/ 100)ao,
где Мв.р - количество рабочих мест вспомогательных рабочих;
Мсл - количество рабочих мест служащих, младшего обслуживающего персонала и охраны;
Мсп - количество рабочих мест специалистов;
Му - количество рабочих мет управляющего персонала.
Стоимость помещений Кп, необходимых для размещения всех служб и подразделений предприятия:
Кп = ЦплSпл(Мo.pi +Мв.р+Мсл+Мсп+Му),
где Sпл - производственная площадь для одного рабочего места, кв.м; Цпл - цена одного кв. м. производственной площади, руб./м2.
Общая стоимость основных средств предприятия составляет:
Ко.с= Кoi+Ко.пр + Кп.
Для одной смены:
Количество рабочих мест в основном производстве:
раб. мест
Общая стоимость оборудования:
р.,
Стоимость всех помещений предприятия:
р.,
Капитальные вложения в оборудование по i-му изделию:
р.,
Общая стоимость основных средств предприятия:
р.
Затраты на нормируемые оборотные средства для i-го изделия определяются по формуле
,
где Нп.зi, Нпз.пi, Нг.иi, Но.пi - соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i-го вида, тыс.р.
Величина оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле
,
где Дп.з. - норма производственных запасов, дни; Ас.д. - среднесуточный расход материалов, р./день; Pм.пi - затраты на приобретение покупных материалов на одно изделие, р.
Величина оборотных средств в незавершенном производстве рассчитывается по формуле
,
где Рз.о.р - затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие, р.; Zнз.пi - размер незавершенного производства в натуральном выражении (принимается условно в размере 20% годового выпуска i-го изделия).
Заработная плата основных производственных рабочих Рз.о.рi на одно изделие i-го вида рассчитывается по формуле
,
где Рч - часовая тарифная ставка основных производственных рабочих
Величина оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе и в отгруженной покупателям продукции рассчитываются по формуле:
;
,
где Дг.иi - норма запаса готовых изделий на складе, дни; Цi - цена изделия, р.; Кс - коэффициент, учитывающий долю себестоимости в цене изделия (принимается равным 0,75); До.пi - средний срок оплаты готовой продукции, дни.
Общая потребность предприятия в оборотных средствах
.
Для одной смены для изделия А:
Оборотные средства в производственных запасах
р.;
Заработная плата основных производственных рабочих на одно изделие:
р.;
Оборотные средства в незавершенном производстве:
р.;
Оборотные средства в готовых изделиях на складе:
р.;
Оборотные средства в отгруженной покупателям продукции:
р.;
Потребность предприятия в оборотных средствах:
р.;
р..
Остальные значения рассчитываются аналогично. Их значения приведены в табл. 4:
Таблица 4. - Расчёт параметров имущественного
|
изделия |
A |
B |
C |
|
|
Количество рабочих мест, Мор |
52,66 |
68,42 |
50,42 |
|
|
Мор |
171 |
|||
|
Капитальные вложения в оборудование, Ко |
591428 |
768461 |
566341 |
|
|
Ко |
1926231 |
|||
|
Общая стоимость оборудования, Ко.пр. |
370656 |
|||
|
Стоимость помещений, Кп |
4122618 |
|||
|
Основные средства, Ко.с |
6419506 |
|||
|
Производственные запасы, Нп.зi |
133 400,00 |
192 826,92 |
144 711,54 |
|
|
Незавершенное производство, Нпз.пi |
3 139 500,00 |
2 772 632,00 |
1 858 804,00 |
|
|
З/п основн. произв рабочих, Pз.о.рi |
305,50 |
103,68 |
41,14 |
|
|
Готовые изделия на складе, Нг.иi |
1 068 173,08 |
345 807,69 |
1 060 528,85 |
|
|
Отгруженная продукция, Но.пi |
1 831 153,85 |
1 267 961,54 |
707 019,23 |
|
|
Оборотные средства, Кобi |
6 172 226,92 |
4 579 228,15 |
3 771 063,62 |
|
|
Оборотные средства, Коб |
14 522 518,69 |
Для расчёта потребности в начальном капитале необходимы: инвестиции в нематериальные активы Кн.а. даны в исходных данных, производственные расходы определяются как:
Кпр= Кн.а *1,5,
все остальные данные берутся из табл. 4.
Величина начального капитала рассчитывается по формуле
где Кпр - предпроизводственные расходы, тыс. р.; Ко.с - капиталовложение в основные средства, тыс. р.; Кн.а - капиталовложения в нематериальные активы; Коб - капиталовложение в оборотные средства, тыс. р.
Необходимые инвестиции указаны в табл. 5:
Таблица 5. - Потребность в начальном капитале
|
Показатель |
Величина, р |
||
|
Предпроизводственные расходы |
Кпр |
30 000,00 |
|
|
Инвестиции в нематериальные активы |
Кн.а. |
20 000,00 |
|
|
Инвестиции в основные средства, всего |
6 419 506,29 |
||
|
в том числе: оборудования |
Ко.пр. |
370 656,00 |
|
|
помещения |
Кп |
4 122 618,72 |
|
|
из них: приобретается в собственность |
4 493 274,72 |
||
|
арендуется |
0,00 |
||
|
Инвестиции в оборотные средства, всего |
Коб |
14 522 518,69 |
|
|
в том числе: производственные запасы |
Нп.з |
470 938,46 |
|
|
незавершенное производство |
Ннз.п. |
7 770 936,00 |
|
|
готовая продукция |
Нг.и |
2 474 509,62 |
|
|
поставленная и неоплаченная продукция |
Но.п. |
3 806 134,62 |
|
|
Потребность в начальном капитале, всего |
Кн |
20 992 024,99 |
4. ВЫБОР ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ ФОРМЫ И
ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ НАЧАЛЬНОГО КАПИТАЛА
В данной курсовой работе организационно-правовой формой своего предприятия я выбрал открытое акционерное общество (ОАО). Эта форма наиболее подходит для данного предприятия, так как количество акционеров неограниченно, а уставной капитал на много превышает нижнюю границу в 1000 МРОТ.
В табл. 6 приведены источники формирования уставного капитала и кол-во акций необходимых к выпуску предприятием:
Таблица 6. - Формирование начального капитала
|
Кн, р |
20 992 024,99 |
|
|
Ксоб, р |
20 992 024,99 |
|
|
кол-во акций, n |
20992 |
Уставной капитал рассматриваемого ОАО равен
Цном - номинальная стоимость одной акции (Цном =1000 р.);
N= - общее кол-во акций, выпущенных предприятием.
5. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ И ПРИБЫЛИ
В табл. 7 приведён порядок расчёта статей калькуляции и формулы для расчета себестоимости:
Таблица 7. - Состав статей калькуляции и порядок расчета
себестоимости
|
Статья калькуляции |
Обознач. |
Формула для расчета |
|
|
1. Материалы и покупные изделия |
Pмi |
Рм.пi (1 - ан.д.с./(100 + ан.д.с.)) |
|
|
2. Основная заработная плата производственных рабочих |
Pосн.i |
ti Pчi |
|
|
3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
Pдопi |
Pосн.i · ад./100 |
|
|
4. Отчисления на социальные нужды |
Pсоцi |
(Pосн.i + Pдопi) ас.н../100 |
|
|
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
Pс.эi |
ti · Cм.ri + |
|
|
6. Общепроизводственные расходы. |
Pо.пр.i |
) |
|
|
7. Общехозяйственные расходы |
Pо.х.i |
) |
|
|
8. Производственная себестоимость |
Спрi |
Pм.i+Pосн.i+Pдопi+Pсоцi+Pс.эi+Pо.пр.i+Pо.хi |
|
|
9. Коммерческие расходы |
Pкомi |
Спрi (авп + а н.рек) / 100 |
|
|
10. Полная себестоимость |
Спi |
Спрi + Рком.i |
Условия обозначения: Рм.пi - затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно i-ое изделие, руб.(табл. 2); андс - ставка налога на добавленную стоимость (табл. 1); ti - трудоемкость единицы i-ой продукции, норма-час (табл. 2); Рчi - часовая тарифная ставка основных рабочих по i-ой продукции, руб./норма-час (табл. 2); ад - норматив дополнительной заработной платы, % (табл. 1); ас.н - норматив отчислений на социальные нужды (табл. 1); См.чi - себестоимость одного машино-часа работы оборудования по I-ой продукции, руб./маш.-час (табл. 2); Н а.о - норма амортизации оборудования, %; годовая смета общепроизводственных расходов, определяемая как:
,
,
,
Кп.соб - собственные капитальные вложения в помещение, тыс. руб. (занятие 3); На.п - норма амортизации помещений, % (табл. 1); Ка.н - капитальные вложения в нематериальные активы, тыс. руб. ; На.н - норма амортизации нематериальных активов, % (табл. 1); Рар.о, Рар.о - арендная плата соответственно по оборудованию и помещениям; Sотвр - годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих; Sотуц - годовой фонд оплаты труда управленческого цехового персонала; аар - ставка процента при аренде, % (табл. 1); Ко.ар, Кп.ар - стоимость арендуемого оборудования и помещений соответственно; Sосн - годовой фонд основной заработной платы производственных рабочих ; Sдоп - годовой фонд дополнительной заработной платы производственных рабочих; Sс.э - годовая смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, определяемая как:
.
Годовая смета общехозяйственных расходов определяется по формуле:
,
где Sо.т.ауп, Sо.т.моп, Sо.т.охр - годовой фонд заработной платы соответственно административно-управленческого персонала, в том числе служащих в целом по фирме МОП и работников охраны; Косл, Ко.ауп - капитальные вложения соответственно в оборудование рабочих мест служащих и административно-управленческого персонала, тыс. руб.; Кп.сл, Кп.ауп - капитальные вложения соответственно в помещение для рабочих мест служащих и административно-управленческого персонала, тыс. руб.; 0.1 - коэффициент учитывающий величину командировочных, представительских, хозяйственных и прочих расходов; авп - норматив внепроизводственных расходов, % (табл. 1); ан.рек - норматив расходов на рекламу, % (табл. 1).
Расходы на материалы и покупные изделия без НДС:
р.;
Основная заработная плата основных рабочих:
р.;
Дополнительная заработная плата основных рабочих:
р.;
Расходы на социальные нужды:
р.;
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:
р.;
Общепроизводственные расходы:
,
.
Общехозяйственные расходы:
Производственная себестоимость:
р.;
Коммерческие расходы:
р.;
Полная себестоимость:
р.;
Расчёты для остальных изделий сведены в табл. 8. Вычисления идентичны приведённым ранее.
Таблица 8. - Расчет себестоимости единицы продукции
|
Статья расходов |
Обозн. |
Значение затрат по вида продукции |
|||
|
изделие А |
изделие В |
изделие С |
|||
|
1. Расходы на материалы и покупные изделия |
Рмi |
314 |
226 |
145 |
|
|
2. Основная заработная плата рабочих |
Роснi |
305 |
104 |
41 |
|
|
3. Дополнительная заработная плата основных рабочих |
Рдопi |
37 |
12 |
5 |
|
|
4. Расходы на социальные нужды |
Рсоцi |
89 |
30 |
12 |
|
|
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
Рс.эi |
78 |
48 |
18 |
|
|
6. Общепроизводственные расходы. |
Ро.пр.i |
112 |
44 |
17 |
|
|
7. Общехозяйственные расходы. |
Ро.хi |
113 |
44 |
17 |
|
|
8. Производственная себестоимость. |
Cпрi |
1 048 |
508 |
257 |
|
|
9. Коммерческие расходы. |
Ркомi |
157 |
76 |
38 |
|
|
10 Полная себестоимость. |
Спi |
1 205 |
584 |
295 |
Для анализа структуры себестоимости по видам продукции сделаем дополнительную таблицу 9.
Удельный вес затрат по каждой статье калькуляции определяется как:
,
где Pji - величина j-й статьи калькуляции i-го вида продукции. Полная себестоимость принимается за 100%.
Исходя из данных табл. 9 наибольший вес имеет статья производственной себестоимости которая занимает 86,96% от полной себестоимости изделия. Наименьший вес у статей 3 и 5. Для снижения себестоимости необходимо понижение расходов на материалы и покупные изделия, а также коммерческих расходов. Понижение расходов связанных с заработной платой возможно только в случае автоматизации производства и сокращения рабочих мест, а для этого необходима покупка нового оборудования. Это приведёт к росту статьи 5.
Таблица 9. - Структура себестоимости по видам продукции
|
Статья расходов |
Обозн. |
Вид продукции |
||||||
|
Изделие А |
Изделие В |
Изделие С |
||||||
|
Затраты, руб. |
Удельный вес, % |
Затраты, руб. |
Удельный вес, % |
Затраты, руб. |
Удельный вес, % |
|||
|
1. Расходы на материалы и покупные изделия |
Рмi |
314,17 |
26,07 |
225,83 |
38,64 |
145,83 |
49,42 |
|
|
2. Основная заработная плата рабочих |
Роснi |
305,50 |
25,35 |
103,68 |
17,74 |
41,14 |
13,94 |
|
|
3. Дополнительная заработная плата основных рабочих |
Рдопi |
36,66 |
3,04 |
12,44 |
2,13 |
4,94 |
1,67 |
|
|
4. Расходы на социальные нужды |
Рсоцi |
88,96 |
7,38 |
30,19 |
5,17 |
11,98 |
4,06 |
|
|
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
Рс.эi |
77,77 |
6,45 |
48,16 |
8,24 |
18,26 |
6,19 |
|
|
6. Общепроизводственные расходы. |
Ро.пр.i |
112,00 |
9,29 |
43,82 |
7,50 |
17,16 |
5,81 |
|
|
7. Общехозяйственные расходы. |
Ро.хi |
112,87 |
9,37 |
44,15 |
7,55 |
17,29 |
5,86 |
|
|
8. Производственная себестоимость. |
Cпрi |
1 047,93 |
86,96 |
508,27 |
86,96 |
256,60 |
86,96 |
|
|
9. Коммерческие расходы. |
Ркомi |
157,19 |
13,04 |
76,24 |
13,04 |
38,49 |
13,04 |
|
|
10 Полная себестоимость. |
Спi |
1 205,12 |
100,00 |
584,52 |
100,00 |
295,09 |
100,00 |
Автоматизация выгодна, но на стадии существования предприятия, когда накоплен капитал и есть возможность крупного единовременного вложения денег. Снижение коммерческих расходов возможно за счёт привлечения более выгодных поставщиков и покупателей.
Полная себестоимость годового выпуска продукции:
.
р.
6. РАСЧЁТ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ
Прибыль является основным абсолютным показателем финансовой деятельности организации (предприятия), характеризующим экономический эффект деятельности.
Порядок расчета и распределения прибыли приведен в табл. 10.
Таблица 10. - Порядок расчёта годовой прибыли предприятия
|
Показатель |
Обозн. |
Формула для расчета |
|
|
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
Вр |
Цi Ni |
|
|
2. Налог на добавленную стоимость |
НДС |
[Ni Цi (ндс/(100 + ндс))] |
|
|
3. Чистая выручка от реализации |
Вр - НДС |
||
|
4. Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за вычетом общехозяйственных (управленческих) и коммерческих расходов. |
|||
|
5. Валовая прибыль |
Пв |
- |
|
|
6. Прибыль (убыток) от продаж |
Ппр |
Пв - Ni (Pо.хi + Pком.i) |
|
|
7.1. Налог на имущество |
Ним |
Сим им / 100 |
|
|
7.2. Налог на рекламу |
Нрек |
(Спр н..рек / 100) арек /100 |
|
|
8. Прибыль (убыток) до налогообложения |
Пд.н.о |
Ппр - (Ркр+Ним+Нрек) |
|
|
9. Налог на прибыль |
Hпp |
Пд.н.о пр/100 |
|
|
10. Чистая прибыль |
Пч |
Пд.н.о - Нпр |
|
|
11. Отчисления в резервный фонд организации |
Фрез |
Пв рез / 100 |
|
|
12. Выплаты процентов (дивидендов) учредителям (акционерам) |
Да |
Цном див/100 |
|
|
13. Отчисления в фонд развития предприятия |
Фраз |
Пч |
|
|
14. Нераспределенная прибыль |
Пн.р |
Пч - (Фрез + Кр + Да + Фраз) |
Условные обозначения: кр - ставка процента за кредит, %; Кр - общая величина банковского кредита, тыс. руб.; Кроб - часть кредита, направляемая на пополнение оборотных средств, тыс. р.; Кро.с - часть кредита, направляемая на покупку основных средств (оборудования, помещений, нематериальных активов), тыс. р.; им - ставка налога на имущество организации (предприятия),%; Сим - среднегодовая стоимость имущества, определяемая как: Сим = Коб + Ка.н + Ко.соб + Кп.соб.; рек - ставка налога на рекламу, %; рез - процент отчисления в резервный фонд организации (предприятия),%; пр - ставка налога на прибыль, %; див - процент дивидендов, %; Пч - часть чистой прибыли, направляемая в фонд развития организации (предприятия), тыс. р.; Коб - стоимость оборотных средств, тыс. р.
Выручка от реализации:
р.;
НДС=*20/(100+20)= 22285000 р.;
р.;
р.;
Пв =-=62455917 р.;
Ппр=62455917-(23000*()+45000*()+50000*()= =43391281 р.;
Для упрощения не будем учитывать амортизацию основных средств и нематериальных активов, и примем
Сим = Коб + Ка.н + Ко.соб + Кп.соб.,
тогда:
Ним=2*(14169009+20000+370656+4122619)/100=373646 р.;
Нрек=5/100*3/100*(23000*1205+37000*584+43000*295)*(1+35/100)=
=109233
Пд.н.о=49391281 -(373646+109233)= 48908402.;
Нпр=48908402*24/100=11738017 р.;
Пч=63146639,39-11738017=37170386 р.;
Фрез=62455917*15/100=9368387 р.;
Да=15/100*20639*1000=3095777 р.;
Из чистой прибыли в фонд развития предприятия пойдёт:
Фраз=37170386*0,3=11151116 р.;
Пн.р.= 37170386-(9368387+11151116+3095777)= 13555105.
Вся нераспределённая прибыль направляется на техническое развитие предприятия.
Результаты расчетов приведены в табл. 11.
Таблица 11. - Расчёт и распределение годовой прибыли предприятия
|
показатель |
Обознач. |
||
|
1. Выручка от продажи |
Вр |
133 710 000,00 |
|
|
2. Налог на добавленную стоим. |
НДС |
22 285 000,00 |
|
|
3. Чистая выручка от реализации |
Врч |
111 425 000,00 |
|
|
4. Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за вычетом общехозяйственных (управленческих) и коммерческих расходов. |
Врс |
48 969 083,25 |
|
|
5. Валовая прибыль |
Пв |
62 455 916,75 |
|
|
6. Прибыль (убыток) от продаж |
Ппр |
49 391 281,38 |
|
|
7.1. Налог на имущество |
Ним |
373 645,68 |
|
|
7.2. Налог на рекламу |
Нрек |
109 233,29 |
|
|
8. Прибыль (убыток) до налогообложения |
Пд.н.о |
48 908 402,41 |
|
|
9. Налог на прибыль |
Hпp |
11 738 016,58 |
|
|
10. Чистая прибыль |
Пч |
37 170 385,83 |
|
|
11. Отчисления в резервный фонд организации (предприятия) |
Фрез |
9 368 387,51 |
|
|
12. Выплаты процентов (дивидендов) учредителям (акционерам) |
Да |
3 095 777,31 |
|
|
13. Отчисления в фонд развития предприятия |
Фраз |
11 151 115,75 |
|
|
14. Нераспределенная прибыль |
Пн.р |
13 555 105,27 |
6. ОЦЕНКА ОЖИДАЕМОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА ОТ
СОЗДАНИЯ ФИРМЫ
Оценка экономического эффекта создания проектируемого предприятия в стоимостной форме производится по методу чистой настоящей (текущей) стоимости проекта на основе показателя “чистая текущая стоимость” (NPV):
NPV = - I0 + ,
Т.к. предприятие создается с привлечением только собственных средств (кредиты отсутствуют), то с учетом принятых в курсовой работе допущений можно считать, что чистая прибыль предприятия будет величиной постоянной в течение всего инвестиционного периода. В этом случае выражение для определения экономического эффекта принимает следующий вид:
;
;
;
; Т=5 лет,
Расчеты:
р.
р.
р.
р.
Экономический эффект:
Расчёт среднемесячной заработной платы производится по формуле:
;
где ФОТг - годовой фонд оплаты труда всех категорий работников, тыс. руб.; Чп - общая численность персонала, чел. /раздел 1/.
=6 521р.
Остальные показатели для заполнения табл. 12 берутся из предыдущих разделов курсовой.
Таблица 12. - Основные показатели деятельности предприятия
|
показатели |
||
|
Среднегодовая численность рабочих, всего чел |
209 |
|
|
Среднемесячная заработная плата работающего, руб. |
6 520,73 |
|
|
Начальный капитал, всего, р |
20 638 515,37 |
|
|
в том числе: собственный, р |
20 638 515,37 |
|
|
заемный, р. |
0,00 |
|
|
Себестоимость производства всех видов продукции, р |
62 033 718,62 |
|
|
Выручка от реализации всех видов продукции, р |
111 425 000,00 |
|
|
Прибыль от продаж, р. |
49 391 281,38 |
|
|
Налоги, всего, р |
34 505 895,54 |
|
|
в том числе: НДС, р |
22 285 000,00 |
|
|
налог на имущество, р |
373 645,68 |
|
|
налог на прибыль, р |
11 738 016,58 |
|
|
налог на рекламу, р |
109 233,29 |
|
|
Выплаты по кредиту, р |
- |
|
|
в том числе: проценты за кредит, р |
- |
|
|
Чистый доход предприятия, р |
37 170 385,83 |
|
|
в том числе: чистая прибыль, р |
37 170 385,83 |
|
|
амортизационные отчисления, р |
- |
|
|
Фонд развития предприятия, всего, р |
11 151 115,75 |
|
|
в том числе: из чистой прибыли, р |
11 151 115,75 |
|
|
амортизационные отчисления, р |
- |
|
|
Резервный фонд предприятия, р |
9 368 387,51 |
|
|
Планируемые дивиденды: в процентах (%) |
15 |
|
|
в рублях, р |
3 095 777,31 |
|
|
Экономический эффект проекта (NPV), р |
132 008 052,60 |
7. РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ И ОПРЕДЕЛЕНИЕ
ТОЧКИ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ
Результативность деятельности предприятия обуславливаются следующими показателями:
- показателями эффективности;
- периодом окупаемости капитала;
- точкой безубыточности производства.
Показателями экономической эффективности являются капиталоотдача (показывает, сколько продукции выпущено на 1 руб. стоимости основных средств)
,
где Вр - годовая выручка предприятия ОФср.г - среднегодовая стоимость основных средств и коэффициент оборачиваемости оборотных средств
,
где ОС0 средние остатки оборотных средств.
,
Степень доходности предприятия можно оценить с помощью показателей рентабельности, среди которых основные показатели:
· Рентабельность продукции
,
Пвал - прибыль от реализации продукции, Зпр - затраты на производство и реализацию.
Для единицы продукции i-го вида прибыль от ее производства и реализации
,
затраты на ее производство и на реализацию равны полной себестоимости Спi.
· Рентабельность активов - отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости всех активов предприятия:
,
(Пбал=Пвал-Ним-Нрек; Кср=Сим=Коб+Кн.а.+Ко.соб+Кп.соб)
· Рентабельность собственного капитала - отношение чистой прибыли к средней стоимости собственного капитала:
.
В курсовой работе принимается размер собственного капитала .
· Период окупаемости капитала - это отношения капитала к сумме чистой прибыли:
.
Точка безубыточного ведения хозяйства:
;
; ;
Условно-постоянные расходы Рупос рассчитываются на объем выпуска каждого вида продукции.
РупосА=23000(113+112+157)= 8787473
РуперА=314+305+37+87+78=823,
Определим пороговое количество товара по каждому виду изделий:
ПКi=(* NiЦi / NiЦi)/ (Рмi+Роснi+Рдопi+Рс.нi+Рс.эi)
ПКА=(8787473+6 075 868,82+3 136 446,33)*0,40/()=4822
Значения Рупос, Рупер и удельный вес, необходимые для дальнейшего расчёта точки безубыточности и порогового количества товара приведены в табл. 13:
Таблица 13. - Данные для расчёта точки безубыточности и порогового
количества товара
|
продукция |
A |
B |
C |
|
|
Рупос |
8 787 473,51 |
6 075 868,82 |
3 136 446,33 |
|
|
Рупер |
823,06 |
420,30 |
222,15 |
|
|
удельный вес |
0,40 |
0,30 |
0,31 |
Все данные по расчёту деятельности предприятия сведены в табл. 14.
Таблица 14. - Результаты экономического анализа деятельности
предприятия
|
Показатель |
Обозначение |
Ед. изм. |
Значение |
|
|
Капиталоотдача |
Фо |
20,83 |
||
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
О |
9,44 |
||
|
Рентабельность продукции А |
RпА |
% |
91 |
|
|
Рентабельность продукции В |
RпВ |
% |
85 |
|
|
Рентабельность продукции С |
RпС |
% |
222 |
|
|
Период окупаемости капитала |
T |
лет |
0,55 |
|
|
Пороговое количество товара по изделию А |
ПКа |
шт. |
4 821,66 |
|
|
Пороговое количество товара по изделию В |
ПКв |
шт. |
8 154,26 |
|
|
Пороговое количество товара по изделию С |
ПКс |
шт. |
7 555,31 |
|
|
Рентабельность активов |
Rа |
% |
331,72 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
Rс.к. |
% |
180,10 |
|
|
Точка безубыточности по изделию А |
QкрА |
шт./год |
5 949,78 |
|
|
Точка безубыточности по изделию В |
QкрВ |
шт./год |
9 210,10 |
|
|
Точка безубыточности по изделию С |
QкрС |
шт./год |
4 309,18 |
Построим графики безубыточности для всех видов продукции:
Рис. 1.
Рис. 2.
Рис. 3.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
1. Определено количество основных рабочих, по нему проведен расчет численности персонала. Рассчитана месячная заработная плата персонала. Для увеличения эффективности работы предприятия необходимо автоматизировать производство. Это позволит уменьшить число работников предприятия и увеличит производительность.
Также, для увеличения эффективности, можно внедрять достижения науки и техники для уменьшения издержек, нанимать персонал, владеющий смежными профессиями. Все это приведет к уменьшению себестоимости продукции и увеличению объема выпуска изделий. Так же возможно заключение разовых договоров с ремонтными, охранными и клининговыми компаниями, что позволит частично уменьшить расходы на заработную плату.
2. Рассчитана потребность в начальном капитале: учтены предпроизводственные расходы, инвестиции в нематериальные активы, основные и оборотные средства.
3. Организационно-правовой формой предприятия выбрано ОАО.
4. Получена объективная информация о совокупных затратах для правильного формирования цены продукции. Наибольший удельный вес приходится на производственную себестоимость, наименьший - дополнительную заработную плату основных рабочих. Для уменьшения себестоимости необходимо автоматизировать производство и применять современные научные достижения и технологии.
5. Произведен расчет и распределение прибыли. Для ее увеличения необходимо расширять предприятие и увеличивать объемы производства.
6. В результате расчета экономического эффекта значение чистой текущей стоимости (NPV) > 0, что свидетельствует о том, что средства учредителей, позволяют получить доход больший, чем доход от вложения этих средств, значит, создание данного предприятия является экономически выгодным.
7. При односменном режиме работы период окупаемости капитала, вложенного в создание предприятия, равен 0,3 года.
Судя по точкам безубыточности, более выгодным с точки зрения экономического результата является изделие В.
Для того чтобы предприятие было привлекательно для инвесторов нужно:
1. Расширять рынки сбыта, то есть нужно увеличить расходы на рекламу, следить за качеством продукции.
2. Расширять предприятие и увеличивать объёмы производства.
Все эти меры приведут к стабильному развитию предприятия и увеличению доходов, а вместе с тем увеличение выплат акционерам, а, значит, предприятие будет перспективным для инвесторов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Экономика предприятия: Методические указания по выполнению курсовой работы / Сост.: А. Б. Матюхин, Г. Н. Силин, Т. А. Белякова и др. - СПб.: Изд-во СПбГЭТУ «ЛЭТИ», 2003.
2. Экономика предприятия: Методические указания Сост.: Астреина Л.А., Гарайбех Ю.А., Чигирь М.В. - СПб.: Изд-во СПбГЭТУ «ЛЭТИ», 2004.
3. Прикладная экономика: Учебное пособие / Под ред. Васильева А.В. - СПб.: Изд-во СПбГЭТУ «ЛЭТИ», 1996.
4. Экономика предприятия: Учеб. / Под ред. В.Я. Горфинкеля - Москва, 2001.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Методика экономических расчетов на стадии создания нового промышленного предприятия. Выбор состава и численности персонала. Расчёт характеристик имущественного комплекса, потребности в начальном капитале. Оценка ожидаемого экономического эффекта.
курсовая работа [153,4 K], добавлен 17.04.2014Определение плана производства и обоснование производственной мощности. Расчет потребности в инвестициях, численности рабочих и фонда оплаты труда, издержек производства, потребности в оборотном капитале, экономических показателей и точки безубыточности.
курсовая работа [103,2 K], добавлен 19.05.2014Выбор состава и численности персонала, определение средств на оплату труда. Расчёт параметров имущественного комплекса предприятия. Расчёт потребности в начальном капитале, себестоимости продукции. Распределение прибыли. Оценка экономического эффекта.
курсовая работа [91,8 K], добавлен 19.01.2016Экономическое обоснование организационно-правовой формы предприятия "КиС". Выбор метода организации производственного труда. Численность персонала и затраты на оплату его труда. Анализ финансово-экономических результатов деятельности предприятия.
курсовая работа [139,9 K], добавлен 14.03.2012Выбор состава и численности персонала предприятия. Расчет характеристик имущественного комплекса, потребности в начальном капитале. Расчет себестоимости продукции, распределение прибыли. Оценка ожидаемого экономического эффекта создания предприятия.
курсовая работа [143,0 K], добавлен 14.01.2015Теоретические основы технико-экономического обоснование производства нового изделия. Оценка показателей эффективности производства и использования затрат. Расчет потребности в трудовых ресурсах, срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности.
курсовая работа [178,6 K], добавлен 18.03.2015Определение потребности предприятия в трудовых ресурсах, капитале и оборотных средствах. Калькуляция себестоимости единицы продукции и классификация затрат. Ценообразование и вычисление стоимости товара. Расчет точки безубыточности и рентабельности.
курсовая работа [392,8 K], добавлен 26.01.2011Расчет потребности в основном и оборотном капитале для открытия малого предпринимательства. Выбор источников формирования капитала. Расчет себестоимости и цены изделия. Определение точки безубыточности производства. Анализ эффективности капиталовложений.
курсовая работа [96,9 K], добавлен 16.02.2015Определение плана производства и обоснование производственной мощности. Расчет численности и фонд оплаты труда работающих. Расчет потребности в оборотном капитале и эффективности капитальных вложений. Определение прибыли и порядок ее распределения.
курсовая работа [229,4 K], добавлен 08.11.2022Определение плановой трудоемкости работ. Расчет численности персонала и затрат на оплату труда с отчислениями на социальные нужды. Составление сметы затрат и расчет себестоимости. Формирование цены программного продукта. Рентабельность текущих издержек.
курсовая работа [101,8 K], добавлен 24.03.2013
