Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

- ознакомление с деятельностью организации;

- изучение специфики работы компании;

- изучение передового опыта работы специалистов компании;

- изучение структуры организации в данной кампании;

- углубление и закрепление собственных знаний, полученных в процессе обучения;

- применение на практике знаний, полученных во время учебных занятий;

- выработка навыков профессиональной подготовки;

- выработка навыков принятия решений и реализация решений в практической деятельности;

- проведение анализа управления дебиторской (кредиторской) задолженностью.

Место прохождения практики

ООО "XXXXXX", 119991 ГСП-1, Москва, Донской 5-й проезд, 21Б, стр. 1, офис 34.

Дата начала « » 2008г. Дата окончания « » 2008г. прохождения ознакомительной практики в качестве менеджера.

Продолжительность практики месяца.

Работы, выполненные в процессе практики

В процессе прохождения практики предусматривается выполнить следующие задания:

-охарактеризовать правовой статус ООО "XXXXXX";

-охарактеризовать структуру аппарата управления;

-дать характеристику реализуемой продукции и предоставляемых услуг;

-оформление финансовой документации;

- проведение анализа дебиторской (кредиторской) задолженности ООО "XXXXXX".

Основная часть

В процессе прохождения практики работа была спланирована следующим образом.

Прежде всего, необходимо было охарактеризовать правовой статус ООО "XXXXXX".

Анализируемое предприятие представляет собой общество с ограниченной ответственностью, в дальнейшем именуемое как ООО "XXXXXX".

Компания Xxxxxx - ведущий поставщик ковриков, ковровых дорожек, занавесок для душа, бытовых аксессуаров на Московский рынок.

ООО "XXXXXX" является официальным представителем компаний Aricasa, Bachetta, Emmevi, Scab, Velcoc.

11 лет успешной работы на Российском рынке дали возможность компании «Xxxxxx» накопить огромный практический опыт, что позволило построить структуру наших продаж таким образом, чтобы эффективно работать как с оптовиками и розничными сетями, так и со строительными и дизайнерскими компаниями. Сотрудники компании отлично понимают, что работа с крупнейшими в мире торговыми предприятиями, такими, как «Метро», «Леруа Мерлен», «OBI», «Касторама» требует профессионализма, быстроты реакции, четкого соблюдения сроков поставок. Грамотные консультации наших менеджеров, которые проходят постоянные программы обучения, различные схемы поставок, широчайший ассортимент продукции итальянских фабрик «Velcoc», «Emmevi», «Bacchetta», «Aricasa», гибкая система скидок - вот то, что мы с уверенностью предлагаем сегодня нашим партнерам.

ООО "XXXXXX" является поставщиком товаров и услуг сетям магазинов: Касторама, Леруа Мерлен, Метро, ОБИ

Далее был проведен анализ имущества ООО "XXXXXX".

Таблица 1. Динамика состава оборотных средств ООО "XXXXXX" за 2005-2007гг.

За анализируемый период на ООО "XXXXXX" произошло сокращение оборотных средств, которое составило 68,6% (2007г./2006г.).

При этом произошло увеличение денежных средств, а именно: в 2007году рост составил 132,3 % по отношению к 2006году, также рост краткосрочных финансовых вложений составил 142,3%, а прочие оборотные активы возросли в 17,7раза. Все эти данные свидетельствует о замораживании денежных средств анализируемого предприятия в оборотных средствах и негативно характеризует его деятельность.

Таблица 2. Динамика структуры оборотных средств ООО "XXXXXX"за 2005-2007гг.

Исходя из данных таблицы 2 , можно сказать о том, что в структуре оборотных средств наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность, удельный вес которой составил в 2005году 93,48%.

Однако в 2007году дебиторскую задолженность немного превысили краткосрочные финансовые вложения, удельный вес которых составил 36,19%.

Все эти данные также указывает на замораживание денежных средств и на необходимость принятия срочных мер по взысканию денежных средств с дебиторов.

Выводы и предложения

В составе оборотных средств важным компонентом фондов обращения являются дебиторская задолженность и денежные средства. Средства в дебиторской задолженности свидетельствуют о временном отвлечении средств из оборота фирмы, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и может привести к напряженному финансовому состоянию. Дебиторская задолженность может быть допустимой, т.е. обусловленной действующей системой расчетов, и недопустимой, свидетельствующей о недостатках в финансово-хозяйственной деятельности.

Дебиторская задолженность в основном это - неполученная часть выручки предприятия от продаж, образующаяся из договора как отдельный вид обязательств между предприятиями. Дебиторская задолженность также может быть следствием причинения вреда и иных оснований. Дебиторская задолженность предприятия в целом является одним из видов его оборотных активов. оборотный средство задолженность резерв

Взаимосвязь между дебиторской и кредиторской задолженностью состоит в том, что кредиторская является источником покрытия дебиторской. Поэтому на практике при анализе предприятия обычно следят за соотношением между ними. В то же время в условиях инфляции, стимулирующей неплатежи, рост кредиторской задолженности предприятию выгоден, а дебиторской не выгоден.

В таблице 3 покажем расчет резервов по сомнительным долгам ООО "XXXXXX".

Таблица 3. Оценка реального состояния дебиторской задолженности ООО "XXXXXX"

Сделанные оценки показывают, что предприятие не получит 3882,56 тыс. руб. или 19,1 % от общей суммы дебиторской задолженности. Учитывая, что в резерв в полной сумме включается дебиторская задолженность свыше 90 дней и дебиторская задолженность до 90 дней - в сумме 50%, сумма резерва по сомнительным долгам будет равна:

(191,65+1013,05)*50% + 3280,21 = 602,35+3280,21= 3882,56

В случае если в конце первого квартала 2006 года будет определена безнадежная дебиторская задолженность в размере 3280,21 тыс. руб., то она будет покрыта за счет резерва по сомнительным долгам. Прогнозная оценка результатов изменения структуры баланса. Дебиторская задолженность, по которой созданы резервы сомнительных долгов, отражается в балансе в оценке нетто, то есть за вычетом сумм указанных резервов. Вследствие этого в бухгалтерском балансе сумма резервов сомнительных долгов отдельно не отражается. Баланс как отчетная форма может быть описан различными балансовыми уравнениями, отражающими взаимосвязь между активами, собственным капиталом и задолженностью сторонним контрагентам:

А = Е + L,

где А - актив баланса;

Е - собственный капитал;

L - задолженность сторонним контрагентам.

Проанализируем изменения в балансе в таблице 4.

Таблица 4. Агрегированный бухгалтерский баланс ООО "XXXXXX"

Как видно из таблицы 4 вместе с изменением суммы краткосрочной дебиторской задолженности в активе бухгалтерского баланса изменяется сумма краткосрочных источников и сумма нераспределенной прибыли в пассиве баланса.

Заметно изменяется структура собственных и заемных источников финансирования. Ермолович, Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник для вузов / под ред. Л.Л. Ермоловича; Мн.: БГЭУ, 2006

Как можно наблюдать из таблицы 4 в 2008 году вследствие уменьшения суммы краткосрочных обязательств в лучшую сторону изменяется структура бухгалтерского баланса: повышается доля собственных средств и снижается сумма заемных средств, поскольку долгосрочных займов ООО "XXXXXX".

Вследствие изменения структуры бухгалтерского баланса должна повысится как общая, так и текущая финансовая устойчивость исследуемой организации.

Необходимым условием успешной работы ООО "XXXXXX" является наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства, осуществления краткосрочных финансовых вложений в ценные бумаги и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия.

Таким образом, собственные оборотные средства, предназначенные для финансирования текущей деятельности, характеризуют сумму средств, вложенных в оборотные активы. При отсутствии таких средств предприятие обращается к заемным источникам.

Величина собственных оборотных средств определяется как разность между суммой оборотных активов и краткосрочных (текущих) пассивов:

СОС3 = ТА - КП,

где: ТА - текущие оборотные активы (итог раздела II актива баланса);

КП - краткосрочные пассивы (итог раздела V пассива баланса).

Результаты расчетов собственных оборотных средств по вышеуказанной формуле покажем в таблице 5.

Таблица 5. Расчет собственных оборотных средств

Как можно видеть из таблицы 5 в результате уменьшения в активе бухгалтерского баланса краткосрочной дебиторской задолженности на сумму резерва по сомнительным долгам в результате проведенной инвентаризации в конце 2007 года можно спрогнозировать уменьшение суммы краткосрочных долговых обязательств (кредиторской задолженности) на 38825,6 тысяч рублей.

Для погашения дебиторской задолженности необходимо проводить следующие мероприятия:

- необходимо проанализировать дебиторскую задолженность на предмет определения дебиторской задолженности, срок которой наступил и срок которой не наступил, а также на предмет добросовестности покупателей и заказчиков;

- задолженность, срок которой не наступил (и не наступит в ближайшее время), предприятию необходимо продавать третьим лицам с определенным дисконтом (иначе для третьих лиц она не будет представлять ценности);

- по задолженности, срок которой наступил, и маловероятно, что дебиторы добровольно ее погасят, у ООО "XXXXXX" есть два пути: взыскивать по суду или продавать с дисконтом. При этом предприятие должно взвесить есть ли у него время для осуществления судебного взыскания.

- с целью максимизации притока денежных средств ООО "XXXXXX" следует разработать системы договоров с гибкими условиями сроков и формы оплаты.

Также анализируемому предприятию можно предложить в управлении дебиторской задолженностью использовать факторинг. Эффект от факторингового обслуживания максимален в случае, если полученное финансирование направляется на закупку товара, который в свою очередь также отгружается с отсрочкой платежа, компания снова получает финансирование и т.д. За счет факторинга минимизируется проектный риск, связанный с активным ростом компании. Можно отметить ряд преимуществ факторинга как для поставщиков, так и для покупателей.

Для поставщика

- Простой процесс получения финансовых средств.

- Минимальный пакет документов.

- Не требуются залог и поручительства.

- Улучшение финансовых показателей.

- Конкурентные ставки и сроки финансирования.

- Возможность предложить покупателям более гибкие сроки оплаты товара.

Для покупателя

- Привлечение новых клиентов.

- Дополнительная мотивация и поддержка работы ключевых поставщиков без дополнительных рисков и затрат со стороны покупателя.

Для активного роста - в несколько раз - кредита не достаточно, для этого необходим факторинг. Факторинг позволяет в большем объеме пополнять оборотные средства; экономить на работе с дебиторами, так как это делает банк; превратить постоянные затраты по кредитованию в переменные, четко привязав их к реализации и оплате товаров, продолжает эксперт.

Например, при сумме задолженности равна 10 000 тыс.руб.,и комиссионных факторинговой компании -- 2%, последняя прокредитует ООО "XXXXXX" на сумму 9800 тыс.руб.

Если ООО "XXXXXX" захочет использовать эту сумму до того, как будут инкассированы все дебиторские счета, она должна заплатить определенный процент, скажем 1,5 % в месяц, за использование средств. Если она хочет денежный аванс, а средний срок инкассации счетов составляет 1 месяц, то затраты на выплату процентов равны приблизительно 0,15 х 9800, или 147 тыс.руб.

Таким образом, общие затраты на факторинг складываются из комиссионных факторинговой компании и процентов, если ООО "XXXXXX" использует средства до того, как инкассирована задолженность. Если ООО "XXXXXX" не переводит средства на свой счет до полного взимания задолженности, то процент не начисляется. В третьем случае ООО "XXXXXX" может не требовать свои средства у факторинговой компании после инкассирования задолженности, тогда она будет получать от этой компании процент за использование средств.

Размещено на Allbest.ru