Анализ оплаты труда и трудовых ресурсов
Понятие трудовых ресурсов предприятия, характеристика их использования. Направления и информационное обеспечение анализа трудовых ресурсов. Использования фонда рабочего времени, производительности труда, трудоемкости продукции, фонда заработной платы.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 31.03.2011 |
| Размер файла | 77,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- 1. Теоретические аспекты анализа использования трудовых ресурсов
- 1.1 Характеристика трудовых ресурсов
- 1.2 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- 1.3 Анализ использования рабочего времени
- 1.4 Анализ производительности труда
- 1.5 Анализ трудоемкости продукции
- 1.6 Анализ фонда заработной платы
- 2. Анализ использования трудовых ресурсов
- 2.1 Анализ использования фонда рабочего времени
- Библиографический список
Введение
Тему "Анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда" я выбрала не случайно, так как считаю, что она очень актуальна и к тому же трудовые ресурсы являются неотъемлемой частью каждого российского предприятия. И для того, чтобы выявить и более эффективно использовать трудовые ресурсы на каждом предприятии необходимо проводить экономический анализ.
В каждой стране и каждой ее отрасли производство зависит от ряда факторов. Такими факторами являются кадры, труд и оплата труда на предприятии.
Кадры наиболее ценная и важная часть производительных сил общества. В целом эффективность производства зависит от квалификации рабочих, их расстановки и использования, что влияет на объем и темпы прироста вырабатываемой продукции, использование материально-технических средств. То или иное использование кадров прямым образом связано с изменением показателя производительности труда. Рост этого показателя является важнейшим условием развития производительных сил страны и главным источником роста национального дохода. На рост производительности труда влияет существующая в каждый момент времени система оплаты труда, так как оплата является стимулирующим фактором для роста квалификации труда и повышения технического уровня выполненной работы.
Так как же заставить рабочую силу работать наиболее эффективно? Ответ на этот вопрос лежит в основе любой кадровой политики. И на первом месте по важности среди факторов, влияющих на эффективность использования рабочей силы, стоит система оплаты труда. Именно заработная плата является той причиной, которая приводит работника на его рабочее место. Заработная плата должна помогать работнику удовлетворять свои потребности и ни в коем случае не должна ущемлять его. Если работник будет полностью удовлетворен, то естественно его работа будет наиболее эффективной и результативной, что не мало важно для деятельности любого предприятия. Ведь всё в конечном итоге зависит от людей, от их квалификации, умения и желания работать. Именно человеческий капитал, а не заводы, оборудование и производственные запасы являются краеугольным камнем конкурентоспособности, экономического роста и эффективности.
1. Теоретические аспекты анализа использования трудовых ресурсов
1.1 Характеристика трудовых ресурсов
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.
Кадры или трудовые ресурсы предприятия - это совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и не c основной его деятельностью.
Трудовые ресурсы (кадры) предприятия являются главным ресурсом каждого предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособности. Трудовые ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементы производства. Создают продукт, стоимость и прибавочный продукт в форме прибыли. [4]
Задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа трудовых ресурсов:
Интенсификация общественного производства, повышение его экономической эффективности и качества продукции предполагают максимальное развитие хозяйственной инициативы трудовых коллективов предприятий. На современном этапе развития экономики необходимо, прежде всего, выяснить, какие изменения в использовании труда произошли в процессе производства по сравнению с заданием и с прошлым периодом. Основная задача анализа использования труда на предприятии состоит в том, чтобы выявить все факторы, препятствующие росту производительности труда, приводящие к потерям рабочего времени и снижающие заработную плату персонала. [3]
Помимо этой существует еще ряд задач - это такие как:
определение структуры по классификации, т.е. средне разрядности;
анализ движения рабочей силы;
выполнение плана по численности;
измерение и использование рабочего места;
определение относительного отклонения численности от плановой;
оценка и анализ использования рабочего времени;
анализ коэффициента сменности.
В процессе анализа трудовых ресурсов изучается:
обеспеченность рабочих мест производственных подразделений персоналом в требуемом для производства профессиональном и квалификационном составе (обеспеченность производства трудовыми ресурсами);
использование трудовых ресурсов (рабочего времени) в процессе производства;
эффективность использования трудовых ресурсов (изменение выработки продукции на одного работающего и на этой основе изменение производительности труда);
эффективность использования средств на оплату труда.
Основными показателями, характеризующими использование труда на предприятии, являются: использование рабочей силы, рабочего времени, производительность труда, относительные показатели расходов на заработную плату.
Анализ трудовых ресурсов проводится по следующим направлениям:
оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и движения рабочей силы;
оценка эффективности использования рабочего времени;
изучение производительности руда;
изучение трудоемкости продукции;
изучение расходов на заработную плату. [7]
1.2 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
От того, в какой степени предприятие обеспеченно трудовыми ресурсами и насколько они эффективно используются, зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Рациональное использование промышленно-производственного персонала - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.
К промышленно-производственному персоналу (ППП) - персоналу основной деятельности - относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия (изготовление промышленной продукции и выполнение работ промышленного характера, организация производства и управления предприятием и т.п.). Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих.
К рабочим относятся лица, занятые непосредственным воздействием на предметы труда, их перемещением и перемещением продукции, уходом за средствами труда и контролем за их работой, выполнением операций по контролю качества продукции и другим видам обслуживания производственного процесса. Этим объясняется то, что к ним относят младший обслуживающий персонал - МОП (работников, не имеющих прямого отношения к производственному процессу) - уборщиков непроизводственных помещений, курьеров, гардеробщиков, шоферов легковых машин и работников охраны.
В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих.
Для анализа обеспеченности и эффективного использования рабочей силы применяется статистическая форма № 1-Т "Отчет по труду".
В процессе анализа использования рабочего времени на предприятии следует проверить обоснованность производственных заданий, изучить уровень их выполнения, установить целесообразность выполнения отдельных видов работ, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметить пути дальнейшего улучшения использования рабочего времени, разработать необходимые мероприятия. [1]
1.3 Анализ использования рабочего времени
Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на промышленном предприятии.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. [6]
Если фактически одним рабочим отработано меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (ЦДП) и внутрисменные (ВСП)
После определения сверхплановых потерь рабочего времени необходимо изучить причины их образования. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется более подробно, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.
Изучив потери рабочего времени, необходимо определить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Для определения непроизводительных потерь рабочего времени используются данные о потерях от брака (журнал-ордер № 10). [2]
1.4 Анализ производительности труда
Один и тот же результат в процессе производства может быть получен при различной степени эффективности труда. Мера эффективности труда в процессе производства получила название производительности труда. Иными словами, под производительностью труда понимается его результативность или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.
На рабочем месте, в цехе, на предприятии производительность труда определяется количеством продукции, которую производит рабочий за единицу времени (выработка), или количеством времени, затрачиваемого на изготовление единицы продукции (трудоемкость).
Выработка продукции в стоимостном измерении на одного среднесписочного работника как показатель производительности труда состоит из выработки продукции, вызванной повышением технического уровня производства вследствие уменьшения затрат рабочего времени на изготовление единицы продукции (собственно производительность труда), и определяется факторами, изменяющими объем продукции в стоимостном измерении и ничего общего не имеющими с производительностью труда, т.е. факторами оценочного характера.
Любой объемный показатель, принятый для исчисления выработки продукции на одного среднесписочного работника, оцениваемый в стоимостном измерении, непременно подвержен влиянию изменения таких факторов, как структурные сдвиги в ассортименте выпускаемой продукции, непроизводительные затраты рабочего времени, изменение факторов технического прогресса, решающее влияние которых сказывается на уровне выработки непосредственно через производительность труда. В процессе анализа производительности труда необходимо установить:
степень выполнения задания по росту производительности труда;
напряженность задания по росту производительности труда и определить прирост продукции за счет этого фактора;
факторы, влияющие на изменение показателей производительности труда;
резервы роста производительности труда и мероприятия по их использованию.
Для определения уровня выработки продукции на одного рабочего составляется аналитическая таблица вида таблицы.
следующих факторов: повышение интенсивности труда; снижение трудоемкости продукции; потери рабочего времени; непроизводительные затраты рабочего времени; сверхурочно отработанное время; изменение структуры фактически выпущенной продукции; изменение удельного веса рабочих в численности промышленно-производственного персонала, т.е. структуры работающих. [3]
1.5 Анализ трудоемкости продукции
Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции (ТЕ) рассчитывается делением фонда рабочего времени на изготовление определенного вида продукции на количество изделий этого наименования в натуральном или условно-натуральном измерении. Можно рассчитывать и трудоемкость одного рубля продукции. Для этого общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпуска продукции. Полученный показатель обратный среднечасовой выработке продукции.
Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана оргтехмероприятий (внедрение достижении науки и техники, механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование организации производства и труда), увеличения удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки и т.д. [4]
В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда. Значительный интерес представляет уравнение удельной трудоемкости продукции на разных предприятиях. Это дает возможность выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.
1.6 Анализ фонда заработной платы
Политика в области оплаты труда является составной частью управления предприятием, и от нее в значительной мере зависит эффективность его работы, так как заработная плата является одним из важнейших стимулов в рациональном использовании рабочей силы. И об этом необходимо помнить всегда. Заработная плата - это выраженная в денежной форме часть национального дохода, которая распределяется по количеству и качеству труда, затраченного каждым работником, поступающая в его личное потребление.
Оплата труда работников - это цена трудовых ресурсов, задействованных в производственном процессе. Можно сказать и так, что заработная плата это часть издержек на производство и реализацию продукции, идущая на оплату труда работников предприятия.
Общий уровень оплаты труда на предприятии может зависеть от следующих основных факторов: результатов хозяйственной деятельности предприятия, уровня его рентабельности; кадровой политики предприятия; уровня безработицы в регионе, области, среди работников соответствующих специальностей; влияния профсоюзов, конкурентов и государства; политики предприятия в области связей с общественностью. Рациональная организация оплаты труда на предприятии позволяет стимулировать результаты труда и деятельность его работников, обеспечивать конкурентоспособность на рынке труда готовой продукции, не обходимую рентабельность и прибыльность продукции. [6]
2. Анализ использования трудовых ресурсов
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли.
Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемом производства продукции и повышения эффективности производства.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами путем сопоставления фактической численности работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.
Рассмотрим изменение структуры трудовых ресурсов. (см. таб.2.1)
Таблица 2.1
Изменение структуры персонала
|
Категории персонала |
Структура персонала |
Изменение структуры по сравнению |
|||||||
|
прошлый год |
отчетный год |
с планом |
с предыдущим годом |
||||||
|
план |
факт |
||||||||
|
чел. |
% |
чел. |
% |
чел. |
% |
||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Персонал основной деятельности, всего |
196 |
100,0 |
195 |
100,0 |
193 |
100,0 |
- |
- |
|
|
в том числе: рабочие |
177 |
90,31 |
180 |
92,31 |
177 |
91,71 |
-0,6 |
+1,4 |
|
|
руководители |
7 |
3,57 |
7 |
3,59 |
6 |
3,11 |
-0,48 |
-0,46 |
|
|
специалисты |
12 |
6,12 |
8 |
4,1 |
10 |
5,18 |
+1,08 |
-0,94 |
Обеспеченность ЗАО Дельта трудовыми ресурсами основного вида деятельности недостаточно. Фактическая численность персонала основной деятельности ниже запланированной на 2 человека, а относительно предыдущего года меньше на 3 человека. Это обусловлено тем фактом, что фактически в отчетном году численность рабочих и руководителей сократилась.
Таблица 2.2
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
|
Категории персонала |
Численность |
Фактически в % к |
||||
|
прошлый год |
отчетный год |
плану |
прошлому году |
|||
|
план |
факт |
|||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. Персонал основной деятельности, всего |
196 |
195 |
193 |
98,97 |
98,46 |
|
|
в т. ч. 1.1 рабочие |
177 |
180 |
177 |
98,33 |
100 |
|
|
1.2 служащие |
19 |
15 |
16 |
106,66 |
84,21 |
|
|
1.2.1 руководители |
7 |
7 |
6 |
85,71 |
85,71 |
|
|
1.2.2 специалисты |
12 |
8 |
10 |
125 |
83,33 |
|
|
2. Персонал не основной деятельности |
43 |
44 |
46 |
104,54 |
106,97 |
|
|
3. Всего |
239 |
239 |
239 |
100 |
100 |
Исходя из полученных данных (таб.2.2) мы видим, что в ЗАО "Дельта" обеспеченность трудовыми ресурсами персонала основного вида деятельности не достаточна: фактически численность работников ОВД ниже запланированной на 2 человека или на 1,03%. Так же, сравнивая фактические показатели с прошлым годом, отмечается снижение численности на 3 человека или на 1,54%.
Рассматривая структуру персонала основного вида деятельности мы видим снижение численности рабочих на 3 человека 1,67% по плану. Говоря о структуре служащих следует отметить увеличение их фактического количества на 1 человека или 6,66% по отношению к плану. Это связано с увеличением численности специалистов на 25% с планом и уменьшением численности руководителей на 14,29% по отношению к плану и прошлому году.
Изучая показатели численности работников не основной деятельности, видно увеличение на 4,54% по отношению к плану и на 6,97% по отношению к прошлому году.
Далее на анализируемом предприятии необходимо изучить показатели движения рабочей силы. (см. таб.2.3)
Таблица 2.3
Движение рабочей силы
|
Показатель |
Год |
|||
|
2006 |
2007 |
2008 |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
|
Исходные данные, чел. |
||||
|
1. Среднесписочная численность работников |
241 |
239 |
239 |
|
|
2. Количество принятого на работу персонала |
9 |
4 |
7 |
|
|
3. Количество уволившихся работников |
11 |
4 |
6 |
|
|
4. Количество работников, уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины |
6 |
2 |
2 |
|
|
5. Количество работников, проработавших весь год |
230 |
235 |
233 |
|
|
Расчетные показатели |
||||
|
Коэффициент оборота по приему работников (стр.2стр.1) |
0,03 |
0,01 |
0,02 |
|
|
Коэффициент оборота по выбытию работников (стр.3стр.1) |
0,04 |
0,01 |
0,02 |
|
|
Коэффициент текучести кадров (стр.4стр.1) |
0,02 |
0,01 |
0,01 |
|
|
Коэффициент постоянства состава персонала (стр.5стр.1) |
0,95 |
0,98 |
0,97 |
Показатели движения рабочей силы варьируются по годам (таб.3.2)
Так коэффициент по приему работников в 2006 году был максимален. Это объясняется тем, что в 2006 г в состав ЗАО "Дельта" вошло ЗАО "Ленское"
Меньше всего работников было принято в 2007 г, следовательно коэффициент оборот по приему в этом году был минимальным. В этом же году были минимальны коэффициенты текучести кадров и оборота по выбытию работников и самый минимальный коэффициент постоянства состава персонала.
анализ трудовой ресурс время
Коэффициент постоянства в 2008 г так же значительно высок и если сравнивать с показателем 2006 видна положительная динамика.
Далее необходимо определить общие потери, а так же целодневные
и внутрисменные потери рабочего времени (табл.2.4). причины потерь рабочего времени можно увидеть, проанализировав (табл.2.5).
ПВР общ= (295519-1294) - 344808* (239/239) =-50588
ЦД=239* (167,51-180,9) *7,97=-25505,67
ВС=239*167,51* (7,38-7,97) =-23620,58
Из произведенных расчетов мы видим, что основную часть общих потерь рабочего времени составляют целодневные потери, которые в свою очередь связаны с простоями и прогулами, поэтому их можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.
Так же имели место внутрисменные потери рабочего времени, связанные в первую очередь с внутрисменными простоями, как по вине работников так и по вине предприятия.
2.1 Анализ использования фонда рабочего времени
Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами является одним из факторов формирования фонда рабочего времени (ФВР), величина которого также зависит от количества отработанных дней и часов одним работником за год:
ФРВ= ЧР*Д*П (3.1)
Где ЧР - численность рабочих; Д - среднее количество дней, отработанное одним рабочим за год; П - средняя продолжительность рабочего дня.
На основе представленной модели можно определить величину влияния факторов на на изменение фонда рабочего времени.
Так как факторная модель фонда рабочего времени является мультипликативной, то для ее анализа можно воспользоваться любым способом детерминированного факторного анализа.
В ЗАО "Дельта" фактический фонд рабочего времени в отчетном году меньше планового на 49 289 часов и на 1558 меньше значения предыдущего года.
Сокращение средней продолжительности рабочего дня в отчетном году фактически меньше плановой на с 7,975 до 7,382 ч уменьшило фонд рабочего времени на 26245 ч. Если сравнивать значение с предыдущим годом по данному показателю, мы видим уменьшение средней продолжительности, что привело к уменьшению ФРВ на 561 ч.
Так же уменьшение фонда рабочего времени обусловлено уменьшением количества дней, отработанное одним рабочим привело к снижению ФВР на 25929 и 561 соответственно.
Таблица 2.4
Анализ использования рабочего времени
|
Показатель |
В предшествующем году |
В отчетном году |
Изменение относительно предшествующего года |
Отклонение факта от плана |
|||
|
план (пл) |
факт (ф) |
по плану |
фактически |
||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. Среднесписочная численность рабочих, чел. (ЧР) |
241 |
239 |
239 |
+2 |
+2 |
0 |
|
|
2. Время, отработанное всеми рабочими, ч (РВ) |
297077 |
344808 |
295519 |
-47731 |
1558 |
-49289 |
|
|
2.1 в т. ч. сверхурочно отработанное время, ч (РВс) |
1602 |
1294 |
1602 |
308 |
1294 |
||
|
3. Отработано тыс. чел. - дней всеми рабочими |
40321 |
43236 |
40037 |
-2915 |
284 |
-3199 |
|
|
4. Время, отработанное одним рабочим, ч (стр.2стр.1) |
1232,7 |
1442,7 |
1236,5 |
-210 |
-3,8 |
-206,2 |
|
|
5. Количество дней, отработанных одним рабочим (Д) (стр.3стр.1) |
167,3 |
180,9 |
167,5 |
-13,6 |
-0,2 |
-13,39 |
|
|
6. Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) (стр.4стр.5) |
7,368 |
7,975 |
7,382 |
-0,607 |
-0,014 |
-0,593 |
Изменение фонда рабочего времени за счет:
|
-численности рабочих |
2885 |
2472 |
|
|
-среднего количества дней, отработанных одним рабочим за год |
-25929 |
-353 |
|
|
-средней продолжительности рабочего дня |
-26245 |
-561 |
Однако так же мы видим, что за счет увеличения численности рабочих относительно предыдущего года, ФРВ увеличился на 2885 и 2472 ч. соответственно.
Потери рабочего времени вызваны разными субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности и. т.д. Сокращение величины потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, можно отнести к неиспользованным резервам увеличения фонда рабочего времени и объема производства продукции (см. таб.2.5)
Таблица 2.5
Баланс рабочего времени
|
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
||
|
На веси коллектив |
на одного рабочего |
||||
|
1. Календарное время, дн. |
365 |
365 |
0 |
0 |
|
|
в том числе: 1.1 праздничные дни |
6 |
6 |
0 |
0 |
|
|
1.2 выходные дни |
52 |
52 |
0 |
0 |
|
|
1.3 выходные дни (субботы) |
44 |
44 |
0 |
0 |
|
|
2. Номинальный фонд рабочего времени, дн. (стр.1 стр.1.1 стр.1.2 стр.1.3) |
263 |
263 |
0 |
0 |
|
|
3. Неявки на работу, дн. |
22,8 |
36,8 |
+3346 |
+14 |
|
|
в том числе: 3.1 ежегодные отпуска |
18 |
22 |
+956 |
+4 |
|
|
3.2 отпуска по учебе |
1 |
0,9 |
-23,9 |
-0,1 |
|
|
3.3 отпуска по беременности и родам |
0,1 |
0,2 |
+23,9 |
+0,1 |
|
|
3.4 дополнительные отпуска, предоставляемые по решению администрации |
1,4 |
2,9 |
+358,5 |
+1,5 |
|
|
3.5 болезни |
2,2 |
4,0 |
+430,2 |
+1,8 |
|
|
3.6 неявки по разрешению администрации |
0,1 |
0,5 |
+95,6 |
+0,4 |
|
|
3.7 прогулы |
3,6 |
+860,4 |
+3,6 |
||
|
3.8 простои |
2,7 |
+645,3 |
+2,7 |
||
|
4. Явочный фонд рабочего времени (стр.2 стр.3) |
240,2 |
226,2 |
-3346 |
-14 |
|
|
5. Номинальная продолжительность смены, ч |
8 |
8 |
0 |
0 |
|
|
6. Бюджет рабочего времени, ч (стр.4стр.5) |
1921,6 |
1809,6 |
-26768 |
-112 |
|
|
7. Внутрисменные простои, ч |
134 |
+32026 |
+134 |
||
|
8. Праздничные дни (сокращенные) |
6 |
6 |
0 |
0 |
|
|
9. Полезный фонд рабочего времени за год, ч (стр.6 стр.7 стр.8) |
1915,6 |
1669,6 |
-58794 |
-246 |
|
|
10. Средняя продолжительность рабочего дня, ч (стр.9стр.4) |
7,975 |
7,382 |
+0,01 |
Анализируя полученные данные, мы видим, что полезный фонд рабочего времени который непосредственно влияет на среднюю продолжительность рабочего дня, не соответствует плану на 112 ч. на одного рабочего и на 26768 ч на весь коллектив.
В потерях полезного фонда рабочего времени в том числе можно считать виновными администрацию ЗАО "Дельта" разрешившею дополнительные отпуска и неявки на свое усмотрение, что привело к потерям рабочего времени на 358,5 и 95,6 ч на весь коллектив соответственно.
Вместе с тем потери рабочего времени не всегда приводят к снижению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы ростом производительности труда.
Далее необходимо определить состав и размер непроизводительных затрат рабочего времени. (см. таб.2.6)
Таблица 2.6
Расчет непроизводительных затрат рабочего времени
|
Показатель |
Значение показателя |
|
|
А |
1 |
|
|
1. Себестоимость товарной продукции, тыс. р. |
223207 |
|
|
2. Заработная плата производственных рабочих, тыс. р. |
11385 |
|
|
3. Потери от брака, тыс. р. |
3548 |
|
|
4. Материальные затраты, тыс. р. |
133924 |
|
|
5. Затраты на исправление брака, тыс. р. |
1285 |
|
|
6. Удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции, коэф. (стр.2стр.1) |
0,05 |
|
|
7. Заработная плата в себестоимости окончательного брака, тыс. р. (стр.3стр.6) |
1774 |
|
|
8. Удельный вес заработной платы производственных рабочих в произведенной товарной продукции за вычетом сырья и материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, коэф. (стр.2 (стр.1 стр.4)) |
0,12 |
|
|
9. Заработная плата рабочих по исправлению брака, тыс. р. (стр.5стр.8) |
154,2 |
|
|
10. Среднечасовая заработная плата рабочих, тыс. р. |
38,5 |
|
|
11. Заработная плата рабочих в окончательном браке и его исправление, тыс. р. (стр.7+стр.9) |
1928,2 |
|
|
12. Рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление, тыс. ч (стр.11стр.10) |
50,08 |
|
|
13. Дополнительное время, связанное с отклонением от технологического процесса (из первичной документации), тыс. ч |
0,9 |
|
|
14. Всего непроизводительные затраты, тыс. ч (стр.12+стр.13) |
50,98 |
В ЗАО "Дельта" при изготовлении продукции имели место непроизводственные затраты, которые были обусловлены ее браком.
Определенно не маленькая сумма непроизводственных затрат имело место в связи: с потерями и затратами на исправления от брака, а именно с дополнительным временем, связанным с отклонением от технологического процесса, с рабочим временем, затраченным на изготовлением брака и его исправление.
Проводя анализ трудоемкости продукции в ЗАО "Дельта" мы видим, что фактический выпуск продукции по видам продукции меньше запланированного на 230 у. н. ед, повлияло на уменьшение затрат на выпуск продукции в размере 53527,37 часов.
Далее необходимо проанализировать трудоемкость продукции на 1 человека (см. таб.2.7)
Таблица 2.7
Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Рост уровня показателя, % |
||||
|
план |
факт |
план отчетного года к прошлому году |
факт отчетного года к |
||||
|
прошлому году |
плану |
||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. Товарная продукция, тыс. р. |
300320 |
323823 |
328245 |
107,82 |
109,29 |
101,36 |
|
|
2. Отработано всеми рабочими, чел. - ч. |
40321 |
43236 |
40037 |
107,22 |
99,29 |
92,6 |
|
|
3. Удельная трудоемкость на 1 чел. - ч (стр.2стр.1) |
0,13 |
0,13 |
0,12 |
100 |
92,3 |
92,3 |
|
|
4. Среднечасовая выработка, тыс. р. (стр.1стр.2) |
7,44 |
7,48 |
8, 19 |
100,53 |
110,08 |
109,49 |
На основе данных, представленных в таблице 3.7, способом цепных подстановок определяется влияние уровня трудоемкости отдельных видов продукции и структуры производства на изменение среднего уровня удельной трудоемкости. С этой целью определяются следующие показатели:
1. Средняя плановая удельная трудоемкость: = (КiплТЕiпл) Кiпл
2. Средняя условная удельная трудоемкость: = (КiфТЕiпл) Кiф
3. Средняя фактическая удельная трудоемкость: = (КiфТЕiф) Кiф
Расчеты и выводы:
= 347754,17: 8706=39,94
= 349838,69: 8476=41,27
= 294219,9: 8476=34,71
Таблица 3.7 Анализ удельной трудоемкости по видам продукции
|
Вид продукции |
Выпуск продукции, у. н. ед. |
Удельная трудоемкость, ч |
Затраты труда на выпуск продукции, ч |
|||||
|
план (Кiпл) |
факт (Кiф) |
план (ТЕiпл) |
факт (ТЕiф) |
план КiплТЕiпл |
усл. КiфТЕiпл |
факт КiфТЕiф |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
А |
1309 |
1606 |
35,17 |
38,69 |
45037,53 |
56483,02 |
62136,14 |
|
|
В |
2402 |
2331 |
29,4 |
28,08 |
70618,8 |
68531,4 |
65454,48 |
|
|
С |
1862 |
1729 |
28,43 |
29,26 |
52936,66 |
49155,47 |
50590,54 |
|
|
Д |
1317 |
1356 |
106,86 |
58,39 |
140734,62 |
144902,16 |
79176,84 |
|
|
Е |
1816 |
1454 |
21,16 |
25,35 |
38426,56 |
30766,64 |
36858,9 |
|
|
Итого |
8706 |
8476 |
347754,17 |
349838,69 |
294216,9 |
Задание 5. На основе исходных данных, представленных в таблице 3.8 провести факторный анализ среднегодовой выработки 1 работника.
Выводы:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 3.8 Исходные данные для факторного анализа годовой выработки
|
Показатель |
Базисный год (0) |
Отчетный год |
Отклонение () отчетного года |
|||
|
план (пл) |
факт (ф) |
от базисного года |
от плана |
|||
|
1. Выпуск продукции, тыс. р. |
300320 |
323823 |
328245 |
+27925 |
+4422 |
|
|
2. Среднегодовая численность работников основной деятельности, чел. |
196 |
195 |
193 |
-3 |
-2 |
|
|
2.1 в т. ч. рабочих |
177 |
180 |
177 |
- |
-3 |
|
|
3. Удельный вес рабочих в общей численности работников, % (стр.2.1стр.2100) (Уд) |
90,306 |
92,308 |
91,710 |
+1,404 |
-0,598 |
|
|
4. Отработано дней одним рабочим за год (см. табл.3.3) (Д) |
167,3 |
180,9 |
167,5 |
+0,2 |
-13,39 |
|
|
5. Средняя продолжительность рабочего дня, ч (см. табл.3.3) (П) |
7,368 |
7,975 |
7,382 |
+0,014 |
-0,607 |
|
|
6. Среднегодовая выработка одного работника, тыс. р. (стр.1стр.2) (ГВ) |
1532,2 |
1660,6 |
1700,8 |
+168,6 |
+40,2 |
|
|
7. Выработка рабочего: 7.1 - среднегодовая, тыс. р. (стр.1стр.2.1) |
1696,723 |
1799,016 |
1854,491 |
+157,768 |
+55,475 |
|
|
7.2 - среднедневная, тыс. р. (стр.7.1стр.4) |
10,14 |
9,94 |
11,07 |
+0,93 |
+1,13 |
|
|
7.3 - среднечасовая, тыс. р. (стр.7.2стр.5) (ЧВ) |
1,37 |
1,24 |
1,5 |
+0,13 |
+0,26 |
|
|
ГВУд = УдДпл (0) Ппл (0) ЧВпл (0) |
х |
х |
х |
|||
|
ГВД = УдфДПпл (0) ЧВпл (0) |
х |
х |
х |
|||
|
ГВП = УдфДфПЧВпл (0) |
х |
х |
х |
|||
|
ГВЧВ = УдфДфПфЧВ |
х |
х |
х |
|||
|
ГВобщ= ГВУд+ГВД+ ГВП + ГВЧВ = ГВф - ГВпл (0) |
х |
х |
х |
Задание 6. На основе исходных данных, представленных в таблицах 3.9 и 3.10 провести факторный анализ использования средств на оплату труда.
Таблица 3.9 Исходные данные для факторного анализа средств на оплату труда в себестоимости продукции
|
Виды оплат |
Оплата труда, тыс. р. |
|||
|
план |
факт |
отклонение |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
|
Оплата труда рабочих 1. Переменная часть заработной платы рабочих без оплаты отпусков (стр.1.1+стр.1.2) |
5882 |
6435 |
+553 |
|
|
1.1 Сдельные расценки |
4842 |
5208 |
+366 |
|
|
1.2 Премии за производственные результаты |
1040 |
1227 |
+187 |
|
|
2. Постоянная часть оплаты труда (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3) |
4343 |
4544 |
201 |
|
|
2.1 Оплата по тарифным ставкам |
2851 |
2859 |
+8 |
|
|
2.2 Все виды доплат |
1323 |
1404 |
+81 |
|
|
2.2.1 в т. ч. доплаты за сверхурочное время |
107 |
+107 |
||
|
2.3 Прочие виды оплат |
169 |
174 |
+5 |
|
|
2.3.1 в т. ч. оплата простоев |
12 |
+12 |
||
|
3. Заработная плата рабочих без отпускных (стр.1+стр.2) |
10225 |
10979 |
+754 |
|
|
4. Удельный вес переменной части, % (стр.1стр.3100) |
57,52 |
58,61 |
+1,09 |
|
|
5. Распределение отпускных |
483 |
513 |
+30 |
|
|
5.1 Относящихся к переменной части (стр.5стр.4100) |
277,82 |
300,66 |
+22,84 |
|
|
5.2 Относящихся к постоянной части (стр.5 стр.5.1) |
205,18 |
212,34 |
+7,16 |
|
|
6. Итого заработная плата рабочих с отпускными (стр.6.1+стр.6.2) |
10708 |
11403,68 |
+695,68 |
|
|
6.1 Переменная часть (стр.1+стр.5.1) |
6159,82 |
6647,34 |
+487,52 |
|
|
6.2 Постоянная часть (стр.2+стр.5.2) |
4548,18 |
4756,34 |
+208,16 |
|
|
Оплата труда служащих 7. Заработная плата служащих (стр.7.1+стр.7.2+стр.7.3) |
3067 |
3144 |
+77 |
|
|
7.1 Оплата по окладам, включая отпускные |
2226 |
2302 |
+76 |
|
|
7.2 Премии |
383 |
418 |
+35 |
|
|
7.3 Доплаты и надбавки |
458 |
424 |
-34 |
|
|
8. Оплата труда работников неосновной деятельности |
904 |
939 |
+35 |
|
|
9. Всего расходов на заработную плату по предприятию (стр.6+стр.7+стр.8) |
14679 |
15486,68 |
+807,68 |
Таблица 3.10. Факторный анализ расходов на оплату труда в составе себестоимости продукции
|
Фактор |
Размер влияния факторов, тыс. р. |
Структура влияния факторов, % |
|
|
А |
1 |
2 |
|
|
1. Заработная плата рабочих (стр.1.1+стр.1.2) |
695,68 |
86,14 |
|
|
В переменной части за счет 1.1.1 изменения объема продукции (стр.6.1гр.1КВП стр.6.1гр.1 (табл.3.9)) |
80,08 |
9,91 |
|
|
1.1.2 прямой оплаты труда за ед. продукции (стр.6.1гр.2 стр.6.1гр.1КВП (табл.3.9)) |
407,44 |
50,46 |
|
|
1.1 Итого (стр.1.1.1+стр.1.1.2=стр.6.1гр.3 из табл.3.9) |
487,52 |
60,37 |
|
|
В постоянной части за счет изменения: 1.2.1 оплаты по тарифным ставкам (стр.2.1гр.3 из табл.3.9) |
8 |
0,99 |
|
|
1.2.2 оплаты отпусков (стр.5.2гр.3 из табл.3.9) |
7,16 |
8,86 |
|
|
1.2.3 доплат за сверхурочное время (стр.2.2.1 гр.3 из табл.3.9) |
107 |
13,25 |
|
|
1.2.4 оплаты целодневных и внутрисменных простоев (стр.2.3.1 гр.3 из табл.3.9) |
12 |
1,48 |
|
|
1.2.5 прочих видов заработной платы (стр.1.2-стр.1.2.1-стр.1.2.2 - стр.1.2.3 - стр.1.2.4) |
74 |
9,16 |
|
|
1.2 Итого (стр.6.2гр.3 из табл.3.9) |
208,16 |
25,77 |
|
|
2. Заработная плата служащих (стр.7гр.3 из табл.3.9) |
77 |
9,53 |
|
|
за счет изменения 2.1 численности служащих ( (стр.1.2гр.3 - стр.1.2 гр.2 из табл.3.1) стр.7 гр.1 из табл.3.9стр.1.2 гр.2 из табл.3.1) |
204,5 |
25,32 |
|
|
2.2 средней зарплаты служащих (стр.7гр.2 из табл.3.9 стр.1.2 гр.3 из табл.3.1 стр.7гр.1 из табл.3.9 стр.1.2гр.2 из табл.3.1) стр.1.2 гр.3 из табл.3.1) |
-127,5 |
-15,79 |
|
|
3. Оплата труда работников не основной деятельности (стр.8гр.3 из табл.3.9) |
35 |
4,33 |
|
|
4. Всего расходов по заработной плате (стр.1+стр.2+стр.3) |
807,68 |
100,0 |
КВП - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции (стр.1гр.6 из табл.3.6)
Выводы: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 7. Определить относительную экономию (перерасход) средств на оплату труда (Э) в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты.
Э = ФОТф (1 Коп)
где Коп коэффициент опережения тепмов роста производительности труда над темпами роста его оплаты
Коп = Iгв Iзп=0,96
где Iзп индекс заработной платы; Iгв индекс производительности труда.
Iзп = СЗ1СЗ0= Iгв = ГВ1ГВ0
где СЗ1, СЗ0 средняя заработная плата в отчетном и базисном году; ГВ1, ГВ0 - среднегодовая выработка в отчетном и базисном году.
Расчеты и выводы:
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 8. Выявить резервы роста производительности труда и эффективности использования средств на оплату труда
Расчеты и выводы:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Раздел выполняется в соответствии с таблицами 3.13.10 практикума. Для более полной оценки обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и изучения структуры персонала дополнительно составляется следующая аналитическая таблица:
Таблица 16. Исходные данные к таблицам 16 и 3.1 практикума, чел.
|
Категории персонала |
Вариант |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
прошлый год |
||||||||
|
Персонал основной деятельности, всего |
296 |
197 |
216 |
293 |
196 |
218 |
191 |
|
|
- рабочие |
273 |
175 |
194 |
268 |
177 |
193 |
171 |
|
|
- служащие |
23 |
22 |
22 |
25 |
19 |
25 |
20 |
|
|
из них руководители |
5 |
5 |
7 |
8 |
7 |
10 |
6 |
|
|
специалисты |
18 |
17 |
15 |
17 |
12 |
15 |
14 |
|
|
Персонал не основной деятельности |
43 |
21 |
19 |
32 |
43 |
16 |
20 |
|
|
Всего |
339 |
218 |
235 |
325 |
239 |
234 |
211 |
|
|
план отчетного года |
||||||||
|
Персонал основной деятельности, всего |
301 |
196 |
218 |
290 |
195 |
220 |
196 |
|
|
- рабочие |
278 |
176 |
195 |
269 |
180 |
196 |
175 |
|
|
- служащие |
23 |
20 |
23 |
21 |
15 |
24 |
21 |
|
|
из них руководители |
6 |
5 |
7 |
8 |
7 |
11 |
8 |
|
|
специалисты |
17 |
15 |
16 |
13 |
8 |
13 |
13 |
|
|
Персонал не основной деятельности |
40 |
24 |
23 |
30 |
44 |
18 |
24 |
|
|
Всего |
341 |
220 |
241 |
320 |
239 |
238 |
220 |
|
|
Фактически в отчетном году |
||||||||
|
Персонал основной деятельности, всего |
298 |
195 |
215 |
294 |
193 |
217 |
190 |
|
|
- рабочие |
274 |
173 |
191 |
264 |
177 |
192 |
174 |
|
|
- служащие |
24 |
22 |
24 |
30 |
16 |
25 |
16 |
|
|
руководители |
6 |
5 |
6 |
8 |
6 |
11 |
7 |
|
|
специалисты |
18 |
17 |
18 |
22 |
10 |
14 |
9 |
|
|
Персонал не основной деятельности |
39 |
25 |
20 |
28 |
46 |
15 |
22 |
|
|
Всего |
337 |
220 |
235 |
322 |
239 |
232 |
212 |
Таблица 17. Исходные данные к таблице 3.2 практикума, чел.
|
Год |
Вариант |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Среднесписочная численность работников |
||||||||
|
200_ г. (1-й) |
336 |
221 |
230 |
327 |
241 |
231 |
207 |
|
|
200_ г. (2-й) |
339 |
218 |
235 |
325 |
239 |
234 |
211 |
|
|
200_ г. (3-й) |
337 |
220 |
235 |
322 |
239 |
232 |
212 |
|
|
Количество принятого на работу персонала |
||||||||
|
200_ г. (1-й) |
9 |
2 |
7 |
4 |
9 |
6 |
6 |
|
|
200_ г. (2-й) |
2 |
7 |
6 |
5 |
4 |
5 |
11 |
|
|
200_ г. (3-й) |
5 |
11 |
5 |
3 |
7 |
4 |
5 |
|
|
Количество уволившихся работников |
||||||||
|
200_ г. (1-й) |
6 |
5 |
2 |
6 |
11 |
3 |
2 |
|
|
200_ г. (2-й) |
4 |
5 |
6 |
8 |
4 |
7 |
10 |
|
|
200_ г. (3-й) |
5 |
13 |
13 |
7 |
6 |
5 |
6 |
|
|
Количество работников, уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины |
||||||||
|
200_ г. (1-й) |
3 |
4 |
1 |
2 |
6 |
2 |
3 |
|
|
200_ г. (2-й) |
1 |
1 |
3 |
3 |
2 |
4 |
5 |
|
|
200_ г. (3-й) |
4 |
7 |
6 |
1 |
2 |
1 |
4 |
|
|
Количество работников, проработавших весь год |
||||||||
|
200_ г. (1-й) |
330 |
216 |
228 |
321 |
230 |
228 |
205 |
|
|
200_ г. (2-й) |
335 |
213 |
229 |
317 |
235 |
227 |
201 |
|
|
200_ г. (3-й) |
332 |
207 |
222 |
315 |
233 |
227 |
206 |
Таблица 18. Исходные данные к таблицам 3.3, 3.6, 3.8 практикума
|
Вариант |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Время, отработанное всеми рабочими, ч |
||||||||
|
прошлый год |
511927 |
300580 |
327666 |
450776 |
297077 |
317485 |
289195 |
|
|
план отчетного года |
534983 |
339962 |
374283 |
507711 |
344808 |
367578 |
337750 |
|
|
факт отчетного года |
472595 |
298148 |
330659 |
433858 |
295519 |
318336 |
291415 |
|
|
Сверхурочно отработанное время, ч |
||||||||
|
прошлый год |
1331 |
1090 |
626 |
1397 |
1602 |
1971 |
994 |
|
|
факт отчетного года |
614 |
1563 |
946 |
1619 |
1294 |
619 |
804 |
|
|
Отработано чел. - дней всеми рабочими |
||||||||
|
прошлый год |
64237 |
41248 |
43456 |
60702 |
40321 |
43232 |
39484 |
|
|
план отчетного года |
67081 |
42627 |
46956 |
63699 |
43236 |
46119 |
42350 |
|
|
факт отчетного года |
64280 |
40015 |
43720 |
59611 |
40037 |
43488 |
39341 |
|
|
Выпуск товарной продукции, тыс. р. |
||||||||
|
прошлый год |
326304 |
406122 |
336778 |
451296 |
300320 |
401260 |
481069 |
|
|
план отчетного года |
347462 |
410297 |
395895 |
584051 |
323823 |
451158 |
529786 |
|
|
факт отчетного года |
309632 |
422044 |
397397 |
401096 |
328245 |
411039 |
510743 |
Таблица 19. Исходные данные к таблице 3.4 практикума
|
Вариант |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Календарное время, дн. |
||||||||
|
план |
365 |
365 |
365 |
365 |
365 |
365 |
365 |
|
|
факт |
365 |
365 |
365 |
365 |
365 |
365 |
365 |
|
|
Праздничные дни |
||||||||
|
план |
6 |
6 |
7 |
7 |
6 |
7 |
6 |
|
|
факт |
6 |
6 |
7 |
7 |
6 |
7 |
6 |
|
|
Выходные дни |
||||||||
|
план |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
|
|
факт |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
|
|
Выходные дни (субботы) |
||||||||
|
план |
44 |
44 |
44 |
44 |
44 |
44 |
44 |
|
|
факт |
44 |
44 |
44 |
44 |
44 |
44 |
44 |
|
|
Ежегодные отпуска, дн. |
||||||||
|
план |
16 |
15 |
17 |
20 |
18 |
20 |
15 |
|
|
факт |
18 |
16 |
20 |
22 |
22 |
23 |
21 |
|
|
Отпуска по учебе, дн. |
||||||||
|
план |
1,8 |
1,5 |
0,7 |
1,7 |
1,0 |
1,4 |
1,8 |
|
|
факт |
1,4 |
0,7 |
1,3 |
0,7 |
0,9 |
1,3 |
1,6 |
|
|
Отпуска по беременности и родам, дн. |
||||||||
|
план |
0,2 |
0,2 |
0,1 |
0,3 |
0,1 |
0,2 |
0,2 |
|
|
факт |
0,1 |
0,3 |
0,3 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,1 |
|
|
Дополнительные отпуска, предоставляемые по решению администрации, дн. |
||||||||
|
план |
1,8 |
1,0 |
1,1 |
1,6 |
1,4 |
1,8 |
1,3 |
|
|
факт |
2,6 |
2,3 |
2,5 |
2,5 |
2,9 |
2,0 |
2,7 |
|
|
Болезни, дн. |
||||||||
|
план |
1,5 |
2,8 |
1,9 |
1,2 |
2,2 |
3,1 |
2,5 |
|
|
факт |
2,7 |
5,8 |
3,6 |
4,9 |
4,0 |
4,2 |
4,6 |
|
|
Неявки по разрешению администрации, дн. |
||||||||
|
план |
0,4 |
0,3 |
0,4 |
0,4 |
0,1 |
0,2 |
0,2 |
|
|
факт |
0,5 |
0,6 |
0,8 |
0,6 |
0,5 |
0,4 |
0,5 |
|
|
Прогулы, дн. |
||||||||
|
факт |
2,6 |
4,9 |
3,9 |
3,4 |
3,6 |
3,8 |
3,7 |
|
|
Простои, дн. |
||||||||
|
факт |
0,5 |
1,1 |
0,7 |
1,9 |
2,7 |
0,6 |
2,7 |
|
|
Номинальная продолжительность смены, ч |
||||||||
|
план |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
факт |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
Внутрисменные простои, ч |
||||||||
|
факт |
146 |
121 |
93 |
156 |
134 |
147 |
128 |
Таблица 20. Исходные данные к таблице 3.5 практикума
|
Вариант |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Себестоимость товарной продукции, тыс. р. |
|||||||
|
216742 |
308092 |
317918 |
272745 |
223207 |
320610 |
255372 |
|
|
Заработная плата производственных рабочих, тыс. р. |
|||||||
|
14331 |
11120 |
11231 |
13464 |
11385 |
12052 |
12413 |
|
|
Потери от брака, тыс. р. |
|||||||
|
2816 |
3021 |
2975 |
4029 |
3548 |
7931 |
4680 |
|
|
Материальные затраты, тыс. р. |
|||||||
|
110539 |
166370 |
123988 |
114553 |
133924 |
125038 |
132793 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Затраты на исправление брака, тыс. р. |
|||||||
|
896 |
1022 |
993 |
1203 |
1285 |
3652 |
2468 |
|
|
Среднечасовая заработная плата рабочих, тыс. р. |
|||||||
|
30,3 |
37,3 |
34,0 |
31,0 |
38,5 |
37,9 |
42,6 |
|
|
Дополнительное время, связанное с отклонением от технологического процесса, тыс. ч |
|||||||
|
0,8 |
1,0 |
2,4 |
0,6 |
0,9 |
1,3 |
1,5 |
Таблица 21. Исходные данные к таблице 3.7 практикума
|
Вид продукции |
Вариант |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Плановый выпуск продукции, у. н. ед. |
||||||||
|
А |
1725 |
1262 |
1462 |
1809 |
1309 |
2159 |
1918 |
|
|
В |
2246 |
1167 |
1332 |
2313 |
2402 |
1422 |
1597 |
|
|
С |
2326 |
1760 |
1203 |
1065 |
1862 |
2197 |
1658 |
|
|
Д |
2198 |
2084 |
2334 |
1343 |
1317 |
1302 |
1161 |
|
|
Е |
1286 |
2106 |
1913 |
1403 |
1816 |
1313 |
1720 |
|
|
Фактический выпуск продукции, у. н. ед. |
||||||||
|
А |
1265 |
1382 |
1321 |
1208 |
1606 |
1798 |
1691 |
|
|
В |
1896 |
1761 |
1917 |
1701 |
2331 |
2035 |
1778 |
|
|
С |
1814 |
2156 |
1306 |
2498 |
1729 |
1673 |
2003 |
|
|
Д |
1052 |
1479 |
1658 |
1432 |
1356 |
1056 |
2171 |
|
|
Е |
826 |
2394 |
1706 |
1116 |
1454 |
2167 |
1785 |
|
|
Плановая удельная трудоемкость, ч |
||||||||
|
А |
86,65 |
38,21 |
56,39 |
32,72 |
35,17 |
32,33 |
43,70 |
|
|
В |
69,00 |
35,42 |
42,50 |
142,76 |
29,40 |
52,85 |
13,63 |
|
|
С |
35,60 |
46,75 |
17,12 |
47,43 |
28,43 |
26,11 |
83,21 |
|
|
Д |
35, 20 |
27,53 |
31,01 |
10,23 |
103,86 |
90,88 |
38,01 |
|
|
Е |
54,72 |
52,59 |
74,36 |
38,54 |
21,16 |
35,74 |
29,12 |
|
|
Фактическая удельная трудоемкость, ч |
||||||||
|
А |
81,92 |
37,02 |
58,45 |
33,95 |
38,69 |
35,51 |
44,65 |
|
|
В |
69,15 |
35,57 |
44,66 |
109,76 |
28,08 |
65,02 |
16,52 |
|
|
С |
25,80 |
46,40 |
20,51 |
44,55 |
29,26 |
21,86 |
49,23 |
|
|
Д |
36,31 |
12,22 |
37,44 |
11,02 |
58,39 |
44,37 |
40,22 |
|
|
Е |
28,12 |
48,80 |
38,50 |
40,14 |
25,35 |
33,06 |
29,69 |
Таблица 22. Исходные данные к таблице 3.9 практикума, тыс. р.
|
Вариант |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Оплата труда рабочих по сдельным расценкам |
||||||||
|
план |
5395 |
4033 |
4480 |
5358 |
4842 |
4709 |
4774 |
|
|
факт |
5589 |
4046 |
4708 |
5701 |
5208 |
5089 |
4981 |
|
|
Премии рабочим за производственные результаты (сдельная форма оплаты труда) |
||||||||
|
план |
841 |
1129 |
877 |
946 |
1040 |
1034 |
1043 |
|
|
факт |
1280 |
1136 |
879 |
985 |
1227 |
1465 |
1372 |
|
|
Оплата труда рабочих по тарифным ставкам |
||||||||
|
план |
4487 |
3313 |
3116 |
4009 |
2851 |
3034 |
3784 |
|
|
факт |
4759 |
3917 |
3244 |
4085 |
2859 |
3184 |
3888 |
|
|
Все виды доплат рабочим (повременная форма оплаты труда) |
||||||||
|
план |
1836 |
1309 |
1652 |
1794 |
1323 |
1510 |
1352 |
|
|
факт |
1931 |
1326 |
1692 |
1857 |
1404 |
1599 |
1399 |
|
|
Доплаты за сверхурочное время (повременная форма оплаты труда) |
||||||||
|
факт |
62 |
134 |
154 |
229 |
107 |
222 |
129 |
|
|
Прочие виды оплат (повременная форма оплаты труда) |
||||||||
|
план |
115 |
182 |
163 |
157 |
169 |
165 |
182 |
|
|
факт |
126 |
194 |
201 |
229 |
174 |
171 |
213 |
|
|
Оплата простоев (повременная форма оплаты труда) |
||||||||
|
факт |
86 |
17 |
15 |
47 |
12 |
25 |
26 |
|
|
Распределение отпускных (рабочие) |
||||||||
|
план |
598 |
471 |
486 |
579 |
483 |
494 |
526 |
|
|
факт |
646 |
501 |
506 |
607 |
513 |
543 |
560 |
|
|
Оплата труда служащих по окладам, включая отпускные |
||||||||
|
план |
3751 |
2698 |
2958 |
2843 |
2226 |
3450 |
2253 |
|
|
факт |
3821 |
3181 |
2646 |
3244 |
2302 |
3389 |
2089 |
|
|
Премии (служащие) |
||||||||
|
план |
612 |
492 |
621 |
495 |
383 |
603 |
653 |
|
|
факт |
721 |
414 |
639 |
523 |
418 |
640 |
666 |
|
|
Доплаты и надбавки (служащие) |
||||||||
|
план |
137 |
461 |
324 |
251 |
458 |
467 |
168 |
|
|
факт |
438 |
437 |
224 |
295 |
424 |
491 |
291 |
|
|
Оплата труда работников не основной деятельности |
||||||||
|
план |
953 |
719 |
680 |
743 |
904 |
580 |
607 |
|
|
факт |
956 |
759 |
697 |
801 |
939 |
595 |
662 |
Библиографический список
[1]. Савицкая Г.В. учебник. - М.: Анализ хозяйственной деятельности предприятия, 199 "Новое знание" 2000
[2]. Любушин Н.П., Лешева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов. Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999
[3]. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования - Минск: 2000
[4]. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Под общ. ред.В.И. Стражева. - Минск: Выш. шк., 1998.
[5]. Анализ экономики / Под ред. В.Е. Рыбалкина. М.: Международные отношения, 1999.
[6]. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник М.: ОмегаЛ, 2004.
[7]. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: Издательство "Дис", 1997.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие и сущность трудовых ресурсов. Анализ производительности труда. Показатели динамики рабочей силы, их краткая характеристика. Анализ использования фонда рабочего времени. Пути совершенствования производительности труда и увеличение заработной платы.
курсовая работа [72,1 K], добавлен 12.04.2010Понятие трудовых ресурсов и их классификация. Определение заработной платы и льгот. Характеристика системы анализа трудовых показателей. Анализ использования трудовых ресурсов на ООО "Союз Транс-М". Оценка производительности труда и фонда его оплаты.
курсовая работа [89,4 K], добавлен 16.03.2015Общая характеристика понятия "трудовые ресурсы". Показатели использования трудовых ресурсов предприятия "Междуреченский почтамт". Анализ динамики фонда рабочего времени, производительности труда, фонда заработной платы, обеспеченности трудовыми ресурсами.
дипломная работа [605,6 K], добавлен 04.01.2015Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ использования рабочего времени в филиале ОАО "Перммолоко". Анализ формирования фонда заработной платы. Оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов.
курсовая работа [65,6 K], добавлен 16.10.2014Изучение теоретических основ анализа состояния и использования трудовых ресурсов предприятия. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами, использования фонда рабочего времени и заработной платы, производительности труда, улучшения использования персонала.
курсовая работа [238,6 K], добавлен 17.09.2010Суть, цели, задачи и информационная база анализа трудовых ресурсов. Анализ использования фонда рабочего времени и производительности труда. Экономическая характеристика сети кафе "Бургер". Анализ текучести трудовых ресурсов и размеров заработной платы.
курсовая работа [62,5 K], добавлен 14.08.2013Организация управления трудовыми ресурсами. Задачи и источники анализа производительности труда и заработной платы. Повышение эффективности использования трудовых ресурсов. Оценка использования фонда оплаты труда. Факторы, влияющие на отклонение ФОТ.
курсовая работа [59,8 K], добавлен 22.03.2011Понятие, задачи и источники информации для анализа. Определение и изучение показателей текучести кадров. Анализ использования фонда рабочего времени, причины простоев. Оценка уровня производительности и трудоемкости труда. Анализ фонда заработной платы.
реферат [20,3 K], добавлен 20.10.2010Понятие трудовых ресурсов и их классификация. Задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа трудовых ресурсов. Характеристика системы анализа трудовых показателей. Анализ состояния и использования трудовых ресурсов организации.
курсовая работа [71,2 K], добавлен 23.02.2011Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами. Использование фонда рабочего времени. Определение производительности труда. Анализ показателей деятельности ООО «Агрофирмы «Овощевод». Направления повышения эффективности использования трудовых ресурсов.
курсовая работа [59,8 K], добавлен 21.12.2008
