Финансовый план организации на примере ООО "Предприятие Россия"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1.Теоретические аспекты

1.1 Бизнес-план предприятия, его цели и функции

1.2 Характеристика разделов бизнес-плана

2. Методологические аспекты

2.1 Финансовый план предприятия

2.2 Методика расчётов показателей финансового плана

3. Исследовательская деятельность

3.1 Организационно- экономическая характеристика ООО “Предприятие “ Россия”

3.2 Финансовый план организации ООО “Предприятие “Россия”

Заключение

Библиография

Приложения

Введение

В условиях рынка нереально добиться стабильного успеха в бизнесе, если не планировать эффективно его развитие, не аккумулировать постоянно информацию о собственных перспективах и возможностях, о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов и т.д.

Необходимо точно представлять свои потребности на перспективу не только в материальных, трудовых, интеллектуальных, но и в финансовых ресурсах, что особенно существенно в рыночной экономике. Важно предусмотреть и источники их получения, уметь выявлять эффективность использования ресурсов в процессе работы предприятия. Отсюда обеспечение его хозяйственной деятельности, осуществляемое на основе плана. Обширный опыт зарубежных и российских предприятий доказывает, что недооценка планирования предпринимательской деятельности в условиях рынка, его игнорирование или некомпетентное осуществление приводят к огромным экономическим потерям и в конечном счете к банкротству.

Планирование имеет особую значимость для обеспечения ресурсами расширенного кругооборота производственных фондов достижения высокой результативности бизнеса, создания условий, обеспечивающих платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

Главная цель, которую преследует предприятие достижение максимума прибыли при минимуме затрат. План фирмы способствует решению этой задачи, определяя наиболее выгодные источники финансирования и рациональные направления расходования средств, обеспечивая устойчивое положение предприятия на рынке.

Я изучил теоретические и методологические аспекты бизнес - планирования. Выяснил роль бизнес - плана в экономике предприятия. Роль его, оказалась просто огромно, предприятию просто было бы трудно удержатся на плаву без бизнес - планирования, особенно сейчас, в условиях экономического кризиса. Так же я узнал всё о составляющих бизнес - плана. Особенно меня заинтересовал финансовый план, как я посчитал, самый важный из составляющих бизнес - плана.

Когда я писал курсовую работу, я использовал книги из библиотеки и интернет. Так же мне помогли документы бухгалтерского учёта:

Форма №1 - Бухгалтерский баланс

Форма №2 - Отчёт о прибылях и убытках

Форма №3 - Отчёт о движении капитала

Форма №4 - Отчёт о движении денежных средств

Форма №5 - Приложение к балансу

Устав предприятия

В первой главе своей курсовой работы я рассматриваю цели, функции значения и определение бизнес - плана. Так же даю характеристику разделов бизнес - плана.

Во второй главе я рассматриваю финансовый план, как один из разделов бизнес - плана и методику его расчёта.

В третьей главе провёл исследовательскую деятельность на основании документов ООО “Предприятие “Россия”.

Глава 1. Теоретические аспекты

1.1 Бизнес-план предприятия, его цели и функции

Бизнес-план - это документ, который даёт описание основных аспектов будущего предприятия, анализирует все риски, с которыми оно может столкнуться, определяет способы решения этих проблем и отвечает, в конечном счете, на вопрос: “Стоит ли вообще вкладывать деньги в этот проект и принесёт ли он доходы, которые окупят все затраты сил и средств?”.

Деятельность предприятия в условиях рыночной экономики подвержена спадам и подъёмам в предложении товаров и услуг на рынок, объективно зависящих и не зависящих от процессов управления. Часто это связано с проблемами ресурсного обеспечения экономики предприятия и поведением предприятия на рынке товаров и услуг. Предусмотреть экономическое и хозяйственную деятельность предприятия на 2-3 года вперёд и его стратегию поведения на рынке можно, используя бизнес-план предприятия.

Целью разработки бизнес-плана является планирование основных направлений деятельности предприятия на определённый период в соответствии с потребностями рынка и возможностями ресурсного обеспечения программы деятельности. Бизнес-план помогает предприятию или отдельному предпринимателю решить следующие основные задачи:

1. Определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках.

2. Сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегии и тактики их достижения. Определить лиц, ответственных за реализацию каждой стратегии.

3. Выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться фирмой потребителям. Оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации.

4. Оценить соответствие кадров фирмы и условий для мотивации их труда требования по достижению поставленных целей.

5. Определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т.п.

6. Оценить материальное и финансовое положение фирмы и соответствие финансовых и материальных ресурсов достижению поставленных целей.

7. Предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана.

Главное достоинство бизнес-планирования заключается в том, что правильно составленный бизнес-план показывает перспективу развития фирмы, то есть, в конечном счёте, отвечает на самый нужный для бизнесмена вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело и принесёт ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств.

В современной экономической теории выделяются несколько функций бизнес-планирования:

§ Первая функция связана с возможностью использования бизнес-плана для разработки общей концепции, генеральной стратегии развития предприятия.

§ Вторая функция- функция планирования, которая даёт возможность оценить и контролировать процесс развития основной деятельности предприятия.

§ Третья функция- привлечение денежных средств(ссуды, кредиты) со стороны.

§ Четвёртая функция- привлечение к реализации планов развития предприятия, осуществлению проектов потенциальных партнёров, которые могут вложить собственный капитал или технологию.

Составлять бизнес-план может сам руководитель с привлечением сотрудников фирмы. Но лучше пригласить независимых экспертов, что, несомненно, повысит уровень обоснования документа. Однако участие руководителя обязательно.

1.2 Характеристика разделов бизнес-плана

Структура бизнес-плана достаточно стандартна, вне зависимости от объёма необходимых инвестиций, а так же от того, кто обращается за ними: начинающая свой бизнес малая фирма или мощная корпорация.

Примерная структура бизнес-плана:

1. Резюме.

2. Характеристика предприятия.

3. Описание продукции.

4. Анализ рынка и план маркетинга.

5. Производственный план.

6. Организационный план.

7. Капитал и организационно-правовая форма.

8. Финансовый план.

9. Оценка рисков.

10. Приложения.

Резюме. Это краткое изложение всего бизнес-плана занимает не более трех машинописных страниц, что позволяет за несколько минут получить четкое представление о проекте. Резюме -- не столько введение, сколько изложение основных моментов проекта. Обычно оно представляет собой конспект всех последующих разделов бизнес-плана: одной-двумя фразами характеризуется цель бизнес-плана, компания, продукция, рынок сбыта, а также самое главное -- основные финансовые показатели, подтверждающие экономическую эффективность проекта (рентабельность вложенного капитала, срок окупаемости, чистую текущую стоимость, внутреннюю норму рентабельности). В заключение можно указать, какие факторы обеспечат успех проекта.

Резюме -- своего рода «рекламный проспект», который должен привлечь внимание читателя. Чтобы убедить читателя в серьезности намерений, следует избегать излишних эмоций и преувеличений. Стиль изложения должен быть деловым, но в то же время простым и понятным.

Хотя резюме расположено в самом начале бизнес-плана, его составляют в последнюю очередь, когда все остальные разделы продуманы и написаны.

Характеристика предприятия.

Этот раздел -- своего рода «автопортрет» компании, ориентированный прежде всего на внешних пользователей. Если речь идет о составлении внутреннего бизнес-плана, данный раздел может быть кратким и описывать текущую ситуацию в компании.

Далее нужно изложить цели и стратегические направления развития бизнеса. Каким образом компания собирается выбираться из кризиса? Возможно, предполагается выход на новые сегменты рынка или освоение новых видов продукции. Не исключено, что компания развивает технологию производства и ведет серьезные разработки в этой области. Может быть, есть ноу-хау, уникальный опыт работы в той или иной области. Все эти моменты рекомендуется осветить в данном разделе бизнес-плана.

Описание продукции (услуг).

Прежде чем разрабатывать план маркетинга и план производственной (торговой, сервисной) деятельности, компания должна точно определить, какую продукцию и какие услуги она собирается предложить рынку. Поэтому для характеристики особенностей продукции или услуг обычно выделяют целый раздел. В первую очередь следует описать потребительские свойства продукции: какие потребности она удовлетворяет, где и как используется и, самое главное, в чем особенности и преимущества продукции.

Преимущество может заключаться в технических характеристиках, например, большая мощность, скорость, грузоподъемность по сравнению с товарами-аналогами. Возможно, преимущество состоит в красивом оформлении продукции, а может быть, в низкой стоимости по сравнению с продукцией конкурентов. Хорошее впечатление обычно производят схемы, фотографии или рекламные проспекты продукции, но в целях экономии объема лучше все-таки вынести их в приложения.

Не следует перегружать данный раздел техническими подробностями и специальной терминологией. Он должен быть написан доступно, чтобы читатель бизнес-плана, не являясь специалистом в данной области, понял, чем продукция этой компании отличается от продукции конкурентов, в чем ее преимущества.

Таблица 1 Прогноз реализации

Наименование	Ед. изм.	Период
		1	2	3	…
Продукция А: объем реализации цена выручка	шт. тыс. руб. тыс. руб.
Итого выручка по всем видам продукции	тыс. руб.

Анализ рынка и план маркетинга.

Это один из самых важных разделов бизнес-плана, поскольку именно от реакции рынка во многом зависит судьба, как проекта, так и компании.

Необходимо определить основные характеристики рынка продукции. Прежде всего, это емкость рынка: сколько продукции могут и хотят купить потребители. Емкость рынка зависит от множества факторов, в том числе от состояния экономики страны. Кроме того, надо оценить степень насыщенности рынка (насколько полно удовлетворяется спрос потенциальных покупателей) и представить свой прогноз, как она будет меняться.

Затем нужно провести сегментацию рынка, то есть выделить отдельные группы потребителей со схожими требованиями к продукции или услугам. Сегментацию можно проводить по различным признакам -- возрасту потребителей, месту их жительства, роду их занятий и др. -- исходя из особенностей конкретной ситуации. В бизнес-плане следует изложить требования к продукции, предъявляемые потребителями каждого сегмента, что их привлекает в товаре (технические характеристики, дизайн, цена, гарантийное обслуживание и т.д.). Здесь полезно сослаться на результаты проведенных опросов, бесед и переговоров с потенциальными покупателями.

После этого надо выбрать целевой рынок компании, определить, на какие сегменты рынка будет ориентироваться компания. Возможны три основных варианта:

1) предприятие стремится использовать один и тот же подход, чтобы выйти на широкий круг потребителей (массовый маркетинг);

2) предприятие концентрируется на одной группе потребителей и разрабатывает план выхода на рынок специально для этой группы (выбор одного целевого сегмента);

3) предприятие выходит сразу на несколько разных сегментов рынка, разработав для каждого сегмента отдельный план (выбор нескольких сегментов -- множественная сегментация).

На следующем этапе необходимо составить прогноз реализации продукции (см. таблицу 1). Он служит фундаментом для разработки производственного, организационного и финансового плана. Крупные предприятия, для которых ошибка может стоить слишком дорого, составляют прогноз реализации при помощи сложных математических моделей. Малые компании, как правило, ограничиваются экспертными оценками. Прогноз реализации состоит из двух частей -- прогноз объема сбыта и прогноз цен.

При анализе рынка нельзя забывать о конкурентах: прежде чем приступить к реализации проекта, предприятие должно знать, кто они. Если количество конкурентов невелико, в бизнес-плане можно привести краткую характеристику каждого из них, описать особенности, сильные и слабые стороны, а также имеющуюся у него долю рынка. Следует помнить, что кроме реальных есть и потенциальные конкуренты (предприятия, которые пока только собираются выйти на выбранный сегмент рынка со своей продукцией), а также товары-заменители (например, газированная вода, соки или минеральная вода). В бизнес-плане обязательно надо показать, каким образом конкуренты соревнуются между собой: возможно, каждый стремится опередить другого по качеству, условиям обслуживания, снижению цен и др.

Многие допускают ошибку, уделяя анализу конкурентов слишком мало внимания и даже приводя в бизнес-плане заведомо ложную информацию. Если бизнес-план предназначен для внутреннего использования в компании, «затушевывание» конкурентов может привести к неверной оценке всего проекта, что равносильно краху компании. А внешнего пользователя вряд ли удастся обмануть столь примитивным приемом.

В бизнес-плане необходимо отразить политику предприятия в области продвижения товара. Будет ли использоваться реклама и если да, то какая? Собирается ли предприятие участвовать в выставках, ярмарках, организовывать презентации?

И наконец, в бизнес-плане нужно указать каналы сбыта, так как именно через них осуществляется взаимодействие предприятия с покупателями. Как компания планирует продавать свою продукцию: в специализированных фирменных или универсальных магазинах, через агентов, дилеров, предприятия оптовой торговли? Например, сбыт товаров повседневного спроса обычно осуществляется через посредников: производственная фирма продает свою продукцию оптовому продавцу, тот -- розничному. И только последний выходит на конечного покупателя. Предприятия сферы услуг обычно работают со своими клиентами без посредников.

В этом разделе необходимо также привести калькуляцию затрат на маркетинг и сбыт, разделив затраты на переменные и постоянные по следующему принципу. Затраты, меняющиеся прямо пропорционально объему реализации, являются переменными, а те, величина которых не зависит от объема реализации, -- постоянными. Так, затраты на упаковку скорее всего будут переменными, а затраты на рекламу -- постоянными.

В заключение полезно привести основные выводы: какие факторы обеспечат предприятию успех на рынке и в чем будет заключаться маркетинговая стратегия.

Производственный план.

Данный раздел бизнес-плана является базовым для определения финансовых результатов инвестиционного проекта.

Основная цель раздела - описание обеспеченности проекта с производственной и технологической стороны. Производственный план (по объему продукции и смете затрат) формируется на основе плана сбыта продукции и расчета производственных мощностей предприятия, а также прогноза производственных запасов и потерь.

Для описания структуры производственного процесса необходимы следующие данные:

· структура производства, планируемого к использованию в рамках инвестиционного проекта;

· технологическая схема;

· схема распределения производственного процесса в пространстве и времени;

· трудоемкость выполнения операций, тарифы по оплате труда основных производственных рабочих;

· перечень исходных материалов и комплектующих изделий, их количество и стоимостные характеристики;

· основные поставщики сырья, материалов и комплектующих изделий, объемы и условия поставок;

· потребное количество энергии, газа, сжатого воздуха, пара и т.д. и стоимость единицы их потребления;

· перечень услуг сторонних организаций, необходимых для осуществления процесса производства и реализации продукции;

· объем внутренних и внешних перевозок по всем видам транспорта, тарифы по перевозкам;

· инфляционные характеристики .

Предприятие несет помимо прямых также и издержки по обеспечению процесса производства и реализации продукции. Такого рода издержки учитываются по местам их возникновения (в цехе, общезаводские, издержки по реализации продукции) в определенный период времени. При построении бизнес-плана действующего предприятия часто вызывает трудность составление сметы общих издержек. В данном случае рекомендуется определить фактические издержки, относящиеся к инвестиционному проекту. Общие издержки принято классифицировать как производственные, управленческие и маркетинговые. Исходная информация для формирования сметы общих издержек , как правило, та же , что и при определении прямых производственных затрат.

Организационный план.

В данной части бизнес-плана дается описание концепции и структуры управления инвестиционным проектом (или организационная схема по структуре предприятия), а также характеристика состава группы управления. Для описания организационной структуры предприятия необходимо иметь:

· Положение о Совете директоров (собственников);

· перечень основных подразделений предприятия, участвующих в реализации инвестиционного проекта, их функции;

· взаимодействие подразделений между собой;

· распределение обязанностей в группе управления;

· подробное описание членов группы управления - Ф.И.О., квалификация, вклад в достижения предприятия, опыт, принципы, лежащие в основе оплаты труда данного управляющего;

· структуру персонала и виды затрат на персонал;

· данные по квалификации персонала.

По приведенным выше данным формируется план персонала по проекту.

В данном разделе может быть также дано описание правовой (юридической ) формы организуемой в рамках реализации инвестиционного проекта структуры (предприятия) с четким обозначением прав собственности и распределения прибыли.

При описании собственников необходимы данные: перечень юридических (или физических) лиц, Ф.И.О., доля собственности, степень вовлеченности в деятельность предприятия, форма собственности (обыкновенные или привилегированные акции, действительный или ограниченный партнер), имеющиеся и сохраняющие силу эквиваленты акций (опционы, конвертируемый долг и т.д.), количество акций, разрешенных к выпуску и выпущенное число акций.

Финансовый план.

Показатели эффективности проекта/ Данный раздел бизнес-плана является итоговым и просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции. При разработке финансового плана должны быть учтены характеристики и условия среды, в которой предполагается реализация инвестиционного проекта:

· налоговая среда ( перечень видов налогов, ставки налогов и сроки их выплаты, тенденции изменения );

· изменение курса валют, по которым ведется расчет проекта;

· дифференцированная инфляционная характеристика среды;

· дата начала и время реализации проекта,

· горизонт расчета проекта.

Методические основы финансового планирования и определения эффективности инвестиционного проекта, а также этапность построения финансового плана широко известны.

Финансовый план включает три документа:

Отчет о прибылях и убытках, План-баланс и Отчет о движении денежных средств.

Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия в текущий период проекта. С помощью данного отчета можно определить размер получаемой предприятием прибыли в определенный период времени.

Балансовая ведомость отражает финансовое состояние предприятия на конец рассчитываемого периода времени, из анализа которого можно сделать вывод о росте активов и об устойчивости финансового положения предприятия, реализующего проект, в конкретный период времени.

Отчет о движении денежных средств показывает формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду.

На основе результатов трех отчетов проводится анализ финансовых ресурсов предприятия и выработка схемы финансирования инвестиционного проекта.

Формы и методы финансирования проектов многообразны. Наиболее используемые в практике промышленных предприятий следующие:

- получение финансовых ресурсов путем выпуска акций (наиболее распространенная и предпочтительная форма финансирования в первоначальный период реализации крупных проектов). Акционерный капитал приобретается путем эмиссии обыкновенных и привилегированных акций. Часто выпуск акций совмещается с выпуском долговых обязательств;

- долговое финансирование (приобретение долгосрочного кредита в коммерческих банках, кредиты в государственных структурах, ипотечные ссуды, частное размещение долговых обязательств). При выборе варианта кредитования необходимо учитывать ситуацию на кредитном рынке, условия получения кредитов (кредитная ставка, сроки истечения долговых обязательств, условия по обслуживанию долга);

- лизинговое финансирование (например, когда лизинговая компания приобретает у изготовителя основные средства, а затем сдает их пользователю во временное пользование). При лизинговом финансировании участники проекта могут передавать права собственности на весь проект или его часть ( инвестору и др.).

Сумма собственного и заемного капитала должна быть достаточной для покрытия отрицательной величины денежных средств в любой период времени проекта.

Каждая из альтернативных схем финансирования должна быть просчитана и дана оценка последствий ее применения.

Показатели эффективности инвестиционного проекта.

Система показателей эффективности инвестиционного проекта представлена двумя группами показателей : показатели финансового состояния предприятия и показатели эффективности инвестиций , рассчитанные по выбранной ставке дисконтирования.

Первая группа показателей характеризует эффективность оперативной деятельности предприятия в ходе реализации инвестиционного проекта - прибыльность проекта, рентабельность капитала, показатели финансовой деятельности: ликвидности и финансовой устойчивости.

Вторая группа показателей характеризует эффективность инвестиций в проект:

- срок окупаемости (показывает время возврата вложенных средств и используется в качестве показателя, характеризующего риск проекта)

- чистая приведенная величина дохода (абсолютная величина, отражающая масштабы проекта и размер дохода от нового производства),

- индекс прибыльности (характеризует прибыльность проекта)

-внутренняя норма рентабельности.

Глава 2. Методологические аспекты

2.1 Финансовый план предприятия

Подробнее рассмотрим финансовый план, как составляющую часть бизнес-плана.

Финансовый план хозяйствующего субъекта представляет собой баланс его доходов и расходов. В состав доходов включаются, прежде всего, суммы, получаемые за счёт устойчивых источников собственных средств, а при необходимости - за счёт заёмных средств. К устойчивым источникам собственных доходов относятся прибыль, амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, кредитная задолженность, задолженность постоянно находящаяся в расположении хозяйствующего субъекта. Цель составления финансового плана состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств. Эти дополнительные финансовые средства могут быть получены за чёт выпуска ценных бумаг, полученных кредитов или займов, благотворительных взносов и т.п. Если источник дополнительных финансовых средств же точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а возврат их - в расходную часть финансового плана. Финансовый план составляется на год с разбивкой по кварталам. В условиях инфляции финансовый план хозяйствующего субъекта делится на квартал и корректируется с учётом индекса инфляции.

2.2 Методика расчётов показателей финансового плана

Методика составления финансового плана:

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм армотизации и среднегодовой балансовой стоимости основных фондов. Среднегодовая стоимость основных фондов определяется по формуле

Где С - среднегодовая стоимость основных фондов;

Сн - стоимость основных фондов на начало планового года по балансу;

Св - стоимость основных фондов, вводимых в плановом году;

М - число месяцев функционирования основных фондов;

Сл - стоимость основных фондом выбывающих в плановом году;

М1 - число месяцев функционирования основных фондов, выбывающих в плановом году.

Если точно не известно, в каком месяце приобретаются (ликвидируются) основные фонды, то число месяцев их функционирования определяют как среднее по кварталам:

1 квартал М = (12 - М1) = 10,5 месяца

2 квартал М = (12 - М1) = 7,5 месяца

3 квартал М = (12 - М1) = 4,5 месяца

4 квартал М = (12 - М1) = 1,5 месяца.

Хозяйствующий субъект планирует в 1 квартале металлорежущий станок с ручным управлением класса точности Н балансовой стоимостью 138,3 млн. руб. и установить новый станок стоимостью 174,3 млн. руб. Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов составит:

= 152,5 млн. руб.

Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов:

Имеем :

стоимость основных фондов по данной группе на начало года

Норма амортизационных отчислений по технологическому оборудованию 15%. Сумма амортизационных отчислений по данной группе основных фондов:

Аналогичным способом находим, что общая сумма амортизационных отчислений на год составит 4200 млн. руб., а на квартал 1050 млн. руб. .

Плановая сумма отчислений в ремонтный фонд рассчитывается по установленному в данном хозяйствующем субъекте нормативу отчислений 2,0% от среднегодовой стоимости основных фондов. Имеем:

в год

на один квартал

Прибыль от реализации продукции определяется как разница между плановой суммой выручки ( без учёта налога на добавленную стоимость и акцизов) и плановой суммой себестоимости продукции.

Прибыль от реализации составляет 3100 млн. руб. (18647 - 3487 - 12060). Других видов плановой прибыли в этом квартале у хозяйствующего субъекта нет.

При составлении финансового плана важным моментом является расчёт потребности в оборотных средствах. Потребность в оборотных средствах рассматриваемого хозяйствующего субъекта определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырьё и материалы), незавершённое производство, в готовую продукцию, товары для фирменного магазина, денежные средства в кассе и в пути, прочие активы (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, тара под товаром и порожняя, расходы будущих периодов). Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам определяется путём умножения однодневного им расхода на норму в днях, которая, как и все другие нормы, устанавливается хозяйствующим субъектом самостоятельно.

Потребность в оборотных средствах по сырью и вспомогательным материалам (производственные запасы) составляет 3080 тыс. руб. (110 * 28). Потребность в оборотных средствах по незавершённому производству определяется умножением одновременного выпуска продукции по себестоимости на норму незавершённого производства в днях.

Потребность в оборотных средствах по незавершённому производству составляет 402 млн. руб. (134*3). По готовой продукции потребность в оборотных средствах определяется умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму оборотных средств по годовой продукции. При норме 2 дня потребность средств по готовой продукции составляет 268 млн. руб. (134*2). Потребность в оборотных средствах по запасам товаров определяется умножением однодневного оборота этих товаров по покупным ценам на норму запаса их в днях.

Имеем:

Потребность в оборотных средствах по запасам товаров составляет 41 млн. руб. (20,5*2). В кассе и в пути потребность в денежных средствах определяется умножением однодневного товарооборота по продажным (т.е. розничным) ценам на норму запаса денежных средств в днях.

Потребность в денежных средствах составляет 25 млн. руб. (25 * 1,0). По прочим материальным ценностям потребность в оборотных средствах определяется методом прямого счёта или расчетно-аналитическим методом.

Для рассматриваемого хозяйствующего субъекта имеем: малоценные и быстроизнашивающиеся предметы - 1200 млн. руб.; тара - 8 млн. руб.; расходы будущих периодов - 10 млн. руб. Нормативы в этом случае по выше приведенным видам оборотных средств принимаются в размере их потребности.

Общая потребность в оборотных средствах, или общий норматив по ним, на конец планового квартала составляет 5034 млн. руб. (3080+420+268+41+25+1200+8+10).

Величина оборотных средств по приведённым выше элементам средств на начало планового квартала (т.е. на конец отчётного года) по данным табл. 22 = 3831 млн. руб.(2280+995+300+5+200+27+4+4+16).

Необходимый прирост оборотных средств 1203 млн. руб. (5034-3831).

Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, участвует в обороте вместе с его собственными средствами. В процессе образования и расходования данной кредиторской задолженности её сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие - возрастает. Однако всегда имеется определённый её остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать в собственным средствам хозяйствующего субъекта и назвать её устойчивыми пассивами. К устойчивым пассивам относятся преходящая задолженность по заработной плате, начисления на заработную плату, резерв предстоящих платежей, расходов и др. В рассматриваемом хозяйствующем субъекте имеются только задолженность по заработной плате и начисления на неё. Величина минимальной задолженности рабочим и служащим по заработной плате определяется по формуле

где Зм - минимальная задолженность по заработной плате, руб.;

Ф - плановый фонд оплаты труда на квартал, руб.;

Д - количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы.

Плановый фонд оплаты труда на квартал устанавливается в 5700 млн. руб. Заработная плата выплачивается работникам 4-го числа каждого месяца, т. е. Д = 3.

Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам ( страховым тарифам взносов) в процентах к заработной плате. Эти тарифы взносов следующие: в фонд социального страхования - 5,4%, в пенсионный фонд - 28, в фонд занятости населения 1,5%, на обязательное медицинское страхование - 3,6, транспортный налог - 1%, итого - 40%.

Сумма начислений - 76 млн. руб.

Общая сумма кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта, на конец планового квартала - 266 млн. руб. (190 + 76). В финансовый план включается не общая величина этой задолженности, а её изменение (прирост или уменьшение) за плановый период.

Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, на начало планового квартала по данным таблицы 21 составляла 190 млн. руб. (140 + 50).

Таблица 2 (млн. руб.)

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
1. Уставный капитал	34220	34220	-
2. Добавочный капитал	-	-	-
3. Резервный капитал	150	200	+50
4. Фонды специального назначения	110	200	+90
5. Целевые финансирования и Поступления	-	-	-
6. Арендные обязательства	-	-	-
7. Нераспределённая прибыль	-	-	-
Итого источники собственных средств	34480	34620	+140
Исключаются
1. Нематериальные активы (остаточная стоимость)	171	162	-9
2. Основные средства (остаточная стоимость)	29629	29680	+51
3. Оборудование к установке	-	-	-
4. Незавершённые капитальные вложения	-	-	-
5. Долгосрочные капитальные вложения	-	-	-
6. Расчёты с учредителями	-	-	-
7. Прочие внеоборотные активы	-	-	-
8. Убыток	-	-	-
Итого исключается	29800	29842	+42
Собственные оборотные средства	4680	4778	+98

Прирост - 76 млн. руб. (266 - 190).

Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта, выступает в качестве источника финансирования прироста оборотных средств.

Остальная сумма прироста оборотных средств финансируется за чёт прибыли.

Сумма прибыли, направляемая на финансирования прироста оборотных средств на плановый квартал, составляет 1127 млн. руб. (1203 - 76).

Финансовый план разрабатывается в форме баланса доходов и расходов. Хозяйствующий субъект самостоятельно определяет направления и объём использования прибыли, остающейся в его распоряжении, т. е. чистой прибыли. Для расчёта чистой прибыли необходимо определить сумму налогов, выплачиваемых из прибыли: налог на прибыль, целевой сбор на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы, налог на имущество. План прибыли на квартал - 3100 млн. руб.

Тариф целевого сбора на содержание правоохранительных органов - 1% от фонда оплаты труда, рассчитанного исходя из установленной минимальной оплаты труда и среднесписочной численности работников.

Сумма сбора на квартал: 55 млн. руб.

Ставка налога на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы для хозяйствующего субъекта с численностью работников до 200 человек - 0,5% от объёма выручки за минусом НДС для магазина - 1,5% от валового дохода (разность между продажной и покупной ценами за вычетом налога на добавленную стоимость и спецналога).

Имеем:

Валовой доход магазина составляет 553,3 млн. руб.

Налог - 8,3 млн. руб.

Общая сумма налога - 75 млн. руб. (66,7 + 8,3).

Среднегодовая стоимость имущества, облагаемого налогом, - 48000 млн. руб.

Ставка налога - 2,0% в год.

Сумма налога на квартал:

Налог на прибыль при ставке налога 35%:

Чистая прибыль:

3100 - 956 - 55 - 75 - 240 = 1774 млн. руб.

Планируется следующее использование чистой прибыли (млн. руб.):

на прирост оборотных средств 1127 на развитие производства 323 отчисления:

в фонд накопления 1450, в фонд потребления 284, в резервный фонд, 40. Все выше рассчитанные показатели сводим в финансовый план (табл. 3).

Таблица 3 Финансовый план хозяйствующего субъекта на квартал

Доходы и поступления средств	Расходы и отчисления средств
Показатели	млн. руб.	Показатели	млн. Руб.
Прибыль	3100	Налог на прибыль	956
Амортизационные отчисления	1050	Целевой сбор на содержание правоохранительных органов	55
Отчисления в ремонтный фонд	219	Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы	75
Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта	76	Налог на имущество	240
		Ремонтный фонд	219
		Резервный фонд	40
		Фонд потребления	284
		Фонд накопления - всего	2576
		В том числе
		1. От прибыли
		2. За счёт кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта	76
Итого	4445	Итого	4445

Глава 3. Исследовательская деятельность.

3.1 Организационно- экономическая характеристика ООО “Предприятие “ Россия”

1.Общие положения.

1.1. Общество с ограниченной ответственностью “Предприятие “Россия” является юридическим лицом и действует на основании настоящего устава и законодательства РФ.

1.2. Общество зарегистрировано 06.12.1990г. №427 распоряжением Ленинского райисполкома. Новая редакция устава принята в связи с приведением его в соответствие Федеральному закону “об обществах с ограниченной ответственностью”.

2.Фирменное наименование и место нахождения общества.

2.1. Фирменное наименование общества: общество с ограниченной ответственностью “Предприятие “Россия”.

2.2. Местонахождения общества: РФ, г. Курск, ул. В. Луговая 23, ул. Советская 3а

Почтовый адрес: 305016, г. Курск, ул. В. Луговая 23.

3.Цель и предмет деятельности.

3.1. Целью общества является извлечение прибыли.

3.2. Общество имеет гражданские права и несёт гражданские обязанности, необходимые для видов деятельности, незапрещённых законом.

4.Правовое положение общества.

4.1. Общество является юридическим лицом по законодательству РФ и имеет в собственности имущество, учитываемое на его собственном балансе.

4.2. Общество имеет печать, содержащую его полное фирменное наименование и место нахождения.

5.Ответственность общества и его участников.

5.1. Общество несёт ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательства своих участников.

6.Уставный капитал.

6.1. Уставный капитал составляется из номинальной стоимости долей его участников и равен 400000 руб.

6.2. Увеличение уставного капитала допускается только после его полной оплаты, проводится или за счёт имущества общества, или за счёт внесения участниками дополнительных вкладов в уставный капитал.

7.Структура органов общества.

7.1. Органами управления общества являются:

· Общее собрание его участников;

· Генеральный директор.

8.Учёт и отчётность. Фонды общества.

8.1. Прибыль (доход) остаются у общества после уплаты налогов, иных платежей и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, поступает в полное его распоряжение и используется обществом самостоятельно.

8.1. В обществе создаётся резервный фонд в размере не менее 15% от уставного капитала общества.

Таблица 4

№ п/п	Показатели	Един. измер.	2007г.	2008г.	% изменения	Отклонения +,-
1.	Выручка (товарооборот)	Тыс. руб.	184833	204978	110,8	20145
2.	Себестоимость	Тыс. руб.	113061	112188	99,2	-873
3.	Уровень себестоимости	%	61,1	54,7	89,5	-6,4
4.	Валовая прибыль	Тыс. руб.	71822	92790	129,1	20968
5.	Уровень валового дохода	%	38,8	45,2	116,4	6,4
6.	Издержки обращения	Тыс. руб.	561451	72691	129,95	16546
7.	Уровень издержек обращения	%	30,37	35,46	116,75	5,09
8.	Прибыль от продаж	Тыс. руб.	15677	20099	128,2	4422
9.	Рентабельность продаж	%	8,4	9,8	116,6	1,4
10.	Прочие доходы	Тыс. руб.	1703	1087	63,8	-616
11.	Прочие расходы	Тыс. руб.	4418	3727	84,3	-691
12.	Внереализационные доходы	Тыс. руб.	-	-	-	-
13.	Внереализационные расходы	Тыс. руб.	-	-	-	-
14.	Балансовая прибыль	Тыс. руб.	12962	17459	134,6	4497
15.	Налог на прибыль	Тыс. руб.	292	528	180,8	236
16.	Чистая прибыль	Тыс. руб.	12670	16931	133,6	4261
17.	Средняя стоимость ОС	Тыс. руб.	14151	19110	135	4959
18.	Фондоотдача	Тыс. руб.	13,06	10,72	82,08	-2,34
19.	Фондоёмкость	Тыс. руб.	0,07	0,09	128,57	0,02
20.	Средняя стоимость оборотных активов	Тыс. руб.	75267,5	84095,5	111,7	8828
21.	Оборачиваемость оборотных средств	В кол-ве об.	7,5	6,8	90,66	-0,7
22.	Численность работников	Чел.	130	147	113,08	17
23.	Производительность труда 1го работника	Тыс. руб.	1421,79	1394,40	98,07	-27,39
24.	Средняя з/п одного работника	Руб.	32,45	40,57	125,02	8,12

3.2 Финансовый план организации ООО “Предприятие “Россия”

планирование фонд предприятие платежеспособность

Плановая сумма амортизационных отчислений в ремонтный фонд:

В год

В один квартал

Таблица 5

Доходы и поступления средств	Расходы и отчисления средств
Показатели	тыс. руб.	Показатели	тыс. руб.
Прибыль	5024,75	Налог на прибыль	528
Отчисления в ремонтный фонд	95,55	Целевой сбор на содержание правоохранительных органов	292,3
		Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы	1200
		Налог на имущество	3100
Итого	5120,3	Итого	5120,3

Заключение

В рыночной экономике бизнес-план является исключительно эффективным рабочим инструментом как для вновь создаваемых, так и для действующих компаний во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план побуждает тщательно изучить каждый элемент предполагаемого рискового рыночного мероприятия. Практически всегда в этом процессе обнаружится немало слабых мест и пробелов, устранению которых нельзя не уделить внимания.

Цель разработки бизнес-плана -- спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и наличием необходимых ресурсов. Бизнес-план помогает решать следующие основные проблемы:

- определить конкретные направления деятельности предприятия, его целевые рынки и место на этих рынках;

- сформулировать долговременные и краткосрочные цели бизнеса, стратегию и тактику их достижения, а также определить круг лиц, ответственных за реализацию намеченного;

- зафиксировать состав и показатели товаров и услуг, которые будут предложены потребителям, оценить соответствующие производственные и торговые издержки;

- выявить соответствие имеющегося персонала предприятия и условий в мотивации его труда предъявляемым требованиям;

- определить систему маркетинговых мероприятий по исследованию рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;

- оптимизировать организующую структуру управления;

- оценить финансовое положение предприятия и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов, возможности достижения поставленных целей;

- выявить те трудности, которые способны помешать выполнению бизнес плана, и наметить меры по их устранению.

Планирование бизнеса обеспечивает немало выгод. Оно, в частности:

побуждает менеджмент тщательно изучить перспективы развития бизнеса;

позволяет обеспечить четкую координацию всех усилий по достижению поставленных целей;

определяет ключевые показатели бизнеса, необходимые для последующей оценки и контроля результатов;

заставляет руководителей точно определить цели бизнеса и пути их достижения;

делает предприятие намного более подготовленным к внезапным изменениям рыночной ситуации.

Тщательно подготовленный и составленный план бизнеса открывает перспективу его развития, то есть отвечает на самый важный вопрос: стоит ли вкладывать силы и средства в это дело, принесет ли оно такую прибыль, которая окупит все затраты.

Бизнес-план стал принципиально новым для российской экономики документом. Основной целью его разработки выступает планирование хозяйственной деятельности предприятия на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями приобретения необходимых ресурсов.

В современной практике бизнес-план призван выполнять четыре функции. Первая -- использование его для разработки стратегии и тактики бизнеса. Вторая -- формирование и реализация плановых программ, позволяющих оценить потенциал развития нового направления деятельности, контролировать процессы, протекающие в рамках бизнеса. Третья -- привлечение извне денежных средств для целей развития, реинжиниринга бизнеса. Четвертая - привлечение к реализации планов бизнеса партнеров, которые способны вложить в него собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Но не следует рассматривать уже составленный бизнес-план как образец.

Библиография

1. Аванесов Ю.А Экономика предприятия торговли и сферы услуг - Москва, 1996.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1995.

3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 1998.

4. Гребнев А.И., Габриэлян О.А. Экономика торгового предприятия. - М.: Экономика, 1997.

5. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательство. - М.: “СОФИТ”, 1994.

6. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия? - М.: АО Бизнес-школа “Интел-Синтез”, 1994.

7. Игнатова Е.А., Пушкарёва Г.М. Анализ финансового результата деятельности предприятий. - М.: 1993.

8. Ильдеменов С., Леонтьев С. Инвестиционная политика акционерного общества. // Экономика и жизнь.- 1994.- №8.

9. Кнышова Е.Н., Панфилова Е.Е. Экономика организации. - М.: “ФОРУМ - ИНФРА - М”, 2004.

10. Литвин М.И. О факторном методе планирования прибыли и рентабельности. // Финансы. - 1994. - №2.

11. Пичужкин И.В. Экономика организаций (фирм). - М.: “ЮРАЙТ”, 2003.

12. Рофе А.И., Ерохина Р.И., Пшеничный В.П., Стрейко В.Г. Экономика труда.- М.: 1995.

Размещено на Allbest.ru