Совершенствование валютно-финансовых условий внешнеэкономического договора

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

ХАРЬКОВСЬКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра международной экономики

и менеджмента внешнеэкономической

деятельности

Курсовая работа

по дисциплине «Основы внешнеэкономической деятельности»

по теме:

Совершенствование валютно-финансовых условий

внешнеэкономического договора

Сделала студентка факультета МЭО, 3 курса

5 группы, специальность

6.050206 «Международная экономика» Скуба М. Э.

Проверила к.э.н., доц. каф. международной

экономики и менеджмента внешнеэкономической

деятельности Базалиева Л. В,

Харьков, 2010

Введение

Одной из важнейших сфер деятельности украинских предприятий на современном этапе является внешнеэкономическая. В результате развития нашей страны возникла объективная необходимость в изучении внешнеэкономической деятельности. Тема возможных средств и форм оплаты является на данный момент очень актуальной, так как все больше и больше предприятий выходит на более высокий уровень своего развития и заключают контракты с различными странами.

Целью моей курсовой работы является усовершенствование знаний в области заключения и реализации договора на внешнем рынке с иностранными контрагентами, различные средства и формы оплаты согласно контракту.

Объектами данного контракта являются ООО «Издательство «Вектор», именуемое далее «Правообладатель» и ООО «Издательская группа «Основа», именуемое далее «Пользователь».

Предметом настоящего договора является передача Правообладателем Пользователю исключительных имущественных авторских прав на произведения, именуемые в дальнейшем «Произведения».

Контракт является основным, базовым документом, определяющим меру материальной ответственности сторон за выполнение обязательств, поэтому от правильности его составления зависит конечный результат сделки.

Заключение и реализация договора на внешнем рынке подчиняется правовому регулированию по следующим позициям: международные соглашения по ВЭД и нормы гражданского законодательства. Права и обязанности сторон по реализации внешнеэкономической сделки определяются теми законодательными актами, которые действуют по месту ее заключения.

1. Теоретическая часть.

Внешнеэкономическая деятельность - существенная составляющая, важнейшее направление рыночной экономики. Внешнеэкономическая деятельность, как и любая финансово-хозяйственная деятельность, предполагает осуществление расчетов с иностранными организациями (компаниями, фирмами). Международная практика торговых отношений выработала несколько форм расчетов в зависимости от степени доверия торговых партнеров, а также от роли, которую призваны в каждом конкретном случае в расчетах между продавцом и покупателем.

Аккредитив

АККРЕДИТИВ - специальный банковский счет, на котором можно зарезервировать средства для расчетов с поставщиком. Также под аккредитивом понимается письменная форма соглашения между поставщиком и покупателем о применении этой формы расчетов.

Суть этой формы расчета заключается в том, что поставщик сможет получить средства с аккредитива только после поставки товара покупателю и предоставления в банк документов, подтверждающих эту поставку. Таким образом, покупатель может быть уверен в сохранности своих денег, а поставщик - в их наличии у покупателя, поскольку на момент отгрузки товара они находятся на аккредитиве.

При расчетах с помощью данной формы в сделку между поставщиком и покупателем включаются банки обеих сторон: банк покупателя (банк-эмитент) и банк поставщика (исполняющий банк).

Технология действий при расчетах по аккредитиву следующая:

1. Между поставщиком и покупателем составляется письменное соглашение об аккредитивной форме расчетов. В письменной форме аккредитива указываются:

- характеристики аккредитива,

- срок его действия,

- обязательства поставщика и покупателя,

- банк - эмитент и исполняющий банк,

- документы, которые являются для банка формальным подтверждением исполнения обязательств поставщика.

2. Покупатель подает заявление об открытии аккредитива в свой банк. Банк поставщика открывает по заявлению банка покупателя специальный аккредитивный счет. На этот счет покупатель перечисляет денежные средства в полном объеме для расчета по данной сделке.

3. Банк поставщика уведомляет поставщика об открытии счета и поступлении денежных средств.

4. Поставщик выполняет поставку товара с оформлением всех документов, прописанных в аккредитиве.

5. Должным образом составленные документы поставщик предоставляет в свой банк. Банк поставщика проверяет документы на предмет соответствия прописанным в соглашении условиям и раскрывает аккредитив, т. е. перечисляет на расчетный счет поставщика денежные средства по данной сделке.

Существуют различные формы аккредитива. Но при желании установить с поставщиком партнерские отношения, лучше воспользоваться так называемым безотзывным аккредитивом, который предполагает, что условия аккредитива можно изменить только с согласия обеих сторон.

Банковская гарантия

БАНКОВСКАЯ ГАРАНТИЯ - письменная гарантия кредитного учреждения покупателя выплатить поставщику определенную сумму денег из собственных средств (из средств банка). Покупатели товаров прибегают к банковской гарантии, чтобы подтвердить свою платежеспособность.

Технология действий при расчетах с помощью банковской гарантии следующая:

Покупатель получает в своем банке банковскую гарантию (статус банка должен устраивать поставщика).

Поставщик отгружает в адрес покупателя товар на условиях договора поставки.

При невыполнении покупателем своих обязательств по оплате, поставщик выставляет письменное требование гаранту (банку) о выплате денег. При этом он должен предоставить в банк документы, подтверждающие факт выполнения поставщиком своих обязательств. Перечень данных документов прописывается в банковской гарантии.

Надо иметь в виду, что получение банковской гарантии схоже с процессом получения кредита, т. е. требуется собрать пакет документов, иметь залог. Этот процесс занимает не менее одной недели. За предоставление банковской гарантии покупатель выплачивает банку вознаграждение. В среднем, оно составляет 4-5% годовых, что намного меньше существующей на данный момент средней стоимости кредита. Также надо понимать, что не любое письмо от банка является банковской гарантией. Это письмо должно содержать определенные пункты. Как правило, у банков есть свой стандарт банковской гарантии.

Факторинг договор аккредитив чек факторинг

ФАКТОРИНГ позволяет поставщику снизить риск неплатежа, а также получить финансовые средства за поставленный покупателю товар, не дожидаясь сроков оплаты покупателем.

При расчетах с помощью данной формы в сделку между поставщиком и покупателем включается факторинговая компания.

Технология действий при расчетах с помощью факторинга следующая:

Поставщик заключает договор с факторинговой компанией.

Поставщик запрашивает у покупателя пакет документов, необходимых для оценки его платежеспособности.

Факторинговая компания осуществляет проверку платежеспособности покупателя в течение 3-4-х дней.

При положительном результате проверки поставщик отгружает продукцию покупателю и предоставляет отгрузочные документы в факторинговую компанию.

Факторинговая компания на 2-3-ий день после отгрузки и предоставления отгрузочных документов перечисляет на расчетный счет поставщика сумму в размере 90% от суммы сделки.

Оставшиеся 10% поступают на счет поставщика после того, как покупатель полностью погашает свою задолженность перед факторинговой компанией.

За услуги факторинговой компании поставщик обязан будет заплатить определенное вознаграждение, которое, скорее всего, будет заложено в стоимость товара.

По сути, банковская гарантия и факторинг применяются в одинаковых ситуациях. Какую из форм взаиморасчетов выбрать, покупатель может определить исходя из экономики и сроков. Часто покупатели имеют отличные отношения со своим банком, что позволяет получить банковскую гарантию в очень короткие сроки. Также можно просчитать, насколько увеличится себестоимость закупаемого товара, если применять банковскую гарантию или факторинг, и выбрать оптимальное решение.

На первый взгляд, такие формы взаиморасчетов могут показаться непростыми. На самом же деле этими и другими услугами финансовых компаний уже давно пользуются во всем мире и не могут без них обходиться.

В России еще не привыкли широко использовать услуги финансовых организаций, да и перечень таких услуг ограничен. Тем не менее, это реальная возможность свести риски к нулю.

Вексель

ВЕКСЕЛЬ - строго установленная форма, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель), либо предложение иному указанному в векселе плательщику (переводный вексель) уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму в конкретном месте. Вексель может быть ордерным (на предъявителя) или именным. В обоих случаях передача прав по векселю происходит путём совершения специальной надписи - индоссамента, хотя для передачи ордерного векселя индоссамент не обязателен. Это существенно отличает вексель от передачи прав требования по цессии. Индоссамент может быть бланковым (без указания лица, которому передан вексель) или именным (с указанием лица, которому должно быть произведено исполнение). Лицо, передавшее вексель посредством индоссамента, несёт ответственность перед последующими векселедержателями наравне с векселедателем.

В векселе, который подлежит оплате по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, можно оговорить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты. Во всяком другом векселе не допускается начисление процентов. Процентная ставка должна быть указана в векселе. Проценты начисляются со дня составления векселя или с указанной даты.

Посредством векселя, как расчетно-кредитного инструмента можно гасить взаимные долги по цепочке дебиторов и кредиторов, спасать оборотные средства, обеспечивать целевое использование кредита и т.д. Поэтому, в условиях взаимной ответственности по вексельному платежу можно быть уверенным, что именно вексель - то, что нужно предприятиям для обеспечения непрерывного процесса производства и оплаты за поставленные товары и оказанные услуги.

Векселедержатель может оставить вексель в своей собственности и, при наступлении срока платежа, предъявить его должнику к погашению, он может оплатить векселем новый товар, покупаемый им самим, или перепродать вексель, как ценную бумагу, следующему кредитору. Таким образом, как расчетный документ и благодаря свойству индоссирования, вексель может служить платежным средством, заменяя наличные деньги при платежах.

Авансовый платеж

АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ характеризуется наименьшим риском для продавца и, соответственно, наибольшим риском для покупателя при ее применении в расчетах за металлопродукцию. Условия данной формы оплаты подразумевают, что покупатель оплачивает поставку товара продавцу вперед. Используется данная форма оплаты в основном при установлении новых деловых связей, где платежи небольшие и у покупателя, кроме предоплаты, нет выбора. Поскольку для покупателя нет никакой гарантии, что металлургическая продукция будет поставлена, он должен быть очень уверенным в возможностях и ответственности предприятия-продавца.

Документированное инкассо

ИНКАССО - посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счет получателя. Экспортер отгружает товары импортеру, но направляет отгрузочные документы (в том числе документ, удостоверяющий право владения) пересылочному банку для передачи этих документов банку покупателя. Банк покупателя получает указания не отсылать документы покупателю до совершения им платежа (Documents against Payment) или до получения гарантии о том, что оплата будет произведена в определенный период времени (Документы против акцепта (Documents against Acceptance). После получения документов, отгруженные товары становятся собственностью покупателя. Эти операции часто используются при установившихся деловых взаимоотношениях, обеспечивая защиту интересов обеих сторон. При этом, однако, продавец принимает на себя риск в отношении трансакции, связанный с тем, что покупатель может отказаться оплатить по документам продавца, а покупатель рискует получить неприемлемый или не в полном объеме товар. При оплате с помощью документированного инкассо банк действует в качестве посредника для получения оплаты с покупателя в обмен на перевод ему документов, с помощью которых товар становится собственностью покупателя.

Платежи инкассо выгодны для покупателя тем, что предусматривают отсрочку платежа на определенный срок, обычно до момента ориентировочного прибытия товара в место назначения плюс несколько дней для осуществления расчета. Обычно на такие условия оплаты металлургические предприятия идут только при работе с постоянными проверенными партнерами.

По сути, работая по аккредитиву или инкассо, предприятия осуществляют кредитование своих покупателей, тем самым на некоторое время замораживая свои средства. Однако, в основном, цель оправдывает средства, поскольку в данной ситуации есть возможность несколько поднять цену на товар, тем самым получить дополнительную прибыль в качестве «процентов» за кредит. Это имеет большое значение в период кризиса на рынке и дефицита свободных средств.

Открытый счет

ОТКРЫТЫЙ СЧЕТ характеризуется наименьшим риском для покупателя и, соответственно, наибольшим риском для продавца металлопродукции при его применении. Открытым счетом покупатель металлопродукции подтверждает свое согласие оплатить товары в назначенный срок после их отгрузки, обычно в течение 30, 60 или 90 дней. Данная форма оплаты используется, как правило, в том случае, если у предприятия-продавца металлопродукции сложились доверительные отношения с покупателем, если сделка осуществляется не в первый раз, при условии многолетней работы с данным партнером, то есть, когда продавец полностью уверен в платежеспособности покупателя и в том, что покупатель заплатит ему сразу же после отгрузки металлопродукции.

Чек

ЧЕК -- ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную в нем сумму предъявителю чека (чекодержателю).

Для безналичных платежей могут применяться чеки, выпускаемые банками. Такие чеки могут использоваться:

· клиентами данного банка (на основании договоров банка с клиентами);

· в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отношений (на основании договоров банка с клиентами и межбанковских соглашений).

Чеки коммерческих банков не применяются для расчетов и платежей через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные в ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форму чека банк определяет самостоятельно.

Основные правила работы с чеками следующие:

· в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

· не допускается отзыв чека до истечения срока, в течение которого он может быть предъявлен к оплате;

· выдача чека не погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан;

· чек оплачивается за счет средств чекодателя;

· чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, установленный в законе;

· плательщик обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом;

· лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в получении платежа;

· предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо считается предъявлением чека к платежу;

· средства по инкассированному чеку зачисляются на счет предъявителя чека после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено в договоре между чекодержателем и банком.

Условием использования в расчетах чеков является то, что чекодатель должен вручить чек поставщику в момент получения товаров (выполнения работ, оказания услуг). Чек как никакой другой инструмент дает покупателю возможность проверить выполнение поставщиком условий договора, обеспечивает поставщику платеж за счет задепонированных для этой цели средств покупателя или гарантий банка.

Применение чека в платежном обороте в качестве средства платежа значительно упрощает расчеты между продавцом и покупателем, а также между банком и его клиентами. Оно позволяет экономить расходы по обращению действительных денег и ускоряет платежи, так как все чеки оплачиваются по предъявлении. Поэтому чек широко используют и во внутреннем, и в международном платежных оборотах. Как средство платежа в международном обороте чек применяется в расчетах за поставленный товар, при окончательном расчете за товар и оказание услуги, урегулировании рекламаций на товар и других штрафных санкций, погашении долга и т.д., а также в расчетах по неторговым операциям. Чек можно использовать для получения наличных денег, для безналичного платежа и в других формах, связанных с обращением чеков в качестве средства платежа.

Форма чеков и их обращение регламентируются национальным законодательством и нормами международного права. Чек должен содержать следующие основные реквизиты:

*наименование «чек» (чековая отметка), выраженное на том языке, на котором он выписан;

* простое и ничем не обусловленное распоряжение плательщику уплатить указанную на чеке сумму, которое не должно содержать каких-либо условий платежа.

2. Аналитическая часть

Мною рассмотрен контракт между ООО «Издательство «Вектор», именуемое далее «Правообладатель» и ООО «Издательская группа «Основа», именуемое далее «Пользователь». Предметом договора является передача Правообладателем Пользователю исключительных имущественных авторских прав. Правообладатель передает Пользователю следующие исключительные имущественные авторские права на Произведения: право осуществить перевод Произведений на украинский язык, право на воспроизведение Произведений в осуществленном переводе на украинском языке тиражом до 1000000 (Одного миллиона) экземпляров каждого из указанных в пункте 1.1. произведений и право на распространение таких экземпляров Произведений (далее - «Право»); право на использование для перевода на украинский язык оригинал-макетов Произведений, разработанных Правообладателем; право на использование оригинальных обложек Произведений с названием на украинском языке. Указанные Права передаются в отношении территории Украины без права их передачи третьим лицам. Права передаются с момента зачисления вознаграждения по настоящему Договору на расчетный валютный счет Правообладателя на срок 3 года. За передачу Прав на Произведение Пользователь выплачивает Правообладателю вознаграждение в следующем порядке: не позже 6 месяцев после подписания договора в размере 200 EUR за каждое из Произведений. Данная сумма вознаграждения не включает в себя предусмотренные законодательством Украины налоги. Итого на расчетный валютный счет Правообладателя должно быть перечислено 1600 евро. Оплата производится путем перечисления средств на расчетный валютный счет Правообладателя, указанный в реквизитах настоящего договора. Все расходы по осуществлению банковского перевода денежных сумм несет Пользователь. Все сборы и налоги, связанные с исполнением Правообладателем, на территории страны Пользователя - Пользователем. Комиссии банка нерезидента третьих стран оплачивает Пользователь.

Оплата производится путем перечисления средств на расчетный валютный счет Правообладателя. Так как все расходы по осуществлению банковского перевода денежных сумм несем мы, то необходимо найти самый оптимальный для нас вариант. В нашей ситуации возможны такие варианты как:

- расчетный счет;

- инкассо;

- импортный аккредитив;

В форме банковского перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в счет окончательных расчетов, авансовые платежи. Кроме того, посредством перевода производятся перерасчеты и другие операции. Банковский перевод осуществляется по почте или телеграфу соответственно почтовыми или телеграфными платежными поручениями; в настоящее время -- по системе SWIFT. Банковские переводы могут сочетаться с другими формами расчетов (например, с инкассо), а также с гарантиями. Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией банка, который в случае неоплаты товара импортером производит платеж в счет гарантии. Система SWIFT относится к международным денежным переводам водам и международным денежным экспресс-переводам в SWIFT. Это м/н межбанковская организация по финансовым расчетам по телексу. SWIFT представляет собой кооперативное общество банков-участников (зарегистрированное в Брюсселе), которое организовало компьютеризованную м/н сеть связи с целью повышения эффективности управления банками и ускорения перевода м/н платежей между ними. Эти улучшения достигнуты благодаря использованию систем компьютеризации банков-участников, связанных между собой посредством м/н телекоммуникаций линий.

Экономическое содержание банковских переводов зависит от того, осуществляется оплата товаров или услуг до их поставки (авансовые платежи) или после и получения импортером (расчеты в форме открытого счета).

Расчётный счёт -- счет, используемый банком или иным расчётным учреждением для учёта денежных операций клиентов.

Этот вариант достаточно прост и пользуется популярностью во всем мире. Такой способ относится к безналичным расчетам. Безналичные расчеты - денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом расчетным центром является банк.

Заявление на банковский перевод - документ, в котором перевододатель поручает своему банку произвести выплату определенной суммы в указанной валюте названной стороне, находящейся в другой стране, либо оговоренным способом (по телеграфу, авиапочтой), либо способом, оставленным на усмотрение банка.

Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером и скрепляется печатью организации. Комиссия по этому варианту составляет 0,4% от суммы.

Импортный аккредитив

1. Подписание контракта между Покупателем и Продавцом, в котором аккредитив обозначен как форма расчетов.

2. Заявление на открытие аккредитива.

3. Открытие аккредитива.

4. Авизование аккредитива Продавцу.

5. Отгрузка товара Покупателю.

6. Предоставление в банк документов, требуемых по аккредитиву.

7. Отправка документов в Банк Покупателя (банк-эмитент аккредитива).

8. Оплата документов и вручение их Покупателю.

9. Зачисление выручки по аккредитиву на счет Продавца.

Открытие импортного аккредитива.

Для открытия импортного аккредитива необходимы следующие документы:

· заполненное клиентом заявление на открытие аккредитива;

· копия внешнеэкономического контракта, предусматривающего форму расчетов -- аккредитив, соответствующим образом заверенная клиентом.

Выпуск аккредитива осуществляется направлением сообщения об открытии аккредитива бенефициару через авизующий или подтверждающий банк. Сообщение направляется по системе SWIFT, по телексу, либо по почте на бумажном носителе (крайне редко).

Долгосрочные партнерские отношения банка с ведущими зарубежными финансовыми институтами позволяют в минимальные сроки направить аккредитив практически в любую точку мира.

Импортный аккредитив (клиент банка является покупателем товаров/услуг) представляет собой данное по просьбе клиента банковское поручительство уплатить продавцу определенную денежную сумму при получении соответствующих условиям аккредитива документов, удостоверяющих, что определенный в аккредитиве товар отправлен покупателю.

При помощи Импортного аккредитива юридические лица и государственные учреждения могут финансировать импортные операции (покупку товаров и/или услуг). Аккредитив как форма оплаты сделки минимизирует связанные со сделкой риски. Срок действия аккредитива составляет до 12 месяцев.

Возможности:

Снизить риск при международных сделках, когда:

· у партнеров по сделке новые, непроверенные деловые отношения,

· продавец не убежден в платежеспособности покупателя, а покупатель не уверен в способности продавца поставить товар,

· законодательством страны покупателя или продавца аккредитив предусмотрен как обязательная форма оплаты,

· объектом договора служат крупные проекты или изготовленные по специальному заказу товары,

· экономическая или политическая ситуация в стране покупателя или продавца нестабильна,

· продавец требует аккредитив вместо 100% предоплаты.

Снизить риски при международных сделках - с точки зрения покупателя:

· риск производства, выполнения договора (продавец по техническим, финансовым или иным причинам не желает и не способен выполнить заключенный договор),

· риск дебитора (платежеспособности) (покупатель перечислил продавцу предоплату, однако продавец, даже не выполнив договор, не в состоянии или не желает вернуть предоплату покупателю),

· политический риск (политическая ситуация в стране продавца не позволяет выполнить заключенный договор),

· платежный риск, связанный с политической ситуацией в стране продавца (изменения в законодательстве не позволяют вернуть покупателю внесенную предоплату).

Покупателю не приходится производить предоплату за товар, поставка которого, возможно, произойдет только через более длительный срок (произведя предоплату, покупатель фактически предоставляет продавцу беспроцентный кредит из своих средств).

Покупатель может лучше планировать поток своих денежных средств.

При определении в аккредитиве позднейшей даты отправления груза аккредитив гарантирует, что покупатель получит товар в определенный, приемлемый для него срок.

Аккредитив гарантирует, что банк произведет оплату лишь после того как получит документальное подтверждение, что оговоренный товар отправлен покупателю на условиях аккредитива; причем оплата будет произведена только в том случае, если полученные документы полностью соответствуют выдвинутым покупателем условиям аккредитива.

Если клиент регулярно работает, используя аккредитив как форму расчетов, клиент имеет возможность заключить договор о предоставлении клиенту лимита аккредитива, что значительно упрощает открытие запрошенных клиентом аккредитивов.

Тарифы по импортным аккредитивам

Услуга	Тариф, ГРН
1. Открытие / продление срока / увеличение суммы	0,2% от суммы / суммы увеличения, но не < 250 и не > 4500
2. Изменение, аннуляция, продление финансирования	250
3. Проверка документов	0,25% от суммы, но не < 300 и не > 4500
4. Отправка сообщений	50
5. Отправка документов	тариф курьерской или почтовой службы + 25
6. Комиссия за обязательство по непокрытому аккредитиву	по согласованию, но не < 100 в месяц* или его часть
7. Подготовительные операции	250
8. Платеж по аккредитиву	100

Инкассо

Инкассо - это поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импортера (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение (акцепт), что сумма будет выплачена в установленные сроки.

Схема осуществления инкассовой операции

1. Стороны заключают контракт, в котором оговаривают через какие банки будут производиться расчеты.

2. Экспортер в соответствии с его условиями производит отгрузку товара.

3. Экспортер получает от перевозчика транспортные документы.

4. Экспортер подготавливает комплект документов, согласно условиям инкассо и представляет его при инкассовым поручении своему банку.

5. Банк экспортера, проверив представленные документы отсылает их вместе с поручением банку-корреспонденту страны импортера.

6. Банк импортера, получив инкассовое поручение и документы, передает их плательщику для проверки с целью получения от него платежа или акцепта в зависимости от инструкций, содержащихся в инкассовом поручении.

7. Банк импортера получает платеж от импортера.

8. Банк импортера переводит выручку банку экспортера.

9. Получив перевод, банк экспортера зачисляет выручку экспортеру.

Использование инкассовой формы расчетов с одной стороны, выгодно экспортеру, поскольку банк защищает его право на товар до его оплаты или акцепта документов, а с другой стороны, импортер уверен, что оплачивает действительно поставленный товар, что подтверждается товарораспорядительными документами.

Рекомендовать инкассовую форму расчетов можно в следующих случаях:

· клиентам, с которыми произведен расчет чеком (чистое инкассо);

· тем экспортерам, которые, во-первых, обладают документами, без которых контрагент не сможет вступить в право владения товаром, произвести очистку товара от импортных пошлин, и, во-вторых, чьи контрагенты обладают положительной репутацией;

· импортерам.

Комиссия в этом варианте составляет 0,25%.

Выводы

Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества импортеру, основное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. Однако экспортер продолжает сохранять юридически право распоряжения товаром до оплаты импортером, если не практикуется пересылка непосредственно покупателю одного из оригиналов коносамента для ускорения получения товара.

Вместе с тем инкассовая форма расчетов имеет существенные недостатки для экспортера:

экспортер несет риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности, существует значительный разрыв во времени между поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза.

В соответст-вии с Унифицированными правилами по инкассо ин-кассовые операции осуществляются банками на основе полученных от экспортера инструкций.

В инкассовой форме расчетов участвуют:

1) доверитель -- клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку;

2) банк-ремитент, которому доверитель поручает опе-рацию по инкассированию;

3) инкассирующий банк, получающий валютные средства;

4) представляющий банк, делающий представление документов импорте-ру-плательщику;

5) плательщик.

Этот вариант является самым оптимальным для нашего предприятия, так как наши затраты будут минимальными. Это более дешевый, но менее надежный по сравнению с аккредитивом, вид документарных операций. В то же время документарное инкассо предоставляет большие гарантии безопасности по сравнению с прямым банковским переводом: оно не даёт возможности покупателю, не оплатив товары, получить в своё владение распорядительные и сопроводительные документы и, как следствие, сами товары. Инкассовой форма международных торговых расчетов широко распространена на первоначальной стадии делового сотрудничества, поскольку позволяет получить хорошую гарантию выполнения сторонами обязательств по контракту. Важной особенностью инкассовой формы расчетов является «грамотное» составление инкассовой инструкции экспортером, т.к. в последствие инкассирующий банк будет руководствоваться исключительно этим документом, прилагаемым к инкассовому поручению. Например, это касается определения валюты платежа. Инкассирующий банк должен строго проследить, чтобы платеж был осуществлен именно в валюте, указанной экспортером. В ситуации, когда коммерческие и финансовые документы выражены в валюте иной, чем валюта платежа (скажем, документация в рублях, а валюта платежа - доллары США), экспортер обязательно должен указать в инкассовой инструкции курс пересчета или способ его определения. Подобные условия должны быть очень хорошо продуманы и обоснованы продавцом. Точность и ясность в инкассовой инструкции станут залогом избежания позднейших запросов и уточнений, что поможет сэкономить время и деньги, как банков, так и сторон договора.

Инкассо, в принципе, является удобной формой расчетов, как с точки зрения экспортера, так и импортера. Для последнего важно, что он рассчитывается уже за реально поставленный товар и ему не требуется отвлекать или замораживать денежные средства из активного оборота заранее, как это происходит при авансовой или аккредитивной формах расчета. Стоимость банковских услуг при инкассо также не слишком обременительна для покупателя. Плюс, при использовании документарного инкассо инкассирующий банк обязуется проверить правильность товаросопроводительных документов, а импортер имеет право ознакомиться с ними до осуществления платежа.

В российском экспорте инкассо применяется тогда, когда обычаи международной торговли определенными товарами не предусматривают иной формы, конъюнктура не в пользу поставщика или он, в силу каких-либо иных обстоятельств, не смог добиться платежа в форме аккредитива. Но, с учетом применения вышеописанных способов, позволяющих «подтянуть» инкассо и по скорости получения платежа, и по надежности, и при инкассовой форме расчетов интересы российского экспортера остаются вполне защищенными. Остается только один момент - российскому экспортеру желательно согласовать, чтобы все банковские расходы по инкассо оплатил иностранный покупатель или, по крайней мере, нес расходы на территории своей страны. Свою же долю расходов экспортеру целесообразно учесть в цене товара.

В импортной операции украинский покупатель оценивает движение своего капитала с противоположных, чем экспортеру, позиций. Он, как любой импортер, заинтересован в том, чтобы не осуществлять расчетную операцию заранее, до отгрузки товара и, в этой связи, должен принимать предложение об инкассовой форме расчетов «на ура». Однако, если учитывать низкий рейтинг платежеспособности украинских покупателей на мировом рынке и практически повсеместное требование предоплаты (авансирования), то в нынешних условиях украинскому импортеру целесообразнее рассчитываться по аккредитиву, а не по инкассо, да еще и с обязательной предоплатой.

Литература

1. . Багрова И.В., Гетман О.О., Власюк В.Е. Международная экономическая деятельность Украины: Учеб. пособ. / Под ред. И.В. Багровой. - Киев: «Центр учебной литературы», 2004. - 384с.

2. Балобанов И.Т., Балобанов А.И. Внешнеэкономические связи: Учеб. пособ. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 512с.

3. Ващенко В.В. Таможенно - тарифное регулирование внешнеэкономической Деятельности // Финансы Украины. - 2000. - №3. - с. 40-47.

4. Внешне экономическая деятельность предприятия. Учебник. М.О., М.: 1996.

5. Гребельник О.П. Основы внешнеэкономической деятельности: Учеб. пособ. - К.: Дерм. торг. - экон. ун - т, 2000. - 76с.

6. . Кандыба А.Н. Внешнеэкономическая деятельность: организация, экономика, информация и маркетинг. - К.: Урожай, 1994. - 199с.

7. Киреев А.Е. Международная экономика. - М.: Международные отношения, 1997.

8. Кузнецова Н.В. Регулирование внешнеэкономической деятельности в Украине: Практ. пособ. - К.: СПЛАЙН, 1998. - 220с.

9. Мiжнароднi економiчнi вiдносини. Сучаснi мiжнароднi економiчнi вiдносини. - К.: Либiдь, 2003

10. Международные документы по внешнеэкономической деятельности. Справочник предпринимателя. - М.: Скарабей, 2000

11. Механизм управления внешнеэкономической деятельностью Украины в условиях эк-ой самостоятельности / Подгот. Т.О. Шапелюк, Н.И. Шульга. - К.: Знания, 2001. - 22с.

12. Николаева И. П. Экономика в вопросах и ответах: Учеб. пособие. Изда-во Проспект, 2005.-336 с.

13. Новицкий В.Е. Основы внешнеэкономической деятельности: Учебник. - К.: КНЕУ, 2003. - 948с. Стр. 531-536. (Оптимизация налоговой системы).

14. Прилюк В.Д., Рулько Е.Т. Организация деятельности совместного предприятия. - К.: Техника, 1990

15. Пястолов С.М. «Экономический анализ деятельности предприятия», Москва, Академический Проект-2003г.

16. Ростов Е.Ф. Вся экономика планеты в цифрах и фактах. - М.: ООО Изд. "АСТ", 2004. - 575 с.

17. Румянцев А.П., Румянцева Н.С. Внешнеэкономическая деятельность: Учебное пособие. - К.: Центр учебной литературы, 2004. - 378с.

18. Рєзанова Н. С. Міжнародні фінанси: Навч.- метод. Посібник для самост. вивч. диск.- К.: КНЕУ, 2001.-119 с.

19. Словарь-справочник. Основы международного бизнеса. Учебное пособие. - М.: БЕК, 1997

20. Стрыгин А. В. Мировая Экономика: Учебное пособие для вузов / 2-е изд., перераб. и доп.- Москва: Издательство «Экзамен», 2004, 512 с.

21. Федякина Л.Н. Международные финансы.- СПб.: Питер, 2005.-560с.

Размещено на Allbest.ru