По итогам всех видов деятельности определяется последняя строка движения денежных средств - чистое суммарное изменение денежных средств (net cash flow), которое показывает динамику чистого денежного потока за период времени (как правило, текущее значение за данный период и нарастающим итогом).

Построим карту движения денежных средств для ООО «Булочный мир» (Таблица 11).



Таблица 11

Карта движения производственного потока за планируемый годовой период

Месяц Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Выручка	2728920	2728920	2728920	2728920	2728920	2728920	2728920	2728920	2728920	2728920	2728920	2728920
Переменные затраты	1637352	1637352	1637352	1637352	1637352	1637352	1637352	1637352	1637352	1637352	1637352	1637352
Постоянные затраты	145458,4	145458,4	145458,4	145458,4	145458,4	145458,4	145458,4	145458,4	145458,4	145458,4	145458,4	145458,4
Текущий производственный поток (cash-flow)	946109,6	946109,6	946109,6	946109,6	946109,6	946109,6	946109,6	946109,6	946109,6	946109,6	946109,6	946109,6
Денежный поток нарастающим итогом	946109,6	1892219,2	2838328,8	3784438,4	4730548	5676657,6	6622767,2	7568876,8	8514986,4	9461096	10407205,6	11353315,2

Из карты движения денежных ресурсов, приведенного в таблице 11, а также из диаграммы следует, что, начав бизнес в январе, вложенные средства фирмы окупаются, полностью покрываются затраты и фирма накапливает денежные средства.

Исходные данные

Таблица 12

Показатели	1-ый год	2-ой год
Выручка	32747040	36021744
Переменные затраты	19648224	21613046,4
Маржинальная прибыль (валовой доход)	13098816	14408697,6
Постоянные (общефирменные) затраты	1745500,8	1767900
Прибыль до вычетов налогов (балансовая)	11353315,2	12640797,6
Налог на прибыль (24%)	2724795,6	3033791,4
Чистая прибыль (доступная к распределению среди собственников)	8628519,6	9607006,2

Баланс ООО «Булочный мир»

Таблица 13 (тыс. руб.)

Активы	1-й год	2-й год	Пассивы	1-й год	2-й год
I Внеоборотные активы			III Капитал и резервы
Основные средства	160	100	Уставный капитал	600	600
			Нераспределенная прибыль	8628,5	9607,1
Итого по разделу I	160	100	Итого по разделу III	9228,5	10207,1
II Оборотные активы			IV Долгосрочные обязательства
Запасы в том числе	4863,2	5349,5	Кредит	49,5	49,5
сырье и материалы	2134,3	2347,7	Итого по разделу IV	49,5	49,5
готовая продукция	2728,9	3001,8	V. Краткосрочные обязательства
Дебиторская задолженность	4000	4300	Кредит	112	0
Денежные средства	30	84,4
Прочие оборотные активы	336,8	422,7
Итого по разделу II	9230	10156,6	Итого по разделу V	112	0
Итого активы	9390	10256,6	Итого пассивы	9390	10256,6

Проведем анализ финансовой деятельности по четырем группам показателей:

Расчет показателей.

I группа. Показатели рентабельности и затратоемкости

Рентабельность собственного капитала: R_{собств. i}=

R_{собст 1} = 93,5%

R_{собст 2} = 94,1%

Отдача собственного капитала высокая

Рентабельность используемого капитала: R_{исп. I} =

R_{исп. 1} = 97%

R_{исп. 2} = 98%

Эффективность используемых средств высокая, что объясняется тем, что фирме изначально были созданы «тепличные условия».

Рентабельность активов фирмы R_{ф. i}: R_{ф. I} =

R_{ф. 1} = 1,21

R_{ф. 2} = 1,24

На 1 руб. приходится 1,21 руб. и 1,24 руб. прибыли в первом и втором году соответственно.

Норма прибыли (коммерческая маржа) P_i: P_i =

P₁ = 34,8%

P₂ = 35,2%

Определяет соотношение между затратами и выручкой

Зарплатоемкость: К_Li =

K_L1 = 5,3%

K_L2 = 4,9%

Доля затрат на оплату труда не высока.

Арендоемкость К_{ар i}: К_{ар I} =

К_{ар 1} = 0,5%

К_{ар 2} = 0,5%

Затраты на арендую плату очень малы, т.к. арендные платежи предприятия очень низкие.

Затратоемкость сбыта: К_{сб I} =

К_{сб 1} = 0,2%

К_{сб. 2} = 0,2%

Низкий показатель обусловлен проведением слабых рекламных мероприятий. рентабельность финансовый безубыточность

Затратоемкость общефирменных издержек: К_{ф I} =

К_{ф. 1} = 5,3%

К_{ф. 2} = 4,9%

Невысокое снижение показателя связано с увеличением объема производства во втором году.

Рентабельность продукции: R_{пр i} = П_{год i}*100/S_{вып i}

R_{пр 1} =45%

R_{пр 2} =47%

Рентабельность продукции сравнительно высокая, и по отношению к первому году во втором году рентабельность возрастает.

Проведенный анализ показывает, что с точки зрения рентабельности на анализируемом предприятии наблюдается тенденция роста, т.е. один рубль затрат приносит больше прибыли.

II группа. Показатели финансового состояния

Общий коэффициент ликвидности (коэффициент покрытия):

К_{общ л I} =

К_{общ л I} = 82,4

К_{общ л I} =

Соотношение между оборотными активами и краткосрочными обязательствами, т.е. оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства в 82,4 раза в первом году.

Коэффициент быстрой ликвидности: К_{бл I} =

К_{бл I} = 36

К_{бл I} =

Фирма может покрыть свои краткосрочные обязательства

Коэффициент абсолютной ликвидности: К_{абсл I} =

К_{абсл I} = 0,27

К_{абсл I} =

На 1 руб. обязательств фирмы приходится 27 копеек денежных средств.

Доля собственных средств в общем капитале (имуществе) фирмы, %:

q_{собств. I} =

q_{собств 1} = 98,3%

q_{собств 2} = 99,5%

Доля собственного капитала в балансе составляет 98,3% и 99,5% в первом и втором году соответственно.

Данная группа показателей свидетельствует о том, что фирма достаточно ликвидна и её финансовое состояние устойчиво.

III группа. Показатели управления финансами фирмы.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств: n_{об I} =

n_{об 1} = 3,5 об.

n_{об 2} = 3,5 об.

Длительность оборота: T_{об I} =

Т_{об 1} = 102,8 дня

Т_{об 2} = 102,8 дня

Оборотные средства используются эффективно в соответствии со спецификой производства.

Коэффициент оборачиваемости запасов: n_{зап. I} =

n_{зап. 1} = 4,04

n_{зап. 2} = 4,04

Данный показатель характеризует среднюю длительность от покупки ресурсов до продажи готовой продукции.

Длительность оборота запасов Т_{зап i}: Т_{зап. I} =

Т_зап.1 = 89 дней

Т_зап.2 = 89 дней

На фирме находятся объемы запасов, которые не эффективно используются, что говорит о замораживании оборотных средств и неэффективной торговой политике.

Длительность погашения дебиторской задолженности:

Т_{деб I} = W_дб*360/N_реал

Т_{деб. 1} = 44 дня

Т_{деб. 2} = 43 дня

Длительность погашения дебиторской задолженности на предприятии для первого и второго года существования составляет 44 и 43 дня соответственно. Счета оплачиваются заказчиками в среднем более месяца.

Длительность погашения кредиторской задолженности Т_{кред i}:

Т_{кред I} =

Т_{кред. 1} = 1,2 дня

Т_{кред. 2} =

Кредитные обязательства фирма погашает быстрее, чем получает деньги по дебиторской задолженности.

Коэффициент задолженности К_{долг i}: К_{долг. I} =

К_{долг. I}= 0,01

К_{долг. I} =

Фирма является надежной для поставщиков, инвесторов и кредиторов.

В целом состояние фирмы устойчивое, она развивается нормально, доля обязательств достаточно низкая.

IV группа. Показатели управления трудовыми ресурсами

Показатель реализации на одного работающего: К_{реал. I} =

К_{реал. 1} = 2519003,1 руб./чел.

К_{реал. 2} = 2770903,4 руб./чел.

Величина показателя растет, т.к. во второй год работы фирмы выручка увеличивается.

Прибыль на одного работающего: П_{уд. I} =

П_{уд. 1} = 873331,9 руб./чел

П_{уд. 2} = 972369,1 руб./чел.

Прибыль на второй год увеличивается, т.к. число работающих на второй год не изменилось, а прибыль выросла.

Показатель удельного валового года: В_{уд. I} =

В_{уд. 1} = 1007601,2 руб./чел.

В_{уд. 2} = 1108361,3 руб./чел.

Величина растет, так как прибыль растет

Показатель фондоотдачи: К_{фонд I} =

К_{фонд. 1} = 204,7 руб./руб.

К_{фонд. 2} = 360,2 руб./руб.

1 рубль основных фондов приносит 204,7 и 360,2 рублей выручки в первый и второй год соответственно.

В целом показатели довольно высокие и рост их устойчивый.

Заключение

В самостоятельной работе были рассмотрены аспекты создания малого предприятия, составления Учредительного договора и Устава, был проведен анализ деятельности созданного малого предприятия, в том числе рассмотрено управление затратами, основным и оборотным капиталом, а также проведен финансовый анализ деятельности фирмы.

В результате были сделаны следующие выводы: в ООО «Булочный мир» в целом хорошее и эффективно налаженное производство, выпускаемая продукция востребована на рынке, конкурентоспособна, фирма имеет достаточные производственные ресурсы, получает прибыль, финансовое состояние устойчивое, а также имеется хорошо налаженная система сбыта.

Но, несмотря на эти положительные тенденции, руководству необходимо регулярно проводить мониторинг состояния фирмы, делать анализ отрасли и деятельности конкурентов.

Список использованной литературы:

1. Анискин Ю.П. «Организация и управление малым бизнесом»: учеб. пособие.- М.: Финансы и статистика, 2005.

2. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2006.

3. Моисеева Н.К., Анискин Ю.П. «Современное предприятие: конкурентоспособность, маркетинг, обновление», М., Внешторгиздат, 1993.

Размещено на Allbest.ru