Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Моделирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Моделирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Создание виртуального предприятия и моделирование его финансово-хозяйственной деятельности и наиболее рентабельного типа продукции. Определение точки безубыточности, финансовой прочности и воздействия производственного рычага для функционирования фирмы.

Рубрика	Экономика и экономическая теория
Вид	бизнес-план
Язык	русский
Дата добавления	19.03.2011
Размер файла	286,2 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

- распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, настоящим уставом и действующим законодательством;

- утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества;

- открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, выдает доверенности от имени Общества;

- утверждает договорные тарифы на услуги и продукцию Общества;

- организует бухгалтерский учет и отчетность;

- представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества;

- принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.

10.7. В качестве единоличного исполнительного органа Общества может выступать только физическое лицо, за исключением передачи полномочий по договору управляющему. Генеральным Директором может быть избран участник (представитель участника - юридического лица) Общества либо любое другое лицо, обладающее, по мнению большинства участников Общества, необходимыми знаниями и опытом.

10.8. Контракт с Генеральным Директором от имени Общества подписывается лицом, председательствовавшим на собрании Общего собрания участников Общества, на котором был избран Генеральный Директор, или одним из участников Общего собрания участников Общества, уполномоченным решением Общего собрания участников Общества.

10.9. Заместители Генерального Директора назначаются Генеральным Директором в соответствии со штатным расписанием и возглавляют направления работы в соответствии с распределением обязанностей, утверждаемым Генеральным Директором. Заместители Генерального Директора действуют в пределах своей компетенции по доверенности от имени Общества. При отсутствии Генерального Директора, а также в иных случаях, когда Генеральный Директор не может исполнять своих обязанностей, его функции исполняет назначенный им заместитель.

11. УЧЕТ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

11.1. Для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов Общество вправе по решению общего собрания участников привлекать профессионального аудитора (аудиторскую фирму), не связанного имущественными интересами с обществом, лицом, осуществляющим функции Генерального Директора и участниками общества.

11.2. Аудиторская проверка может быть проведена также по требованию любого участника. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится.

11.3. Привлечение аудитора для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов Общества обязательно в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

11.4. Аудитор проводит проверку годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества до их утверждения общим собранием участников общества. Общее собрание участников не вправе утверждать годовые отчеты и бухгалтерские балансы общества при отсутствии заключений аудитора.

11.5.Аудитор вправе привлекать к своей работе экспертов и консультантов, работа которых оплачивается за счет Общества.

11.6. Аудитор обязан потребовать созыва внеочередного Общего собрания участников, если возникла серьезная угроза интересам Общества.

12. ИМУЩЕСТВО, УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ

12.1. Имущество Общества образуется за счет вкладов в уставный капитал, а также за счет иных источников, предусмотренных действующим законодательством РФ. В частности, источниками образования имущества Общества являются:

- уставный капитал Общества;

- доходы, получаемые от оказываемых Обществом услуг;

- кредиты банков и других кредиторов;

- вклады участников;

- безвозмездные или благотворительные взносы и пожертвования организаций, предприятий, граждан;

- иные источники, не запрещенные законодательством.

12.2. Резервный фонд образуется за счет ежегодных отчислений в размере не более 5% от чистой прибыли, до тех пор, пока сумма резервного фонда не достигнет 15% Уставного капитала Общества. Если после достижения указанного размера резервный фонд будет израсходован, отчисления в него возобновляются вплоть до полного восстановления.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков Общества и не может быть использован для иных целей.

12..3. Общество вправе образовывать иные фонды, отчисления в которые осуществляются в размерах и порядке, установленных Общим собранием участников.

12.4. Имущество Общества может быть изъято только по вступившему в законную силу решению суда.

12.5. Общество может объединить часть своего имущества с имуществом иных юридических лиц для совместного производства товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также в иных целях, не запрещенных законом.

12.6. Общество осуществляет учет результатов работ, ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет по нормам, действующим в Российской Федерации.

12.7. Организацию документооборота в Обществе осуществляет Генеральный Директор.

12.8. По месту нахождения исполнительного органа Общества, Общество хранит следующие документы:

- учредительные документы Общества, а также изменения и дополнения;

- протокол (протоколы) Общего собрания учредителей Общества, содержащий решение о создании Общества и об утверждении денежной оценки не денежных вкладов в уставной капитал, а также иные решения, связанные с созданием Общества;

- документ, подтверждающий государственную регистрацию Общества;

- документы, подтверждающие права Общества на имущество, находящееся на его балансе;

- внутренние документы;

- положения о филиалах и представительствах;

- документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;

- протоколы Общих собраний участников и ревизионной комиссии (ревизора), аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

-заключения аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

- иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами РФ, уставом Общества, внутренними документами, решениями Общего собрания участников и исполнительного органа Общества. Местом нахождения исполнительного органа Общества является: 124536 г. Москва, Зеленоград, корп. 611.

12.9. Перечисленные в пункте 12.8 настоящего устава документы должны быть доступны для ознакомления участникам Общества, а также другим заинтересованным лицам в любой рабочий день. Ознакомление с документами, относящимися к коммерческой тайне, регулируется Положением, утверждаемым Общим собранием участников.

12.10. Общество обязано в случае публичного размещения облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг ежегодно публиковать годовые отчеты и бухгалтерские балансы.

12.11. Финансовый год Общества совпадает с календарным годом. Первый финансовый год заканчивается 31.12.2006г.

12.12. Генеральный Директор и главный бухгалтер Общества несут личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности.

13. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ

13.1. Решение о распределении прибыли принимает Общее собрание участников.

13.1.1. Общество вправе раз в полгода принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками Общества.

13.2. Часть чистой прибыли, подлежащей распределению, распределяется пропорционально вкладам в уставный капитал Общества.

13..3. Общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками Общества и не вправе выплачивать участникам прибыль, решение о распределении которой было принято если:

- на момент принятия такого решения Общество отвечает признакам несостоятельности (банкротство) или если указанные признаки проявятся у Общества в результате принятия такого решения;

- на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения;

- в иных случаях, предусмотренных настоящим Уставом и действующим законодательством РФ;

14. ЛИКВИДАЦИЯ И РЕОРГАНИЗАЦИЯ

14.1. Общество может быть добровольно реорганизовано в порядке, предусмотренном законом. Реорганизация Общества может быть осуществлена в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования. При реорганизации вносятся соответствующие изменения в учредительные документы Общества.

14.2. Не позднее 30 дней с даты принятия решения о реорганизации Общество в письменной форме уведомляет об этом своих кредиторов. Права кредиторов, возникающие в связи с реорганизацией Общества, определяются законом.

14.3. Реорганизация Общества осуществляется в порядке, определяемом действующими законодательством РФ.

14.4. Общество может быть ликвидировано добровольно либо по решению суда по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом РФ.

14.5. Ликвидация Общества влечет за собой его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. Ликвидация Общества осуществляется в порядке, установленном Гражданским кодексом РФ, другими законодательными актами, с учетом положений настоящего Устава.

14.6. Решение о добровольной ликвидации Общества и назначении ликвидационной комиссии принимается Общим собранием по предложению Генерального директора или участника Общества.

14.7. Общее собрание участников обязано незамедлительно письменно сообщить органу, осуществляющему государственную регистрацию, о принятии решения о ликвидации Общества для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о том, что Общество находится в процессе ликвидации.

14.8. Общее собрание участников устанавливает в соответствии с законодательством порядок и сроки ликвидации Общества и, по согласованию с органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, назначает ликвидационную комиссию в составе Председателя, Секретаря и членов ликвидационной комиссии. Число членов ликвидационной комиссии, включая Председателя и Секретаря, не может быть менее трех.

14.9. С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят все полномочия по управлению делами Общества, в том числе по представлению Общества в суде. Все решения ликвидационной комиссии принимаются простым большинством голосов от общего числа членов комиссии. Протоколы заседаний ликвидационной комиссии подписываются Председателем и Секретарем.

14.10. Председатель ликвидационной комиссии представляет Общество по всем вопросам, связанным с ликвидацией Общества, в отношениях с кредиторами, должниками Общества и с участниками, а также с иными организациями, гражданами и государственными органами, выдает от имени Общества доверенности и осуществляет другие необходимые исполнительно-распорядительные функции.

14.11. Имущество Общества реализуется по решению ликвидационной комиссии.

14.12. Денежные средства, полученные в результате реализации имущества Общества после удовлетворения требований кредиторов, распределяются между участниками пропорционально их доле участия в уставном капитале.

14.13. При реорганизации или прекращении деятельности Общества все документы (управленческие, финансово-хозяйственные, по личному составу и др.) передаются в соответствии с установленными правилами предприятию-правопреемнику.

При отсутствии правопреемника документы постоянного хранения, имеющие научно-историческое значение, передаются на государственное хранение в государственные архивные учреждения, документы по личному составу (приказы, личные дела, лицевые счета и т.п.) передаются на хранение в архив административного округа, на территории которого находится Общество. Передача и упорядочение документов осуществляется силами и за счет средств Общества в соответствии с требованиями архивных органов.

14.14. Ликвидация Общества считается завершенной с момента внесения органом государственной регистрации соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц.

14.15. Полномочия ликвидационной комиссии прекращаются с момента завершения ликвидации Общества.

Описание предприятия

Для эффективного функционирования предприятия необходимо наличие производственных площадей, спланированного ассортимента продукции и сформированного трудового коллектива.

1	3	4
	2
		5
		6

1 - горячий цех - 80 м²;

2 -цех для замешивания теста - 60 м²;

3 - цех готовой продукции + экспедиционный цех - 50 м²;

4 - склад - 30 м²;

5 - 6 - административные помещения - 90 м².

Общая площадь - 310 м².

Оборудование для горячего цеха и цеха для замешивания теста является новым и имеет общую стоимость 200000 руб., из них - 50000 руб. - из уставного капитала, 150000 руб. были взяты в кредит на 5 лет под 13% годовых, также был взят краткосрочный кредит в размере 100000 руб. на 1 год под 12% годовых.

Горячий цех оборудован печами для выпечки различных булочек.

Таким образом, предприятие выпускает разнообразные булочки.

	Затраты на материалы	Кол-во штук в смену	Кол-во в месяц	Кол-во штук в месяц с учетом брака (КВГ=1)	Розничная цена руб./шт.
Булочка с корицей	6	500	12000	12000	8,5
Булочка с кокосовой стружкой	7	600	14400	14400	10
Булочка с изюмом	6,5	600	14400	14400	9,2
Булочка сахарная	5	700	16800	16800	7,1
Ванильная булочка	5	800	19200	19200	7,1
Шоколадная булочка	8	750	18000	18000	11,5
Миндальная булочка	9	600	14400	14400	12,8
Булочка с корицей и грецкими орехами	10	600	14400	14400	14,2
Булочка с изюмом и шоколадом	9,5	700	16800	16800	13,5
Булочка с шоколадом и грецкими орехами	11	650	15600	15600	15,6
Низкокалорийная булочка	5	900	21600	21600	7,1
Булочка с джемом (клубничный джем)	7	900	21600	21600	10
Булочка с джемом (абрикосовый джем)	7	900	21600	21600	10
Булочка с джемом (вишневый джем)	7	900	21600	21600	10
Булочка с джемом (малиновый джем)	7	900	21600	21600	10
Сырная булочка	8	820	19680	19680	11,5

Предприятие работает в две смены, изготовленная продукция поставляется в гостиницы и рестораны, с которыми подписаны договора. Каждая смена длится по 8 часов (в соответствии с ТК РФ), из которых семь часов отводится на работу и один час на отдых (завтрак или обед в зависимости от смены) и уборку.

Штатное расписание «Булочный мир».

Горячий цех
№ п/п	ФИО	Должность	Оклад
1	Колобков Степан Васильевич	пекарь	6000
2	Самушкин Валентин Петрович	пекарь	6000
3	Полькин Степан Валентинович	пекарь	6000
	ИТОГО		18000

Цех для замешивания теста
№ п/п	ФИО	Должность	Оклад
1	Фигуркина Раиса Борисовна	тестомес	6000
2	Лигунова Валентина Петровна	тестомес	6000
	ИТОГО		12000

Обслуживающий персонал
№ п/п	ФИО	Должность	Оклад
1	Печкин Петр Евгеньевич	технолог	5000
2	Лапкин Евгений Петрович	грузчик	4500
3	Дудкин Петр Борисович	грузчик	4500
4	Больский Петр Евгеньевич	кладовщик	4500
5	Будкина Евгения Васильевна	уборщица	4000
	ИТОГО		22500

	Администрация предприятия
№ п/п	ФИО	Должность	Оклад
1	Мартынова Ольга Сергеевна	генеральный директор	8000
2	Никитина Марина Юрьевна	финансовый директор	7500
3	Гучкина Алиса Сергеевна	бухгалтер	7000
	ИТОГО		22500

Смета нормативных затрат

Рассмотрим деятельность ООО «Булочный мир» за два года:

Таблица 1

Показатель	Нормативный процент	Абсолютная величина
		1 год	2 год
		руб. в месяц	руб. в год	руб. в месяц	руб. в год
Выручка руб./мес.	100	2728920	32747040	3001812	36021744
Переменные затраты, руб./мес.	60	1637352	19648224	1801087,2	21613046,4
Общефирменные издержки (постоянные затраты), руб./мес. В том числе: Заработная плата с начислениями арендная плата коммунальные услуги реклама страхование амортизация оборудования приобретение канцелярских принадлежностей плата за телефон охрана услуги сторонних организаций выплаты по кредиту выплаты по кредиту (краткосрочный)	5,3 2,7 0,6 0,3 0,2 0,3 0,2 0,1 0,07 0,22 0,2 0,15 0,34	145458,4 75000 15000 9000 5000 7000 5000 3000 2000 6000 5000 4125 9333,4	1745500,8 900000 180000 108000 60000 84000 60000 36000 24000 72000 60000 49500 112000	147325 82500 15000 9900 5500 7700 5000 3300 2200 6600 5500 4125 0	1767900 990000 180000 118800 66000 92400 60000 39600 26400 79200 66000 49500 0
Прочие расходы руб./мес.	0,22	6000	72000	6600	79200

Высокая доля переменных затрат объясняется спецификой производства.

Повышение общефирменных издержек во втором году функционирования фирмы объясняется увеличением расходов на рекламу, ростом заработной платы.

Определение наиболее рентабельного типа продукции:

1. - булочка с корицей;

2. - булочка с кокосовой стружкой;

3. - булочка с изюмом;

4. - булочка сахарная;

5. - ванильная булочка;

6. - шоколадная булочка;

7. - миндальная булочка;

8. - булочка с корицей и грецкими орехами;

9. - булочка с изюмом и шоколадом;

10. - булочка с шоколадом и грецкими орехами;

11. - низкокалорийная булочка;

12. - булочка с джемом (клубничный джем);

13. - булочка с джемом (абрикосовый джем);

14. - булочка с джемом (вишневый джем);

15. - булочка с джемом (малиновый джем);

16. - сырная булочка.

Таблица 2

Показатель	Изделие
	Конец 1-го года	Конец 2-го года
	№1	№2	№3	№4	№5	№1	№2	№3	№4	№5
Объем ежемесячных продаж в шт.	12000	14400	14400	16800	19200	13200	15840	15840	18480	21120
Оптовая цена руб./шт.	8,5	10	9,2	7,1	7,1	9,35	11,0	10,12	7,81	7,81
Переменные затраты руб./шт.	7	8	7,5	6	6	7,7	8,8	8,25	6,6	6,6
Затраты физического труда, час/ шт.	0,15	0,15	0,1	0,1	0,1	0,15	0,15	0,1	0,1	0,1
Затраты машинного труда маш.-час/шт.	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2
Валовой доход (маржинальная прибыль) на ед. изделия, руб./шт.	1,5	2,0	1,7	1,1	1,1	1,65	2,2	1,87	1,21	1,21
Норматив валового дохода на изделие, %	17,6	20	18,5	15,5	15,5	17,6	20	18,5	15,5	15,5
Валовой доход на ед. физического труда, руб./час	10	13,3	17	11	11	11	14,7	18,7	12,1	12,1
Валовой доход на ед. машинного труда, руб./маш.- час	7,5	10	8,5	5,5	5,5	8,25	11	9,35	6,05	6,05
Показатель	Изделие
	Конец 1-го года	Конец 2-го года
	№6	№7	№8	№9	№10	№6	№7	№8	№9	№10
Объем ежемесячных продаж в шт.	18000	14400	14400	16800	15600	19800	15840	15840	18480	17160
Оптовая цена руб./шт.	11,5	12,8	14,2	13,5	15,6	12,65	14,1	15,62	14,85	17,16
Переменные затраты руб./шт.	9	10	11	10,5	12	9,9	11,0	12,1	11,55	13,2
Затраты физического труда, час/ шт.	0,15	0,15	0,2	0,2	0,2	0,15	0,15	0,2	0,2	0,2
Затраты машинного труда маш.-час/шт.	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2
Валовой доход (маржинальная прибыль) на ед. изделия, руб./шт.	2,5	2,8	3,2	3,0	3,6	2,75	3,1	3,52	3,3	3,96
Норматив валового дохода на изделие, %	21,7	21,9	22,5	22,2	23,1	21,7	21,9	22,5	22,2	23,1
Валовой доход на ед. физического труда, руб./час	16,7	18,7	16	15	18	18,3	20,7	17,6	16,5	19,8
Валовой доход на ед. машинного труда, руб./маш.- час	12,5	14,0	16	15	18	13,75	15,5	17,6	16,5	19,8
Показатель	Изделие
	Конец 1-го года	Конец 2-го года
	№11	№12	№13	№14	№15	№11	№12	№13	№14	№15
Объем ежемесячных продаж в шт.	21600	21600	21600	21600	21600	23760	23760	23760	23760	23760
Оптовая цена руб./шт.	7,1	10,0	10,0	10,0	10,0	7,81	11,0	11,0	11,0	11,0
Переменные затраты руб./шт.	6	8	8	8	8	6,6	8,8	8,8	8,8	8,8
Затраты физического труда, час/ шт.	0,1	0,12	0,12	0,12	0,12	0,1	0,12	0,12	0,12	0,12
Затраты машинного труда маш.-час/шт.	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2
Валовой доход (маржинальная прибыль) на ед. изделия, руб./шт.	1,1	2,0	2,0	2,0	2,0	1,21	2,2	2,2	2,2	2,2
Норматив валового дохода на изделие, %	15,5	20	20	20	20	15,5	20	20	20	20
Валовой доход на ед. физического труда, руб./час	11,0	16,7	16,7	16,7	16,7	12,1	18,3	18,3	18,3	18,3
Валовой доход на ед. машинного труда, руб./маш.- час	5,5	10,0	10,0	10,0	10,0	6,05	11,0	11,0	11,0	11,0
Объем ежемесячных продаж в шт.	19680	21648
Оптовая цена руб./шт.	11,5	12,65
Переменные затраты руб./шт.	9	9,9
Затраты физического труда, час/ шт.	0,12	0,12
Затраты машинного труда маш.-час/шт.	0,2	0,2
Валовой доход (маржинальная прибыль) на ед. изделия, руб./шт.	2,5	2,75
Норматив валового дохода на изделие, %	21,7	21,7
Валовой доход на ед. физического труда, руб./час	20,8	22,9
Валовой доход на ед. машинного труда, руб./маш.- час	12,5	13,75

Увеличение переменных затрат во втором году связано с повышением цен на материалы.

Анализируя полученные результаты, можно сделать следующие выводы:

1. Если спрос на изделие и производственные возможности не ограничен, то выгоднее производить булочки с шоколадом и грецкими орехами как на конец первого, так и на конец второго года функционирования предприятия;

2. Если имеются ограничения по затратам физического труда, то выгоднее производить сырные булочки как на конец первого, так и на конец второго года функционирования предприятия;

3. Если есть ограничения по машинному труду, то выгоднее производить булочки с шоколадом и грецкими орехами как на конец первого так и на конец второго года функционирования предприятия.

Таблица 3 Определение точки безубыточности, запаса финансовой прочности и силы воздействия производственного рычага для первого и второго года функционирования фирмы.

Показатель	Изделие
	Конец 1-го года	Конец 2-го года
	№1	№2	№3	№4	№5	№1	№2	№3	№4	№5
Выручка от реализации руб./мес. N_реал.	102000	144000	132480	119280	136320	123420	174240	160300,8	144328,8	164947,2
Переменные затраты руб./мес. V	84000	115200	108000	100800	115200	101640	139392	130680	121968	139392
Валовой доход руб./мес. B=N_реал. - V	18000	28800	24480	18480	21120	21780	34848	29620,8	22360,8	25555,2
Постоянные затраты C	5436,9	7675,6	7675,6	6357,9	7266	5506,6	7774,1	7774,1	6439,5	7359,4
Прибыль P=B-C	12563,1	21124,4	16804,4	12122,1	13854	16273,4	27073,9	21846,7	15921,3	18195,8
Норматив валового дохода D=B/N_реал.	0,2	0,2	0,18	0,15	0,15	0,18	0,2	0,18	0,15	0,15
Точка безубыточности E=C/D	27184,5	38378	42642,2	42386	48440	30592,2	38870,5	43189,4	42930	49062,7
Запас финансовой прочности F=N_реал.-E	74815,5	105622	89837,8	76894	87880	92827,8	135369,5	117111,4	101398,8	115884,5
Сила воздействия производственного рычага I=B/P	1,43	1,36	1,46	1,5	1,52	1,34	1,29	1,35	1,41	1,41
Показатель	Изделие
	Конец 1-го года	Конец 2-го года
	№6	№7	№8	№9	№10	№6	№7	№8	№9	№10
Выручка от реализации руб./мес. N_реал.	207000	184320	204480	226800	243360	250470	223344	247420,8	274428	294465,6
Переменные затраты руб./мес. V	162000	144000	158400	176400	187200	196020	174240	191664	213444	226512
Валовой доход руб./мес. B=N_реал. - V	45000	40320	46080	50400	56160	54450	49104	55756,8	60984	67953,6
Постоянные затраты C	11033,6	10899,3	9824,7	12089	12971,7	11175,2	11039,2	9950,8	12244	13138,2
Прибыль P=B-C	33966,4	29420,7	36255,3	38311	43188,3	43274,8	38064,8	45806	48740	54815,4
Норматив валового дохода D=B/N_реал.	0,22	0,22	0,23	0,22	0,23	0,22	0,22	0,23	0,22	0,23
Точка безубыточности E=C/D	50152,7	49542,3	42716,1	54950	56398,7	50796,4	50178,2	43264,3	55654,5	57122,6
Запас финансовой прочности F=N_реал.-E	156847,3	134777,7	161763,9	171850	186961,3	199673,6	173165,8	204156,5	218773,5	237343
Сила воздействия производственного рычага I=B/P	1,32	1,37	1,27	1,32	1,30	1,26	1,30	1,22	1,25	1,24
Показатель	Изделие
	Конец 1-го года	Конец 2-го года
	№11	№12	№13	№14	№15	№11	№12	№13	№14	№15
Выручка от реализации руб./мес. N_реал.	153360	216000	216000	216000	216000	185565,6	261360	261360	261360	261360
Переменные затраты руб./мес. V	129600	172800	172800	172800	172800	156816	209088	209088	209088	209088
Валовой доход руб./мес. B=N_реал. - V	23760	43200	43200	43200	43200	28749,6	52272	52272	52272	52272
Постоянные затраты C	8174,5	11513,4	11513,4	11513,4	11513,4	8279,4	11661,1	11661,1	11661,1	11661,1
Прибыль P=B-C	15585,5	31686,6	31686,6	31686,6	31686,6	20470,2	40610,9	40610,9	40610,9	40610,9
Норматив валового дохода D=B/N_реал.	0,15	0,20	0,20	0,20	0,20	0,15	0,2	0,2	0,2	0,2
Точка безубыточности E=C/D	54496,7	57567	57567	57567	57567	55196	58305,5	58305,5	58305,5	58305,5
Запас финансовой прочности F=N_реал.-E	98863,3	158433	158433	158433	158433	130369,6	203054,5	203054,5	203054,5	203054,5
Сила воздействия производственного рычага I=B/P	1,52	1,36	1,36	1,36	1,36	1,40	1,29	1,29	1,29	1,29

Показатель	Изделие
	Конец 1-го года	Конец 2-го года
	Сырная булочка	Сырная булочка
Выручка от реализации руб./мес. N_реал.	226320	273847,2
Переменные затраты руб./мес. V	177120	214315,2
Валовой доход руб./мес. B=N_реал. - V	49200	59532
Постоянные затраты C	11513,4	11661,1
Прибыль P=B-C	37686,6	47870,9
Норматив валового дохода D=B/N_реал.	0,22	0,22
Точка безубыточности E=C/D	52333,6	53005
Запас финансовой прочности F=N_реал.-E	173986,4	220842,2
Сила воздействия производственного рычага I=B/P	1,31	1,24

Для фирмы в целом:

Показатель	ВСЕГО
	Конец 1-го года	Конец 2-го года
Выручка от реализации руб./мес. N_реал.	2728920	3001812
Переменные затраты руб./мес. V	1637352	1801087,2
Валовой доход руб./мес. B=N_реал. - V	1091568	1200724,8
Постоянные затраты C	145458,4	147325
Прибыль P=B-C	946109,6	1053399,8
Норматив валового дохода D=B/N_реал.	0,40	0,40
Точка безубыточности E=C/D	363646	368312,5
Запас финансовой прочности F=N_реал.-E	2365274	2633499,5
Сила воздействия производственного рычага I=B/P	1,15	1,14

Как видно из таблицы запас финансовой прочности во втором году увеличился, в то время как сила воздействия производственного рычага снизилась во втором году. Это означает, что, например, при росте выручки от реализации, например, сырных булочек прибыль возрастет на 1,31%.

График безубыточности.

За 1-ый год

За 2-ой год

Важной задачей управления затратами является планирование смет текущих расходов, которые составляются на основе планов производства и сбыта включают:

Составим план производства на первый год для каждого вида выпускаемой продукции.

Следует учесть, что вся произведенная продукции поставляется согласно заключенным договорам.

План производства

Таблица 4

Показатель	Булочка с корицей	Булочка с кокосовой стружкой
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый объем продаж	36000	36000	36000	36000	144000	43200	43200	43200	43200	172800
Планируемый уровень запасов на конец периода	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Полный объем выпуска, шт.	36000	36000	36000	36000	144000	43200	43200	43200	43200	172800
Минус: уровень запасов продукции на начало периода	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Планируемое количество единиц выпускаемой продукции	36000	36000	36000	36000	144000	43200	43200	43200	43200	172800
Показатель	Булочка с изюмом	Булочка сахарная
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый объем продаж	43200	43200	43200	43200	172800	50400	50400	50400	50400	201600
Планируемый уровень запасов на конец периода	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Полный объем выпуска, шт.	43200	43200	43200	43200	172800	50400	50400	50400	50400	201600
Минус: уровень запасов продукции на начало периода	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Планируемое количество единиц выпускаемой продукции	43200	43200	43200	43200	172800	50400	50400	50400	50400	201600
Показатель	Ванильная булочка	Шоколадная булочка
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый объем продаж	57600	57600	57600	57600	230400	54000	54000	54000	54000	216000
Планируемый уровень запасов на конец периода	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Полный объем выпуска, шт.	57600	57600	57600	57600	230400	54000	54000	54000	54000	216000
Минус: уровень запасов продукции на начало периода	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Планируемое количество единиц выпускаемой продукции	57600	57600	57600	57600	230400	54000	54000	54000	54000	216000
Показатель	Миндальная булочка	Булочка с корицей и грецкими орехами
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый объем продаж	43200	43200	43200	43200	172800	43200	43200	43200	43200	172800
Планируемый уровень запасов на конец периода	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Полный объем выпуска, шт.	43200	43200	43200	43200	172800	43200	43200	43200	43200	172800
Минус: уровень запасов продукции на начало периода	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Планируемое количество единиц выпускаемой продукции	43200	43200	43200	43200	172800	43200	43200	43200	43200	172800
Показатель	Булочка с изюмом и шоколадом	Булочка с шоколадом и грецкими орехами
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый объем продаж	50400	50400	50400	50400	201600	46800	46800	46800	46800	187200
Планируемый уровень запасов на конец периода	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Полный объем выпуска, шт.	50400	50400	50400	50400	201600	46800	46800	46800	46800	187200
Минус: уровень запасов продукции на начало периода	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Планируемое количество единиц выпускаемой продукции	50400	50400	50400	50400	201600	46800	46800	46800	46800	187200
Показатель	Низкокалорийная булочка	Булочка с джемом (клубничный джем)
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый объем продаж	64800	64800	64800	64800	259200	64800	64800	64800	64800	259200
Планируемый уровень запасов на конец периода	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Полный объем выпуска, шт.	64800	64800	64800	64800	259200	64800	64800	64800	64800	259200
Минус: уровень запасов продукции на начало периода	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Планируемое количество единиц выпускаемой продукции	64800	64800	64800	64800	259200	64800	64800	64800	64800	259200
Показатель	Булочка с джемом (абрикосовый джем)	Булочка с джемом (вишневый джем)
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый объем продаж	64800	64800	64800	64800	259200	64800	64800	64800	64800	259200
Планируемый уровень запасов на конец периода	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Полный объем выпуска, шт.	64800	64800	64800	64800	259200	64800	64800	64800	64800	259200
Минус: уровень запасов продукции на начало периода	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Планируемое количество единиц выпускаемой продукции	64800	64800	64800	64800	259200	64800	64800	64800	64800	259200
Показатель	Булочка с джемом (малиновый джем)	Сырная булочка
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый объем продаж	64800	64800	64800	64800	259200	59040	59040	59040	59040	236160
Планируемый уровень запасов на конец периода	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Полный объем выпуска, шт.	64800	64800	64800	64800	259200	59040	59040	59040	59040	236160
Минус: уровень запасов продукции на начало периода	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Планируемое количество единиц выпускаемой продукции	64800	64800	64800	64800	259200	59040	59040	59040	59040	236160

Таблица 5 Смета прямых затрат на материалы

Показатель	Булочка с корицей	Булочка с кокосовой стружкой
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый выпуск продукции	36000	36000	36000	36000	144000	43200	43200	43200	43200	172800
Норма стоимости материалов на единицу продукции, руб./шт.	6	6	6	6	6	7	7	7	7	7
Потребность в денежных средствах на материалы для производства, руб.	216000	216000	216000	216000	864000	302400	302400	302400	302400	1209600
Планируемый уровень запасов на конец периода	60	60	60	60	60	105	105	105	105	105
Общая потребность, руб.	216060	216060	216060	216060	864060	302505	302505	302505	302505	1209705
Минус: стоимости запасов материалов на начало периода	0	60	60	60	60	0	105	105	105	105
Стоимость закупок необходимых материалов, руб.	216060	216000	216000	216000	864000	302505	302400	302400	302400	1209600

Показатель	Булочка с изюмом	Булочка сахарная
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый выпуск продукции	43200	43200	43200	43200	172800	50400	50400	50400	50400	201600
Норма стоимости материалов на единицу продукции, руб./шт.	6,5	6,5	6,5	6,5	6,5	5	5	5	5	5
Потребность в денежных средствах на материалы для производства, руб.	280800	280800	280800	280800	1123200	252000	252000	252000	252000	1008000
Планируемый уровень запасов на конец периода	97,5	97,5	97,5	97,5	97,5	100	100	100	100	100
Общая потребность, руб.	280897,5	280897,5	280897,5	280897,5	1123297,5	252100	252100	252100	252100	1008100
Минус: стоимости запасов материалов на начало периода	0	97,5	97,5	97,5	97,5	0	100	100	100	100
Стоимость закупок необходимых материалов, руб.	280897,5	280800	280800	280800	1123200	252100	252000	252000	252000	1008000
Показатель	Ванильная булочка	Шоколадная булочка
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый выпуск продукции	57600	57600	57600	57600	230400	54000	54000	54000	54000	216000
Норма стоимости материалов на единицу продукции, руб./шт.	5	5	5	5	5	8	8	8	8	8
Потребность в денежных средствах на материалы для производства, руб.	288000	288000	288000	288000	1152000	432000	432000	432000	432000	1728000
Планируемый уровень запасов на конец периода	150	150	150	150	150	200	200	200	200	200
Общая потребность, руб.	288150	288150	288150	288150	1152150	432200	432200	432200	432200	1728200
Минус: стоимости запасов материалов на начало периода	0	150	150	150	150	0	200	200	200	200
Стоимость закупок необходимых материалов, руб.	288150	288000	288000	288000	1152000	432200	432000	432000	432000	1728000

Показатель	Миндальная булочка	Булочка с корицей и грецкими орехами
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый выпуск продукции	43200	43200	43200	43200	172800	43200	43200	43200	43200	172800
Норма стоимости материалов на единицу продукции, руб./шт.	9	9	9	9	9	10	10	10	10	10
Потребность в денежных средствах на материалы для производства, руб.	388800	388800	388800	388800	1555200	432000	432000	432000	432000	1728000
Планируемый уровень запасов на конец периода	135	135	135	135	135	150	150	150	150	150
Общая потребность, руб.	388935	388935	388935	388935	1555335	432150	432150	432150	432150	1728150
Минус: стоимости запасов материалов на начало периода	0	135	135	135	135	0	150	150	150	150
Стоимость закупок необходимых материалов, руб.	388935	388800	388800	388800	1555200	432150	432000	432000	432000	1728000

Показатель	Булочка с изюмом и шоколадом	Булочка с шоколадом и грецкими орехами
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый выпуск продукции	50400	50400	50400	50400	201600	46800	46800	46800	46800	187200
Норма стоимости материалов на единицу продукции, руб./шт.	9,5	9,5	9,5	9,5	9,5	11	11	11	11	11
Потребность в денежных средствах на материалы для производства, руб.	478800	478800	478800	478800	1915200	514800	514800	514800	514800	2059200
Планируемый уровень запасов на конец периода	190	190	190	190	190	165	165	165	165	165
Общая потребность, руб.	478990	478990	478990	478990	1915390	514965	514965	514965	514965	2059365
Минус: стоимости запасов материалов на начало периода	0	190	190	190	190	0	165	165	165	165
Стоимость закупок необходимых материалов, руб.	478990	478800	478800	478800	1915200	514965	514800	514800	514800	2059200

Показатель	Низкокалорийная булочка	Булочка с джемом (клубничный джем)
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый выпуск продукции	64800	64800	64800	64800	259200	64800	64800	64800	64800	259200
Норма стоимости материалов на единицу продукции, руб./шт.	5	5	5	5	5	7	7	7	7	7
Потребность в денежных средствах на материалы для производства, руб.	324000	324000	324000	324000	1296000	324000	324000	324000	324000	1296000
Планируемый уровень запасов на конец периода	150	150	150	150	150	210	210	210	210	210
Общая потребность, руб.	324150	324150	324150	324150	1296150	324210	324210	324210	324210	1296210
Минус: стоимости запасов материалов на начало периода	0	150	150	150	150	0	210	210	210	210
Стоимость закупок необходимых материалов, руб.	324150	324000	324000	324000	1296000	324210	324000	324000	324000	1296000

Показатель	Булочка с джемом (абрикосовый джем)	Булочка с джемом (вишневый джем)
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый выпуск продукции	64800	64800	64800	64800	259200	64800	64800	64800	64800	259200
Норма стоимости материалов на единицу продукции, руб./шт.	7	7	7	7	7	7	7	7	7	7
Потребность в денежных средствах на материалы для производства, руб.	324000	324000	324000	324000	1296000	324000	324000	324000	324000	1296000
Планируемый уровень запасов на конец периода	210	210	210	210	210	210	210	210	210	210
Общая потребность, руб.	324210	324210	324210	324210	1296210	324210	324210	324210	324210	1296210
Минус: стоимости запасов материалов на начало периода	0	210	210	210	210	0	210	210	210	210
Стоимость закупок необходимых материалов, руб.	324210	324000	324000	324000	1296000	324210	324000	324000	324000	1296000

Показатель	Булочка с джемом (малиновый джем)	Сырная булочка
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый выпуск продукции	64800	64800	64800	64800	259200	59040	59040	59040	59040	236160
Норма стоимости материалов на единицу продукции, руб./шт.	7	7	7	7	7	8	8	8	8	8
Потребность в денежных средствах на материалы для производства, руб.	324000	324000	324000	324000	1296000	472320	472320	472320	472320	2105280
Планируемый уровень запасов на конец периода	210	210	210	210	210	200	200	200	200	200
Общая потребность, руб.	324210	324210	324210	324210	1296210	472520	472520	472520	472520	2105480
Минус: стоимости запасов материалов на начало периода	0	210	210	210	210	0	200	200	200	200
Стоимость закупок необходимых материалов, руб.	324210	324000	324000	324000	1296000	472520	472320	472320	472320	2105280

Таблица 6 Смета прямых затрат на оплату труда.

Показатель	Булочка с корицей	Булочка с кокосовой стружкой
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый выпуск продукции	36000	36000	36000	36000	144000	43200	43200	43200	43200	172800
Трудоемкость единицы продукции, чел/час	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3
Общая величина трудовых прямых затрат, чел./ час	10800	10800	10800	10800	43200	12960	12960	12960	12960	51840
Тарифная ставка 1 чел./час., руб./час.	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50
Итого на оплату труда, руб.	540000	540000	540000	540000	2160000	648000	648000	648000	648000	2592000

Показатель	Булочка с изюмом	Булочка сахарная
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый выпуск продукции	43200	43200	43200	43200	172800	50400	50400	50400	50400	201600
Трудоемкость единицы продукции, чел/час	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2
Общая величина трудовых прямых затрат, чел./ час	12960	12960	12960	12960	51840	10080	10080	10080	10080	40320
Тарифная ставка 1 чел./час., руб./час.	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50
Итого на оплату труда, руб.	648000	648000	648000	648000	2592000	504000	504000	504000	504000	2016000
Показатель	Ванильная булочка	Шоколадная булочка
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый выпуск продукции	57600	57600	57600	57600	230400	54000	54000	54000	54000	216000
Трудоемкость единицы продукции, чел/час	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3
Общая величина трудовых прямых затрат, чел./ час	11520	11520	11520	11520	46080	16200	16200	16200	16200	64800
Тарифная ставка 1 чел./час., руб./час.	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50
Итого на оплату труда, руб.	576000	576000	576000	576000	2304000	810000	810000	810000	810000	3240000
Показатель	Миндальная булочка	Булочка с корицей и грецкими орехами
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый выпуск продукции	43200	43200	43200	43200	172800	43200	43200	43200	43200	172800
Трудоемкость единицы продукции, чел/час	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4
Общая величина трудовых прямых затрат, чел./ час	15120	15120	15120	15120	60480	17280	17280	17280	17280	69120
Тарифная ставка 1 чел./час., руб./час.	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50
Итого на оплату труда, руб.	756000	756000	756000	756000	3024000	864000	864000	864000	864000	3456000

Показатель	Булочка с изюмом и шоколадом	Булочка с шоколадом и грецкими орехами
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый выпуск продукции	50400	50400	50400	50400	201600	46800	46800	46800	46800	187200
Трудоемкость единицы продукции, чел/час	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4
Общая величина трудовых прямых затрат, чел./ час	20160	20160	20160	20160	80640	18720	18720	18720	18720	74880
Тарифная ставка 1 чел./час., руб./час.	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50
Итого на оплату труда, руб.	1008000	1008000	1008000	1008000	4032000	936000	936000	936000	936000	3744000
Показатель	Низкокалорийная булочка	Булочка с джемом (клубничный джем)
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый выпуск продукции	64800	64800	64800	64800	259200	64800	64800	64800	64800	259200
Трудоемкость единицы продукции, чел/час	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25
Общая величина трудовых прямых затрат, чел./ час	12960	12960	12960	12960	51840	16200	16200	16200	16200	64800
Тарифная ставка 1 чел./час., руб./час.	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50
Итого на оплату труда, руб.	648000	648000	648000	648000	2592000	810000	810000	810000	810000	3240000
Показатель	Булочка с джемом (абрикосовый джем)	Булочка с джемом (вишневый джем)
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый выпуск продукции	64800	64800	64800	64800	259200	64800	64800	64800	64800	259200
Трудоемкость единицы продукции, чел/час	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25
Общая величина трудовых прямых затрат, чел./ час	16200	16200	16200	16200	64800	16200	16200	16200	16200	64800
Тарифная ставка 1 чел./час., руб./час.	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50
Итого на оплату труда, руб.	810000	810000	810000	810000	3240000	810000	810000	810000	810000	3240000

Показатель	Булочка с джемом (малиновый джем)	Сырная булочка
	Квартал	На конец года	Квартал	На конец года
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
Плановый выпуск продукции	64800	64800	64800	64800	259200	59040	59040	59040	59040	236160
Трудоемкость единицы продукции, чел/час	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35
Общая величина трудовых прямых затрат, чел./ час	16200	16200	16200	16200	64800	20664	20664	20664	20664	92106
Тарифная ставка 1 чел./час., руб./час.	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50
Итого на оплату труда, руб.	810000	810000	810000	810000	3240000	1033200	1033200	1033200	1033200	4605300

Динамика оплаты труда:

Как видно из графика, фонд оплаты труда основных производственных рабочих в течение года не изменяется так как объем производства в течение года не изменяется и равномерно распределен по кварталам.

Оборотный капитал.

Денежные средства.

Результаты деятельности и динамика денежных средств фирмы (расчет первого месяца первого года):

Таблица 7

Наименование	На начало планируемого периода	Недели	Всего к концу планируемого периода
		первая	вторая	третья	четвертая
Объем продаж, шт.		2364	2364	2364	2364	9456
Выручка, руб.		61327,5	61327,5	61327,5	61327,5	245310
Переменные затраты, руб.		34111,5	34111,5	34111,5	34111,5	136446
Текущая прибыль, руб.		27216	27216	27216	27216	108864
Прибыль нарастающим итогом		27216	54432	81648	108864	108864
Наличные денежные средства, руб.	30000	2784	30000	57216	84432	84432

Расчеты показывают, что первый месяц работы предприятия приносит прибыль и к концу месяца величина денежных средств увеличивается.

Управление дебиторской задолженностью.

В структуре оборотных средств достаточно значительной является доля дебиторской задолженности, особенно в условиях неплатежей. На уровень дебиторской задолженности влияют: основной вид бизнеса и выпускаемой продукции (оказываемых услуг), объемы товарооборота, принятая система скидок и другие условия поставки.

Ключевой задачей управления дебиторской задолженностью является поиск путей ускорения получения долгов и уменьшения числа безнадежных дебиторов.

Оценка допустимой суммы дебиторской задолженности (W_дб.) определяется по формуле

W_дб= Срок кредита/12 месяцев * общий ежегодный объем продаж

W_дб.= 6/12 * 32747040 = 16373520

Для планирования уровня дебиторской задолженности необходимо иметь представление о ее структуре по периоду выплат (таблица 8)

Таблица 8

Структура дебиторской задолженности:

Количество дней со дня выписки счета оплаты

Процент дебиторской задолженности

До 4 дней

От 5 до 30

От 31 до 35

Итого

100

На основе анализа фактического распределения дебиторской задолженности по каждому периоду времени можно определить средневзвешенную длительность погашения дебиторской задолженности:

T_дб = 4*0,80 + 30 * 0,15 + 35 * 0,05 = 10 дней.

Эффективное управление дебиторской задолженностью позволит увеличить денежные поступления и повысить финансовую устойчивость фирмы.

Управление запасами.

Как производственное предприятие, ООО «Булочный мир» должно иметь материальные запасы в количестве, которое обеспечивало бы его непрерывную деятельность. Мониторинг динамики изменения запасов на предприятии осуществляется с помощью карт планирования запасов (таблица 9).

Так как задачей управления запасами является обеспечение непрерывности производственного процесса при сохранении минимума страхового запаса, по результатам мониторинга проводится корректировка планируемых величин.

I_тек=I_сут* T_пост = 3 * 24 = 72

I_страх = I_сут * T_восст = 3 * 2 = 6

Таблица 9

Карта планирования запасов

Мука пшеничная хлебопекарная
ОАО «Уфимский комбинат хлебопродуктов» адрес: Башкортостан, г. Уфа, ул. Элеваторная, 1, ИНН 0274092758, р/сч 40702810600000001048, к/сч 30101810300000000766, БИК 048073766, в ОАО «Региональный банк развития», г.Уфа.
Минимальная величина заказа 72 кг
Периодичность поставки (дни) 24 дня
Минимальный запас 6 кг
Цена ресурса 10 руб. за 1 кг
Показатель	Месяцы
	январь	февраль	март	апрель	…	декабрь
Запас материального ресурса на начало периода	0	6	6	6		6
Планируемый объем продаж	23640	23640	23640	23640		23640
Плановая величина запаса материального ресурса на конец периода	6	6	6	6		6
Величина заказа, гр.	78	72	72	72		72
Стоимость заказа, руб.	780	720	720	720		720
Величина поставки, кг.	78	72	72	72		72
Стоимость поставки, руб.	780	720	720	720		720
Дата поставки	24.01	19.02	18.03	16.04		14.12
Фактический запас материального ресурса на конец периода	6	6	6	6		6
Объем продаж, шт.	23640	23640	23640	23640		23640

Основной капитал.

Деятельность любой фирмы невозможна без использования основных фондов, к которым относится имущество длительного пользования - более 1 года, не изменяющее своей натурально-вещественной формы в процессе эксплуатации и переносящее свою стоимость постепенно в себестоимость продукции.

Производственная мощность фирмы напрямую зависит от количества основных средств. Основные фонды относятся к активам предприятия, т.е. являются основным капиталом длительного пользования.

На начало своей деятельности фирма имела на балансе основные средства общей стоимостью 200000 рублей, из которых производственное оборудование составляет 150000 рублей. В течение года были сделаны приобретения и обновления основных фондов.

Таблица 10

Баланс наличия и движения основного капитала

Наличие на начало года	Поступило в отчетном году	Выбыло в отчетном году	Наличие на конец года	Наличие на 1 января года, следующего за отчетным, за вычетом износа (остаточная стоимость)
	Всего	В том числе новых основных средств	Всего	В том числе ликвидировано
1	2	3	4	5	6 (1+2-4)	7
200000	40000	30000	20000	20000	220000	160000

Расчеты на основании таблицы 50:

v Коэффициент ввода основных фондов (К_вв)

К_вв = Стоимость поступивших основных фондов/Стоимость основных фондов на конец отчетного периода

К_вв = 40000/220000 = 0,18 или 18%;

v Коэффициент обновления (К_обн)

К_обн = Стоимость новых основных фондов/ Стоимость основных фондов на конец отчетного периода

К_обн= 30000/220000 = 0,14 или 13%;

v Коэффициент выбытия основных фондов (К_выб)

К_выб = Стоимость выбывших основных фондов/ Стоимость основных фондов на начало отчетного периода

К_выб = 20000/200000 = 0,1 или 10%;

v Коэффициент ликвидации основных фондов (К_л)

К_л = Стоимость ликвидированных основных фондов/Стоимость основных фондов на начало отчетного периода

К_л = 20000/200000 = 0,1 или 10%;

v Коэффициент годности основных фондов (К_годн)

К_годн = Остаточная стоимость основных фондов/Полная стоимость основных фондов

К_годн = 160000/220000= 0,73 или 73%;

(73% остаточной стоимости основных фондов в полной стоимости основных фондов)

v Коэффициент износа на конец года (К_изн)

К_изн= 1 - К_годн

К_годн = 1 - 0,73 = 0,17 или 17%;

(17% стоимости основных фондов перенесена на продукт);

v Темп прироста стоимости основных фондов (К_{р оф})

К_{р оф}= (К_{пост оф} - К_{выб оф})/К_{нач оф}

К_{р оф} = (40000 - 20000)/200000 = 0,1 или 10% - характеризует динамику развития основного капитала фирмы

Таким образом, на обновление основных фондов направлено 10% их общей стоимости на начало года;

v Коэффициент замены основных средств (К_зам)

К_зам = 20000/30000 = 0,67 или 67%.

Это значит, что при ликвидации и замене части основных средств на новые основные средства в отчетном году, т.е. в течении года 67 часть приобретенных основных средств пошла на замену выбывших.

v Фондоотдача (К_фонд)

К_фонд = N_год(годовая выручка)/К_осн(среднегодовая стоимость основных фондов)

К_фонд = 32747040/((200000 + 220000)/2) = 155,94 руб./руб.

Это означает, что каждый рубль основных средств способствует получению 155,94 руб. выручки.

v Коэффициент интенсивного использования (К_экст)

К_экст = Т_факт/Т_мах

где Т_факт - фактическое время работы оборудования;

Т_мах - максимально возможное (нормативное) время работы оборудования.

Не рассчитывается ввиду сложности получения нормативов работы производственного оборудования.

v Коэффициент интенсивного использования (К_инт_енс)

К_инт_енс = Q_факт/Q_проект

где Q_факт - фактически достигнутая производительность (выпуск продукции в единицу времени)

Q_проект - проектная (паспортная) производительность оборудования

Не рассчитывается ввиду сложности получения паспортной производительности оборудования.

v Коэффициент сменности (К_смен)

К_смен = Т_факт/Т_потенц

где Т_факт - суммарное количество часов фактической работы оборудования за сутки;

Т_потенц - потенциально возможное (нормативное) число часов работы оборудования в одну смену;

К_смен = 7/8

v Показатель съема продукции с 1 м² общей площади

Показатель съема продукции с 1 м² общей площади = годовая выручка/ общую площадь

Показатель съема продукции с 1 м² общей площади = 32747040/310 = 105635,6 руб. с м²

Оплата труда

Основными элементами организации оплаты труда являются: условия найма, системы и формы оплаты труда, мотивация труда. Система оплаты труда начинается с разработки условий найма на работу, которые оговариваются в трудовом договоре или контракте. Каждая частная фирма определяет свою систему оплаты труда, исходя из особенностей бизнеса, финансовых возможностей, характера труда.

В ООО «Булочный мир» используется повременная оплата труда как для производственных рабочих, так и для административно - управленческого персонала, и рассчитывается в соответствии с повременными тарифными ставками.

При разработке внутрифирменной системы оплаты труда необходимо учитывать следующие факторы:

· сложность выполняемых работ;

· условия труда и особенности производства;

· квалификацию работника;

· вредность производства.

Общее число работников ООО «Булочный мир» составляет 13 человек, из них 5 производственных рабочих, 5 сотрудников обслуживающего цеха и 3 сотрудника АУП.

Анализ финансовой деятельности предприятия.

В деятельности фирмы существует три основных канала притока и оттока денежных средств:

1. текущая производственная (операционная) деятельность;

2. инвестиционная деятельность;

3. финансовая деятельность.

Каждый цикл имеет отличительные особенности и соответствующие характеристики.

Производственная деятельность является основой для денежных поступлений от продажи товаров (услуг). Разница между денежными поступлениями (выручкой) и суммарными затратами на производство и реализацию товара представляет собой первый канал и характеризуется как производственный поток (cash flow) или прибыль фирмы, которая может использоваться на развитие производства, выплату дивидендов, банковского кредита и т.п.

Инвестиционная деятельность фирмы может осуществляться как из собственных, так и заемных, привлекаемых средств. Инвестиционная деятельность предполагает текущий отток денежных средств для будущих поступлений. Разница между используемыми денежными поступлениями и инвестиционными затратами - инвестиционный поток (cash flow).

Финансовая деятельность направлена на получение дополнительных кредитных ресурсов, средств от эмиссии ценных бумаг и т.п. как канала денежных поступлений и выплат задолженностей по кредитам, текущих обязательств, платежей в бюджет и т.п. Результаты финансовой деятельности отражаются на финансовом потоке (cash flow).

Страница:

бизнес-план "Моделирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия" скачать

Подобные документы

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Цели и задачи анализа финансового состояния предприятия. Исследование ликвидности, рентабельности, деловой активности организации. Диагностика риска возможного банкротства фирмы. Разработка плана улучшения финансово-хозяйственной деятельности фирмы.

дипломная работа [709,8 K], добавлен 03.10.2011
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и пути повышения её эффективности
Цели, методика и информационная база анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО Казакова С.И. Имущественное и финансовое положение. Разработка мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

дипломная работа [521,5 K], добавлен 14.06.2012
Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Основные направления и этапы оценки финансовой эффективности деятельности предприятия: понятия и задачи. Организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия, анализ результатов его финансово-хозяйственной деятельности и управление ими.

дипломная работа [1,2 M], добавлен 02.01.2017
Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия
История создания, направления деятельности и организационная структура ООО "ТК Гранд". Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Оценка платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия.

курсовая работа [563,5 K], добавлен 13.10.2014
Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия
Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия. Смета затрат на производство и реализацию продукции. Формирование цен и прибыли. Расчет экономического эффекта от снижения себестоимости. Расчет безубыточности и запаса финансовой прочности.

курсовая работа [64,9 K], добавлен 15.01.2011
Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности
Понятие "планирование деятельности фирмы" в экономическом и управленческом аспектах. Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Эфир". Выводы по текущему финансовому положению фирмы и рекомендации по его улучшению.

курсовая работа [133,9 K], добавлен 25.11.2010
Анализ финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Автоматика", удовлетворительность структуры баланса и прогноз банкротства. Разработка проекта по снижению себестоимости строительных работ. Оценка ликвидности и финансовой устойчивости фирмы, анализ рисков.

дипломная работа [238,7 K], добавлен 10.11.2010
Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества на примере (ОАО "Нижнекамскшина")
Факторы, влияющие на эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО "Нижнекамскшина". Особенности зарубежного опыта анализа прибыли и рентабельности.

дипломная работа [1,5 M], добавлен 21.11.2010
Анализ хозяйственной деятельности на примере ООО "Стройиндустрия-Сервис"
Сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Характеристика предприятия и анализ финансово хозяйственной деятельности ООО "Стройиндустрия-Сервис". Оценка финансовой устойчивости предприятия. Маркетинговый анализ сферы строительства.

дипломная работа [88,2 K], добавлен 26.06.2010
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Понятие финансового состояния предприятия. Модели оценки деловой активности, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО "Петровский СПб". Оценка финансовой устойчивости.

курсовая работа [140,9 K], добавлен 16.02.2015

Другие документы, подобные "Моделирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.