Связь экономического анализа с другими науками

Размещено на http://www.allbest.ru/

18

Размещено на http://www.allbest.ru/

АФХД ПРЕДПРИЯТИЯ

№ 4. Связь экономического анализа с другими науками.

№ 24. Индексный метод.

Задача № 57.

Содержание

Вопрос № 4. Связь экономического анализа с другими науками

Вопрос № 24. Индексный метод

Список литературы

Задача № 57

Задача № 77

Вопрос № 4. Связь экономического анализа с другими науками

Сформировавшись в самостоятельную науку, экономический анализ комплексно, системно использует данные, а в ряде случаев способы и приемы исследования, присущие статистике, планированию, бухгалтерскому учету, математике и другим непосредственно связанным с ним наукам.

Поскольку цель экономического анализа заключается в подготовке информации для принятия управленческих решений на основе оценки, диагностики, прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности с учетом законов развития и функционирования систем, то и науки, на которые опирается анализ, можно разбить на две группы:

1) дающие общее представление о законах функционирования и развития систем -- это философия, история экономических учений, экономическая теория, экономика организации, финансы, маркетинг, менеджмент, логистика;

2) позволяющие понять методологию оценки, диагностики и прогнозирования деятельности организаций -- это математика в части экономико-математических методов и прикладных моделей, статистика, эконометрика.

При этом поиск новых подходов к анализу экономических процессов становится не узконациональной, а общей задачей мировой экономической науки. Это вызвано коренными изменениями внешней среды, в окружении которой функционируют и развиваются организации. Изменения происходят в структуре производства и потребления, в отношениях собственности, усиливается взаимозависимость национальных хозяйств, растет многообразие и сложность экономических проблем.

Выявить взаимосвязь между противоречивыми процессами, разнородными элементами, влияющими на эффективность принимаемых решений, можно лишь при понимании макро- и микропроцессов, происходящих в экономической жизни, что и является объективной предпосылкой интеграции совокупности наук и выделения в них экономического анализа.

Экономический анализ тесно связан с рядом экономических и неэкономических дисциплин. Эти связи становятся еще более многочисленными, что обусловлено в первую очередь местом анализа в системе экономических наук, его методологическим характером и той ролью, которую он выполняет в системе управления.

Прежде всего, экономический анализ связан с экономической теорией, которая, изучая экономические законы, механизм их действия, создает теоретическую основу для развития всех экономических наук. При проведении аналитических исследований необходимо учитывать действие этих законов.

Очевидна связь экономического анализа с отраслевыми экономиками. Глубокое исследование хозяйственной деятельности объекта невозможно проводить, не зная экономики отрасли и организации деятельности предприятия. Обратная связь проявляется в воздействии результатов экономического анализа на совершенствование всех сторон функционирования предприятия.

Экономический анализ связан с планированием и управлением производством. Аналитик широко использует в своей работе плановые материалы. Одновременно с этим, в результате анализа, создается информационная база для разработки планов и выбора целесообразных управленческих решений.

Также тесные связи существуют между бухгалтерским учетом и экономическим анализом. Бухгалтерский учет являлся и является основным "поставщиком" экономической информации о хозяйственной деятельности предприятий. Доля экономической информации, получаемой через систему бухгалтерского учета, достигает на предприятиях и в объединениях 70% и более. Бухгалтерский учет отражает хозяйственные операции в первичной документации, записи их в регистрах синтетического и аналитического учета и в бухгалтерской отчетности. То, что именно бухгалтеры первыми стали анализировать хозяйственно-финансовую деятельность предприятий, вполне естественно. Каждый бухгалтер, составив баланс, интересуется состоянием хозяйственных средств и источников их образования, выяснит, все ли резервы использованы предприятием для увеличения прибыли, какие недостатки тормозили хозяйственную деятельность в истекшем отчетном периоде.

Теснота связи экономического анализа и статистики выражается, во-первых, в том, что статистический учет и отчетность служат для анализа, так же как и бухгалтерский учет, необходимой информационной базой; во-вторых, в том, что статистическая наука, проблемно разрабатывающая методы группировок, индексов, корреляции, регрессии и другие, существенно пополняет арсенал аналитических способов и приемов.

Финансирование и кредитование предприятий также связаны с экономическим анализом. Для его проведения необходимо знать действующий порядок финансирования и кредитования, взаимосвязи с финансовыми и кредитными органами. Последние, в свою очередь, все свои нормативы совершенствуют с учетом результатов экономического анализа.

Переход к рыночной экономике обусловил появление новой для нас отрасли научных знаний и практической деятельности - аудит. В специальной литературе последних лет издания понятие аудита определяется как проверка, ревизия, анализ хозяйственной деятельности, т.е. экономический анализ, является основой аудита. В некоторых источниках, излагающих иностранный опыт, под аудитом понимается комплексный экономический анализ.

Содержанию и задачам экономического анализа полностью соответствуют принципы и методы современного маркетинга как системы управления производством и реализацией товаров, ориентированных на рынок. Маркетинг использует экономический анализ для:

- стратегического контроля (периодическая оценка всей деятельности с целью определения соответствия избранной стратегии реальным процессам, происходящим на рынке);

- ежегодного контроля (оценка достижений намеченных целей: объема продаж, издержек производства и др.);

- контроля прибыльности (соотношение затрат и полученных результатов, подведение итогов всей деятельности);

- оценки качества и функциональных характеристик изделий, анализа фаз жизненного цикла;

- анализа организационной структуры предприятия, ее соответствия тактическим и стратегическим целям;

- совершенствования анализа издержек производства, цен и прибыли;

- анализа сильных и слабых сторон деятельности предприятий-конкурентов;

- предъявления особых требований к источникам информации: собственной отчетности и информации, поступающей из внешних источников.

Тесно связан экономический анализ с рядом неэкономических наук. Среди наук неэкономического направления, с которыми в первую очередь связан анализ, - это математика и технология. Необходимость решения сложных экономических задач явилась мощным стимулом развития математики, например, возникновение математического программирования. С использованием в аналитических исследованиях математических методов анализ стал более глубоким и обоснованным. С помощью этих методов он может проводиться оперативнее, охватывать наибольшее количество объектов, изучать значительно больше информации. При экономическом анализе не занимаются специально изучением технической стороны производства, но рассматривают экономику в ее тесном взаимодействии с технической стороной производства: техникой и технологией. Отсюда -- связь экономического анализа с техническими науками.

Экономический анализ является синтезированной наукой, которая сформировалась путем интеграции целого ряда наук и объединила отдельные их элементы. В свою очередь результаты экономического анализа используются другими науками при изучении тех или иных сторон хозяйственной деятельности.

Таким образом, для квалифицированного проведения анализа деятельности предприятия требуется глубокое знание макро- и микроэкономики, менеджмента, маркетинга, бухгалтерского учета, статистики, технологии, организации производства, информатики, эконометрики и многих других наук.

Вопрос № 24. Индексный метод

анализ финансовый хозяйственный экономический индекс

Анализ как черта материалистической диалектики используется в различных научных исследованиях, в том числе и в области экономики. Сам термин "анализ" происходит от греческого слова "a-aluzis", что в переводе означает "разделяю", "расчленяю". Следовательно, анализ представляет собой расчленение явления или предмета на составные его части (элементы) для изучения их как частей целого. Такое расчленение позволяет заглянуть вовнутрь исследуемого предмета, явления, процесса, понять его сущность, определить роль каждого элемента в изучаемом предмете или явлении.

Чтобы понять сущность себестоимости продукции, необходимо не только знать, из каких элементов она состоит, но и от чего зависит ее величина по каждой статье затрат. Чем детальнее будет разложен прирост себестоимости по элементам и факторам, тем больше мы будем знать об этом экономическом явлении и более эффективно управлять процессом формирования себестоимости продукции.

Вместе с тем нужно заметить, что многочисленные явления и процессы окружающей среды не могут быть осмыслены только с помощью анализа. Наиболее близок к анализу синтез, который выявляет связи и зависимости между отдельными частями изучаемого предмета. Современная диалектика исходит из единства анализа и синтеза как научных методов изучения реальности.

Мощным орудием сравнительного анализа экономики являются индексы. При сопоставлении каких-либо данных, характеризующих экономические явление или процесс во времени и в пространстве, широко используются относительные статистические показатели -- индексы. Они позволяют рассчитать и соизмерить сложные социально-экономические явления, особенно состоящие из непосредственно несопоставимых элементов. Индекс - это статистический показатель, представляющий собой отношение двух состояний какого-либо признака. С помощью индексов проводятся сравнения с планом, в динамике, в пространстве. Индекс называется простым (синонимы: частный, индивидуальный), если исследуемый признак берется без учета связи его с другими признаками изучаемых явлений.

Индекс называется аналитическим (синонимы: общий, агрегатный), если исследуемый признак берется не изолированно, а в связи с другими признаками. Аналитический индекс всегда состоит из двух компонент: индексируемый признак р (тот, динамика которого исследуется) и весовой признак q. С помощью признаков-весов измеряется динамика сложного экономического явления, отдельные элементы которого несоизмеримы. Простые и аналитические индексы дополняют друг друга.

С помощью индексов в анализе финансово-хозяйственной деятельности решаются следующие основные задачи:

- оценка изменения уровня явления (или относительного изменения показателя);

- выявление роли отдельных факторов в изменении результативного признака;

- оценка влияния изменения структуры совокупности на динамику.

Важное значение в статистических исследованиях коммерческой деятельности имеет индексный метод. Полученные на основе этого метода показатели используются для характеристики развития анализируемых показателей во времени, по территории, для изучения структуры и взаимосвязей, выявления роли факторов в изменении сложных явлений.

Индексный метод чаще всего используется для количественного определения уровня специализации социально-экономического районирования. При этом за основу берутся коэффициенты локализации, душевого производства, межрайонной товарности.

Индексный метод - метод статистического исследования, позволяющий с помощью индексов соизмерять сложные социально-экономические явления путем приведения анализируемых величин к некоторому общему единству. В роли соизмерителя (единства) могут выступать денежная оценка, трудовые затраты и т.п. Применяется для изучения динамики явления, позволяет выявлять и измерять влияние факторов на изменение изучаемого явления. Используется для парных, многосторонних и региональных сопоставлений. Выбор формул расчета индексов, весов, способов агрегирования частных индексов в средние и т.д. зависит от целей и задач сопоставления, от исходной информации, степени ее детализации и аналитических требований, предъявляемых к результатам сравнений. Основные аналитические требования: характерность, транзитивность, внутренняя согласованность.

Индексный метод основывается на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню, взятому в качестве базы сравнения. В роли единства могут выступать: денежная оценка, трудовые затраты и т.п. Этот метод применяется для изучения динамики явления, позволяет выявлять и измерять влияние факторов на изменение изучаемого явления. Используется для парных, многосторонних и региональных сопоставлений. Статистика называет несколько видов индексов, которые применяются при анализе: агрегатные, арифметические, гармонические и т.д

Индексный метод основывается на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню, взятому в качестве базы сравнения. Статистика называет несколько видов индексов, которые применяются при анализе: агрегатные, арифметические, гармонические и т.д.

Использовав индексные пересчеты и построив временной ряд, характеризующий, например, выпуск промышленной продукции в стоимостном выражении, можно квалифицированно проанализировать явления динамики.

Индексы широко применяются в экономических разработках государственной и ведомственной статистики. Так, в кратком статистическом сборнике «Российская Федерация в цифрах. 1992» содержатся материалы, полученные на основе индексного метода.

Индексный метод имеет широкое применение в статистике торговли. В зависимости от характера изучаемого явления здесь вычисляются индексы объемных и качественных показателей. Посредством индексов объемных показателей характеризуются изменения объема поступления и реализации товаров, уровня товарных запасов и т.д. Индексами качественных показателей характеризуются изменения цен, производительности труда, издержек обращения, прибыли и других показателей.

Каждое общественное явление может быть охарактеризовано через целый ряд признаков. Чтобы применить индексный метод анализа, необходимо:

1) выделить у исследуемого явления существенный признак или признаки;

2) определить вид необходимых для построения индексов;

3) проанализировать полученные результаты.

Труднейший вопрос при построении индекса -- выбор его весов и возможно более точное исчисление веса каждой группы, иногда и каждой единицы, входящей в индексируемую совокупность. Система таких весов должна отображать модель структуры того социально-экономического явления, динамика которого находит числовое выражение в индексе. Так, веса индекса цен должны отражать товарную структуру торгового оборота (розничного, оптового), весами бюджетного индекса должны быть натуральные количества товаров и услуг, входящих в бюджетный набор, и т.п. В индексе физического (натурального) объема роль весов для натуральных количеств играют неизменные цены, благодаря которым становится возможным "соизмерить" и свести воедино все части разносоставной натуральной совокупности; отсюда -- часто общая, однако неправомерная трактовка любых видов индексов как "коэффициентов соизмерения", "коэффициентов сведения" частей разносоставной совокупности.

Многообразие индексов определяется именно тем обстоятельством, что каждый из них имеет очевидные преимущества перед другими и не менее очевидные недостатки. В каждом конкретном случае оптимальным является какой-либо один индекс из всего множества возможных.

Определение существенного признака изучаемого общественного явления не может быть заключено в единые жесткие условия, оно осуществляется непосредственно самим исследователем. Выбор вида индекса обусловлен индексируемым признаком.

Статистический индекс -- это относительная величина сравнения сложных совокупностей и отдельных их единиц. При этом под сложной понимается такая статистическая совокупность, отдельные элементы которой непосредственно не подлежат суммированию.

Основой индексного метода при определении изменений в производстве и обращении товаров является переход от натурально-вещественной формы выражения товарных масс к стоимостным (денежным) измерителям. Именно посредством денежного выражения стоимости отдельных товаров устраняется их несравнимость как потребительных стоимостей и достигается единство.

Список литературы

1. Бакланов Г.И. Некоторые вопросы индексного метода -- М.: Статистика - 2002.

2. Бессонов В.А. Трансформационный спад и структурные изменения в российском промышленном производстве. -- М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2001.

3. Елисеева И.И., Юзбашев М.М. Общая теория статистики -- М.: Финансы и статистика, 2001.

4. Ефимова , Петрова , Румянцев. Общая теория статистики: Учебник. - : ИНФРА - , 2001.

5. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, 2002.

6. Комарова Н.А. Методические указания по решению контрольной работы по теории статистики для студентов факультета экономики и управления. -- Екатеринбург, 2000.

7. Наговицина Л.П. Статистика советской кооперативной торговли -- М.: Экономика, 2001.

8. Николаев В.И., Брук В.М. Системотехника: методы и приложение. - Л.: Машиностроение, 2005.

9. Прабху А. Методы теории массового обслуживания и управления запасами. Пер. с англ. - М.: Машиностроение, 2001.

10. Руденко Статистика: Пособие студентам для подготовки к экзаменам. - : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2004.

11. Социально-экономическая статистика / под ред.проф.Б.И.Башкатова. -- М.: Юнити, 2002.

12. Статистический словарь / Гл. ред. М.А. Королев. - 2-е изд., перераб., и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003

13. Чернова Т.В. Экономическая статистика. Учебное пособие. -- Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2001.

14. Экономическая статистика: Учебник / Под. ред. Иванова. - : ИНФРА-М, 2001.

Задача №57

Рассчитать влияние на отклонение от плана фактического уровня рентабельности основной деятельности следующих факторов: изменение фондоотдачи производственных фондов и изменение нормы прибыли (рентабельности) по реализованной продукции, используя способ цепной подстановки. Проверить правильность полученных результатов.

Исходные данные:

Показатели	По плану	По отчету
1.Рентабельность основной деятельности (Р), %	?	?
2.Прибыль от реализации товарной продукции (П), тыс. руб.	6535	6745
3. Средняя стоимость основных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб.	35578	34377
4. Средние остатки оборотных средств (ОС), тыс. руб.	9031	9294
5.Итого средняя стоимость всех производственных фондов (ПФ), тыс. руб.	44609	43671
6. Объем реализации товарной продукции в ценах, принятых в плане, тыс. руб.	33000	33200

Решение:

Общая рентабельность (рентабельность основной деятельности) находится отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств:

где П - балансовая прибыль, ПФ - среднегодовая стоимость производственных фондов, принимаемых в расчет рентабельности. ПФ включает стоимость основных производственных фондов ОПФ и стоимость нормируемых оборотных средств ОС.

На основании вышеприведенной формулы рассчитаем рентабельность:

По плану: .

Фактически: .

Рентабельность реализованной продукции:

.

На основании вышеприведенной формулы рассчитаем рентабельность реализованной продукции (РП):

По плану: .

Фактически: .

Фондоотдача: .

На основании вышеприведенной формулы рассчитаем фондоотдачу (ФО):

По плану: .

Фактически: .

Заполним таблицу:

Показатели	По плану	По отчету
1.Рентабельность основной деятельности (Р), %	14,65	15,45
2.Прибыль от реализации товарной продукции (П), тыс.руб.	6535	6745
3. Средняя стоимость основных производственных фондов (ОПФ), тыс.руб.	35578	34377
4. Средние остатки оборотных средств (ОС), тыс.руб.	9031	9294
5.Итого средняя стоимость всех производственных фондов (ПФ), тыс.руб.	44609	43671
6. Объем реализации товарной продукции в ценах, принятых в плане (РП) , тыс.руб.	33000	33200
7. Рентабельность реализованной продукции (РП),%	19,80	20,32
8. Фондоотдача (ФО)	0,740	0,760

Имеем мультипликативную двухфакторную модель:

зависимости уровня рентабельности основной деятельности от фондоотдачи производственных фондов и нормы прибыли (рентабельности) по реализованной продукции.

Методом цепной подстановки определим величину влияния каждого из факторов на изменение рентабельности (Р). При использовании способа цепной подстановки, необходимо придерживаться следующей последовательности расчетов: в первую очередь нужно учитывать изменение количественных, а затем качественных показателей. Если же имеется несколько количественных и несколько качественных показателей, то сначала следует изменить величину факторов первого уровня подчинения, а потом более низкого. В нашем случае количественный фактор - фондоотдача, качественный фактор - рентабельность по реализованной продукции.

Тогда

1) %;

2) %;

3) %.

Значения плановой и фактической рентабельности основной деятельности получены такие же, как и по формуле (*). То есть рассчеты проведены верно.

Общее отклонение (изменение) фактической рентабельности основной деятельности от плановой:

%.

в том числе:

за счет изменения фондоотдачи -

%.

за счет изменения рентабельности по реализованной продукции -

%.

Вывод: На основании метода цепных подстановок, найдено значение приращения рентабельности основной деятельности. Оно составило 0,8%. При этом рентабельность основной деятельности возросла на 0,4% за счет роста фондоотдачи и также на 0,4% за счет роста рентабельности по реализованной продукции.

Размещено на Allbest.ru