Анализ деятельности ЗАО "Латекс"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритетность и роль финансового анализа, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала. Именно поэтому в прохождении преддипломной практики больший акцент был дан на изучение вопроса проведения финансового анализа предприятия, т. к. данная тема актуальна и необходима для изучения.

Преддипломная практика является неотъемлемой частью учебного процесса. В ходе ее прохождения студент получает углубление и закрепления знаний и профессиональных навыков, полученных в процессе обучения на основе изучения практических ситуаций.

Основные цели и задачи прохождения преддипломной практики - ознакомление с производством на примере конкретного предприятия химической промышленности, его продукцией, особенностями технологических процессов, изучение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, и ее анализ на базе отчетности экономической и финансовой служб, выявление внутрихозяйственных резервов за счет которых можно повысить эффективность деятельности предприятия.

Местом прохождения практики было выбрано ЗАО «Латекс» осуществляющий свою деятельность с 1977 года. Тема дипломного проекта «Пути совершенствования управления персоналом». Основными видами деятельности ЗАО «Латекс» являются производство средств защиты производственного, хозяйственного и медицинского назначения. Кроме того, общество может осуществлять иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

В первом разделе отчета представлена организационная, производственная и технологическая характеристики предприятия, история развития и современного состояния предприятия, тенденция развития отрасли.

Второй раздел посвящен анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Отражены основные технико-экономические показатели завода, финансовые результаты за последние три года, проведен их анализ и анализ факторов воздействующих на их изменение.

Основные выводы проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности представлены в заключении к отчету по преддипломной практике.

Информационную базу составляют данные бухгалтерского баланса и отчетности предприятия, материалы, опубликованные в периодической и специальной литературе, внутренние документы предприятия.

1. Характеристика предприятия ЗАО «Латекс»

1.1 Общая характеристика и история образования ЗАО «Латекс»

1 января 1977 года был организован Волжский завод Резиновых изделий. С 2001 года латексное производство было выведено из его состава в отдельное предприятие - ЗАО «Латекс». Завод специализировался на выпуске резиновых изделий из латекса медицинского назначения а также эффективных средств защиты рук (перчаток) на производстве, в органах здравоохранения и в быту, изделий из пенорезины для промышленного, сельскохозяйственного и транспортного машиностроения.

В течение пятнадцати лет предприятие являлось бесспорным лидером отрасли на территории СССР и имел перспективы дальнейшего устойчивого роста и развития производства.

С началом 90-х годов разрыв устоявшихся хозяйственных связей и переход на рыночные отношения наряду с откровенными просчетами в руководстве предприятием привели не только к утрате лидирующего положения на рынке, но и поставили завод на грань банкротства и как следствие к полной остановке производства.

В 2001 году предприятие сменило собственника и организационную форму, было образовано ЗАО «Латекс». Руководство предприятия, прекрасно понимая тяжесть сложившийся ситуации, разработало программу вывода завода из кризисного состояния последнего десятилетия.

В кратчайшие сроки началось претворение задуманного в жизнь одновременно по всем намеченным направлениям.

В рамках программы технического перевооружения завода был проведен капитальный ремонт оборудования с одновременным внедрением усовершенствованных технологий производства. Особое внимание уделялось повсеместному применению энергосберегающих технологий и максимальной экономии сырья. Одновременно проводилось внедрение собственной системы контроля и управления качеством.

Строительство автономного источника энергообеспечения т.е. газовой котельной и ввод в строй собственного источника водоснабжения предприятия, позволило отказаться от услуг предприятий поставщиков энерговодоресурсов.

Наряду с техническими нововведениями в корне была пересмотрена система снабжения производства основными видами сырья. Сделан упор на поставки высококачественного сырья непосредственно от производителя, в частности заключен контракт на прямую поставку натурального латекса из Вьетнама.

Введение жесткого контроля за качеством выпускаемой продукции позволило сравняться в этой области с отечественными конкурентами.

Завоевание лидирующих позиций на рынке латексных изделий среди отечественных производителей - конкурентов а это, прежде всего исторически сложившаяся борьба с ОАО «АЗРИ» г. Армавир и ОАО «Криз» г. Калининск невозможно без проведения агрессивной маркетинговой политики, активного продвижения своего продукта на рынок.

ЗАО «Латекс» активно заявило о своём возрождении и выходе на рынок, налаживая долговременные взаимовыгодные отношения с потребителями своей продукции. Продвигая свою продукцию, предприятие стало активным участником и дипломатом самых престижных выставок, таких как «Безопасность и охрана труда», «Химия», «Телогрейка», «Охрана труда. Промышленная безопасность - 2010». Сотрудники предприятия постоянно выезжают непосредственно к потребителям для установления непосредственных прямых контактов.

Была проведена огромная работа по восстановлению некогда утраченных позиций в республиках бывшего СССР, уже получены весомые результаты а именно проведены поставки по заключенным контрактам крупнейшим заводам и снабженческим организациям Украины, Белоруссии, Казахстана, ведутся активные переговоры с республиками Прибалтики.

Дальнейшее становление завода также невозможно без освоения новых видов продукции и этому уделяется очень большое внимание.

На сегодняшний день освоено производство таких видов продукции, как резиновые перчатки производственного, хозяйственного и медицинского назначения; ковры диэлектрические резиновые, применяемые в качестве дополнительного защитного средства в закрытых электроустановках напряжением свыше 1000 В; пластиковые окна и балконные двери из профиля системы «Plafen» и фурнитуры «Vorne»; пенополистирол марок 15 и 25; бордюрный камень и плитка тротуарная.

Проведенные на предприятии маркетинговые исследования позволили выявить развитие рынка резиновых изделий из натуральных и синтетических латексов и каучуков. Продукция ЗАО «Латекс» пользуется спросом в различных отраслях народного хозяйства: энергетика, производство, медицина, рыболовство и строительство.

Предприятие является членом некоммерческой организации «Ассоциация разработчиков, изготовителей и поставщиков средств индивидуальной защиты», награждено дипломом и медалью «За безопасность и охрана труда. Средства индивидуальной защиты». Продукция предприятия сертифицирована. Имеет лицензию на производство.

На предприятии существует своя стратегия, которая обеспечивает достижения главных целей. Одно из направлений стратегии, является движение на рынке и расширение сбыта. Также имеется своя кадровая политика, которая является частью общей стратегии развития предприятия. Руководство предприятия использует любую возможность, которая способна принести пользу заводу. Принимаются все предложения, поступающие от работников, открыто обсуждают новые идеи, руководители берут на себя риск принятия решений для создания новых производственных, конкурентных преимуществ.

1.2 Анализ тенденций развития химической отрасли

Химическая и нефтехимическая промышленность принадлежит к числу базовых отраслей российской индустрии. Она востребована всеми другими отраслями хозяйства и от ее состояния и развития зависят уровень национальной конкурентоспособности, темпы роста экономики, благосостояние страны.

За последние полвека химическая промышленность прошла непростой путь: от бурного развития в 50-80-х гг., когда в отрасли был создан значительный производственный потенциал, до упадка конца 80-х гг., когда темпы капитального строительства резко снизились, а в 90-е годы инвестиции в отрасль практически прекратились. Однако после кризиса августа 1998 г. сложилась новая экономическая ситуация и уже в 1999 г. химический комплекс демонстрировал более чем 21%-й рост, что явилось самым высоким показателем среди остальных отраслей промышленности.

В настоящее время на фоне различных кризисов, происходящего в мировой и отечественной финансовых системах, изменяющейся конъюнктуры мировых цен на химические товары, падением мировых цен на нефть, наблюдаются периодически сменяющиеся циклы кратковременных подъемов и спадов производства.

Сейчас российские химические предприятия производят около 1,1% мирового объема химической продукции. Химическая отрасль России находится на 20-м месте в мире по объему производства и на 11-м - по объему продукции на душу населения. По данным 2005 г. удельный вес химической и нефтехимической промышленности в структуре промышленности по объему товарной продукции составляет 5,4%. В отрасли сосредоточено 4,5% основных фондов промышленности страны.

В химической индустрии насчитывается около 800 крупных и средних промышленных предприятий и более 100 научных и проектно-конструкторских организаций, опытных и экспериментальных заводов. Они обеспечивают 4,7% общероссийского объема валютной выручки. В 2005 г. вклад отрасли в ВВП составил 1,6%. Доля в общем объеме промышленной продукции - 10,4%.

Ежегодный прирост продукции (4-6%) происходит за счет продукции, идущей на экспорт - удобрения, каучуки и др. Большая доля в этом приросте - цена природного газа, что позволяет отдельным видам химической продукции быть конкурентоспособными на мировом рынке. Например, по выпуску аммиака и карбамида российские компании контролируют 15% мирового рынка, метанола - 10%. За 2000-2005 гг. объем производства в химической промышленности увеличился на 60%.

Одно из крупных производств - это изготовление синтетического каучука. Каучук как сырье используется для изготовления шин (65 - 70%) и резинотехнических изделий (около 25%). Производство каучука возникло на базе пищевого спирта (из картофеля) - в Центральном, Поволжском, Центрально-Черноземном районах; и на базе гидролизного спирта - в Красноярске. Первые предприятия возникли в Ярославле, Воронеже, Казани, Ефремове. Отсутствие в нашей стране источников натурального каучука (основное растение - бразильская гевея) способствовало изобретению в 30-х гг. в СССР синтетического каучука. Сегодня синтетический каучук получают из синтетических углеводородных спиртов и из продуктов попутных газов при нефтепереработке. Поэтому химические предприятия по его производству уже не привязаны к картофелю, они размещаются на Урале, в Поволжье и Западной Сибири: Нижнекамск, Тольятти, Самара, Саратов, Стерлитамак, Волгоград, Волжский, Пермь, Уфа, Орск, Омск, Красноярск. Также производство синтетического каучука приближено к центрам шинного и резинотехнического производства.

В химической отрасли существуют проблемы, и прежде всего - это низкая конкурентоспособность российских производителей по ряду позиций. Это обусловлено, прежде всего, тем, что установленное на некоторых предприятиях технологическое оборудование по своим техническим характеристикам существенно уступает зарубежным аналогам. Сроки эксплуатации значительной его части составляют 20 и более лет, износ основных производственных фондов - 60%. По оценкам специалистов, для полной модернизации химического производства требуются инвестиции в размере 3-5 млрд. долларов ежегодно. Всего в модернизацию российского химпрома необходимо вложить, по меньшей мере, 30-35 млрд. долларов. Результатом вложений должно стать значительное увеличение объема продукции высокой степени переработки, в то время как сейчас Россия является, в основном, поставщиком химического сырья.

Вторая по значимости проблема - высокая ресурсоемкость отрасли: экспортно-сырьевая ориентация химического комплекса, продолжающаяся эксплуатация технологических схем с высокими расходными коэффициентами по сырью и энергоресурсам (превышающими аналогичный уровень в развитых странах в 1,5-2 раза) и другие издержки, обусловленные доставшейся с советских времен структурой отрасли с преобладанием производств низкого передела. Это также подтверждает необходимость технического перевооружения отрасли с внедрением передовых технологий и современного оборудования.

В рамках «Стратегии развития химической и нефтехимической промышленности до 2015 года», государство планирует выделить на развитие данной отрасли около 3 млрд. рублей. Эти средства пойдут на финансирование важнейших проектов НИОКР (научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ). Такие проекты предусматривают поступление инвестиций от частного бизнеса в таком же объеме средств, какой будет направлен из бюджета.

Проблема конкуренции на внутреннем рынке. Российские химические предприятия «останавливаются» на ранних этапах технологического передела, продавая и экспортируя химические полуфабрикаты, а не конечные продукты, из-за чего недополучают большую часть прибыли. При этом объем импорта химической и нефтехимической продукции ежегодно возрастает. Так, позиции иностранных компаний существенно усилились на рынке пластмасс, лакокрасочных материалов, резинотехнических изделий.

Рынок химической продукции, в особенности высокотехнологичной, в России динамично развивается. Сегодня можно констатировать увеличение спроса на химическую продукцию со стороны практически всех отраслей-потребителей. Но есть еще огромные ресурсы - в России на душу населения производится примерно 4,6 кг/год химической продукции, а среднемировой показатель - 29-32 кг/год. При этом потребление на душу населения по отдельным видам продукции меньше, чем в развитых странах, в 3 ?10 раз.

Стимулировать внутренний спрос на химическую продукцию планируется мерами по развитию других отраслей, таких как автопром, авиапром, машиностроение. Стимулом для развития производства шин, пластмасс, резинотехнических изделий и других химических материалов является планируемое удвоение производства автомобилей в России за счет реализации режима «промышленной сборки», который предполагает 30% локализацию. Это без учета стоимости кузова, а если с ним, - то более 50%.

Есть и другие направления - инвестиционные программы естественных монополий, реализация национальных проектов, стимулирование развития сельского хозяйства. Растущий спрос на химические волокна и нити предъявляет легкая промышленность. Очевидно, что химическая отрасль имеет большой рыночный потенциал.

Утверждена «Стратегия развития химической и нефтехимической промышленности России до 2015 года». Главная цель ее - развитие конкурентоспособности химического комплекса. Это означает обеспечение потребности рынка конкурентоспособной продукцией на основе создания и внедрения ресурсосберегающих технологий, способной удерживать позиции на внутреннем и внешних рынках в условиях открытой экономики и вступления России в ВТО. Формирование конкурентоспособной материально-технической базы химической индустрии.

К 2015 году доля химической промышленности в ВВП должна увеличиться с 1,7 до 3%. При этом объемы производства должны вырасти в три-четыре раза, а доля продуктов высокого передела возрасти с 30 до 70% при сокращении доли сырья с 70 до 30%.

Всего в нефтехимическую и химическую отрасли в рамках стратегии планируется вложить около 4 трлн. рублей, включая расходы на НИОКР. При этом государство согласно на паритетных началах финансировать разработки компаний по инновационным проектам: государство берет на себя риски финансирования НИР и НИОКР, а бизнес - ответственность за организацию производства и гарантированный сбыт высококачественной продукции.

Федеральный закон «Об особых экономический зонах в Российской Федерации» направлен на создание благоприятных условий для развития экономического и научного потенциала России.

В стратегии определены основные направления структурной перестройки отрасли на основе государственной поддержки:

- cтимулирование инновационной и инвестиционной активности;

- осуществление таможенно-тарифной политики с целью защиты отечественного товаропроизводителя на внутреннем и внешнем рынках;

- проведение инвестиционных преобразований для более эффективного управления химическим комплексом России;

- совершенствование законодательства Российской Федерации с целью создания благоприятных условий для развития химического сектора экономики.

Так что, можно сделать вывод, что у химической промышленности России есть неплохой потенциал развития.

1.3 Анализ внешних факторов, оказывающих влияние на деятельность ЗАО «Латекс»

химический отрасль управление финансовый

Основным содержанием экономического анализа является исследование влияния изменения величины факторов на изменение значения результирующего показателя. Факторы - движущие силы (причины и условия) экономических процессов и явлений, определяющих характер или существенные черты их развития.

Анализ внешней среды предприятия представляет собой процесс, посредством которого разработчики стратегического плана контролируют внешние по отношению к организации факторы, чтобы определить возможности и угрозы для предприятия. Для облегчения определения влияния внешних факторов на предприятие их разделяют на 2 группы:
- факторы непосредственного (прямого) влияния на предприятие;
- факторы опосредованного (косвенного) влияния на предприятие.

Факторы непосредственного влияния прямо влияют на предприятие и испытывают на себе влияние предприятия: поставщики, потребители, конкуренты. К основным факторам косвенного влияния относятся: экономические, политические, технологические, демографические, географические, экологические и социальные.

Начнем анализ с факторов непосредственного влияния:

Поставщики. Поставщиками сырья для предприятия являются как российские, так зарубежные предприятия. Оборудование уже довольно давно не закупалось на предприятии. Главная проблема - сырье. Латекс - млечный сок каучуконосных растений. Он представляет собой водную дисперсию глобул натурального каучука, содержащую также белки, соли и др. В промышленности для производства используют латекс бразильской гевеи. Латекс - капризный материал, который не ездит зимой, он замерзает, его приходится везти за полгода вперед - в нашем климате нужны склады и оборотные средства. Кроме того, это сырье имеет лимитированный объем. Поставщики пока устанавливают вполне приемлемую цену на ресурсы, но при возможном повышении цен на ресурсы предприятие может оказаться перед дилеммой, где покупать сырье.

Потребители. В связи со спецификой продукции, потребителями являются предприятия или организации, а также физические лица. Мы замечаем, что потребители, в основном, покупают продукцию известных российских и западных компаний, а с чем это связано - не известно. Давление на цены со стороны потребителей не наблюдается, но имеет место выбор продукции других предприятий.

Прямые конкуренты. Основными конкурентами являются ОАО «АЗРИ», ОАО «КРИЗ», ООО «Тольяттикаучук», ООО «Ардейл-Импекс» и др. Здесь можно добавить, что они очень влияют на предприятие в той его части, которая занимается производством средств индивидуальной защиты.

Теперь займемся анализом факторов опосредованного влияния:

Экономические факторы. Их влияние начало выражаться особенно ярко в 2008 году. Кризисная ситуация в стране негативным образом отразилась на финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Неплатежеспособность покупателей привела к росту дебиторской задолженности, что в свою очередь увеличило рост кредиторской задолженности. На рост соотношения кредиторской задолженности к дебиторской повлиял такой отрицательный фактор, как резкое падение рубля по отношению к доллару, т. к. контракты по закупке основного сырья латекса натурального, составляющего 62% себестоимости продукции, были заключены с поставщиком в долларовом эквиваленте.

Обвал строительного бизнеса на территории страны, привел к уменьшению объемов заказов с основным заказчиком изделий из ПВХ (производство пластиковых окон) и снижению цен.

Финансовые проблемы у постоянных контрагентов привели к уменьшению покупательской способности изделий производства ЗАО «Латекс», что отрицательным образом сказалось на доходах предприятия. Так, выручка от продажи продукции, товаров, услуг за последние 2 года снизилась в два раза. Поэтому предприятие последний год работало с остановками производства, которые в свою очередь привели к непроизводственным расходам, таким как выплаты пособий по частичному сокращению численности, оплата 2/3 среднего заработка за вынужденный простой, налогов, услуга по аренде недвижимости и др.

Политические факторы также оказывают влияние на деятельность предприятия.

Технологические факторы. На данном предприятии его влияние особенно заметно в связи с тем, что практически все оборудование морально и физически устарело. При этом технологии и уровень качества продукции остается на довольно высоком уровне.

Демографические факторы. Эти факторы практически не оказывают влияние на данное предприятие, так как качество рабочей силы остается всегда на относительно высоком уровне. Идет постепенный процесс омоложения кадров с привлечением специалистов и рабочих, проходивших обучение по специальности.

Географические факторы не благоволят предприятию, так как оно расположено относительно далеко от источников сырья.

Социальные факторы. Имеют наименьшее влияние на предприятие среди всех факторов непрямого влияния. Это связано с тем, что продукция предприятия не социального характера, а носит специфический технический характер и заказчиками выступают не конкретные личности, а предприятия.

Экологические факторы. Они связаны, в первую очередь, с дефицитом некоторых источников сырья и с постоянным подорожанием энергоносителей, а также с загрязнением окружающей среды отходами.

Мы видим, что влияние факторов как внешней, так и внутренней среды очень сказывается на деятельности предприятия.

1.4 Организационная и производственная структуры предприятия

Акционерное общество «Латекс» является закрытым акционерным обществом. Общество является юридическим лицом, действует на основании законодательства Российской Федерации и Устава. Органами управления общества являются:

- общее собрание акционеров;

- совет директоров;

- генеральный директор.

Из организационной структуры предприятия, представленной в приложении А, видно, что ЗАО «Латекс» является предприятием с линейной организацией управления. Распределение должностных обязанностей осуществлено таким образом, чтобы каждый служащий был максимально нацелен на выполнение производственных задач организации.

Все полномочия - прямые (линейные) - идут от высшего звена управления к низшему. В числе преимуществ линейной организации - ответственность, установленные обязательства, четкое распределение обязанностей и полномочий; оперативный процесс принятия решений; простота в понимании и использовании, возможность поддерживать необходимую дисциплину. Этот тип управленческой структуры обычно ведет к формированию стабильной и прочной организации.

В числе недостатков линейного построения организации - негибкость, жесткость, неприспособленность к дальнейшему росту организации. Утрата руководителя может привести к более серьезным последствиям, чем при гибком построении организационной структуры. Метод управления может быть бюрократическим, диктаторским, что уменьшает потенциальные возможности и сдерживает инициативу молодых руководителей; руководящие лица могут быть перегружены обязанностями, ответственностью, что может привести к стрессу и плохому управлению.

Производственная структура состоит из двух цехов основного производства (цех маканных изделий и цех по производству строительных материалов) и одного вспомогательного (энергоцех).

Главными задачами основного производства являются обеспечение движения продукта в процессе его изготовления, организация рационального технико-технологического процесса.

Задача вспомогательного цеха - обеспечение предприятия энергетическими ресурсами.

Цехи предприятия организованы по предметному типу, т.е. специализируются на изготовлении определенного изделия, применяя при этом различные технологические процессы.

Подобное построение создает возможность организации предметно-замкнутых цехов, в которых выполняются разнообразные технологические процессы. Такие цехи имеют законченный цикл производства.

Предметная специализация имеет значительные преимущества по сравнению с технологической. Более глубокая специализация рабочих мест дает возможность применения высокопроизводительного оборудования, обеспечивает рост производительности труда и повышает качество продукции. Замкнутое построение производственного процесса в пределах цеха уменьшает затраты времени и средств на транспортировку, приводит к сокращению длительности производственного цикла. Все это упрощает управление, планирование производства и его учет, приводит к повышению технико-экономических показателей работы. Закрепление за цехом цикла производства определенного изделия повышает ответственность коллектива цеха за качество и сроки выполнения работ. Однако при незначительном объеме производства и трудоемкости выпускаемых изделий предметная специализация может оказаться неэффективной, так как приводит к неполной загрузке оборудования и производственных площадей.

1.5 Анализ используемых в системе управлении ЗАО «Латекс» информационных технологий

На ЗАО «Латекс» информационные технологии связаны с решением задач бухгалтерского учета, накоплением информации по отдельным видам бизнес-процессов, созданием информационных баз данных по направленности деятельности и организации телекоммуникационной среды для связи пользователей между собой и с другими предприятиями и организациями.

С целью повышения эффективности работы предприятия руководством было принято решение о внедрении автоматизированной системы. Был проведен тщательный анализ рынка соответствующих программных средств. В итоге выбор был остановлен на программных продуктах на базе «1С: Предприятие».

Внедрение программы «1С: Предприятие» позволило автоматизировать следующие участки учета:

- управление продажами;

- управление поставками;

- управление складскими запасами;

- управление заказами покупателей;

- управление отношениями с клиентами;

- анализ товарооборота предприятия;

- анализ цен и управление ценовой политикой;

- мониторинг и анализ эффективности торговой деятельности;

- сдача регламентированной отчетности и персонифицированный учет.

В результате внедрения менеджеры предприятия получили возможность анализировать все необходимые данные о продажах и заказах, а также взаиморасчетах с партнерами в единой информационной системе. Использование этой программы позволило ускорить формирование регламентированной отчетности и обработку информации.

Компьютеризация предприятия позволила существенно систематизировать работу подразделений, повысить уровень полезного использования рабочего времени. Также существенное влияние на работу предприятия оказывает наличие сети доступа в Internet. Это позволяет сотрудникам отдела сбыта отслеживать внешнюю информацию (о состоянии рынка, конкурентах, поиск новых заказчиков).

1.6 Характеристика производственных процессов и оценка уровня применяемых технологий

Технологический процесс получения латексных изделий включает следующие основные стадии:

1) приготовление латексной смеси, в состав которой, кроме обычных ингредиентов резиновой смеси, входят поверхностно-активные вещества (применяемые для облегчения диспергирования ингредиентов в латексе и придания смеси устойчивости при хранении), а также загустители, антисептики, пеногасители и др.;

2) получение полуфабриката латексных изделий - геля;

3) уплотнение (синерезис) геля, сушка и вулканизация латексных изделий.

Производство продукции на заводе осуществляется на основе натуральных и синтетических латексов по передовой технологии методом макания. Процесс производства осуществляется на высоко автоматизированных линиях, оснащенных контрольно-измерительными приборами для поддержки стабильных технологических параметров, что обеспечивает выпуск продукции высокого качества. Основным сырьем является натуральный латекс, полученный методом центрифугирования. Применение центрифугированного латекса позволяет получить изделия с внешней поверхностью, не склонной к повышенной липкости. В технологический процесс производства включена операция длительной водной промывки изделий в чистой проточной воде на стадии сырого геля, что позволяет получать изделия с гипоаллергенным качеством.

Продукция имеет сертификаты соответствия и санитарно-эпидемиологические заключения.

Оценивая уровень, применяемых технологий, нужно отметить, что качество производимой ЗАО «Латекс» продукции не уступает в этой области отечественным конкурентам. Подтверждением этого служит, то что продукция завода пользуется постоянным спросом в различных отраслях народного хозяйства: энергетика, производство, медицина, рыболовство и строительство.

2. Анализ деятельности ЗАО «Латекс»

2.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

химический отрасль управление финансовый

В настоящее время значительно возрастает роль анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, основная цель которого - выявление и устранение недостатков в деятельности предприятий, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности необходим на любом предприятии - государственном, совместном, акционерном, подрядном или основанном на иной форме собственности.

Для анализа финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Латекс» рассмотрим балансы предприятия (форма №1) за 3 года и составим сводный баланс (таблица 1).

Таблица 1 - Сводный баланс

Статья баланса	Код строки	2007, декабрь	2008, декабрь	2009, декабрь
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ
Нематериальные активы	110	0,0	0,0	0,0
Основные средства	120	7807,0	1540,0	3385,0
Незавершенное строительство	130	13691,0	13691,0	11024,0
Доходные вложения в материальные ценности	135	0,0	0,0	0,0
Долгосрочные финансовые вложения	140	0,0	0,0	0,0
Отложенные финансовые активы	145	438,0	988,0	1428,0
Прочие внеоборотные активы	150	0,0	0,0	0,0
Итого по разделу I	190	21936,0	16219,0	15837,0
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	210	15435,0	13800,0	10357,0
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	4084,0	6308,0	4114,0
- животные на выращивании и откорме	212	0,0	0,0	0,0
- затраты в незавершенном производстве	213	1754	1767,0	475,0
- готовая продукция и товары для перепродажи	214	9228	5651,0	5722,0
- товары отгруженные	215	0,0	0,0	0,0
- расходы будущих периодов	216	369,0	74,0	46,0
- прочие запасы и затраты	217	0,0	0,0	0,0
Продолжение таблицы 1
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	1225,0	1,0	1,0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0,0	0,0	0,0
- в том числе покупатели и заказчики	231		0,0	0,0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	13858,0	8017,0	6345,0
- в том числе покупатели и заказчики	241	10714,0	4733,0	2754,0
Краткосрочные финансовые вложения	250	0,0	0,0	0,0
Денежные средства	260	35,0	177,0	13,0
Прочие оборотные активы	270	0,0	0,0	65,0
Итого по разделу П	290	30553,0	21995,0	16781,0
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	52489,0	38214,0	32618,0
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал	410	10,0	10,0	10,0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0,0	0,0	0,0
Добавочный капитал	420	0,0	0,0	0,0
Резервный капитал, в том числе:	430	0,0	0,0	0,0
- резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0,0	0,0	0,0
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	0,0	0,0	0,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	-44853,0	-47156,0	-48874,0
Итого по разделу III	490	-44843,0	-47146,0	-48864,0
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	52686,0	44336,0	30969,0
Отложенные налоговые обязательства	515	784,0	2332,0	3646,0
Прочие долгосрочные массивы	520	0,0	0,0	0,0
Итого по разделу IV	590	53470,0	46667,0	34615,0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	24785,0	21682,0	29124,0
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	19077,0	17010,0	17743,0
- поставщики и подрядчики	621	8538,0	8744,0	6491,0
- задолженность перед персоналом организации	622	954,0	1555,0	1412,0
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	807,0	1232,0	1308,0
- задолженность по налогам и сборам	624	2266,0	1460,0	2183,0
- прочие кредиторы	625	6512,0	4019,0	6349,0
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	0,0	0,0	0,0
Доходы будущих периодов	640	0,0	0,0	0,0
Резервы предстоящих расходов и платежей	650	0,0	0,0	0,0
Продолжение таблицы 1
Прочие краткосрочные пассивы	660	0,0	0,0	0,0
Итого по разделу V	690	43862,0	38692,0	46867,0
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	52489,0	38214,0	32618,0

За исследуемый период наибольшему изменению подверглись оборотные активы, которые уменьшились на 13 772 тыс. руб. (45%). В том числе за счет снижения дебиторской задолженности на 7 513 тыс. руб. и уменьшения запасов на 5 078 тыс. руб.

Существенно сократились долгосрочные обязательства - на 18 855 тыс. руб., в то время как краткосрочные обязательства увеличились на 6,8%, в том числе и за счет увеличения задолженности перед персоналом и государственными фондами.

Непокрытый убыток на протяжении всего периода растет, что влияет на уменьшение капитала и резервов предприятия на 8%.

Стоимость имущества предприятия в исследуемом периоде уменьшилась на 19 871 тыс. руб., следовательно, предприятие в течение исследуемого периода сокращает стоимость своего имущества.

Предприятие обновляет свою материально-техническую базу, ведет строительство, поэтому темпы прироста внеоборотных активов выше, чем оборотных активов.

Коэффициент обеспеченности собственным капиталом:

КОСС₍₂₀₀₇₎ = (СК-ВА)/ОА = (-44843 - 21936)/ 30553 = -2,19

КОСС₍₂₀₀₈₎ = (СК-ВА)/ОА = (-47146 - 16219)/ 21995 = -2,88

КОСС₍₂₀₀₉₎ = (СК-ВА)/ОА = (-48864 - 15837)/ 16781 = -3,86

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показал, что у предприятия нет собственных оборотных средств, необходимых для обеспечения его финансовой устойчивости.

Это плохие показатели, т. к. доля собственных средств в оборотных активах должна быть более 10%.

Валюта баланса в конце исследуемого периода уменьшается по сравнению с началом периода.

Собственный капитал организации не превышает заемный.

Проведем анализ ликвидности и платежеспособности предприятия (таблица 2).

Таблица 2 - Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Агрегат	стр.	2007	2008	2009
А1	250+260	35,0	177,0	13,0
А2	240	13858,0	8017,0	6345,0
А3	210+220+230+270	16660,0	13801,0	10423,0
А4	190	21936,0	16219,0	15837,0
Б	300	52489,0	38214,0	32618,0
П1	620	19077,0	17010,0	17743,0
П2	610+630+670	24785,0	21682,0	29124,0
П3	590+640+650+660	53470,0	46668,0	34615,0
П4	490	-44843,0	-47146,0	-48864,0
Б	700	52489,0	38214,0	32618,0

Баланс является не ликвидным, т. к. соотношение А1>П1 не выполняется, т.е. денежных средств и краткосрочных финансовых вложений не хватает на покрытие кредиторской задолженности. Причем на конец исследуемого периода ситуация значительно ухудшается.

Неравенство А2>П2 также не выполняется, что говорит о превышении обязательств над активами предприятия.

Неравенство А3>П3 не выполняются, следовательно обязательства превышают активы предприятия.

Соотношение А4<П4 не выполняется на протяжении всего рассматриваемого периода, следовательно величины собственного капитала не достаточно для формирования внеоборотных активов и для покрытия (более 10%) потребности в оборотных активах.

Проведем коэффициентный анализ:

Коэф. абсолютной ликвидности ₍₂₀₀₇₎ = А1/(П1+П2) = 0,000798

Коэф. абсолютной ликвидности ₍₂₀₀₈₎ = А1/(П1+П2) = 0,004575

Коэф. абсолютной ликвидности ₍₂₀₀₉₎ = А1/(П1+П2) = 0,000277

На начало исследуемого периода денежные средства и краткосрочные финансовые вложения покрывают 0,079% краткосрочных обязательств, исходя из чего можно предположить, что у предприятия серьезные проблемы с платежеспособностью. На конец периода платежеспособность предприятия падает в несколько раз. Видна явная тенденция спада, значение коэффициента абсолютной ликвидности ни разу не доходило до нормативного значения 0,2.

Коэф. быстрой ликвидности ₍₂₀₀₇₎ = (А1+А2)/(П1+П2) = 0,317

Коэф. быстрой ликвидности ₍₂₀₀₈₎ = (А1+А2)/(П1+П2) = 0,212

Коэф. быстрой ликвидности ₍₂₀₀₈₎ = (А1+А2)/(П1+П2) = 0,136

Показатель быстрой ликвидности на протяжении всего исследуемого периода ниже нормативного значения 0,7, а также наблюдается тенденция снижения значения этого показателя, т.е. на начало периода дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения и денежные средства покрывают 31,7% краткосрочных обязательств, а на конец периода только 13,6%.

Коэф. текущей ликвидности ₍₂₀₀₇₎ = (А1+А2+А3)/(П1+П2) = 0,697

Коэф. текущей ликвидности ₍₂₀₀₇₎ = (А1+А2+А3)/(П1+П2) = 0,568

Коэф. текущей ликвидности ₍₂₀₀₇₎ = (А1+А2+А3)/(П1+П2) = 0,358

На начало исследуемого периода оборотные активы покрывают 69,7% краткосрочных обязательств, что меньше нормативное значение и является не нормальным для предприятия. К концу периода доля покрытия краткосрочных обязательств предприятия значительно уменьшилась до 35,8%, что является не благоприятной тенденцией.

Т.к. не один из коэффициентов не отвечает установленным требованиям, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за предстоящий период (6 месяцев):

Коэф. утраты = (К_{тек.л. (2009)}+6/12*?К_тек.л.)/2 = 0,127

Коэффициент утраты меньше 1, следовательно, можно предположить, что предприятие может утратить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия рассчитаем следующие коэффициенты:

Коэф. фин. независимости ₍₂₀₀₇₎ = СК/А = -0,854

Коэф. фин. независимости ₍₂₀₀₈₎ = СК/А = -1,234

Коэф. фин. независимости ₍₂₀₀₉₎ = СК/А = -1,498

Анализ этого коэффициента показал, что владельцы не могут финансировать предприятие за счет собственных средств, а следовательно предприятие финансовозависимо.

Коэф. фин. устойчивости ₍₂₀₀₇₎ = (СК+ДО)/А = 0,164

Коэф. фин. устойчивости ₍₂₀₀₈₎ = (СК+ДО)/А = -0,013

Коэф. фин. устойчивости ₍₂₀₀₉₎ = (СК+ДО)/А = -0,437

На начало исследуемого периода имущество предприятия на 16,4% сформировано за счет собственного капитала и долгосрочных обязательств, а на конец периода этих средств уже не хватает. Следовательно, предприятие теряет финансовую устойчивость.

Коэф. фин. рычага ₍₂₀₀₇₎ =ЗК/СК= -2,171

Коэф. фин. рычага ₍₂₀₀₈₎ =ЗК/СК= -1,811

Коэф. фин. рычага ₍₂₀₀₉₎ =ЗК/СК= -1,668

Доля заемного капитала увеличивается на столько, что собственный капитал предприятия абсолютно не покрывает заемный капитал.

На основании вышеперечисленных признаков структуру баланса можно считать неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным. Однако, признание предприятия неплатежеспособным не означает признания его несостоятельным, не влечет за собой наступления гражданско-правовой ответственности собственника. Это лишь зафиксированное состояние финансовой неустойчивости. Поэтому нормативные значения критериев установлены так, чтобы обеспечить оперативный контроль за финансовым положением предприятия и заблаговременно осуществить меры по предупреждению несостоятельности, а также стимулировать предприятие к самостоятельному выходу из кризисного состояния.

Чистые активы общества на конец финансового года составили - 48864 тыс. руб. За отчетный период они уменьшились на 1748 тыс. руб.

2.2 Анализ управления персоналом на ЗАО «Латекс»

Главный потенциал компании заключен в кадрах. Без нужных квалифицированных работников ни одна организация не может достичь целей и выжить в конкурентной борьбе. Рассмотрим основные данные и показатели, характеризующие персонал ЗАО «Латекс».

Таблица 8 - Данные о среднесписочной численности работников (сотрудников) ЗАО «Латекс», а также размер отчислений на заработную плату:

Наименование показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Среднесписочная численность работников, чел.	112	97	91
Доля сотрудников эмитента, имеющих высшее профессиональное образование, %	33	36	39
Объем денежных средств, направленных на оплату труда, тыс. руб.	9997	10475	9180

Судя по этим данным, можно сделать вывод, что численность работников за исследуемый период сократилась на 19%, но при этом доля сотрудников, имеющих высшее образование, увеличилась, что может свидетельствовать о хорошей кадровой политике в области переподготовки кадров и оптимизации рабочих мест.

Количественный и качественный состав персонала

№	Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Изменения, %
1	Среднесписочная численность	112	97	91	-18,8
2	Руководители	23	18	15	-34,8
3	Специалисты	13	10	10	-23,1
4	Рабочие	76	69	66	-13,2

Рассмотрение данных таблицы показывает, что общая численность персонала за последний год сократилась на 18,8%, причем сокращение произошло практически равномерно во всех подразделениях завода.

Структура численности: рабочие - 72,5%, специалисты - 11%, руководители - 16,5%.

Для оценки общих результатов производственно-хозяйственной деятельности используют показатель производительности труда и показатель средней заработной платы в расчете на одного рабочего.

Затраты заработной платы на производство продукции ЗАО «Латекс»

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Периоды
			2007 г.	2008 г.	2009 г.
1	Объем производства	тыс. руб.	35595,0	45160,0	25295,0
2	Среднесписочная численность рабочих	чел.	112	97	91
3	Выработка одного рабочего	тыс. руб.	317,0	465,0	278,0
4	Фонд заработной платы	тыс. руб.	9997,0	10475,0	9180,0
5	Средняя заработная плата одного рабочего в месяц	руб.	7,4	8,9	8,4

Производительность труда имеет тенденцию к спаду, что может быть обусловлено снижением количества производственных заказов. С сокращением численности работников, по сравнению с предыдущем периодом, сократился и фонд оплаты труда на 12%, но при этом уровень средней заработной платы сократился еще на 5,6%, что говорит о понижении заработной платы в целом.

Данные проведенного анализа указывают на то, что имеющие на предприятии трудовые ресурсы используются недостаточно полно. Материальному стимулированию и мотивированию персонала уделяется не достаточное внимание, что может привести к неудовлетворенности работников, текучести кадров и, как следствие, к снижению производительности труда.

Заключение

В заключение хотелось бы остановиться на наиболее интересных моментах практики и сделать следующие выводы и предложения.

В целом, можно утверждать, что ЗАО «Латекс» небольшое предприятие, предлагающее разнообразный и современный ассортимент продукции и услуг. Слаженная организационная структура ЗАО «Латекс» позволяет заводу работать наиболее продуктивно, используя новейшие технологии производства.

Проведя финансовый анализ предприятия, можно предложить следующее:

Для финансового оздоровления предприятие должно придерживаться целей, которые ставились внешним управлением.

Следует восстановить платежеспособность, т. к. по результатам анализа предпосылки к этому есть.

Единственно приемлемым средством восстановления платежеспособности, является наращивание текущих активов предприятия за счет результатов хозяйственной деятельности с одновременным увеличением пассивной статьи «Прибыль». Таким образом, критерием восстановления платежеспособности является получение в прогнозируемом периоде прибыли в размере, необходимом для обеспечения двукратного превышения текущих активов над текущими обязательствами.

По данным анализа предприятие убыточно, т. к. чистая прибыль - величина отрицательная на протяжении всего анализируемого периода, поэтому предприятию, в первую очередь, следует увеличить прибыль.

Прибыльность средств предприятия или их источников обусловлена как ценообразовательной политикой предприятия и уровнем затрат на производство реализованной продукции, так и деловой активностью, измеряемой оборачиваемостью средств или их источников, а также рентабельностью деятельности.

Пути повышения рентабельности средств или их источников: при низкой прибыльности продаж необходимо стремиться к ускорению оборота капитала и его элементов и, наоборот, определяемая теми или иными причинами низкая деловая активность предприятия может быть компенсирована только снижением затрат на производство продукции или ростом цен на продукцию, т.е. повышением рентабельности продаж.

Несомненно, предприятию надо снизить величину дебиторской и кредиторской задолженности, но также следует не допускать роста этих показателей.

Поскольку положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором - величина запасов, то основным способом выхода из кризисного финансового состояния будут: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.

Наиболее менее рискованным способом пополнения источников формирования запасов следует признать увеличение реального собственного капитала (чистых активов) за счет увеличения прибыли и рентабельности, погашения задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал. Основной формой увеличения собственного капитала предприятия должно быть распределение чистой прибыли в резервные фонды, образуемые в соответствии с учредительными документами, и консервирования нераспределенной прибыли для целей основной деятельности со значительным ограничением использования ее на непроизводственные цели.

Одним из эффективных методов обновления материально - технической базы предприятия является лизинг, который не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества и служит одним из видов инвестирования. Использование ускоренной амортизации по лизинговым операциям позволяет оперативно обновлять оборудование и вести техническое перевооружение производства.

В дальнейшем следует оперативно реагировать на конъюнктуру рынка, изменяя в соответствии с его требованиями ассортимент продукции и ценовую политику.

Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижение ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.

Размещено на Allbest.ru