3

Размещено на http://www.allbest.ru/

Московская сельскохозяйственная академия имени К.А. Тимирязева

Калужский филиал

КУРСОВАЯ РАБОТА

По предмету: «Экономический анализ хозяйственной деятельности»

На тему: «Анализ трудовых ресурсов, производительности труда и его оплаты на примере ЗАО «Щёкинский Хлебокомбинат» Тульской области

Проверил:

Доцент кафедры

организации

Костина О.И.

Выполнил:

Студент экономического

Факультета

Группы № 44

Калуга-2002

Глава 1. Теоретические аспекты анализа трудовых ресурсов, производительности труда и его оплаты

1.1 Трудовые ресурсы их сущность и состав

Основным источником богатства общества и главным фактором создания материальных и духовных благ человечества является труд. Он представляет собой целесообразную деятельность человека, направленную на видоизменение и приспособление предметов природы для удовлетворения своих потребностей (7).

Процесс труда включает следующие моменты: собственно труд, как целесообразная деятельность человека, предмет труда, средства труда и результат труда. Без средств производства не мыслим процесс труда, но и без труда человека средства производства ничего не могут создать. Только труд приводит в действие средства производства и содействует реализации цели человека. Таким образом, труд не только выступает важнейшим источником богатства, но и является основным условием всей человеческой жизни (7).

Ускорение научно - технического прогресса способствует совершенствованию средств труда, вовлечению в процесс производства всё новых предметов труда. Однако, несмотря на развитие науки и техники труд не утратит своей определяющей роли в процессе производства материальных и духовных благ, а человек не утратит своей роли в процессе труда. Труд является экономической категорией и его характер определяется производственными отношениями.

Итак, мы рассмотрели такое понятие как «труд». Теперь следует разграничить такие понятия как «трудовые ресурсы» и «рабочая сила».

Рабочая сила является самой действенной и активной частью трудовых ресурсов. Под рабочей силой следует понимать совокупность физических и духовных способностей, которыми обладает человек и применяет для создания необходимых товаров работ и услуг (8). Отсюда следует, что трудовые ресурсы становятся рабочей силой только тогда, когда реализуются физические и духовные способности человека в процессе труда.

Теперь изложим определение «трудовых ресурсов». Здесь многие авторы сходятся во мнении (10).

Трудовые ресурсы - это часть населения, способная заниматься общественно полезной деятельностью. Они включают людей в трудоспособном возрасте - мужчин от 16 до 60 лет, женщин от 16 до55 лет, за исключением инвалидов 1 - ой и 2 - ой групп, а также лиц, получающих пенсию на льготных условиях. Кроме того, к трудовым ресурсам относят работающих в нетрудоспособном возрасте (престарелых и подростков от 14 лет и старше) (8).

Численность трудовых ресурсов зависит от общей численности населения страны и доли тех, кто предлагает свою рабочую силу. Структура рабочей силы играет существенную роль, влияя на производственный потенциал. Чем больше молодых трудовых ресурсов, тем легче переподготовить при необходимости кадры при внедрении новых технологий (3).

По отношению к собственности различают собственную и наёмную рабочую силу. Собственная рабочая сила располагает правами собственности на имущество данного предприятия или его часть; наёмная не имеет права собственности.

По длительности пребывания на предприятии различают постоянную, временную и сезонную рабочую силу, а также другие категории рабочих, состоящих в штате предприятия. Постоянными являются работники, которые приняты на работу без ограничения срока или на срок более 6 месяцев, сезонными - принятые на работу на срок до 6 месяцев, а временными - на срок до 2 месяцев. В необходимых случаях на предприятии используются трудовые ресурсы, привлечённые со стороны по заключённому трудовому соглашению.

Состав рабочей силы на предприятии классифицируют, прежде всего, по отраслям (8):

Производственный персонал по основной деятельности (основное производство);

Работники других производственных отраслей (строительство, снабжение, капитальный ремонт);

Непроизводственный персонал (обслуживающие производства).

По виду деятельности в состав рабочей силы входят руководители, специалисты, рабочие, обслуживающий персонал.

Категории работников характеризуются рядом признаков: профессия и должность; квалификация; возраст, пол, стаж, образование и др.

Являясь составным элементом производительных сил, рабочая сила должна постоянно восстанавливаться, развиваться и совершенствоваться. Интенсивное её воспроизводство предполагает соответствие современным требованиям, перспективному развитию техники и технологии производства продукции (8).

Расширенное воспроизводство рабочей силы требует значительных материальных затрат. Оно во многом зависит от экономических и социальных условий, складывающихся в народном хозяйстве в целом и в его конкретных отраслях. Необходимы расходы не только на поддержание нормальной жизнедеятельности работающих, но и на содержание их семей, подготовку отвечающих требованиям научно - технического прогресса рабочих кадров массовых профессий, переподготовку и повышение квалификации. Кроме этих затрат требуются определённые средства на удовлетворение культурных запросов, медицинское и другое обслуживание.

Таким образом, из всего вышеизложенного следует, что к трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли народного хозяйства(5).

Достаточная обеспеченность предприятий необходимыми трудовыми ресурсами и их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объёма производства продукции и повышения эффективности производства.

1.2 Понятие и сущность производительности труда

Рост производства продукции, может быть, достигнут либо за счёт увеличения количества применяемых ресурсов, либо за счёт повышения эффективности использования этих ресурсов. Важная роль в этой связи отводится рациональному использованию трудовых ресурсов. Основной экономической категорией характеризующей эффективность использования трудовых ресурсов, является производительность труда. Она выражает связь между объёмом производства продукции и затратами труда (3).

Под производительностью предприятия понимают количество произведённой предприятием продукции в единицу времени (час, день, неделю и т.д.), на единицу оборудования, или на одного работника. Чем больше производится продукции в единицу рабочего времени или, чем меньше затрачивается времени на производство единицы продукции, тем выше производительность труда (4).

Можно считать производительность как простой ряд значений: вчера произведено 10 единиц, сегодня - 15, завтра - 20. Однако, часто количество произведённого за короткие промежутки времени - величина случайная и зависящая от множества факторов. Поэтому обычно рассчитывают усредненную производительность на более длительных временных интервалах (например, среднедневную производительность за месяц).

При этом следует отличать исчисление номинальных и эффективных значений производительности. Номинальное значение рассчитывается как количество произведённой продукции на одно рабочее место, списочного работника или один календарный день. Эффективное же значение - это количество продукции на одно работающее рабочее место, работающего сотрудника или один отработанный день(4).

Производительность труда на уровне предприятия измеряется путём деления валового дохода (выручки) от продажи годового или месячного объёма произведённой продукции на численность работников. Иногда используется показатель производительности труда в виде выработки. В этом случае количество произведённой продукции или выполненных работ в натуральном выражении (в штуках, единицах объёма, веса и т.д.) делится на число работников.

Например, если пекарня, на которой работает 50 человек, в месяц выпекает 10000 хлебобулочных изделий, то месячная выработка составляет 200 хлебобулочных изделий в расчёте на одного работника.

Довольно часто показатели выработки относят к таким единицам времени, как день или час, и определяют её как количество продукции, производимое работником за один день, за смену (дневная выработка) или за час (часовая выработка).

Важно, естественно, не только фиксировать величину производительности труда, но и знать от чего она зависит.

Факторы, влияющие на производительность труда работников, многообразны. В экономической науке и даже в практике нет установившейся точки зрения в отношении того, какие именно факторы и в какой степени оказывают основное воздействие на производительность. Вместе с тем факторы в той или иной мере известны.

Производительность труда зависит от профессионально - квалификационного уровня работников: знаний, умений, навыков, опыта, зависящих от образования, стажа работы - вот далеко не полный перечень факторов.

Сильное воздействие на эффективность труда, использования рабочего времени оказывает организация труда, а в более широком смысле - качество управления трудом. Это и планирование, и координация, и оперативное регулирование, обеспечение порядка и трудовой дисциплины на производстве, высокого уровня исполнительности и ответственности за порученное дело.

Допустимо утверждать, что производительность труда работников зависит от уровня механизации и автоматизации труда, качества применяемых машин и оборудования, прогрессивности технологических процессов (8).

Нельзя также отрицать и определённой зависимости производительности труда от материальной и моральной заинтересованности в получении высоких результатов труда и повышении производительности.

Как отмечают некоторые авторы, повышение производительности является актуальной проблемой, от которой зависят темпы расширенного воспроизводства и полное удовлетворение населения в производимой продукции. Под повышением производительности труда понимается всякое изменение в процессе труда, направленное на сокращение рабочего времени, необходимого для производства данной продукции.

При производстве продукции затрачивается как живой, так и прошлый, овеществлённый в средствах производства, материалах и др. труд и перенесённый на новый продукт конкретным трудом. Живой труд приводит в движение созданные в прошлом времени средства производства. Он является естественным создателем новых потребительских стоимостей. Овеществлённый труд включает в себя труд работников промышленности, воплощённый в машинах и оборудовании.

Экономическая сущность производительности труда состоит в том, что при производстве продукта доля живого труда сокращается, а доля прошлого (овеществлённого) труда возрастает, но увеличивается таким образом, что общая сумма труда на производство продукта уменьшается. При этом количество живого труда сокращается больше, чем увеличивается количество прошлого (овеществлённого) труда.

Соотношение между живым и прошлым трудом изменяется с повышением технической вооружённости. Таким образом, с внедрением в производственный процесс достижений научно - технического прогресса соотношение затрат прошлого (овеществлённого) и живого труда изменяется в сторону увеличения затрат овеществлённого и уменьшение живого труда (5). трудовой ресурс производительность оплата экономический

Главная роль и значение роста производительности труда заключается в том, что он является основным источником увеличения валового выпуска продукции и способствует более полному удовлетворению потребностей. Рост производительности труда создаёт предпосылки для сокращения рабочего дня, рабочей недели и общего количества рабочих часов в году. Свободное время используется для удовлетворения личных и общественных потребностей человека.

Увеличение производительности труда влечёт за собой сокращение расходов на его оплату в целом и на единицу продукции.

Для оценки производительности используют систему обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определённого вида (Трудоёмкость продукции) или выпуск продукции определённого вида в натуральном выражении за один человеко - час или человеко - день. (10)

Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени.

Итак, рассмотрение теоретических аспектов по вопросам трудовых ресурсов, производительности труда рассмотрены и в дальнейшем мы рассмотрим теоретические аспекты по вопросам оплаты труда.

1.3 Формы и системы оплаты труда

При оплате труда физических лиц используются тарифная и бестарифная система оплаты труда (3).

Под тарифной системой понимают совокупность нормативных материалов, позволяющих осуществлять дифференциацию и регулирование уровня заработной платы.

Элементами тарифной системы являются:

тарифные ставки (должностные оклады);

тарифные сетки;

тарифно-квалификационные справочники;

нормы труда.

Под тарифными ставками (должностными окладами) понимается выраженный в денежной форме абсолютный размер оплаты труда различных категорий работников в единицу времени.(2)

При оплате труда рабочих используются тарифные ставки, при оплате труда руководителей, специалистов и служащих - должностные оклады (2).

Тарифная ставка - выраженный в денежной форме абсолютный размер оплаты труда рабочих в единицу времени (час, день, месяц). Должностной оклад - размер оплаты труда повременно оплачиваемого работника в месяц.

Под тарифной сеткой понимается совокупность действующих в данной отрасли производства (на предприятии) тарифных (квалификационных) разрядов и соответствующих им тарифных коэффициентов. Тарифный коэффициент соответствующего разряда показывает, во сколько раз уровень оплаты работ, отнесённых к этому разряду, превышает уровень оплаты работ, отнесённых к первому разряду.

Тарифно-квалификационные справочники представляют собой сборники квалификационных характеристик профессий (должностей) работников, сгруппированных по производствам и видам работ, для тарификации работ и присвоения разрядов.

Под нормами труда понимается определение норм выработки или норм времени, способствующих установлению конкретного размера оплаты труда.

В соответствии с Трудовым кодексом РФ существуют 2 основные группы тарифной системы оплаты труда: повременная и сдельная. (1) На рисунке 1 представлена блок - схема, отражающая формы и системы оплаты труда.

Рис.1.1. Формы и системы оплаты труда.

При простой повременной оплате труда работнику устанавливается должностной оклад или тарифная ставка согласно принятой схеме должностных окладов или тарифной сетке, которые выплачиваются в полном размере в том случае, если работник проработал все рабочие дни (часы) в месяце.

Могут применяться почасовая или поденная формы повременной оплаты труда. Заработок работника определяется путём умножения часовой (дневной) ставки оплаты труда на число фактически отработанных дней или часов.

Начисление заработной платы при использовании простой повременной оплаты труда производится по утверждённым схемам должностных окладов или тарифной сетке и документам по учёту рабочего времени.

При повременно-премиальной оплате труда работники наряду с должностными окладами или тарифными ставками на основании разработанного положения о премировании имеют право на получение надбавки к заработной плате (месячной, квартальной, полугодовой и др.), исчисляемой в процентах от оклада (ставки) или твёрдых денежных суммах и выполняющей роль премий.

Повременная оплата труда в зависимости от производственных условий может применяться в сочетании с премированием за достижение соответствующих количественных и качественных результатов труда.

Повременная форма оплаты труда используется при оплате труда руководящего персонала предприятий (заместители, помощники, начальники отделов), служащих (бухгалтеры, экономисты и др.), персонала вспомогательных и обслуживающих производств, лиц, работающих на условиях штатного совместительства, работников непроизводственной сферы.

При прямой сдельной системе заработная плата начисляется за фактически выполненную работу (изготовленную продукцию) исходя из заранее установленных расценок за каждую единицу продукции соответствующего качества. При сдельно-премиальной форме работнику дополнительно начисляется премия за выполнение условий и показателей премирования. При такой форме оплаты труда наряду с нарядом на сдельную работу обязательно издание приказа о премировании.

Сдельно-прогрессивная оплата труда.(2)Выработка рабочего в пределах установленной нормы оплачивается по основным неизменным расценкам, а выработка сверх нормы --по повышенным расценкам. При такой форме может также использоваться премирование работников.

Сдельная форма оплаты труда применяется при оплате труда работников основного производства предприятий. Её целесообразно применять на участках и видах работ, где имеются: количественные показатели выработки или выполненных работ, правильно отражающие затраты труда рабочих; возможности для установления норм выработки и учёта их выполнения.

Аккордная оплата труда.(2) Заработная плата определяется не за отдельную операцию, а за весь объём работ (аккордное задание). В большинстве своём такая форма оплаты труда применяется при оплате труда работников бригад, когда общая сумма вознаграждения определяется исходя из оценки аккордного задания, а конкретные суммы заработка каждого работника - исходя из количества и качества затраченного труда.

Косвенно-сдельная оплата труда. Размер заработка работника определяется в зависимости от результатов труда обслуживаемых ими рабочих. Используется при установлении работникам норм обслуживания, а также для оплаты труда работников вспомогательных производств.

При использовании бестарифной формы оплаты труда заработок работника зависит от конечных результатов работы структурного подразделения предприятия, в котором он работает, и от объёма средств, направляемых работодателем на оплату труда.

Эта система сходна с аккордной, но отличается тем, что при аккордной схеме используются такие элементы тарифной системы, как ставки и расценки. При бестарифной системе для конкретного распределения сумм оплаты труда используется коэффициент трудового участия. Он может быть как простым, учитывающим вклад работника в достижение конечных результатов работы, так и суммарным, учитывающим отдельно квалификацию работника и отдельно, по решению трудового коллектива, коэффициент трудового участия (КТУ).(13)

Бестарифная система обычно находит своё применение на небольших предприятиях и в компаниях, так как на больших предприятиях затруднительно учитывать результаты труда по отдельным структурным подразделениям и работникам.

Система плавающих окладов. (3)При данной системе оплаты труда в зависимости от результатов труда (роста или снижения производительности труда) происходит периодическая корректировка должностного оклада (тарифной ставки) при условии выполнения задания по выпуску продукции.

Система применима при оплате труда рабочих-сдельщиков и работников обслуживающего персонала (наладчиков и др. категорий рабочих и служащих). Использование системы позволяет варьировать оплату труда в соответствии с конкретными результатами работы физического лица без обязательного предупреждения об изменении условий труда за 2 месяца.

Система оплаты труда на комиссионной основе (2). При использовании данной системы размер вознаграждения определяется в виде фиксированного процента от дохода, полученного от реализации продукции, произведённой данным работником.

При использовании данной системы, вознаграждение может исчисляться от дохода, полученного предприятием:

от реализации продукции произведённой работником;

стоимости реализованной продукции, принадлежащей предприятию, самим работникам;

оказанных работником услуг по ремонту, техническому и консультативному обслуживанию клиентов и др.

Глава 2. Анализ использования трудовых ресурсов, производительности труда и его оплаты

2.1 Организационно-экономическая и финансовая характеристика предприятия

Закрытое акционерное общество «Щекинский хлебокомбинат» зарегистрировано Постановлением Главы администрации г.Щекино и Щекинского района №6-520 от 30 июня 1997г.

Юридический адрес: 301200 г.Щекино, Тульской обл. ,ул.Л.Толстого, дом 44.

Форма собственности - частная.

Основной вид деятельности - хлебопечение.

В состав ЗАО «Щекинский хлебокомбинат» входят четыре хлебозавода с суточной производственной мощностью в пересчете на ржаной хлеб 158 тн., семь продуктовых магазинов, пятнадцать хлебных палаток, два муковоза, один масловоз, центральный городской рынок, компактная мукомольная мельница, автотранспортное предприятие содержащее пятьдесят три автомашины, гараж.

Таблица 2.1.

Размер и структура товарной продукции ЗАО «Щёкинский Хлебокомбинат» в ценах фактической реализации.

Коэффициент специализации рассчитывается по формуле:

К= 100 / У*(2H - 1),

У -удельный вес отдельной отрасли в объёме товарной продукции.

Существуют 4 уровня специализации: слабый (К<=0,2), средний уровень (0,2<К<= 0,4), сильный уровень (0,4<К<=0,6) и углубленная специализация (К>0,6). В нашем случае предприятие имеет углубленную специализацию, т.к. коэффициент специализации больше 0,6.

Таблица 2.2.

Размер производства предприятия

Выпуск товарной продукции за 2001 год составил 137075 тыс. рублей, без учета НДС и акциза, что на 10,8% больше чем в 2000 году и на 48,8% больше чем в 1999 году.

Среднегодовая стоимость ОПФ за исследуемый период увеличилась. Так, в 2001 г. она составила 44682 тыс. руб., что на 5,0% больше по сравнению с 2000, и на 43,2% - с 1999 г.

Среднегодовая численность работников за динамику также увеличилась: по сравнению с 1999 годом на 21,6%, и на 9,8% по сравнению с 2000 годом.

Рассмотренные выше показатели размера производства не позволяют охарактеризовать эффективность деятельности предприятия. Показатели эффективности рассмотрим в таблице 2.3.

Таблица 2.3.

Основные экономические показатели деятельности предприятия

Анализируя данные таблицы можно заметить, что практически все представленные в ней показатели на протяжении последних 3-х лет снижаются, а соответственно и рентабельность основной деятельности предприятия увеличивается.

Однако, рассмотренные выше показатели освещают лишь одну сторону функционирования предприятия, непосредственно связанную с производством продукции. Дать характеристику деятельности предприятия невозможно без анализа его финансового состояния, подразумевающего исследование формирования и использования финансовых ресурсов, от которых зависит платежеспособность организации.

Финансовая устойчивость предприятия может быть определена с помощью целого ряда показателей, среди которых, выделяют абсолютные и относительные. Финансовую устойчивость предприятия по абсолютным показателям рассмотрим в таблице 2.4.

Таблица 2.4.

Финансовая устойчивость ЗАО «Щёкинский Хлебокомбинат» (по абсолютным показателям), тыс. руб.

• Недостаток собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных заемных источников, общей величины источников в 1999, 2000 и 2001 годах характеризует финансовое состояние как кризисное. Величина данных показателей в отчетном году составила -11732 тыс. руб., что на 3023 тыс. руб. и на 4482 тыс. руб. меньше, чем в 2000 и 1999 гг соответственно.
• Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо разработать меры по улучшению финансовой дисциплины. В качестве одной из таких мер можно предложить сокращение величины производственных запасов, так как они являются медленно реализуемыми активами, и недостаточно ликвидными.
• Более наглядно это положение может быть охарактеризовано при помощи относительных показателей финансовой устойчивости.
• Таблица 2.5.
• Финансовая устойчивость предприятия (по относительным показателям)

Показатели	Норматив	Годы	Отклонение 2001 от
		1999	2000	2001	1999	2000
1. Показатели, определяющие состояние оборотных средств.
Коэф. обеспеченности собственными средствами	>0,1	-0,101	-0,266	-0,454	-0,353	-0,188
Коэф. обеспеченности материальных запасов собственными средствами	0,6-0,8	-0,198	-0,559	-0,952	-0754	-0,199
Коэф. маневренности собственных средств	0,5	-0,068	-0,202	-0,401	-0,333	-0,199
2. Показатели, определяющие состояние основных средств.
Коэф. постоянного актива	X	1,068	1,202	1,401	0,333	0,199
Коэф. долгосрочного привлечения заёмных средств	X	-	-	-	-	-
Коэффициент износа	X	1,092	1,566	1,922	0,830	0,356
Коэф. реальной стоимости имущества	>=0,5	0,757	0,702	0,629	-0,128	-0,073
3. Показатели, характеризующие финансовую независимость предприятия.
Коэффициент автономии	>=0,5	0,576	0,510	0,438	-0,138	-0,072
Коэф. соотношения собственных и заёмных средств	>1	1,358	1,041	0,780	-0,578	-0,261

Коэффициент износа показывает, что за отчетный период он, по сравнению с предыдущими двумя, увеличился на 0,830 и 0,356 - это говорит о том, что себестоимость продукции увеличивается в течение последних двух лет. Коэффициент реальной стоимости на протяжении последних 3-х лет больше нормативного - это говорит о том, что предприятие обеспечено необходимыми средствами производства и предметами труда. Однако в отчетном периоде он снизился на 0,128 и 0,073 соответственно.

В целом рассчитанные показатели, определяющие эффективность оборотных средств значительно ниже нормативных. Они показывают, что предприятие в недостаточной степени обеспечено собственными источниками для формирования оборотных средств, в целом и покрытия материальных запасов. Показатели также указывают на крайне низкую маневренность собственных средств.

2.2 Анализ движения и использования трудовых ресурсов

Как уже отмечалось ранее, к трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объёмов продукции и повышения эффективности производства.

В процессе анализа изучают изменения в составе работников по возрасту, стажу работы, образованию. Т.к. эти изменения происходят в результате движения рабочей силы, то сначала рассмотрим показатели, характеризующие движение рабочей силы и проанализируем их динамику. Для этого рассмотрим следующие коэффициенты:

Коэффициент оборота по приёму работников (Кпр):

Кпр = Количество принятого на работу персонала

Среднесписочная численность персонала

Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Кв = Количество уволившихся работников

Среднесписочная численность персонала

Коэффициент текучести кадров (Кт):

Количество уволившихся по собственному

желанию и за нарушение трудовой дисциплины

Кт = Среднесписочная численность персонала

Коэффициент постоянства персонала предприятия (Кп.с):

Кп.с = Количество работников, проработавших весь год

Среднесписочная численность персонала

Таблица 2.6.

Расчёт показателей движения рабочей силы

Показатели	Годы	Отклонения 2001 к
	1999	2000	2001	1999	2000
Количество принятого на работу персонала, чел.	213	246	331	155,3	134,6
Количество уволившихся работников, чел.	128	172	310	Ув. в 2 раза	Ув в 1,8 раза
Количество уволившихся по собст. желанию и нарушению труд. Дисциплины, чел.	10	37	67	Ув. в 6 раз	Ув в 1,8 раза
Количество работников проработавших весь год, чел.	620	687	754	121,6	109,8
Среднесписочная численность персонала, чел.	620	687	754	121,6	109,8
Коэффициент оборота по приёму	0,344	0,358	0,439	127,6	122,6
Коэффициент оборота по выбытию	0,206	0,250	0,411	Ув в 1,9 раза	Ув в 1,6 раза
Коэффициент текучести кадров	0,016	0,054	0,089	Ув в 5 раз	Ув в 1,6 раза
Коэффициент постоянства персонала предприятия	1,000	1,000	1,000	100	100

За исследуемый период наблюдается значительный рост показателей приёма и выбытия. В целом можно сделать вывод о том, что на предприятии были созданы благоприятные условия для работников, т.к. коэффициент оборота по приёму выше коэффициента оборота по выбытию. Например, в 2001 году эта разница составила 0,028. Хотелось бы отметить, что коэффициент оборота по приёму показывает, на сколько увеличилась бы численность, если бы в отчётном периоде не было увольнений. Коэффициент оборота по выбытию имеет обратное значение.

Н а основании рассчитанных данных можно сделать вывод о том, что несмотря на резко возросшее количество уволившихся работников (в 2001 году оно увеличилось в 2 раза по сравнению с 1999 годом и в 1,8 раза по сравнению с 2000 годом) на предприятии сильная закрепляемость кадров, т.к. коэффициент постоянства персонала предприятия на протяжении последних 3-х лет = 1.

Таким образом, всё равно необходимо изучить причины увольнения работников.

Напряжение в обеспеченности предприятия может быть снято за счёт более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности предприятия. Если же предприятие намерено расширить свою деятельность, то необходимо будет определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности работников (КР), количества отработанных одним работником в среднем дней за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = КР * Д * П.

Таблица 2.7.

Использование трудовых ресурсов ЗАО «Щёкинский Хлебокомбинат»

Показатели	Годы	Отклонение (+,-) от
	1999 (прош)	2000 (план)	2001 (факт)	1999	2000
Среднегодовая численность работников (КР)	620	687	754	+134	+67
Отработано одним работником (Д)	220	232	240	+20	+8
Отработано часов (Ч)	1760	1879,2	1992	+232	+112,8
Средняя продолжительность рабочего дня (П)	8,0	8,1	8,3	+0,3	+0,2
Фонд рабочего времени, тыс. час.	1091,2	1291,0	1502,1	+410,9	+211,1

Из данных таблицы 2.7 видно, что за исследуемый период с 1999 по 2001 год все показатели увеличились.

На основании приведённых данных, имеющиеся на предприятии трудовые ресурсы, используются достаточно полно, т.к. одним работником отработано за год в среднем 240 дней, а по плану данный показатель составляет 232 дня.

В отчётном 2001 году увеличился фонд рабочего времени на 211,1 тыс. часов, что составляет 16,4% по сравнению с 2000 годом. Таким образом, на предприятии не наблюдается внутрисменных потерь рабочего времени.

Для оценки уровня интенсивности использования трудовых ресурсов, необходимо изучить не только показатели использования и движения рабочей силы, но и показатели производительности труда.

2.3 Анализ производительности труда и фонда заработной платы

Для оценки уровня производительности труда применяются система обобщающих и частных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.



Рис. 2.1. Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку продукции работника предприятия.

Таблица 2.8.

Исходные данные для факторного анализа.

Показатель	2000 (план)	2001 (факт)	(+,-)
Объём производства продукции, тыс. руб.	96143	100592	+4449
Численность промышленно-производственного персонала (ППП)	687	754	+67
Численность рабочих (КР)	535	603	+68
Удельный вес рабочих в общей численности (УД),%	77,8	79,9	+2,1
Отработано дней одним рабочим (Д)	232	240	+8
Средняя продолжительность рабочего дня (П)	8,1	8,3	+0,2
Отработано часов (Т)	1879,1	1992	+112,9
Среднегодовая выработка одного рабочего (ГВ), тыс. руб.	10020	10247	+227,5
Среднедневная выработка (ДВ), тыс. руб.	44,07	42,70	-1,37
Среднечасовая выработка (СВ), тыс. руб.	5,44	5,14	-0,3

На основании данных таблицы 2.8, проведём факторный анализ и увидим, как повлиял каждый из факторов на величину годовой выработки.

Таблица 2.9.

Факторный анализ

Показатель	Алгоритм расчёта	Изменение ГВ
Изменение доли рабочих	ГВ 1 = (Удф-УД пл)*Д пл*П пл* СВ пл	+214,73
Изменение количества дней	ГВ 2 = УД ф* (Д ф- Д пл)*П пл* СВ пл	+281,7
Изменение продолжительности рабочего дня	ГВ 3 = УД ф*Дф*(П ф-П пл)*СВпл	+208,63
Изменение среднечасовой выработки	ГВ 4 = УД ф*Дф*Пф*(СВ ф-СВ пл)	-477,48

По результатам таблицы 2.9 можно сделать вывод о том, что уровень годовой выработки: увеличился на 214,73 тыс. руб. в результате изменения удельного веса рабочих в общей численности на 68 человек (2,1%); на 281,7 тыс. руб. в результате увеличения количества дней на 8; в результате изменения продолжительности рабочего дня на 0,2 часа - изменился на 208,63 тыс. руб. Снижение среднечасовой выработки на 0,3 тыс. руб. отрицательно повлияло на уровень годовой выработки. Он снизился на 477,48 тыс. руб. На основе проведённого анализа было выявлено снижения среднечасовой выработки, поэтому необходимо принять меры к увеличению её уровня. Этого можно добиться путём увеличения валовой продукции за счёт внедрения мероприятий НТП. Этого также можно добиться путём снижения затрат рабочего времени на производство продукции, за счёт механизации и автоматизации производственного процесса, улучшения уровня организации труда и т.д.

Для более полной оценки работы предприятия и выявления резервов роста производительности труда наряду с общими показателями необходимо анализировать и частные (трудоёмкость).

Трудоёмкость (ТЕ) находится отношением затрат труда на производство продукции (ЗТ) к объёму валовой продукции (ВП).

ТЕ (2001) = 1291010,4чел. час. / 96142 тыс. руб. = 13,43 тыс. руб.

ТЕ (2000) = 1501968 чел. час. / 100592 тыс. руб. = 14,93 тыс. руб.

В отчётном году трудоёмкость продукции увеличилась на 1,5 тыс. руб. или на 11,17% .

Поскольку меду уровнем производительности и трудоёмкости существует обратно пропорциональная зависимость, то и влиять на неё будут те же факторы, что и на производительность.

Анализ использования трудовых ресурсов и уровня производительности должен проводится в тесной связи с анализом оплаты труда (фонда заработной платы). Приступая к анализу фонда заработной платы (ФЗП) необходимо рассчитать его абсолютное и относительное отклонение. Абсолютное отклонение рассчитывается сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы:

ФЗПабс. = ФЗПф - ФЗП пл = 20198,4 тыс. руб. -15668,3 тыс. руб. = 4530,1 тыс. руб.

Однако необходимо иметь в виду, что само по себе абсолютное отклонение не характеризует степень использования фонда заработной платы, т.к. определяется без учёта выполнения плана по производству продукции. Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Однако стоит учитывать, что корректируется только переменная часть, которая изменяется пропорционально выпуску продукции.

На основе данных таблицы 2. 10 (Приложение 1) рассчитаем отклонение фонда заработной платы:

ФЗП отн. = ФЗП ф -ФЗП ск = ФЗП ф - (ФЗП пл. пер * Квп + ФЗП пл.пост.),

где ФЗП ф - фонд заработной платы фактический;

ФЗП ск - фонд заработной платы, скорректированный на коэффициент выполнения плана;

ФЗП пл. пер. - переменная часть фонда заработной платы;

ФЗП пл. пост - постоянная часть фонда заработной платы;

Квп - коэффициент выполнения плана.

ФЗП отн = 20198,4 - (7923,4 * 1,046 + 7744,9) = 4165,6 тыс. руб.

В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы производительностью труда. Это можно сделать с помощью индексов.

Индекс изменения среднего заработка определяется отношением средней зарплаты за отчётный период (СЗ1) к средней зарплате в базисном периоде (СЗ0). Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности:Iсз = СЗ 1 / СЗ 0 = 26,79 / 22,81 = 1,176,

Iгв = ГВ 1 / ГВ 2 = 10247 / 10020 = 1,022.

Приведённые данные показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста оплаты труда опережают темпы роста производительности, которые способствуют перерасходу фонда зарплаты. Сумму можно рассчитать по формуле:

+-Э = ФЗПф * ((Iсз - Iгв) / Iсз) = 20198,4 * ((1,176 - 1,022) / 1,176) = 2645,02 тыс. руб.

Глава 3. Резервы увеличения производительности труда и его оплаты

3.1 Резервы увеличения выпуска продукции и увеличения производительности труда

В данной рубрике нашей работы рассмотрим резервы увеличения валовой продукции. При освоении данного резерва предприятие сможет получить дополнительную прибыль, что соответсвенно поможет увеличить уровень заработной платы, а также максимально автоматизировать рабочие места, чтобы облегчить труд своих работников.

Для начала рассчитаем резерв увеличения объёма валовой продукции. Нам известна фактическая структура объёма продукции. Увеличим производство продукции основного производства на 5,1%. (Приложение 2)

Таблица 3.1

Подсчет резервов увеличения объёма валовой продукции

Показатель	Фактический объем ВП, тыс. руб.	Структура %	Улучшенная структура, %	(+/-)	Резерв роста объема ВП	Возможный объем ВП
Продукция основного производства, тыс. руб.	70313,8	69,9	75	5,1	3586,0	73899,8
Прочая продукция, тыс. руб.	30278,2	30,1	25	-5,1	-1544,2	28734,0
ИТОГО:	100592	100	100	-	2041,8	102633,8

Анализ таблицы 3.1 показал, что в результате снижения объема производства прочей продукции и соответственно увеличения продукции основного производства (хлебобулочных изделий) на 5,1%, объем производства прочей продукции снизился на 1544,2 тыс. руб. Объём производства хлебобулочных изделий увеличился на 3586 тыс. руб. Таким образом, в результате изменения структуры производства резерв роста валовой продукции составил 2041,8 тыс. руб.

Итак, мы рассчитали возможный резерв увеличения объёма производства продукции. Соответсвенно при увеличении объёма производства продукции увеличится и объём реализованной продукции, а значит увеличится и сумма прибыли. Теперь подсчитаем резерв увеличения прибыли за счёт увеличения объёма производства продукции.

Таблица 3.2.

Резервы роста прибыли за счет увеличения объема реализации продукции

Показатель	Резерв увеличения объема производства продукции, тыс. руб.	Фактическая сумма прибыли за ед., тыс. руб.	Резерв увеличения суммы прибыли, тыс. руб.
Всего по предприятию	2041,800	0,096	196,013

Таким образом, в результате увеличения выпуска валовой продукции на 2041,800 тыс. руб. резерв увеличения прибыли составит 196,013 тыс. руб. Т.е. возможный объём прибыли составит 9851,013 тыс. руб.

Во второй главе данной работы были рассмотрены и проанализированы показатели производительности труда и трудоёмкости.

В результате проведённого анализа было выявлено явное снижение производительности труда в отчётном году, в частности снижение среднечасовой выработки. В процессе анализа было также обнаружено увеличение в отчётном периоде затрат труда на производство продукции.

В связи с этим на предприятии необходимо принять меры к увеличению уровня среднечасовой выработки. Этого можно добиться путём увеличения валовой продукции за счёт внедрения мероприятий НТП. Этого также можно добиться путём снижения затрат рабочего времени на производство продукции, за счёт механизации и автоматизации производственного процесса, улучшения уровня организации труда и т.д.

Ранее мы рассчитали резерв увеличения производства продукции, теперь необходимо рассчитать дополнительные затраты на производство продукции и резерв снижения затрат. Потом у нас будет возможность рассчитать резерв увеличения часовой выработки.

Вычислим сначала дополнительные затраты труда на производство дополнительного объёма продукции, которые нам будут необходимы для расчёта резерва увеличения среднечасовой выработки.

Таблица 3.3.

Подсчёт дополнительных затрат труда на производство дополнительной продукции

Показатель	Затраты труда фактические, тыс. чел.час.	Затраты труда дополнительные, тыс. чел.час.	Фактический объём ВП, тыс. руб.	Возможный объём ВП, тыс. руб.
Всего по предприятию	1501,968	30,487	100592	102633,8

Итак, на производство дополнительного объёма продукции необходимы дополнительные затраты труда в размере 30,487 тыс. руб.

Теперь необходимо определить резерв снижения затрат труда на производство продукции.

На предприятии имеется возможность снижения затрат труда на 3,5%. Таким образом, резерв снижения затрат можно рассчитать следующим образом:

Р ЗТ = 1501,968 * 3,5% = 52,569 тыс. чел.час.

Вот теперь у нас имеется полный набор данных для расчёта резерва увеличения среднечасовой выработки. Резерв рассчитывается по формуле:

Р СВ = ВП ф + Р ВП _ ВП ф,

ЗТф - Р ЗТ + Тдоп ЗТф

где Р ВП - резерв увеличения валовой продукции;

Р ЗТ - резерв снижения затрат труда, за счёт улучшения организации труда;

ВП ф - фактический объём валовой продукции;

Т ф - фактические затраты труда.

Р СВ = 100592 + 2041,8 _ _ 100592 = 2,5 тыс. руб.

1501,968 - 52,569 + 30,487 1501,968

При подсчёте резервов сокращения трудоёмкости продукции формула выглядит следующим образом:

Р ТЕ = ЗТф - ЗТф - Р ЗТ + Тдоп

ВП ф ВП ф + Р ВП

Р ТЕ = 0,001 тыс. чел.час.

Освоение этих резервов позволит увеличить производительность труда работников предприятия и снизить затраты на производство продукции.

3.2 Комплексная оценка выявленных резервов

Итак, в последних пунктах третьей главы данной работы были выявлены резервы увеличения производства продукции, снижения затрат труда на её производство, увеличения выработки и снижения трудоёмкости.

Теперь, в конце анализа необходимо произвести комплексную оценку выявленных резервов. Результаты комплексной оценки отразим в таблице 3.4.

Таблица 3.4.

Оценка выявленных резервов увеличения выработки.

Виды источников резервов	Сумма выявленных резервов
Резерв увеличения валовой продукции, тыс. руб.	2041,800
Резерв снижения затрат, тыс. руб.	52,569
ИТОГО:	2094,369

Обобщая выявленные резервы можно сказать о том, что в результате освоения данных резервов предприятие сможет повысить уровень среднечасовой выработки, а значит как, среднедневной так и среднегодовой выработки.

Если увеличить среднечасовую выработку на величину выявленного резерва, то соответственно увеличится и уровень годовой выработки. Он составит:

ГВ возм = (5,14 +2,5)* 8,3 * 240 = 15218,88 тыс. руб.

При таком уровне среднегодовой выработки индекс производительности труда увеличится в своём значении и составит:

Iгв = ГВ возм / ГВ факт

Iгв = 15218,88 / 10247,00 = 1,485

А это значит, что темпы роста производительности будут опережать темпы роста оплаты труда. Это позволит предприятию расширить своё производство и получить дополнительную прибыль, что в свою очередь позволит экономнее расходовать средства фонда оплаты труда. Тогда можно будет рассчитать уже экономию фонда оплаты труда. Она составит:

+-Э = 20198,4 * ((1,176 - 1,485)/1,176) = - 5307,2 тыс. руб.

Т.е. более высокие темпы роста производительности по сравнению с темпами роста оплаты труда будут способствовать экономии фонда заработной платы в размере 5307,2 тыс. руб.

У предприятия появится также возможность снизить трудоёмкость продукции. Однако следует помнить, что изменения в уровне трудоёмкости не всегда оцениваются однозначно. Иногда трудоёмкость возрастает при значительном удельном весе вновь осваиваемой продукции или улучшении качества последней. Чтобы добиться повышения качества, надёжности и конкурентоспособности продукции, требуются дополнительные затраты труда и средств. Однако выигрыш от увеличения объёма продаж, более высоких цен, как правило, перекрывает убыток от повышения трудоёмкости продукции.

В связи с этим хотелось бы отметить, что несмотря на выявленный резерв снижения трудоёмкость продукции данного предприятия в отчётном году остаётся достаточно высокой. Поэтому для данного предприятия возможен выход в улучшении качества производимой продукции, возможно даже небольшого повышения цен кондитерские изделия. Также необходимо найти новые рынки сбыта продукции, что позволит увеличить в достаточной степени объём реализуемой продукции, а соответсвенно и прибыль предприятия.

Выводы и предложения

1. Основным направлением деятельности ЗАО «Щёкинский Хлебокомбинат» является производстве хлебобулочных изделий. Предприятие характеризуется углубленной в части хлебопечения. Коэффициент специализации в среднем за период 1999-2001 годов составил 0,615.

2. За исследуемый период финансовые показатели предприятия снизились и финансовая устойчивость предприятия по итогам последних трёх лет характеризуется как кризисное.