Разработка бизнес-плана в ОАО "Графское"

- источники собственных оборотных средств возросли на 1868 тыс. руб., что является положительной тенденцией;

- кредиторская задолженность возросла по сравнению с 2004 годом на 8,19 % или на 1516 тыс. руб.

2.3 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

Целью анализа является выявление степени интенсивности движения основных фондов на основе расчёта коэффициентов их поступления и выбытия.

Основным информационным источником для анализа является форма

№ 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Для характеристики движения основных фондов составляется таблица 2.3.1 «Анализ наличия, состояния и движения основных фондов за 2004 год» и таблица 2.3.2 «Анализ наличия, состояния и движения основных фондов за 2005 год», в которых по каждой группе основных средств показывается остаток на начало года, поступление, выбытие, остаток на конец года и полученные расчётным путём коэффициенты поступления и выбытия.

Таблица 2.3.1.

Анализ наличия, состояния и движения основных фондов за 2004 год.

Основные фондов, тыс. руб.	Остаток на начало года	Пос-тупило	Вы-было	Остаток на конец года	Изменение	Коэф. поступ-ления	Коэф. выбы-тия
					тыс. руб.	%
Здания.	11810	-	-	11810	-	-	-	-
Сооружения и передаточные устройства.	1289	-	-	1289	-	-	-	-
Машины и оборудование.	9607	1384	137	10854	1247	12,98	12,75	1,43
Транспортные средства.	662	248	72	838	176	26,59	29,59	10,88
Производственный и хозяйствен-ный инвентарь.	229	260	134	355	126	55,02	73,24	58,52
Другие виды основных фондов.	231	-	-	231	-	-	-	-
Итого	23828	1892	343	25377	1549	6,5	7,46	1,44

Таблица 2.3.2

Анализ наличия, состояния и движения основных фондов за 2005 год.

Основные фондов, тыс. руб.	Остаток на начало года	Пос-тупило	Вы-было	Остаток на конец года	Изменение	Коэф. поступ-ления	Коэф. выбытия
					тыс. руб.	%
Здания.	11810			11810	-	-	-	-
Сооружения и передаточные устройства.	1289			1289	-	-	-	-
Машины и оборудование.	10854	1208		12062	1208	11,13	10,01	-
Транспортные средства.	838	325		1163	325	38,78	27,94	-
Производствен-ный и хозяйствен-ный инвентарь.	355	150	36	469	114	32,11	31,98	10,14
Другие виды основных фондов.	231			231	-	-	-	-
Итого	25377	1683	36	27024	1647	6,49	6,23	0,14

Из информационных данных этих таблиц вытекают следующие выводы:

- в 2004 году коэффициент поступления основных фондов -7,46, а коэффициент выбытия -1,44;

- в 2005 году коэффициент поступления основных фондов (6,23) значительно выше коэффициента выбытия (0,14);

- в 2004 году не было поступлений и выбытий по зданиям и сооружениям; машин и оборудования поступило на сумму 1384 тыс. руб. и выбыло на 137 тыс. руб., что в итоге увеличило стоимость последних на 1247 тыс. руб.; транспортных средств поступило на сумму 248 тыс. руб. и выбыло на сумму 72 тыс. руб., что привело к увеличению стоимости на 176 тыс. руб.; производственный инвентарь в целом увеличился на сумму 126 тыс. руб.;

- в 2005 году изменений в зданиях и сооружениях не произошло, стоимость машин и оборудования увеличилась на 1208 тыс. руб., транспортных средств поступило на сумму 325 тыс. руб., производственный и хозяйственный инвентарь увеличился на сумму 114 тыс. руб., другие виды основных фондов остались без изменения.

Затем составляется таблица 2.3.3 «Показатели эффективности использования основных фондов в динамике».

Таблица 2.3.3

Показатели эффективности использования основных фондов в динамике.

Наименование показателя	2004 год	2005 год	Изменение	Темп роста, %
			тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	93591	109198	15607	16,67	116,67
2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	25377	27024	1647	6,49	106,49
3. Прибыль, тыс. руб.	5836	6694	858	14,70	114,70
4. Фондоотдача основных фондов, тыс. руб.	3,69	4,04	0,35	9,48	109,48
5. Фондоёмкость основных фондов, тыс. руб.	0,27	0,25	-0,02	-7,41	92,59
6. Фондорентабельность основных фондов, тыс. руб.	4,35	4,04	-0,31	-7,13	92,87

Анализируя данные этой таблицы можно сделать следующие выводы:

- темп роста фондоотдачи основных фондов составил 109,48 %;

- фондоёмкость основных фондов снизилась на 7,41 %;

- фондорентабельность основных фондов уменьшилась на 7,13 %.

Всё это свидетельствует о том, что основные фонды используются не достаточно эффективно.

2.4 АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Целью анализа является расчёт показателей оборачиваемости оборотных средств, определение величины абсолютной экономии (привлечения) оборотных средств, а также влияние оборачиваемости оборотных средств на приращение прибыли и объёма продукции.

Информационными данными для анализа являются форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчёт о прибылях и убытках».

На основе данных составляется таблица 2.4 «Показатели оборачиваемости оборотных средств».

Таблица 2.4

Показатели оборачиваемости оборотных средств.

Наименование показателя	Формулы	2004 год	2005 год	Изменение
1	2	3	4	5
Выручка от реализации (ВР).		93591	109198	15607
Остатки оборотных средств (СО).		36858	40812	3954
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (КОБ.).	ВР/СО	2,5	2,68	0,18
Длительность оборота (Д).	СО*Т/ВР	142	135	-7
Коэффициент закрепления оборотных средств (КЗ.).	СО/ВР	0,39	0,37	-0,02

Анализируя таблицу можно сделать следующие выводы:

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился и составил 2,68 раза;

- длительность оборота снизилась и составила 135 дня;

- коэффициент закрепления оборотных средств составил 0,37.

Отсюда видно, что оборотные средства используются эффективнее по сравнению с предыдущим годом.

Теперь необходимо определить величину абсолютной экономии (привлечения) оборотных средств, по следующим формулам:

1. СО = СО1 - СО0*КВР.; (1)

где СО0, СО1 - остаток оборотных средств на начало и наконец года, соответственно;

КВР - коэффициент роста выручки от реализации.

2. СО=(Д1-Д0)* ВР1 ОДН.. (2)

где Д0, Д1 - длительность оборота за предыдущий и отчётный год, соответственно;

ВР1 - выручка от реализации за отчётный год.

1. СО = 40812 - 36858 * 109198 / 93591 = -2192 тыс. руб.

2. СО = (135 - 142) * 109198 / 360 = - 2192 тыс. руб.

Величина прироста объёма продукции за счёт ускорения оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по следующей формуле:

ВР=(КОБ.1-КОБ.0)* СО1 (3)

где КОб.0, КОб.1 - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

ВР = (2,68 - 2,5) * 40812 = 7346 тыс. руб.

Влияние оборачиваемости оборотных средств на приращение прибыли определяется следующим образом:

П =П0*КОБ.1./КОБ.0.-П0 (4)

где П0 - прибыль за предыдущий год.

П = 5836 * 2,68 : 2,5 - 5836 = 420 тыс. руб.

Из расчётов видно, что величина экономии оборотных средств в 2005 году составила 2192 тыс. руб., величина прироста объёма продукции за счёт ускорения оборачиваемости оборотных средств составила 7346 тыс. руб., также произошло приращение прибыли на 420 тыс. руб.

2.5 АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Основная цель анализа дебиторской задолженности - создать картину состояния дебиторской задолженности предприятия.

Информационными данными для анализа являются форма № 1 «Бухгалтерский баланс» и форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

На основе полученных сведений составляется таблица 2.5.1 «Оценка состояния дебиторской задолженности по срокам её образования».

Таблица 2.5.1

Оценка состояния дебиторской задолженности по срокам её образования.

Статьи дебиторской задолженности	2004 год	2005 год	Изменение
			тыс. руб.	%
1	2	3	4	5
Дебиторская задолженность, тыс. руб.:	11586	7808	-3778	-32,6
краткосрочная - всего, тыс. руб.	11586	7808	-3778	-32,6
в том числе:
расчёты с покупателями и заказчиками	4603	5390	787	17,1
авансы выданные	6501	1597	-4904	-75,4
прочая	482	821	339	70,3
долгосрочная - всего, тыс. руб.	-	-	-	-
в том числе:		-	-	-
расчёты с покупателями и заказчиками	-	-	-	-
авансы выданные	-	-	-	-
прочая	-	-	-	-

Анализируя таблицу можно сделать следующие выводы:

- долгосрочной дебиторской задолженности предприятие не имеет;

- краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась на 3778 тыс. руб. или на 32,6 %, это произошло за счёт увеличения расчётов с покупателями и заказчиками на сумму 787 тыс. руб. и снижения авансов выданных на сумму 4904 тыс. руб., и роста прочей дебиторской задолженности на сумму 339 тыс. руб.

Продолжением анализа является оценка оборачиваемости дебиторской задолженности. Расчёт удобнее оформить в таблицу 2.5.2 «Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности».

Таблица 2.5.2

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности.

Наименование показателя	Формулы	2004 год	2005 год	Изменение
				тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб. (О)	(ДЗН.Г.+ДЗК.Г.)/2	10600	9697	-903	-8,5
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз. (К)	ВР/О	9	11	2	22,2
Период погашения дебиторской задолженности, дни. (В)	Д/К	40	33	-7	-17,5
Доля дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов, %	ТА/ДЗ	31,43	19,13	-12,3	-39,1

Анализируя таблицу можно сделать вывод о том, что оборачиваемость дебиторской задолженности возросла на 2 оборота, период погашения снизился на 7 дней, доля дебиторской задолженности в текущих активах уменьшилась. Это положительный фактор, свидетельствующий о грамотной политике предприятия, направленной на снижение дебиторской задолженности.

2.6 АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Кредиторская задолженность занимает значительный удельный вес в сумме краткосрочных обязательств предприятия. Поэтому получение данных об её видах, структуре и динамике за анализируемый период необходимо для решения проблемы снижения кредиторской задолженности. Это основная цель анализа.

Для оценки структуры кредиторской задолженности по её видам и изменения её суммы за отчётные периоды составляется таблица 2.6 «Оценка структуры кредиторской задолженности».

Таблица 2.6

Оценка структуры кредиторской задолженности.

Виды кредиторской задолженности	2004 год	2005 год	Изменение
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Кредиторская задолженность, тыс. руб.:	18510	100	20026	100	1516	8,19
краткосрочная - всего, тыс. руб.	18510	100	20026	100	1516	8,19
в том числе:
расчёты с поставщиками и заказчиками	14327	77,4	13182	65,82	-1145	-7,99
авансы полученные	2127	11,49	3954	19,75	1827	85,89
расчёты по налогам и сборам	1497	8,09	1214	6,06	-283	-18,9
кредиты	-	-	-	-	-	-
займы	-	-	-	-	-	-
прочая	559	3,02	1676	8,37	1117	199,8
долгосрочная - всего, тыс. руб.	-	-	-	-	-	-
в том числе:
кредиты	-	-	-	-	-	-
займы	-	-	-	-	-	-

По данным этой таблицы можно сделать следующие выводы:

- долгосрочной кредиторской задолженности предприятие не имеет;

- краткосрочная кредиторская задолженность увеличилась на 1516 тыс. руб. или на 8,19 %. Это произошло за счёт снижения задолженности по расчётам с поставщиками и заказчиками на 1145 тыс. руб. и расчетам по налогам и сборам на сумму 283 тыс. руб., за счёт увеличения задолженности по авансам полученным и прочей задолженности на 1827 тыс. руб. и 1117 тыс. руб., соответственно;

- наибольший удельный вес в кредиторской задолженности составляют расчёты с поставщиками и заказчиками. В 2004 году они составляли 77,4 % от дебиторской задолженности, а в 2005 году - 65,82 % .

Увеличение кредиторской задолженности является отрицательным моментом в финансовом положении предприятия. В связи с этим, необходимо принять решения, направленные на снижение кредиторской задолженности и отказаться от выдачи кредитов неплатежеспособным лицам.

2.7 АНАЛИЗ ТОВАРНОЙ И РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ

Анализ работы предприятия начинают с изучения показателей выпуска продукции. Основными показателями объёма производства являются товарная и реализованная продукция.

Информационные данные приведены в таблице 2.7 «Динамика производства и реализации продукции».

Таблица 2.7

Динамика производства и реализации продукции.

Наименование показателя	2004 год	2005 год	Изменение	Темп роста, %
			тыс. руб.	%
Объём товарной продукции, тыс. руб.	93591	109198	15607	16,67	116,67
Объём реализованной продукции, тыс. руб.	93591	109198	15607	16,67	116,67

В таблице 2.7 «Динамика производства и реализации продукции» показан объём товарной и реализованной продукции за анализируемый период, произведён расчёт темпов роста объёма производства и реализации продукции. По данным таблицы можно сделать следующие выводы:

- объём производства на предприятии равен объёму реализации, так как нет остатков готовой продукции и на предприятии нет складских помещений, готовая продукция сразу отгружается покупателям;

- темп роста составил 116,67 %;

- произошло увеличение товарной и реализованной продукции на сумму 15607 тыс. руб. или на 16,67 %.

2.8 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

Финансовый результат предприятия определяется в конечном итоге суммой прибыли или убытка.

Целью анализа финансовых результатов предприятия является фактическая характеристика составных частей прибыли (убытка), а также её основной части - прибыли, полученной от реализации продукции.

Для анализа показателей прибыли составляется таблица 2.8 «Анализ показателей прибыли».

Таблица 2.8

Анализ показателей прибыли.

Элементы прибыли, тыс. руб.	2004 год	2005 год	Изменение
			тыс. руб.	%
1	2	3	4	5
Выручка от реализации.	93591	109198	15607	16,67
Себестоимость продукции.	87755	102504	14749	16,81
Валовая прибыль.	5836	6694	858	14,70
Коммерческие расходы.	3230	4217	987	30,56
Прибыль от реализации.	2606	2477	-129	-4,95
Операционные доходы.	16687	19499	2812	16,85
Операционные расходы.	16708	18046	1338	8,00
Внереализационые доходы.	114	10	-104	-91,23
Внереализационые расходы.	179	46	-133	-74,30
Прибыль до налогообложения.	2520	3952	1432	56,83
Налог на прибыль.	770	1152	382	49,61
Чистая прибыль.	1693	2607	914	53,99

По информационным данным таблицы можно сделать следующие выводы:

- валовая прибыль увеличилась на 858 тыс. руб. или на 14,70 %;

- коммерческие расходы увеличились на 987 тыс. руб. или на 30,56 %;

- прибыль от реализации снизилась на 4,95 %;

- произошло увеличение операционных доходов и расходов на 16,85 % и 8,00 %, соответственно;

- внереализационые доходы и расходы снизились;

- прибыль до налогообложения составила в 2005 году 3952 тыс. руб., налог на прибыль 1152 тыс. руб.;

- чистая прибыль в 2005 году составила 2607 тыс. руб., что на 914 тыс. руб. больше чем в 2004 году;

- в целом в 2005 году произошло увеличение чистой прибыли на 54 %, что является положительным моментом.

2.9 АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Рентабельность производства служит одним из важнейших показателей эффективности конечной деятельности предприятия. Для экономической оценки конечных результатов деятельности используются различные показатели рентабельности, которые характеризуют степень прибыльности предприятия, уровень его доходности.

Расчёт показателей рентабельности приведён в таблице 2.9 «Показатели рентабельности»

Таблица 2.9

Показатели рентабельности.

Наименование показателя	Форму- лы	2004 год	2005 год	Изменение
1	2	3	4	5
Рентабельность активов, %	ЧП/БА	3,27	4,67	1,4
Рентабельность текущих активов, %	ЧП/ТА	4,59	6,39	1,8
Рентабельность собственного капитала, %	ЧП/СК	5,12	7,35	2,23
Рентабельность основной деятельности, %	ПР/С	2,97	2,42	-0,55
Рентабельность продукции, %	ЧП/ВР	1,81	2,39	0,58
Рентабельность объёма продаж, %	ПР/ВР	2,78	2,27	-0,51

Анализируя данные этой таблицы можно сделать следующие выводы:

- рентабельность активов увеличилась на 1,4 %, это свидетельствует о том, что предприятие в 2005 году с каждого рубля вложенного в активы получило больше прибыли, чем в 2004;

- рентабельность текущих активов также возросла на 1,8 %;

- рентабельность собственного капитала увеличилась на 2,23 %;

- рентабельность основной деятельности и рентабельность объема продаж снизились на 0,55 % и 0,51 % соответственно, что произошло за счет уменьшения прибыли от реализации на 4,95%;

- рентабельность продукции увеличилась на 0,58 %.

В целом, увеличение показателей рентабельности в 2005 году свидетельствует о том, что ОАО «Графское» стало более доходным и прибыльным.

2.10 ОБЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

Для получения общей оценки финансового состояния рассчитывают:

- коэффициент прироста валюты баланса:

КВБ =(Б1-Б0)*100/Б0 (5)

где Б0, Б1 - валюта баланса за предыдущий и отчётный годы, соответственно.

КВБ 2004 = (51820 - 51623) * 100 / 51623 = 0,38

КВБ 2005 = (55840 - 51820) * 100 / 51820 = 7,76

- коэффициент прироста выручки от реализации:

КВР=(ВР1- ВР0) * 100 / ВР0 (6)

где ВР0, ВР1 - выручка от реализации за предыдущий и отчётный годы, соответственно.

КВР 2004 = (93592 - 80816) * 100 / 80816 = 15,81

КВР 2005 = (109198 - 93591) * 100 / 93591 = 16,67

- коэффициент прироста прибыли от реализации:

КП=(П1- П0) * 100 / П0 (7)

где П0, П1 - прибыль от реализации за предыдущий и отчётный годы, соответственно.

КП 2004 = (2606 - 1132) * 100 / 1132 = 130,21

КП 2005 = (2477 - 2606) * 100 / 2606 = - 4,95

Если КП > КВР > КВБ, то это свидетельствует об улучшении использования средств, если соотношение обратное, то это свидетельствует об ухудшении использования средств предприятия.

На ОАО «Графское» в 2004 году - было улучшение в использовании средств предприятия, а в 2005 произошло ухудшение: КП (-4,95) < КВР (16,67) > КВБ (7,76). Отсюда общая оценка финансового состояния удовлетворительная.

2.11 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности является также основным элементом анализа финансового состояния, необходимым для контроля, позволяющего оценить риск нарушения обязательств по расчетам предприятия.

Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределения и использования, при котором обеспечивается развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платёжеспособности и кредитоспособности в условиях дополнительного риска.

Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Цель анализа финансовой устойчивости - определить финансовую устойчивость по соответствующим факторам и дать оценку изменений финансовой устойчивости за отчётный период. Носителями информации для анализа являются форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчёт о прибылях и убытках», форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Платёжеспособность предприятия - важный показатель, характеризующих его финансовое положение, способность своевременно и в полной мере оплачивать все виды денежных обязательств.

Платёжеспособность зависит от ликвидности баланса. Баланс считается ликвидным, если сумма оборотных активных статей покрывает сумму краткосрочных пассивных статей (задолженность предприятия).

Целью анализа платёжеспособности предприятия является оценка его платёжеспособности на данный момент. Информационные данные для анализа платёжеспособности предприятия заключены в форму № 1 «Бухгалтерский баланс», форму № 2 «Отчёт о прибылях и убытках».

Для определения факторов, влияющих на финансовую устойчивость, рассчитывается ряд показателей:

- коэффициент обеспеченности собственными средствами;

- коэффициент обеспеченности материальных затрат собственными средствами;

- коэффициент маневренности собственного капитала;

- коэффициент автономности;

- коэффициент соотношения заёмных и собственных средств.

Для оценки платёжеспособности используют три основных показателя, отличающие набором ликвидного актива:

- мгновенную платёжеспособность характеризует коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент покрытия.

В таблице 2.11 «Показатели, характеризующие финансовую устойчивость и платёжеспособность предприятия» отражены все выше перечисленные показатели.

Таблица 2.11

Показатели, характеризирующие финансовую устойчивость и платёжеспособность предприятия.

Наименование показателя	Норматив	2004 год	2005 год	Изменение
1	2	3	4	5
Показатели финансовой устойчивости.
1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами.	> 0,1	0,49	0,50	0,01
2. Коэффициент обеспеченности материальных затрат собственными средствами.	0,6 - 0,8	0,8	0,8	-
3. Коэффициент маневренности собственного капитала.	> 0,5	0,55	0,58	0,03
4. Коэффициент автономии.		0,64	0,64	-
5. Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств.	< 0,7	0,56	0,57	0,01
Показатели платёжеспособности.
6. Коэффициент текущей ликвидности.	>= 0,8	0,67	0,76	0,09
7. Коэффициент абсолютной ликвидности.	> 0,1	0,05	0,02	-0,03
8. Коэффициент покрытия.	>= 2	1,98	2,03	0,05

Анализируя данные таблицы 2.11, можно сделать вывод о том, что предприятие финансово устойчиво, потому что показатели соответствуют нормативам, а состояние платежеспособности оставляет желать лучшего, так как, кроме коэффициента покрытия, ни один из показателей не достиг требуемого уровня.

2.12 ОБОБЩЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ АНАЛИЗА

Результаты анализа обобщаются в таблице 2.12 «Сводная оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия».

Таблица 2.12

Сводная оценка финансово-хозяйственной деятельности.

Наименование показателя	2004 год	2005 год	Изменение
1	2	3	4
1. Балансовая прибыль, тыс. руб.	5836	6694	858
2. Чистая прибыль, тыс. руб.	1693	2607	914
3. Выручка от реализации, тыс. руб.	93591	109198	15607
4. Себестоимость продукции, тыс. руб.	87755	102504	14749
5. Кредиторская задолженность, тыс. руб.	18510	20026	1516
6. Дебиторская задолженность, тыс. руб.	11586	7808	-3778
7. Текущие активы, тыс. руб.	36858	40812	3954
8. Стоимость всех активов, тыс. руб.	51820	55840	4020
9. Объём производства, тыс. руб.	93591	109198	15607
10. Объём реализации, тыс. руб.	93591	109198	15607
11. Численность работников, чел.	267	280	13
12. Заработная плата, тыс. руб.	11849	17855	6006
13. Рентабельность реализованной продукции, %	1,81	2,39	0,58
14. Рентабельность производства, %	6,65
15. Рентабельность собственного капитала, %	5,12	7,35	2,23
16. Рентабельность активов, %	3,27	4,67	1,40
17. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,49	0,50	0,01
18. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами	0,8	0,8	-
19. Коэффициент маневренности собственного капитала	0,55	0,58	0,03
20. Коэффициент автономности	0,64	0,64	-
21. Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала	0,56	0,57	0,01
22. Коэффициент текущей ликвидности	0,67	0,76	0,09
23. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,05	0,02	-0,03
24. Коэффициент покрытия	1,98	2,03	0,05

На основе данных таблицы 2.12, содержащей обобщённые результаты анализа ОАО «Графское», в целом, можно признать его финансовое положение устойчивым.

Вместе с тем данные этой таблицы позволяют дать оценку изменениям, которые произошли в деятельности предприятия за отчетный период.

Факторами, повлиявшими положительно на финансово-хозяйственную деятельность предприятия, являются следующие:

- возрос удельный вес мобильных оборотных средств в общей сумме средств предприятия;

- ускорилась оборачиваемость оборотных средств;

- снизилась длительность оборота оборотных средств;

- оборачиваемость дебиторской задолженности возросла;

- снизилась доля дебиторской задолженности в текущих активах;

- увеличился коэффициент обеспеченности собственными средствами;

- произошло увеличение товарной и реализованной продукции;

- возросла сумма чистой прибыли предприятия;

-показатели, характеризующие финансовую устойчивость, соответствуют нормативам.

Отрицательными факторами финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются следующие:

- произошло увеличение кредиторской задолженности в текущих активах;

- уровень платежеспособности предприятия довольно низкий.

3. БИЗНЕС-ПЛАН ОАО «ГРАФСКОЕ» НА 2006-2007 ГОДА

3.1 РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА

ОАО «Графское» - признанный лидер в производстве кухонной мебели на отечественном рынке и одно из крупнейших предприятий мебельного производства в Центрально-Чернозёмном регионе и первый производитель кухонной мебели в России, имеющий с декабря 1999 года международный сертификат ISO - 9001 RWTUV.

Ежегодно предприятие выпускает около 6000 комплектов мебели. Основным видом выпускаемой продукции является кухонная мебель. На предприятии не существует определённых моделей, каждая кухня создаётся индивидуально.

Мебель изготавливается на современном оборудовании Италии, Германии, Канады и стран СНГ. Это способствует высокому качеству выпускаемой продукции.

ОАО «Графское» - настоящий центр творчества и воплощения всего нового и передового в сфере производства кухонной мебели. Основываясь на многолетний опыт работы, и внедряя современные тенденции развития в области дизайна, конструкции и комплектации, специалистами предприятия достигнуты определённые успехи.

А именно:

	Знак `Лидер качества` Номинация `Лидер качества` учреждена Госстандартом России , Всероссийской организацией качества , Академией проблем качества и вручается не менее чем троекратному победителю смотра-конкурса `100 лучших товаров России`. `Графская кухня `- первый и единственный производитель мебели в России , удостоенный такой высокой награды. ( 26.12.2005 )
	Награды с 17-ой Международной специализированной выставки `Мебель-2005`. Союз дизайнеров России и отраслевой художественно-технический Совет по мебели наградил предприятие Четырьмя дипломами в разных номинациях: -`за инновации в дизайне и технологии набора мебели `Каскад`; - `за успешное продвижение качественных товаров`; - `за высокие потребительские свойства; - `за инновационные технологические решение в дизайне мебели`. ( 22.11.2005 )
	`1000 Лучших предприятий России` Большая творческая работа всего коллектива за эффективную деятельность, высокие достижения и стабильную работу позволила в пятый раз стать победителем смотра - конкурса `1000 Лучших предприятий России`. ( 18.10.2005 )

· Продукция с товарным знаком «Графская кухня» в 2005 году седьмой раз стала победителем Всероссийской программы «100 лучших товаров России.

Конкурентные преимущества продукции ОАО «Графское»:

· доступные цены, варианты для клиентов с разными запросами и возможностями;

· изготовление мебели по индивидуально разработанным проектам;

· стилевое разнообразие моделей;

· применение современных высококачественных материалов;

· большой выбор встроенной техники и аксессуаров ведущих мировых производителей;

· развитая система сервисных услуг: своевременная доставка и по необходимости сборка и монтаж мебели, возможность получения технической консультации, гарантия замены товара, предоставление кредита и т.д.

Ценовая политика предприятия предусматривает удовлетворение запросов всех слоёв общества. Цена базируется на постоянном слежении за активностью спроса и гибком изменении уровня устанавливаемой цены. В целом при соответствии мировым стандартам продукция предприятия имеет более низкую цену.

В целом финансовое состояние ОАО «Графское» устойчивое.

В таблице 3.1.1 приведены основные показатели деятельности ОАО «Графское» за 2003 - 2005 г.г..

Таблица 3.1.1

Основные показатели деятельности ОАО «Графское» за 2003 - 2005 г.г..

Наименование показателя	Единица измерения	2003 год	2004 год	2005 год
1	2	3	4	5
1. Уставный капитал.	руб.	9166	9166	9166
2. Число акционеров.	чел.	397	397	310
3. Количество акций.	шт.	229150	229150	229150
4. Основные средства.	тыс. руб.	14010	14593	14660
5. Оборотные средства.	тыс. руб.	37184	36858	40812
6. Среднесписочная численность работников.	чел.	288	267	280
7. Фонд заработной платы работников.	тыс. руб.	9232	11830	17588
8. Среднемесячная заработная плата работников.	руб.	2671	3692	5234
9. Дебиторская задолженность.	тыс. руб.	9614	11586	7808
10. Кредиторская задолженность.	тыс. руб.	19856	18510	20026
11. Объём производства в стоимостном выражении.	тыс. руб.	80816	93591	109198
12. Объём производства в натуральном выражении.	усл. наб.	5868	5881	5995
13. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг.	тыс. руб.	80816	93591	109198
14. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.	тыс. руб.	76422	87755	102504
15. Валовая прибыль.	тыс. руб.	4394	5836	6694
16. Чистая прибыль.	тыс. руб.	242	1693	2607

За 2005 год предприятием произведено и реализовано продукции на сумму 109198 тыс. руб. Темпы роста к соответствующему периоду прошлого года составил 116,67 %. Чистая прибыль за счёт увеличения объёма продаж выросла на 914 тыс. руб. Средняя заработная плата по предприятию за 2005 год составила 5234 руб. против 3692 руб. в 2004 году. Данный факт свидетельствует об успешном развитии предприятия, так как руководство способно найти средства на увеличение выплат работникам, что мотивирует труд и повышает производительность.

Выше перечисленные факторы подтверждают, что предприятие успешно работает и относится к 1 группе предприятий.

Анализируя книгу «отзывов и пожелании», которая заполняется частными посетителями и оптовиками на международных и региональных выставках мебели можно сделать вывод, что с ОАО «Графское» хотят работать ещё 10 - 15 оптовиков, что возможно за счёт расширения сети магазинов-салонов по продаже кухонной мебели производства ОАО «Графское» и привлечения новых оптовых покупателей. А также для выполнения заказов в срок и поддержания имиджа предприятия необходимо увеличение производства и реализации продукции путем дополнительного выпуска изделий.

Главной целью настоящего бизнес-плана является увеличение объёма реализации и как следствие получение дополнительной прибыли за счёт производства изделий малых форм из деловых отходов.

С реализацией данного проекта предприятие полностью сохранит численность работающих, сократит ввоз импортной мебели за счёт увеличения производства продукции, произойдёт дополнительная загрузка отечественных предприятий по производству ДСП, ДВП, эмалей, пиломатериалов, некоторой фурнитуры и других материалов, пополнятся бюджеты разных уровней дополнительными налогами, повысится жизненный уровень работников предприятия.

Реализация данного проекта обеспечить решение следующих задач:

- удовлетворение потребности всех клиентов в современной кухонной мебели, отвечающей требованиям стандартов;

- увеличение производства и реализации продукции путем выпуска изделий малых форм из деловых отходов;

- поддержание репутации предприятия и расширение его известности;

- обеспечит акционеров дополнительной прибылью.

В таблице 3.1.2 «Бизнес-план ОАО «Графское» за 2006 - 2007 г.г.» приведены основные показатели бизнес-плана.

Таблица 3.1.2

Бизнес-план ОАО «Графское» на 2006 - 2007 г.г..

Наименование показателя	По отчёту за 2005 год	По плану на годы
		2006	2007
Годовой объём производства, тыс. руб.	109198	131038	162487
Себестоимость продукции, тыс. руб.	102504	121865	149976
Валовая прибыль, тыс. руб.	6694	9173	12185
Среднесписочная численность, чел.	280	286	292
Производительность труда, тыс. руб.	389,992	458,175	556,432
Экономический рост, % в том числе за счёт экстенсивных факторов
Годовой объём производства, %	16,67	20	24
Производительность труда, %	11,11	17,78	21,45
Издержки всего, % к объёму производства	0,939	0,93	0,923
Валовая прибыль - всего, % к объёму производства	0,0613	0,07	0,075

3.2 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОДУКЦИИ

Ежегодно комбинат выпускает около 6000 комплектов мебели.

ОАО «Графское» специализируется на производстве мебели под конкретный заказ.

«Графские кухни» удобны, функциональны, отличаются своеобразным дизайном, способны удовлетворить самый взыскательный вкус.

Качество и красота «Графской кухни» обуславливается применением высококачественных конструкционных материалов, а широкая цветовая гамма позволяет воплотить в жизнь любые фантазии клиентов.

Продукция ОАО «Графское» изготавливается на современном оборудовании Италии, Германии, Канады и стран СНГ. Используются станки и оборудование таких известных фирм как «Канима», «Альтендорф» и «Има».

Материалы, которые используются при изготовлении мебели выбираются из самых лучших и безопасных имеющихся на рынке. Все применяемые материалы соответствуют необходимым требованиям на безопасность, прочность и долговечность, что подтверждено сертификатами соответствия и гигиеническими сертификатами.

Для изготовления рабочих и фасадных поверхностей используется сверхпрочный слоистый пластик, устойчивый к истиранию поверхности и царапинам, к воздействию влаги и температур. Все фасадные элементы облицовываются кромкой АБС, которая является современным кромкооблицовочным материалом и обеспечивает высокие прочностные характеристики. Столешницы выполняются из искусственного камня «Граникоут» и «Агломрамор» и являются особой гордостью предприятия. Новый материал отвечает самым высоким гигиеническим требованиям, устойчив к истиранию, воздействию кислот, ударопрочен и имеет богатую цветовую гамму. Уникальные свойства искусственного камня позволяют изготавливать поверхности любых размеров и конфигураций и производить монтаж мойки под столешницу, а на поверхности столешницы фрезеровать канавки для стекания жидкости сразу в чашу мойки. Также в изделиях применяется много стекла. Большой спрос находят фасады из стекла в алюминиевой рамке, которые замечательно смотрятся с фасадами любого цвета и делают помещение более лёгким и просторным.

Возможности «Графской кухни» позволяют оборудовать кухню любой встроенной техникой, любыми механизмами и приспособлениями, экономящими не только пространство кухни, но и время и силы хозяйки.

Набор ФИАЛКА (*новинка)
Лауреат смотра-конкурса российской мебели в номинации `Лучшая дизайнерская разработка` на выставке `Мебель-2004`

Партнёрами предприятия являются известные во всём мире фирмы-производители такие, как:

«Аристон», «Индезит», «Бампани» - встраиваемая техника;

«Франке» - мойки;

«Фэннел» - фурнитура.

А также передовые отечественные производители сырья и материалов.

Специалисты ОАО «Графское» с большим влиянием следят за изменением вкуса и развитием технологических процессов, завоёвывая доверие покупателей своеобразием своей продукции, разработанной и изготовленной с учётом конкретных разнообразных требований потребителей. Основной школой для специалистов предприятия являются посещение международных мебельных выставок в Санкт-Петербурге, Москве, Милане, Кёльне.

Обслуживание потребителей на предприятии организовано на высоком уровне.

Для розничных покупателей предприятие предоставляет следующие виды услуг:

- выезд дизайнера на замер;

- изготовление дизайн-проекта;

- предоставление кредита;

- своевременная установка;

- подъём на этаж;

- сборка и установка кухонного набора.

Для оптовых покупателей предприятие осуществляет:

- обсчёт проекта заказа;

- оформление документов;

- погрузку со склада;

- доставку продукции.

Гарантийный срок на мебель ОАО «Графское» 2 года. В течение этого срока предприятие в одностороннем порядке устраняет все дефекты, допущенные по вине производителя.

ОАО «Графское» первый производитель кухонной мебели в России аттестовавший своё производство по международному стандарту ISO 9001. Для клиента - это гарантия качества и послепродажного сервиса.

3.3 РЫНКИ СБЫТА ПРОДУКЦИИ

Проведённые предприятием маркетинговые исследования по предлагаемой продукции свидетельствуют о существовании спроса на выпускаемые модификации кухонной мебели.

Существуют два основных канала сбыта рассматриваемой продукции: прямой и через посредников.

Прямой сбыт осуществляет непосредственно через торговые отделения ОАО «Графское», которые находятся в г. Воронеже (3 отделения) и на самом предприятии (1 отделение).

К посредникам относятся представительства ОАО «Графское» на территории Российской Федерации (около 30 представительств) в таких городах как Санкт-Петербург, Белгород, Брянск, Борисоглебск, Волгоград, Иркутск, Курск, Липецк, Москва, Нижний Новгород, Новороссийск, Новочеркасск, Пермь, Пенза, Ростов-на-Дону, Самара, Тула, Тольятти, Череповец, Ярославль и т.д.

Сегментация рынков произведена по географическому признаку и рынки сбыта продукции по итогам 2003 и 2004 годов распределились следующим образом ( диаграмма 1и 2).

Диаграмма 1.

Диаграмма 2

.

Перспективы развития рынка кухонной мебели позволяет прогнозировать увеличение объёма продаж и соответствующую загрузку производственных мощностей предприятия.

3.4 ОЦЕНКА КОНКУРЕНТОВ

Основными конкурентами ОАО «Графское» являются:

1. «Мебель Черноземья» г. Воронеж.

Производство кухонных гарнитуров из массива древесины, МДФ

2. Цены от 10 тыс. руб. Мебельная фабрика г. Электрогорск. Московской области.

Серийно-поточное производство кухонь с фасадами из ламината.

Цены от 8 тыс. руб.

3. «Москомплектмебель» г. Москва.

Производство кухонных гарнитуров из МДФ с пластиковыми

фасадами.

Цены от 10 тыс. руб.

Иностранные производители представлены в основном итальянскими, финскими и шведскими фирмами. Цены на продукцию от 20 тыс. руб.

1. Mobili S.P.A. - Италия.

Производство мебели с фасадами из ламината, массива древесины.

2. EURO plak - Италия.

Мебель из натурального дерева, МДФ.

3. ARAN Cucine - Италия.

Мебель из МДФ с фасадами из массива древесины и пластика.

4. Forema - Швеция.

Мебель из МДФ с фасадами из ламината.

5. Petra - Финляндия.

Мебель с фасадами из МДФ, массива древесины.

Конкурентов можно разбить на две основные группы:

1. Отечественные производители;

2. Иностранные производители.

Отличительной особенностью кухонь иностранных производителей является высокая цена, вызванная таможенной пошлиной, и расчёт на покупателя с высоким достатком.

Большой проблемой для легально работающего ОАО «Графское» является конкуренция со стороны «теневиков». По приблизительным оценкам, мебель, собранная кустарями в гаражах и ангарах, занимает около 15-20% всего рынка. Качество ее оставляет желать лучшего, что подрывает доверие потребителей ко всей мебели отечественного производства. Кроме того, «теневики» обычно копируют чужие брэндированные образцы и продают их по более низким ценам.

Впрочем, есть и другая точка зрения: кустари в некотором роде подталкивают «белый» мебельный рынок к развитию. Подпольщики переманивают низкими ценами часть оптовиков и розничных продавцов. В ответ мебельной компании приходится совершенствовать дизайн и конструкцию своих изделий.

Несмотря на большое количество конкурентов ОАО «Графское» находится в более выгодном положении за счёт охвата нескольких областей России, налаженных связей с оптовыми покупателями. В целом при соответствии мировым стандартам продукция предприятия имеет более низкую цену, основным конкурентным преимуществом является преимущество по издержкам. Предприятие позиционирует свою продукцию на целевых сегментах рынка рядом с аналогичной продукцией конкурентов по показателям качества, удерживая более низкую цену.

Конкурентными преимуществами продукции ОАО «Графское» являются:

1. Доступные цены, варианты для клиентов с разными запросами и возможностями.

2. Изготовление мебели по индивидуально разработанным проектам.

3. Стилевое разнообразие моделей.

4. Использование лучших материалов и комплектующих, то есть только тех, которые прошли тестирование в специализированных институтах и имеют соответствующие сертификаты качества.

5. Большой выбор встроенной техники и аксессуаров ведущих мировых производителей.

6. Развитая система сервисных услуг, гарантия на мебель - 2 года.

7. Комплектация удобными кухонными аксессуарами, которые увеличивают полезное пространство и помогают создать неповторимый облик каждой кухни.

8. Многообразие модулей навесных и напольных изделий, возможность изготовления модулей с нестандартными параметрами.

9. Применение для облицовки фасадных деталей высокопрочного слоистого пластика.

10. Разнообразные варианты изготовления рабочих поверхностей мебели (из пластика, искусственного камня, других материалов).

11. Применение овальных и вогнутых фасадных элементов; криволинейные столешницы и карнизы; фигурные фасадные элементы в сочетании со стеклом - это то, что является визитной карточкой «Графской кухни».

Основная цель ОАО «Графское»: создать кухню - настоящего друга семьи и каждого её члена в отдельности. Огромное количество элементов и разнообразие форм позволяют в каждом конкретном случае, формировать совершенно новую, уникальную кухню.

3.5 ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

ОАО «Графское» включает в себя два производственных цеха общей площадью 5946 кв. м.

Основным оборудованием на предприятии является высокопроизводительное импортное оборудование, а именно: 2-х сторонний станок Homag, однопильные станки Altendorf и Cehisa, высокопроизводительный станок с программным управлением BIMA, современный кромкооблицовочный станок для облицовывания прямолинейных кромок IMA COMPAKT и для криволинейных кромок подвесной станок IMA HKA. Наряду с высоко-производительным оборудованием работают позиционные станки отечественного производства по раскрою листовых, запрессовки щитов, присадке, обрезке. Для расширения производства мебели существующего оборудования недостаточно.

ОАО «Графское» работает по индивидуальному заказу и для удовлетворения всех пожеланий заказчика, необходимо так организовать производство, чтобы он (заказчик) получил свой набор в срок и удовлетворил все свои требованиям.

Разработанная и используемая технология успешно сочетает традиционные и современные методы обработки материалов.

Работа организована следующим образом:

ОМиС оформляет компьютерную накладную с планировкой набора и передаёт в производственный отдел. ПО по накладной, эскизу набора и планировке готовит спецификацию деталей (расписывает задание на обработку деталей, узлов и изделий по цехам). Эти задания на каждый заказ выдаются под роспись начальникам цехов. После получения задания, индивидуально каждый заказ идёт по технологическому потоку. На предприятии существует полный технологический цикл.

Все плитные материалы поступают на склад листовых материалов. Плёнка с «финиш» эффектом поступает в цех №1. Раскрой плитных материалов осуществляется на участке раскроя. Оборудование - 3-х пильный станок ЦТЗФ, полуавтоматическая линия форматной обработки ЦТМФ. Нарезка нестандартных деталей осуществляется на однопильных станках Ц6. Раскрой плёнки осуществляется на нестандартном станке и гильотинных ножницах НГ-18.

После раскроя заготовки ДСП и пластика поступают на участок прессования. Детали из ДСП в пластике облицовываются на холодных прессах - 8-ми секционных и 3-х секционных. Детали из ДСП в плёнке облицовываются на горячем прессе - ПЛМФ.

Обрезка заготовок и размер осуществляется на следующем оборудовании - станок 2-х сторонний Homag, однопильный станок Altendorf и Cenisa. Обработка криволинейных заготовок осуществляется на многофункциональном центре Bima 410.

После форматной обработки заготовок в размер по периметру детали поступают на оборудование по приклейке кромок, а именно, для меломиновой кромки - МОК-3, для ПВХ - IMA COMPAKT и Brand, для криво-линейной поверхности - NKDA и нестандартный станок.

Готовые детали поступают на участок промывки, где осуществляется устранение мелких дефектов и удаление ненужных технических подписей.

После этого детали поступают на участок сверления. Сверление осуществляется на типовых позиционных сверлильных станках.

После того, как в деталях просверлены все необходимые технологические отверстия, они поступают на промежуточный склад, где осуществляется комплектация всех необходимых деталей для каждого индивидуального заказа.

После комплектации, индивидуальный заказ поступает в цех №3, где производится установка необходимой крепёжной и лицевой фурнитуры и при необходимости сборка изделий.

Доставка производится автотранспортом предприятия в г. Воронеж сразу по адресам заказчиков, а в другие города до представительств ОАО «Графское».

Поставщиками основного сырья и материалов являются:

1. ЛДСП.

ООО «ТД Плитпром» г. Химки.

Поставка автотранспортом, цена от 131 руб. за кв. м.

ООО «Древстройпром» г. Санкт - Петербург.

Поставка автотранспортом, цена 4406 руб. за куб. м.

2. Кромочный материал.

ЗАО «Едлички» г. Москва.

Поставка автотранспортом, цена от 50 руб. за м/п.

3. Плёнка.

ООО «Комплекс» г. Санкт - Петербург.

Поставка автотранспортом, цена 14 руб. за кв. м.

ООО «Владимирский химзавод» г. Владимир.

Поставка автотранспортом, цена 206 руб. за кв. м.

4. Стекло.

ООО «Эрмланд» г. Воронеж.

Поставка автотранспортом, цена от 325 руб. за кв. м.

ООО «Стройтехиндустрия» г. Воронеж.

Поставка автотранспортом, цена 185 руб. за кв. м.

ООО «Вершина» г. Саратов.

Поставка автотранспортом, цена 170 руб. за кв. м.

ООО «Италформа» г. Великие Луки.

Поставка автотранспортом, цена 214 руб.

5. Клей.

ЗАО «ЕвроХим - 1» г. Москва.

Поставка автотранспортом, цена 129 руб. за 16 кг.

Сопоставление возможных объёмов продаж, установленного по результатам маркетинговых исследований с производственными возможностями предприятия, позволило спрогнозировать объём производства и реализации продукции на период 2006-2007 годы (таблица 3.5.1), из данных таблицы видно, что объём производства и реализации возрастёт в 2006 году на 20 %, в 2007 году - на 24 %.

Таблица 3.5.1

Программа производства и реализации продукции.

Наименование показателя	Ед. измерения	2005 год	2006 год	2007 год
1. Объём производства:
- в натуральном выражении	усл. наб.	6861	8233	10209
стол-шкаф	шт.	23961	28918	35858
стол обеденный	шт.	1178	1411	1749
шкаф навесной	шт.	26710	31862	39509
шкаф кухонный	шт.	410	488	605
табурет	шт.	503	604	749
- в стоимостном выражении
стол-шкаф	тыс. руб.	55110	66513	82473
стол обеденный	тыс. руб.	1885	2257	2798
шкаф навесной	тыс. руб.	50749	60538	75067
шкаф кухонный	тыс. руб.	1353	1610	1996
табурет	тыс. руб.	101	120	150
2. Объём реализации:
- в натуральном выражении	усл. наб.	6861	8233	10209
стол-шкаф	шт.	23961	28918	35858
стол обеденный	шт.	1178	1411	1749
шкаф навесной	шт.	26710	31862	39509
шкаф кухонный	шт.	410	488	605
табурет	шт.	503	604	749
3. Цена реализации за единицу:
стол-шкаф	руб.	2300	2300	2300
стол обеденный	руб.	1600	1600	1600
шкаф навесной	руб.	1900	1900	1900
шкаф кухонный	руб.	3300	3300	3300
табурет	руб.	200	200	200
4. Выручка от реализации продукции	тыс. руб.	109198	131038	162487
5. Общая выручка от реализации продукции	тыс. руб.	128854	154625	191734
в том числе:
НДС	тыс. руб.	19656	23587	29247

Исходя из объёма производства, была рассчитана потребность в материально-технических ресурсах на 2006, 2007 годы, на основе укрупнённых нормативов (таблица 3.5.2).

Таблица 3.5.2

План материально-технического обеспечения.

Наименование материальных ресурсов	Ед. изме-рения	Норма на 1 усл. наб.	Потребность в материальных ресурсах на 2006 год	Потребность в материальных ресурсах на 2007 год
1	2	3	4	5
1. Ручки	шт.	10	82330	102090
2. Пластик кромоч-ный:
- 20 - 30 мм	мп	36	296388	367524
- 30 - 40 мм	мп	6	49398	61254
- 40 - 50 мм	мп	2	16466	20418
3. Кромка ПВХ:
- 20 -30 мм	мп	32	263456	326688
- 30 -40 мм	мп	5	41165	51045
4. Клей-расплав	кг	0,9	7410	9188
5. Дисперсия ПВА	кг	2,7	22229	27564
6. Камень	кг	0,2	1646	2042
7. Заготовки ДВП	м2	3	24699	30627
8. Заготовки ДВП обл.	м2	0,4	3293	4084
9. Заготовки ДСП	м2	6,3	51868	64317
10. Заготовки ДСП лам.	м2	9,4	77390	95964
11. Заготовки ДСП утолщ.	м2	1,6	13173	16334
12. Заготовки пластика	м2	12	98796	122508

Смета расходов на производство представлена в таблице 3.5.3.

Общие затраты на производство по годам следующие:

2006 год - 121865 тыс. руб. / 93 коп. на 1 руб. товарной продукции;

2007 год - 149976 тыс. руб. / 92,3 коп. на 1 руб. товарной продукции.

Просматривается снижение затрат на 1 руб. товарной продукции, что является положительной тенденцией.

Таблица 3.5.3

Затраты на производство и сбыт продукции.

Наименование показателя	Ед. измерения	2005 год	2006 год	2007 год
1. Прямые (переменные) затраты, всего	тыс. руб.	84648	95968	115528
в том числе:
- сырьё, материалы, покупные полуфаб-рикаты, комплектующие изделия и др.	тыс. руб.	76242	86371	103975
- топливо и энергия на технологичес-кие нужды	тыс. руб.	3792	4299	5175
- затраты на оплату труда	тыс. руб.	4614	5298	6378
2. Постоянные (общие) затраты, всего	тыс. руб.	17856	24897	34448
3. Общие затраты на производство	тыс. руб.	102504	121865	149976

В таблице 3.5.4 приведено планирование финансовых результатов, показано увеличение прибыли в 2006 - 2007 годах, рассчитан фонд потребления и накопления.

Таблица 3.5.4

План финансовых результатов.

Наименование показателя	Ед. измерения	2006 год	2007 год
Выручка от реализации продукции	тыс. руб.	131038	162487
Себестоимость продукции	тыс. руб.	121865	149976
Валовая прибыль	тыс. руб.	9173	12511
Налоги на прибыль	тыс. руб.	4293	6028
Чистая прибыль	тыс. руб.	4880	6483
Фонд накопления прибыли	тыс. руб.	4392	5835
Фонд потребления прибыли	тыс. руб.	488	648

На основе плана финансовых результатов составлен производственный и финансовый план по выпуску изделий малых форм на 2007 год.

Общие затраты на производство и сбыт продукции в 2007 году планируются в размере 149976 тыс. руб. По данным сотрудников планово-экономического отдела ОАО «Графское» известно, что удельный вес материальных расходов в общем объеме затрат на производство составляет около 65%, в последних на долю ДСП, ДВП и пластика, от которых и остаются отходы, приходится 48%. Из сведений, полученных от федерального государственного статистического наблюдения, установлено, что доля отходов в объеме материальных ресурсов по производству мебели составляет 8%, из них половина деловых.

В 2007 году для производства запланированного объема продукции материальных ресурсов понадобится на сумму 97484 тыс. руб. (149976 * *0,65), заготовок ДСП, ДВП и пластика на сумму 46792 тыс. руб. (97484 * *0,48). Отходы от заготовок составят 3744 тыс. руб. (46792 * 0,08), деловых отходов - 1872 тыс. руб.

В ОАО «Графское» на 2007 год планируется выпуск изделий малых форм из рассчитанного объема деловых отходов, что значительно снизит себестоимость продукции и приведет к получению дополнительной прибыли.

1. Стол-книжка 650 * 300 * 700.

2. Шкаф-сушка 572 * 700 * 290.

3. Шкаф 1-дверный 572 * 400 * 290.

4. Шкаф-полка 572 * 290 * 290.

5. Полка фигурная 250 * 400 * 272.

Для расчета потребности в материально-технических ресурсах для производства данных видов изделий, необходимо знать нормы расхода, которые представлены в таблице 3.5.5 и цены на материальные ресурсы с учетом удорожания сырья (таблица 3.5.6).

Таблица 3.5.5

Нормы расхода сырья и материалов.

Наименование изделия	Наименование материальных ресурсов
	ДСП, кв м	ДВП, кв м	Плас-тик, кв м	Плен-ка, кв м	Кром. плас-тик, пм	Клей- рас-плав, кг	Смо-ла, кг	ПВА, кг	Ручки меб., шт.	Пет-ли, шт.	Стяж-ки, шт.	Полко-держ., шт.	Шу-ру-пы, шт.	Под-вески, шт.
1. Стол-книжка	2,06	-	1,4	3,1	15,4	0,08	0,69	0,16	-		16	8	42	-
2. Шкаф-сушка	1,4	0,49	0,56	2,62	9,04	0,05	0,43	0,08	2	4	8	4	36	2
3. Шкаф 1-дверный	1,01	0,25	0,28	2,03	7,52	0,04	0,29	0,06	1	2	8	4	32	-
4. Шкаф-полка	0,61	-	0,52	1,44	4,69	0,02	0,15	-	1	2	8	4	32	2
5. Полка фигурная	0,28	0,11	0,18	0,49	3,23	0,02	0,03	0,04	-	-	4	2	26	2

Таблица 3.5.6

Цены на материальные ресурсы.

№ п/п	Наименование материальных ресурсов	Ед. измерения	Цена за единицу, руб.
1	Заготовки ДСП	кв м	105
2	Заготовки ДВП	кв м	40
3	Пластик	кв м	170
4	Пленка	кв м	206
5	Кромочный пластик	п м	25
6	Клей-расплав	кг	80
7	Смола	кг	164
8	ПВА	кг	55
9	Ручка мебельная	шт.	50
10	Петля	шт.	18
11	Стяжка винтовая	шт.	0,55
12	Полкодержатель	шт.	0,27
13	Шуруп	шт.	0,11
14	Подвеска угловая	шт.	4,5

Потребность в материальных ресурсах в стоимостном выражении по видам продукции следующая:

1. Стол-книжка - 841 руб.

2. Шкаф-сушка - 740 руб.

3. Шкаф 1-дверный - 935 руб.

4. Шкаф-полка - 440 руб.

5. Полка фигурная - 209 руб.

Учитывая сведения, подтвержденным руководством предприятия, что на долю затрат на сырье и материалы в производстве продукции из деловых отходов приходится около 40% и расчетные данные общей суммы деловых отходов, которые составляют 1872 тыс. руб. в 2007 году, представляется возможным определить общую сумму затрат на производство каждого изделия: