Экономическое обоснование создания сборочного производства

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

по учебной дисциплине «Экономика предприятия»

на тему «Экономическое обоснование создания сборочного производства»



Содержание

Введение

Определение состава и численности персонала фирмы. Расчет затрат на оплату труда

Расчет параметров имущественного комплекса фирмы. Расчет потребности в начальном капитале

Выбор организационно-правовой формы фирмы и определение источников формирования начального капитала

Расчет себестоимости продукции

Расчет и распределение прибыли

Оценка ожидаемого экономического эффекта от создания фирмы

7. Расчет показателей рентабельности и определение точки безубыточности

Заключение

Список литературы



Введение

Целью курсовой работы является освоение методики экономических расчетов, проводимых на стадии создания нового промышленного предприятия. Методика носит учебных характер и основана на ряде допущений. В частности, предполагается, что имеются опытные образцы намеченной к выпуску продукции, осуществлены маркетинговые исследования, в результате которых уточнены технические характеристики продукции, требования по качеству, установлены ожидаемый рыночный спрос на изделия и их цены.

Предполагается также, что на создаваемом предприятии преобладают сборочные операции: предприятие получает необходимые для производственного процесса материалы и комплектующие изделия в форме поставок от других предприятий.

Предприятие планирует производить три вида продукции: портативные персональные компьютеры (А), персональные компьютеры (В) и портативные аудиоплееры (С).

Продукция предназначена для частных лиц, которые по роду своей деятельности или иным причинам испытывают потребность в стационарной и портативной вычислительной технике и в звуковоспроизводящих устройствах. На сегодняшний день эти виды продукции пользуются высоким спросом, что обеспечит реализацию произведенных товаров.

Исходные данные

Наименование показателя	Обозн.	Ед. изм.	Значение показателя для
			Изделия А	Изделия В	Изделия С
Кол-во продукции, выпускаемой за год	N	шт.	29000	49000	43000
Цена единицы продукции	C	руб.	2110	1090	1010
Трудоемкость единицы продукции	ti	чел.-час.	3,73	5,00	1,58
Производительность единицы оборудования	pi	шт./маш-час.	0,27	0,20	0,63
Себестоимость одного машино-часа работы оборудования	CМЧi	руб.	15	4	6
Часовая тарифная ставка основных рабочих	PЧi	руб.	53	28	16
Затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие	PМ.Пi	руб.	268	275	152
Норма производственных запасов	ДП.Зi	дней	6	5	6
Норма запаса готовых изделий на складе	ДГ.Иi	дней	7	6	2
Средний срок оплаты готовой продукции	ДО.Пi	дней	5	6	12

Таблица 1 Нормативно-справочные материалы

Показатель	Обозначение	Единица измерения	Значение показателя
Норматив дополнительной заработной платы		%	12,0
Норматив отчислений на социальные нужды		%	26,0
Стоимость нематериальных активов, необходимых для осуществления производственной деятельности предприятия		тыс.р.	20,0
Цена 1 единицы оборудования рабочего места для персонала. Принимается условно одинаковой как для рабочих мест основных и вспомогательных рабочих, так и для рабочих мест АУП, ИТР и служащих		тыс.р.	8,0
Доля затрат на транспортировку, монтаж, и наладку оборудования от его стоимости, %		%	8
Коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования		-	1,3
Средняя площадь рабочего места. Принимается условно одинаковой для производственных, для офисных и для складских помещений			5,6
Цена 1 м2 площади. Принимается условно одинаковой для производственных, для конторских и для складских помещений		тыс.р.	3,6
Норма амортизации оборудования (для всех видов оборудования, в том числе конторского)		%	10
Норма амортизации помещений (для всех видов помещений)		%	4,0
Норма амортизации нематериальных активов		%	20
Ставка процента за кредит (ссудного процента)		%	18,0
Ставка процента при аренде		%	10,0
Норматив цеховых накладных расходов		%	25,0
Норматив общезаводских накладных расходов		%	35,0
Норматив внепроизводственных расходов		%	12,0
Норматив расходов на рекламу		%	3,0
Ставка налога на добавленную стоимость		%	20,0
Ставка налога на прибыль		%	24,0
Норматив отчислений в резервный фонд		%	15,0
Ставка налога на имущество		%	2,0
Ставка налога на рекламу		%	5,0
Ставка прочих налогов и сборов		%	5,0
Минимальный процент дивидендов		%	15,0
Ставка дисконтирования денежных потоков		-	0,1
Средняя норма прибыли предприятий-конкурентов отрасли		%	22,0
Средняя ставка по депозиту в коммерческих банках региона		%	18,0
Минимальный размер оплаты труда	МРОТ	р.	4330



Определение состава и численности персонала фирмы. Расчет затрат на оплату труда

Трудовой коллектив предприятия состоит из основных и вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и управленческого персонала.

Основные рабочие выполняют на предприятии операции основного технологического процесса. Профессии основных рабочих: механик-сборщик, монтажник, регулировщик. Явочная численность основных рабочих для проектируемого предприятия определяется по формуле

Чя = ] Ч i [,

где Чi - количество основных рабочих, занятых изготовлением каждого вида продукции, определяемое исходя из годового объема выпуска всех видов продукции, удельной трудоемкости ti единицы продукции, длительности рабочей смены (принимается 8 ч.) и количества рабочих дней в году (принимается 260):

Списочная численность основных рабочих составляет:

(чел.)

Месячная заработная плата основных рабочих по i-ому изделию определяется по формуле:

,



где t_i - трудоемкость единицы i-ой продукции, нормо-час; Р_чi - часовая тарифная ставка, руб./ нормо-час; N - количество продукции, выпускаемой за год, шт.

Рз.о.рА = (3.73*53*29000)/12 = 477750,83 (руб.)

Рз.о.рВ = (5.00*28*49000)/12 = 571666,66 (руб.)

Рз.о.рВ = (1.58*16*43000)/12 = 90586,66 (руб.)

Средняя месячная заработная плата одного основного рабочего определяется по формуле:

,

где Ч_о - списочная численность основных рабочих.

Рз.о.м = 5066,68 (руб.)

Фонд оплаты труда основных рабочих:

Вспомогательные рабочие поддерживают нормальное функционирование основного производства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимым инструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные и складские операции.

Состав вспомогательных рабочих выбирался с целью обеспечения выполнения всех возможных работ по обслуживанию основного производства.

Кладовщик инструментальной кладовой занимается выдачей инструмента основным рабочим. Заработная плата:(руб.)

Кладовщик материальной кладовой занимается выдачей комплекта блоков, узлов, комплектующих изделий, необходимых для сборки выпускаемой продукции, а также учетом готовой продукции и подготовкой ее к реализации (упаковкой). Заработная плата:(руб.)

Наладчик оборудования. Заработная плата:(руб.)

Ремонтный рабочий. Заработная плата:(руб.)

Транспортный рабочий:(руб.)

Численность и фонд оплаты труда вспомогательных рабочих приведены в таблице 2.

Управленческий состав и специалисты руководят производственно-хозяйственной деятельностью предприятия. На предприятии производится три вида изделий на одном производственном участке. В состав управленческого персонала, специалистов и служащих входят: директор, заместитель директора по производству и маркетингу, главный бухгалтер, секретарь, начальник цеха, специалист по снабжению, специалист по сбыту, мастер.

Директор осуществляет общее руководство предприятием, координируя деятельность всех его служб, принимая принципиальные решения в области планирования производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия и оперативного управления им. Заработная плата директора:(руб.)

Заместитель директора по производству и маркетингу отвечает за все производственные процессы в организации, а также осуществляет руководство работами по проведению маркетинга, анализу, заключению и выполнению договоров. Заработная плата заместителя директора по производству и маркетингу:

(руб.)

Главный бухгалтер осуществляет всю экономическую, учетную и финансовую работу. Заработная плата главного бухгалтера:(руб.)

Секретарь, выполняющий по совместительству обязанности инспектора по кадрам, отвечает за ведение внутренней и внешней деловой корреспонденции, ведет табельный учет, учет личного состава предприятия, оформляет прием, перевод и увольнение работников, выполняет отдельные поручения директора предприятия. Заработная плата секретаря:(руб.)

Начальник цеха осуществляет административное и техническое руководство сборочным производством. Заработная плата начальника цеха:

(руб.)

Специалист по снабжению, который занимается оперативным контролем за поставкой на предприятие материалов и комплектующих изделий. Заработная плата специалиста по снабжению:(руб.)

Специалист по сбыту, выполняющий по совместительству обязанности маркетолога. Заработная плата специалиста по сбыту:(руб.)

Мастер на участке осуществляет оперативное управление и координирует деятельность основных и вспомогательных рабочих, устанавливает сменно-суточные задания, контролирует своевременность и качество их исполнения, отвечает за соблюдение техники безопасности на предприятии. Заработная плата мастера:(руб.)

Для обеспечения четкой взаимозаменяемости на период отпусков, болезней или командировок рабочий каждой должности самостоятельно назначает своего заместителя из подчиненного персонала.

Численность и фонд оплаты труда управленческого персонала и специалистов приведены в таблице 2.

Состав и численность младшего обслуживающего персонала (МОП):

уборщица:(руб.)

дворник:(руб.)

Численность и фонд оплаты труда младшего обслуживающего персонала приведены в таблице 2.

Таблица 2 Численность и фонд оплаты труда работников предприятия

Категория, должность, профессия	Численность персонала, чел.	Форма оплаты труда	Месячная заработная плата одного работника, руб./мес.	Месячный фонд основной заработной платы, руб./мес.
директор	1	повременная	35466,76
Руководители:
зам. директора по производству и маркетингу	1	повременная	25333,40
начальник цеха	1	повременная	25333,40
мастер	3	повременная	5066,68
Специалисты:
секретарь	1	повременная	25333,40
специалист по снабжению	1	повременная	20266,72
специалист по сбыту	1	повременная	20266,72
главный бухгалтер	1	повременная	25333,40
Итого фонд оплаты труда упр. состава и специалистов (ФОТс):	192533,84
Вспомогательные рабочие:
кладовщик инструментальной кладовой	5	повременная	7600,02
кладовщик материальной кладовой	5	повременная	7600,02
наладчик оборудования	5	повременная	5066,68
ремонтный рабочий	3	повременная	5066,68
транспортный рабочий	6	повременная	5066,68
Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (ФОТв):	146933,72
Служащие:
уборщица	3	повременная	4053,34
дворник	3	повременная	4053,34
Итого фонд оплаты труда МОП (ФОТмоп.):	24320,04
Основные рабочие:
механик-сборщик	225	сдельная	5066,68	477750,83
монтажник		сдельная		571666,66
регулировщик		сдельная		90586,66
Итого фонд оплаты труда основных рабочих (ФОТо):	1140004,15

Годовой фонд заработной платы всего персонала определяется как:

ФОТ_Г = ФОТ_М ? 12,

где ФОТ_М - месячный фонд заработной платы персонала.

ФОТ_М = ФОТс + ФОТв + ФОТмоп + ФОТо = 192533,84 +131733,68 + 24320,04 + +1140004,15 =1503791,75 (руб.)

ФОТ_Г = 1503791,75 *12=18045501 (руб./год)

Фонд дополнительной заработной платы: ФОТ_Д = (18045501*12)/100= 2165460,12 (руб./год)

Итоговый фонд оплаты труда:

ФОТ_И = ФОТ_Г + ФОТ_Д = 20210961,12 (руб./год)

Отчисления на соц. нужды: СН = (20210961,12*26)/100 = 5254849,89 (руб./год)



Схема организационной структуры управления:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Выводы: количество вспомогательных рабочих, управленческого состава со специалистами и обслуживающего персонала определялось исходя из кол-ва основных рабочих, чтобы обеспечить оптимальный уровень производительности труда.

2. Расчет параметров имущественного комплекса фирмы. Расчет потребности в начальном капитале

Для оценки экономической целесообразности создания предприятия необходимо определить основные параметры имущественного комплекса предприятия в составе:

внеоборотных активов:

нематериальные активы;

основные средства планируемого производственного процесса, состоящие в основном из оборудования, которым оснащены рабочие места персонала предприятия, и помещений, в которых располагаются производственные и административно-хозяйственные подразделения и службы предприятия;

оборотных средств, необходимых для производства и реализации продукции.

К основным средствам относятся средства труда, функционирующие в сфере производства в течение длительного времени. В состав основных средств включаются земельные участки, здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, прочие производственные средства длительного пользования.

Расчет стоимости К_о.с. основных средств начинается с определения количества М_о.i. рабочих мест в основном производстве, т. е. количества рабочих мест основных рабочих, занятых изготовлением всех видов продукции. Оно определяется исходя из годового объема выпуска всех видов продукции и производительности p (А, В, С) оборудования, используемого при изготовлении соответствующих видов продукции (при этом принимается, что каждое рабочее место оснащено одним комплектом оборудования, предназначенного для изготовления продукции А, В или С):

,

где N_i - годовой выпуск i-го изделия, шт; Р_i -производительность оборудования, используемого при изготовлении i-го изделия, шт./час.; К_см - коэффициент сменности работы.

М_о.A = 29000/(0,27*260*8*1) = 51

М_о.В = 49000/(0,20*260*8*1) = 117

М_о.С = 43000/(0,63*260*8*1) = 32

Капитальные вложения в оборудование по i-му изделию определяются как:

,

где Ц_о - цена единицы оборудования, тыс. руб.; М_о.i - количество рабочих мест для изготовления i-го изделия; a_m - доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования; a_o -коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования.

К_о.A. = 8000*51(1+8/100)*1.3 = 572832 (руб.)

К_о.В. = 8000*117(1+8/100)*1.3 = 1314144 (руб.)

К_о.С. = 8000*32(1+8/100)*1.3 = 359424 (руб.)

Расчет оснащения рабочих мест вспомогательных рабочих, служащих, специалистов и управленческого персонала:

К_о.пр = Ц_о (М_в.р+М_сл+М_сп+М_у)·(1+a_m/ 100)a_o,

где М_в.р - количество рабочих мест вспомогательных рабочих; М_сл - количество рабочих мест служащих, младшего обслуживающего персонала и охраны; М_сп - количество рабочих мест специалистов; М_у - количество рабочих мет управляющего персонала.

М_в.р=24; М_сп + М_у = М_АУП =10; М_сл =6;

К_о.пр = 8000*(24+10+6)*(1+8/100)*1.3 = 449280 (руб.)

=8000*(10+6)*(1+8/100)*1.3 = 179712 (руб.)

Стоимость помещений К_п, необходимых для размещения всех служб и подразделений предприятия, определяется общим количеством рабочих мест всех категорий работников предприятия, средней площадью одного рабочего места и средней ценой 1 м² площади помещений. Для упрощения расчетов принято, что все рабочие места занимают одинаковую площадь S_пл , а также принято допущение, что 1 м² площади любых помещений на предприятии имеют равную стоимость Ц_пл.

Таким образом, стоимость всех помещений предприятия может быть определена из выражения:

К_п = Ц_плS_пл(М_o.pi +М_в.р+М_сл+М_сп+М_у),

где S_пл - производственная площадь для одного рабочего места, кв.м; Ц_пл - цена одного кв. м. производственной площади, руб./м².

К_п = 3600*5.6*(51+117+32+24+10+6) = 4838400 (руб.)

=3600*5.6*(10+6) = 322560 (руб.)

Общая стоимость основных средств предприятия составит:

К_о.с= К_oi+К_о.пр + К_п.

К_о.с = 572832+1314144+359424+449280+4838400 =7534080 (руб.)

Для нормальной организации процесса производства и реализации продукции наряду с основными предприятию необходимы оборотные средства, которые включают в себя:

стоимость предметов труда, находящихся в сфере производства, - производственных запасов (сырье, материалы, комплектующие изделия) и незавершенного производства (детали и сборочные единицы, находящиеся на разных стадиях производственного процесса);

стоимость готовой продукции, находящейся на складе предприятия и ожидающей отгрузки потребителям, а также продукции, отгруженной потребителям, но не оплаченной ими;

денежные средства на счетах и в кассе предприятия.

На предприятии должна быть налажена система учета и нормирования оборотных средств.

Размеры производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции на складе, продукции, отгруженной потребителям, планируются с учетом длительности производственно-сбытового цикла, характеристик спроса на продукцию, затрат на хранение и транспортировку производственных запасов и готовой продукции и других факторов. По каждому из элементов оборотных средств устанавливаются нормативы, на основе которых производится планирование потребности в оборотных средствах.

Затраты на нормируемые оборотные средства для i-го изделия:

Кобi = Нп.зi + Ннз.пi + Нг.иi + Но.пi,

где Нп.зi, Ннз.пi, Нг.иi, Но.пi - соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i -го вида, тыс. р.

Величина оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле:

Нп.зi = Дп.зi Ас.дi = Дп.зi (Рм.пi N_i / 260),

где Дп.з - норма производственных запасов, дни; Ас.дi - среднесуточный расход материалов, р./день; Рм.пi - затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие, р.

(руб.)

(руб.)

(руб.)

Итого, величина оборотных средств в производственных запасах:

(руб.)

Величина оборотных средств в незавершенном производстве i-го изделия рассчитывается по формуле:

Ннз.пi = (Рм.пi + Рз.о.рi) Zнз.пi ,

где Рз.о.р - затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие, р.; Zнз.пi - размер незавершенного производства в натуральном выражении (принимается условно в размере 20% годового выпуска i-го изделия).

Заработная плата основных производственных рабочих Рз.о.рi на одно изделие i-го вида рассчитывается по формуле

Рз.о.рi = Рч t_i,

где Рч - часовая тарифная ставка основных производственных рабочих.

(руб.)

(руб.)

(руб.)

Итого, величина оборотных средств в незавершенном производстве i-го изделия:

(руб.)

Величины оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе (Нг.иi) и в отгруженной покупателям продукции (Но.пi) рассчитываются по следующим формулам:

Нг.иi = Дг.иi Цi Кс N_i / 260;

Но.пi = До.пi Цi Кс N_i / 260,

где Дг.иi - норма запаса готовых изделий на складе, дни; Ц_i - цена изделия, р.; Кс - коэффициент, учитывающий долю себестоимости в цене изделия (принимается равным 0,75); До.пi - средний срок оплаты готовой продукции, дни.

(руб.)

(руб.)

(руб.)

Итого, величина оборотных средств в готовых изделиях на складе:

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

Итого, величина оборотных средств в отгруженной покупателям продукции:

(руб.)

Общая потребность предприятия в оборотных средствах:



(руб.)

Расчет потребности в начальном капитале:

Величина начального капитала определяется как сумма проектируемых затрат, совершаемых на инвестиционной стадии процесса организации нового предприятия, и рассчитывается по формуле:

Кн = Кпр + Ко.с + Кн.а + Коб ,

Где Кпр - предпроизводственные расходы, Ко.с - капиталовложение в основные средства, Кн.а - капиталовложения в нематериальные активы, Коб - капиталовложение в оборотные средства. Результаты расчетов величины начального капитала представлены в таблице 3.

Таблица 3 Потребность в начальном капитале

Показатель	Величина, руб.
Инвестиции в нематериальные активы Предпроизводственные расходы (1.5* Кн.а)	20000 30000
Инвестиции в основные средства, всего	7534080
в том числе: оборудование	2695680
помещения	4838400
из них: приобретается в собственность	7534080
арендуется	0
Инвестиции в оборотные средства, всего	14602756,10
в том числе: производственные запасы	589319,21
незавершенное производство	8292610
готовая продукция	2410528,83
поставленная и неоплаченная продукция	3310298,06
Потребность в начальном капитале, всего	22186836,1

Выводы: при расчёте начального капитала выявилось, что инвестиции в оборотные средства превышают инвестиции в основные.

Это означает, что за один производственный цикл предприятие потратит больше, чем за несколько.

Но основные средства практически не меняют свою натуральную форму и требуют воспроизводства через длительное время, а оборотные средства требуют постоянного воспроизводства в натуральной форме.

3. Выбор организационно-правовой формы фирмы и определение источников формирования начального капитала

В качестве организационно-правовой формы предприятия выступает Закрытое акционерное общество (ЗАО), т.к. число участников закрытого акционерного общества ограничено законом. В нашем случае, акционеры такого общества имеют преимущественное право на приобретение акций, продаваемых другими акционерами. Стоит также отметить, что закрытое акционерное общество не обязано публиковать отчётность для всеобщего сведения, если иное не установлено законом. Размер уставного капитала общества составляет 15000000 (руб.). Учредителей у данного предприятия пятеро, они друзья детства, имеющие необходимые накопления и желающие получить прибыль от их вложений. Они заключили учредительный договор, в соответствии с которым участвовать в деятельности предприятия будет один из них(назову его «И»,от слова инициатор), его доля прибыли будет составлять 30%, остальных 4-ых учредителей - по 15%, также «И» будет отвечать по убыткам всем своим имуществом.

Количество акций, эмитированных обществом при его создании, для формирования установленного уставного капитала общества определяется:

УК = ? ni Цном ,

где УК - размер уставного капитала, принимаемый равным величине собственного капитала предприятия на момент его создания; ni - количество акций, приобретаемых каждым членом общества; Цном - номинальная стоимость одной акции (1000 руб.); к - количество участников общества.

n = 15000 акций.

Для формирования начального капитала предприятия будут привлечены заемные средства. Причем будет использован краткосрочный банковский кредит на срок в один год по ставке кредита.

Кн = Ксоб + Кр,

где Кн - размер начального капитала, необходимого для организации предприятия с учетом избранного варианта покупки и аренды оборудования и помещений, тыс. р.; Ксоб - размер собственного капитала, инвестируемого в проект, тыс. р.; Кр - размер заемного капитала, инвестируемого в проект в форме банковского кредита, тыс. р.

Ксоб = 15000000 (руб.)

Кр = 7186836,1 (руб.) - размер кредита составляет 32% от собственного капитала создаваемого предприятия.

Заемные средства будут направлены на покупку оборудования и помещений. (руб.) - кредит, направляемый на покупку основных средств.

Выводы: из-за нехватки собственных средств был взят кредит, который придётся погашать за один год, что сильно повлияет на финансовое состояние предприятия. Придётся урезать заработную плату в первую очередь владельцу, а во вторую очередь - работникам.

4. Расчет себестоимости продукции

персонал капитал прибыль себестоимость

Себестоимость продукции - это совокупные расходы предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. В себестоимость включаются перенесенные на продукцию затраты прошлого труда (стоимость материальных ресурсов, амортизация основных средств), расходы на оплату труда всех категорий работников, а также другие текущие расходы предприятия, связанные с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности.

Произведем расчет себестоимости единицы каждого вида производимой продукции:

1) Расходы на материалы и покупные изделия:

P_мi = Р_м.пi (1 - а_н.д.с./100 + а_н.д.с.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

2) Основная заработная плата производственных рабочих:

P_осн.i = _ti P_чi

(руб.)

(руб.)

(руб.)

3) Дополнительная заработная плата производственных рабочих:

P_допi = P_осн.i · а_д./100

(руб.)

(руб.)

(руб.)

4) Отчисления на социальные нужды:



P_соцi = (P_осн.i + P_допi ) а_с.н../100

(руб.)

(руб.)

(руб.)

5) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

P_с.эi = t_i · C_м.ri +

(руб.)

(руб.)

(руб.)

6) Общепроизводственные расходы:

P_о.пр.i =), где

, .

7) Общехозяйственные расходы:

P_о.х.i=

8) Производственная себестоимость:

С_прi = P_м.i + P_осн.i + P_допi + P_соцi + P_с.эi + P_о.пр.i + P_о.хi

С_прA = P_м.A + P_осн.A + P_допA + P_соцA + P_с.эA + P_о.пр.A + P_о.хA =223,33 + 197,69 + 23,72 + +57,56 + 57,92 + 62,52 + 38,54 = 661,28 (руб.)

С_прB = P_м.B + P_осн.B + P_допB + P_соцB + P_с.эB + P_о.пр.B + P_о.хB =514,33 (руб.)

С_прC = P_м.C + P_осн.C + P_допC + P_соцC + P_с.эC + P_о.пр.C + P_о.хC = 186,6 (руб.)

9) Коммерческие расходы:

P_комi= С_прi (а_вп + а _н.рек) / 100



P_комA= 661,28 (12+3)/100=99,19 (руб.)

P_комB= 77,14 (руб.)

P_комC= 27,99 (руб.)

10) Полная себестоимость:

С_пi =С_прi + Р_ком.i

С_пА =661,28+99,19=760,47 (руб.)

С_пB =591,48 (руб.)

С_пC =214,59 (руб.)

Результаты расчета цеховой себестоимости по каждому из трех изделий приведены таблице 4:

Таблица 4 Себестоимость единицы продукции

Статья расходов	Обозначение	А	В	С
1. Материалы и покупные изделия	Pмi	223,33	229,16	126,66
2. Основная заработная плата производственных рабочих	Pосн.i	197,69	140	25,28
3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	Pдопi	23,72	16,8	3,03
4. Отчисления на социальные нужды	Pсоцi	57,56	40,76	7,36
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	Pс.эi	57,92	22,68	10,31
6. Общепроизводственные расходы.	Pо.пр.i	62,52	40,17	8,64
7. Общехозяйственные расходы	Pо.х.i	38,54	24,76	5,32
8. Производственная себестоимость	Спрi	661,28	514,33	186,6
9. Коммерческие расходы	Pкомi	99,19	77,14	27,99
10. Полная себестоимость	Спi	760,47	591,48	214,59

Таблица 5 Структура себестоимости по видам продукции

Статья калькуляции	А, руб.	Уд. вес, %	В, руб.	Уд. вес, %	С, руб.	Уд. вес, %
1. Материалы и покупные изделия	223,33	29,4	229,16	38,7	126,66	59,0
2. Основная заработная плата производственных рабочих	197,69	26,0	140	23,7	25,28	11,8
3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	23,72	3,1	16,8	2,8	3,03	1,4
4. Отчисления на социальные нужды	57,56	7,6	40,76	6,9	7,36	3,4
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	57,92	7,6	22,68	3,8	10,31	4,8
6. Общепроизводственные расходы.	62,52	8,2	40,17	6,8	8,64	4,0
7. Общехозяйственные расходы	38,54	5,1	24,76	4,2	5,32	2,5
8. Производственная себестоимость	661,28	87,0	514,33	87,0	186,6	87,0
9. Коммерческие расходы	99,19	13,0	77,14	13,0	27,99	13,0
10. Полная себестоимость	760,47	100,0	591,48	100,0	401,19	100,0

Удельный вес затрат по каждой статье калькуляции определяется как:

,

где P_ji - величина j-й статьи калькуляции i-го вида продукции. Полная себестоимость принимается за 100%. Полная себестоимость годового выпуска продукции:

.

(руб.)

Выводы: как видно из расчётов, себестоимость продукции А превышает себестоимость продукции В, а та в свою очередь превосходит себестоимость продукции С. Следовательно в таком же порядке будут идти убытки от производства продукций А, В и С. Это нужно будет учесть в дальнейшем, при расчёте доходов и расходов предприятия.

5. Расчет и распределение прибыли

Прибыль является основным абсолютным показателем финансовой деятельности организации (предприятия), характеризующим экономический эффект деятельности.

Порядок расчета и распределения прибыли:

1) Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг:

Вр =Ц_i N_i

(руб.)

2) Налог на добавленную стоимость:

НДС= [N_i Ц_i (_ндс/(100 + _ндс))]

(руб.)

3) Чистая выручка от реализации:

= В_р - НДС

= - = 131691666,67(руб.)

4) Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за вычетом общехозяйственных (управленческих) и коммерческих расходов:

=

5) Валовая прибыль:



П_в =-

(руб.)

6) Прибыль (убыток) от продаж:

П_пр = П_в - N_i (P_о.хi + P_ком.i)

Прочие доходы и расходы, в том числе:

7.1) Проценты к уплате:

Ркр = Кроб кр/100 + Кро.с кр/100,

где кр - ставка процента за кредит, %; Кр - общая величина банковского кредита, тыс. руб.; Кроб - часть кредита, направляемая на пополнение оборотных средств, тыс. р.; Кро.с - часть кредита, направляемая на покупку основных средств (оборудования, помещений, нематериальных активов), тыс. р.;

Ркр = 0+7186836,1*(18/100) = 1293630,49 (руб.)

7.2) Налог на имущество:

Ним = Сим им / 100,

где им - ставка налога на имущество организации (предприятия), %; Сим - среднегодовая стоимость имущества, определяемая как: С_им = К_об + К_а.н + К_о.соб + К_п.соб;

(руб.)

(руб.)

7.3) Налог на рекламу:

Нрек = (Ппр _н..рек / 100) арек /100,

где рек - ставка налога на рекламу, %;

(руб.)

7) Прибыль (убыток) до налогообложения:

П_д.н.о = П_пр - (Р_кр+Н_им+Н_рек)

(руб.)

8) Налог на прибыль:

Hпp = Пд.н.о пр/100,

где пр - ставка налога на прибыль, %;

(руб.)

9) Чистая прибыль:

Пч = Пд.н.о - Нпр

Пч = - = 47679955,04 (руб.)

10) Платежи за кредит:

Кр = 1293630,49 (руб.)

11) Отчисления в резервный фонд организации (предприятия):



Фрез = Пв рез / 100,

где рез - процент отчисления в резервный фонд организации (предприятия), %;

(руб.)

12) Выплаты процентов (дивидендов) учредителям (акционерам):

Да =Цном див/100,

где див - процент дивидендов, %;

(руб.)

14) Отчисления в фонд развития предприятия:

Фраз =Пч,

где Пч - часть чистой прибыли, направляемая в фонд развития организации (предприятия), тыс. р.;

Фраз = 3000000(руб.)

15) Нераспределенная прибыль:

Пн.р = Пч - (Фрез + Кр + Да + Фраз)

(руб.)

Направления использования нераспределенной прибыли: вложение в доходные ценные бумаги, техническое развитие, увеличение дивидендов, расширение производства, премии работникам, удовлетворение социальных нужд работников.

Выводы: У предприятия осталась нераспределённая прибыль, и она велика, что очень хорошо.

6. Оценка ожидаемого экономического эффекта от создания фирмы

Оценка экономического эффекта создания предприятия производится на основе показателя «чистая текущая стоимость» (Nеt Present Value - NPV):

NPV = - I0 + ,

где I0 - начальные инвестиции в проект; NCFt (Net Cash Flow) - чистый денежный поток, получаемый от проекта в интервале времени t; R - ставка дисконтирования (приведения денежных потоков к единому моменту времени), принятая для оцениваемого проекта; T - продолжительность инвестиционного периода (жизненного цикла проекта).

Начальные инвестиции в проект определяются как величина капитальных вложений собственных средств участников проекта в создаваемое предприятие Ксоб.

Продолжительность инвестиционного периода (жизненного цикла проекта) принимается равной пяти годам (Т = 5 лет), а в качестве интервала инвестиционного периода принимается год.

Чистый денежный поток NCFt в конце каждого года оценивается по величине чистой прибыли, получаемой предприятием в результате производственно-хозяйственной деятельности, и сумме амортизационных отчислений на основные средства, находящиеся в собственности предприятия. При формирования начального капитала с привлечением заемных средств:

получение предприятием кредита в момент t = 0 представляет собой поступление средств в этот период в размере Кр и включается во входной поток денежных средств;

полученный кредит Кр добавляется к собственному капиталу Ксоб и вместе с ним образует поток платежей предприятия для приобретения основных и оборотных средств в период t = 0: I0 = Ксоб + Кр;

чистый денежный поток в момент t = 0:

NCF0 = -I0 + Кр = - Ксоб;

в конце первого года деятельности предприятие выплачивает из чистой прибыли кредит Кр (процент за кредит, используемый для покупки основных средств Ркр.о.с , и процент за кредит, используемый для пополнения оборотных средств Ркр.об, уменьшают на соответствующую величину размер чистой прибыли), что уменьшает чистый денежный поток в период t = 1 на величину Кр.

По окончании инвестиционного периода (в конце пятого года) чистый денежный поток увеличивается за счет следующих факторов:

первоначальная стоимость основных средств не будет амортизирована полностью и основные средства могут быть проданы по остаточной стоимости (Кост);

освобождается капитал, вложенный в оборотные средства (Коб). В этом случае чистый денежный поток по годам инвестиционного периода t определяется следующими выражениями:

NCF1 = Пч1 + Рам - Кр для t = 1;

NCFt = Пчt + Рам для t = 2, 3, 4;

NCF5 = Пч5 + Рам + Кост + Коб для t = 5,

Рам = (Кн.а На.н + Ко.соб На.о + К п.соб На.п) / 100;

Кост = Ко.ост + Кп.ост;

Ко.ост = Ко.соб (1 - Т · На.о/100);

Кп.ост = Кп.соб (1 - Т · На.п/100).

Дисконтирование денежных потоков производится по ставке R = 0,1

С учетом принятых обозначений расчет экономического эффекта создания предприятия производится по формуле:

NPV = - Ксоб + (Пчt + Рам) / (1 + R)t + .

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

Результаты организационно-экономических расчетов представляются в форме сводной табл. 6:

Среднемесячная заработная плата работающего определяется по формуле:

,



где ФОТ_г - годовой фонд оплаты труда всех категорий работников, тыс. руб.; Ч_п - общая численность персонала, чел.

Таблица 6 Основные показатели деятельности предприятия

Показатели	Годы
	1 год	последующие
Среднегодовая численность работающих, всего, чел.		225
Среднемесячная заработная плата работающего, р.		5066,68
Начальный капитал, всего, р.	22186836,1	-
В том числе: собственный, р.	15000000	-
заемный, р.	7186836,1	-
Себестоимость производства всех видов продукции, р.
Выручка от реализации всех видов продукции, р.		131691666,67
Прибыль от продаж, р.
Налоги, всего, р.		41933364,47
в том числе: НДС, р.
налог на имущество, р.
налог на прибыль, р.
налог на рекламу, р.
Выплаты по кредиту, всего, р.	1293630,49	-
в том числе проценты за кредит, р.	1293630,49	-
Чистый доход предприятия, всего, р.		49998475,04
В том числе: чистая прибыль, р.
амортизационные отчисления, р.		2318520
Фонд развития предприятия, всего, р.	3000000	3000000
В том числе: из чистой прибыли, р.	3000000	3000000
амортизационные отчисления, р.	-	-
Резервный фонд предприятия, р.
Планируемые дивиденды: в процентах (%)		150
в р.
Экономический эффект проекта (NPV), р.

Выводы: экономический эффект данного предприятия больше нуля. Это свидетельствует о том, что средства учредителей, позволяют получить больший доход, чем доход от вложения этих средств на депозитный счёт в банк или в гос. ценные бумаги. Значит создание нового предприятия является экономически выгодным.

7. Расчет показателей рентабельности и определение точки безубыточности

Целью экономического анализа хозяйственной деятельности спроектированного предприятия является оценка его конкурентоспособности на рынке промышленного капитала, а также его платежеспособности, финансовой устойчивости, перспектив развития, но главное - нахождение резервов дальнейшего улучшения перечисленных показателей, которые являются критериями для сравнения экономического положения предприятия как с предыдущим (базовым) его состоянием, так и с показателями деятельности предприятий-конкурентов.

Результативность деятельности предприятия обусловливаются следующими показателями:

показателями эффективности;

периодом окупаемости капитала;

точкой безубыточности производства.

Экономическая эффективность - относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами, обусловившими данный эффект, или с ресурсами, использованными для его достижения:

.

(Например, это показатели капиталоотдачи и коэффициент оборачиваемости оборотных средств, которые характеризуют, соответственно, эффективность использования основных фондов и оборотных средств).

Капиталоотдача (Фо) показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) выпущено на 1 рубль стоимости основных средств:

,

где Вр - годовая выручка предприятия; ОФср.г - среднегодовая стоимость основных средств (принимается условно в размере стоимости Кос оборудования и помещений). Коэффициент оборачиваемости (O) характеризует число оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период времени:

,

где Вр - годовая выручка предприятия; ОСо - средние остатки оборотных средств (принимаются условно в размере общей потребности предприятия в оборотных средствах Коб).

Степень доходности предприятия можно оценить с помощью показателей рентабельности, среди которых основные показатели:

рентабельность продукции (Rп) рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции (Пвал) к затратам на ее производство и реализацию (Зпр):



Для единицы продукции i-го вида прибыль от ее производства и реализации Пp_i = Цi - Спi , затраты на ее производство и на реализацию равны полной себестоимости Спi, рассчитанной ранее.

Сравнение видов выпускаемой продукции по данному показателю является одним из основных критериев оценки продуктовой (номенклатурной) политики предприятия, а также ориентирует производителя на поиск резервов снижения себестоимости продукции;

рентабельность активов (R_а) - отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости всех активов предприятия (Кср). Этот показатель характеризует, насколько эффективно используются основные и оборотные средства предприятия и представляет интерес для кредитных и финансовых учреждений, деловых партнеров и т. д.:

(В курсовой работе стоимость активов принимается условно в размере стоимости имущества предприятия Сим;)

рентабельность собственного капитала (Rс.к) - отношение чистой прибыли (Пч) к средней стоимости собственного капитала (Кс.с):



,

Этот показатель характеризует величину прибыли, которую дает каждый рубль, инвестированный собственником капитала, и служит для последнего критерием эффективности вложения своих средств на основе сравнения с процентом банка по депозиту и доходностью государственных ценных бумаг (принимается размер собственного капитала Ксоб).

Период окупаемости капитала (Т) - это отношение капитала (Ксоб) к сумме чистой прибыли и амортизации:

(лет).

Этот параметр показывает, через сколько лет окупятся вложенные в данное предприятие средства Ксоб при неизменных условиях производственно-финансовой деятельности.

Расчет точки безубыточности ведется отдельно для каждого вида (А, В, С) выпускаемой продукции. Определение точки безубыточности направлено на определение количества продукции, реализация которой обеспечивает компенсацию затрат на ее выпуск. При этом следует выделить понятия порога рентабельности и порогового количества товара.

Если порог рентабельности обычно измеряется в рублях, то пороговое количество товара в штуках. Поскольку в курсовой работе предлагается выпуск трех видов продукции, то пороговое количество должно определяться по каждому виду продукции отдельно по формуле:



Все постоянные затраты фирмы (подразделения) определяются как:

Удельный вес i-й продукции в выручке от реализации определяется как: NiЦi / NiЦi.

Переменные затраты по i-й продукции равны

(Р_мi + Р_оснi + Р_допi + Р_с.нi + Р_с.эi).

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

ПКП_А = (*0.38)/(2110-560,12) = 3572 (шт./год)

ПКП_В = (*0.33)/(1090-449,4) = 7506 (шт./год)

ПКП_С = (*0.37)/(1010-172,64) = 6439 (шт./год)

Выводы: при расчёте периода окупаемости капитала выяснилось, что за 4 месяца вложенные в данное предприятие средства при неизменных условиях производственно - финансовой деятельности окупятся. На 9 месяц в наличии будет нераспределенная прибыль.



Заключение

По результатам работы можно сделать вывод, что проектируемое предприятие будет представлять особую привлекательность для инвесторов в силу высокой конкурентно - способности на рынке промышленного капитала. Об этом говорит высокая доля чистой прибыли предприятия и быстрое время окупаемости вложенных в данное предприятие средств.

В качестве улучшения показателей эффективности работы предприятия предлагается значительное уменьшение объема выпуска изделий В, а также увеличение объема выпуска изделий А и С.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации М.: «Изд. дом Герда», 2002.

2. Экономика предприятия: Учеб. / Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тулина. М.: Химиздат, 2001.

3. Экономика предприятия: Учеб. / Под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтер. М.: Инфра-М, 2001.

4. Экономика предприятия: Учеб. / Под ред. Е.П. Кантора. СПб.: Питер, 2003.

5. Васильев А.В., Глухова Н.В. Прикладная экономика: Учеб. пособие. СПб: Изд-во СПбГЭТУ «ЛЭТИ», 2001.

6. 6. Экономическое обоснование организации производства на проектируемом предприятии: Метод. указ. к выполнению курс. работы/ Сост.: А.В. Васильев, Д.Д. Воейков, Н.В. Глухова, А.В. Демидов, А.И. Кноль, В.Б. Яковлев. СПб.: Изд-во СПбГЭТУ «ЛЭТИ», 2001.

Размещено на Allbest.ru