Размещено на http://www.allbest.ru/

бизнес-план персонал оплата труда

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика организации и предприятия»

Тема: «Бизнес-план нового производства»

Оглавление

• Введение
• Цели курсовой работы
• Цели, задачи и особенности бизнес-плана
• Исходные данные
• Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы
• Расчет показателей производственной программы
• Расчет потребности в оборудовании и площадях
• Расчет численности персонала фирмы и организация оплаты труда
• Расчет численности персонала фирмы
• Определение фонда оплаты труда
• Определение заработной платы основных рабочих
• Определение заработной платы вспомогательных рабочих
• Расчет финансовых результатов деятельности фирмы
• Основные выводы
• Список использованной литературы
• Приложения
• Введение
• В условиях развития рыночной экономики произошел спад эффективности материальной сферы производства. В связи с этим возникла острая необходимость коренного изменения механизма управления экономикой предприятия.
• Одним из путей решения этой проблемы является реструктуризация завода, выделение его как самостоятельного предприятия с целью более экономичного использования имеющихся ресурсов.
• Ставится задача провести технико-экономическое обоснование при организации нового производства на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.
• В качестве расчетной денежной еденицы принята 1 ден. ед., равная 1 евро (3, рублей по курсу на момент написания данной курсовой работы). Данный выбор обуславливается относительной устойчивостью евро по сравнению с долларом и рублем.
• Цели курсовой работы
• Основными целями данной курсовой работы я поставил себе следующие:
• 1. привить навыки самостоятельных технико-экономических расчетов при организации нового производства;
• 2. закрепить знания по пройденным дисциплинам экономико-организационного цикла;
• 3. научиться новому подходу к ценообразованию продукции, основанному на анализе безубыточности производства.
• Для этого необходимо:
• - определить величину капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы;
• - рассчитать показатели производственной программы;
• - рассчитать потребность в оборудовании и площадях;
• - просчитать численность персонала фирмы и организацию оплаты труда;
• - рассчитать результаты предпринимательской деятельности (такие, как срок окупаемости проекта, его рентабельность).
• Цели, задачи и особенности бизнес-плана
• Бизнес-план - это краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения. Бизнес-планирование - творческий процесс, требующий профессионализма и искусства. Подведя итоги, можно сказать, что бизнес-план в целом представляет собой результат комплексного исследования различных сторон деятельности фирмы (производства, реализации продукции, послепродажного обслуживания и многое другое).
• Цель разработки бизнес-плана - дать обоснованную, целостную, системную оценку перспектив развития фирмы, т.е. спрогнозировать и спланировать её деятельность на ближайший период и перспективу, исходя из потребностей рынка, а также из возможностей фирмы по их удовлетворению.
• Бизнес-план является одним из ключевых элементов стратегического планирования Стратегическое планирование - это управленческая деятельность по созданию и поддержанию стратегического соответствия между целями фирмы, её потенциальными материальными и технологическими возможностями и шансами в сфере маркетинга и по достижению стратегического преимущества перед конкурентами.; смысл последнего состоит в следующих положениях:
• 1. Создание условий для сдерживания стремления руководителей только к максимизации текущей прибыли в ущерб достижения долговременных целей фирмы;
• 2. Ориентирование руководителей в большей степени на предвидение будущих изменений макро- и микросреды фирмы, чем на реагирование на уже произошедшие изменения;
• 3. Определение условий для установления обоснованных приоритетов распределения обычно ограниченных производственных ресурсов с целью их мобилизации для достижения поставленных целей;
• 4. Уменьшение риска в хозяйственной деятельности и обеспечении концентрации имеющихся ресурсов на выбранных приоритетных направлениях.
• Среди побудительными причин планирования предпринимателем своей деятельности, я бы хотел выделить следующие три:
• - Процесс бизнес-планирования, включающий среди всего прочего анализ идеи, заставляет предпринимателя объективно, критически и беспристрастно взглянуть на свой бизнес со всех сторон. План - это хорошо проложенный маршрут, отражающий очередность действий и приоритеты в условиях ограниченных ресурсов и способствующий предотвращению ошибок при его реализации;
• - Бизнес-план является тем рабочим инструментом, который при надлежащем использовании поможет предпринимателю оперативно контролировать и управлять фирмой;
• - Законченный бизнес-план является средством предпринимателя для доведения идей своего бизнеса до всех заинтересованных лиц (это могут быть, к примеру, банковский менеджер, финансовый инвестор, государственное учреждение, профессиональный консультант и другие), включая работников самой фирмы.
• Также в этом разделе я хотел бы упомянуть основные принципы бизнес-планирования, необходимые для практической реализации бизнес-плана:
• 1. Гибкость, предусматривающая постоянную адаптацию к изменениям среды, в которой функционирует данная организация;
• 2. Непрерывность, предполагающая “скользящий” характер планирования;
• 3. Коммуникативность, под которой понимается координация и интеграция усилий (все должно быть взаимоувязано и взаимозависимо);
• 4. Итеративность, предусматривающая творческий характер планирования и неоднократность проработки уже составленных разделов плана;
• 5. Многовариантность, позволяющая выбрать наилучшую из альтернативных возможностей достижения поставленной цели
• 6. Участие, предполагающее важность самого процесса планирования, с точки зрения вовлечения в него всех возможных участников будущей организации;
• 7. Адекватность отражения реальных проблем и самооценки в процессе планирования.
• Исходные данные
• В табл. 1 мной представлен планируемый годовой объем выпуска изделий на основе проведенных маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов.
• Таблица 1

Номер варианта	ДЗП, %	Номенклатура выпускаемых изделий, шт.
		Изделие А	Изделие Б
		Qг	Пр	Qг	Пр
1	10	5400	205	2700	170

• Q_г - годовой объем выпуска изделий, шт;
• П_р - порог рентабельности (период времени выхода фирмы в зону прибыльности), дни;
• ДЗП - дополнительная заработная плата, %.
• В табл. 2 показаны технологический процесс и трудоемкость изготовления изделий.
• Таблица 2

Наименование операций	Средний тарифный разряд	Трудоемкость изготовления изделия	Коэффициенты
		А, н/ч	Б, н/ч	выполнения норм, Кв.н	выборочности, Квыб
1. Станочные	4	1,8	2,5	1,03	-
2. Слесарные	4	2,4	2,9	1	-
3. Монтажно-сборочные	3	4,3	5	1	-
4. Наладочные, регулировочные, испытательные	5	6,5	9,6	1	-
5. Технический контроль качества	3	0,5	0,6	-	0,5

• В табл. 3 отражены основные средства фирмы и амортизационные группы.
• Таблица 3

№ п/п	Наименование основных средств	Номер амортизационной группы	Срок полезного использования
1	Станочное оборудование	6	Свыше 10 лет до 15 лет включительно
2	Слесарное оборудование. Монтажно-сборочное оборудование	2	Свыше 2 лет до 3 лет включительно
3	Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование. Оборудование для контроля технологических процессов	5	Свыше 7 лет до 10 лет включительно
4	Транспортные средства Электронно-вычислительная техника	3	Свыше 3 лет до 5 лет включительно
5	Производственный и хозяйственный инвентарь	4	Свыше 5 лет до 7 лет включительно
6	Здание	7	Свыше 15 лет до 20 лет включительно

• Метод начисления амортизации - линейный.
• В табл. 4 представлен расход материалов и комплектующих деталей.
• Таблица 4

Номер варианта	Норма расхода материалов и комплектующих деталей на единицу изделия
	Изделие А	Изделие Б
	М1, кг	Д1, шт.	Д2, шт.	Д3, шт.	М2, кг	М3, кг	Д2, шт.	Д3, шт.
1	2,8	15	8	22	10,6	4,9	10	11

• Цены на используемые материалы и комплектующие детали с учетом налога на добавленную стоимость (НДС);
• М1 - 36 ден.ед./кг;
• М2 - 17 ден.ед./кг;
• М3 - 10 ден.ед./кг;
• Д1 - 7 ден.ед./шт.;
• Д2 - 15 ден.ед./шт.;
• Д3 - 9 ден.ед./шт.
• Затраты на материалы и комплектующие детали по изделиям:
• А = 2,8*36 + 15*7 + 8*15 + 22*9
• А = 523,8 ден. ед.
• Б = 10,6*17 + 4,9*10 + 10*15 + 11*9
• Б = 478,2 ден. ед.
• Дополнительные данные:
• - начало деятельности предприятия с 01.01.2007
• - режим работы двухсменный;
• - условия труда нормальные;
• - ставка налога на добавленную стоимость (НДС = 18%);
• - МРОТ = 1100 ден.ед.;
• - ставка ЕСН = 26%;
• - ставка налога на прибыль = 24%
• Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы
• Для создания фирмы требуются капитальные (единовременные) затраты (КЗ), включающие:
• 1) подготовку учредительных документов, оплату консультаций специалистов по созданию фирмы (З_у);
• 2) государственную регистрацию фирмы (З_р);
• 3) прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: госпошлину, изготовление штампов и др. (З_пр);
• 4) закупку станочного оборудования (З_о) определяем по формуле:
• З_о=Ц_о*С_п.с, (1)
• где Ц_о - средняя цена одного станка, (р.);
• С_п.с - принятое количество станков, шт.
• З_о=1800 * 1100 * 5 = 9 900 000 ден. ед.
• 5) закупку оборудования со второй по пятую операции технологического процесса (З_п) определяем по формуле:
• З_п=Ц_п*С_об, (2)
• где Ц_п - средняя цена одной единицы оборудования, ден. ед.;
• С_об - общее количество оборудования со второй по пятую операции, шт.
• З_п = 500 * 1100 * (6 + 10 + 16 +3 ) = 19 250 000 ден. ед.
• 6) закупку производственного и хозяйственного инвентаря (З_и);
• 7) закупку транспортных средств (З_тр);
• 8) закупку электронно-вычислительной техники (З_эв);
• 9) затраты на приобретение здания (З_зд), которые определяются по формуле:
• З_зд=S_об*С_пл, (3)
• где S_об - общая потребность в площади, необходимой для работы фирмы, м²;
• С_пл - рыночная стоимость 1м² площади.
• З_зд=1222 м² * 15 * 1100 = 20 163 000 ден. ед.
• Данные для расчета общей суммы единовременных затрат берутся из табл. 5.
• Таблица 5

Затраты	Зу	Зр	Зпр	Цо	Цп	Зи	Зтр	Зэв	Спл
Кратный размер минимальной месячной оплаты труда	15	9	8	1800	500	750	1300	350	15

• КЗ = З_у + З_р + З_пр + З_о + З_п + З_и + З_тр + З_эв + З_зд
• З_у = 15*1100 = 16 500 ден. ед.
• З_р = 9*1100 = 9 900 ден. ед.
• З_пр = 8*1100 = 8 800 ден. ед.
• З_о = 9 900 000 ден. ед.
• З_п = 19 250 000 ден. ед.
• З_и = 750*1100 = 825 000 ден. ед.
• З_тр = 1300*1100 = 1 430 000 ден. ед.
• З_эв = 350*1100 = 385 000 ден. ед.
• З_зд = 20 163 000 ден. ед.
• КЗ = 16 500 + 9 900 + 8 800 + 9 900 000 + 19 250 000 + 825 000 + 1 430 000 + 385 000 + 20 163 000
• КЗ = 51 988 200 ден. ед.
• Расчет показателей производственной программы
• Один из главных показателей производственной программы - товарная продукция предприятия, которая определяется в стоимостном и трудовом измерении следующим образом:
• N_тп = У Q_j * Ц_pj (pj); (4)
• N_тп = У Q_j * t_j (н/ч); (5)
• где Q_j - годовой объем выпуска j-го изделия, шт.;
• Ц_pj - цена единицы j-го изделия, р.;
• t_j - суммарная трудоемкость изготовления j-го изделия, н/ч;
• n - номенклатура выпускаемых изделий.
• Товарная продукция предприятия в стоимостном измерении:
• N_тп = 5400 + 2700
• Товарная продукция предприятия в трудовом измерении:
• N_тп = 5400 *15,5 + 2700*20,6
• N_тп = 139320
• Расчет потребности в оборудовании и площадях
• Расчетное количество оборудования () и рабочих мест определяется трудоемкостью работ по формуле:
• , (6)
• где - трудоемкость работ j - вида изделия, (н/ч), по i-ой операции;
• F_эф - эффективный фонд времени работы оборудования за год, ч;
• К_в.н - планируемый коэффициент выполнения норм;
• Q_j - годовой объем выпуска продукции по j-му изделию, шт.
• Станочного оборудования:
• шт;
• Слесарного оборудования:
• шт;
• Монтажно-сборочного оборудования:
• шт;
• Наладочного, регулировочного и испытательного оборудования:
• шт;
• Оборудование для контроля технологических процессов:
• шт;
• (ч), (7)
• где - число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней;
• - продолжительность смены (8 часов);
• - число смен;
• - процент простоя оборудования в ремонте для первых двух операций технологического процесса (=6,0%). Для оборудования с третьей по пятую операции технологического процесса =0.
• - для станочного и слесарного оборудования;

- для монтажно-сборочного, наладочного, регулировочного, испытательного оборудования и оборудования для контроля технологических процессов.

Общая потребность площади, необходимой для функционирования фирмы, складывается из площади производственной, площади вспомогательных помещений и дополнительной площади.

Производственная площадь определяется по удельной площади на один станок (20 м²) и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролера (10 м²).

При расчете площади вспомогательных помещений необходимо определить число вспомогательного персонала фирмы и специалистов вместе с управленческим персоналом. Раздел 6

Площадь вспомогательных помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади по категориям персонала:

- на одного вспомогательного рабочего - 7 м²;

- на одного служащего и МОП - 5 м²;

- на одного специалиста - 8 м²;

- на одного руководителя - 20 м².

Дополнительная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчете на одного работника (в одну смену) в среднем 4 м².

Расчет площади

Производственная площадь:

площадь под станки 20 м² 5 = 100 м²;

площадь под рабочие места 10 м² (12 + 21 + 35 +2) = 700 м².

Общая производственная площадь: 100 м² + 700 м² = 800 м².

Площадь вспомогательных помещений:

7*10 + 5*4 + 5*6 + 8*6 + 20*2 = 208 м².

Дополнительная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.):

Необходимая площадь = 800 + 208 + 214 = 1222 м²

Расчет численности персонала фирмы и организация оплаты труда

Расчет численности персонала фирмы

Численность персонала фирмы определяется по следующим категориям:

- рабочие, в том числе:

а) основные рабочие,

б) вспомогательные рабочие;

- управленческий персонал;

- специалисты;

- служащие;

- младший обслуживающий персонал (МОП).

Необходимое число основных рабочих по каждой профессии определяется по формуле:

, (8)

где n - номенклатура выпускаемых изделий;

Q_j - годовой объем выпуска j-го изделия, (шт.);

- трудоемкость изготовления j-го изделия по i-ой операции, (н/ч);

- планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-ой профессии;

- полезный фонд времени работы одного рабочего за год, ч.

Станочников:

чел;

Слесарей:

чел;

Сборщиков:

чел;

Наладчиков узлов:

чел.

Полезный фонд времени одного рабочего рассчитывается по форме, которая дана в табл. 6.

Таблица 6

№ п/п	Состав фонда времени	Ед. изм.	Количество	Процент
1	Календарный фонд	Дни	365,0
2	Выходные и праздничные дни	Дни	116,0
3	Номинальный фонд времени	Дни	249,0	100,0
4	Целодневные невыходы на работу, в том числе:	Дни	25	10,2
4.1.	отпуска основные и дополнительные;	Дни	15	6,0
4.2.	учебные отпуска;	Дни	1	0,6
4.3.	отпуска по беременности и родам;	Дни	1	0,6
4.4.	выполнение государственных обязанностей;	Дни	1	0,4
4.5.	болезни.	Дни	7	2,6
5.	Явочное время (гр.3 - гр.4)	Дни	223
6.	Средняя продолжительность рабочего дня	Час	8,0
7.	Полезный фонд времени (гр. 5 * гр. 6)	Час	1784

Численность контролеров рассчитывается по формуле:

, (9)

где t_i - трудоемкость выполнения контрольных операций, н/ч;

К_выб - коэффициент выборочности контроля качества продукции (табл.2).

чел.

Всего основных рабочих:

Ч_р = 9 + 12 + 21 + 35 + 2 = 79 чел.

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по данным табл. 7.

Таблица 7

№ п/п	Перечень специальностей и должностей вспомогательных рабочих	Приходится на одного основного рабочего	Разряд
1	Наладчик оборудования	0,03	5
2	Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования	0,01	4
3	Слесари по ремонту инструмента и приспособлений	0,015	5
4	Водитель транспортных средств	0,02	4
5	Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах)	0,02	3
6	Кладовщики-раздаточники инструмента	0,014	3
7	Кладовщики складирования готовой продукции	0,012	3

Квалификационный уровень кладовщиков (позиции 6 и 7 в табл. 7) принимается по данным табл. 9.

Число специалистов принимается в размере 7 % от численности рабочих.

Численность служащих 4 %, МОП - 6 % от общей численности рабочих и специалистов.

Управленческий персонал принимается в размере 2 % от суммы рабочих, специалистов, служащих и МОП.

Количество вспомогательных рабочих:

1. Наладчики оборудования:

79*0,03 = 2,37 = 2 человека

2. Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования:

79*0,01 = 0,79 = 1 человек

3. Слесари по ремонту инструмента и приспособлений:

79*0,015 = 1,185 = 1 человека

4. Водители транспортных средств:

79*0,02 = 1,58 = 2 человека

5. Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах):

79*0,02 = 1,58 = 2 человека

6. Кладовщики-раздаточники инструмента:

79*0,014 = 1,106 = 1 человек

7. Кладовщики складирования готовой продукции:

79*0,012 = 0,948 = 1 человек

Общая численность вспомогательных рабочих

Ч_вр = 2+1+1+2+2+1+1 = 10 человек

Число специалистов:

(79 + 10) 0,07 = 6,23 6 человек;

Численность служащих:

(79 + 10 + 6) 0,04 = 3,8 4 человека;

МОП:

(79 + 10 + 6) 0,06 = 5,7 6 человек;

Управленческий персонал:

(79 + 10 + 6 + 4 + 6) 0,02 = 2,1 2 чел.

Определение фонда оплаты труда

В настоящее время на практике применяются две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда.

При этой системе труд основных рабочих оплачивается по сдельной форме оплаты труда, всех остальных работающих - по повременной.

Прямая заработная плата основных рабочих каждой категории (ЗП_пр.сд) определяется по формуле:

ЗП_пр.сд = Q_j * t_jk * T_ci * K_п (ден.ед.), (10)

где Q_j - годовой объем выпуска j-го изделия, (шт.);

t_jk - трудоемкость к-го разряда работ по j-му изделию, (н/ч);

К_п - поясной коэффициент (1,25);

Т_сi - часовая тарифная ставка i-ой операции, ден.ед.

При расчете заработной платы основных и вспомогательных рабочих используется следующий прием: часовую тарифную ставку 1-го разряда принимают как 1/175 минимальной оплаты труда, установленной правительством. Для определения часовой тарифной ставки i-го разряда используются тарифные коэффициенты (табл. 8).

Таблица 8

Тарифный разряд	1	2	3	4	5	6	7	8
Тарифный коэффициент	1,00	1,24	1,45	1,62	1,76	1,90	2,15	2,39

Определение заработной платы основных рабочих

Прямая заработная плата станочников:

Изделие А

ЗП_пр.сд = 5400*1,8 * 1,25 * 1/175 * 1100 * 1,62

ЗП_пр.сд = 123721,71 ден. ед.

Изделие Б

ЗП_пр.сд = 2700*2,5 * 1,25 * 1/175 * 1100 * 1,62

ЗП_пр.сд = 85917,86 ден. ед.

Прямая заработная плата слесарей:

Изделие А

ЗП_пр.сд = 5400*2,4 * 1,25 * 1/175 * 1100 * 1,62

ЗП_пр.сд = 164962,29 ден. ед.

Изделие Б

ЗП_пр.сд = 2700*2,9 * 1,25 * 1/175 * 1100 * 1,62

ЗП_пр.сд = 99664,71 ден. ед.

Прямая заработная плата сборщиков:

Изделие А

ЗП_пр.сд = 5400*4,3 * 1,25 * 1/175 * 1100 * 1,45

ЗП_пр.сд = 264542,14 ден. ед.

Изделие Б

ЗП_пр.сд = 2700*5,0 * 1,25 * 1/175 * 1100 * 1,45

ЗП_пр.сд = 153803,57 ден. ед.

Прямая заработная плата наладчиков узлов:

Изделие А

ЗП_пр.сд = 5400*6,5 * 1,25 * 1/175 * 1100 * 1,76

ЗП_пр.сд = 485382,86 ден. ед.

Изделие Б

ЗП_пр.сд = 2700*9,6 * 1,25 * 1/175 * 1100 * 1,76

ЗП_пр.сд = 61860,86 ден. ед.

Прямая заработная плата контролеров:

Изделие А

ЗП_пр.сд = 5400*0,5 * 1,25 * 1/175 * 1100 * 1,45

ЗП_пр.сд = 30760,71 ден. ед.

Изделие Б

ЗП_пр.сд = 2700*0,6 * 1,25 * 1/175 * 1100 * 1,45

ЗП_пр.сд = 18456,43 ден. ед.

Простая повременная заработная плата вспомогательных рабочих (ЗП_{пр.повр}) определяется исходя из их численности по каждой категории, полезного фонда времени и тарифной ставки (разряд принимается по табл. 7):

ЗП_{пр.повр} = Т _ci * F_п * Ч_i * К_п (ден.ед.), (11)

где Т _ci - часовая тарифная ставка i-го рабочего, ден.ед.;

F_п - полезный фонд времени одного рабочего, ч;

Ч_i - численность рабочих данной категории, чел.

Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяются как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников (табл. 9).

Таблица 9

Квалификационный уровень	2	3	4	5	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Коэффициент	1,36	1,59	1,73	1,82	2,27	2,54	2,91	3,27	3,68	4,18	4,73	5,32	5,56	5,59

Доплаты к основной заработной плате составляют 30 % от прямой заработной платы.

Дополнительная заработная плата определяется в процентном отношении от основной заработной платы (табл. 1).

Все расчеты по оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 3-5.

Определение заработной платы вспомогательных рабочих

1. Наладчики оборудования:

ЗП_{пр.повр} = 11,06 * 1784 * 2 * 1,25

ЗП_{пр.повр} = 49327,6 ден. ед.

2. Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования:

ЗП_{пр.повр} = 10,18 * 1784 * 1 * 1,25

ЗП_{пр.повр} = 22701,4 ден. ед.

3. Слесари по ремонту инструмента и приспособлений:

ЗП_{пр.повр} = 11,06 * 1784 * 1 * 1,25

ЗП_{пр.повр} = 24663,8 ден. ед.

4. Водители транспортных средств:

ЗП_{пр.повр} = 10,18 * 1784 * 2 * 1,25

ЗП_{пр.повр} = 45402,8 ден. ед.

5. Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах):

ЗП_{пр.повр} = 9,11 * 1784 * 2 * 1,25

ЗП_{пр.повр} = 40630,6 ден. ед.

6. Кладовщики-раздаточники инструмента:

ЗП_{пр.повр} = 9,11 * 1784 * 1 * 1,25

ЗП_{пр.повр} = 20315,3 ден. ед.

7. Кладовщики складирования готовой продукции:

ЗП_{пр.повр} = 9,11 * 1784 * 1 * 1,25

ЗП_{пр.повр} = 20315,3 ден. ед.

По окончании расчетов по оплате труда необходимо рассчитать среднюю месячную заработную плату по каждой категории персонала и в целом по фирме по формуле:

, (12)

где ФОТ_i - годовой фонд оплаты труда по i-й категории работающих, ден.ед.;

Ч_i - численность работающих i-ой категории, ч.

Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 6.

Расчет финансовых результатов деятельности фирмы

Расчет себестоимости изделий производим по калькуляционным статьям, представленным в табл. 13.

Последовательность расчета

1. Расходы по статье «Сырье и материалы» берутся на основании пунктов 2.4 и 2.5 и включаются прямым счетом согласно нормам расхода материалов и ценам на них без НДС.

Расшифровка по статье «Сырье и материалы» делается для изделий А и Б отдельно.

2. Затраты по статье «Основная заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по пункту 6.2.

3. Затраты по статье «Дополнительная заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по пункту 6.2.

4. Расходы по статье «Единый социальный налог» составляют 26 % от суммы заработной платы основной и дополнительной.

5. Накладные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.

Для исчисления процента распределения косвенных расходов необходимо составить отдельную смету затрат накладных расходов согласно табл. 11.

Таблица 11

№ п/п	Статьи расходов	Сумма, ден.ед.
1	Затраты на оплату труда, в том числе:
	ФОТ АУП
	ФОТ специалистов
	ФОТ служащих
	ФОТ МОП
	ФОТ вспомогательных рабочих
2	Единый социальный налог (ЕСН)
3	Амортизационные отчисления основных средств
4	Прочие расходы
5	Итого накладных расходов
	Заработная плата, принятая как база для расчета процента накладных расходов
	Процент накладных расходов

Пояснения к расчету сметы накладных расходов

Накладные расходы предприятия включают:

- общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;

- общехозяйственные - расходы по обслуживанию и управлению предприятием.

1. Фонд оплаты труда по категориям персонала, за исключением фонда заработной платы основных рабочих, рассчитывается по приложениям 4 и 5.

2. Расчет амортизационных отчислений для основных средств фирмы производится по табл. 12.

3. Прочие расходы принимаются в размере 80 % от фонда оплаты труда по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл. 11.

Расчет себестоимости изделий сводится в табл. 13.

Таблица 13

№ п/п	Наименование статей калькуляции	Условное обозначение	Затраты,
			Изделие А	Изделие Б
			На одно изделие	На все изделия	На одно изделие	На все изделия
1	Сырье и материалы	М	60	306000	70	498400
2	Основная заработная плата основных рабочих	ЗПо	102,2	521227,1	137,32	977734,4
3	Дополнительная заработная плата основных рабочих	ЗПд	20,44	104245,4	27,46	195546,9
4	Единый социальный налог (26 %)	ЕСН	43,66	222665,18	58,66	417671,16
5	Накладные расходы	НР	500,78	2553978	672,87	4790820,16
6	Производственная себестоимость	Спр	727,08	3708108	966,31	6880127,2
7	Коммерческие расходы	КР	109,06	556206	144,95	1032044
8	Полная себестоимость	Сп	836,14	4264314	1111,26	7912171,2

Коммерческие расходы принимаются в размере 15 % от производственной себестоимости.

После определения полной себестоимости прогнозируется цена каждого изделия.

Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку критического объема производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на n-й день работы фирмы по формуле:

; (13)

где - точка критического объема производства j-го изделия, шт., - этот объем производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль;

365 - количество дней в году.

Для изделия А:

;

Для изделия В:

;

Затем рассчитывается цена j-го изделия по формуле:

, (14)

где - постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия (на весь объем) (табл. 8), р.;

- переменные затраты в расчете на единицу j-го изделия, ден. ед.;

- цена единицы j-го изделия, ден. ед.

Определим цену для изделия А:

ден. ед.

В цена для изделия:

ден. ед.

Финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Для принятия правильного управленческого решения необходимо рассчитать:

- маржинальный доход (прибыль);

- прибыль от реализации продукции;

- чистую прибыль.

Величина выручки от реализации продукции рассчитывается по формуле:

, (ден. ед.), (15)

где Q_pj - количество реализованных изделий (принимается годовой объем выпуска изделий), шт.;

n - номенклатура выпускаемых изделий.

ВР = 1710,17 5100 + 1951,9 7120 = 22619395 ден. ед.

Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определяется по формулам:

где КЗ - капитальные затраты, ден. ед;

П_рп - прибыль от реализации продукции, ден. ед.

N_тп = 5100 15,5 + 7120 20,6 = 225722 н/ч.

П_б = (1710,17 -836,14 ) 5100 + (1951,9 - 1111,26) 7120 = 10442909,8 ден.ед.

R% 41%

Т_ок = 2,44 года.

 - для саночного и слесарного оборудования

- для монтажно-сборочного оборудования и мест сборщиков и наладчиков узлов.

Для станочного оборудования:

шт;

Для слесарного оборудования:

шт;

Для монтажно-сборочного оборудования:

шт;

Для наладочного, регулировочного и испытательного оборудования:

шт.

Для станочников:

чел;

Для слесарей:

чел;

Для сборщиков :

чел;

Для наладчиков узлов:

чел.

Всего основных рабочих:

Ч_р = 15 + 18 + 32 + 56 = 121 чел.

чел.

Общая численность вспомогательных рабочих

Ч_вр = 2 + 4 + 1 + 2 + 2 + 2 + 2 + 1 = 16 чел.

Число специалистов принимается в размере 5% от численности рабочих:

(121 + 16) 0,05 = 6,85 7 чел.;

Численность служащих 4%:

(121 + 16) 0,04 = 5,48 5 чел;

МОП - 6% от общей численности рабочих и специалистов:

(121 + 16 + 7) 0,06 = 8,64 9 чел;

Управленческий персонал принимается в размере 2% от суммы рабочих, специалистов, служащих и МОП:

(121 + 16 + 7 + 5 + 9) 0,02 = 3,16 3 чел.

Общая потребность площади необходимой для функционирования фирмы складывается из производственной, площади вспомогательных помещений и дополнительной площади.

Производственная площадь определяется по удельной площади на один станок (20 м²) и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика (10 м²):

площадь под станки

20 м²7 = 140 м²;

площадь под рабочие места

10 м² (8 + 14 + 25) = 470 м².

Общая производственная площадь:

140 м² + 470 м² = 610м².

Площадь вспомогательных помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади по категориям персонала:

- на одного вспомогательного рабочего - 7 м²

- на одного служащего и МОП - 5 м²

- на одного специалиста - 8 м²

- на одного руководителя - 20 м².

167 + (5 + 9)5 + 78 + 320 = 298 м².

Дополнительная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчете на одного работника (в одну смену) в среднем 4 м²:

Необходимая площадь = 610 + 298 + 322 = 1230м².

КЗ = Зу + Зр + З_ПР + З_о + З_п +З_и + З_тр + З_пл

КЗ = 6750 ден.ед.+ 4050 ден.ед.+ 3600 ден.ед.+ 5670000 ден.ед. + 10575000 ден.ед.+ 337500 ден.ед.+ 585000 ден.ед.+ 8302500 руб. = 25484400 ден.ед.

Для изделия А: ;

Для изделия В: ;

Определим цену для изделия А:

ден. ед.

В цена для изделия: ден. ед.

ВР = 1710,17 5100 + 1951,9 7120 = 22619395 ден. ед.

П_б = (1710,17 -836,14 ) 5100 + (1951,9 - 1111,26) 7120 = 10442909,8 ден. ед.

R% 41%

Т_ок = 2,44 года.

Результаты расчетов финансовой деятельности фирмы сводятся в итоговую табл. 14.

Таблица 14

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Результат
1	Капитальные (единовременные затраты)	ден.ед.	25484400
2	Общая площадь	м2	1220
3	Число работающих в фирме, в том числе:	Чел. ден.ед. ден.ед. ден.ед. ден.ед. ден.ед.	161 137 3 7 5 9
3.1	рабочих		2615601,06
3.2	руководителей		836,14 1111,26
3.3	специалистов		1710,17 1951,9
3.4	служащих		22619395
3.5	МОП		10442909,8
4	ФОТ	%	41
5	Себестоимость:	Лет ден.ед. м2	2,44
	изделие А		25484400
	изделие Б		1220
6	Прогнозируемая цена:	Чел. ден.ед. ден.ед.	161 137 3 7 5 9
	изделие А		2615601,06
	изделие Б		836,14 1111,26
7	Выручка от реализации продукции	ден.ед.	1710,17 1951,9
8	Маржинальный доход (прибыль)	ден. ед.	22619395
9	Прибыль от реализации продукции	ден. ед.	10442909,8
10	Чистая прибыль	%	41
11	Рентабельность фирмы	Лет	2,44
12	Срок окупаемости капитальных затрат	ден. ед.	25484400

Основные выводы

Создание подобной фирмы экономически выгодно, так как, реализуя данную продукцию, мы получаем прибыль. Также при рентабельности 41% срок окупаемости весьма невелик: 2,44 года.

Список использованной литературы

1. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В.,Олейникова Ю.А. Сборник бизнес-планов: методика и примеры. - М. - Р-н-Д: Издательский центр “МарТ”, 2008.

2. Буров В.П., Ломакин А.Л., Морошкин В.А. Бизнес-план фирмы: Учебное пособие. Теория и практика. - М.: ИНФРА-М, 2005.

3. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебное пособие. Практикум. - М.: Финансы и статистика, 2003.

4. Налоговый кодекс РФ.

5. Сергеев И.В. Экономика предприятия, учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2001.

6. Шуляк П.Н. Ценообразование. Учебно-практическое пособие. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2002.

7. Экономика организации. Учебник // Под ред. Е. Кнышова, С. Панфилова. - Гриф, 2005.

8. Экономика организации (предприятия). Учебник // Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Экономистъ, 2004.

Приложение 1

Штатное расписание

№ п/п	Наименование должности и профессии	Количество штатных единиц	Квалификационный уровень	Месячный оклад, ден. ед.
1	Управленческий персонал	1	16	2677,5
1.1	Директор	2	15	2502
1.2	Зам. директора
2	Специалисты	1	7	1021,5
2.1	Конструктор	1	7	1021,5
2.2	Технолог	1	9	1309,5
2.3	Программист	2	8	1143
2.4	Гл. бухгалтер	1	9	1309,5
2.5	Бухгалтер	1	8	1143
2.6	Ст. Мастер
2.7	Мастер	1	7	1021,5
2.8	Механик	1	7	1021,5
2.9	Маркетолог	1	5	819
2.10	Экономист	2	3	715,5
3	Служащие
3.1	Агент по снабжению	2	2	612
3.2	Референт	5	2	612
3.3	Экспедитор	2	2	612
3.4	Кассир	1	16	2677,5
4	МОП	2	15	2502
4.1	Гардеробщик
4.2	Уборщик производственных помещений	1	7	1021,5
4.3	Уборщик бытовых помещений	1	7	1021,5

Приложение 2

Структура кадров фирмы

№ п/п	Категория работников	Количество человек	%
1.	Рабочие, в том числе:	89	84,76
	основные рабочие	79	75,24
	вспомогательные рабочие	10	9,52
2.	Управленческий персонал	2	1,9
3.	Специалисты	6	5,71
4.	Служащие	4	3,81
5.	МОП	6	5,71
Итого:	107	100

Приложение 3

Расчет ФОТ основных рабочих

Наименование операции	Разряд	Трудоемкость работ по изделиям	Часовая тарифная ставка, ден. ед.	Прямая заработная плата, ден. ед.	Доплаты до основной ЗП, ден. ед.	Основная ЗП, ден. ед.	Дополнительная ЗП, ден. ед.	Основная + дополнительная ЗП, ден. ед.
		Одного изделия	Всех изделий
Станочные
Изделие А	4	1,8	9720	10,18	123721,71	37116,51	160838,22	16083,82	176922,04
Изделие Б	4	2,5	6750	10,18	85917,86	25775,36	111639,22	11163,92	122803,14
Слесарные
Изделие А	4	2,4	12960	10,18	164962,29	49488,69	214450,98	21445,09	235896,07
Изделие Б	4	2,9	7830	10,18	99664,71	29899,41	129564,12	12956,41	142520,53
Монтажно-сборочные
Изделие А	3	4,3	23220	9,11	264542,14	79362,64	343904,78	34390,48	378295,26
Изделие Б	3	5,0	13500	9,11	153803,57	46147,07	199950,64	19995,06	219945,7
Наладочные
Изделие А	5	6,5	35100	11,06	485382,86	145614,86	630997,72	63099,77	694097,49
Изделие Б	5	9,6	25920	11,06	61860,86	18558,26	80419,12	8041,91	88461,
Технический контроль
Изделие А	3	0,5	2700	9,11	30760,71	9228,21	39988,92	3998,89	343987,81
Изделие Б	3	0,6	1620	9,11	18456,43	5536,93	23993,36	2399,34	26392,7
Итого:
Изделие А		15,5	83700		1069369,71	320810,91	1390180,62	139018,06	1529198,68
Изделие Б		20,6	55620		419703,43	125911,03	545614,46	54561,45	109122,9

Приложение 4

Расчет ФОТ вспомогательных рабочих

Наименование	Разряд	Часовая тарифная ставка, ден. ед.	Полезный фонд, ч	Число вспо-могательных рабочих, чел.	Прямая ЗП, ден. ед.	Доплаты до основной ЗП, ден. ед.	Основная ЗП, ден. ед.	Дополнительная ЗП, ден. ед.	Основная ЗП + дополнительная ЗП, ден. ед.
Наладчик оборудования	5	11,06	1784	2	49327,6	14798,28	64125,88	6412,588	70538,468
Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования	4	10,18	1784	1	22701,4	6810,42	29511,82	2951,182	32463,002
Слесари по ремонту инструмента и приспособлений	5	11,06	1784	1	24663,8	7399,14	32062,94	3206,294	35269,234
Водитель транспортных средств	4	10,18	1784	2	45402,8	13620,84	59023,64	5902,364	64926,004
Разнорабочие	3	9,11	1784	2	40630,6	12189,18	52819,78	5281,978	58101,758
Кладовщики-раздаточники инструмента	3	9,11	1784	1	20315,3	6094,59	26409,89	2640,989	29050,879
Кладовщики складирования готовой продукции	3	9,11	1784	1	20315,3	6094,59	26409,89	2640,989	29050,879
Итого:	10	223356,8	67007,04	290363,8	29036,38	319400,22

Приложение 5

Расчет ФОТ управленческого персонала, специалистов, служащих, МОП

Наименование профессии	Месячный оклад, ден. ед.	Численность работников по категориям, чел.	ЗП с учетом поясного коэффициента, ден. ед.	Основная ЗП, ден. ед.	Дополнительная ЗП, ден. ед.	Основная ЗП + дополнительная ЗП, ден. ед.	Годовой фонд оплаты труда
Директор	2677,5	1	3346,875	4350,94	870,19	5221,13	62653,56
Зам. директора	2502	2	3127,5	4065,75	813,15	4878,9	117093,6
Технолог	1021,5	1	1276,875	1659,94	331,99	1991,93	23903,16
Бухгалтер	1021,5	1	1276,875	1659,94	331,99	1991,93	23903,16
Старший мастер	1309,5	1	1636,875	2127,94	425,59	2553,53	30642,36
Мастер	1143	2	1428,75	1857,37	371,47	2228,84	53492,16
Механик	1309,5	1	1636,875	2127,94	425,59	2553,53	30642,36
Экономист	1143	1	1428,75	1857,37	371,47	2228,84	26746,08
Агент по снабжению	1021,5	1	1276,875	1659,94	331,99	1991,93	23903,16
Референт	1021,5	1	1276,875	1659,94	331,99	1991,93	23903,16
Экспедитор	819	1	1023,75	1330,87	266,17	1597,04	19164,48
Кассир	715,5	2	894,375	1162,69	232,54	1395,23	33485,52
Гардеробщик	612	2	765	994,5	198,9	1193,4	28641,6
Уборщик прои зводственных помещений	612	5	765	994,5	198,9	1193,4	71604
Уборщик бытовых помещений	612	2	765	994,5	198,9	1193,4	28641,6
Итого:	17541	24	21926,25	28504,12	5700,82	34204,9	410459,28

Приложение 6

Средняя заработная плата персонала фирмы

№ п/п	Категория персонала	Годовой фонд оплаты труда, ден. ед.	Численность персонала, чел.	Среднемесячная ЗП, ден. ед.
1.	Управленческий персонал	179747,16	3	4992,98
2.	Специалисты	189329,28	7	2253,92
3.	Служащие	100456,32	5	1674,27
4.	Рабочие,	1798753,8 218427,3	121 16	1238,81 1137,64
	в том числе:	128887,2	9	1193,4
	основные;	2615601,06	161	1353,83
	вспомогательные	179747,16	3	4992,98
5.	МОП	189329,28	7	2253,92
Итого:		100456,32	5

Размещено на Allbest.ru