Расчет рентабельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1.Теоретическая часть

1.1 Рентабельность, её виды, методика расчета

2.Расчетная часть.

2.1 Планирование численности работников по участку

2.2 Расчет прямых затрат по участку

2.3 Расчет накладных расходов

2.4 Расчет сметы затрат

2.5 Расчет ПРЦ текущего ремонта ДСМ (указать марку)

2.6 Расчет технико-экономических показателей работы участка

Заключение

Список использованных источников



1 Теоретическая часть

1.1 Рентабельность, её виды, методика расчета

рентабельность доходность финансовый экономический

Рентабельность - это показатель, характеризующий уровень доходности предприятия, выраженный в процентах. Экономическая сущность рентабельности может быть раскрыта только через характеристику системы показателей. Общий их смысл - определение суммы прибыли с одного рубля вложенного капитала.

Анализ рентабельности позволяет оценить способность предприятия приносить доход на вложенный в него (предприятие) капитал. Характеристика рентабельности предприятия базируется на расчете четырех основных показателей - рентабельности всего капитала, собственного капитала, основной деятельности и рентабельности продаж. Экономическая сущность рентабельности, необходимость и область использования её показателей в оценке доходности предприятия. Итоги работы компании во внешней торговле подлежат оценке за любой отчетный период. В связи с этим по данным учета и отчетности исчисляется система различных количественных и качественных показателей, призванная дать всестороннюю оценку деятельности компании. Показатели эффективности дают ориентировочную оценку выгодности экспортных и импортных операций. Прежде всего рассмотрим, что представляет собой рентабельность.

Уровень рентабельности зависит не только от суммы прибыли, но и от фондоемкости производства. На предприятиях, объединения тяжелой промышленности с высокой фондоемкостью производства уровень рентабельности по отношению к производственным фондам ниже, чем в объединениях, на предприятиях легкой и особенно пищевой промышленности. С увеличением суммы прибыли и уменьшением стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств рентабельность повышается, и наоборот.

Расчетная рентабельность представляет собой отношение балансовой прибыли за вычетом платы, за производственные фонды, фиксированных платежей, процентов за банковский кредит. А так же прибыли целевого назначения (прибыль от реализации товаров широкого потребления, новых товаров бытовой химии и т. п.), а также прибыли, полученной по причинам, не зависящим от деятельности объединения, предприятия, к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. При анализе работы объединений, предприятий, особенно при планировании и оценке рентабельности изделия, важное значение имеет рентабельность отдельных видов продукции определяемая как отношение суммы прибыли к полной себестоимости реализованной продукции.

Использование показателя нормативной расчетной рентабельности в обрабатывающих отраслях промышленности обусловлено высоким удельным весом в себестоимости продукции этих отраслей материальных затрат, значительными их колебаниями в себестоимости отдельных видов изделий и широкими возможностями технологической замены используемого сырья, материалов.

При определении норматива расчетной рентабельности к себестоимости продукции за вычетом стоимости использованных материальных затрат исключаются из себестоимости продукции в калькуляционном разрезе только прямые статьи затрат. Так, в машиностроении из себестоимости продукции вычитаются статьи затрат: Сырье и материалы, «Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий», «Топливо и энергия на технологические цели».

Основные пути роста рентабельности производства -- развитие наиболее прогрессивных отраслей, рациональное размещение объединений, предприятий, повышение удельного веса специализированного производства, применение современные методов организации производства и труда в соответствии с требованиями научно-технического прогресса. А так же ускорение внедрения и освоения новой, более прогрессивной техники, повышение производительности труда, снижение себестоимости продукции, улучшение ее качества, усиление режима экономии в расходовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов и повышение материальной заинтересованности работников в результатах своего труда.

Рентабельность осуществляется как отношение прибыли к затратам, выражаемая в процентах по формуле:

Р = П/С_с 100, %

В экономике различают следующие основные виды рентабельности:

- Общая рентабельность.

- Расчетная рентабельность

- Рентабельность конкретного изделия

- Рентабельность оборота

- Рентабельность капитала

Общая рентабельность. Рассчитывается как отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных и оборотных средств, выраженных в %, и определяется по формуле:

Р_общ = П_вал/(Ф_осн + Ф_обрс)100, %

Р_общ - общая рентабельность, выраженная в %

П_вал - годовая балансовая прибыль предприятия в тыс.руб

Ф_осн - среднегодовая стоимость ОПФ предприятия

Ф_обрс - среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия в тыс.руб.

Расчетная рентабельность определяется как отношение расчетной прибыли чистой предприятия к среднегодовой стоимости осн.



Производственных и оборотных средств предприятия в % и определяется по формуле:

Р_рас =П_чист/(Ф_осн.+ Ф_обор)100, %.

Р_рас - расчетная прибыль предприятия, выраженная в %

П_чист - чистая расчетная прибыль в тыс.руб.

Рентабельность изделия, работы или услуги определяется как отношение прибыли, полученной от реализации изделия, работы или услуги к себестоимости производства этого изделия, работы или услуги. Определяется по формуле:

Р_издел = П_р /С_изд 100, %

Р_издел - рентабельность производства изделия, работы или услуги

П_из - прибыль, полученная предприятием от реализации продукции, работы или услуги.

С_изд - себестоимость производства этого изделия, выполнения работы или оказания услуги.

Прибыльность зарубежный компаний оценивается с помощью других показателей рентабельности, таких как: рентабельность вложенного капитала, рентабельность оборота.

Рентабельность капитала равна отношению прибыли, полученной компанией за год, к величине вложенного капитала и выражается в процентах:

Р_к = П/ К_в 100, %

П - годовая прибыль фирмы в тыс. руб.

К_в - величина вложенного капитала за год в данное предприятие.

Рентабельность оборота определятся как отношение годовой прибыли, получаемой предприятием к выручке от продажи продукции:

Р_обор = П_год /В_год 100, %

П_год - размер годовой прибыли, полученной предприятием от реализации продукции.

В_год - годовая выручка, получаемая предприятием от продажи Q единиц товара (тыс.руб)

Под вложенным капиталом в экономике понимается общая стоимость имущества по розничной цене за вычетом краткосрочных обязательств по кредитам.

Кроме того, в зарубежной практике также определяется уровень общей рентабельности работы предприятия, который определяется как отношение годовой прибыли к активам прибыли.

Уровень общей рентабельности характеризует способность данного предприятия к приращению вложенного в него капитала.



2. Расчетная часть

2.1 Планирование численности персонала по участку.

2.1.1 Расчет фондов рабочего времени одного рабочего

Ф_рв=Д_рабt_см-Д_пп1, час (1)

Где Д_раб - число рабочих дней в году, дней;

t_см - продолжительность смены, час;

Д_пп - число предпраздничных дней, дней.

Ф_рв=2558-31=2037, час

Ф_пол=Ф_рв(1-а/100), час (2)

Где а - плановые потери времени на отпуск, больничные, выполнение государственных обязанностей.

Ф_пол=2037(1-12,5/100)=1782, час

2.1.2 численность основных рабочих

Ч_р=5 чел.

Таблица 1 Распределние рабочих по видам работ

Наименование професий	Удельный вес от числа рабочих, %	Число рабочих по профессиям
1. Слесарь по ремонту ДСМ	64.5	3
2. Станочники	14.9	1
3. Прочие	20.6	1
Итого:	100	5



Таблица 2 Распределение рабочих по разрядам.

Разряды рабочих	2	3	4	5	6
Тарифные коэффициенты	1,16	1,35	1,57	1,73	1,9
Проценты от общего числа рабочих ,%	10	35	40	10	5
Число рабочих ,чел.	1	1	2	1	0

Расчет численности других категорий работников производится в процентах от числа основных рабочих. Вспомогательных рабочих(Ч_в)-20-30%, руководителей (Ч_р)- 10%.

Ч_в=Ч?%?100; (3)

Ч_в=5?0,2=1,0=1 чел.

Принимаем вспомогательного рабочего по 5разряду.

Ч_р=Ч ?0,1=0,5=1 чел.

Принимаем руководителя-мастера по 12 разряду.

Общая численность работников ремонтной службы:

Ч_общ = Ч_осн +Ч_в +Ч_р ,чел (4)

Ч_общ=5+1+1=7, чел.

2.2 Расчет прямых затрат на производство по участку ТР и испытания двигателей

2.2.1 Расчет заработной платы производственных рабочих

В состав статьи «Основная заработная плата производственных рабочих» включается: оплата работ по сдельным нормам и расценкам, а также по тарифным ставкам рабочих-повременщиков, занятых непосредственно выполнением производственного процесса и отдельных операций; доплаты и выплаты, предусмотренные законодательством о труде и положениями об оплате труда, в том числе за неблагоприятные условия труда; работу в ночное время; за совмещение профессий, должностей; за расширение зон обслуживания и увеличение объемов работ; надбавки за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде, за стаж работы в отрасли и др.; премии рабочим за производственные результаты.

1.Расчет среднего тарифного разряда:

(5)

Где Ч_осн -число основных рабочих соответственно 2…6 разряда .чел;

Рi-разряды от 2 до 6.

Р_ср=(1?2+1?3+2?4+1?5)/5=3.6

2.Расчет среднего тарифного коэффициента:

Ктср=Ктб-(Ктб-Ктм)?(Рб-Рср), (6)

Где Ктб -тарифный коэффициент большего разряда;

Ктм -тарифный коэффициент меньшего разряда;

Рб -разряд больший.

Кт.ср=1,57-(1,57-1,35)?(4-3,6)=1,57-0,22?0,4=1.48.

3.Расчет среднечасовой тарифной ставки:

С_ч=(С_м/Ф_м)?К?Ктср ,руб. (7)



Где С_м - месячная тарифная ставка рабочего 1-го разряда;

Ф_м -месячный фонд времени ,ч.;

К -отраслевой коэффициент повышения ставок рабочих 1,2(Мин. труда и соц.защиты РБ от 22.12.2006г.№162).

Сч=(150000/169,8)?1,2?1,48=1569, руб.

4.Расчет сдельной заработной платы основных ремонтных рабочих.

Расчет заработной платы производится по аккордной системе с выплатой премии при условии качественного выполнения работ в установленные сроки.

1)Расчет тарифной части заработной платы:

З_т =Т_общ?С_ч ,руб , (8)

где С_ч -часовая или среднечасовая тарифная ставка ,руб.

З_т=6169?1569=9679161, руб.

2)Расчет доплаты бригадиру(Д_бр),не освобожденному от основной работы ,за руководство бригадой от 12 до 25% от тарифной ставки рабочего первого разряда. Постановление Минтруда от 16.01.99г.№7.

Д_бр=С_м?%_дб/100?11, руб. (9)

Д_бр=150000?0,2?11=330000, руб.

3)Расчет доплат за профессиональное мастерство (Д_проф) от12 до 24% от тарифной ставки рабочего 1-го разряда. Постановление Минтруда от16.01.99г.№7.



Д_проф=См?%_проф/100?Ч_осн.р?11,руб. (10)

Д_проф=150000?0,2?5?11=1650000, руб.

4)Расчет премии ремонтным рабочим до 30%:

П_р=(З_т+Д_бр+Д_проф)?%/100,руб. (11)

П_р=(9679161+330000+1650000)?0,3=3497748руб.

5)Надбавка за непрерывный стаж работы(Н_с) от 5 до 20%от зарплаты по тарифу .Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г.№127

Н_с=З_т?%/100,руб. (12)

Н_с=9679161?0,2=1935832руб.

Основная зарплата производственных рабочих включает все предыдущие начисления:

З_осн=З_т+П_р+Д_бр+Д_проф+Н_с,руб. (13)

З_осн=9679161+3497748+330000+1650000+1935832=17092741, руб.

В статью «Дополнительная зарплата производственных рабочих» (З_доп) включают выплаты за непроработанное на производстве время, предусмотренные законодательством о труде и Положением по оплате труда: оплата очередных и дополнительных отпусков; оплата льготных часов подростков; оплата перерывов в работе кормящих матерей; оплата времени ,связанного с прохождением медицинских осмотров, выполнением гособязанностей ,оплата учебных отпусков и тд., в процентах к основной зарплате работников .Дополнительная зар



З_доп=З_осн?%/100,руб. (14)

З_доп=17092741?0,12=2051129,руб.

2.2.2 Расчет затрат на материалы и запасные части для выполнения ремонтных работ

Норма затрат на материалы и запчасти 150 п.р. на 100 чел-час. Рекомендации по составлению планово-расчетной цены машино-часа эксплуатации машин и механизмов АПО «Дорстройтехника»,1991г.

2.2.3Расчет отчислений от средств на оплату труда

(34%-фонд социальной защиты;0,7%-страховой тариф (Указ Президента РБ от 25 августа 2006 года №532, код отрасли-14941))

О_зп=(З_осн+З_доп)?(34%+0,7%) (15)

О_зп=(17092741+2051129)?0,347=6642923,руб.

З_мз.ч= Т_общ/100?150000=9253500,руб (16)

Итого прямых затрат:

З_пр=З_осн+З_доп+З_мз.ч+О_зп; (17)

З_пр=17092741+2051129+9253500+6642923=35040293,руб.

2.3 Расчет накладных расходов.

2.3.1 Расчет затрат по содержанию и эксплуатации оборудования.

1.Расчет затрат на электроэнергию для производственных целей

З_э=((N_у?Ф_об?К_с?К_з)/(К_д?К_и))?Ц_э; (18)



где Nу-установленная мощность всех потребителей,кВт(принимаем из расчета 0,16кВт/час на 100 чел-час Тобщ):

N_у=Т_общ?0,16/100=6169?0,16/100=9,8 кВт/час. (19)

К_з-коэффициент загрузки оборудования(0,7-0,8);

К_с-коэффициент спроса учитывает одновременность работы оборудования и приборов(0,6-0,7);

К_д-КПД электродвигателей(0,85-0,9);

К_и-коэффициент потерь в сети(0,96);

Ф_об-действительный фонд времени работы оборудования ,час.

Ф_об=Д_р?t_см?N_см?К_и-Д_пл?1час; (20)

Где К_и-коэффициент использования оборудования по времени(0,95-0,97);

N_см-количество смен работы;

Ц_э-цена одного кВт?час,руб.

Ф_об=255?8?1?0,97-3=1976 час.

З_э=((9,8?1976?0,7?0,8)/(0,9?0,96))?470=5899091, руб.

2.Расчет суммы амортизационных отчислений:

З_ам=(Н_а?С_опф)/100, (21)

Где Н_а-норма амортизационных отчислений,%;

С_опф-первоначальная стоимость основных фондов.



Нормы амортизации на:здания-3,35%;оборудование-10%;инструмент и приспособления-16,67%;производственный и хозяйственный инвентарь-10%.

Балансовая(первоначальная) стоимости основных фондов включает: стоимость здания(Сзд),оборудования,инструментов и приспособлений, производственного и хозяйственного инвентаря.

Сзд=V?Цзд.,руб., (22)

где V-объем здания;(V=S?h, h-высота здания(6м),S-площадь здания).

Цзд-цена 1-го м³ здания.

Сзд=648?279000=180792000, руб.

V=108?6=648 м³, (23)

Стоимость других объектов основных фондов производится в процентах от стоимости здания (оборудования (Соб) принимается из расчета 55% от стоимости здания; стоимость инструментов и приспособлений(Сип)-8% от стоимости здания; стоимость инвентаря-(Си)4% от стоимости здания.)

Стоимость оборудования:

Соб=Сзд?0,55=180792000?0,55=99435600, руб.

Стоимость инструмента и приспособления:

Сип=Сзд?0,08=180792000?0,08=14463360, руб.

Стоимость инвентаря:

Си=Сзд?0,04=180792000?0,04=7231680, руб.

Итого первоначальная(балансовая) стоимость основных фондов:



Сопфп=Сзд+Соб+Сип+Си руб, (24)

Сопфп=180792000+99435600+14463360+7231680= 301922640, руб.

Затраты на амортизацию:

Зам.зд.=Сзд?3,35%/100=180792000?0,0335=6056532, руб.

Зам.об.=Соб?10%/100=99435600?0,1=9943560, руб.

Зам.ип.=Сип?16,67%/100=14463360?0,1667=2411042, руб.

Зам.и.=Си?10%/100=7231680?0,1=723168, руб.

3.Расчет затрат на содержание и ремонт оборудования. По документам ОАО«ДСТ-2» составляет примерно 2,5% от стоимости оборудования:

Зстр=0,025?Соб;

Зстр=0,025?99435600=2485890, руб.

4.Отчисления от заработной платы:

О`зп=Зстр?0,5?0,347;

О`зп=2485890?0,5?0,347=431302, руб.

Итого затрат на содержание и ремонт оборудования:

Зэк=Зэ+Зам.об.+Зстр+О`зп;

Зэк=285890+9943560+2485890+431302=13146642, руб.

2.3.2 Расчет общепроизводственных расходов

В статью «Общепроизводственные расходы» включаются: затраты по оплате труда специалистов и служащих по ремонтной мастерской; затраты по оплате труда вспомогательных рабочих; затраты на охрану труда и технику безопасности; амортизационные отчисления по восстановлению инструментов, инвента ря, приспособлений; расходы на содержание зданий, инвентаря, инструментов, приспособлений; расходы на хозяйственные нужды(стоимость отопления, освещения, водоснабжения) и прочие расходы.

1.Расчет основной и дополнительной зарплаты вспомогательных рабочих.

1.1 Расчет зарплаты по тарифу:

З`т=Фпол?Чв?Счв,руб.,

где Счв-часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего.

Счв=(См/ФРВм)?К?Кт;

Где См-тариф 1-го разряда,

ФРВм-фонд рабочего времени,

Чв=1.

Счв=(150000/169,8)?1,2?1,73=1834, руб.

З`т=1782?1?1834=3268188, руб.

1.2 Расчет доплат за профессиональное мастерство от 12 до 24% от тарифной ставки рабочего 1-го разряда. Постановление Минтруда от 16.01.99г.№7.

Д`проф=См?%проф?11?Чв(3-6 разряд)/100;

Д`проф=150?20?11?1/100=330000, руб.



1.3 Расчет премии вспомогательным рабочим до 30%:

П`р=(З`т+Д`проф)?%пр/100;

П`р=(3268188+330000)?30%/100=1079456, руб.

1.4 Надбавка за непрерывный стаж работы от 5 до 20%.Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г.№127.

Н`с=З`т?%д/100;

Н`с=3268188?20/100=653638, руб.

Итого основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих:

Зв=(З`т+П`р+Д`)?(1+Кдз),руб.,

где Д`-сумма всех доплат и надбавок.

Кдз-коэффициент , учитывающий дополнительную зарплату.

Зв=(3268188+1079456+983638)?(1+0,14)=6077661, руб.

Д`=Д`проф+Нс;

Д`=330000+653638=983638, руб.

Кдз=0,14.

2.Расчет заработной платы мастера по повременно-премиальной системе оплаты труда.

2.1 Расчет месячного должностного оклада мастера;

Ом=См?Ктар?Котр,руб;

Ом=150000?2,84?1,2=511200, руб.



2.2 Расчет премии руководителям до 30%:

Пм=Ом?%пр/100,руб;

Пм=511200?30/100=153360, руб.

2.3 Надбавка за непрерывный стаж работы от 5 до 20%.Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г.№127.

Нсм=Ом?%д/100,руб;

Нсм=511200?20/100=102240, руб.

Итого основная и дополнительная зарплата руководителя:

Зр=11(Ом+Пм+Нсм)?(1+0,14),руб;

Зр=11(511200+153360+102240)?(1+0,14)=9615672, руб.

3. Расчет затрат на холодную и горячую воду,канализацию:

Звд,к=((д?Чобщ?Др)/1000)?Цв,к, руб;

где д-норма расхода (холодная-25л, горячая-40л,канализация-50л.);

Цв-цена за м³ воды, руб.

Холодная вода:

Звд,кх=((25?7?255)/1000)?3600=160650 руб.

Горячая вода:

Звд,кг=((40?7?255)/1000)?7200=514080 руб.



Канализация:

Звд,кК=((50?7?255)/1000)?2340=208845 руб.

Общее:

Звд,к=(160650+514080+208845=883575 руб.

4.Расчет затрат на отопление:

Зо=((V?Нт?m)/1000)?Цт,руб.

Где V-объем помещения,м³;

Нт-норма расхода условного топлива-8кг/м³;

Цт-ценна за одну тонну условного топлива,руб;

m-длительность отопительного сезона,5 месяцев.

Зо=(648?8?5)/1000)?558720 =14482022 руб.

5.Расчет затрат на содержание и текущий ремонт зданий (по данным ДСТ-2 составляют примерно 2% от стоимости здания):

Зср=0,02?Сзд, руб;

Зср=0,02?180792000=3615840 руб.

6.Расчет затрат на охрану труда и технику безопасности:

Зохр=(Нохр?Зпр)/100,руб.;



Где Нохр-норматив расходов на охрану труда и технику безопасности

(8% от прямых затрат по данным ДСТ-2).

Зохр=(8?35040293)/100=2803223 руб.

7. Расчет затрат на освещение:

Зос=((S?Нос?800)/1000)?Цэ,руб;

Где Нос=14Вт,м²,

Цэ-цена на электричество;

Зос=((81?14?800)/1000)?468,87)/1000=425,36 тыс.руб.

8. Расчет прочих общепроизводственных и общехозяйственных расходов:

Зпроч=0,03?(Зв+Зр+Зо+Звд+Зос+Зср+За+Зохр),руб;

Где Зв-зарплата вспомогательного рабочего;

Зр - зарплата руководителя;

Зо - затраты на отопление;

Звд,к - затраты на воду и канализацию;

Зос - затраты на освещение;

Зср - затраты на содержание и ремонт здания;

За - затраты на амортизацию;

Зохр - затраты на охрану труда.

За=Зам.зд+Зам.ип.+Зам.и.,руб,

За=2056,29+818,58+245,53=3120,4 тыс.руб.

Зпроч=0,03?(5870,19+8974,62+7947,07+1003,12+425,36+1227,64+3120,4+4512,58)= 992,43тыс.руб.

9. Расчет налога на недвижимость:

Нн=Сосо?ст/100,руб;

Где ст - ставка налога на недвижимость, %

Сосо-остаточная стоимость недвижимого имущества (зданий);

Сосо=Сзд-Иизнос,руб;

Износ основных средств составляет:

Иизнос=(Сзд?%изн)/100,руб;

Где %изн - процент износа недвижимого имущества (зданий);

Иизнос=(61381,8?40)/100=24552,72 тыс. руб.

Сосо=61381,8-24552,72=36829,08 тыс. руб.

Нн=(36829,08?1)/100=368,29 тыс. руб.

10.Отчисления от заработной платы:

О``зп=(Зв+Зр+0,5?(Зср+Зохр+Зпроч))?0,347;

О``зп=(5870,19+8974,62+0,5?(1227,64+4512,58+992,43))?0,347=6319,26 тыс. руб.

Итого общепроизводственных расходов:

Зоп=Зпроч+Зв+Зр+Зо+Звд,к+Зос+Зср+За+Зохр+Нн+О``зп,руб;

Зоп=992,43+5870,19+8974,62+7947,07+1003,12+425,36+1227,64+3120,4+4512,58+368,29+6319,26=40760,96 тыс. руб.



Расчет накладных расходов:

НР=Зэк+Зоп+Оиф;

Где Оиф-отчисления в инновационный фонд;

Оиф=(Зпр+Зэк+Зоп)?0,25/100,руб;

Оиф=(56407,24+13221,3+40760,96)?0,25/100=275,97 тыс. руб.

НР=13221,3+40760,96+275,97=54258,23 тыс. руб.

Полная себестоимость:

Сп=Зпр+Зэк+Зоп+Оиф,руб;

Сп=56407,24+13221,3+40760,96+275,97=110665,47 тыс. руб.

2.4 Расчет сметы затрат

Таблица 3. Смета затрат на производство по ремонтной мастерской.

№	Статьи затрат	Методика расчета	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4
1	Материальные затраты	Зм/зч+Зо+Зэ+Звд,к+Зос	28569,45
2	Расходы на оплату труда	Зосн+Здоп+Зв+Зр	48600
3	Расходы на социальные нужды	Озп+О`зп+О``зп	18178,71
4	Амортизационные отчисления	Зам.зд+Зам.об+Зам.и+Зам.ип	6496,4
5	Прочие затраты	Зстр+Зср+Зохр+Зпроч+Оиф+Нн	8220,91
6	Итого затрат	Зпр+Зэк+Зоп+Оиф	110665,47

Уровень накладных расходов:

Унр=(НР/Зосн)?100%.



Где Зосн-зарплата основная,

НР-накладные расходы;

Унр=(54258,23/30138,56)?100=180,03%.

2.5 Расчет ПРЦ текущего ремонта ДСМ.

Таблица 4. Калькуляция планово-расчетной цены текущего ремонта(на 1 час работы) автогрейдера ДЗ-122.

№	Статьи калькуляции	Ед., изм.	Сумма
1	2	3	4
1	Трудоемкость одного ТР	Чел-час	4,75
2	Часовая тарифная ставка ремонтного рабочего.	Руб.	1705,15
3	Зарплата по тарифу.	Руб.	8099,46
4	Премиальные выплаты (не более 30% к часовой тарифной ставке) и другие выплаты компенсирующего и стимулирующего характера в соответствии с законодательством (до 54%).	Руб.	511,5
5	Заработная плата производственного персонала, непосредственно занятого оказанием услуг (сумма строк 2-3).	Руб.	9804,61
6	Отчисления в Фонд социальной защиты населения РБ.	Руб.	3333,57
7	Страховой взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.	Руб.	686,32
8	Накладные расходы в процентах к заработной плате производственного персонала, непосредственно занятого оказанием услуг.	%	180,03
9	Накладные расходы (строка 5? строка 8/100).	Руб.	17651,24
10	Итого себестоимость (сумма строк 5,6,7-9).	Руб.	31475,74
11	Рентабельность.	%	20
12	Прибыль (строка 10?строку 11/100).	Руб.	6295,15
13	ПРЦ без НДС (сумма строк 10 и 12).	Руб.	37707,89
14	НДС (строка 13? ставку налога/100).	Руб.	7541,58
15	ПРЦ с НДС (сумма строк 13 и 14).	Руб.	45249,47



2.6 Расчет технико-экономических показателей работы участка

2.6.1 Производственная себестоимость

Сп=110665,47 тыс. руб.

2.6.2 Плановая прибыль

Пп=Сп?R/100;

Пп=110665,47 ?20/100=22133,09 тыс. руб.

2.6.3 Налоги и отчисления

уплачиваемых из выручки от реализации работ и включаемых в себестоимость работ.

Расчет налога на добавленную стоимость (НДС):

НДС=(Сп+Пп)?ст/100,руб.,

где ст-ставка налога на добавленную стоимость-20%.

Итого валовый доход:

ВД=Сп+Пп+НДС

НДС=(110665,47+22133,09)?20/100=24559,71 тыс. руб.

ВД=110665,47+22133,09+24559,71=157358,27 тыс. руб.

2.6.4 Расчет среднемесячной зарплаты

А) на одного работника по отделению:

ЗПср=ФОТ/(Чобщ?12) ,тыс. руб.;



где Чобщ-численность всех категорий работников,чел;

ФОТ-фонд оплаты труда всех категорий работников, тыс. руб.

ФОТ=Зосн+Здоп+Зв+Зр,тыс. руб.

ФОТ=30138,56+3616,63+5870,19+8974,62=48600 тыс. руб.

ЗПср=48600/(8?12)=506,25 тыс. руб.

Б) на одного рабочего:

ЗПср(р)=ФОТр/(Чосн.в?12), тыс. руб.;

где ФОТр-фонд оплаты труда всех рабочих, тыс. руб.

ФОТр=Зосн+Здоп+Зв, тыс. руб.

ФОТр=30138,56+3616,63+5870,19=39625,38 тыс. руб.

ЗПср(р)=39625,38/(7?12)=471,73 тыс. руб.

2.6.5 Выработка на одного работника по отделению

В=ВД/Чобщ,руб

В=157358,27 /8=19669,78 тыс. руб.

2.6.6 Трудоемкость работ на одного рабочего

Т=Тобщ/Чосн,чел.-час;

Т=11620/6=1937, чел.-час.

Расчет фондоотдачи:



Фо=ВД/Сопф, руб;

Фо=157358,27 /102507,6=1,54 тыс. руб.

2.6.7 Расчет фондоемкости

Фе=Сосп/ВД=1/Фо,руб/руб.

Фе=1/1,54=0,65 руб./руб.

2.6.8 Затраты на один человеко-час., по ремонтной мастерской

З1 ч-ч=Сп/Тобщ,руб/чел.-час.;

З1 ч-ч=110665,47 /11620=9,52 руб./чел.-час.

Таблица 5. Технико-экономические показатели.

№	Наименование показателей	Ед.изм.	Сумма
1	2	3	4
1.	Общая годовая трудоемкость	Чел.-час	11620
2.	Средний разряд рабочих	-	4
3.	Средняя зарплата: 3.1 одного рабочего	Тыс. руб	471,73
	3.2 одного работника	Тыс. руб.	506,25
4.	Смета затрат	Тыс. руб.	110665,47
5.	Планово-расчетная цена с НДС	Руб.	24559,71
6.	Валовой доход	Тыс. руб.	157358,27
7.	Производительность труда: 7.1 выработка на одного рабочего	Руб.	19669,78
	7.2 трудоемкость	Чел-час	1937
8.	Фондоотдача	Руб./руб.	1,54
9.	Фондоемкость	Руб./руб.	0,65
10.	Затраты на один человеко-час.	Руб./чел.-час.	9,52



Заключение

В результате выполненных расчетов были получены следующие экономические результаты: плановая прибыль-22133,09 тыс. руб., фондоотдача (Ф_О) - 1,54 руб., производственная себестоимость (Cп) -110665,47тыс.руб.; валовый доход- 157358,27тыс.руб.; смета затрат- 110665,47 тыс.руб.

Анализируя диаграмму «Структура накладных расходов» можно отметить, что наибольший удельный вес в структуре накладных расходов занимают затраты на отопление - 28,41%,затраты на амортизацию-23,23%,а также зарплата вспомогательного рабочего и руководителя-14,92%; соответственно, наименьший удельный вес в диаграмме занимают затраты на воду и канализацию-1%.

Проанализировав диаграмму «Структура себестоимости текущего ремонта автогрейдер ДЗ-122» можно сделать вывод, что накладные расходы составляют 61,68% в структуре себестоимости - это 10303,45 тыс.руб., также страховой взнос и зарплата по тарифу составляют достаточно большой процент в структуре себестоимости - 13,14 и 10,2 % соответственно. Наименьшее количество затрат составляют отчисления в ФСЗН и премиальные выплаты-6,38 и 8,57%.

Анализируя диаграмму «Структура на производство по экономическим элементам» делаем вывод, что наибольший удельный вес занимают: материальные затраты-28,82%, расходы на оплату труда-37,72%; соответственно, наименьший удельный вес в диаграмме занимают расходы на социальные нужды-12,9% и амортизационные отчисления-15,5%,а также накладные расходы-10,04%.

Размещено на Allbest.ru