Учет рисков в плановой деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

УЧЕТ РИСКОВ В ПЛАНОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Понятие и виды рисков в предпринимательстве

В условиях рыночной экономики предпринимательская деятельность предприятий и особенно граждан осуществляется на свой риск и под имущественную ответственность в пределах, которые определяются организационно-правовой формой предприятия. Государство не несет ответственности за результаты производственно-хозяйственной деятельности.

Вместе с тем деятельность практически любого субъекта в условиях рыночной экономики осуществляется в условиях неопределенности, которая порождается изменчивостью внешней среды. Именно неопределенность выступает в качестве источника риска. Неполнота и недостоверность информации характерны для большинства плановых задач.

Только в оперативно-производственном планировании решения могут приниматься в условиях полной информационной определенности. В стратегическом и тактическом планировании такие решения не возможны. Поэтому риск является неотъемлемым атрибутом хозяйствования. Его последствия сказываются на субъектах хозяйствования - финансовых результатах его деятельности, вплоть до банкротства.

Это вызывает необходимость тщательного расчета степени риска при осуществлении коммерческих мероприятий и разработки мер по его снижению или недопущению. Риск выступает ограничением при принятии плановых решений.

Под риском понимают возможную опасность потерь, вытекающую из специфики тех или иных явлений природы и видов деятельности человеческого общества. Риск - это историческая и экономическая категория.

Как экономическая категория риск представляет собой событие, которое может произойти или не произойти. В случае свершения такого события возможны три экономических результата: отрицательный (убыток, ущерб), нулевой и положительный (выигрыш, прибыль).

Под хозяйственным риском понимают угрозу, опасность возникновения ущерба в любых видах деятельности, связанной с производством и реализацией продукции.

Хозяйственный риск всегда связан с угрозой полной или частичной потери ресурсов, а наличие риска обусловливает ответственность за принятое решение.

Предпосылкой риска является наличие альтернатив вариантов принятия решений в условиях неопределенности.

Любой предпринимательский риск имеет три параметра:

· размер риска - размер возможных потерь при осуществлении проекта;

· вероятность наступления риска;

· разработка мер по минимизации ущерба.

Основная задача предприятия заключается в том, чтобы предугадать все типы рисков, с которыми может столкнуться организация, источники их возникновения, после чего разрабатываются меры по сокращению рисков.

Существуют разные виды предпринимательского риска. Их обилие привело к появлению различных подходов, классификаций риска.

Производственный риск связан с выпуском продукции и оказанием услуг, с осуществлением любых видов производственной деятельности. Наиболее важными причинами возникновения этого вида риска являются:

· возможность снижения предполагаемых объемов производства;

· рост материальных и других затрат;

· уплата повышенных налогов, отчислений;

· неполучение или несвоевременное получение денежных средств за отгруженную продукцию;

· риск возврата продукции;

· срыв заключенных соглашений относительно инвестиций, кредитов и т.д.

Коммерческий риск возникает в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или закупленных предпринимателем. Основными причинами коммерческого риска являются:

· снижение объема реализации вследствие изменения конъюнктуры рынка или других обязательств;

· повышение закупочной цены товара;

· непредвиденное снижение объема закупок;

· потери товара в процессе обращения;

· повышение издержек обращения и др.

Финансовый риск возможен в сфере отношений предприятия с банками и другими финансовыми институтами. Чаще всего измеряется отношением заемных средств к собственным. Например, чем выше отношение заемных средств предприятия к собственным, тем в большей степени оно зависит в своей деятельности от кредиторов и тем больше финансовый риск.

Все эти виды рисков тесно связаны между собой, и каждый в отдельности может привести к крайне нежелательным последствиям, вплоть до банкротства.

Поэтому на крупных западных предприятиях имеются специалисты по риску. И обязательно разрабатывается соответствующий раздел в бизнес-плане. Обычно, специалист по риску работает в тесном контакте с маркетологами, финансистами, сбытовиками и другими специалистами предприятия.

Степень риска может быть различной и оцениваться разными людьми может по-разному. Отношение к риску определяется многими факторами и, прежде всего, относительной величиной капитала и временем.

В ходе оценки альтернативных вариантов приходится прогнозировать возможные результаты, которые будут иметь разную степень риска.

Большинство людей предпочитает нерискованные проекты. Но практика свидетельствует, что такие решения, как правило, неэффективны. Задача заключается в том, чтобы научиться предвидеть риск, оценивать его размеры и планировать мероприятия по его недопущению.

Примером могут служить инвестиции в государственные облигации, когда точно известно, что на вложенные средства будет получено определенное конкретное количество процентов годовых.

Решения, принимаемые в условиях риска - это решения с известной вероятностью получения каждого из результатов. Вероятность определяется как степень возможности совершения данного события и изменяется от нуля до единицы. Сумма вероятностей всех альтернатив должна быть равна единице.

Решения принимаются в условиях неопределенности, в том случае, если невозможно оценить вероятность потенциальных результатов. Так бывает, когда требующие учета факторы настолько новы или сложны, что достаточной информации о них просто нет или она баснословно дорога. В результате вероятность результата невозможно предсказать с достаточной степенью достоверности.

В этом случае необходимо попытаться вывести решение из разряда неопределенных в разряд рискованного.

2. Показатели риска и методы его оценки

Риск, которому подвергается предприятие - это вероятная угроза разорения или финансовых потерь.

Планирование риска представляет собой прогнозную оценку возможных потерь ресурсов при наступлении неблагоприятных обстоятельств и отклонений, а также упущенной выгоды при осуществлении хозяйственных операций. Вероятность неудач присутствует постоянно, поэтому существует проблема снижения риска.

В процессе производственно-хозяйственной деятельности могут возникнуть различные виды потерь, но при планировании необходимо учитывать только случайные потери, которые нельзя заранее учесть. Такие потери должны носить вероятностный характер.

Потери, связанные с риском, могут быть: материальные, трудовые, потери времени, финансовые и др.

Материальные потери - это не предусмотренные планом дополнительные затраты сырья, материалов, энергии и прочего имущества.

Трудовые потери - это не запланированные затраты рабочего времени, в результате которых недовыполнен определенный объем производства.

Финансовые потери - это прямой денежный ущерб, понесенный предприятием из-за непредвиденных обстоятельств: пени, неустойки, снижение объема выручки.

Все эти потери оцениваются по-разному и влияют на деятельность предприятия тоже по-разному.

Основная задача - определить риск количественно, сравнить величину риска и выбрать тот вариант, который больше соответствует выбранной стратегии риска - т.е. провести анализ риска.

Такой анализ начинается с выявления источников и причин риска. Из них в дальнейшем выделяются преобладающие источники, на которых и нужно сосредоточить внимание.

По источнику возникновения принято различать:

· собственно хозяйственный риск;

· риск, связанный с личностью человека;

· риск, обусловленный природными факторами.

По причине возникновения выделяют риск:

· неопределенности будущего;

· непредсказуемости поведения партнеров;

· недостатка информации.

Анализ рисков можно подразделить на количественный и качественный. Качественный анализ позволяет определить факторы и потенциальные области риска, выявить возможные его виды. Количественный анализ направлен на то, чтобы количественно выразить риски, провести их анализ и сравнение. Отражение в бизнес-плане всей совокупности рисков позволит всем заинтересованным сторонам узнать о рисках, с которыми придется столкнуться и как предполагается выйти из данной ситуации.

Ассортимент рисков достаточно широк, вероятность каждого типа различна, как и сумма убытков, которые они могут вызвать. Поэтому при анализе потерь очень важно их ранжировать, отбросив несущественные и выделить основные.

Расчет рисков в предпринимательстве - достаточно сложная задача. Глубина анализа зависит от конкретного вида деятельности и сроков. Для крупных проектов необходим тщательный просчет рисков с использованием математического аппарата теории вероятностей.

Таблица 16. Перечень возможных рисков

В деятельности предприятий ограничиваются упрощенными подходами, оценивают риск по одному или нескольким показателям, позволяющим судить о приемлемости риска.

Анализ риска осуществляется в следующей последовательности:

· необходимо выявить полный перечень возможных рисков;

· определить вероятность возникновения каждого;

· оценить ожидаемый размер убытков;

· проранжировать их по вероятности возникновения;

· установить приемлемый уровень риска и отбросить все те, вероятность возникновения которых ниже данного уровня.

Риск - вероятностная категория.

В зависимости от величины потерь возникающих в процессе производства и реализации продукции могут быть выделены зоны риска (рис.21).

Зона, в которой потери не ожидаются, называется безрисковой зоной. Ей соответствуют нулевые потери, предприятие получает прибыль.

Зона допустимого риска - область, в которой потери меньше ожидаемой прибыли. При таких потерях данный вид предпринимательской деятельности сохраняет свою целесообразность.

Зона критического риска. Она характеризуется величиной потерь, превышающих величину ожидаемой прибыли, но в пределах расчетной выручки. В данном случае предприятие несет убытки в размере всех затрат.

Зона катастрофического риска - характеризуется величиной потерь соизмеримой с размером имущества предприятия. Катастрофический риск способен привести к краху, банкротству предприятия.

Для каждого абсолютного или относительного значения величины возможных потерь необходимо установить соответствующую вероятность возникновения такой величины потерь. Применительно к предпринимательству эта задача сложная. Поэтому пользуются упрощенными подходами, с использованием различного рода допущений. Сегодня предполагается использовать кривую распределения вероятностей возможных потерь прибыли, которую называют кривой риска (рис.22).

Вероятности определенных уровней потерь являются важными показателями, позволяющими высказать суждение об ожидаемом риске и его приемлемости для предприятия.

В процессе планирования важно определить не столько вероятность определенного уровня потерь, сколько вероятность того, что потери не превысят определенного уровня предельных значений вероятностей возникновения допустимого, критического и катастрофического риска. Эти показатели характеризуют надежность плана. Величину их должна устанавливать и рекомендовать прикладная теория предпринимательского риска.

риск предпринимательство потеря

По мнению ряда ученых и практиков, можно ориентироваться на следующие предельные значения показателей риска К_g=0,1; К_кр=0,01; К_кт=0,001. Это означает, что не следует принимать решение, если в 10 случаях из ста можно потерять прибыль, в одном случае из ста потерять выручку и хотя бы в одном случае из тысячи потерять имущество.

Таким образом, условиями приемлемости риска могут быть:

· показатель допустимого риска не должен превышать предельного значения; (В_g<0,1.);

· показатель критического риска должен быть меньше предельной величины (В_кр<0,01);

· показатель катастрофического риска не должен быть выше предельной величины (В_кт<0,001).

Сегодня существует достаточное количество методов, которые могут быть использованы для определения вероятностей возникновения потерь.

В этих случаях ущерб от потерь определяется произведением вероятности их проявления и абсолютного значения предполагаемого ущерба.

Статистический метод - заключается в изучении статистики потерь прибылей на данном предприятии в прошлом (или аналогичном) с целью установления вероятности события и величины риска. Степень риска измеряется двумя показателями: средним ожидаемым значением и изменчивостью возможного результата.

Среднее ожидаемое значение связано с неопределенностью ситуации, выражается в виде средневзвешенной величины всех возможных результатов (Е_(х)), где вероятность каждого результата (А) используется в качестве частоты или веса соответствующего значения (х).

В общем виде это:

Е_(х) = А₁Х₁ + А₂Х₂ + … + А_пХ_п.

В тех случаях, когда информация ограничена, для количественного анализа риска применяются аналитические методы - нормальное распределение вероятностей, распределение Пуассона и др.

Вероятностная оценка риска математически разработана достаточно широко, но в практической деятельности математических расчетов бывает недостаточно, поэтому используются они сегодня ограничено.

Метод экспертных оценок. В основе мнения специалистов-экспертов о вероятностях риска. Эксперты, обладающие специальными знаниями, профессиональным опытом и интуицией, могут дать достаточно точные оценки, что позволяет быстро и без особых затрат времени и труда получить информацию, необходимую для принятия управленческого решения.

Метод ранжирования. Данный метод предусматривает: во-первых, присвоение веса каждому фактору риска по его значению для безопасной деятельности предприятии и, во-вторых, субъективное определение вероятности наступления рискованного события этого фактора. На основе произведения этих двух величин определяется общий показатель риска данного события.

Для определения совокупности рисков и разделения их по видам, вероятности проявления и значимости составляют таблицу (табл.17).

Таблица 17. Градация простых рисков по определенным факторам

Сначала риски распределяются по группам и степени значимости. Каждому эксперту предоставляется перечень рисков по всем стадиям проекта и предлагается оценить вероятность их наступления. При экспертной оценке обычно используется шкала от 0 до 100 баллов:

· 0 - риск рассматривается как несущественный;

· 25 - риск, скорее всего, не реализуется;

· 50 - событие имеет равные шансы проявления или неосуществления;

· 75 - риск, скорее всего, проявится;

· 100 - риск проявится наверняка.

Затем производится сравнительная оценка результата каждой i-ой пары экспертов на их непротиворечивость.

Условие 1:

Условие 2: при ,

где А_i и В_і - оценка каждой i-й пары экспертов.

Условие 1 означает, что минимально допустимая разница между оценками двух экспертов по любому фактору должна быть меньше 50. Сравнение производится по модулю.

Условие 2 означает, что оценки экспертов можно признать не противоречащими друг другу, если полученная величина по сумме каждой пары оценки не превышает 25.

3. Организационные меры по профилактике и нейтрализации рисков

В случае неблагоприятных обстоятельств фирма несет ответственность своим имуществом и добрым именем. Поэтому важной задачей является не только осознание и определение степени риска, но и разработка мер его снижения или выбор иного варианта действий.

Основными методами снижения риска в практике планирования рассматриваются: диверсификация, страхование, лимитирование, резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов, распределение риска, получение большей информации о предстоящем выборе и результатах.

Диверсификация - распределение капиталовложений между разнообразными видами деятельности. Убытки по одному виду деятельности могут быть покрыты за счет другого. Диверсификация позволяет повысить устойчивость предприятия к изменениям во внешней среде.

Страхование - это передача определенных рисков страхований компании, которая и возмещает убытки при наступлении страховых случаев из специальных страховых фондов. Страхование позволяет значительно снизить уровень хозяйственного риска.

В настоящее время система страхования в республике развита слабо. В зарубежной практике в бизнес-планах указывают, какие типы страховых полисов, на какие суммы и в каких страховых компаниях планируется приобрести.

Резервирование средств - заключается в создании резервов ресурсов на покрытие непредвиденных расходов, за счет которых компенсируется риск, возникающий в процессе реализации планов.

Лимитирование предполагает установление лимита определенных сумм расходов, продажи в кредит, вложения капитала и т.п.

Следует еще раз подчеркнуть, что предприятие, может предотвратить риск или значительно снизить его последствия за счет тщательного, обоснованного планирования своих действий. Например, за счет увеличения количества информации, что создаст предпосылки для лучшего прогноза и, следовательно, снизит риск. Или попытаться спланировать соответствующие решения, которые могут быть осуществлены в случае наступления неблагоприятных событий.

Размещено на Allbest.ru