Бизнес-план промышленного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

26

КУРСОВАЯ РАБОТА

по курсу: «Экономическое планирование в организации»

на тему: «Бизнес-план промышленного предприятия»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Резюме

1. Описание продукции

2. Конкурентная среда

3. Характеристика предприятия

4. Производственный план

5. Организационный план

6. План маркетинга

7. Финансовый план

8. Оценка рисков

Заключение

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Планирование является нормой любой предпринимательской деятельности. С развитием рынка и в Украине необходимость в бизнес-планах.

Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в тоже время необходимый инструмент проектно - инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план - одновременно поисковая, научно - исследовательская и проектная работа.

Не будет преувеличением назвать бизнес-план основой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря бизнес - плану у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес - плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться. Целью бизнес - плана может быть получение кредита, или привлечение инвестиций, определение стратегических и тактических ориентиров фирмы и др.

Бизнес - план дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможные прибыли, основных финансово - экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения. Бизнес - план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно - правовой формы компании. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями.

РЕЗЮМЕ

ОАО «Ника» предполагает производить электротехническую технику, а именно трансформаторы.

Главной целью настоящего бизнеса является получение прибыли за счет производства и реализации конкурентоспособной продукции.

Реализация бизнес-плана позволит решить следующие задачи:

Удовлетворить потребности рынка в данной электротехнической технике.

Создать новые источники получения прибыли за счет диверсификации предприятия.

Обеспечить загруженность производственных мощностей

Целью настоящего бизнес-плана является анализ предполагаемого производства продукции и обоснование решений стратегического планирования ОАО «Ника».

Необходимые инвестиции для организации серийного производства электрической техники, указанного вида составляют 709.1 тыс. грн., в том числе средства инвестора в размере 222.2 тыс. грн.

Ежегодный объем прибыли после выхода на планируемый объем продаж (2010 год) составит 611.1 тыс. грн. в ценах 2007 года.

Инвестором является банк «Аваль», который имеет непосредственные интересы в успешной деятельности ОАО «Ника», так как участвует в его уставном капитале. Инвестиционный кредит является льготным (процентная ставка составляет 11.7 % годовых). Срок его погашения при работе предприятия по запланированному графику - 25 месяцев.

Источником погашения кредита и процентов по нему является прибыль от производства указанной техники, причем погашение процентов по кредиту начинается через 6 месяцев после начала инвестирования. Участие инвестора в уставном капитале предприятия и получение процентов позволит ему получить к 2010 году доход равный 274.1 тыс. грн. Обеспечением заемщика под предоставляемый кредит является залог имущества предприятия и прибыль, получаемая от всех направлений финансово-хозяйственной деятельности.

1.ОПИСАНИЕ ПРОДУКЦИИ

Однофазные, однопостовые сварочные трансформаторы предназначены для ручной дуговой сварки покрытыми металлическими электродами. Имеют падающие внешние характеристики.

Таблица 1.1

Тип трансформатора	Способ регулирования тока	Способ передвижения
ТДЭ-20-01	Электрический	Переносной
ТДМ-30-00	Механический	Передвижной
ТДМ-50-02	Электромеханический	Передвижной

Таблица 1.2 Основные параметры трансформаторов

Тип трансформатора	Номинальный сварочный ток, А	Номинальное рабочее напряжение, В	Минимальный сварочный ток, А	Минимальное рабочее напряжение. В	Номинальный режим работы, ПН %
ТДЭ-20-01	200±10%	28±10%	90±10%	22,8±10%	Не менее 20
ТДМ-30-00	300±10%	42±10%	120±10%	22,4±10%	60
ТДМ-30-26	300±10%	42±10%	120±10%	22,4±10%	65
ТДМ-50-02	500±10%	60±10%	250±10%	24±10%	60

Таблица 1.3 Габаритные размеры, вес

Тип трансформатора	Длина, мм	Ширина, мм	Высота, мм	Вес, кг
ТДЭ-20-01	390	230	500	50
ТДМ-30-26	900	540	950	120
ТДМ-30-00	900	540	950	120
ТДМ-50-02	620	550	950	200

ПН - перемежающийся режим работы при цикле 5 мин. без отключения первичной обмотки трансформатора от сети во время паузы.

По сравнению с зарубежными аналогами основными преимуществами являются:

Низкая цена;

Адаптированность к украинским электрическим сетям;

Надежность и простота эксплуатации.

2. Конкурентная среда

Проведенные маркетинговые исследования по предлагаемой продукции свидетельствуют о существовании значительного объема спроса на сварочные трансформаторы.

Потенциальными потребителями являются строительные фирмы и физические лица.

Спрос на данную продукцию стабилен, так как сварка является важнейшим компонентом технологического процесса строительства.

В настоящее время ведутся переговоры и подписаны предварительные договоры на поставку этой техники строительным компаниям.

Основными конкурентами являются зарубежные поставщики из Москвы, однако, ввиду очень высокой цены на их продукцию не следует ожидать какой-либо серьезной конкурентной борьбы; а также поставщики из г. Днепропетровск, которые составляют конкуренцию.

Маркетинговой службой предприятия выявлена потенциальная потребность рынка на период до 2010 г. Сегментация рынка этой электрической техники проведена по географическому признаку и представлена в таблице 2.1.

Маркетинговые исследования, проведенные по этому рынку, свидетельствуют о том, при существующем уровне цен и качественных параметрах продукции ОАО «Ника» вполне может стать лидирующим предприятием в этой области.

Перспективы развития рынка электротехнических изделий позволяют прогнозировать увеличение объемов продаж и соответствующую загрузку производственных мощностей предприятия.

Таблица 2.1 Сегментация рынков электрической техники, шт.

Всего	Другие регионы	Сумы	Донецк	Житомир	Львов	Днепропетровск	Киев	Харьков	Наименование географического сегмента
50	20	2	3	2	3	5	5	10	2007	ТДМ-20-01
50	20	2	3	2	3	5	5	10	2008
50	20	2	3	2	3	5	5	10	2009
50	20	2	3	2	3	5	5	10	2010
60	24	3	3	3	3	6	6	12	2007	ТДМ-30-00
100	40	5	5	5	5	10	10	20	2008
150	60	7	8	7	8	15	15	30	2009
200	80	10	10	10	10	20	20	40	2010
10	4	1	-	1	-	1	1	2	2007	ТДМ-30-26
50	20	2	3	2	3	5	5	10	2008
100	40	5	5	5	5	10	10	20	2009
150	60	7	8	7	8	15	15	30	2010
23	1	1	3	1	2	5	5	5	2007	ТДМ-50-02
25	11	1	1	1	1	2	3	5	2008
50	20	2	3	2	3	5	5	10	2009
100	40	5	5	5	5	10	10	20	2010

3. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

Открытое акционерное общество «Ника» было создано в 2007 году. Предметом деятельности ОАО «Ника» является производство изделий и комплектующих электротехнического назначения для строительных фирм и товаров народного потребления.

Организация занимает земельный участок, площадь которого составляет 3,7 га. Общая производственная площадь- 14 тыс. м².

Предприятие имеет в своем составе следующие технологические производства:

q Механообработки;

q Вычислительное;

q Сварочное;

q Гальваническое;

q Прессовки;

q Электроизмерительное;

q Окраски;

q Сборочное.

Стоимость основных производственных фондов составляет 12327 тыс. грн., со средним износом 42%. Общее количество оборудования 257 единиц. Списочная численность рабочего и обслуживающего персонала 114 чел.

Предприятие имеет удобно расположенные железнодорожные пути, необходимые энергетические ресурсы, а также квалифицированные инженерные и рабочие кадры. Юридический статус предприятия:

ОАО «Ника» зарегистрировано Администрацией г. Харькова, свидетельство №682 от 26 октября 2006 года.

Юридический адрес предприятия:

 61003, Харьковская область, Дергачевский район, поселок Солоницевка, улица Ленина 12.

4. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

Данная электрическая техника прошла этап экспериментального освоения и отработки технологии на предприятии. Трудности в освоении технологии практически отсутствуют, так как ОАО «Ника» специализируется на производстве данной продукции. Сопоставление возможного объема продаж с производственными возможностями предприятия позволяет спрогнозировать объемы производства и реализации продукции на период до 2010 года.

Это состояние проиллюстрировано табл. 4.1.

Трудоемкость изготовления электрической техники по видам работ представлена в табл.4.2.

Производство данной электрической техники организуется на действующих производственных площадях ОАО «Ника» с использованием существующего оборудования. Однако для серийного производства необходимы затраты на приобретение дополнительного оборудования и оборотных средств, на техническую подготовку производства и его частичную реконструкцию. Потребность в этих средствах указана в табл4.3.

Потребность в материальных ресурсах, с указанием основных поставщиков представлена в табл.4.4.

Производство новых видов электрической техники не повлечет за собой дополнительного набора персонала и рабочих кадров и их обучения, а требуется лишь определенная перестановка работников.

Смета расходов на производство электрической техники представлена в табл. 4.5. Калькуляция по видам предлагаемой электрической техники представлена в табл. 4.6.

Таблица 4.1 Объемы производства и реализации электрической техники 2007-2010 г.г.

Всего выручка по годам	ТДМ-50-02	ТДМ-30-26	ТДМ-30-00	ТДМ-20-01	Наименование продукции
-	15277.7	13888.8	5555.5	4166.6	Цена за единицу, грн.
	-	10	10	50	количество	2007г.
402.7	-	138.8	55.5	208.3	Сумма, тыс.грн.
	25	50	50	50	количество	2008 г.
1562.5	381.9	694.4	277.7	208.3	Сумма, тыс. грн.
	50	100	100	50	количество	2009 г.
2916.6	763.8	1388.8	555.5	208.3	Сумма, тыс. грн.
	100	150	150	50	количество	2010 г.
4708.3	1527.7	2283.3	833.3	208.3	Сумма, тыс. руб.

Таблица 4.2 Структура трудоемкости производства электрической техники, %

Вид работ	ТДМ-20-01	ТДМ-30-00	ТДМ-30-26	ТДМ-50-02
Раскрой металла	7,24	7,24	3	3
Намотка	15,45	15,45	15,70	15,70
Штамповка	33,31	33,31	35,20	35,20
Сварка	27	27	25,12	25,12
Краска	12,5	12,5	12	12
Электрические измерения	2,5	2,5	4	4
Упаковка	2,0	2,0	4,0	4,0
Всего	100	100	100	100

Таблица 4.3 Необходимые средства для технической подготовки и развития производства

Статья затрат	Кол-во оборудования, ед.	Сумма затрат, тыс. грн.	Поставщик (города)
Сборочный конвейер	1	14,00	Московская область
Штамповое оборудование	27	5,44	Киев
обмоточное оборудование	53	17,37	Днепропетровск
Электроизмерительные приборы	157	11,19	Запорожье
Приобретение специнструмента	253	9,17
НИОКР		0,89
Технологическая подготовка		2,33
Затраты на реконструкцию		60,78
Всего		121,18

Таблица 4.4 Потребность в материалах и комплектующих изделиях

Наименование материалов	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Поставщики (города)
	В натуральном выражении	Сумма, тыс. грн.	В натуральном выражении	Сумма, тыс. грн.	В натуральном выражении	Сумма, тыс.грн.
Материалы - всего, в т.ч.		203,12		370,60		1066,32
Металлопрокат	66,80	96,52	29,79	215,16	264,40	687,42	Запорожье
Электрический провод	0,05	3,89	0,09	6,61	0,12	16,80	Днепропетровск
Краска	0,50	27,29	1	54,58	1,6	157,20	Запорожье
Масло трансформаторное	50	0,69	50	0,69	50	1,25	Харьков
Пластик полимерный	0,05	1,25	0,07	1,75	0,12	5,40	Луганск
Пластмасса	110	7,64	220	15,28	330	41,25	Киев
Графит электротехнический	2,75	49,58	2,75	49,58	2,75	89,25	Москва
Лента изоляционная	25	0,69	25	0,69	25	1,25	Днепропетровск
Медь	160	15,56	270	26,25	380	66,50	Киев
Покупные комплектующие изделия - всего,		61,22		105,56		304
Электродетали	500	23,61	1000	47,22	1600	75,56	Запорожье
Изоляторы	500	22,22	1000	44,44	1600	71,11	Донецк
Прочие	50	15,39	1000	13,89	1600	22,22	Днепропетровск
Всего		264,34		476,16		761,29

Таблица 4.5 Затраты на производство электрической техники

Статья затрат	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Основные материалы	58,27	203,12	370,60	592,40
Покупные компл. Изделия	8,44	61,22	105,56	168,89
Трансп.-заготов. Расходы	3,74	14,29	26,54	42,50
Зар.плата производственных рабочих	38,06	152,10	284,76	457,01
Премии производственным рабочим	17,13	68,44	128,11	205,66
Отчисления на соц.нужды производств.рабочих	21,25	84,93	158,97	255,13
Износ специнструмента	5,52	22,06	41,29	66,27
Общепроизводственные расходы	101,93	380,28	626,39	868,47
Общехозяйственные расходы	8,43	30,42	56,94	91,39
Производственная себестоимость	262,77	1016,85	1799,18	2747,71
Коммерческие расходы	3,16	15,26	35,98	68,69
Полная себестоимость объема производства тов.продукции	265,92	1032,10	1835,17	2816,41
Прибыль	66,48	258,03	458,79	704,10
Объем производства в оптовых ценах	332,40	1290,13	2293,96	3520,51
Объем производства в свободных отпускных ценах	402,78	1562,50	2916,67	4652,78

5. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Наша фирма - собственность предпринимателя. Для этого нам необходимо набрать работников. Роль генерального директора «Ника» будет выполнять сам основатель Бондарева Виктория Владимировна.

Директор:

1. организует всю работу предприятия

2. несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива

3. разработка имиджа фирмы

4. представительские функции

5. заключает договора

6. издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников

7. получение необходимых лицензий

Также нашему предприятию потребуется управляющий директор его обязанности принимать сотрудников на работу, управлять персоналом.

Инженер - технический руководитель предприятия. Его обязанности:

- определяет техническую политику и направления технического развития предприятия

- обеспечивает своевременную подготовку технической документации

- определяет и утверждает нормативы прямых затрат материалов, энергии и рабочего времени

- осуществляет проектирование рабочих мест

- организует проведение ремонтных работ

Менеджер по сбыту:

- маркетинговое исследование рынков потребителя, изучение динамики спроса на продукцию

- поиск заказчиков, оценка их платежеспособности, установление форм и этапов оплаты, исследование дебиторской задолженности клиентов

- формирование заказов на производство продукции

- контроль над процессом отгрузки товара заказчикам

- планирование производства на следующий период

Менеджер по поставке:

- проведение маркетинговых исследований ринка поставщиков, выбор поставщиков

- подписание договоров с поставщиками

- организация своевременной доставки материалов

- прием и проверка качества, количества товара

- систематический анализ организационно технического уровня организации

Бухгалтер - экономист:

- планирует доходы и расходы предприятия

- расчет планово калькуляционной себестоимости изготовления продукции

- проводит расчет экономической эффективности новой деятельности

Дополнительные рабочие по производству трансформаторов, а также кладовщики и уборщица.

Руководящий персонал работают 5 дней в неделю 2 выходной (Суббота , воскресенье). Зарплата руководства от 2тыс до 4тыс грн. Рабочих от 600 до 1800 грн. Средний возраст наших работников составляет 30 лет.

Прием сотрудников будет проводиться на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы. Стимулировать персонал можно благодаря выплате премий, наград за добросовестную работу и надбавок.

Сотрудникам будет выдаваться форма. Раз в год директор обязуется выдавать отпуск сроком 4 недели или 28 календарных дней, который будет оплачен.

6. ПЛАН МАРКЕТИНГА

План маркетинговых действий включает комплекс действий, включая товарную, ценовую, сбытовую и сервисную политику и стратегию.

Товарная политика ОАО «Ника» предполагает обеспечение широкого ассортимента различных модификаций предлагаемых моделей трансформаторов и гибкое приспособление к рыночным условиям.

Товарная стратегия предприятия предусматривает:

- Создание различных модификаций данной электрической техники по ограниченному набору базовых моделей;

- Учет требований потребителя к характеристикам предлагаемой техники;

- Различную комплектацию при поставке;

- Постоянное улучшение электротехнических показателей и эксплуатационных характеристик.

Ценовая политика по электрической технике увязана с общими целями предприятия и включает формирование кратко- и долгосрочных целей на базе издержек производства и спроса на продукцию, а также цен конкурентов. Ценовая стратегия должна базироваться на товарной политике и предполагает:

- Использование механизма гибких цен в зависимости от модификации и комплектации электрической техники;

- Хорошее качество при ценах ниже зарубежных аналогов;

- Разработку системы льгот и скидок в зависимости от условий поставки.

В основе стратегии ценообразования лежит метод средних затрат, который предусматривает установление рыночной цены исходя из издержек производства при загрузке производственных мощностей (80%) и прогнозируемом уровне прибыли, сопоставимым со средней учетной ставкой.

Сбытовая политика ОАО «Ника» ориентирована на формирование и стимулирование спроса на продукцию.

Сбытовая стратегия заключается в:

- Создании и регулировании коммерческих связей;

- Рекламной деятельности в различных формах;

- Участии в выставках и ярмарках и презентации демонстрационных образцов. Сервисная политика предприятия предполагает пред- и после продажный сервис. Предпродажный сервис ориентирован на постоянное изучение, анализ и учет требований заказчиков с целью совершенствования изделий. Послепродажный сервис предусматривает комплекс работ по гарантийному и послегарантийному обслуживанию (ремонт, поставка запасных частей, обучение персонала и т.д.). Гарантийный срок на эту технику составляет 1 год, что превышает соответствующие мировые стандарты.

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Целью разработки настоящего финансового плана является определение эффективности производства данных видов электрической техники.

Общая потребность в инвестициях составляет 709.1 тыс. грн., в том числе в 2007 г. - 271.27 тыс. грн.

Источниками финансирования являются:

- Средства инвестора в размере 222.22 тыс. грн. с финансированием во 2 квартале 2007 года;

- Собственные средства предприятия в общей сумме 486.89 тыс. грн., в том числе в 2007 г. - 49.05 тыс. грн. (за счет реинвестирования части прибыли и амортизационных отчислений).

План доходов и расходов и расчет чистой прибыли представлен в табл.7.1.

Таблица 7.1 План доходов и расходов, тыс. грн.

Чистая прибыль	Налоги на прибыль	Валовая прибыль	Налоги, включаемые в себестоимость	Затраты на производство реализованной продукции	Выручка от реализации	Наименование показателя
-12,4167	1,583333	-10,8333	1,572222	60,69444	47,36111	2 кв.	2007г.
19,91667	3,583333	25,16667	3,527778	91,16667	116,3333	3 кв.
47,08333	5,083333	52,16667	4,977778	114,0278	166,1944	4 кв.
32,91667	5,166667	38,08333	5,588889	152,2778	190,3611	1 кв.	2008 г.
44,75	6,861111	51,61111	7,572222	206,4167	258,0278	2 кв.
75,80556	10,61111	81,19444	11,93333	324,75	405,9444	3 кв.
75,80556	11,36111	87,16667	12,80556	348,6111	435,7778	4 кв.
161,4722	22,05556	183,5278	26,65	734,0556	917,6111	1 п\г	2009 г.
242,6667	32,61111	275,2778	39,97222	1101,111	1376,389	2 п\г
625,1667	78,91667	704,1111	101,3333	2814,222	3520,5	год	2010 г.

Производство электрической техники будет убыточно в течение одного квартала с момента инвестирования. Начиная со 2 квартала, планируется получение прибыли в размере 19 % от объема продаж. В расчетах учтено налогообложение. Баланс денежных расходов и поступлений представлен в табл.7.2, где произведена оценка поступления и расходования денежных средств в динамике.

Таблица 7.2 Баланс денежных расходов и поступлений по производству электрической техники, тыс. грн.

Статья затрат	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 п/г	2 п/г
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Денежная наличность н/н периода	0,00	-8,39	-2,72	4,94	0,39	0,56	0,17	0,39	1,17	87,44
Приток наличности всего	270,06	119,86	171,22	195,78	263,44	411,36	441,19	928,42	1387,22	3542,17
В том числе: Выручка от реализации	49,86	116,33	166,19	190,36	258,03	405,94	435,78	917,58	1375,28	3520,50
Инвестиционный кредит	222,22	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Амортизация	3,53	3,53	5,03	5,42	5,42	5,42	5,42	10,83	10,83	21,67
Отток наличности всего	284,00	114,19	163,56	200,33	263,28	411,75	440,97	927,64	1300,94	3088,94
В том числе: Производственные издержки	60,69	91,17	114,03	152,28	206,42	324,75	348,61	734,06	1101,11	316,42
Инвестиционные издержки	122,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Покупка оборудования, оснастки	57,17	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Реконструкция производства	60,78	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие инвестиционные издержки	4,06	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Пополнение оборотного капитала	99,72	19,44	27,78	30,69	44,44	33,33	277,78	69,44	97,22	125,00
Проценты по инвестиционному кредиту	0,00	0,00	16,67	5,56	5,56	5,56	4,61	6,81	3,33	0,00
Возврат инвестиционного кредита	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	37,50	48,61	69,44	66,67	0,00
Гарантированный доход инвестора	0,00	0,00	0,00	6,64	0,00	0,00	0,00	25,83	0,00	68,61
Налоги из прибыли	1,58	3,58	5,08	5,17	6,86	10,61	11,36	7,61	38,17	78,92
Денежная наличность на конец периода	-8,39	-2,72	4,94	0,39	0,56	0,17	0,39	1,17	87,44	540,67

Расчет потребности в оборотном капитале представлен в табл. 7.3.

Таблица 7.3 Потребность в оборотном капитале, тыс. грн.

Элементы оборотного капитала	Годы
	2007	2008	2009	2010
Текущие активы- всего, в т.ч.	199,8611	433,3056	778,0833	1207,694
Сырье и материалы	8,805556	34,83333	62,83333	100,4722
Готовая продукция	11,08333	43	76,44444	117,3333
Дебиторская задолженность	132,9444	258,0278	458,7778	704,1111
Денежные средства	40,13889	71,66667	134,1667	215,3611
Незавершенное производство	6,888889	25,77778	45,86111	70,41667
Текущие пассивы- всего, в т.ч.	52,91667	150,1111	328,2222	632,8333
Кредиторская задолженность	52,91667	150,1111	328,2222	632,8333
Оборотный капитал- всего	146,9444	283,1944	449,8611	574,8611
Изменение оборотного капитала	146,9444	136,25	166,6667	125
Коэффициент оборачиваемости	2,26	4,56	5,1	6,12

При этом расчет произведен исходя из планируемых нормативов оборотных средств по элементам с учетом ускорения оборачиваемости оборотных средств.

Срок окупаемости проекта - 5.5 месяцев с начала инвестирования при ставке за кредит 11.7 %. Расчет показателей прибыли произведен в табл. 7.4.

При этом инвестор получит доход в виде процентов в сумме 48.8 тыс. грн. и гарантированный доход в виде дивидендов в сумме 101.08 тыс.грн. Кроме того, участие в прибыли 2010 года позволит получить еще 125 тыс. грн. При дисконтировании этого дохода процентной ставкой 11.7 % годовых, инвестор получит доход в размере 149.2 тыс. грн. (в номинальной оценке 274.2 тыс. грн.). Таким образом, прибыль от реализации трансформаторов сварочных позволит осуществить финансирование развития производства, погашение кредита и процентов по нему, а также выплату дивидендов всем участникам проекта, начиная с 2009 года (в том числе инвестору, начиная с 2007 года).

Таблица 7.4 Отчет по прибыли, тыс. грн.

Наименование показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Валовая прибыль	66,5	258,0556	458,8056	704,0833
Налоги из прибыли	10,25	34	54,66667	78,91667
Чистая прибыль	56,25	224,0556	404,1389	625,1667
Возврат кредита и проценты	16,66667	107,3889	1460,139	0
Прибыль, направленная на развитие производства	33,43889	110,0278	149,1667	107,5
Распределяемая прибыль	6,144444	6,638889	108,7222	517,6667
То же, нарастающим итогом	0	6,638889	115,3611	633,0278
Дивиденды - всего	0	6,638889	86,11111	228,6944
То же, нарастающим итогом	0	6,638889	106,6389	321,4444
В том числе: Дивиденды инвестору (гарантированные)	0	6,638889	25,83333	68,61111
То же, нарастающим итогом	0	6,638889	32,47222	101,0833
Остаток прибыли	6,144444	0	22,61111	288,9722

График погашения инвестиционного кредита и процентов по нему указан в табл. 7.5. Показатель кредитного покрытия инвестиций составляет 33%, соответственно показатель самофинансирования инвестиций - 69%.

Коэффициент покрытия финансово-эксплуатационных расходов составляет 102%. Таким образом, обеспечивается полное покрытие финансово-эксплуатационных потребностей. Расчет показателей безубыточности и финансовой прочности деятельности ОАО «Ника» позволяет определить объем производства при котором предприятие не несет ни убытков и не получает прибыли.

Таблица 7.5 График погашения инвестиционного кредита

Наименование показателя	2007г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Всего
	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 п/г	2 п/г
Проценты за кредит	0,00	0,00	16,67	5,56	5,56	5,56	4,61	6,81	3,33	0,00	38,14
Возврат основного долга	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	37,50	48,61	69,44	66,67	0,00	222,22
Всего	0,00	0,00	16,67	5,56	5,56	43,06	53,22	76,25	70,00	0,00	270,31

Расчет безубыточности и финансовой прочности произведен в табл. 7.6 Таким образом, точка безубыточности (порог рентабельности) в 2007 году составляет 182.5 тыс. грн.; в 2010 году - 1669.72 тыс. грн. (т.е. объем выручки должен составлять не менее указанных величин соответственно).

Запас финансовой прочности составляет в 2007 году 220.28 тыс. грн.; в 2010 году - 2983.6 тыс. грн.

Таблица 7.6 Расчет безубыточности и запаса финансовой прочности

Наименование показателя	2007 г.	2010 г.
Объем продаж, тыс. грн.	402,78	4652,78
Условно - постоянные расходы , тыс. грн.	113,53	1028,56
Удельный вес условно - постоянных расходов в объеме продаж, %	21,00	21,33
Точка безубыточности, тыс. грн.	182,50	1669,72
Запас финансовой прочности, тыс. грн.	220,28	2983,06

8. ОЦЕНКА РИСКОВ

Потенциальные риски ОАО «Ника» представлены производственными рисками, коммерческими рисками, финансовыми рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.

Производственный риск связан с производством продукции, товаров и услуг; с осуществлением любых видов производственной деятельности, в процессе которой предприниматели сталкиваются с проблемами неадекватного использования сырья, роста себестоимости, увеличения потерь рабочего времени, использования новых методов производства. К основным причинам производственного риска относятся:

· снижение намеченных объемов производства и реализации продукции вследствие снижения производительности труда, простоя оборудования, потерь рабочего времени, отсутствия необходимого количества исходных материалов, повышенного процента брака производимой продукции;

· снижение цен, по которым планировалось реализовывать продукцию или услугу, в связи с ее недостаточным качеством, неблагоприятным изменением рыночной конъюнктуры, падением спроса;

· увеличение расхода материальных затрат в результате перерасхода материалов, сырья, топлива, энергии, а так же за счет увеличения транспортных расходов, торговых издержек, накладных и других побочных расходов;

· рост фонда оплаты труда за счет превышения намеченной численности либо за счет выплат более высокого, чем запланировано, уровня заработной платы отдельным сотрудникам;

· увеличение налоговых платежей и других отчислений в результате изменения ставки налогов в неблагоприятную для предпринимательской фирмы сторону и их отчислений в процессе деятельности;

· низкая дисциплина поставок, перебои с топливом и электроэнергией;

· физический и моральный износ оборудования отечественных предприятий.

Коммерческий риск -- это риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных предпринимателем. Основные причины коммерческого риска:

· снижение объемов реализации в результате падения спроса или потребности на товар, реализуемый предпринимательской фирмой, вытеснение его конкурирующими товарами, введение ограничений на продажу;

· повышение закупочной цены товара в процессе осуществления предпринимательского проекта;

· непредвиденное снижение объемов закупок в сравнении с намеченными, что уменьшает масштаб всей операции и увеличивает расходы на единицу объема реализуемого товара (за счет условно постоянных расходов); потери товара;

· потери качества товара в процессе обращения (транспортировки, хранения), что приводит к снижению его цены;

· повышение издержек обращения в сравнении с намеченными в результате выплаты штрафов, непредвиденных пошлин и отчислений, что приводит к снижению прибыли предпринимательской фирмы.

Коммерческий риск включает в себя:

· риск, связанный с реализацией товара (услуг) на рынке;

· риск, связанный с транспортировкой товара (транспортный);

· риск, связанный с приемкой товара (услуг) покупателем;

· риск, связанный с платежеспособностью покупателя;

· риск форс-мажорных обстоятельств.

Под финансовым понимается риск, возникающий при осуществлении финансового предпринимательства или финансовых сделок, исходя из того, что в финансовом предпринимательстве в роли товара выступают либо валюта, либо ценные бумаги, либо денежные средства.

К финансовому риску относятся:

Ш валютный риск;

Ш кредитный риск;

Ш инвестиционный риск.

 Поскольку в последнее время для отечественных предпринимателей все большую актуальность приобретает учет валютного риска, рассмотрим данный вид экономического риска более подробно.

Валютный риск -- это вероятность финансовых потерь в результате изменения курса валют, которое может произойти в период между заключением контракта и фактическим производством расчетов по нему. Валютный курс, устанавливаемый с учетом покупательной способности валют, весьма подвижен.

Среди основных факторов, влияющих на курс валют, нужно выделить состояние платежного баланса, уровень инфляции, межотраслевую миграцию краткосрочных капиталов. В целом на движение валютных курсов оказывает воздействие соотношение спроса и предложения каждой валюты. Помимо экономических, на валютный курс влияют политические факторы.

В свою очередь валютный курс оказывает серьезное воздействие на внешнеэкономическую деятельность страны, являясь одной из предпосылок эквивалентности международного обмена. Тот или иной его уровень в значительной мере влияет на экспортную конкурентоспособность страны на мировых рынках. Заниженный валютный курс позволяет получить дополнительные выгоды при экспорте и способствует притоку иностранного капитала, одновременно дестимулируя импорт. Противоположная экономическая ситуация возникает при завышенном курсе валюты (снижается эффективность экспорта и растет эффективность импорта).

Значительные непредвиденные колебания, отрыв валютного курса от соотношений покупательной способности усиливают напряженность в валютно-финансовой сфере, нарушают нормальный международный обмен.

Валютный риск включает в себя три разновидности:

Ш экономический риск;

Ш риск перевода;

Ш риск сделок.

Экономический риск для предпринимательской фирмы состоит в том, что стоимость ее активов и пассивов может меняться в большую или меньшую сторону (в национальной валюте) из-за будущих изменений валютного курса. Это также относится к инвесторам, зарубежные инвестиции которых -- акции или долговые обязательства -- приносят доход в иностранной валюте.

Риск перевода имеет бухгалтерскую природу и связан с различиями в учете активов и пассивов фирмы в иностранной валюте. В том случае, если происходит падение курса иностранной валюты, в которой выражены активы фирмы, стоимость этих активов уменьшается.

Следует иметь в виду, что риск перевода представляет собой бухгалтерский эффект, но мало или совсем не отражает экономический риск сделки. Более важным с экономической точки зрения является риск сделки, который рассматривает влияние изменения валютного курса на будущий поток платежей, а следовательно, на будущую прибыльность предпринимательской фирмы в целом.

Риск сделок -- это вероятность наличных валютных убытков по конкретным операциям в иностранной валюте. Риск сделок возникает из-за неопределенности стоимости в национальной валюте инвалютной сделки в будущем. Данный вид риска существует как при заключении торговых контрактов, так и при получении или предоставлении кредитов и состоит в возможности изменения величины поступления или платежей при пересчете в национальной валюте.

Кроме этого, следует различать валютный риск для импортера и риск для экспортера. Риск для экспортера -- это падение курса иностранной валюты с момента получения или подтверждения заказа до получения платежа и во время переговоров. Риск для импортера -- это повышение курса валюты в отрезок времени между датой подтверждения заказа и днем платежа.

Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, - это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического курса страны, забастовка и т.п.). Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.

бизнес планирование производство предприятие

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Рассмотрев цели и сущность планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать вывод, что этот план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии, является эффективным инструментом управления, помогает предприятию, определять перспективы роста своего дела, контролировать текущую ситуацию.

Написание настоящей курсовой работы принесло мне существенную пользу в практике изучения планирования и прогнозирования деятельности предприятия.

Предприятию необходимо удерживать свои позиции на постоянно изменяющемся рыке в условиях конкуренции и без бизнес - планирования просто невозможно обойтись. Так сегодня пользуется спросом одна номенклатура товаров, а завтра может быть придется или применять конверсию или существует большая вероятность банкротства и ухода с рынка. Решение же необходимо принимать в кратчайшие сроки, считанные иногда в считанные дни. И бизнес - планирование является важнейшим инструментом в данной ситуации.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон Украины «о предприятии в Украине». - К% Украина, 1991. - 32 с.

2. Грибалев Н.П., Игнатьева И.Г., Бизнес-план, С-Пб, 1999 г.

3. Волков О.И. Экономика предприятия. - М.: ИНФРА-М, 1997 г. - 255 с.

4. Гуляев В.Г. Организация бизнеса. - М.: Нолидж, 1996 г. - 372 с.

5. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: ЗАО “Центр экономики и маркетинга”, 1997 г. - 511 с.

6. Основы бизнеса / Под ред. Проф. Ю.Б. Рубина, проф И.А. Ягодкиной. - М: МЭСИ, 1999. - 257 с.

7. Основы предпринимательского дела / под ред Ю.М. Осипова. - М.:МГУ, 1997. - 312 с.

Размещено на Allbest.ru