Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Функционирование производства всегда связано с людьми, которые работают на предприятии. Правильные принципы организации производства играют, конечно же, важную роль, но производственных успех зависит от конкретных людей, их знаний, компетентности, квалификации, дисциплины, мотивации.

Трудовые отношения - едва ли не самая сложная проблема предпринимательства, особенно когда коллектив насчитывает большое количество человек. Трудовые отношения охватывают широкий круг проблем, связанных с организацией трудового процесса.

Организация труда на предприятии призвана создавать нормальные для человека условия труда, заинтересованность работника в результатах труда и в результатах работы предприятия. Кроме того, организация труда призвана создавать на предприятии системы труда, повышающие доход предприятия.

Рациональное использование персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. Для целей анализа весь персонал следует разделить на промышленно-производственный и непромышленный персонал. К промышленно-производственному персоналу (ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия, а к непромышленному персоналу относят работников учреждений культуры, общественного питания, медицины и пр., принадлежащих предприятию.

Основную цель данной работы можно сформулировать следующим образом: дать оценку трудовых показателей конкретного предприятия (ЗАО «Аксинья»)

Объектом работы является ЗАО «Аксинья», которое занимается производством фаянсовой посуды.

1. Методика проведения анализа использования персонала предприятия

Основными задачами, поставленными при выполнении анализа, являются:

- Оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами, в том числе по категориям работников и качественному составу.

- Расчет и анализ показателей движения рабочей силы.

- Определение уровня использования рабочего времени и резервов сокращения его потерь.

- Проведения факторного анализа производительности труда.

- Анализ формирования и использование фонда оплаты труда на предприятии.

- Оценка влияния роста производительности и оплаты труда на финансовые результаты предприятия.

В процессе написания курсовой работы в качестве источников материалов для проведения анализа использовались:

- данные отчетности по труду

- Форма № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движения работников.

- Данные табельного учета.

- Единовременный учет работников по профессиям и квалификации

- Сведения о трудоемкости продукции и заданиях по ее снижению.

Целью данного анализа является теоретическое обоснование и разработка рекомендаций по повышению стимулирования труда.

Системой показателей, характеризующих ЗАО «Аксинья» является: состав и структура персонала, движение персонала, оценка трудового потенциала, баланс рабочего времени, производительность труда, использование трудового потенциала.

Основные направления анализа:

- Анализ обеспеченности предприятия персоналом

Анализ использования фонда рабочего времени

Анализ производительности труда

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

- Факторный анализ прибыли на одного работника.

- Анализ затрат на оплату труда.

- Оценка влияния эффективности использования персонала на производственные и финансовые показатели деятельности.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Персонал фирмы -- это совокупность физических лиц, состоящих с фирмой, как юридическим лицом, в отношениях, регулируемых договором найма. В таких отношениях могут состоять не только наемные работники, но и физические лица - собственники или совладельцы фирмы, если они, помимо причитающейся им части доходов, принимают участие в деятельности фирмы своим личным трудом и получают за это соответствующую оплату.

Только лица, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, и лица, занятые на так называемых семейных предприятиях, хотя и зарегистрированных в качестве юридического лица (фермы, например), не включаются в состав персонала, работающего по найму, так как вознаграждение за свое трудовое участие они получают из дохода, остающегося в их распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

На крупных фирмах, осуществляющих деятельность, относимую к различным отраслям народного хозяйства, весь персонал подразделяется на лиц, занятых в основной деятельности и лиц, образующих персонал не основной деятельности. Независимо от сферы приложения труда весь персонал фирмы подразделяется на категории. В настоящее время принято выделять следующие категории персонала: рабочие, служащие, специалисты и руководители. В зависимости от характера выполняемых функций руководители могут быть причислены к специалистам, если их деятельность требует наличия специальных технических знаний, либо к служащим, если выполняемые ими функции таких специальных знаний не требуют.

В рамках конкретных фирм в составе рабочих выделяют рабочих основных и рабочих вспомогательных. Такое деление важно потому, что, во-первых, рабочие составляют наиболее многочисленную категорию; во-вторых, потому, что трудовые функции, выполняемые основными и вспомогательными рабочими, весьма различны и на стадии внутрифирменного планирования определение потребности в численности рабочих этих групп, основана на различных подходах.

2. Краткая характеристика предприятия

Полное наименование предприятия «Закрытое акционерное общество «Аксинья»» создано в июле 1972 года. Юридический (фактический) адрес 346630, Ростовская область г.Семикаракорск 1 переулок 123.

Основной производственной деятельностью ЗАО «Аксинья» является производство фаянсовых изделий: посуды, предметов декоративно- утилитарного назначения, игрушек, мелкой пластики.

Предприятие расположено на одной промплощадке в г.Семикаракорске Ростовской области. Площадка с юга и запада окружена одноэтажной жилой застройкой, с севера граничит с территорией автовокзала, на западе расположены другие объекты различного назначения. Ближайшая жилая застройка находится в 40 м южнее и 120 м западнее промплощадки.

Согласно СанПин 2.2.1/2.1.1.1200-03 ЗАО «Аксинья» относится к предприятию строительной промышленности ( Производство фарфоровых и фаянсовых изделий) III-го класса с СЗЗ 300м.

В настоящее время директором ЗАО «Аксинья» является Бондарева И.Н. Организационно-правовая форма предприятия - закрытое акционерное общество. Форма собственности - частная.

Основными потребителями являются жители г.Семикаракорска, а также Москвы, Санкт - Петербурга, Ростова-на-Дону, Таганрога и Краснодара.

Основной поставщик - ЗАО «Аксинья». Предприятие поставляет готовую продукцию, без всяких посредников.

ЗАО «Аксинья» выпускает следующие виды изделий:

Ассортимент столовой фаянсовой посуды включает в себя:

Тарелки;

Миски;

Салатники;

Блюда;

Селедочник;

Вазы суповые;

Чайники;

Кружки;

Пиалы.

Ассортиментная группа столовой посуды формируется по следующим признакам:

1) Вид изделия;

2) Размер (мм.)

3) Печать:

- гладкий край;

- вырезной край;

4) Лента краской, так называемый ангоб (для фаянсовой посуды с гладким краем);

5) Отвод краской, так называемый люстр (для фаянсовой посуды как с гладким, так и с вырезным краем);

6) Деколь, предусмотренная для фаянсовой посуды, как с гладким, так и вырезным краем.

Ассортиментная подгруппа тарелок из фаянса включает в себя:

Размер тарелок в диаметре:

- 175 мм:

а) мелкие тарелки;

- 200 мм:

а) мелкие тарелки;

б) глубокие тарелки;

- 220 мм:

а) глубокие тарелки;

- 240 мм:

а) мелкие тарелки;

б) глубокие тарелки.

- 260 мм:

а) мелкие тарелки;

б) глубокие тарелки

Печать:

- гладкий край используется для всех тарелок;

- вырезной край для тарелок диаметром 175, 200 и 240 мм.

Лента краской (ангоб) предусматривается для всех тарелок с гладкими краями;

Отводка люстрой:

- для всех тарелок с гладким краем;

- для тарелок с вырезным краем диаметром 175, 200, 240 мм.

Деколь:

- для всех тарелок с гладким краем;

- для тарелок с вырезным краем диаметром 175, 200, 240 мм.

Ассортиментная подгруппа фаянсовых мисок заводского производства состоит из:

Размер мисок в диаметре:

- 200 мм

- 220 мм.

Печать: гладкий край используется для всех мисок

Лента краской (ангоб) предусматривается для всех мисок

Отводка люстрой: для всех мисок;

Деколь: для всех мисок

Ассортиментная подгруппа салатников включает в себя:

Объем наиболее часто выпускаемых салатников:

- 850 см3;

- 1000 см3

- 1250 см3;

- 1650 см3.

Печать:

- гладкий край печатается для всех салатников;

- вырезной край предусмотрен для самых больших салатников с объемом 1650 см3 и больше;

Лента краской (ангоб) предусматривается для всех салатников с гладким краем;

Отводка краской (люстр):

- для всех салатников с гладким краем;

- для больших салатников (от 1650 см3) с вырезным краем;

Деколь:

- для всех салатников с гладким краем;

- для больших салатников (от 1650 см3) с вырезным краем.

Чайные блюдца из фаянса выпускаются любых размеров и по характеристикам ассортиментной подгруппы более всего похожи на ассортиментную подгруппу тарелок.

Чайники из фаянса наиболее часто имеют объем 1200 см3, печать гладкого края.

Кружки различаются наиболее часто различаются по следующим единицам емкости:

250 см3;

300 см3;

350 см3;

600 см3.

Фаянсовые кружки имеют печать гладкого края и деколь.

На предприятии существуют постоянно-действующие отделы и службы, отвечающие за выполнение определенных функций на производстве. Работники этих подразделений несут ответственность за результаты производственной деятельности.

В целом организационная структура достаточно гибкая, постоянно совершенствуется с учетом изменений конъюнктуры и требований рынка.

Производственная структура предприятия.

Процесс производства фаянсовых изделий включает следующие этапы:

- измельчение и помол компонентов;

- смешивание компонентов;

- формование изделий;

- отделка и декорирование;

- обжиг.

Основное производство предприятия включает цех художественного фаянса, раскройно-швейный цех, склад готовой продукции. Цех художественного фаянса включает склад сырья, участок формовки, обжига, керамики, сортировки, гипсомодельный участок, творческую группу.

Вспомогательное производство состоит из:

1. Ремонтное хозяйство

2. Инструментальное хозяйство

3. Складское хозяйство

4.Транспортное хозяйство

5.Энергетическое хозяйство

Основные технико-экономические показатели ЗАО «Аксинья» за 2007-2008 год представлены в таблице 1.

Таблица 1- Основные технико-экономические показатели за 2007-2008гг.

Показатели	2007год,	2008 год,	Абсолютные	Темп
	тыс.р.	тыс.р	изменения	роста, %
1 .Выручка от продаж продукции тыс.р.	123079	98529	-2455	80,1
2.Среднесписочная численность	453	439	14	96,9
персонала, чел:
-руководители и специалисты	25	25	0	100
-служащие	5	5	0	100
-рабочие	416	402	14	96,6
- непромышленные рабочие	7	7	0	0
3. Средняя выработка на: - одного работника - одного рабочего	272 295	224 245	-48 -50	82,3 83
4. Средняя заработная плата,руб. - руководит. и специалисты - служащие - рабочие - непромышленные рабочие	12475 14500 13200 12250 8700	13845 18700 14700 12750 9000	1370 4200 1500 500 300	110,98 128,97 111,37 104,09 103,45
5.Стоимость активов -стоимость основных средств -стоимость оборотных средств	34623 7759 26864	40817 9028 31789	6194 1269 4925	117,9 116,3 118,3
6 .Фондовооруженность, руб/чел.	17,12	20,56	3,44	120,1
7.Собственный капитал	20612	26329	5717	127,7
8.Себестоимость продукции(тыс.руб)	112457	96568	-15889	85,9
9. Прибыль(убыток) от продаж(тыс.руб)	9033	1961	-7072	21,7
10. Чистая прибыль(тыс. руб)	5432	2945	-2487	54,2
11. Затраты на 1 рубль продукции	0,91	0,98	0,7	109,9
12. Рентабельность продукции,%	8,63	1,99	-6,64
13. Рентабельность капитала , %	26,35	11,19	-15,16
14. Фондоотдача, руб.	15,86	10,91	-4,9	68,8
15. Производительность труда: - работающих (всего) - рабочих	271,7 271,7 295,9	224,44 224,44 245,1	-47,3 -47,3 -50,8	82,6 82,6 82,8

Исходя из данных, полученных на ЗАО « Аксинья», проведем следующий анализ основных технико-экономических показателей его деятельности.

Выручка от продаж в отчетном году снизилась по сравнению с базовым на 2455 тыс.р. и темп роста составил 80%,что говорит об ухудшении деятельности предприятия. Это произошло, по всей видимости, из-за падения спроса на фаянсовую продукцию, так как даже снижение себестоимости на 14,1% не позволило увеличить выручку и тем самым прибыль предприятия.

Численность работающих на предприятии в 2008 году сократилось на 14 человек. Стоимость основных средств выросла на 14% за счета ввода новых основных средств.

Средняя выработка на одного работника и одного рабочего сократилась. Это произошло за счет снижения выручки от продаж в отчетном году на 80,1 %, по сравнению с предыдущим годом.

Фондоотдача за отчетный год составила 10,91 руб. Произошло снижение данного показателя на 31,2% по сравнению с предыдущим годом по причине увеличения стоимости основных средств на 16,3%, а так же снижения объема продаж на 19,1% в отчетном периоде.

Для оценки деловой активности используется «золотое правило экономики», в соответствии, с которым рассматриваются следующие величины: Тп - темпы роста прибыли, Тр - темпы роста объема реализации, Тк - темпы роста суммы активов предприятия. Оптимальным является соотношение.

Тп > Тр > Тк > 100%

54,2 < 80,1 < 117,9 > 100%

Это соотношение не выполняется, следовательно, не произошло экономического роста по сравнению с предыдущим периодом.

Давая оценку деятельности предприятия, можно определить также форму экономического роста I эк.р путем сопоставления экстенсивных и интенсивных факторов.

I эк.ф = (I п.т. * I ф.о.) / ( I ппп * I о.ф )

где, I п.т - индекс производительности труда,

I ф.о - индекс фондоотдачи,

I ппп - индекс численности,

I о.ф - индекс основных фондов.

I эк.ф = (0,83 * 0,69) / ( 0,96 * 1,64) = 0,36.

I эк.ф<1, следовательно, предприятие развивалось преимущественно за счет экстенсивных факторов.

3. Общая характеристика персонала предприятия

Анализ состава и структуры предприятия

Персонал (от лат. persona -- личность) -- это совокупность всех работников предприятия, занятых трудовой деятельностью, а также состоящих на балансе (входящих в штатный состав), но временно не работающих в связи с различными причинами (отпуск, болезнь, присмотр за ребенком и т. д.); это совокупность трудовых ресурсов, которые находятся в распоряжении предприятия и необходимы для исполнения определенных функций, достижения целей деятельности и перспективного развития. www.wikipedia.ru

Персонал различают по категориям (руководители, специалисты, служащие, рабочие); по профессиям, специальностям и квалификационным признакам.

Персонал составляет основу любой организации. Люди являются создателями организаций, определяют их цели, выбирают методы, осуществляют функции, направленные на реализацию целей.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям в отчетном году с фактическим количеством работников в предыдущем году.

У анализируемого предприятия обеспеченность трудовыми ресурсами и динамика изменения структуры персонала характеризуется данными, приведенными в аналитической Таблице 2.

Таблица 2. - Состав и структура персонала ЗАО «Аксинья»

Категория работающих	2007 год	2008 год	Изменения
	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	Темп роста, %
Всего персонала, в т.ч.	453	100	439	100	- 14	96,9
-руководители и специалисты	25	5,5	25	5,7	0	100
- служащие	5	1,1	5	1,1	0	100
- рабочие	416	91,8	402	91,6	- 14	96,6
-непромышленные рабочие	7	1,5	7	1,6	0	100

Данные таблицы 2. показывают, что численность персонала в отчетном году уменьшилась на 14 человек. Снижение численности объясняется уходом в декрет четырех специалистов, выходом на пенсию одного руководителя, увольнением пяти работников по собственному желанию, уходом двух работников из-за уровня заработной платы и два человека ушли в армию. Численность рабочих в 2008 году по сравнению с 2007 уменьшилось также на 14 человек, и составила 96, 6 %.

Из данных аналитической таблицы 2 видно, что в ЗАО «Аксинья» снижается производственный потенциал - удельный вес рабочих в отчетном году ниже его величины в прошлом году на 96,6 %.

Анализ движения персонала и причин увольнения

Состояние кадров и персонала предприятия не является постоянной величиной, меняется в соответствии с изменениями условий хозяйствования. Изменение состава и структуры трудовых ресурсов предприятия характеризуется показателями движения трудовых ресурсов: коэффициента оборота по выбытию; коэффициента оборота по приему; коэффициента постоянства персонала; коэффициента текучести кадров; коэффициента миграции.

Данные для изучения движения рабочей силы в филиале ЗАО " Аксинья " приведены в аналитической таблице 4.

Таблица 4 - Движения персонала ЗАО "Аксинья "

Показатель	Период	Изменение
	базисный (2007)	отчетный (2008)	абсолютное	Темп роста, %
Численность на начало периода	453	439	-14	96,9
Принято на предприятие в течение периода	2	2	0	100,00
Выбыло с предприятия в течение периода, в том числе	5	0	-5	0
уволены по собственному желанию	3	0	-3	0
уволены за нарушения трудовой дисциплины	0	0	0	0
декретный отпуск	2	0	-2	0
призыв в армию	0	0	0	0
Численность на конец периода	450	441	-9	98.00
Среднесписочная численность	453	439	-4	96,9
Коэффициент оборота по приему	0,0044	0,0044	1	100.00
Коэффициент оборота по выбытию	0,0066	0	-0,0066	0
Коэффициент текучести	0,0066	0	-0,0066	0
Коэффициент постоянства кадров	0,99	1,0046	-0,0146	101,47

Расчеты произведены следующим образом:

коэффициент оборота по приему:

Коб.баз. = 2 / 453 = 0,0044

Коб.отч. = 2 / 251 = 0,0044

коэффициент оборота по выбытию:

Квыб.баз. = 5 / 453 = 0,0066

Квыб.отч. = 0 / 451 = 0

коэффициент текучести кадров:

Ктек.баз. = 3 / 453 = 0,0066

Ктек.отч. = 0 / 451 = 0

Коэффициент постоянства персонала:

Кпост.баз. = 450 / 453 = 0,99

Кпост.отч. = 441 / 439 = 1,0046

В базисном (2007 год) периоде численность работников сократилась на 1,95% (5 чел.), трое из которых уволились по собственному желанию и двое ушли в декретный отпуск. В отчетном (2008) году были приняты на время декретных отпусков два работника, уволен никто не был.

Мероприятия по снижению текучести кадров сопровождаются, как правило, улучшением всех основных показателей функционирования организации: объема оказываемых услуг, эффективностью производства, производительностью.

Поэтому целесообразно осуществлять мероприятия, среди которых заслуживают первоочередного внимания следующие:

создание благоприятных производственных и социально-бытовых условий для работников всех категорий;

стимулирование роста производительности труда, эффективности производства, качества оказываемых услуг путем соответствующего повышения трудовых доходов работников и осуществления других поощрительных мер;

создание благоприятных условий для повышения квалификации и образовательно-нравственного и культурного уровня работников;

проведение воспитательной работы среди работников.

Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных мероприятий.

Анализ использования фонда рабочего времени

Анализ использования фонда рабочего времени проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию. Определяется при помощи коэффициента использования возможного годового фонда рабочего времени, который определяется как отношение фактического времени и планового значения показателей.

Таблица 5 - Баланс рабочего времени ЗАО « Аксинья »

Показатель	База	Отчет	Отклонение
		план	факт	от плана	от базы
Календарный фонд рабочего времени, дней Выходные и праздничные дни Номинальный фонд рабочего времени Невыходы на работу, дней - трудовые отпуска - отпуска по учебе - невыходы по болезни - отпуска в связи с родами - прогулы - неявки, разрешенные законом - неявки с разрешения администрации - целодневные простои Число рабочих дней в году Внутрисменные потери времени, час. в том числе простои по орг.-тех. причинам Полезный фонд рабочего времени, час. Продолжительность рабочей смены, час. Сверхурочные работы, час. Продолжительность смены с учетом сверхурочного времени, час.	365 111 254 34 16 1 9 3 - - 5 - 239 - 1666 8 - 8	365 111 254 44 28 2 8 2 - 2 2 - 239 - 1676 8 - 8	365 111 254 44 16 2 12 2 - 4 8 - 239 - 1676 8 - 8	0 0 0 0 -12 0 4 0 - 2 6 - 0 - 0 0 - 0	0 0 0 10 0 1 3 -1 - 4 3 - 0 - 10 0 - 0

Средняя продолжительность рабочего года одного работника на данном предприятии (определяется отношением максимально возможного фонда рабочего времени к среднесписочной численности) как в 2008, так и в 2009 году составила 229 дней.

Средняя продолжительность трудового отпуска одного работника в 2008 году не изменилась по сравнению с 2007 годом и составила 16 дней; увеличилось количество невыходов на работу по болезни (на 3 дня) и отпусков по учебе (на 1 день), неявки, разрешенные законом составили 4 дня.

Как видно из баланса рабочего времени неявки на работу с разрешения администрации в 2008 году увеличились по сравнению с 2007 годом в расчете на 1 рабочего с 5 до 8 дней.

На предприятии в как в 2007 году, так и в 2008 году прогулов и сверхурочно отработанных часов нет, что говорит о том, что работники предприятия работают в пределах норм времени, в соответствии с графиком работы (без переработки).

Исходя из всего этого, рассчитаем производительность труда:

ПТ = Выручка/численность персонала

ПТ всех работающих:

ПТб. = 271,7 ПТот.=224,44

ПТ рабочих:

ПТб.=295,9 ПТот.= 245,1

Производительность труда в отчетном 2008 году уменьшилась. Это произошло из-за снижения среднесписочной численности персонала в отчетном году на 10 человек (103,4%), а следовательно и из-за спада выручки от продаж, она упала на 24,55 т.р., а именно на 103,4%.

Зная ПТ, рассчитаю индекс опережения.

Iопер. = Iпт. / Iз.п

Iопер.= 0,83/1,1= 0,75

Таблица 6 - Исходные данные для факторного анализа производительности труда ЗАО "Аксинья "

Показатель	Базовый период	Отчетный период	Отклонение, %
		план	факт	от плана	от базы
Объем производства продукции, тыс. р.	123079	98529	98529,12	100,01	80,05
Среднесписочная численность персонала, чел.	453	435	439	100,91	96,90
в том числе рабочих	416	402	402	100,00	96,63
Удельный вес рабочих в общей численности персонала, %	91,83	92,41	91,57	99,09	99,71
Отработано всеми рабочими человеко-дней	95,13	97,44	93,94	96,40	98,75
Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дни	210	224	214	106,67	101,87
Отработано всеми рабочими человеко-часов	762	780	752	96,41	98,68
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8	8	8	100,00	100,00
Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. р.	422,66	350,13	350,14	100,00	82,84
Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. р.	18,78	23,45	19,46	82,98	103,62

персонал использование трудовой ресурс

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (Ч), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = Ч ? Д ? П,

Влияние этих факторов можно установить методом цепных подстановок:

ФРВотч. = 439*214*8 = 439

ФРВпл. = 435*224*8 = 780

?ФРВч = (439-435)*224*8 = 7168

?ФРВд = (214-224)*439*8 = -35120

?ФРВп = (8-8)*214*439 = 0

Как видно из таблицы 6, количество отработанных за год одним работником дней изменилось незначительно, средняя продолжительность рабочего дня не изменилась вовсе. Следовательно, изменение фонда рабочего времени на 341 час в сторону уменьшения, было вызвано снижением численности рабочих.

Таким образом, изменение выработки в отчетном периоде складывалось под влиянием следующих факторов:

- из-за колебания удельного веса рабочих в общей численности ППП. Колебалась и выработка, то увеличивалась, то снова уменьшалась;

Оценка обобщающих показателей использования персонала

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности ППП). Поскольку прибыль зависит от рентабельности, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:



,

где

П - прибыль от реализации продукции;

Ч - среднесписочная численность работников;

В - выручка от реализации продукции;

КЛ - среднегодовая сумма капитала;

ТП - стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах;

- рентабельность персонала;

- рентабельность продаж;

- капиталовооруженность труда;

- доля выработки, в стоимости выпускаемой продукции;

- среднегодовая выработка продукции одним рабочим в действующих ценах.

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженность труда.

Вторая модель, позволяет установить как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выработки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

Вторая модель удобна тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменения среднегодовой выработки продукции за счет i-того фактора нужно умножить на фактический уровень прибыли, на рубль товарной продукции.

Рассчитаем рентабельность персонала ЗАО « Аксинья »:

Rпбаз. = 9033 / 453 = 19,9

Rпотч.= 1961 / 439 = 4,47

Каждый из перечисленных выше показателей эффективности использования трудовых ресурсов имеет свое значение. Их комплексное применение позволяет глубже анализировать работу данного предприятия и его подразделений. Важно экономическое обоснование сочетаний натуральных и стоимостных показателей, измерителей затрат и результатов труда.

Дополнительно к этим показателям в рыночной экономике изучаются следующие:

производственная (промышленная) производительность, характеризующая эффективность использования отдельных видов производственных ресурсов, равна отношению объема продукции в натуральных единицах, к объему использованного ресурса тоже в натуральных единицах.

финансовая производительность, характеризующая меру прибавочного продукта, равна отношению прибыли к среднесписочной численности работающих, рабочих и работников.

Факторный анализ производительно ститруда

Обобщающую характеристику использования трудовых ресурсов, дает производительность труда. Этому показателю необходимо уделять особое внимание, т.к. именно от него зависит уровень многих других показателей - объем выработанной продукции, уровень ее себестоимости, расход фонда заработной платы и др.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним работником, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.

Частные показатели - это затраченное время на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели - характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выпускаемых работ за единицу времени.

Общим показателем производительности труда является выработка на одного работника. Использование этого показателя в качестве оценочного стимулирует системное внедрение мероприятий НТП, сокращения численности административно- управленческого аппарата.

Показателем производительности труда, как уже было сказано, является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно - производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

На отклонения выработки (В) могут влиять следующие факторы: доля рабочих (УД), отработанные дни одним рабочим в году (Д), средняя продолжительность рабочего дня (П) и среднечасовая выработка (Вср.ч.):

(2)

Влияние этих факторов на среднегодовую выработку можно установить способом цепной подстановки.

?Вуд = (УД1 - УД0) ? Д0 ? П 0 ? Вср.ч. 0

?Вд = (Д1 - Д0 ) ? УД1 ? П0 ? Вср.ч. 0

?Вп = (П1 - П0) ? УД1 ? Д 1 ? Вср.ч. 0

?ВВср.ч = (Вср.ч. 1 - Вср.ч. 0) ? УД1 ? П1 ? Д1

Для расчетов воспользуемся таблицей 5.

Проанализировав производительность труда на предприятии, мы выявили следующее: среднегодовая выработка одного работающего ППП снизилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 7,2%.

Применив вышеуказанные формулы, определим влияние факторов на изменение выработки.

?Вуд = (91,8 - 91,5) ? 210 ? 8 ? 18,78 = 9,47

?Вд = (214 - 210) ? 91,8 ? 8 ? 18,78 = 55,2

?Вп = (8 - 8) ? 91,8 ? 210 ? 18,78 = 0

? ВВср.ч = (18,78 - 18,78) ? 91,8 ? 8 ? 210 = 0

Таким образом, изменение выработки в отчетном периоде складывалось под влиянием следующих факторов:

- переменного удельного веса рабочих в общей численности ППП;

- скачков количества отработанных дней в году.

Факторный анализ прибыли на одного работника

Исходные данные для проведения анализа эффективности использования трудовых ресурсов представлены в таблице 6

Таблица 7 - Исходные данные для анализа эффективности использования трудовых ресурсов филиала ОАО «Донэнерго-ГМЭС»

Наименование показателя	Обозначение	2007 г.	2008 г.	Изменения
				Абсолютные	Относительные, %
Прибыль от реализации, т.р.	П	9033	1961	-7072	21,7
Среднесписочная численность персонала, ч.	Ч	453	439	-14	96,9
Выручка от реализации, т.р.	В	123079	98529	-24550	80,05
Среднегодовая сумма капитала, т.р.	КЛ	20612	26329	5717	127,73
Стоимость выпуска товарной продукции, т.р.	ТП	574900	575470	570	100,09
Прибыль на одного работника, т.р.		19,9	4,47	-15,43	22,46
Рентабельность продаж, %		0,07	0,02	-0,03	28,57
Оборачиваемость капитала		5.97	3,74	-2,23	62,64
Капиталовооруженность труда		45,5	59,9	14,4	131,6
Доля выработки в стоимости выпущенной продукции		0,21	0,17	-0,04	80,9
Среднегодовая выработка одним рабочим		1269,09	1310,86	41,77	103,29

По формуле можно определить, как изменилась прибыль одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда. Воспользуемся методом цепных подстановок. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов. - М.: Инфра-М, 2004

Влияние изменения рентабельности продаж на прибыль одного работника = (0,02-0,07)*5,97*45,5= -13.58175

Влияние изменения оборачиваемости капитала на прибыль одного работника = (3,74-5,97)*0,02*45,5 =-2.0293

Влияние изменения капиталовооруженности труда на прибыль одного работника = (45,5-59,9)*0,02*3,74 = -1.07712

Снижение прибыли на одного работника за анализируемый период было обусловлено рядом факторов:

- снижение рентабельности продаж на 28,57%;

- ростом капиталовооруженности труда на 131,6%;

-снижение оборачиваемости капитала повлекло за собой уменьшение прибыли на одного работника.

Как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выработки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда определим, используя предыдущую формулу и метод цепных подстановок.

(0,02-0,07)*5,97*45,5= -13.58175

(0,17-0,21)*0,02*45,5 = -0,0364

(1269,09-1310,86)*0,02*0,21=- 0,1754

Таким образом, на изменение прибыли на одного работника оказали влияние следующие показатели:

- снижение рентабельности продаж на 28,57% вызвало спад прибыли на одного работника .

- снижение производительности труда послужил уменьшению прибыли на одного работника.

Анализ затрат на оплату труда

Таблица 8 - Затраты на оплату труда ЗАО « Аксинья »

Наименование показателей	2007год. Факт	2008год. Факт	Отклонение от 2007г.	Темп роста,%
Среднесписочная численность (чел.)	453	439	-14	96,9
в том числе:
Специалисты	25	25	0	100,00
Рабочие	416	402	-14	96,6
Фонд оплаты труда (тыс. руб.)	27538	31537	3999	114,52
в том числе:
Специалисты	580	553,8	-262	95,48
Рабочие	29,447	31,716	2269	107,70
Среднемесячная заработная плата (руб.)	12475	13845	1370	111,00
в том числе:
Специалисты	14500	18700	4200	128,9
Рабочие	12250	12750	500	104,08

За 2008 год среднемесячная заработная плата 1 работающего составила 13845 руб., что по сравнению с соответствующим периодом прошлого года выше на 1370 руб.

Также произошел рост заработной платы рабочих, в 2008 году з.п = 12750, увеличилась на 500 рублей (3,9 %)

Это произошло под влиянием следующих факторов:

· Количество рабочих ниже запланированного на 14 чел. Функции, обязанности которых исполняют другие работники и, соответственно, получающие доплату за совмещение.

Оценка влияния эффективности использования персонала на производственные и финансовые показатели деятельности

На производственные и финансовые показатели деятельности предприятия, несомненно оказывает влияние эффективность использования персонала.

В результате анализа показателей по труду и заработной плате на предприятии ЗАО " Аксинья " можно сделать вывод от том, что степень эффективности применения трудовых ресурсов недостаточна.

Численность персонала ЗАО «Аксинья» сократилась в отчетном периоде (на 14 человека), что повлияло на изменение фондовооруженности и среднегодовой выработки работников, которая в отчетном году составила на 82,3% базисной.

Повысилась фондовооруженность на 16,73%, что положительно отразилось на росте производительности труда, снижении затрат живого труда, улучшении условий труда, повышении интереса работников к труду. Повысилась заработная плата работников на 9,9%, что явилось хорошим материальным стимулом для повышения производительности труда.

Выводы и рекомендации

На основе методики анализа использования трудовых ресурсов были исследованы:

1. обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами предприятия;

2. показатели движения и постоянства кадров;

3. использование фонда рабочего времени;

4. показатели эффективности использования персонала.

Проанализировав движение рабочей силы, результаты показали, что количество работников на предприятии уменьшилось, из-за количества уволившихся. Анализ фонда рабочего времени показал, что изменение ФРВ на 341 час в сторону уменьшения, было вызвано снижением численности рабочих.

Произошло увеличение заработной платы. В среднем она увеличилась на 1370 т.р.

Показатели производительности труда на предприятии также значительно уменьшились по сравнению с предыдущими периодами.

Снижение выручки оказало отрицательное влияние на повышение эффективности использования трудовых ресурсов, а сокращение среднесписочной численности негативно отразилось на ее величине.

В то же время снизилась рентабельность персонала, что указывает на уменьшение прибыли ЗАО « Аксинья ».

Небольшой процент работников на данном предприятии все же меняется в течение года, что естественно сказывается на дисциплине и атмосфере внутри коллектива. Исправить сложившуюся ситуацию возможно, главным образом, за счет заметного улучшения условий труда на рабочих местах, включая размер заработной платы, повышения содержательности труда, создания благоприятного морально-психологического климата в коллективе, заботой о быте и досуге работников, обеспечения возможностей их квалификационного роста.

Библиографический список

Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учеб. пособие для вузов / Т.Б. Бердникова. - М.: Инфра-М, 2007. - 480 с.

Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник для вузов / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: Проспект, 2005.-424 с.

Пивоваров, К. В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций [Текст] / К. В. Пивоваров. - 3-е изд. - М. : Дашков и К, 2008. - 120 с.

Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учеб. пособие для вузов. - М.: Инфра-М, 2007. - 241 с.

Шадрина, Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: монография / Г.В. Шадрина. - М.: ООО фирма «Благовест-В», 2007. - 184 с.

www.wikipedia.ru

Размещено на Allbest.ru