Аналіз формування та ефективності використання обігових коштів підприємства
Склад і структура обігових коштів підприємства. Стратегічні цілі і тактичні завдання управління обіговими коштами на рівні підприємства. Комплексний аналіз фінансового стану. Аналіз наявності та ефективності використання обігових коштів підприємства.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 15.01.2011 |
| Размер файла | 140,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
ВИСНОВКИ
Таким чином, на основі проведених досліджень можливо зробити наступні висновки.
В роботі нами було розглянуто теоретичні питання пов'язанні з управлінням обіговими коштами. Оборотні кошти для підприємства мають істотне значення тому, що саме вони забезпечують безперервність та ритмічність виробничого процесу. У той же час - це досить складна категорія аналіз якої неможливо проводити просто та однозначно, тому що само по собі збільшення або зменшення абсолютної суми обігових коштів підприємства не несе у собі інформації для прийняття відповідного управлінського рішення. Тому, для визначення впливу обігових коштів на діяльність підприємства необхідно проводити комплексний аналіз діяльності підприємства, який покаже вплив обігових коштів на діяльність підприємства. Тому, для цього було проведено аналіз фінансово - господарської діяльності за результатами якого встановлено, що впродовж проаналізованого періоду на підприємстві не суттєво погіршуються показники діяльності, але в цілому воно працює стабільно та має досить збалансовану структуру балансу, той же час більша частина діяльності підприємства фінансується за рахунок залучених коштів. Крім того, досить істотно збільшується відсоток дебіторської заборгованості та зменшується кількість грошових коштів, що є не критичною , але досить негативною тенденцією, яка потребує підвищеної уваги та відповідних управлінських рішень.
У зв'язку з цим в роботі запропоновано ряд заходів спрямованих на підвищення ефективності роботи підприємства з дебіторами та кредиторами, та розраховано потребу підприємства у в оборотних коштах.
ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. Закон України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року зі змінами і доповненнями;
2. Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств № 283/97-ВР від 22 травня 1997 року зі змінами і доповненнями;
3. Закон України від 24.12.2002 р. № 349 "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств"
4. Закон України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16 липня 1999року;
5. Господарський процесуальний кодекс України від 06.11.1991 року № 1798-XII
6. Положеннями (Стандартами) бухгалтерського обліку 10 "Дебіторська заборгованість"Наказ МФУ № 237 від 08 жовтня 1999 року;
7. П(С)БО 2 «Баланс» Наказ МФУ № 87 від 31 березня 1999 року;
8. План рахунків бухгалтерського обліку активів,капіталу, зобов'язань, господарських операцій підприємств і організацій Наказ МФУ № 291 від 30 листопада 1999 року;
9. Наказ ДПАУ "Про затвердження Узагальнюючого податкового роз'яснення щодо застосування пункту 12.1 статті 12 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 11.07.2003 р. № 346.
10. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань, господарських операцій підприємств Наказ МФУ №291 від 30 листопада 1999 року;
11. Інструкція інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів та документів Наказ МФУ №69 від 11 серпня 1994року;
12. Інструкція про службові відрядження в межах України та закордон Наказ МФУ № 59 від 13 березня 1998 року;
13. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті Постанова Правління НБУ № 22 від 21 січня 2004 року;
14. Порядок визначення розміру збитків від розкрадання, нестачі, нищення (псування) матеріальних цінностей Постанова КМУ № 116 від 22 січня 1996 року;
15. Бухгалтерський фінансовий облік: Підручник/ за ред. Бутинця Ф.Ф. - 7-е вид., доп. і перероб. - Ж.: ПП «Рута», 2006. - 832с.
16. Гетьман В.Г. Финансовый учёт. - 3-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 816 с.
17. Голов С.Ф. Фінансовий облік 2006
18. Головко Н. А., Шубина Е. В., 1С:Предприятие 7.0 в вопросах и ответах. Учебно-практическое пособие для бухгалтеров, К.: Дашков и К, 2007;
19. Грабова Н.Н., Добровский В.Н. Бухгалтерський учт в производственных и торговых предприятий - Киев: «АСК», 2000 - 624 с.
20. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік 2005
21. Крейнина М. Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия//Финансовый менеджмент - №3, 2001 - с. 4 - 8.
22. Настояний бухучет Издательский дом «Фактор», Х. 2008
23. Пушкар М.С.Фінансовий облік,Т.2002
24. Сопко В.В. Бухгалтерський облік, К.2000
25. Старинець С.С., Денисюк О.М. Політика управління оборотними коштами підприємств молочної промисловості // http://intkonf.org/starinets-ss-denisyuk-om-politika-upravlinnya-oborotnimi-koshtami-pidpriemstv-molochnoyi-promislovosti
26. Бендарчук Г. Резерв сумнів боргів // Дебет - Кредит - №20 - 2008- С.44-50;
27. Бакун Ю. Особливості відображення у бухгалтерському обліку дебіторської заборгованості згідно з ПСБО // Дебет - Кредит - №43 - 2000- С.35-39;
28. Городянская Л. Особенности организации учета дебиторской задолженности на предприятии // Бухгалтерський учёт - №6 - 2007 - с 9 -12;
29. Грачова Р. Дебіторська заборгованість та інші фінансові активи // Дебет - Кредит - №12 - 2008- С.12-15;
30. Марченко В. Бухгалтерський облік сумнівної заборгованості // Дебет - Кредит - №31 - 2007- С.42-50;
Додаток А
Баланс на 31.12.2008
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
- залишкова вартість |
010 |
17029 |
14634 |
|
|
- первісна вартість |
011 |
28991 |
29635 |
|
|
- накопичена амортизація |
012 |
( 11962 ) |
( 15001 ) |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
317435 |
491582 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
- залишкова вартість |
030 |
|||
|
- первісна вартість |
031 |
|||
|
- знос |
032 |
( ) |
( ) |
|
|
Довгострокові біологічні активи: |
||||
|
- справедлива (залишкова) вартість |
035 |
0 |
100 |
|
|
- первісна вартість |
036 |
0 |
100 |
|
|
- накопичена амортизація |
037 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
31059 |
39532 |
|
|
- інші фінансові інвестиції |
045 |
10722 |
10689 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
7986 |
1305 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
974 |
4080 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом I |
080 |
1194875 |
1736333 |
|
|
II. Оборотні активи |
||||
|
Виробничі запаси |
100 |
151758 |
287264 |
|
|
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
428 |
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
17448 |
34111 |
|
|
Готова продукція |
130 |
13355 |
20111 |
|
|
Товари |
140 |
69048 |
80503 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
365 |
695 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
- чиста реалізаційна вартість |
160 |
135852 |
195773 |
|
|
- первісна вартість |
161 |
140283 |
200678 |
|
|
- резерв сумнівних боргів |
162 |
( 4431 ) |
( 4905 ) |
|
|
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
||||
|
- за бюджетом |
170 |
5882 |
29130 |
|
|
- за виданими авансами |
180 |
3513 |
2951 |
|
|
- з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
|
|
- із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
0 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
48202 |
63555 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
0 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
- в національній валюті |
230 |
16309 |
13068 |
|
|
- в іноземній валюті |
240 |
45152 |
12626 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
10759 |
25073 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
|||
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
2170 |
1939 |
|
|
Баланс |
280 |
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
32512.7 |
32512.7 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
0 |
0 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
36606 |
32226 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
8130.3 |
8130.3 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
881864 |
1010261 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
( 2 ) |
( 18 ) |
|
|
Усього за розділом I |
380 |
959111 |
1083112 |
|
|
II. Забезпечення наступних виплат та платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
0 |
0 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
1 |
1 |
|
|
Сума страхових резервів |
415 |
0 |
0 |
|
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
0 |
0 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом II |
430 |
1 |
1 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
155770 |
317037 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
0 |
0 |
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
0 |
0 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом III |
480 |
155770 |
317037 |
|
|
ІV. Поточні зобов'язання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
266975 |
601181 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
46974 |
81525 |
|
|
Векселі видані |
520 |
0 |
0 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
125434 |
254388 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
- з одержаних авансів |
540 |
2477 |
3622 |
|
|
- з бюджетом |
550 |
21497 |
24603 |
|
|
- з позабюджетних платежів |
560 |
250 |
388 |
|
|
- зі страхування |
570 |
2857 |
4252 |
|
|
- з оплати праці |
580 |
6860 |
9378 |
|
|
- з учасниками |
590 |
74400 |
78122 |
|
|
- із внутрішніх розрахунків |
600 |
0 |
0 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
52070 |
45934 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
|||
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
12 |
17 |
|
|
Баланс |
640 |
БAЛAНС
на 31.12.2007 р.
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
залишкова вартість |
010 |
19 434 |
17 029 |
|
|
первісна вартість |
011 |
28 471 |
28 991 |
|
|
накопичена амортизація |
012 |
9 037 |
11 962 |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
127 491 |
317 435 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
залишкова вартість |
030 |
640 874 |
809 670 |
|
|
первісна вартість |
031 |
1 104 370 |
1 405 934 |
|
|
знос |
032 |
463 496 |
596 264 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
23 613 |
31 059 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
15 914 |
10 722 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
18 755 |
7 986 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
868 |
974 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом I |
080 |
846 949 |
1 194 875 |
|
|
II. Оборотні активи |
||||
|
Запаси: |
||||
|
виробничі запаси |
100 |
147 497 |
151 758 |
|
|
тварини на вирощуванніта відгодівлі |
110 |
0 |
0 |
|
|
незавершене виробництво |
120 |
13 925 |
17 448 |
|
|
готова продукція |
130 |
8 913 |
13 355 |
|
|
товари |
140 |
49 129 |
69 048 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
326 |
365 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
110 156 |
135 852 |
|
|
первісна вартість |
161 |
113 110 |
140 283 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
2 954 |
4 431 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
|
з бюджетом |
170 |
4 208 |
5 882 |
|
|
за виданими авансами |
180 |
1 398 |
3 513 |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
0 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
37 508 |
48 202 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
0 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
в національній валюті |
230 |
11 277 |
16 309 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
31 830 |
45 152 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
9 003 |
10 759 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
425 170 |
517 643 |
|
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
1 022 |
2 170 |
|
|
Баланс |
280 |
1 273 141 |
1 714 688 |
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
32 512,7 |
32 512,7 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
0 |
0 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
36 737 |
36 606 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
8 130,3 |
8 130,3 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
701 535 |
881 864 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
0 |
0 |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
28 |
2 |
|
|
Усього за розділом I |
380 |
778 887 |
959 111 |
|
|
II. Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
0 |
0 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
1 |
1 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом II |
430 |
1 |
1 |
|
|
III. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
102 797 |
155 770 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
0 |
0 |
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
0 |
0 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом III |
480 |
102 797 |
155 770 |
|
|
IV. Поточні зобов'язання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
182 382 |
266 975 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
26 889 |
46 974 |
|
|
Векселі видані |
520 |
0 |
0 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
90 659 |
125 434 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
з одержаних авансів |
540 |
1 238 |
2 477 |
|
|
з бюджетом |
550 |
18 244 |
21 497 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
213 |
250 |
|
|
зі страхування |
570 |
2 103 |
2 857 |
|
|
з оплати праці |
580 |
4 675 |
6 860 |
|
|
з учасниками |
590 |
44 312 |
74 400 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
0 |
0 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
20 737 |
52 070 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
391 452 |
599 794 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
4 |
12 |
|
|
Баланс |
640 |
1 273 141 |
1 714 688 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Класифікація, склад і структура обігових коштів. Чинники, що впливають на управління обіговими коштами в ринкових умовах господарювання. Особливості формування і використання та напрямки вдосконалення обігових коштів підприємства ТОВ "Фуд Центр".
курсовая работа [198,5 K], добавлен 12.05.2011Сутність, класифікація і склад обігових коштів. Аналіз динаміки структури виробничих запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості фірми "Фуд Центр" з метою пошуку оптимальних шляхів вдосконалення управління обіговим капіталом підприємства.
курсовая работа [235,3 K], добавлен 17.06.2011Склад і структура оборотних коштів підприємства, показники їх стану і використання. Оцінка поточного рівня фінансового стану підприємства. Етапи аналізу та шляхи підвищення ефективності використання оборотних коштів. Нормування оборотних засобів.
курсовая работа [405,7 K], добавлен 09.11.2010Склад обігових коштів підприємства. Визначення загальної вартості та видової структури основних виробничих фондів, річної потреби обігових коштів підприємства. Кошторис витрат виробництва готової продукції та собівартості одиниці продукції фірми.
курсовая работа [55,5 K], добавлен 27.03.2012Склад, структура та показники руху і використання персоналу підприємства. Ключові показники оцінки ефективності використання основних фондів, їх амортизація та методи нарахування. Ефективність використання оборотних коштів. Аналіз витрат підприємства.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 05.01.2014Порівняльний аналіз виробничо-господарської діяльності, оцінка ліквідності, платоспроможності та фінансової стійкості підприємства. Вплив ефективності використання обігових коштів, скорочення видатків та втрат робочого часу на ефективність виробництва.
дипломная работа [63,9 K], добавлен 24.04.2011Характеристика підприємства ТОВ "МЕДІАСАТ". Склад і структура оборотних коштів. Способи визначення потреби в оборотних коштах. Аналіз структури балансу та ефективності використання оборотних активів. Оцінка платоспроможності і ліквідності підприємства.
отчет по практике [96,2 K], добавлен 13.04.2013Економічна сутність оборотних засобів і оборотних коштів, принципи їх організації і джерела формування. Аналіз ефективності використання оборотних коштів у ТОВ СОП "Михайлівське". Шляхи та методи впровадження у виробництво інтенсивних технологій.
курсовая работа [123,7 K], добавлен 24.09.2013Сутність, склад, структура оборотних коштів та принципи їх організації. Нормування, показники стану і використання оборотних коштів. Специфіка використання оборотних коштів в сільському господарстві. Аналіз прибутку та рентабельності ТОВ "ЗОРЯ".
курсовая работа [284,4 K], добавлен 12.04.2014Теоретичні основи визначення суті і особливостей організації оборотних коштів. Порівняння основних методик оцінювання оборотних коштів підприємства. Аналіз оборотних коштів ТОВ "ЯЦЗ", рекомендації щодо підвищення ефективності організації та використання.
курсовая работа [127,0 K], добавлен 23.11.2010
