часов

дней

УД

t

86400

10800

68429

9504

-17971

-1296

Для расчета влияния факторов используем метод абсолютных разниц.

1.Трудовые ресурсы:

ВП= ЧР*ГВ ;

?ВПчр= ?ЧР*ГВпл= (36-36)*419,44=0

?ВПгв= ЧРф*(ГВф - ГВпл) = 36*(433,89 - 419,44)=520 тыс.руб.

РП= ЧР*ГВ*Дрп;

?РПчр= (ЧРф - ЧРпл)*ГВпл*Дрппл = (36-36)*419,44*0,9669=0

?РПгв= ЧРф*(ГВф - ГВпл)*Дрп пл= 36*14,45*0,9669=503 тыс.руб.

?РПДрп = ЧРф*ГВф*(Дрп ф - Дрп пл) = 36*433,89*(- 0,0311) = -486 тыс.руб.

2. Средства труда:

ВП = ОПФ*ФО;

?ВПопф = (ОПФф- ОПФпл)*ФОпл = (1600 - 1600)*9,7625 = 0

?ВПфо = ОПФф*(ФОф - Фопл) = 1600*0,325 = 520,0 тыс.руб.

РП= Дрп*ОПФ*ФО

?РПДрп = (Дрп ф - Дрп пл)*ОПФпл*ФОпл= (-0,0311)*1600*9,4375= -470тыс.руб

?РПОПФ = Дрп ф*(ОПФф - ОПФпл)*ФОпл = 0,9358*(1600-1600)*9,4375= 0

?РПфо = Дрп ф*ОПФф*(ФОф - Фопл) = 0,9358*1600*0,325=487 тыс.руб.

3. Предметов труда:

ВП = МЗ*МО;

?ВПмз = (МЗф - МЗпл)*МОпл = (-110)*2,517=-276 тыс.руб.

?ВПмо = МЗф*(МОф - Мопл) = 5890*0,135=796 тыс.руб.

РП= Дрп*МЗ*МО;

?РПдрп = (Дрп ф - Дрп пл)*МЗпл*МОпл=(-0,0311)*6000*2,517=-468 тыс.руб.

?РПмз = Дрп ф*(МЗф -МЗпл)*МОпл= 0,9358*(-110)*2,517=-259 тыс.руб.

?РПмо= Дрп ф*МЗф*(МОф - Мопл) = 0,9358*5890*0,135 =744тыс.руб.

На изменение объёма выпуска продукции повлияли:

- положительно - изменение годовой выработки на одного работающего, изменение фондоотдачи, изменение материалоотдачи;

- отрицательно - снижение материальных затрат;

На изменение объёма реализации повлияли:

- положительно: изменение годовой выработки на одного работающего, изменение фондоотдачи, изменение материалоотдачи.

- отрицательно - изменение доли реализованной продукции в общем объёме выпуска, снижение материальных затрат.

Изучив влияние факторов на объём производства и реализации продукции, определим резервы увеличения производства и реализации продукции.

Резерв роста выпуска продукции за счет:

- увеличения фонда рабочего времени за счет сокращения его потерь

Р^ВП_фрв = Р^ФРВ*ЧВ_ф = 499*228 = 114 тыс.руб.

? повышения производительности труда

Р^ВП_чв = Р^ЧВ*ФРВ_пл = 53*2400 = 127 тыс.руб.

? увеличения времени работы оборудования

Р^ВПт = Р^Т*ЧВ_ф = 4*228 = 912 тыс.руб.

? за счет увеличения количества потребляемых ресурсов

Р^ВП =[( IR_ф - IR_пл)*VВП_ф]*МО_пл = [(961 - 1000)*6129,5]*2,517 = 602 тыс.руб.

Выявление резервов по сокращению сверхплановых отходов сырья и материалов, по снижению норм расхода сырья и материалов не представляется возможным, так как отсутствуют данные для анализа.

В заключение анализа обобщим выявленные резервы увеличения производства и реализации продукции в таблице 2.13.

Таблица 2.13 Резервы увеличения выпуска продукции, тыс.руб.

Резервы увеличения выпуска продукции должны быть сбалансированы по всем трем группам ресурсов. На данном предприятии резерв выпуска продукции ограничен трудовыми ресурсами и составляет 241 тыс.руб. Максимальный резерв выпуска продукции за счет улучшения использования оборудования может быть освоен, если предприятие найдет ещё по трудовым ресурсам резервов на сумму 671 тыс.руб.(912 - 241) за счет создания новых рабочих мест и совершенствования технологии и организации производства, по материальным ресурсам - на сумму 310 тыс.руб.(912 - 602).

Заключение

В данной работе проанализирована работа предприятия ООО «ДарасунЛес».

В процессе анализа работы предприятия по производству и реализации продукции были исследованы:

? динамика и выполнение плана производства и реализации продукции;

? выполнение договорных обязательств по отгрузке;

? ассортимент и структура продукции, их изменение и влияние на результативные показатели;

? ритмичность работы предприятия;

? качество произведенной продукции;

? факторы изменения объёма производства и реализации продукции;

? резервы роста объёма производства продукции;

В результате проведенного анализа можно сделать выводы:

1. за период с 2003 по 2007 год объём производства увеличился на 15%, а объём реализации - на 10%. Темп роста объёма производства значительно опережает темп роста реализации продукции, что свидетельствует об увеличении остатков готовой продукции на складе предприятия.

2. за отчетный период план по производству продукции перевыполнен на 3,4%, план по реализации продукции - на 0,1%.

3. договорные обязательства выполнены на 98%, недопоставлено продукции получателям на 230 тыс. руб.

4. план по ассортименту в целом перевыполнен на 3,4%.

5. ассортимент на предприятии практически не обновляется, администрация предприятия не реагирует на изменение конъюнктуры рынка.

6. структурные изменения за отчетный период привели к снижению объёма реализации в размере 483 тыс.руб. вследствие увеличения удельного веса более дешевой продукции в общем объёме реализации.

7. план по качеству выполнен на 99,4%.

8. предприятие работает не очень ритмично, вследствие неритмичной работы упущенные возможности составили 1260 тыс.руб.

9. на изменение объёма производства и реализации продукции оказали влияние:

? положительно - изменение годовой выработки на одного работающего, фондоотдачи, материалоотдачи;

? отрицательно - изменение доли реализованной продукции в общем объёме выпуска, снижение материальных затрат;

10. выявлены резервы увеличения выпуска продукции за счет :

? трудовых ресурсов - 241 тыс.руб.;

? средств труда - 912 тыс.руб. ;

? предметов труда - 602 тыс.руб.;

11. чтобы сбалансировать выявленные резервы и освоить выявленный резерв 912 тыс.руб. за счет улучшения использования оборудования необходимо найти резервы по трудовым ресурсам в размере 671 тыс.руб. за счет создания новых рабочих мест и совершенствования технологии и организации производства, по материальным ресурсам найти резервы в размере 310 тыс.руб. за счет возможного сокращения сверхплановых отходов и снижения норм сырья и материалов, которые в данной работе детально не исследованы по причине отсутствия данных.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия: учебн. Пособие для вузов/ Под ред. Н.П. Любушина.-М.: ЮНИТИ-ДАНА,2000.

2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. И доп.- Минск: ООО « Новое знание»,1999г.

3. Баканов М.И., Теория экономического анализа: Учебник / М.И. Баканов, Мельник М.В., Шеремен А.Д.- М.: Финансы и статистика,2005, с.147-156,165.

4. Войтоловский Н.В. Экономический анализ: учебное пособие/ Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина, И.И. Мазурова.- М.: Высшее образование,2007.-513с.

5. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/ Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий.- М.: ТК ВЕЛБИЮ2008г. - 360с.

6. Ефимова О.В. Финансовый анализ/ Ефимова О.В. - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Бухгалтерский учет,1998.-319с.

7. Ковалева В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/ Ковалева В.В. Волкова О.Н.- М.: Проспект,2006

8. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Учебное пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА,2003г.

9. Любушин Н.П. Экономический анализ: учебное пособие / Н.П. Любушин. - М: ЮНИТИ-ДАНА,2007г.- 423с.

10. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Сучков Е.А. Теория экономического анализа: Учебно-методический комплекс / Под ред. Проф. Н.П. Любушина. - М.: Юристъ,2002, с.92-103.

11. Маркарян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/ Э.А. Маркарян., Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарян.- М.: КНОРУС,2008

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 3-е изд., - М.: ИНФРА-М,2005 - (Вопрос-ответ)

13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 8-е изд., перераб. и доп.- Минск: ООО « Новое знание»,2005

14. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс.-3-е изд., испр.,/ Г.В. Савицкая - М.: ИНФРА-М,2006

15. Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности/ В.И. Стражев, Л.А. Багдановская, О.Ф. Мигун, Г.Г. Виноградов, Н.А. Русак, Д.А. Шартух. Учебное пособие - Мн: Высшая школа, 2005г.-480с.

16. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие.- М.: РИОР, 2007.-255с.

17. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.- М.: ИНФРА-М,2002, с.356

18. Сергеев И.В. Экономика организации (предприятия): Учеб.пособие.- 3-е изд., перераб. и доп..- М.: Финансы и статистика,2006.-576с.

19. Хачатурян Н.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Конспект лекций / Н.М. Хачатурян.- Изд.3-е.- Ростов н/Д : Феникс,2008.- 186с.

20. Горелик О.М. Технико-экономический анализ и его инструментальные средства : учеб. пособие./ О.М. Горелик.- М.: Финансы и статистика,2007.-240с.

Размещено на Allbest.ru