Разработка бизнес-плана промышленного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Восточно-Казахстанский государственный технический университет им. Д. Серикбаева

Отделение Информационных технологий, экономики и управления

КУРСОВАЯ РАБОТА

по предмету «Экономика промышленного предприятия»

Тема: «Разработка бизнес-плана промышленного предприятия»

Преподаватель Поздеева Л.И

Учащийся Голых М.В

Усть-Каменогорск 2008

Задание

Исходные данные:

Вариант № 4

Программа сбыта -16000

Трудоемкость, нормо-ч -649600

Расход материалов, кг

Изделие А-18,4 кг

Изделие Б -9,2 кг

Изделие В -2,1 кг

Цена материала, тг/кг

Изделие А- 96 тг/кг

Изделие Б- 230 тг/кг

Изделие В -470 тг/кг

Расход полуфабрикатов, тг/кг -3500 тг/ед

Содержание

Введение

1. Расчет производственной программы

2. План производства

2.1 Расчет стоимости основных производственных фондов предприятия

3. План по труду и кадрам

3.1 Расчет численности работников по категориям

3.2 Планирование фонда заработной платы

3.2.1 Фонд заработной платы основных производственных рабочих

3.2.2 Фонд заработной платы вспомогательных рабочих

3.2.3 Фонд заработной платы руководителей и специалистов

4. План по себестоимости продукции

4.1 Прямые затраты

4.2 Косвенные затраты

5. Расчет норматива оборотных средств

6. Расчет цены изделия

7. Расчет финансовых показателей

8. Оценка эффективности производства и сроков окупаемости проекта

Заключение

Введение

Что такое бизнес-план

Бизнес-план предприятия является одним из основных инструментов управления предприятием, определяющих эффективность его деятельности. Разработка бизнес-плана позволяет эффективно использовать планирование бизнеса для грамотного управления предприятием.

Зачем надо писать бизнес-план и цели его составления

В условиях рынка и жесткой конкурентной борьбы предприятие должно уметь быстро и адекватно реагировать на изменения, происходящие во внешней среде и внутри самого предприятия. Это становится возможным, когда выполняется несколько условий:

администрация и инвестор правильно оценивают реальное финансовое положение предприятия и его место на рынке;

существуют конкретные цели к достижению которых должно стремиться предприятие;

при постановке целей предприятия менеджмент активно использует планирование, строго контролируется и выполняется каждый шаг плана для их достижения;

администрация предприятия и инвестор понимают суть процессов происходящих на рынке, во внешней среде и внутри самой фирмы.

Бизнес-план составляется для внутренних и внешних целей. В подавляющем большинстве случаев, так уж сложилось в нашей стране, бизнес-план фирмы начинают составлять, когда необходимо привлечь инвестиции. Но дело в том, что это только одна сторона дела, на самом деле он составляется не только для внешних целей.

Внешние цели, для которых составляется бизнес-план предприятия - обоснование необходимости привлечения дополнительных инвестиций или заемных средств, демонстрация имеющихся у фирмы возможностей и привлечение внимания со стороны инвесторов и банка, убеждение их в достаточном уровне эффективности инвестиционного проекта и высоком уровне менеджмента предприятия.

Каждый инвестор захочет оценить выгодность инвестирования в предлагаемый инвестиционный проект и оценить соотношение возможной отдачи от проекта и рискованности вложений, а лучший способ для этого - изучить и проанализировать бизнес-план инвестиционного проекта.

Бизнес-план инвестиционного проекта, это по сути - его визитная карточка. Он дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект и при каких условиях он будет наиболее эффективен при допустимой для инвестора степени риска и верности допущений сделанных разработчиком инвестиционного проекта.

Грамотно составленный бизнес-план инвестиционного проекта является обязательным условием получения банковского кредита. Если у заемщика он отсутствует, это говорит о низком профессиональном уровне менеджмента предприятия, его не владении ситуацией, и делает получение кредита в банке практически невозможным, кроме того, в будущем банк будет оценивать выдачу кредита такому предприятию, как более высоко рисковую операцию. Это означает, что банк, учитывая более высокий риск не возврата кредита, обязательно увеличит величину процентов по кредиту в сторону увеличения, а кредит соответственно - станет дорогим и невыгодным.

Гораздо более важными для фирмы являются внутренние цели, для четкого видения и понимания которых необходимо составить бизнес-план предприятия.

Внутренние цели - планирование бизнеса, обучение и проверка знаний менеджмента предприятия, понимания им рыночной среды и реального положения предприятия на рынке. Очень важны достижение понимания инвестором и администрацией предприятия стратегических целей, характеристик, конкурентной среды, слабых и сильных сторон конкретного инвестиционного проекта, его возможной эффективности при заданных условиях. Понимание того, как правильно составить бизнес план, становится обязательным требованием к подготовке любого менеджера, управленца и бизнесмена.

В качестве резюме: составив бизнес-план фирмы, Вы сделаете предприятие более эффективным, управляемым и прибыльным, сможете с более высокой точностью прогнозировать ситуацию на будущее.

Кому нужен бизнес-план?

Бизнес-план имеет две группы пользователей - внутренних (инициатор бизнес-идеи, учредители и персонал фирмы) и внешних (потенциальные инвесторы, кредиторы, партнеры). В первом случае предприниматель должен убедить себя, что придуманное им дело стоящее, в другом случае - других.

Иногда, убеждая других, инициатор бизнес-идеи лучше начинает понимать себя. В любом случае, при разработке бизнес-плана необходимо учесть и сбалансировать интересы всех участвующих сторон: заказчика бизнес-плана; разработчика бизнес-плана; потенциальных инвесторов, кредиторов, партнеров, заинтересованных в возврате вкладываемых средств с прибылью; муниципальных и региональных органов власти, определяющих потребности и приоритеты в развитии региона, тех или иных сфер бизнеса; подрядных фирм; потребителя.

Цели и методы бизнес планирования

Безусловно, хорошо разработанный бизнес-план должен раскрыть все сложные вопросы планирования проекта и просчитывать не только финансы предприятия в перспективе, но в значительной степени предсказать развитие ситуации по проекту:

*как будет развиваться производство;

*как будет реализовываться товар или услуга;

*что принесет данная идея в будущем;

*какие шаги необходимо предпринять предприятию, при благоприятной обстановке (экономической, политической, конкурентной) и при непредвиденных обстоятельствах.

Наш опыт показывает, что, к сожалению, фирмами-разработчиками бизнес-планов уделяется недостаточно внимания такому важному разделу в планировании как маркетинговый анализ и его результаты. Причину непонимания этого важного вопроса мы видим не только в фирмах-разработчиках, но и в значительной степени недооценки данного вопроса самими заказчиками бизнес-планов, а также недостоверностью материалов, которые порой печатаются в наших экономических изданиях, с которыми автор статьи неоднократно сталкивалась в течении работы. Статьи, в которых приводится статистический материал, порой носят откровенно заказной характер и не могут использоваться для анализа. И только опыт, который уже накопился за годы работы, и практическое знание направления развития основных отраслей и рынков в российской экономике позволяют определять уровень достоверности статьи.

Говоря о главных направлениях в планировании бизнеса, можно сказать, что бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планирования, излагающий все основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач.

Цель разработки бизнес-плана -- спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план помогает решить следующие проблемы:

определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения. Определить лиц, ответственных за реализацию стратегии;

выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям. Оценить производственные и торговые издержки по их формированию и реализации;

выявить соответствие имеющихся кадров фирмы;

определить состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;

оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;

предусмотреть трудности, которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.

Обобщение опыта составления бизнес-плана отечественными предприятиями и организациями позволяют выделить следующие области их применения:

подготовка инвестиционных заявок существующими и вновь создаваемыми предприятиями на получение кредитов в коммерческих банках;

обоснование предложений по приватизации предприятий государственной и муниципальной собственности;

разработка проектов создания частных фирм, без чего риск разорения новых предпринимателей оказывается чрезмерным;

выбор экономически выгодных направлений и способов достижения положительных финансовых результатов предприятиями и фирмами, находящимися сегодня в новых условиях работы, сбыта продукции, общей неплатежеспособности хозяйствующих субъектов;

составление проектов эмиссии ценных бумаг (акций, облигаций) предприятий;

привлечение иностранных инвестиций для развития предприятий;

привлечение иностранных инвестиций для развития предприятия.

Содержание и структура бизнес-плана строго не регламентированы. Нет необходимости соблюдать единообразную форму документа, стараться рассчитать какой-либо набор, систему показателей. Разная степень детализации работ, состав показателей, обстоятельность характерны для бизнес-плана крупного проекта и малого бизнеса. В то же время такой план принято составлять, придерживаясь определенной структуры, перечня разделов и их содержания.

План предпринимательской сделки чаще всего содержит следующие разделы:

I. Сведения о компании и ее бизнесе.

2. Цели и задачи предпринимательской сделки, основные параметры бизнес-плана; резюме. .

3. Описание продукта, предмета данной операции.

4. Анализ рынка сбыта, спроса, динамики продаж.

5. Программа маркетинга предмета, объекта бизнес-плана.

6. Схема организации работ.

7. Ресурсное, в первую очередь финансовое, обеспечение бизнес-операции.

8. Оценка эффективности сделки.

9. План, схема дальнейшего проведения данной операции либо развивающие ее операций.

При установлении целей и задач предпринимательской сделки необходимо помнить, что главная цель предпринимательства получение прибыли в данной сделке и обеспечение возможности получения ее в будущем. Поэтому при, планировании предполагаемой сделки следует досконально разобраться и четко описать, на какую сумму прибыли можно рассчитывать. Иначе говоря, следует убедиться, что проект вообще способен принести задуманную, желаемую прибыль. Важно учесть при этом фактор времени. Помимо величины, абсолютного размера прибыли сформулированная цель должна предусмотреть привязку точки, получения прибыли ко времени. Ведь мало кому интересно получить прибыль через несколько лет после завершения бизнес-операции, да и об инфляционных процессах помнить нелишне. Значит, необходимо знать наряду с абсолютной величиной прибыли и то, как она будет получена, не окажется ли момент ее получения слишком поздним в условиях необходимости денежных ресурсов для очередного этапа операции либо последующих бизнес-сделок.

Первичная оценка выгодности бизнес-проекта призвана учитывать, что масса получаемой прибыли должна превосходить размер дохода, который смог бы получить предприниматель, просто поместив деньги на аналогичное время в надежный банк, ибо при эквивалентности этих величин имеет смысл свести дело к обычной финансовой операции.

Кроме чисто финансового эффекта получения определенной суммы прибыли следует выделить интересы предпринимателя разработчика бизнес-плана в достижении других целей предпринимательской деятельности, в частности определить задачи повышения статуса предпринимателя в результате успешного выполнения проекта. Цель предпринимательской сделки надо видеть в развитии и укрепление как экономического, так и производственного, научно-технического, интеллектуального потенциала предпринимателя, что послужит залогом возможности успешного проведения дальнейших работ.

Не менее весомо в данный конкретный момент и далее, по мере усиления конкуренции и борьбы за рынки сбыта, за выгодного покупателя, повышение престижа, имиджа предпринимателя, его компании, связанное с ростом его известности, приобретением устойчивой положительной репутации как гаранта высокого качества товаров и услуг, предлагаемого от имени компании.

Подобные цели и задачи могут быть сформулированы как в качественной, так и в количественной форме в зависимости от их направленности и содержания.

Как особая задача предпринимательства в бизнес-плане может быть выделена благотворительная деятельность, проявляющаяся в отчислении части прибыли в пользу благотворительных фондов и организаций, для поддержки других предпринимателей, местного или государственного бюджета. Подобные действия направлены обычно на достижение известности, приобретение льгот, а могут отражать и чисто добрые движения души, человеческой натуры.

1. Расчет производительной программы

Производительная программа предприятия представляет собой планируемые объемы производства и реализации продукции определенных номенклатуры и ассортимента или объемы оказываемых услуг. На практике объемы производства прогнозируются после оценки потенциальной емкости рынка и потенциальной суммы продаж.

Производственная программа в натуральном выражении определяется на основе данных задания. Предполагается, что вся производимая продукция реализуется Q=16000 ед.

Технологическая трудоемкость производственной программы определяется на основе программы сбыта и удельной трудоемкости приведенной в задании.

Tтех = t * Q, чел -ч,

где Tтех - технологическая трудоемкость

t - удельная трудоемкость

Q - объем товарной продукции

Tтех = 40.6 * 16000 = 649.6 тыс. чел-ч

2. План производства

Производственную базу предприятия составляют основные производственные фонды и оборотные средства необходимые для производства продукции.

2.1 Расчет стоимости основных производственных фондов предприятия

Расчет стоимости основных производственных фондов осуществляется исходя из наличия производственных, вспомогательных и административных площадей.

Производственные площади:

Fпр = fуд * Tтех/1000, м,

где fуд - удельная норма 5 кв.м /1000 нормо-ч

Tтех - технологическая трудоемкость

Fпр = 5 * 649600/1000 = 3248 ,м

Вспомогательные площади:

Fвсп = 0,3 * Fпр, м,

где Fпр - производственные площади

0,3 - площади вспомогательных зданий в размере 30%

Fвсп = 0,3 * 3248 = 974,4м

Административные площади:

Fадм = 0,15 * Fпр, м,

где Fпр - производственные площади

0,15 - площади административных зданий в размере 15%

Fадм = 0,15 * 3248 = 487,2 м

Таблица 1 - Расчет стоимости зданий

Наименование здания	Производственная площадь, м	Принятая высота, м	Объем здания, м	Стоимость 1 м, тг	Общая стоимость, тыс. тг
1. Производственные	3248	6	19488	9000	175392
2. Вспомогательные	974,4	4	3897,6	8000	31180,8
3 Административные	487,2	4	1948,8	10000	19488
Итого	4709,6		25334,4	27000	226060,8

Общая стоимость основных производственных фондов, их распределение по видам определяется по данным таблицы 2:

Общая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) определяется исходя из соотношения:

ОПФ=(Сзд/Узд)*100%

где Сзд - общая стоимость здания,

Узд = 50% удельный вес стоимости зданий в общей стоимости ОПФ

Узд = (226060,8 * 100)/50 = 452121,6

ОПФ=(226060,8/452121,6) * 100 = 50

Стоимость производственного оборудования принимается в размере 50% стоимости зданий. Стоимость других основных фондов определяется по следующей структуре (% от общей стоимости ОПФ):

- энергетическое оборудование - 6%

- передаточные устройства - 3%

- сооружения - 7%

- транспортные средства - 6%

- инструменты и приспособления - 3%

Таблица 2 - Структура основных фондов

Виды основных фондов	Структура, %	Стоимость, тыс. тг
Производственные здания	38,8	175392
Вспомогательные здания	6,9	31180,8
Административные здания	4,3	19488
Сооружения	7	31648,6
Передаточные устройства	3	13563,6
Производственное оборудование	25	113030,4
Энергетическое оборудование	6	27127,3
Транспортные средства	6	27127,3
Инструменты, Приспособления и Хозяйственный инвентарь	3	13563,6
Итого:	100	452121,6

Затраты на использование основных фондов в производстве относятся на статьи косвенных расходов (таблица 3).

Таблица 3 - Распределение стоимости основных фондов по статьям косвенных расходов

Виды основных фондов	Содержание и эксплуатация оборудования	Цеховые расходы	Общезаводские расходы
1.Производственные здания	-	-	70%	122774,4	30%	52617,6
2.Вспомогательные здания	-	-	50%	15590,4	50%	15590,4
3. Административные здания		-	-	-	100%	19488
4. Сооружения	-	-	80%	25318,9	20%	6329,7
5. Передаточные устройства	60%	8138,2	40%	5425,4	-	-
6. Производственное оборудование	75%	84772,8	25%	28257,6	-	-
7. Энергетическое оборудование	-	-	100%	27127,3	-	-
8. Транспортные средства	70%	18989,1	20%	5425,5	10%	2712,7
9. Инструменты, Приспособления и Хозяйственный инвентарь	15%	2034,5	85%	11529,1	-	-
Итого:		113934,6		241448,6		96738,4

Размер годовых амортизационных отчислений определяется исходя из стоимости основных фондов и норм амортизации.

Расчеты оформляются в виде таблицы 4.

Таблица 4. Распределение основных фондов по сметам косвенных затрат

Виды основных фондов	СтоимостьОПФ, тыс тенге	В том числе по сметам косвенных расходов
		Содержание и эксплуатация оборудования	Цеховые расходы	Общезаводские расходы
		Стоимость ОПФ, тыс тенге	Амортизационные отчисления	Стоимость ОПФ, тыс тенге	Амортизационные отчисления	Стоимость ОПФ, тыс тенге	Амортизационные отчисления
			Норма, %	Сумма, тыс. тг		Норма, %	Сумма, тыс. тг		Норма %	Сумма, тыс. тг
1. Производственные здания 2. Вспомогательные здания 3 Административные здания 4. Сооружения 5. Передаточные устройства 6. Производственное оборудование 7. Энергетическое оборудование 8. Транспортные средства 9. Инструменты и приспособления и	175392 31180,8 19488 31648,6 13563,6 113030,4 27127,3 27127,3 13563,6	- - - - 8138,2 84772,8 - 18989,1 2034,5	5 5 5 5 8 15 8 10 18	- - - - 651 12716 - 1898,9 366,2	122774,4 15590,4 - 25318,9 5425,4 28257,6 27127,3 5425,5 11529,1	5 5 5 5 8 15 8 10 18	6138,7 779,5 - 1266,0 434,0 4238,6 2170,2 542,6 2075,2	52617,6 15590,4 19488 6329,7 - - - 2712,7 -	5 5 5 5 8 15 8 10 18	2630,9 779,5 974,4 316,5 - - - 271,3 -
Итого	452121,6	113934,6		15632,1	241448,6		17644,8	96738,4		4972,6

3. План по труду и кадрам

3.1 Расчет численности работников по кадрам

Первым этапом расчета численности работников является выбор режима работы.

Время, которое может быть обработано одним рабочим в течение планового периода, называется эффективным фондом рабочего времени и определяется по формуле:

Фэ = (Дк-Дв-Дпр-Доо-Дб-Дпроч) * Тсм, ч (2)

где, Дк - количество календарных дней в планируемом периоде;

Дпр, Дв - количество праздничных дней;

Доо - продолжительность основного отпуска (принимается в пределах 15 - 18 рабочих дней);

Ддо - продолжительность дополнительного отпуска (3 дня);

Дб - количество неявок по прочим, разрешенным законодательством причинам;

Дсм - продолжительность рабочего дня, час;

Фэ = (366-104-21-3-5-2-12) * 8 = 1752 ч

Расчет численности основных производственных рабочих производится по формуле:

Nор = Т/(Фэ*Квн), чел, (3)

Nор =649600/(1752*1,1) = 337 чел

где, Т - суммарная трудоемкость основных работ, нормо-час;

Дпр, Дв - количество праздничных дней;

Фэ - эффективный (действительный) фонд рабочего времени, ч;

Квн - коэффициент выполнения норм выработки (рекомендуется применять Квн в пределах 1,1 - 1,3 ).

Таблица 5 - Распределение рабочих по разрядам

Разряды	1	2	3	4	5	6	Всего
Доля %	-	7	13	37	27	16	100%
Количество рабочих человек	0	24	44	125	91	53	337

Количество работников других категорий промышленно - производственного персонала определяется в процентах от численности основных рабочих.

Таблица 6 - Распределение работников по категориям

Категория работников	%	Количество работников, чел
Вспомогательные рабочие Руководители Специалисты	40 5 12	135 17 40

3.2 Планирование фонда заработной платы

3.2.1 Фонд заработной платы основных производственных рабочих

Тарифная заработная плата рассчитывается на основе тарифных ставок в следующей последовательности.

Средневзвешенный тарифный коэффициент:

kтср = ? kтi*Nopi/Nop, (4)

где: kтi - тарифный коэффициент i-го разряда (определяется по тарифной сетке)

Nopi - списочное количество рабочих i-го разряда, чел.

kтср = 616,1/337 = 1,828

Таблица 7 - Расчет среднего тарифного коэффициента

Разряд	Тарифный коэффициент kт	Количество рабочих, Nр, чел	Nр* kт
I II III IV V VI	1,0 1,25 1,5 1,75 2,0 2,25	0 24 44 125 91 53	0 30 66 218,8 182 119,3
Итого		337	616,1

Расчет тарифной ставки I разряда (СчI) определяется на основании минимальной заработной платы (ЗПmin), установленной на данный период, по формуле:

СчI = ЗПmin*Кпредпр/Б, тг, (5)

где Кпредпр = 1,7 - поправочный коэффициент предприятия,

Б = 127 ч - баланс рабочего времени за месяц.

СчI = 10551 * 1,3 /172 = 79,7 тг

Среднечасовая тарифная ставка:

Счj = kср*Счi, тг, (6)

Счj = 1,828*103,7 = 189,56 тг

где: СчI - часовая тарифная ставка I разряда, тг;

Тарифный фонд заработной платы:

ЗПт = Сч * Т, тг (7)

где: Сч - средняя часовая тарифная ставка;

Т - трудоемкость работ, нормо-ч.

189,56*649600 = 123138176 тг

Фонд основной заработной платы помимо тарифной заработной платы включает различные доплаты и надбавки (за руководство бригадой, работу в ночное время, по районному коэффициенту и т.п.), а также премии по действующей системе премирования.

Основная заработная плата определяется по формуле:

ЗПосн = ЗПт+Д+Пр, тг (8)

где: Д - доплаты и надбавки к тарифной заработной плате (15 - 20%),тг

Пр - размер премии (20 - 30%), тг.

ЗПосн =123138176+24627935+36941452 = 184707263 тг

Фонд дополнительной заработной платы включает предусмотренные законодательством выплаты за неотработанное время и в курсовой работе определяется в процентах от основной заработной платы.

ЗПдоп = Пдзп*Зпосн/100, тг (9)

где: Пдзп - процент дополнительной заработной платы

ЗПдоп = 10,6*184707263/100 = 19578969 тг

Пдзп = (Доо+Ддо)*100/(Дк-Дв-Дпр)+1% (10)

Пдзп= (Доо+Ддо)*100/(Дк-Дв-Дпр)+1% = 10,6%

Таким образом, фонд заработной платы основных рабочих равен:

ФЗП = ЗПосн + ЗПдоп, тг (11)

ФЗП = 184707263+19578969 = 204286232 тг

Отчисления по заработной плате (Озп) принимаются в соответствии с действующим законодательством.

Фонд заработной платы с отчислениями:

ФЗПо = ФЗП + Озп, тг (12)

ФЗПо = 204286232 + 23901489,1 = 228187721,1 тг

3.2.2 Фонд заработной платы вспомогательных рабочих

Труд вспомогательных рабочих оплачивается по повременно-премиальной системе.

Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих:

ЗПт = Сч * Nвр * Фэ, тг (13)

где Сч - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих (средний разряд вспомогательных рабочих - IV), тг,

Nвр - списочная численность вспомогательных рабочих, чел,

Фэ - эффективный годовой фонд рабочего времени, ч.

ЗПт =181,5 * 135 * 1752 = 42928380 тг

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично фонду заработной платы основных рабочих.

Вспомогательные рабочие:

Зпосн = ЗПт + Д + Пр, тг

где Д - доплаты и надбавки к тарифной заработной плате (15 - 20%), тг

Пр - размер премии (20 - 30%), тг.

Премия

Пр = 0.3 * ЗПт, тг

Пр = 0.3 * 42928380 = 12878514 тг

Доплата

Д = 0.2 * ЗПт, тг

Д = 0.2 *42928380 = 8585676 тг

ЗПосн = 42928380 + 12878514 + 8585676 = 64392570 тг

ЗПдоп = (10,6 * 64392570)/100 = 6825612,42 тг

ФЗП = ЗПосн + ЗПдоп = 64392570 + 6825612,42 = 71218182,42 тг

ЗПср = ФЗП/(Nр*12), тг

ЗПср = 71218182,42/(135 * 12) = 43961,9 тг

Озп = 0,13 * (71218,2 - 7121,8) = 8332,5 тг

ФЗПо = 71218,2 + 8332,5 = 79550,7 тг

3.2.3 Фонд заработной платы руководителей и специалистов

Оплата труда руководителей и специалистов осуществляется по окладной системе .

Фонд заработной платы определяется для каждой категории (разряда) работающих по формуле:

ФЗПi = (Омес + Пр) * 12 * Nр, тг,

где, ФЗП - фонд заработной платы работающих, тг,

Омес - среднемесячный должностной оклад, тг,

Пр - размер премии, тг,

12 - количество месяцев в году,

Nр - количество работников определенной категории (разряда) по штатному расписанию, чел.

Должностные разряды руководителей, специалистов определяется исходя из размера минимальной заработной платы по формуле:

Омес = ЗПmin * kт * kпредпр, тг, (15)

Премия для руководителей и специалистов устанавливается в размере 25-30% оклада.

Руководители

Отчисления по заработной плате:

Озп = 0,13 * (ФЗП- Онпф), тг

Отчисления в накопительный пенсионный фонд:

Онпф = 0,1 * ФЗП, тг

Онпф = 0,1 * 8317180,1 = 831718,01 тг

Озп = 0,13 * (8317180,1 - 831718,01) = 973110,07 тг

Годовой фонд заработной платы с отчислениями:

ФЗПо = ФЗП + Озп, тг

ФЗПо = 8317180,1 + 973110,07 тг

Средняя заработная плата руководителей:

ЗПср = ФЗП/(Nр*12)

ЗПср = 8317180,1/(17*12) = 40770,5, тг

Отчисления по заработной плате:

Озп = 0,13 * (ФЗП- Онпф), тг

Отчисления в накопительный пенсионный фонд:

Онпф = 0,1 * ФЗП, тг

Онпф = 0,1 * 22296120 = 2229612 тг

Озп = 0,13 * (22296120 - 2229612) = 2608646,04 тг

Годовой фонд заработной платы с отчислениями:

ФЗПо = ФЗП + Озп, тг

ФЗПо = 22296120 + 2608646,04 = 24904766,04 тг

Средняя заработная плата специалистов:

ЗПср = ФЗП/(Nр*12)

ЗПср = ФЗП/(Nр*12), тг

ЗПср = 306117,7/(529*12) = 48,2 тг

ЗПср = 22296120/(40*12) = 46450,25 тг

Среднемесячная заработная плата определяется по каждой категории работающих и по итогу по формуле:

ЗПср=ФЗП/(12*Np), тг(16)

ЗПср=306117,7/12*529=48223 тг

Где ФЗП - фонд заработной платы данной категории работников, тг,

Расчет заработной платы руководителей и специалистов и сводится в таблицу 8.

Таблица 8 - Расчет заработной платы руководителей и специалистов

Должности	Разряд	Тарифный коэффициент, kт	Количество работников Np, чел	Должностной оклад, Омес, тг	Годовой фонд заработной платы по должностным окладам, тг	Премия, Пр, тг	Годовой фонд заработной платы, ФЗП тг
Руководители Директор Главный инженер Главный бухгалтер Начальник отдела Начальник цехов Начальник участка Мастера	21 18 17 13 14 12 10	3,41 2,74 2,55 1,91 2,05 1,78 1,54	1 1 1 2 2 4 4	60804,36 48857,46 45469,53 34057,57 36553,94 31739,52 27460,03	729652,32 586289,52 545634,36 817381,68 877294,56 1523496,96 1318081,44	218895,7 175886,86 163690,31 245214,50 263188,37 457049,09 395424,43	948548,02 762176,38 709324,67 1062596,18 1140482,93 1980546,05 1713505,87
Итого			15	284942,41	6397830,84	1919349,25	8317180,1
Специалисты с в/о Специалисты со средне спец	12 10	2,20 1,91	24 16	39228,62 34057,57	11297842,56 6539053,44	2824460,64 1634763,36	14122303,2 8173816,8
Итого			40	73286,19	17836896	4459224	22296120
Всего			55		24234726,9		30613300,1

Таблица 9 - План по труду и заработной плате

Категория работников	Численность работников Np, чел	Основная заработная плата, ЗПосн, тыс. тг	Дополнительная зарплата, ЗПдоп, тыс.тг	Фонд зарплаты, ФЗП, тыс.тг	Отчисления, Озп, тыс.тг	Фонд зарплаты с отчислениями, ФЗПо, тыс.тг	Среднемесячная зарплата, ЗПср, тг
1. Основные рабочие 2. Вспомогательные рабочие 3. Руководители 4. Специалисты	337 135 17 40	184707,3 24527,1 - -	19579 6825,6 - -	204286,2 71218,2 8317,2 22296,1	23901,5 8332,5 973,1 2608,7	228187,7 79550,7 9290,3 24904,8	50515,9 43961,9 40770,5 46450,25
Итого	529	-	-	306117,7	35815,3	341933,5	48223

Таблица 10 - Распределение средств, направляемых на оплату труда работников по статьям косвенных расходов, тыс. тг

Категория работников	Статьи косвенных расходов
	Содержание и оборудование	Цеховые расходы	Общезаводские расходы
1. Вспомогательные рабочие 2 Руководители 3. Специалисты	19887,7 - -	47730,4 3890,1 7471,4	11932,6 5400,2 17433,4
Итого	19887,7	59091.9	34500,8

Распределение средств на оплату труда осуществляется в процентном отношении от фонда зарплаты с отчислениями.

4. План по себестоимости продукции

Себестоимость промышленной продукции складывается из прямых и косвенных затрат.

Прямые затраты включают в себя:

ѕ Затраты на сырье и основные материалы;

ѕ Возвратные отходы (вычитываются);

ѕ Затраты на вспомогательные материалы;

ѕ Затраты на полуфабрикаты;

ѕ Затраты на электроэнергию;

ѕ Основную и дополнительную заработную плату основных производственных рабочих с отчислениями.

Косвенные затраты включают в себя:

ѕ Затраты на содержание оборудования;

ѕ Цеховые расходы;

ѕ Внепроизводственные расходы.

4.1 Прямые затраты

Стоимость сырья и основных материалов определяется исходя из норм расхода на единицу продукции и цен.

Таблица 11 - Расчет стоимости материалов

Материал	Расход материалов
	На одно изделие	На весь выпуск
	Норма, кг/ед	Цена, тг/кг	Количество, т	Сумма, тыс.тг
А Б В	18,4 2,1 9,2	96 230 470	294,4 33,6 147,2	30382,1 8307,6 74372,8
Итого			475,2	113062,5

Условно примем, что отходы составляют 10 - 15% от веса основных материалов. При составлении калькуляции стоимость отходов вычитается из общих затрат на материалы. Цены отходов принять в размере 3-5% цены материалов.

Таблица 12 - Расчет стоимости отходов

Материал	На одно изделие	На весь выпуск
	Количество, кг	Цена, тг/кг	Количество, т	Сумма, тыс.тг
А Б В	2,8 0,3 1,4	4,8 11,5 23,5	44,8 4,8 22,4	215,0 55,2 526,4
Итого			72	796,6

Стоимость полуфабрикатов определяется на основании норм, приведенных в задании, в расчете на величину продукции.

Спф = Q * Нпф * Ктзр, тг

Спф = 16000 * 3500 * 1,075 = 60200 тыс. тг

Стоимость вспомогательных материалов принимается в размере 5-8% стоимости основных материалов.

Свм = (112265,9 * 8)/100 = 8981,3 тыс. тг

Затраты на электроэнергию для производственных целей определяются исходя из расчета 3000 - 5000 кВТ-ч в год на одного рабочего и действующих тарифов на электроэнергию.

Сээ = Нэ *(Npосн + Nвсп) * Тэ, тг

5000*(337 + 135) * 4,94 = 11658400 тг

Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих с отчислениями определяется на основании расчетных данных плана по труду и заработной плате.

4.2 Косвенные затраты

Косвенные затраты определяются составлением комплексных смет.

Таблица 13 - Смета затрат на содержание оборудования

Статьи затрат	Порядок расчета	Сумма, тыс.тенге
1. Амортизация а) оборудования б) передаточных устройств в) транспортных средств г) инструмента и инвентаря 2. Текущий ремонт основных фондов 3. Заработная плата вспомогательных рабочих 4. Прочие расходы	п. 2.1 (табл. 4) 5% стоимости ОПФ п. 3.2.2 (табл. 10) 5% суммы п. 1-3 табл.13	12716 651 1898,9 366,2 5696,73 19887,7 2060,8
Итого по смете		43277,3

Таблица 14 - Смета цеховых расходов

Статьи затрат	Порядок расчета	Сумма, тыс.тенге
1. Заработная плата цехового персонала а)руководителей б)специалистов в)вспомогательных рабочих 2. Амортизация основных фондов а)здания и сооружения б)оборудование в)прочие основные фонды 3. Содержание и текущий ремонт помещений 4. Содержание и текущий ремонт оборудования и прочих основных фондов 5. Охрана труда 6. Затраты на изобретательство и рационализацию 7. Износ инструмента и инвентаря 8. Прочие расходы	п. 3.2.2 (табл. 10) п. 2.1 (табл. 4) 2% стоимости зданий 3/5% стоимости оборудования и прочих основных фондов 2-3% годового фонда заработной платы рабочих (табл.9) 1000тг на одного рабочего 1500 тг на одного рабочего 2-3% суммы перечисленных затрат по статьям 1-7 (табл. 14)	3890,1 7471,4 47730,4 8184,2 6408,8 3051,8 2767,3 5154,19 8265,13 472 708 2823,1
Итого		96926,4

Таблица 15 - Смета общезаводских расходов

Статьи затрат	Порядок расчета	Сумма, тыс.тенге
1. Заработная плата руководителей 2. Заработная плата специалистов 3. Заработная плата вспомогательных рабочих 4. Амортизация зданий и сооружений 5. Амортизация транспортных средств 6. Содержание и текущий ремонт зданий и сооружений 7. Содержание и текущий ремонт транспортных средств 8. Канцелярские, почтово-телеграфные расходы 9. Прочие расходы	п. 3.2.2 (табл. 10) п. 3.2.2 (табл. 10) п. 3.2.2 (табл. 10) п. 2.1 (табл. 4) п. 2.1 (табл. 4) 2% стоимости зданий и сооружений 3-5% стоимости транспортных средств 2000тг в год на одного управленческого работника 2-3% суммы п. 1-8 (табл. 15)	5400,2 17433,4 11932,6 4701,3 271,3 1880,5 135,6 10 1245
Итого		43009,9

Таблица 16 - Себестоимость продукции

Статьи затрат	Сумма, тыс. тг	Себестоимость единицы продукции, тг/ед	Структура себестоимости, %
1. Основные материалы (за вычетом возвратных отходов) 2. Вспомогательные материалы 3. Покупные полуфабрикаты 4. Электроэнергия для технологических целей 5. Основная заработная плата основных производственных рабочих 6. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих 7. Отчисления по заработной плате основных производственных рабочих 8. Содержание и эксплуатация оборудования 9. Цеховые расходы	112265,9 8981,3 60200 11658,4 184707,3 19579 23901,5 43277,3 96926,4	7016,6 561,3 3762,5 728,7 11544,2 1223,7 1493,8 2704,8 6057,9	18,2 1,5 9,8 1,9 30 3,2 3,9 7 15,7
Итого цеховая себестоимость 10. Общезаводские расходы	561380 43009,9	35093,5 2688,1	91,2 7
Итого производственная себестоимость 11. Внепроизводственные расходы	604507 12090,1	37781,6 755,6	98,2 1,8
Всего полная себестоимость	616597,1	38537,2	100

5. Расчет норматива оборотных средств

Норматив оборотных средств - это минимальный плановый размер оборотных средств предприятия, постоянно необходимый для его нормальной работы. Расчет потребности оборотных средств в денежном выражении по отдельным элементам по формуле:

Ноб = Сос*Нз/360, тг,(17)

Где Сос - среднегодовая стоимость оборотных средств, тг

Нз - норма запаса, дн

Норма запаса по видам запасов принимается

ѕ Основные материалы - 45 дней;

ѕ Вспомогательные материалы - 60 дней;

ѕ Полуфабрикаты - 80 дней.

Основные материалы

Ноб = 112265,9 * 45/360 = 14033,2 тыс. тг

Вспомогательные материалы

Ноб = 8981,3 * 60/360 = 1496,9 тыс. тг

Полуфабрикаты

Ноб = 60200 * 80/360 = 13377,8 тыс. тг

Ноб = 14033,2 + 1496,9 + 13377,8 = 28908 тыс. тг

6. Расчет цены изделия

В работе используется наиболее распространенный метод ценообразования «средние издержки плюс прибыль». Цену изделия можно определить по формуле:

Ц = S*R, тг,(18)

где S - полная себестоимость одного изделия, тг,

R - коэффициент, учитывающий уровень рентабельности производства.

Ц = 38537,2 * 1,3 = 50098,4 тг

R = 100 * 20/100 = 1,3%

7. Анализ безубыточности

Реализация любого нового проекта, а особенно связанного с производственной деятельностью, требует больших денежных средств. Поэтому в бизнес - плане необходимо произвести расчеты, показывающие ориентировочные сроки возврата денежных средств, а так как один из основных источников возврата капитала - чистая прибыль, то в данном разделе бизнес - плана стоит провести расчет условий достижения безубыточности проекта.

7.1 Расчет условий достижения безубыточности

Для анализа безубыточности проекта используется графический метод.

Таблица 17 - Исходные данные для расчета критического объема производства

Объем выпуска продукции, ед. Q	Постоянные затраты, тыс. тг Спост	Переменные затраты, тас.тг Спер	Полная себестоимость, тыс. тг С	Выручка, тыс.тг. Дф
16000	195296,7	421263,4	616597,1	801574,4

Критический объем производства определяется по формуле:

Qкр=Спост/(Ц-Sпер), ед(19)

где - Спост - постоянные затраты, тыс. тг, Ц - цена изделия, тг/ед,

Sпер - переменные затраты в расчете на единицу продукции, тг.

Qкр=195296700/(50098,4 - 26330,8) = 8217 ед

Выручка при критическом объеме производства определяется по формуле:

Дкр= Qкр*Ц, тыс. тг.(20)

8217 * 50098,4 = 411658,6 тыс. тг.

Абсолютный запас финансовой прочности:

Зфп_а =Дф-Дкр, тыс. тг.(21)

801574,4 - 411658,6= 389915,8 тыс. тг.

Относительный запас финансовой прочности:

389915,8 * 100/801574,4 = 48,7%

Зфп_о=(Дф-Дкр)*100/Дф, %(22)

(801574,4 - 411658,6) * 100/801574,4= 48,7%

7.2 Расчет финансовых показателей

Прибыль от основной деятельности определяется по формуле:

Пб = Д - С, тыс. тг,(23)

801574,4 - 616597,1 = 184977,3 тыс. тг

Где Д - доходы (выручка) от реализации продукции;

С - общая сумма затрат на производство продукции, тыс. тг.

Выручка от реализации продукции определяется по формуле:

Д = Ц*Q, тыс.тг.(24)

50098,4 * 16000 = 801574,4 тыс.тг.

где Ц - цена единицы продукции, тг,

Q - объем реализованной продукции в натуральном выражении, ед.

Чистая прибыль определяется как разница между прибылью от реализации продукции и налогом на прибыль:

Пч = Пб - КПН, тыс.тг,(25)

КПН = 144977,3 * 30 / 100 = 55493,2 тг

Пч = 144977,3 - 55493,2= 129484,1 тыс.тг,

где КПН - корпоративный подоходный налог, по действующему законодательству ставка подоходного налога - 30%

7.3 Оценка эффективности проекта

Целью любой экономической системы является достижение максимально возможного результата при имеющихся ресурсах. Оценить состояние системы, ее эффективность можно с помощью следующих показателей:

1) Фондоотдача:

Фо = Д/Соф,(26)

Фо = 801574,4/452121,6 = 1,773

где Соф - стоимость основных фондов, тг.

2) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

Kоб = Д/Сос (27)

Kоб = 801574,4/181447,2 = 4,4

3) Производительность труда:

ПТ = Д/Np, тыс.тг/чел,(28)

На одного рабочего:

801574,4/ 337 = 2378,6 тыс.тг/чел

На одного основного рабочего:

801574,4/529 = 1515,3 тыс.тг/чел

4) Себестоимость единицы продукции:

S = C/Q, тг/ед(29)

616597,1/16000 = 38,5 тг/ед

5) Затраты на 1 тенге товарной продукции:

З = С/Д(30)

616597,1/801574,4 = 0,77

6) Рентабельность производства:

Rc = Пб*100/С,%(31)

Rтп =144977,3 *100/616597,1 = 30,%.

7) Рентабельность товарной продукции:

Rтп = Пб*100/Д,%.(32)

Rтп = 144977,3 *100/801574,4 = 23,1%.

Таблица 18 - Показатели эффективности проекта

Показатели	Значение
Фондоотдача Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Производительность труда, тг/чел На одного рабочего На одного основного рабочего Себестоимость единицы продукции, тг/ед Затраты на 1 тенге товарной продукции Рентабельность производства, % Рентабельность товарной продукции, %	1,772 4,4 2378,6 1515,3 38,5 0,77 30 23,1

7.4 Оценка сроков окупаемости проекта

окупаемость себестоимость оборотный финансовый

В рамках курсового проекта принимается, что необходимый капитал равен стоимости производственных фондов:

К = Спф = Соф+Ноб, тыс. тг(33)

К = Спф = 452121,6+28908 = 481029,6 тыс. тг

Тогда срок окупаемости проекта можно определить по следующей формуле:

Ток = К/Пч, лет(34)

Ток = 481029,6/129484,1 = 3,7 лет

где К - капитальные вложения по организации проекта, тг.

Рентабельность капитальных вложений оценивается коэффициентом экономической эффективности:

Rk = Пч*100/К, %(35)

Rk = 129484,1 *100/481029,6 = 27 %

Таблица 19 - Показатели экономической эффективности проекта

Показатели	Значение показателей
Капитал, тыс.тг	481029,6
Срок окупаемости, лет	3,7
Рентабельность капитальных вложений, %	27

В заключении следует осуществить оценку проекта бизнес - плана на основании произведенных расчетов, обратив внимание на анализ безубыточности и обоснование выбора цены изделия. По результатам расчетов составляется таблица технико-экономических показателей проекта.

Таблица 20 - Технико - экономические показатели проекта

Наименование показателей	Значение показателей
1. Производственная программа, ед	16000
2. Выручка от реализации продукции, тыс.тг	801574,4
3. Трудоемкость программы, нормо-ч	649600
4. Стоимость основных производственных фондов, тыс.тг	181447,2
5. Производственная площадь, кв. м	4709,6
6. Численность работников всего, чел, в том числе:	529
Основные производственные рабочие	337
Вспомогательные рабочие	135
Руководители	17
Специалисты	40
7. Фонд заработной платы, всего, тыс.тг, в том числе:	306117,7
Основные производственные рабочие	204286,2
Вспомогательные рабочие	71218,2
Руководители	8317,2
Специалисты	22296,1
8. Среднемесячная заработная плата, тг	48222,7
Основные производственные рабочие	50515,9
Вспомогательные рабочие	43961,9
Руководители	40770,5
Специалисты	46450,25
9. Общая сумма затрат на выполнение производственной программы, тыс.тг	616597,1
10. Себестоимость единицы продукции, тг	38537,2
11. Прибыль от реализации продукции, тыс.тг	184977,3
12. Чистая прибыль, тыс.тг	129484,1
13. Рентабельность производства, %	30
14. Рентабельность товарной продукции, %	23,1

Для запуска нового предприятия необходимо составить бизнес-план.

Бизнес-план представляет генеральный замысел, общую идею осуществления предпринимательской операции, приносящей выгоду в виде прибыли или позволяющей достичь других желаемых целей.

В данной курсовой работе технико-экономические показатели показывают, что для производства 16000 единиц продукции необходима производственная площадь 4709,6 м. Общая численность работников 529 человек, которые включают 337 основных производственных рабочих, 135 вспомогательных рабочих, 40 специалистов и 17 руководителей. Фонд заработной платы для оплаты услуг работников составляет 306117,7 тыс. тг, а среднемесячная плата составляет 48222,7 тг. Трудоемкость 649600 нормо-ч. Выручка от реализации продукции 801574,4 тыс.тг. Общая сумма затрат на выполнение производственной программы составляет 616597,1 тыс.тг. Себестоимость единицы продукции 38537,2 тг. Прибыль от реализации продукции равна 184977,3 тыс.тг. Чистая прибыль составляет 129484,1 тыс.тг. Рентабельность товарной продукции равна 23,1%, а рентабельность всего производства составляет 30%. Проект окупит себя в течении 3,7 лет.

Список рекомендуемой литературы

1. Басовский Л.Е. Маркетинг, - М.: ИНФРА - М, 1999.

2. Герчикова И. Н. Менеджмент. - М.: ЮНИТИ, 1999.

3. Ким И. Г., Тарапунова Т. С. Как разработать бизнес-план: Методическое пособие - Алматы: Издательский дом «LEM», 1998.

4. Курс экономики: Учебник/ Под ред. Б. А. Райзберга. -ИНФРА - М, 1997.

5. Маркетинг/ под ред. А. Романова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.

6. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ООО «Новое знание», 2000.

7. Экономика предприятия: Учебник/ под ред. В. Горфинкеля, Е. Куприянова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.

8. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. проф. Н. А. Сафронова. - М.: «Юристъ», 1998.

Размещено на Allbest.ru