Размещено на http://www.allbest.ru/

Вступ

Бізнес-план - це підсумковий документ, який є результатом аналітичної роботи і дозволяє осмислити місце підприємства на ринку, проаналізувати перспективи розвитку.

Створення даного бізнес-плану проводиться для обґрунтування ефективності організації виробничого ТОВ "Сніжок" по випуску морозива з метою залучення інвесторів для кредитування частини витрат на технологічне устаткування. Організація виробництва та розрахунок доходів.

Добре складений БП є суттєвим фактором тривалого виживання підприємства та його прибутковості. БП поєднує у єдину систему функціонування виробництво і реалізацію товару, заповнює відсутність досвіду у підприємницькій справі та дає можливість уникати грубих помилок, пов'язаних з прийняттям неправильних управлінських рішень.

Таким чином, значення БП полягає у тому, що він : дає можливість обґрунтувати організацію підприємницької справи у обраній сфері; дозволяє визначити життєздатність підприємства в умовах конкуренції; містить орієнтир розвитку підприємства; служить інструментом фінансової підтримки.

БП - документ перспективний і складати його рекомендується на 3-5 років наперед. Основні показники для першого року доцільно зробити помісячно, для другого року - поквартально, а з третього року можна обмежитись річними показниками. Викладення змісту проекту повинно бути чітким, точним, обґрунтованим, зрозумілим працівникам фірми та потенційним кредиторам і інвесторам.

Метою даної курсової роботи є скласти бізнес-план для ТОВ"Сніжок" по випуску морозива, з метою залучення інвесторів для кредитування частини витрат на нове технологічне устаткування, яке в свою чергу, дасть змогу виробляти більш якісний товар, за доступною ціною, що повинно привести до збільшення прибутків виробництва. Для цього необхідно добре вивчити характер виробничої бази, дослідити дане мікросередовище, скласти маркетинговий план та добре розрахувати фінансові показники.

Потрібно здійснити фінансовий аналіз, щоб оцінити поточний і перспективний фінансовий стан підприємства. Потрібно продемонструвати потенційним інвесторам, що це підприємство, є рентабельним і може приносити прибутки.

бізнес план маркетинг ринковий

1. Сутність і структура бізнес-плану

1.1Поняття бізнес-плану, його функції та значення у підприємницькій діяльності

Будь-яка підприємницька справа розпочинається зі складання бізнес-плану.

Бізнес-план (БП) - це документ, в якому представлений поточний стан фірми, шляхи досягнення успіху на ринку та перспективи її розвитку.

Наявність бізнес плану свідчить про обґрунтованість, можливість оцінити різні аспекти діяльності підприємства (збут, організація, управління), виявити існуючі проблеми та передбачити майбутній розвиток бізнесу. Як інструмент управління і контролю, БП дозволяє забезпечити планомірне просування підприємства до поставлених цілей.

БП- це підсумковий документ, який є результатом аналітичної роботи і дозволяє осмислити місце підприємства на ринку, проаналізувати перспективи розвитку.

БП розробляється:

- для кредиторів (оцінити ступінь ліквідності та ризику проектів, рівень якості управління) ;

- для інвесторів (зацікавити їх вкласти капітал у перспективні проекти)

- для власників, співвласників, засновників (оцінити можливості та перспективи фірм, встановити цілі та завдання, визначити потребу в ресурсах)

- для менеджерів, робітників фірми (усвідомити ідеї та практично втілити їх в життя)

БП необхідний в таких ситуаціях :

- при отриманні кредиту у банківській установі;

- при створенні нового або вже діючого підприємства;

- при зміні власника

- при приватизації власності державних підприємств, трансформації власності

- при проведенні реконструкції і модернізації підприємства, переході на нову технологію, на випуск нової продукції

- при суттєвих змінах у зовнішньому середовищі, які впливають на діяльність фірми

- при започаткуванні зовнішньоекономічної діяльності

- при об'єднанні існуючих підприємств.

Існують різні способи розробки БП, зокрема:

1. самостійна підготовка засновником-підприємцем БП;

2. колективний спосіб,що базується на спільних зусиллях підприємця та фахівців, які працюють на підприємстві

3. звернення до послуг консалтингової фірми .

Важливою є особиста участь керівника-підприємця у складанні БП, його економічному обґрунтуванні. Підприємець особисто обґрунтовує задум створення справи, підтверджує його реалістичність.

БП - документ перспективний і складати його рекомендується на 3-5 років наперед. Основні показники для першого року доцільно зробити помісячно, для другого року - поквартально, а з третього року можна обмежитись річними показниками. Викладення змісту проекту повинно бути чітким, точним, обґрунтованим, зрозумілим працівникам фірми та потенційним кредиторам і інвесторам.

1.2 Основні розділи бізнес-плану та особливості їхнього обґрунтування

БП складається з таких розділів:

1. Вступ.

2. Загальна характеристика підприємства та галузі

3. Характеристика продукції (послуг) та ринків збуту

4. Характеристика конкурентного середовища.

5. План маркетингу.

6. Виробничий план.

7. Організаційний план.

8. Фінансовий план.

9. Оцінка ризику та страхування.

В кінці БП наводяться додатки.

Вступ. У вступі розглядається повне та скорочене найменування підприємства, його адреса, форма власності і правовий статус, перелік засновників із зазначенням їхніх адрес, розмірів часток у статутному капіталі, обгрунтування організаційно-правової форми підприємства.

Вступ подається як самостійний розділ, у якому стисло наведені положення усього БП. Його слід подати так, щоб викликати інтерес у потенційного інвестора чи банкіра. Потрібно викласти головні аспекти, зокрема, чим буде займатись підприємство, очікуваний прибуток, складові досягнення комерційного успіху. Якщо БП розробляється з метою отримання кредиту, то зазначається сума позичкових коштів, яка потрібна для реалізації проекту.

Загальна характеристика підприємства та галузі. Подається інформація про спеціалізацію підприємства, опис основних напрямків діяльності, цілі та завдання. Ця частина БП виконує важливу функцію. Вона повинна показати і довести реальність справи, що розпочинається з точки зору:

- необхідності і корисності обраної сфери бізнесу, наявності на ринку потреби у продукції та послугах, що планується запропонувати;

- наявності необхідної бази - ресурси, обладнання, кадри, управління. Цей розділ БП призначений надати зацікавленим особам уявлення про фірму, що дія у конкретній сфері бізнесу, історію її зародження, перспективний розвиток.

Характеристика продукції (послуг) та ринків збуту. У цьому розділі необхідно дати перелік і опис продукції чи послуг, які будуть пропонуватись на ринку. При висвітленні основних характеристик продукції робиться акцент на тих перевагах, які ця продукція несе потенційним покупцям, а не на технічних подробицях. Важливо підкреслити унікальність, відмінні особливості підприємця порівняно з конкурентами. Підприємець також висвітлює особливості упаковки та дизайну продукції. Слід звернути увагу на можливість удосконалення даної продукції. Необхідно вказати, що продукція може конкурувати за якістю, ціною, методами розповсюдження, сервісним обслуговування. Доцільно також вказати приблизну ціну, за якою буде продаватись товар підприємця.

Характеристика конкурентного середовища. У цьому розділі вказуються основні конкуренти серед виробників, закупівельників, реалізаторів аналогічних товарів підприємця на тих самих ринках. Дається загальна характеристика кількісних і якісних показників продукції конкурентів, дизайну, ставлення споживачів. Порівняльний аналіз діяльності конкурента і підприємця для визначення конкурентних переваг може проводитись за такими складовими: якість, унікальність, новизна продукту, ціна, асортимент, надійність, доставка, доступність, продаж у кредит, гарантії, консультації клієнтам.

План маркетингу. У цьому розділі БП наводяться відомості про наявність на підприємстві служби маркетингу, канали збуту продукції і пропозиції підприємця щодо їх удосконалення. Розкриваються такі елементи плану маркетингу як реклама, цінова політика, методи стимулювання продажу, організація сервісу, формування громадської думки про підприємство і товари. Потенційні інвестори вважають план маркетингу важливою складовою успіху нового підприємства, тому до його складання слід віднестись серйозно - переконатись, що запропонована маркетингова програма і стратегія дійсно була реалізована.

Виробничий план. Цей розділ БП готується тільки тими підприємцями, які будуть займатися виробництвом. Головне завдання - довести потенційним інвесторам, що підприємець здатний реально виробити необхідну кількість якісної продукції у необхідні строки. Наводяться відомості про виробничий процес на підприємстві: організація системи випуску продукції,здійснення контролю над виробничими процесами, розміщення обладнання. Доцільно також дати інформацію про існуючі та перспективні канали постачання сировини, матеріалів на підприємство, перелік постачальників. Крім того звернути увагу на наявність основних машин і обладнання, строк їхньої служби, додаткову потребу.

Організаційний план. У цьому розділі наводиться інформація про організаційну структуру підприємства, забезпеченість робочою силою, склад кадрів, кваліфікацію. Вказуються системи оплати праці і порядок преміювання, пропозиції щодо зміни форм оплати праці. Ознайомившись організаційним планом, потенційний інвестор може отримати уявлення про те, хто буде здійснювати управління підприємством і як складатимуться відносини між управлінською ланкою з виробничим і збутовим персоналом.

Фінансовий план. У цьому розділі БП звертається увага на величину необхідних грошових коштів для здійснення даного проекту. Крім того, зазначається строк повернення позичкових коштів, строк окупності вкладень. Розрахунок строку окупності визначають за формулою:

С=К/П,

де С- строк окупності вкладень у підприємницьку справу(роки);

К-сума грошових коштів та вартість майна, вкладених підприємцем у бізнес (капіталовкладення);

П- величина річного прибутку.

У цьому розділі БП необхідно також подати: прогноз обсягів реалізації товарів; прогноз прибутку; прогнозний баланс активів і пасивів в узагальненому вигляді; рух грошових коштів у плановому періоді; аналіз беззбитковості.

Аналіз беззбитковості зводиться до визначення точки беззбитковості - такого стану, коли різниця між усіма доходами і витратами дорівнює нулю.

До складу умовно-постійних витрат відносяться: витрати на заробітну плату штатного персоналу, оренда, реклама, комунальні послуги, виплати на оплату кредиту і відсотків та ін.

До складу умовно-змінних витрат входять: витрати на сировину і матеріали, напівфабрикати, витрати на електроенергію, заробітна плата робітників, безпосередньо зайнятих у виробничому процесі.

Оцінка ризику та страхування. Одним з найбільш поширених методів визначення оцінки ризику є експертний, який базується на основі таких етапів.

1. Складання вичерпного переліку ризиків.

2. Визначення пріоритету кожного ризику за його значущістю.

3. Об'єднання в групи ризиків з однаковими пріоритетами. Кожній групі, починаючи з першої, дається номер у порядку зменшення пріоритету ризику.

4. Визначення питомої ваги і кожного окремого ризику .

5. Визначається середня оцінка ймовірності настання ризиків. Для розрахунку цього показника використовуються експертні оцінки.

6. Проводиться розрахунок очікуваної величини ризику.

Загроза виникнення ризиків і можливих витрат може бути від конкурентів, власних помилок в області маркетингу і виробничої політики, неправильного підбору керівних кадрів. Небезпечним може бути також технічний прогрес, який спроможний забезпечити швидке старіння існуючого продукту з появою принципово нових товарів та їхніх модифікацій. Таким чином, щоб зменшити ризик, потрібні організаційні заходи профілактики ризикових випадків, а при необхідності - програма страхування.

2. Характеристика виробничої бази та ринкового середовища

2.1 Характеристика виробничої бази товариства"Сніжок"

Мета бізнес-плану

Бізнес-план присвячено обґрунтуванню ефективності упровадження виробничого комплексу ТОВ "Сніжок" з виробництва морозива (технологічного устаткування, 4-х промислових холодильників, складів, виробничого будинку, лабораторії) і реалізації готової продукції через власну торгову мережу.

Резюме

БІЗНЕС-ПЛАН присвячено обґрунтуванню ефективності організації виробничого ТОВ " Сніжок " по випуску морозива (друга черга розвитку фірми) з метою залучення інвесторів для кредитування частини витрат на технологічне устаткування.

АСОРТИМЕНТ продукції, яка випускається, - морозиво десертне, вершкове, молочне і щербет.

ТЕХНОЛОГІЯ виробництва передбачає використання спеціальних рецептур, розроблених фахівцями фірми Tetra Laval Hoyer - виробником устаткування для виробництва морозива вищої якості зі світовим іменем.

СИРОВИННА БАЗА Тернопільської області максимально сприяє розвитку виробництва морозива:приступність і відносна низька вартість основних компонентів дозволяє досягти високої рентабельності виробництва - 47%. Річне виробниче споживання сировини (молока, масла, цукру) - 2,4 тис. тонн.

ПЛАНОВАНИЙ ОБСЯГ випуску готової продукції - 2,4 тис. тонн на суму 65,35 млн.грн. ($13.070 тис. дол. США) на основі діючих і проектованих виробничих потужностей.

РИНКОМ ЗБУТУ продукції є підприємства оптової і роздрібної торгівлі, підприємства громадського харчування м. Тернопіль, Тернопільській області і Західного регіону країни, а також власна торгова мережа фірми.

ЗАГАЛЬНА ВАРТІСТЬ проекту з введення до ладу виробничого комплексу фірми з випуску морозива - 111,0 млн. грн., з яких 12,9 млн. грн. - позикові кошти (близько 11%).

ПЕРСОНАЛ ФІРМИ укомплектований висококваліфікованими фахівцями, зайнятими вирощуванням сільськогосподарських культур, переробкою сільгосппродукції і її реалізацією. Загальна чисельність персоналу - 400 чол.

КОНКУРЕНТНОЗДАТНІСТЬСТЬ фірми забезпечується: низькими внутрівиробничими витратами внаслідок організації виробництва фірми за замкнутим технологічним циклом; представлені всі технологічні стадії (відсутня лише власна сировинна база); переробка сировини, її збереження, доставка і реалізація готової продукції" через власну торгову мережу.

ТЕРМІН ОКУПНОСТІ кредитних коштів на проектований комплекс з виробництва морозива - менше двох років.

2.2 Дослідження мікросередовища

Характеристика місткості ринку

Морозиво - один з найбільш популярних і улюблених споживачем кондитерських виробів. Обсяг продажів морозива в Тернопільській області в 2005 р. склав близько 4.6 т. Багато це чи мало? І які резерви потенційного росту попиту?

На одного жителя Тернопільської області приходиться більше 1 кг морозива в рік. Зіставляючи ці дані зі статистикою більшості розвитих країн світу, де на 1-го жителя приходиться від 5 до 21 л (2,5-10,5 кг) в рік.

Очевидно, що існують фактори, які стримують платоспроможний попит на морозиво. Докладний аналіз цих факторів буде приведений нижче в розділі; "Сегментування ринку". Відзначимо тут, що основними факторами є наступні:

1. Високі ціни на дійсно якісне і смачне морозиво (в основному - це імпорт" продукція), недоступні для населення з низьким і навіть середнім рівнем прибутковості (55% від загальної чисельності населення Тернопільської області).

2. Низькі смакові якості дешевого морозива в основному, місцевого виробництва), не задовольняючі потреби населення, яке має вимогливий смак.

Таким чином, потенційний незадоволений платоспроможний попит у розмірі 5,4 тис. т може бути вдоволеним лише продукцією, яка сполучить у собі 2 неодмінні властивості: високу якість при відносно невисокій ціні реалізації.

Планований ТОВ " Сніжок"' обсяг продажів морозива в 2004 р. - 2,4 тис. т (1-й рік виходу на повну потужність) прийнятний з погляду реального його розміщення на ринку.

При збереженні стабільності вищевказаних показників обсяг реалізації морозива на ринках Тернопільській області в 2007 р. складе близько 7,0 тис. тонн. Таким чином, ТОВ " Сніжок " претендує на частку регіонального ринку, яка складає не менш 34%. Враховуючи, що величина потенційного платоспроможного попиту - 10 тис. тонн, можна зробити висновок про наявність досить ємної (44%) ринкової ніші для ТОВ " Сніжок " у виробництві і реалізації морозива.

З цієї же причини вся вироблена фірмою продукція може бути без проблем реалізована на місцевому ринку, хоча ТОВ " Сніжок " не виключає можливість реалізації частини своєї продукції на національному і міжнародному ринках, тим більше що у фірми давні і стійкі зв'язки зі споживачами сільськогосподарської продукції з багатьох регіонів.

Аналізуючи тенденції, які існують на ринку морозива, можна з повною підставою прогнозувати, що досягнутий по галузі обсяг продажів суттєво не зросте, тому що:

- морозиво місцевого виробництва розраховано, в основному, на споживача, який має невимогливий смак: як правило, це населення із середнім і нижче середнього рівнем доходів. Потреба цього сегмента ринку вже практично цілком задоволена;

- існуючий обсяг імпорту в розмірі 700 т/рік також цілком задовольняє потреби населення, яке насамперед цінує смакові якості , з рівнем доходів вище за середній (про що свідчить постійна наявність певного обсягу нереалізованих залишків). Тому різкого збільшення обсягу пропозиції на даному сегменті ринку також не очікується.

Таким чином, задоволення наявного дефіцитного попиту (4,4 тис. тонн) можливе лише у випадку високої якості продукції, яка випускається, і встановлення прийнятного для середнього споживача рівня цін, що і є основними пріоритетами в маркетинговій і виробничій політиці ТОВ " Сніжок "'. Середня для регіону рентабельність виробництва морозива складає від 20 до 30%; прогнозована рентабельність виробництва морозива фірмою " Сніжок " - 47%

Конкурентний аналіз

На ринках м. Тернополя і Тернопільської області, де ТОВ " Сніжок " припускає реалізовувати свою продукцію в 1-у чергу, уже працюють наступні основні підприємства-конкуренти.

1. АТ "Капітошка", м. Тернопіль:

найбільший виробник морозива на місцевому ринку (3,5 тис. т/рік);

Мережа кафе й інших дрібних виробників морозива із сукупним обсягом виробництва близько 60 т/рік Мережа інших імпортерів з обсягом реалізації близько 100 т/рік. основні характеристики конкурентів представлені в табл. 2.2.1.



Таблиця 2.2.1 Аналіз конкурентів

№	Характеристик и конкуруючої продукції Якість продукції	Продукція АТ "Капітошка" та інших комбінатів	Розважене морозиво (в кафе та на вулицях)	Імпортна продукція	Продукція ТОВ "Поляна"
1		низька	середня/низька	висока	висока
2	Привабливість зовнішнього виду (упаковка)	низька	середня	висока	висока
3	Ціна	низька	середня/низька	висока	середня
4	Обсяг продажів, т/рік	3847	60	700	2400
5	Зайнята частка ринку %( 1996р.)	3363	16	1,52	-
6	Зайнята частка ринку % (1997р.)	54,96	0.86	1	34,29
7	Стабільність продажів	висока	середня ',	середня	висока

Таблиця 2.2.2 Оптові і роздрібні ціни на морозиво на ринку м. Тернополя на 2008 р., $/шт. (50-100 г)

Продукція	Оптові ціни	Роздрібні ціни
Продукція Т "Капітошка" та інших комбінатів Розважене морозиво Продукція АТ "Поліна"	0,21-0,25 за домовленістю 0,53-1,42 0,20-0,35	0,28-031 0,44-0,96 0,66-1,77 0,25- 0,44

Ці підприємства покривають попит на морозиво в указаному регіоні приблизно на 70%. Основна причина неповного задоволення попиту - відсутність на ринку морозива високої якості за невисокою ціною.

Основним конкурентом у плані цін реалізації, як бачимо, буде АТ "Капітошка''. Однак, у силу великої різниці в якості споживчі переваги будуть віддані продукції ТОВ "Поляна", тому що.

АТ "Капітошка" використовує устаткування, морально застаріле у порівнянні із сучасними імпортними технологічними лініями. Тому воно випускає морозиво, яке відповідає українським стандартам, що не переглядалися протягом ряду років, дуже специфічним у порівнянні з імпортними; коефіцієнт збитості в 2-3 рази нижче, смакові якості, у цілому, невисокі морозиво випускається в упаковці поганої якості, переважно, це ламінований папір з поліетиленовим покриттям усередині. Така упаковка не здатна запобігти розтіканню морозива навіть протягом тих 5-10 хвилин, поки йде процес його споживання.

Будучи майже повним монополістом на ринку, АТ "Капітошка", звичайно, має свою досить постійну клієнтуру. Однак, запорукою сталості цих споживачів є, головним чином, відносно низька ціна, а не, наприклад, прихильність до конкретного сорту. Тому з появою продукції кращої якості за приблизно такими ж цінами покупці не будуть вагатися у своєму виборі: вони віддадуть перевагу морозиву фірми "Сніжок". у ТОВ " Сніжок " дозволять установити набагато більш доступні ціни реалізації своєї продукції, що буде вигідно відрізняти його від вищевказаного основного конкурента в ціновому відношенні і виступати основним доданком його конкурентоздатності.

Крім того, будучи виробником, а не дистриб'ютором, ТОВ " Сніжок " може більш оперативно реагувати на зміну попиту.

Таким чином, для створюваного нового виробництва мається достатня ринкова ніша в м. Тернопіль і прилеглих регіонах.

2.3 Сутність об'єкту інвестування та визначення його прибутковості

Склад об'єктів інвестування

Для реалізації інвестиційної програми другої черги розвитку фірми (2006-2007 рр.) буде потрібна додаткова витрата коштів в обсязі $20 039 500, що при досягнутому рівні прибутковості фірми в базовий (2005) рік буде потребувати додаткові кредиті ресурси в обсязі не менш $4 007 900.

Об'єкти інвестування і вартість устаткування для другої черги розвитку фірми представлені в табл.2. 3.1.



Таблиця 2.3.1 Об'єкти інвестування другої черги розвитку ТОВ "Поляна" (комплекс з виробництва морозива), дол. США

№ п/г	Найменування об'єкту інвестування	Освоено на поточний момент	Додатковий обсяг інвестування	Разом вартість комплекту
			3 власних	Позикові кошти	Разом
1	Устаткування для цеха для виробництва морозива	-	-	2577115	2577115	2577115
2	Виробниче приміщення для розташування цеха	-	7225400	-	7225400	7225400
3	Холодильник низь котемпературний, 50т	172340	-	-	-	172340
4	Холодильник низь котемпературний, 50т	172340	-	-	-	172340
5	Холодильник 500 т	1148936	-	-	-	1148936
6	Холодильник 500т	1148936	-	-	-	1148936
7	Склад 1300 т	1768085	-	-	-	1768085
8	Склад 1300 т	1768085	-	-	-	1768085
9	Будівлі магазинів та кафе	260450	985300	-	985300	1245750
10	Транспортні засоби	116780	-	-	-	116780
11	Будівництво виробничої лабораторії	-	540000	-	540000	540000
12	Устаткування для лабораторії	-	580000	-	580000	580000
13	Під'їзні шляхи	972600	-	-	-	1135800
14	Очисні споруди	1135800	-	-	-	1135800
15	Газифікації зони	-	897760	-	897760	897760
16	Система водопост.	760000	-	-	-	760000

Опис продукту

Продукція, планована ТОВ " Сніжок " до випуску на устаткуванні

Фірми Tetra Laval Hoyer, має наступні властивості, які вигідно відрізняють її від продукції інших виробників і реалі заторів морозива в Тернопільській області

Відповідно до приведених в табл.2. 3.1. даних, розподілення фінансових ресурсів для освоєння всього комплексу фірми " Сніжок " з виробництва морозива, виглядає наступним чином (при загальній вартості проекту - 111.500тис. грн.).

Усього вартість комплексу -100%

Освоєно коштів - 42%

Додатковий обсяг позикових коштів - 11,6%

Додатковий обсяг власних коштів - 46,4%

М'якість смаку досягається більш високим коефіцієнтом збитості, який повинен бути в 2.5 рази більше загального змісту сухих речовин у суміші Практично весь асортимент морозива місцевого виробництва не витримає даної вимоги.

1. Високий рівень смакових якостей, у т.ч. одна зі специфічних характеристик якості, яку хоче мати більша частина споживачів, - м'якість смаку, Це особливо важливо при покупці - морозива для дітей.

Закуповувана ТОВ '' Сніжок " лінія передбачає використання тільки правильно збалансованих рецептур, витриманих відповідно до світових стандартів. Саме тому смакові якості морозива, зробленого на фірмі Сніжок", будуть відповідати самому вимогливому смаку споживача і виступати міцним фундаментом конкурентоздатності готової продукції.

2. Якість і привабливість упаковки. Продукція упаковується в поставлений виробником устаткування високоякісний пакувальний папір із пропілену. Пакувальні матеріали будуть закуплені у фірми-постачальника устаткування. Крім того, Tetra Laval Hoyer посприяє в друкуванні необхідного дизайну пакувальних матеріалів.

Це буде вигідно відрізняти морозиво ТОВ " Сніжок " від іншої продукції місцевого виробництва, упакованої, в основному, у ламінований папір з поліетиленовим покриттям зсередини, який не здатен запобігти розтікання морозива навіть на протязі тих 5-10 хв., поки йде процес його споживання.

При цьому вид упаковки (її привабливість і дизайн) виступлять одним з факторів нецінової конкуренції. Враховуючи, що 40% споживачів морозива - діти, барвистість упаковки є могутнім стимулятором попиту.

3. Доступний для більшості споживачів рівень цін, який займає проміжне положення між цінами на імпортну продукцію і морозиво місцевого виробництва (з тяжінням убік останніх).

Саме ці три основних фактори є запорукою унікальності продукту і його високої конкурентоздатності; цілком відповідають потребам, висунутим саме на тому сегменті, куди планує вийти зі своєю продукцією ТОВ " Сніжок" .До випуску планується наступна структура асортименту:

1.Морозиво десертне 40%

2.Морозиво вершкове 30%

3. Морозиво молочне 20%

4. Шербет 10%

Така структура асортименту обрана невипадково - незважаючи на те, що виробництво молочного морозива і шербету більш рентабельне, ці сорти користаються, як правило, досить обмеженим попитом. Десертне і вершкове морозиво, незважаючи на їх більш високу (у порівнянні з іншими сортами) ціну, складають основу попиту.

Кожна асортиментна група, яка випускається, характеризується рядом якісних показників, основним з який є коефіцієнт збитості. (див. додаток 1 "Якісні характеристики продукції").

Порівняння з імпортованою продукцією

Якість морозива, планованого до випуску на ТОВ " Сніжок " буде відповідати кращим світовим стандартам у силу наступних причин:

- сучасне імпортне устаткування забезпечує виробництво продукції тільки відповідно до правильно збалансованої рецептури, схваленої фахівцями фірми Tetra Laval Hoyer ; при цьому немаловажним фактором у плані якості є забезпечення високого коефіцієнта збитості, властивого кращим зразкам імпортованої продукції - таким чином, у плані якості морозиво ТОВ " Сніжок " ні в чому не буде уступати імпортним аналогам;

- якість і дизайн упаковки, також розроблені відповідно до загальновизнаної світової практики і ні в чому не поступаються імпортним аналогам;

- ціна реалізації імпортного морозива, як правило, недоступна для переважної більшості населення, у той час як низькі виробничі витрати ТОВ " Сніжок " дозволять установити набагато більш доступні ціни реалізації своєї продукції, що і буде основним доданком її конкурентноздатності.

Крім того, будучи виробником, а не дистриб'ютором, ТОВ " Сніжок " може більш оперативно реагувати на зміну попиту.

Стисла характеристика керівників фірми

Керівництво фірмою здійснюється Радою Директорів, яка складається з 2-х чоловіків. Вони мають значний стаж роботи не тільки в сфері керування, але і безпосередньо на робочих місцях у торговій і виробничій сферах, де придбали великого професійного досвіду, просуваючись вперед по східцях кар'єри. На даний момент вже протягом ряду років грамотно здійснюють керівництво фірмою " Сніжок ".

Обґрунтування доцільності і прибутковості проекту

Закупівля технологічної лінії з виробництва морозива органічно поєднується з загальною діловою стратегією фірми і є суттєвим фактором збільшення її доходів у силу наступних причин:

Тернопільська область у достатньому обсязі мас необхідну для виробництва морозива сировину: цільне і сухе молоко, масло, цукор. Навіть за умови його закупівлі за сформованими на оптовому ринку цінами (на яких засновані всі економічні розрахунки в даному проекті) рентабельність виробництва очікується не менш 47% у перший рік діяльності, і більш 50% у наступні роки .

Наявність в ТОВ " Сніжок " 4-х власних холодильників загальною ємністю 1100 т (у т.ч. 2-х низькотемпературних ємністю 100т) відноситься до числа факторів, найбільше сприятливих для відкриття виробництва морозива, тому що більшість підприємств, які бажають виробляти морозиво, насамперед зіштовхуються з проблемою його зберігання - придбання дорогих холодильних камер, вартість яких часто наближається до вартості самого устаткування, негативно впливає на рентабельність; і, як правило, саме з цієї причини підприємцем не приймається рішення про закупівлю дійсно високоякісних, а тому і дорогих імпортних технологічних ліній.

Тому відносна економія на витратах обігу, які утворюються при зберіганні сировини і готової продукції, є одним з суттєвих складових високої рентабельності виробництва морозива фірмою " Сніжок ". має у своєму розпорядженні необхідну кількість транспорту: 33 вантажні машини загальною вантажопідйомністю 234 т (у т.ч. 2 рефрижератора), що також забезпечить додаткову економію накладних витрат.

Для цілей транспортування сировини і готової продукції фірма має у своєму розпорядженні необхідну кількість транспорту: 33 вантажні машини.

У фірми є багатий комерційний досвід і налагоджені канали оптового збуту сільськогосподарської продукції власного виробництва (як у Тернопільській області, так і в цілому по країні). Проведені з потенційними оптовими покупцями морозива попередні переговори виявили їхню зацікавленість у придбанні, у цілому, близько 70 т продукції протягом 2-х перших місяців роботи лінії (січень-лютий 2008 р.) з урахуванням планованих відповідно до даного проекту цін.

Близько 3% (72 т) морозива в рік буде реалізовуватися через власну роздрібну збутову мережу: фірмовий магазин і два кафе. Це надасть відносну економію витрат обігу, а також дозволить залишити в розпорядженні підприємства всю суму роздрібної торгової націнки з зазначенням обсягу продукції.

Рентабельність виробництва складе не менше 47% , що набагато вище середньогалузевих показників по багатьом галузям промисловості, а також вище середньої рентабельності виробництва морозива в Чернівецькій області.

Виробничий план. Організація виробництва

При розробці плану виробництва продукції з морозива принципове значення має такий фактор як попит на готову продукцію

Попит на морозиво носить яскраво виражений сезонний характер І підданий значним коливанням протягом року у зимовий час попит складає приблизно 40% від рівня літнього попиту, у міжсезоння - 60-70% Це має на увазі побудова плану виробництва, яка враховує такі сильні коливання споживчого попиту

Нижче представлено план виробництва продуктів з морозива в 2008 р, у якому відображено поступовий вихід на максимальну потужність, а також враховано сезонні коливання попиту на морозиво, відповідно до яких скоректований план виробництва .

Січень-40%

Лютий-40%

Березень-40%

Квітень-60%

Травень-80%

Червень-100%

Липень-100%

Серпень-100%

Вересень-100%

Жовтень-70%

Листопад-40%

Грудень-40%

Планується наступна структура асортименту.

Морозиво десертне - 40%

Морозиво вершкове - 30%

Морозиво молочне - 20%

Шербет - 10%

Таку структуру асортименту обрано невипадково незважаючи на те, що виробництво молочного морозива і шербету більш рентабельно, ці сорти користуються, як правило, досить обмеженим попитом десертне і вершкове морозиво, незважаючи на їх більш високу (у порівнянні з Іншими сортами) ціну, складають основу попиту.

Планований робочий розклад

Режим роботи - 3 зміни

Тривалість робочого дня - 7 годин

Тривалість робочого тижня - 6 днів

Кількість робочих днів у році - 312 днів

Можлива максимальна потужність устаткування - 1000 л/година (близько 500-550 кг/година) у подальших розрахунках прийнятий показник 540 кг/година.

Таким чином, планована максимальна потужність устаткування.

540x21 = 11400кг/добу

11406x312 = 3558720 кг/рік

3558720 12 = 296560 кг/місяць (у середньому)

У додатку 5 представлено план випуску продукції на 2007 р.



3. Обґрунтування комплексу маркетингу та фінансових показників.

3.1 Маркетинговий план

Як уже згадувалося, асортимент готової продукції ТОВ " Сніжок " розрахований на кінцевих користувачів-жителів, в основному, м. Чернівці і Чернівецької області. Кліматичні умови цього Західного регіону максимально сприяють високому рівню попиту на морозиво, чим і обумовлений вибір даного сектора ринку для вкладання інвестицій.

Морозиво є товаром постійного щоденного попиту, одним з найдешевших і популярних кондитерських виробів. Однак, попит на нього носить яскраво виражений сезонний характер: у зимовий час він складає близько 40% від літнього рівня. Тому з приводу частоти покупок можна зробити наступні спостереження:

у літню пору морозиво купується середнім споживачем практично щодня, причому найчастіше по кілька разів;

у зимовий час покупки відбуваються, у середньому, у 2,5 рази рідше.

Таким чином, тільки в літні місяці 1 середній покупець здатен споживати до 90 порцій. Однак, розрахункові дані показують, що 1 житель Тернопільської області купує морозиво тільки 10-15 разів у рік:

Обсяг пропозиції - 4600000 кг = 46000000 порцій (100 г)

Задоволеність попиту: 46000000 : 4000000 =11,5

Це говорить про те, що тільки невелика частина населення цілком задовольняє свою потребу в морозиві. А інша частина споживачів змушена стримувати задоволення своїх потреб у силу ряду причин, які були докладно розглянуті вище.

Тому ТОВ " Сніжок " приклало максимум зусиль для того, щоб усунути вплив цих стримуючих факторів і спонукати споживачів збільшити частоту покупок.

Одна зі специфічних характеристик якості, яку хоче мати більша частина споживачів - м'якість смаку. Це особливо важливо при покупці морозива для дітей, які складають близько 40% від усього числа споживачів, тому що більш м'яке на смак морозиво менше сприяє простудним захворюванням. На даний момент м'якість смаку мають тільки кращі (і, отже, найдорожчі сорти) і морозива.

М'якість смаку досягається більш високим коефіцієнтом збитості, який повинен бути в 2,5 рази більше загального змісту сухих речовин у суміші. Практично весь асортимент мороженого місцевого виробництва і дешеві сорти вітчизняного морозива не витримують даної вимоги.

Для своїх покупців ТОВ " Сніжок " передбачило наступні заходи для того, щоб забезпечити покупцям максимальні зручності.

1. Морозиво буде розфасовуватися порціями по 50 г, кожна порція буде мати дерев'яну паличку, покрита шоколадною глазур'ю і загорнена в упакування з пропілену. Пропілен становить фольговану міцну плівку

2. Термін придатності продукту за умови його збереження при температурі мінус 20 градусів С - більш 6 місяців.

Враховуючи, що далеко не у всіх оптових покупців є можливості для тривалого збереження морозива, ТОВ " Сніжок " припускає відпускати продукцію як великим оптом, так і дрібнооптовими партіями, використовуючи при цьому власні широкі можливості для її збереження.

3. Відпустка товару буде здійснюватися в будь-який час негайно після факту передоплати. Реалії сучасної російської економіки є такими, що відпустка в кредит такого товару як морозиво практично неможлива через дуже високий ризик неповернення платежів.

Однак, для постійних, роками перевірених торгових партнерів ТОВ " Сніжок " передбачена можливість відпустки товару на реалізацію (тобто оплата за товар буде здійснюватися після факту його реалізації).За бажанням покупців доставка може здійснюватися автотранспортом продавця, причому при покупці партії розміром більш 5 тонн доставка буде зроблена безкоштовно.

Таким чином, для зручності реалізації продукції оптовим посередникам буде створений максимум сприятливих умов.

Сегментація споживачів

Сегментація споживачів Чернівецької області в даному проекті зроблено за 2-ма класифікаційними ознаками: за рівнем прибутковості і за споживчими звичками (конкретно за смаковими перевагами).

На даний момент серед населення м. Чернівці і Чернівецької області можна виділити 4 основні групи споживачів, що і готові пред'явити платоспроможний попит на продукцію з морозива.

Група споживачів з високим рівнем прибутковості і вимогливим смаком (15%). Даний сегмент задовольняє свою потребу, в основному, якісною продукцією, частково - нефасованим морозивом.

Група споживачів з високим рівнем прибутковості і невимогливим смаком (10%). Даний сегмент задовольняє свою потребу всіма наявними в продажі сортами морозива.

Група споживачів із середнім і нижче середнього рівнем прибутковості і невимогливим смаком (20%). Потреба задовольняється частково за рахунок продукції АТ "Капітошка"; частково - нефасованим морозивом і за рахунок імпортної продукції.

Група споживачів із середнім і нижче середнього рівнем прибутковості і вимогливим смаком (55%), яка може лише частково задовольнити свою потребу за рахунок імпортної продукції.

Враховуючи, що протягом ряду років, як уже згадувалося, основним принципом виробничої діяльності ТОВ"Сніжок" є зниження внутрівиробничих витрат, то при виробництві морозива підприємство буде ґрунтуватися на тих же перевірених принципах роботи, завдяки яким можливе значне зниження відпускних цін готової продукції в порівнянні з основними конкурентами. Тому ТОВ "Сніжок" має всі підстави для того, щоб вийти на цей дотепер незайнятий сегмент ринку і закріпитися на ньому протягом тривалого часу.

Прогнозуються наступні тенденції розвитку інших сегментів:

оскільки майже вся продукція місцевого виробництва орієнтована на невисокі споживчі потреби, усі вищевказані сегменти (з невимогливим смаком споживачів) зайняті практично цілком і мають малу перспективу росту;

сегмент споживачів, які сполучать вимогливий смак з високим рівнем прибутковості, також цілком заповнений: про це свідчить ста біль ний обсяг імпорту дорогого високоякісного морозива, який не має тендер цій до збільшення. Обсяг пропозиції на даному секторі навіть трохи перевищує обсяг попиту, про що свідчить постійна наявність товарних залишків.

Обґрунтування ціни

Як уже згадувалося, стратегією маркетингу ТОВ "Сніжок" в області цін є цінова конкуренція: політика фірми будується на принципах установлення цін реалізації готової продукції на 15-20% нижче середньо-ринкових. Це досягається шляхом зниження внутрівиробничих витрат. Розкид існуючих цін на морозиво дуже широкий: від $0,21 до $1,77/шт. Точно такі ж великі якісні розходження між різними видами і сортами морозива.

Рівень роздрібних цін на продукцію, аналогічну продукцію щоб з нею конкурувати, ТОВ " Сніжок " планує установити наступні ціни реалізації своєї продукції в залежності від сорту, ринку збуту й інших

Таким чином, ціни на морозиво ТОВ "Сніжок" знаходяться на рівні, надзвичайно близькому до найнижчих цін місцевого ринку, у той час як якість буде задовольняти самим вимогливим смакам.

Крім того, для оптових покупців буде діяти гнучка система знижок у залежності від кількості закуповуваного товару: при обсязі закупівель більш 5 т доставка буде здійснюватися продавцем безкоштовно; при закупівлі більш 10 т - надаватися знижка з ціни в розмірі 5%.

З огляду на сезонність попиту на морозиво, будуть діяти сезонні ціни на продукцію, знижувані в холодний час року.

січень, лютий, березень знижка20%;

квітень, жовтень знижка 10%

листопад, грудень знижка 15%.

Організаційний план

ТОВ " Сніжок "- акціонерне товариство закритого типу зі статутним капіталом 500 млн. грн. Засновниками є фізичні особи - громадяни України: 42 чоловіки.

Рада Директорів складається з 2-х чоловік: президент і Генеральний Директор. Вони мають значний стаж роботи не тільки в сфері керування, але і безпосередньо на робочих місцях у торговій і виробничій сферах, де надбали великого професійного досвіду, просуваючись вперед по східцях кар'єри. До даного моменту вже протягом ряду років вони грамотно здійснюють керівництво фірмою "Сніжок",

На підприємстві діє лінійно-функціональна структура керування, коли керівництво фірмою здійснюється не тільки з центру, але і без посередньо на місцях: у кожному господарському підрозділі ТОВ " Сніжок " діє ретельно підібраний управлінський персонал, який координує роботу конкретного суб'єкта керування відповідно до генеральної стратегії фірми.

Адміністрація м. Чернівці і Чернівецької області підтримує діяльність ТОВ " Сніжок " в галузі забезпечення населення регіону високоякісними і недорогими продуктами харчування.

3.2 Фінансові показники

Розрахунок доходів

Для розрахунку річного обсягу виторгу від реалізації продукції зробимо розрахунок місячного виторгу за умови роботи лінії на повну потужність (див. табл. 3.2.1.).

У рядку "Інші доходи" показано не валовий, а чистий прибуток від інших видів діяльності, пов'язаних із проектом. Тому платежі (витрати), пов'язані з цими видами діяльності, у даному фінансовому плані не фігурують.

Термін окупності проекту - не менше двох років, що підтверджується рядком 5 "Баланс платежів": збитки, пов'язані з капіталовкладеннями, зробленими в базовому 1996 році, цілком перекриваються доходами наступних 2-х років реалізації проекту.

Аналіз сумарних доходів і витрат доводить доцільність здійснення проекту.

Таблиця 3.2.1 Передбачуваний обсяг продажів за 1 місяць роботи лінії на повну потужність

№	Вид продукції	Ціна, $/кг	Обсяг продажів, кт	Виторг, $
1	Морозиво десертне: Опт Роздріб Громад, харчування	7 8,8 13,2	109090 1920 1614	805624 16896 21304
			118624	843830
2	Морозиво вершкове: Опт Роздріб Громад, харчування	6 7,2 11,4	86318 1440 1210	517908 10368 13794
			88968	542070
3	Морозиво молочне. Опт Роздріб Громад, харчування	5 6,2 9,6	57546 960 806	287730 5952 7738
			59312	301420
4	Шербет Опт Роздріб Громад харчування	4	28772 480 404	115088 2400 2908
			2956	120396



Потім на підставі цієї інформації розрахуємо виручку за рік:

Таблиця 3.2.2 Розрахунок виторгу від реалізації в 2008р $

№	Місяць	Виторг з урахуванням завантаження потужностей	Наявність знижки	Вплив сезонних знижок
1	Січень	1807716x0,4 = 723086	20	723086x0,9 = 650777
2	Лютий	1807716x0,4 = *'23086	20	723086x0,9 = 650777
3	Березень	1807716x0,4 = 723086	20	723086x0,9 = 650777
4	Квітень	1807716x0,6=1084630	10	1084630x0,9 = 976167
5	Травень	1807716x0,8 = 1446173	-	1446173x1 =1446173
6	Червень	1807716x1 = 1807716	-	1807716x1 = 1807716
7	Липень	1807716x1 = 1807716	-	1807716x1 = 1807716
8	Серпень	1807716x1 = 1807716	-	1807716x1 = 1807716
9	Вересень	1807716x1 = 1807716	-	1807716x1 = 1807716
10	Жовтень	1807716x0,7 = 1265401	10	1265401x0,9=1138861
11	Листопад	1807716x0,4 = 723086	20	723086x0,9 = 650777
12	Грудень	1807716x0,4 = 723086	20	" 7
	Разом		-	13069783

Таблиця 3.2.3 Фінансовий план

№	Найменування показника	2006	2007	2008
1	Надходження виторгу від продажу	-	13070	13070
2	Інші прибутки	1641	2055	2470
3	Надходження кредитних коштів	2557	-	-
3	Разом надходження	4218	15125	15540
4	Платежі на сторону РАЗОМ	9400	14112	10478
4.1	В тому числі: Оплата рахунків постачальників	--	3171	3171
4.2	ЗЛІ (з відрахуванням утримань)	-	16	16
4.3	Розрахунок з постачальниками	9400	335	-
4.4	Реклама	-	15	15
4.5	Орендна плата	-	-	-
4.6	Страховка	-	-	-
4.7	Відсоток за кредит	-	1546	900
4.8	Повернення кредитів	-	1077	1500
4.9	Амортизація	_	765	688
4.10	Податки на інші збори, в.т.ч.: -ПДВ	--	3937 1980	4188 1980
	- нарахування на з/п	-	6
	- податок на власність	-	40	36
	- податок на користувачів авто доріг	-	11	11
	- відрахування до соцжитлофонду	-	17	17
	- податок на прибуток	-	1883	2138
	Баланс платежів	-5182	1013	5062

Для того , щоб оцінити поточний і перспективний фінансовий стан підприємства , необхідно здійснити фінансовий аналіз . Він є методом оцінки і прогнозування фінансового стану підприємства на підставі даних бухгалтерського обліку і звітності. Його завдання - визначити якісно фінансовий стан , з'ясувати можливості підвищення ефективності функціонування підприємства за допомогою раціональної фінансової політики ;оцінити напрями розвитку підприємства виходячи з потреби у фінансових ресурсах.

Метою оцінки фінансового стану є надання оцінки результатам господарської діяльності підприємства за певний період та на певну дату.

Тобто, фінансовий стан визначає результативність діяльності та спроможність підприємства фінансувати свою діяльність. Фінансовий стан може бути стійким, нестійким та кризовим . Здатність підприємства своєчасно здійснювати платежі та фінансувати свою діяльність на принципах розширеного відтворення свідчить про його задовільний фінансовий стан.



Висновки

В умовах ринкової системи господарювання жодне підприємство не може працювати прибутково без ретельно підготовленого плану. Досвід організації підприємництва свідчить, що планування діяльності організації набуває все більшого значення в умовах швидких змін у середовищі функціонування підприємcтва. Чим більш динамічним та невизначеним стає середовище діяльності, тим більше порядку має бути на самому підприємстві, тим більше уваги слід приділяти розробці стратегій та оперативних дій для їх реалізації. Відсутність чіткого плану є незаперечним свідченням незадовільного управління підприємством. Успіх підприємницького проекту, незалежно від його масштабів, сфери діяльності, форми організації бізнесу, неможливий без чіткого уявлення про перспективи діяльності, без опрацювання надійних орієнтирів і реального плану господарювання.

Бізнес-план -- це письмовий документ, в якому викладено сутність підприємницької ідеї, шляхи й засоби її реалізації та охарактеризовано ринкові, виробничі, організаційні та фінансові аспекти майбутнього бізнесу, а також особливості управління ним

В даній курсовій роботі був складений бізнес-план виробничого комплексу ТОВ " Сніжок " з виробництва морозива. було проведено аналіз стану справ у галузі досліджена характеристика місткості ринку. Конкурентний аналіз показав досить високу конкурентну спроможність даного виробництва, в досліджуваному Західному регіоні. Був складений виробничий план та план маркетингу для даного підприємства , а також розроблений організаційний план та розраховані фінансові показники і майбутні доходи підприємства, з урахуванням сезонної специфічності на даний продукт (морозиво).

Всі проведені підрахунки і дослідження повною мірою обґрунтовують ефективність упровадження виробничого комплексу ТОВ "Сніжок" з виробництва морозива (технологічного устаткування, 4-х промислових холодильників, складів, виробничого будинку, лабораторії) і реалізацію готової продукції через власну торгову мережу.



Література

1. Конституція України.-- К.: 1996.- 40 с.

2. Закон України "Про господарські товариства"// Голос України.-- 1991.--11 жовтня.

3. Господарський кодекс.

4. 3акон України "Про власність".--К . Україна, 1991.--29 с.

5. Абрамашвили Г.Г. ПроблемьІ международного маркетинга.--М.:Международ.отношения,1994.-- 223 с.

6. Академия ринка. Маркетинг // Пер.с фран.-М.:Єкономика,1993.-- 573 с.

7. Андрусенко Г.О. Основи маркетинга. - К.:НМК ВО,1992.-143с.

8. Бабкин Е.В. Маркетинг й внешнезкономичесикие связи предприятий.- Л.:ЛИВТ,1991.-96 с.

9. Герасимчук В.Г.Маркетинг : Теорія і практика .-К.:Вища школа,1994.-327.

10. Герасимчук В.И.Управление маркетингом.- К.:ИСИО,1993.- 403.

11. Герчикова И.Н. Маркетинг й международное ко,ммерческое дело.-М.: Внешзкономиздат,1991.-142 с.

12. Голубков Е.П. Маркетинговеє исследования: теория,практика й методология.-М.:Финпресс,1998. - 414с.

13. Дихтль Е.,Херштен X. Практический маркетинг:Учеб.пособие//Пер. с нем..-М.:ВьІсш. школа,1996.- 255 с.

14. Економіка підприємства: Навчальний посібник за ред.Байчика М.С.:Харків- Київ Каравела 2000.- 292с.

15. Капустина Н.Е. Теория й практика маркетинга в США.-М.:3кономика,1981.- 150с.

16. Котлер Ф.ОсновьІ маркетинга // Пер.с англ.--М.Прогресе, 1990.--736с.

17. Котлер Ф. Управление маркетингом // Пер. с англ.-М.Зкономика, 1980.-224с.

Размещено на Allbest.ru