Анализ динамики розничного товарооборота ООО "Хозяюшка-Плюс"
Сущность товарооборота, классификация и характеристика его отдельных видов. Анализ динамики и факторный анализ общего розничного товарооборота организации, влияние на него показателей по труду. Рекомендации по увеличению оборота розничной торговли.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.12.2010 |
| Размер файла | 99,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
За три года розничный товарооборот предприятия возрос на 45,0% (в действующих ценах) или на 963,7 тыс. руб. (3105,2 -141,5). Этот прирост произошел за счет увеличения количества реализованных товаров (физического объема розничного товарооборота) на 4,0%, что составило 86,0 тыс. руб. (2227,5 - 2141,5), и в связи с увеличением розничных цен на товары - на 877,7 тыс. руб. (3105,2 - 2227,5).
По данным этих расчетов можно сказать, что свыше 90% прироста товарооборота получено за счет роста цен. Потери покупателями денежных средств от повышения розничных цен (в связи с покупкой товаров по более высоким ценам в предприятии) составили 877,7 тыс. руб.
За 2005-2007 г.г. среднегодовой темп роста товарооборота предприятия в действующих ценах составил 120,4%, в сопоставимых ценах 102,0%.
По кварталам розничный товарооборот предприятия распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в годовом товарообороте.
По кварталам розничный товарооборот предприятия распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в годовом товарообороте занимает оборот четвертого квартала - свыше 27,0%, а наименьший удельный вес в годовом обороте приходится на первый квартал - свыше 23,0%. И распределение оборота по кварталам года продолжает изменяться.
Ритмичность развития розничного товарооборота предприятия по кварталам рассмотрим на основе данных таблицы 2.2.
Таблица 2.2 Розничный товарооборот по кварталам 2007 гг.
|
Откло |
2007год в |
||||||
|
2006 г. |
2007 г. |
нение |
% к |
||||
|
Кварталы |
сумма, |
удельный |
сумма, |
Удельный |
В |
2006 г |
|
|
тыс. руб. |
вес, % |
тыс. руб. |
вес, % |
сумме |
|||
|
(+,-) |
|||||||
|
1 |
610,8 |
23,3 |
714,0 |
23,0 |
+103,2 |
116,9 |
|
|
2 |
655.2 |
25,0 |
770,5 |
24,8 |
+115,3 |
11 7,6 |
|
|
3 |
647,3 |
24,7 |
770.1 |
24,8 |
+122,8 |
119,0 |
|
|
4 |
707,4 |
27,0 |
850,6 |
27,4 |
+143,2 |
120,2 |
|
|
Всего за год |
2620,7 |
100,0 |
3105,2 |
100,0 |
+484,5 |
118,5 |
Данные таблицы 2.2 свидетельствуют о неритмичном развитии товарооборота предприятия по кварталам: наиболее напряженным был четвертый квартал, а наименее напряженным - первый. Самый низкий темп роста товарооборота достигнут в первом квартале (116,9%), а самый высокий - в третьем и четвертом кварталах (119,0% и 120,0%). Неритмичное развитие розничного товарооборота по кварталам привело к изменению удельного веса оборота каждого квартала в годовом объеме товарооборота. Так, снизился удельный вес оборотов первого квартала на 0,3% и второго квартала - на 0,2% по сравнению с 2006 годом, потому что в этих кварталах темпы роста оборота ниже, чем в целом за год (118,5%).
Доля оборота третьего квартала возросла с 24,7% в 2006 году до 24,8% в 2007 году (темп роста оборота в этом квартале 119,0%), а доля оборота четвертого квартала составила в 2007 году 27,4% и возросла по сравнению с 2006 годом на 0,4% (темп роста товарооборота -119,6%). Таким образом, товарооборот предприятия по кварталам года распределялся неравномерно и развивался неритмично.
Анализ ритмичности товарооборота. Проанализируем ритмичность товарооборота по месяцам 2007 года. Еще более неритмичное развитие получил товарооборот по месяцам года. (см. Приложение 2)
Из данных таблицы приложения 2 видно, что размах колебаний роста розничного товарооборота еще больше, чем по кварталам. Темп роста товарооборота колеблется от 110,1 % (апрель) до 124,0% (март).
Самыми напряженными периодами реализации товаров в каждом квартале являются последние месяцы квартала. Например, рост оборота в целом за первый квартал составил 116,9%, а в марте - 124,0%, за второй квартал - соответственно 117,3% и 123,7%, за третий квартал - 119,05 и 119,5% и за четвертый квартал - 120,2% и 122,0%.
Эта напряженность в работе последних месяцев квартала ведет к неравномерному удовлетворению спроса покупателей на товары. Причинами этого были недостатки в снабжении товарами, в организации торговли, в рекламе и др.
Для оценки динамики развития розничного товарооборота по отделам предприятия используем таблицу 2.3 (см. Приложение 3).
В таблице 2.3 проанализируем розничный товарооборот по товарным группам.
Таблица 2.3 Анализ розничного товарооборота по товарным группам за 2006-2007г.г.
|
Товарные группы |
2006 г. |
2007 г. |
2007 г. в % к 2006 г. |
||||||
|
сумма тыс. грн. |
удель ныйвес, % |
в действующих ценах |
в сопоставимых ц енах |
в сопостави мыхцепях |
в деиствующих ценах |
||||
|
сумма тыс. грн. |
удель ный вес ,% |
сумма тыс.грн. |
Удель ный вес, % |
Ценах |
|||||
|
Мясо и птица |
372,1 |
14,2 |
447,0 |
14,4 |
376,2 |
14,0 |
120.1 |
101,2 |
|
|
Колбасные изделия |
340,8 |
13,0 |
403,4 |
13,0 |
342,7 |
12,8 |
118,4 |
100,6 |
|
|
Рыба, сельдь |
76.1 |
2,9 |
90,3 |
2,9 |
77,3 |
2,8 |
118,7 |
101.6 |
|
|
Масло животное |
97.0 |
3,7 |
114,9 |
3,7 |
98,8 |
3,7 |
118.5 |
101,9 |
|
|
Молоко, сыр и молочные продукты |
214,8 |
8,2 |
248.7 |
8,0 |
212,2 |
7,9 |
115,8 |
98.8 |
|
|
Яйца |
68,2 |
2,6 |
80,9 |
2,6 |
69,8 |
2,6 |
118,6 |
102.3 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Сахар |
81.3 |
3,1 |
99,3 |
3,2 |
84,0 |
3,2 |
122,1 |
103,3 |
|
|
Кондитерские изделия |
157,3 |
6,0 |
186,8 |
6,0 |
160,5 |
5,9 |
118.8 |
102.0 |
|
|
Хлеб и хлебобулочные изделия |
117,9 |
4,5 |
136,6 |
4,4 |
117,5 |
4.4 |
115,9 |
99,5 |
|
|
Мука, крупа и макаронные изделия |
62,7 |
2,4 |
74,7 |
2,4 |
64,2 |
2.4 |
119,1 |
102,4 |
|
|
Плодово- ягодные |
314,4 |
12,0 |
375,7 |
12,1 |
323,5 |
12,1 |
119.5 |
102„9 |
|
|
Прочие продовольственные товары |
283,0 |
10,8 |
329,3 |
10.4 |
281,2 |
10,5 |
116.4 |
99,4 |
|
|
Прочие продовольсгвенные товары |
264,7 |
10,1 |
321,8 |
10,4 |
304,8 |
11,4 |
121,6 |
115,1 |
|
|
Непродовольственные товары |
170,4 |
6,5 |
195,8 |
6,3 |
168,3 |
6,3 |
114,9 |
98,8 |
|
|
Всего товаров |
2620,7 |
100,0 |
3105,2 |
100,0 |
2681,5 |
100,0 |
118,5 |
102,3 |
Розничный товарооборот в действующих ценах возрос по всем товарным труппам. Особенно значительный рост достигнут по реализации мяса и птицы, рыбы и рыбопродуктов, яиц, сахара, кондитерских изделий, ликероводочных изделий и прочих продовольственных товаров.
Однако в сопоставимых ценах темпы роста товарооборота по товарным группам значительно ниже, и это говорит о том, что большой заслуги предприятия в росте суммы товарооборота нет, так как она растет за счет увеличения цен. Об удовлетворении спроса покупателей на отдельные товары и товарные группы магазин заботится мало. Снизился физический объем товарооборота (количество реализованных товаров) но таким товарным группам, как молоко и молочная продукция - на 1,2%, хлебобулочные изделия - на 0,5%, непродовольственные товары - на 1,2%, вина, шампанское, коньяк - на 0,6%.
Неравномерность развития розничного товарооборота в ассортиментном разрезе привела к изменению его структуры. В частности, по сравнению с 2006 годом в общем объеме товарооборота (в сопоставимых ценах) возросла доля продажи сахара, водки и ликероводочных изделий, прочих продовольственных товаров при: относительном снижении реализации мяса и птицы, колбасных изделий, молока и молочной продукции, кондитерских изделий, хлебобулочных изделий, вина, шампанского и коньяка, непродовольственных товаров. Это говорит об ухудшении структуры розничного товарооборота предприятия.
2.3 Факторный анализ общего розничного товарооборота организации
На развитие розничного товарооборота предприятия оказали следующие факторы:
- обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда
торговых работников;
- состояние и эффективность использования материальны технической базы предприятия.
Главный фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов.
По предприятию данные о движении товарных ресурсов приведены в таблице 2.4.
Таблица 2.4 Товарный баланс по предприятию за период 2006-2007 г.г. (тыс.руб.)
|
Показатель |
2006 г. |
2007 г. |
Отклонение В сумме (+,-) |
Влияние на изменение товарообо рота (+,-) |
|
|
Запасы товаров на начало года |
209,2 |
243,0 |
+33,8 |
+33,8 |
|
|
Поступление товаров |
2656,3 |
3169,3 |
+513,0 |
+513,0 |
|
|
Прочее выбытие товаров |
1.8 |
1,0 |
-0,8 |
+0,8 |
|
|
Запасы товаров на конец года |
243,0 |
306,1 |
+63,1 |
-63,1 |
|
|
Розничная реализация товаров |
2620,7 |
3105,2 |
+484,5 |
+484,5 |
По результатам анализа таблицы 2.4 видим, что розничный товарооборот предприятия возрос в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 484,5 тыс. руб. за счет завышенных товарах запасов на начало года (+33,8 тыс. руб.), роста поступления товаров в магазин (+513,0 тыс. руб.) и уменьшения прочего выбытия товаров (+0,8 тыс. руб.). Но возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (-63,1 тыс. руб.).
Недостатком использования поступающих в предприятие товарных ресурсов является их неполное вовлечение в товарооборот, что явилось следствием завоза в магазин товаров, имеющих высокую цену, что снижало спрос покупателей на них, нарушением ритмичности отгрузки товаров поставщикам. Часть товаров в излишнем количестве и в конце года, осело на остатках товаров, что может привести к замедлению оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарные запасы, и возникновению потерь.
На предприятии в 2007 году прочее выбытие товаров снизилось по сравнению с 2006 годом на 0,8 тыс. руб. Прочее выбытие товаров включило товарные потери, бой, лом, недостачу товаров. Следует назвать работу магазина по снижению прочего выбытия товаров в 2007 году положительной.
Оценка основных средств предприятия и их влияние на розничный товарооборот. Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели фондоотдачи (отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоёмкости (обратный показатель фондоотдачи), рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств), удельных капитальных вложений на один рубль прироста продукции. Рассчитывается также относительная экономия основных фондов по следующей формуле:
Эопф = ОПФ1 - ОПФ0 * IВП, (2.1)
где ОПФ0, ОПФ1 -- соответственно среднегодовая стоимость основных производственных фондов в базисном и отчетном годах;
IВП-индекс объема производства продукции.
В процессе анализа изучаются динамика перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, проводятся межхозяйственные сравнения (табл. 2.5).
Таблица 2.5 Показатели эффективности использования основных средств период 2006 -2007 г.г.
|
Показатели |
2006 г. |
2007 г. |
2007 г. в % к 2006 г. |
|
|
Объём товарной продукции, тыс. руб. |
394572 |
561632 |
42,34 |
|
|
Прибыль |
215208 |
308735 |
43,46 |
|
|
основные фонды всего, тыс. руб. |
34021 |
48148 |
41,52 |
|
|
в т.ч. их активная часть |
34021 |
48148 |
41,52 |
|
|
Фондоотдача, руб. |
||||
|
Общая |
11,5979 |
11,6647 |
0,58 |
|
|
активной части |
14,49737 |
14,58088 |
0,58 |
|
|
фондоёмкость, руб. |
0,086223 |
0,085729 |
-0,57 |
|
|
активной части |
0,068978 |
0,068583 |
-0,57 |
|
|
Рентабельность |
6,32574 |
6,412208 |
1,37 |
|
|
активной части |
7,907175 |
8,01526 |
1,37 |
|
|
Относительная экономия ОФ |
- |
20108,31 |
Таким образом, в 2007 г. наблюдалось увеличение фондоотдачи на 0,58 %. В 2006 г. каждый рубль ОФ приносил 11,6 руб. доходов. В 2007 г. данный показатель также оставался высоким и составлял 0,83 руб. В 2006 г. наблюдается резкое увеличение фондоотдачи до 11,67 руб., а активной части до 14,58 руб., что в целом можно рассматривать как положительную тенденцию.
Рассматривая показатель фондоёмкости можно заметить его обратную динамику: в 2007 г. наблюдалось снижение фондоёмкости на 0,57. Таким образом, на конец рассматриваемого периода на 1 рубль выручки затрачивалось 0,08 руб. основных фондов. За анализируемый период наблюдалось также незначительное повышение рентабельности основных фондов.
Относительная экономия основных средств за анализируемый период составила 20108,31 руб.
После анализа обобщающих показателей более подробно изучается степень использования производственных мощностей предприятия, отдельных видов машин и оборудования.
Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный выпуск продукции при достигнутом или намеченном уровне техники, технологии и организации производства. Степень использования производственных мощностей характеризуется следующими коэффициентами:
|
Общий коэффициент = |
Фактический или плановый объем производства продукции |
|
|
Среднегодовая производственная мощность предприятия |
||
|
Интенсивный коэффициент = |
Среднесуточный выпуск продукции |
|
|
Среднесуточная производственная мощность |
||
|
Экстенсивный коэффициент = |
Фактический или плановый фонд рабочего времени |
|
|
Расчетный фонд рабочего времени, принятый при определении производственной мощности |
Изучаются динамика этих показателей, выполнение плана по их уровню и причины их изменения, такие, как ввод в действие новых и реконструкция предприятий, техническое переоснащение производства, сокращение производственных мощностей.
Анализ работы оборудования длительного пользования базируется на системе показателей, характеризующих использование его численности, времени работы и мощности
Различают оборудование наличное и установленное (сданное в эксплуатацию), оборудование, которое фактически используется в производстве, и которое находится в ремонте и на модернизации, и резервное. Наибольший эффект достигается, если по величине первые три группы оборудования приблизительно одинаковы
Для характеристики степени привлечения оборудования в производство рассчитывают следующие показатели:
коэффициент использования парка наличного оборудования:
|
Кн = |
Количество используемого оборудования |
|
|
Количество наличного оборудования |
коэффициент использования парка установленного оборудования:
|
Ку = |
Количество используемого оборудования |
|
|
Количество установленного оборудования |
Разность между количеством наличного и установленного оборудования, умноженная на плановую среднегодовую выработку продукции на единицу оборудования, - это потенциальный резерв увеличения производства продукции за счет увеличения количества действующего оборудования.
Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы. Он включает:
- календарный фонд времени - максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней в отчетном периоде умножается на 24 ч и на количество единиц установленного оборудования);
- режимный фонд времени (умножается количество единиц установленного оборудования на количество рабочих дней отчетного периода и на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности);
- плановый фонд - время работы оборудования по плану; отличается от режимного временем нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации;
- фактический фонд отработанного времени.
Сравнение фактического и планового календарных фондов времени позволяет установить степень выполнения плана по вводу оборудования в эксплуатацию по количеству и срокам; календарного и режимного - возможности лучшего использования оборудования за счет повышения коэффициента сменности, а режимного и планового - резервы времени за счет сокращения затрат времени на ремонт.
Для характеристики использования времени работы оборудования применяются следующие коэффициенты:
календарного фонда времени:
Кк.ф = Тф / Тк;(2.2)
режимного фонда времени:
Кр.ф = Тф / Тр;(2.3)
планового фонда времени:
Кп.ф = Тф / Тп;(2.4)
удельный вес простоев в календарном фонде:
УДпр = ПР / Тк,(2.5)
где Тф, Тп, Тр, Тк -- соответственно фактический, плановый, режимный и календарный фонды рабочего времени оборудования; ПР - простои оборудования.
Под интенсивной загрузкой оборудования подразумевается выпуск продукции за единицу времени в среднем на одну машину (машинно-ч). Показателем интенсивности работы оборудования является коэффициент интенсивной его загрузки:
Кинт = СВф / СВпл,(2.6)
где СВф, СВпл -- соответственно фактическая и плановая среднечасовая выработка.
Обобщающий показатель, комплексно характеризующий использование оборудования, -- это коэффициент интегральной нагрузки. Он представляет собой произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования:
JK = Кп.ф * Кинт(2.7)
В процессе анализа изучаются динамика этих показателей, выполнение плана и причины их изменения.
По группам однородного оборудования рассчитывается изменение объема производства продукции за счет его количества, экстенсивности и интенсивности использования по следующей модели:
Впi = Ki * Дi * Ксмi * Пi * СВi(2.8)
где Кi - количество i-го оборудования; Дi - количество отработанных дней единицей оборудования; Ксмi - коэффициент сменности работы оборудования; Пi - средняя продолжительность смены; СВi-выработка продукции за 1 машинно-ч на i-м оборудовании.
Расчет влияния этих факторов производится способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц.
С целью более глубокого анализа эффективности использования основных фондов показатель фондоотдачи определяется по всем основным фондам, фондам производственного назначения, активной их части (машинам и оборудованию).
При расчете показателей фондоотдачи исходные данные приводят в сопоставимый вид. Объем продукции надо скорректировать на изменение оптовых цен и структурных сдвигов, а стоимость основных средств - на их переоценку.
На изменение уровня фондоотдачи оказывают влияние ряд факторов. Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются: изменение доли активной части фондов в общей их сумме; изменение фондоотдачи активной части фондов.
Расчет влияния факторов осуществляем способом абсолютных разниц.
По данным ф. 5 годового отчёта и пояснительной записки к годовому отчёту произведём анализ фондоотдачи на предприятии. Для этого используем данные таблицы (см. Приложение 4).
Таким образом, на предприятии наблюдалось постепенное увеличение фондоотдачи основных фондов.
Проведём факторный анализ фондоотдачи:
Фо=V/ОФ(2.9)
Фо(2007)= 394572/ 34021= 11,5979 руб.,
Первичным фактором в данном случае будет стоимость основных фондов. Определим её влияние
Фо(ОС)= 394572/48148=8,19 руб.
Д Фо(ОС)= 8,19 -11,5979=-3,4 руб.
Вторым фактором, повлиявшим на величину фондоотдачи является объём товарной продукции
Фо(V)= 561632/48148=11,6647 руб.
Д Фо(ОС)= 11,6647 -8,19=3,4747руб.
Д Фо=3,4747 -3,4=0,0074 руб.
Таким образом, за 2007 год по сравнению с 2006 годом фондоотдача повысилась на 0,0074 руб.
На данное изменение оказали влияние следующие факторы:
В результате увеличения стоимости основных средств на 41,25% фондоотдача сократилась на 3,4 руб. В результате увеличения объёма выпуска продукции на 42,34% фондоотдача увеличилась на 3,4747 руб.
Определим влияние изменения активной части основных фондов на величину фондоотдачи.
Фо(а.ч)=Фо/Да.ч.(2.10)
Фо(а.ч.)2003=11,5979/80*100=14,5 руб.
Фо(а.ч.)(Да.ч.)= 11,5979/81,1*100=14,3 руб.
ДФо(а.ч.)(Да.ч.)= 14,3-14,5=-0,2 руб.
Таким образом, в 2007 году в результате увеличения доли активной части основных фондов фондоотдача активной части снизилась на 0,2 руб.
Анализ трудовых ресурсов и эффективность их использования.
Одним из факторов успешного развития розничного товарооборота является обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников.
Использование трудовых ресурсов оценивают по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (табл. 2.6).
Таблица 2.6 Использование трудовых ресурсов предприятия период 2006 -2007 г.г.
|
Показатель |
2006 |
2007 |
Отклонение % |
||
|
абсолютное |
Относительное |
||||
|
1. среднегодовая численность рабочих (Р р.) |
22 |
28 |
6 |
26,74 |
|
|
2. отработано за год 1 рабочим |
- |
||||
|
Дней (Д) |
236 |
238 |
2 |
0,85 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Часов (Ч) |
1864,4 |
1880,2 |
15,8 |
0,85 |
|
|
3. средняя продолжительность рабочего дня (Р.ч), ч. |
7,9 |
7,9 |
0 |
0 |
|
|
Фонд рабочего времени, тыс. часов |
40084,6 |
51235,45 |
11150,85 |
27,82 |
Среднюю продолжительность рабочего времени рассчитываем как отношение количества отработанных часов к количеству отработанных дней.
Фонд рабочего времени находим как произведение численности работников и количества отработанных часов.
Таким образом, за анализируемый период произошло увеличение фонда рабочего времени. На это изменение оказали влияние два фактора: увеличение среднесписочной численности работников и увеличение количества отработанных дней. С помощью факторного анализа выявим влияние данных факторов.
ФРВ=Р.р*Д*Р.ч.,(2.11)
ФРВ(2006)=22*236*7,9=40084,6 ч.
Определим влияние изменения численности работников:
ФРВ(Р.р.)= 28*236*7,9=50804,9 ч.
ДФРВ(Р.Р.)= 50804,9-40084,6=10720,3 ч.
Определим влияние изменения количества отработанных дней:
ФРВ(Д)= 28*238*7,9=51235,45 ч.
ДФРВ(Д)= 51235,45 -50804,9=430,55ч.
ДФРВ=10720,3+430,55=11150,85 ч.
Таким образом, за 2007 г. фонд рабочего времени увеличился на 11150,85 ч. (27,82%). За счёт увеличения среднесписочной численности на 6 чел. (26,74%) фонд рабочего времени увеличился на 10720,3 ч., а в результате увеличение количества отработанных дней на 2 дня (0,85%) - увеличился на 430,55ч.
Производительность труда характеризует степень эффективности труда и отражает затраты труда на продажу единицы продукции за определенный отрезок времени.
Производительность труда определяется объемом продаж, произведенной одним работником в единицу времени, или количеством времени, затрачиваемым на продажу единицы продукции.
Показатель производительности труда измеряется в тех же единицах, что и объем продукции, т.е. в натуральном, условно-натуральном и денежном измерениях.
На практике чаще всего применяется денежный измеритель производительности труда, позволяющий в сводном виде исчислить уровень производительности труда в целом по предприятию делением объема продукции в денежном измерении на среднесписочное число работников (за один и тот же период времени).
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
К обобщающим показателям относятся среднегодовой, среднедневной среднечасовой объем продаж на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на продажу продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовой объем продаж одним работающим. Величина его зависит не только от продаж рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Данный показатель можно выявить произведением:
q=грр*Д*qрч*t ; (2.12)
где, q - среднегодовой объем продаж работающего
грр - удельный вес рабочих в общей численности ППП
Д - отработано дней одним рабочим за год
qрч - среднечасовой объем продаж одного рабочего, тыс. руб.
t - средняя продолжительность рабочего дня, ч.
Далее, проведём расчёт влияния этих факторов методом абсолютных разниц.
Для этого составим таблицу исходных данных (табл. 2.7).
Таблица 2.7 Исходные данные для фактического анализа период 2006 -2007 г.г.
|
Показатель |
2006 |
2007 |
Отклонение |
||
|
абсолютное |
Относительное |
||||
|
1. Объём продаж, тыс.руб. |
3016320 |
4279706 |
1263386 |
41,89 |
|
|
9. Среднесписочная численность |
|||||
|
А) ППП (Р) |
22 |
28 |
6 |
27,27 |
|
|
Б) Рабочих (Рраб) |
17 |
21 |
4 |
23,53 |
|
|
Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % |
77,27 |
75 |
-2,27 |
-2,94 |
|
|
Отработано за год 1 рабочим |
|||||
|
Дней (Д) |
236 |
238 |
2 |
0,85 |
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня , ч. |
7,9 |
7,9 |
0 |
0 |
|
|
Общее количество отработанного времени |
|||||
|
Всеми работниками за год, ч. |
41016,8 |
52645,6 |
11628,8 |
28,35 |
|
|
В том числе одним рабочим, чел - час. |
1864,4 |
1880,2 |
15,8 |
0,85 |
|
|
Среднегодовой объем продаж, тыс. руб. |
|||||
|
Одного работающего |
137105,5 |
152846,6 |
15741,19 |
11,48 |
|
|
Одного рабочего |
177430,6 |
203795,5 |
26364,94 |
14,86 |
|
|
Среднедневной объем продаж рабочего, тыс. руб. |
751,8245 |
856,2837 |
104,4592 |
13,89 |
|
|
Среднечасовой объем продаж рабочим, тыс. руб. |
95,16766 |
108,3903 |
13,22268 |
13,89 |
Удельный вес рабочих в общей численности ППП:
УД(2006)=17/22*100=77,27%
Уд(2007)=21/28*100=75%
Общее количество отработанного времени всеми работниками за год:
2006: 22*236*7,9= 41016,8 час
2007: 28*228*7,9=52645,6час
Общее количество отработанного времени одним рабочим:
2006: 236*7,9= 1864,4час
2007: 228*7,9=1880,2час
Среднегодовой объем продаж одного работающего рассчитываем как отношение объёма проданной продукции к общей численности ППП, а среднегодовой объем продаж одного рабочего как отношение объёма произведённой продукции к численности рабочих. Определим влияние факторов на уровень среднегодовых объема продаж работников предприятия (табл. 2.8).
Таблица 2.8 Расчёт влияния факторов на уровень среднегодового объема продаж работников предприятия
|
фактор |
Алгоритм расчёта |
?q, тыс. руб. |
|
|
Изменение: |
|||
|
Доли рабочих в общей численности ППП |
?q= грр*qрдн=0,7727*751,82 |
580,9313 |
|
|
Количества отработанных дней одним рабочим |
?q= грр2004*(Д(2004)-Д(2003))* qрдн2003=0,75*2* 751,8245 |
1127,737 |
|
|
Продолжительности рабочего дня |
?q= грр2004*Д(2004)*(t(2004)-t(2003))*q дн(2003)=0,75*238*0,277*0*751,8245 |
0 |
|
|
Среднечасовой выработки |
?q= грр2004*Д(2004)* t(2004)*(q рчас(2004)-q рчас(2003))= 0,75*238*7,9*13,22268 |
24656,27 |
|
|
Итого |
26364,94 |
В результате можно сделать вывод, что за анализируемый период произошло значительное повышение среднегодовых продаж работников предприятия, причём изменение всех факторов повлияло положительно.
|
Показатель |
2006 г. |
2007 г. |
Отклонение в % |
||
|
абсолютное |
Относительное |
||||
|
Товарная продукция, тыс. руб. |
3016320 |
4279706 |
1263386 |
41,89 |
|
|
Отработано всеми рабочими, чел. -ч |
41016,8 |
52645,6 |
11628,8 |
28,35 |
|
|
Производительность труда на 1 тыс. руб., ч. |
0,013598 |
0,012301 |
-0,0013 |
-9,54 |
|
|
Среднечасовой объем продаж , тыс. руб. |
95,16766 |
108,3903 |
13,22268 |
13,89 |
Проведём анализ изменения среднечасовой продажи, т. к. от него зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки, который представлен в третьей главе настоящей работы.
ГЛАВА 3. Мероприятия по развитию и увеличению оборота розничной
торговли ООО «Хозяюшка - Плюс»
В процессе анализа влияния показателей по труду на розничный товарооборот организации изучают динамику трудоёмкости, выполнения плана по её уровню, причины её применения и влияние на уровень производительности труда (табл.3.1).
Таблица 3.1 Анализ динамики и выполнение плана по продажам продукции период 2006 -2007 г.г.
|
Показатель |
2006 г. |
2007 г. |
Отклонение в % |
||
|
абсолютное |
Относительное |
||||
|
Товарная продукция, тыс. руб. |
3016320 |
4279706 |
1263386 |
41,89 |
|
|
Отработано всеми рабочими, чел. -ч |
41016,8 |
52645,6 |
11628,8 |
28,35 |
|
|
Производительность труда на 1 тыс. руб., ч. |
0,013598 |
0,012301 |
-0,0013 |
-9,54 |
|
|
Среднечасовой объем продаж , тыс. руб. |
95,16766 |
108,3903 |
13,22268 |
13,89 |
Производительность труда на 1 тыс. руб. рассчитываем как отношение общего времени, отработанного всеми работниками к общему объёму проданной продукции.
За анализируемый период произошло снижение удельной трудоёмкости на 9,54% ,что можно расценить как полноценное использование имеющихся резервов.
Прирост производительности труда за счёт снижения трудоёмкости продаж :
?q=9,54*100/(100+9,54)=8,71%(3.1)
Среднечасовой объем продаж продукции увеличилась на 13,89%, в том числе за счёт снижения трудоёмкости работ на 8,71%.
|
Сумма, тыс. руб. |
Отклонение |
||||
|
Вид оплаты |
2006 |
2007 |
абсолютное |
Относительное |
|
|
1. Переменная часть оплаты труда рабочих |
|||||
|
1.1. По сдельным расценкам (ОТ р.сд(пер)) |
969383,2 |
1437718 |
468334,5 |
48,31 |
|
|
1.2. Премии за производственные результаты (ОТ р. прем.(пер)) |
125642,9 |
207019,9 |
81377,04 |
64,77 |
|
|
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих (ОТ р. пост) |
|||||
|
2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам (ОТ тар) |
275447,9 |
411184,4 |
135736,5 |
49,28 |
|
|
2.2. Доплаты |
|||||
|
2.2.1. За сверхурочное время работы (ОТ св. ур.(доп)) |
0 |
14134,46 |
14134,46 |
||
|
2.2.2. За стаж работы (ОТ стаж(доп)) |
49290,67 |
71386,18 |
22095,51 |
44,83 |
|
|
2.2.3. За простои по вине предприятия (ОТ простои) |
0 |
42831,71 |
42831,71 |
||
|
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных |
1419765 |
2184274 |
764509,7 |
53,85 |
|
|
4. Оплата отпусков рабочих (ОТ р.(отп)) |
|||||
|
4.1. Относящаяся к переменной части (ОТ р. (отп. Пер) |
101480,8 |
144200,1 |
42719,29 |
42,1 |
Следовательно, повышение производительности труда происходило как за счёт экстенсивных факторов - увеличения численности основных рабочих и количества отработанных часов, так и за счёт интенсивных факторов - снижения трудоёмкости продаж.
Анализ использования фонда заработной платы проведем по данным таблицы 3.2.
Таблица 3.2 Исходные данные для анализа фонда заработной платы период 2006 -2007 г.г.
|
Сумма, тыс. руб. |
Отклонение |
||||
|
Вид оплаты |
2006 |
2007 |
абсолютное |
Относительное |
|
|
1. Переменная часть оплаты труда рабочих |
|||||
|
1.1. По сдельным расценкам (ОТ р.сд(пер)) |
969383,2 |
1437718 |
468334,5 |
48,31 |
|
|
1.2. Премии за производственные результаты (ОТ р. прем.(пер)) |
125642,9 |
207019,9 |
81377,04 |
64,77 |
|
|
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих (ОТ р. пост) |
|||||
|
2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам (ОТ тар) |
275447,9 |
411184,4 |
135736,5 |
49,28 |
|
|
2.2. Доплаты |
|||||
|
2.2.1. За сверхурочное время работы (ОТ св. ур.(доп)) |
0 |
14134,46 |
14134,46 |
||
|
2.2.2. За стаж работы (ОТ стаж(доп)) |
49290,67 |
71386,18 |
22095,51 |
44,83 |
|
|
2.2.3. За простои по вине предприятия (ОТ простои) |
0 |
42831,71 |
42831,71 |
||
|
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных |
1419765 |
2184274 |
764509,7 |
53,85 |
|
|
4. Оплата отпусков рабочих (ОТ р.(отп)) |
|||||
|
4.1. Относящаяся к переменной части (ОТ р. (отп. Пер) |
101480,8 |
144200,1 |
42719,29 |
42,1 |
|
|
4.2. Относящаяся к постоянной части (ОТ р. (отн. Пост)) |
27061,55 |
47257,65 |
20196,11 |
74,63 |
|
|
5. Оплата труда служащих (ОТ служ) |
382727,6 |
471148,8 |
88421,23 |
23,1 |
|
|
6. Общий фонд заработной платы |
1931035 |
2846881 |
915846,4 |
47,43 |
|
|
Переменная часть ФЗП |
1196507 |
1788938 |
592430,8 |
49,51 |
|
|
Постоянная часть ФЗП |
734527,7 |
1057943 |
323415,5 |
44,03 |
|
|
7. Удельный вес в общем фонде зарплаты, % |
|||||
|
Переменной части |
61,96196 |
62,83852 |
0,876554 |
1,41 |
|
|
Постоянной части |
38,03804 |
37,16148 |
-0,87655 |
-2,3 |
Рассчитаем абсолютное отклонение фонда заработной платы в 2006 от 2007 г.:
?ФЗП=ФЗП(2007)-ФЗП(2006)= 915846,4 тыс. руб.
Рассчитаем относительное отклонение между фондом заработной платы в 2007 г. и 2006 г., скорректированным на коэффициент повышения объёма по производству продукции. Процент повышения объёма производства: Кп. п.= 4279706/3016320 =1,41
?ФЗП=2846881-(1196507*1,41+734527,7)= 425278,4 руб.
следовательно, фактически ФЗП вырос на 915846,4 тыс.руб., причём произошло незначительное снижение постоянной части заработной платы за счёт более медленного роста заработной платы служащих.
Относительное отклонение между фактическим фондом заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции составляет 425278,4 тыс. руб.
Таким образом, наблюдается необоснованный рост заработной платы: с учётом роста объёмов производства увеличение ФЗП должно было составить 425278,4 тыс. руб.
Влияния показателей по труду на розничный товарооборот.
Для выявления влияния показателей по труду на розничный товарооборот анализируемой организации, данные приведенные в таблице 3.3.
Таблица 3.3 Соотношение показателей по труду и розничного товарооборота период 2006 -2007 г.г
|
Откло |
2007 г. |
||||
|
Показатели |
2006 |
2007 |
Нение |
В % к |
|
|
(+,-) |
2006 г. |
||||
|
Розничный товарооборот, тыс.грн.: |
|||||
|
в действующих ценах |
2620,7 |
3105,2 |
+484,5 |
118,5 |
|
|
в сопоставимых ценах |
2620,7 |
2681,5 |
+60,8 |
102,3 |
|
|
Среднесписочная численность |
|||||
|
торговых работников - всего ,чел. |
27 |
28 |
+1 |
103,7 |
|
|
в т.ч. продавцов |
20 |
21 |
+1 |
105,0 |
|
|
Удельный вес продавцов в общей численности работников, % |
73,2 |
75,0 |
+1,8 |
------- |
|
|
Среднегодовая выработка |
|||||
|
на одного торгового работни |
|||||
|
ка, тыс.грн.: |
|||||
|
в действующих ценах |
97,06 |
110,90 |
+13,84 |
114,2 |
|
|
в сопоставимых ценах |
97,06 |
95,77 |
-1,29 |
98,7 |
|
|
Среднегодовая выработка на |
|||||
|
Одного продавца, тыс. руб.. |
|||||
|
в действующих ценах |
131,04 |
147,87 |
+16,83 |
112,9 |
|
|
в сопоставимых ценах |
131,04 |
127,69 |
-3,35 |
97,5 |
|
|
Прирост товарооборота в |
|||||
|
действующих ценах за счет |
|||||
|
роста производительности |
71,8 |
73,3 |
+1,5 |
------- |
|
|
труда, % |
Как видно из таблицы 3.3 среднегодовая выработка одного торгового работника в действующих ценах составила 110,9 тыс. руб. и по сравнению с 2006 годом возросла на 13,8 тыс. руб или на 14,2%. За счет роста производительности труда получена сумма прироста товарооборота в размере 354,9 тыс. руб. (+16,9 тыс. руб. х 21 чел.). В общей сумме прироста товарооборота в действующих ценах за 2007 год это составило 73,3%.
На изменение суммы розничного товарооборота в 2007 году оказало влияние и увеличение численности продавцов на одного человека или на 5,0% по сравнению с 2006 годом. За счет роста численности продавцов получена дополнительная сумма розничного товарооборота в размере 131,0 тыс. руб. (+1 чел. Х 131,0 тыс. руб.) или 26,7% общей суммы прироста товарооборота.
Влияние трудовых факторов на динамику розничного товарооборота в действующих ценах рассмотрим на основе таблицы 3.4.
Таблица 3.4 Расчет влияния трудовых ресурсов на динамику розничного товарооборота
|
Влияние на динамику товарооборота |
|||
|
Наименование |
|||
|
факторов |
Расчет |
сумма, |
|
|
тыс. руб. |
|||
|
Изменение численности |
|||
|
Продавцов |
(21-20) х 131,0 |
+131.0 |
|
|
Изменение среднегодо |
|||
|
вой выработки продавцов |
(147,9-131,0) х21 |
+354,9 |
|
|
Всего |
+484,5 |
Большое влияние на динамику розничного товарооборота оказывает эффективность использования материально-технической базы предприятия. По предприятию имеются следующие данные об использовании материально-технической базы (табл. 3.5).
Таблица 3.5 Показатели эффективности использования материально-технической базы предприятия за 2006-2007 г.г.
|
Показатели |
2006 г. |
2007 г. |
Отклонение (+,-) |
2007г. в %К 2006 г. |
|
|
Торговая площадь, м 2 |
400 |
420 |
+20 |
105,0 |
|
|
Количество рабочих дней за год |
324 |
319 |
-5 |
98,5 |
|
|
Средняя продолжи-тельность рабочего |
11,6 |
11,5 |
-0,1 |
99,1 |
|
|
дня, час |
|||||
|
Выработка на 1 м произ |
|||||
|
водственной площади за час работы, руб. |
174,3 |
201,5 |
+27,2 |
115,6 |
|
|
Розничный товарообо |
|||||
|
рот в действующих ценах, тыс. руб. |
2620,7 |
3105,2 |
+484,5 |
118,5 |
Из данных таблицы 3.5 видно, что в 2007 году материально-техническая база выросла за счет проведенной реконструкции, переоборудования и лучшей планировки торгового зала, оптимального размещения в нем товаров. Прирост составил 20 кв. метров или 5,0%. Количество рабочих дней в году сократилось с 324 дней в 2006 году до 319 дней в 2007 году. Это произошло в результате нарушения сроков проведения реконструкции, которая затянулась из-за недостатка строительных материалов, несвоевременного поступления оборудования. Сократилась и средняя продолжительность рабочего дня на 0,1 часа.
Выработка на один квадратный метр торговой площади за час работы составила в 2007 году 201,5 руб.против 174,3 руб. в 2006 году. Это свидетельствует о повышении эффективности использования торговой площади. Все эти факторы оказали влияние на динамику развития розничного товарооборота (табл. 3.6).
Таблица 3.6 Расчет влияния показателей эффективности использования материально-технической базы предприятия на динамику розничного товарооборота период 2006 -2007 г.г.
|
Показатели |
2006 г. |
Цепная подстановка |
2007 г. |
|||
|
торговая площадь |
числорабочихдней |
средняяпродолжитель-ностьрабочего дня |
||||
|
Фактическая торговая |
||||||
|
площадь, кв.м. |
400 |
420 |
420 |
420 |
420 |
|
|
Фактическое число рабо |
||||||
|
чих дней |
324 |
324 |
319 |
319 |
319 |
|
|
Фактическая средняя про |
||||||
|
должительность рабочего |
||||||
|
дня, час |
11,6 |
11,6 |
11,6 |
11,5 |
11,5 |
|
|
Фактическая выработка на |
||||||
|
1 кв.м. торговой площади |
||||||
|
за час работы, грн. |
174,3 |
174,3 |
174,3 |
174,3 |
201,5 |
|
|
Розничный товарооборот |
||||||
|
в действующих ценах за |
||||||
|
год, тыс. руб. |
2620,7 |
2751,4 |
2708,9 |
2685,6 |
3105,2 |
Из данных таблицы 3.6 следует, что на динамику товарооборота предприятия повлияли следующие факторы:
- рост торговой площади 2751,4 - 2620,7 = + 130,7 тыс. руб.
- уменьшение количества рабочих дней 2708,9 - 2751,4 = - 42,5 тыс. руб.,
- уменьшение продолжительности рабочего дня 2685,6 - 2708,9 = - 23,3 тыс. руб.
- повышение выработки на 1 кв. метр торговой площади за час работы 3105,2 - 2685,6 = + 419,6 тыс. руб.
Итого: 3105,2 - 2620,7 = + 484,5 тыс. руб.
Использование материально-технической базы позволяло предприятию добиться роста товарооборота в 2007 году на 550,3 тыс. руб.. (130,7 +419,6), но в результате нарушения режима работы предприятия розничный товарооборот уменьшился на 65,8 тыс. руб.(42,5 + 23,3). В совокупности эти факторы обеспечили прирост товарооборота в 2007 году на 484,5 тыс. руб.
Формирование рыночных отношений в стране, переход к многообразию форм собственности, приватизации требуют дальнейшего развития теории и практики анализа розничной продажи товаров как составной части единой системы управления экономикой предприятия.
Проведенный нами анализ динамики развития розничного товарооборота ООО «Хозяюшка - Плюс» за 2005-2007 гг. позволяет сделать следующие выводы:
- розничный товарооборот предприятия из года в год увеличивается, темпы роста его высокие;
- достигнут рост товарооборота по всем отделам предприятия и по всем товарным группам которыми торгует предприятие;
- прирост товарооборота, в основном, достигнут за счет эффективного использования всех видов ресурсов: товарных, трудовых и др.;
- предприятие в 2007 году активно вело работу по дополнительной закупке товаров у производителей и других поставщиков.
Вместе с этим предприятие не использовало всех возможностей роста товарооборота в 2007 году. Так, объем розничного товарооборота мог бы возрасти за счет:
- улучшения обеспеченности и эффективности использования товарных ресурсов на 63,1 тыс. руб.;
- повышения: эффективности использования трудовых ресурсов на 70,4 тыс. руб.;
- повышения эффективности использования материально-технической базы предприятия на 68,8 тыс. руб.
Таким образом, неиспользованные резервы роста товарооборота составили 202,3 тыс. руб.
Предложения по дальнейшему развитию розничного товарооборота:
- совершенствовать товароснабжение предприятия и повышать эффективность и пользования товарных ресурсов;
С этой целью коммерческой службе предприятия производить закупки товаров непосредственно у производителей (промышленных и сельскохозяйственных предприятий, кооперативных предприятий, предприятий общественного питания и др.), значительно расширить закупку и реализацию сопутствующих непродовольственных товаров, имеющихся в достаточном количестве у производителей и других поставщиков, больше внимания уделять заключению договоров с поставщиками.
Расчеты показывают, что если в 2008 году темпы роста поступления сохранятся на уровне 2007 года - 119,3%, то прирост товарных ресурсов составит в сумме 610 тыс. руб. Прирост товарных ресурсов позволит получить прирост товарооборота на 219,6%? (610:3105,2 х 100)
- добиться роста эффективности труда торговых работников;
С этой целью привлекать на работу лиц на не полный рабочий день, произвести установку современных кассовых аппаратов, электронных весов, добиться от поставщиков увеличения доли фасованных товаров в общем объеме поставок, осуществлять совмещение профессий, должностей, вести работу по предупреждению прогулов и сокращению потерь рабочего времени по болезни и другим причинам. При неизменной численности работников и увеличении средней выработки одного продавца (в сопоставимых ценах) в соответствии с ростом количества, реализованных товаров в 2007 году розничный товарооборот может увеличиться в 2008 году на 65,0 тыс. руб. (131,0 х 2% х 21).
- улучшить пользование материально-технической базы предприятия;
С этой целью установить оптимальный режим работы предприятия, вести внедрение прогрессивных форм торговли, сократить до минимума проведение инвентаризаций, проверок.
Произведенные расчеты говорят о том, что доведение в 2007 году числа рабочих дней в году до уровня 2005 года (324 дня) и увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,1 часа позволят:
- дополнительно получить в 2007 году 75,5 тыс. руб. товарооборота, т.е. возрастет на 2,4%
В совокупности за счет повышения эффективности ресурсов можно получить прирост товарооборота в 2008 году на 750,5 тыс. руб. или на 24,2%.
- экономической службе предприятия разрабатывать прогнозы развития розничного товарооборота на предстоящий период и вести оперативный контроль за ходом реализации прогнозов;
Это позволит руководству предприятия и его службам оперативно решать вопросы обеспечения и эффективности использования всех видов ресурсов, добиться ритмичного и равномерного развития розничного товарооборота по периодам года и по отделам предприятия.
- совершенствовать систему материального стимулирования труда работников предприятия (увеличение количества реализованных товаров, обслуживание наибольшего количества покупателей, получение доходов от рёализации товаров и др.);
- внедрить на предприятии журнально-ордерную форму учета, оперативнее представлять данные по розничной продаже для принятия управленческих решений;
- осуществить компьютеризацию бухгалтерского учета на предприятии, использовать справочную компьютерную систему для консультаций, разъяснении и др.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключении подведем общий итог проделанной работы, в соответствии с изначально поставленными целью и задачами.
Розничный товарооборот является одним из важных показателей социально-экономического развития страны, который характеризует заключительный этап движения товаров в сферу потребления. Именно через розничный товарооборот осуществляется изменение формы стоимости потребительских товаров, созданной в процессе производства. В результате возмещаются производственные затраты и создаются условия для дальнейшего развития производства. Он характеризует объем займа покупных фондов потребителей в виде денежных доходов, которые получены как оплата труда и обмениваются в розничной торговле на товары соответственно спросу населения. Розничный товарооборот является одним из важных показателей уровня жизни, материального и культурного населения страны.
Анализ товарооборота и контроль за достижением разработанных планов выступает не только в качестве инструмента оценивания деятельности персонала предприятия, в начале - для принятия необходимых мер по корректировке товарной стратегии предприятия, его ассортиментной, ценовой, маркетинговой политике, политике закупки и прочими.
Изучение ассортиментной структуры товарооборота позволяет производить ранжирование товарных групп по степени их значимости (вклада) в общий товарооборот предприятия, а также количественно оценивать положительное или негативное влияние динамики реализации отдельных видов товаров на общий объем товарооборота предприятия и дальнейшие возможности его увеличения.
Анализ динамики розничного товарооборота ООО «Хозяюшка - Плюс» за последние три года, начиная с 2005 г. по 2007 , показывает, что темпы роста розничного товарооборота снижаются: в 2006 году рост товарооборота составил 122,4%, а в 2007 году - 118,5%.Эго объясняется тем, что цены на товары, реализуемые в предприятии, выросли в 2006 году по сравнению с 2005 годом, но меньше, чем в 2007 году по сравнению с 2001 годом (средний индекс цен в 2001 году - 1,204 или 120,4%, в 2003 году - 1,158 или 115,8%). Количество реализованных товаров увеличилось в 2006 году на 1,7%, в 2003 году на 2,3%. Темпы роста физического объема товарооборота (количества товаров) невысокие, но тенденция намечается положительная.
За три года розничный товарооборот предприятия возрос на 45,0% (в действующих ценах) или на 963,7 тыс. руб. (3105,2 - 141,5). Этот прирост произошел за счет увеличения количества реализованных товаров (физического объема розничного товарооборота) на 4,0%, что составило 86,0 тыс. руб. (2227,5 - 2141,5), и в связи с увеличением розничных цен на товары - на 877,7 тыс. руб. (3105,2 - 2227,5).
По данным этих расчетов можно сказать, что свыше 90% прироста товарооборота получено за счет роста цен. Потери покупателями денежных средств от повышения розничных цен (в связи с покупкой товаров по более высоким ценам в предприятии) составили 877,7 тыс. руб.
За 2005-2007 г.г. среднегодовой темп роста товарооборота предприятия в действующих ценах составил 120,4%, в сопоставимых ценах 102,0%. По кварталам розничный товарооборот предприятия распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в годовом товарообороте. По кварталам розничный товарооборот предприятия распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в годовом товарообороте занимает оборот четвертого квартала - свыше 27,0%, а наименьший удельный вес в годовом обороте приходится на первый квартал - свыше 23,0%. И распределение оборота по кварталам года продолжает изменяться.
Розничный товарооборот предприятия возрос в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 484,5 тыс. руб. за счет завышенных товарах запасов на начало года (+33,8 тыс. руб.), роста поступления товаров в магазин (+513,0 тыс. руб.) и уменьшения прочего выбытия товаров (+0,8 тыс. руб.). Но возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (-63,1 тыс. руб.).
Недостатком использования поступающих в предприятие товарных ресурсов является их неполное вовлечение в товарооборот, что явилось следствием завоза в магазин товаров, имеющих высокую цену, что снижало спрос покупателей на них, нарушением ритмичности отгрузки товаров поставщикам. Часть товаров в излишнем количестве и в конце года, осело на остатках товаров , что может привести к замедлению оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарные запасы, и возникновению потерь. На предприятии в 2007 году прочее выбытие товаров снизилось по сравнению с 2006 годом на 0,8 тыс. руб. Прочее выбытие товаров включило товарные потери, бой, лом, недостачу товаров. Следует назвать работу магазина по снижению прочего выбытия товаров в 2007 году положительной.
В 2007 г. наблюдалось увеличение фондоотдачи на 0,58 %. В 2006 г. каждый рубль ОФ приносил 11,6 руб. доходов. В 2007 г. данный показатель также оставался высоким и составлял 0,83 руб. В 2006 г. наблюдается резкое увеличение фондоотдачи до 11,67 руб., а активной части до 14,58 руб., что в целом можно рассматривать как положительную тенденцию.
Рассматривая показатель фондоёмкости можно заметить его обратную динамику: в 2007 г. наблюдалось снижение фондоёмкости на 0,57. Таким образом, на конец рассматриваемого периода на 1 рубль выручки затрачивалось 0,08 руб. основных фондов. За анализируемый период наблюдалось также незначительное повышение рентабельности основных фондов. Относительная экономия основных средств за анализируемый период составила 20108,31 руб.
Одним из факторов успешного развития розничного товарооборота является обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников. Использование трудовых ресурсов оценивают по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.
За 2007 г. фонд рабочего времени увеличился на 11150,85 ч. (27,82%). За счёт увеличения среднесписочной численности на 6 чел. (26,74%) фонд рабочего времени увеличился на 10720,3 ч., а в результате увеличение количества отработанных дней на 2 дня (0,85%) - увеличился на 430,55ч.
Проведенный нами анализ динамики развития розничного товарооборота ООО «Хозяюшка - Плюс» за 2005-2007 гг. позволяет сделать следующие выводы:
- розничный товарооборот предприятия из года в год увеличивается, темпы роста его высокие;
- достигнут рост товарооборота по всем отделам предприятия и по всем товарным группам которыми торгует предприятие;
- прирост товарооборота, в основном, достигнут за счет эффективного использования всех видов ресурсов: товарных, трудовых и др.;
- предприятие в 2007 году активно вело работу по дополнительной закупке товаров у производителей и других поставщиков.
Вместе с этим предприятие не использовало всех возможностей роста товарооборота в 2007 году. Так, объем розничного товарооборота мог бы возрасти за счет:
- улучшения обеспеченности и эффективности использования товарных ресурсов на 63,1 тыс. руб.;
- повышения: эффективности использования трудовых ресурсов на 70,4 тыс. руб.;
- повышения эффективности использования материально-технической базы предприятия на 68,8 тыс. руб.
Таким образом, неиспользованные резервы роста товарооборота составили 202,3 тыс. руб.
Предложения по дальнейшему развитию розничного товарооборот :
- совершенствовать товароснабжение предприятия и повышать эффективность и пользования товарных ресурсов;
С этой целью коммерческой службе предприятия производить закупки товаров непосредственно у производителей (промышленных и сельскохозяйственных предприятий, кооперативных предприятий, предприятий общественного питания и др.), значительно расширить закупку и реализацию сопутствующих непродовольственных товаров, имеющихся в достаточном количестве у производителей и других поставщиков, больше внимания уделять заключению договоров с поставщиками.
Расчеты показывают, что если в 2008 году темпы роста поступления сохранятся на уровне 2007 года - 119,3%, то прирост товарных ресурсов составит в сумме 610 тыс. руб. Прирост товарных ресурсов позволит получить прирост товарооборота на 219,6% (610:3105,2 х100)
- добиться роста эффективности труда торговых работников;
С этой целью привлекать на работу лиц на не полный рабочий день, произвести установку современных кассовых аппаратов, электронных весов, добиться от поставщиков увеличения доли фасованных товаров в общем объеме поставок, осуществлять совмещение профессий, должностей, вести работу по предупреждению прогулов и сокращению потерь рабочего времени по болезни и другим причинам. При неизменной численности работников и увеличении средней выработки одного продавца (в сопоставимых ценах) в соответствии с ростом количества, реализованных товаров в 2007 году розничный товарооборот может увеличиться в 2008 году на 65,0 тыс. руб. (131,0 х 2% х 21).
- улучшить пользование материально-технической базы предприятия;
С этой целью установить оптимальный режим работы предприятия, вести внедрение прогрессивных форм торговли, сократить до минимума проведение инвентаризаций, проверок.
Произведенные расчеты говорят о том, что доведение в 2007 году числа рабочих дней в году до уровня 2005 года (324 дня) и увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,1 часа позволят:
- дополнительно получить в 2007 году 75,5 тыс. руб. товарооборота, т.е. возрастет на 2,4%
В совокупности за счет повышения эффективности ресурсов можно получить прирост товарооборота в 2008 году на 750,5 тыс. руб. или на 24,2%.
- экономической службе предприятия разрабатывать прогнозы развития розничного товарооборота на предстоящий период и вести оперативный контроль за ходом реализации прогнозов;
Это позволит руководству предприятия и его службам оперативно решать вопросы обеспечения и эффективности использования всех видов ресурсов, добиться ритмичного и равномерного развития розничного товарооборота по периодам года и по отделам предприятия.
- совершенствовать систему материального стимулирования труда работников предприятия (увеличение количества реализованных товаров, обслуживание наибольшего количества покупателей, получение доходов от рёализации товаров и др.);
- внедрить на предприятии журнально-ордерную форму учета, оперативнее представлять данные по розничной продаже для принятия управленческих решений;
- осуществить компьютеризацию бухгалтерского учета на предприятии, использовать справочную компьютерную систему для консультаций, разъяснении и др.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Учебная литература
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. -- 3-е изд., перераб. и доп. -- М.: Финансы и статистика, 1994. -- 282с.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. -- 4-е изд., перераб. и доп. -- М.: Финансы и статистика, 1997. -- 308с.
3. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. -- СПб.: Питер, 2002. -230с.
Подобные документы
Сущность розничного товарооборота, его значение в условиях рыночных отношений. Анализ состояния и динамика розничного товарооборота и факторов, на него влияющих. Оценка влияния розничного товарооборота на основные результаты деятельности Белкоопсоза.
курсовая работа [682,7 K], добавлен 07.03.2014Сущность и особенности понятия розничного товарооборота, задачи, прогноз общего объема и стадии его планирования. Расчет минимально необходимого объема товарооборота. Методы планирования на торговом предприятии. Требования к планированию товарооборота
курсовая работа [53,1 K], добавлен 07.12.2008Значение, сущность и состав розничного товарооборота. Характеристика основных видов розничного товарооборота предприятия. Основные факторы, влияющие на объем и структуру розничного товарооборота. Динамика основных экономических показателей деятельности.
курсовая работа [155,5 K], добавлен 27.10.2014Социально-экономическая сущность товарооборота, его классификация. Значение, цели, информационное обеспечение, методика и проблемы анализа товарооборота. Показатели динамики, тенденций изменения розничного товарооборота ИП Григорьев Д.В. "Хозяюшкин мир".
курсовая работа [142,1 K], добавлен 05.01.2014Статистические показатели товарооборота. Анализ состава оборота розничной и оптовой торговли. Расчет показателей динамики оборота. Корреляционно-регрессионный анализ влияния среднедушевых доходов населения на оборот розничной торговли на душу населения.
курсовая работа [220,1 K], добавлен 07.02.2016Оборот розничной торговли как процесс обмена товаров на деньги в соответствии с требованиями рыночного механизма. Краткая экономическая характеристика ОАО "Универсам "Сельмашевский". Анализ выполнения плана, динамики и структуры розничного товарооборота.
курсовая работа [110,0 K], добавлен 28.01.2013Характеристика розничного товарооборота: состав, классификация, тенденции развития, методика анализа. Динамика и выполнение плана розничного товарооборота предприятия, изучение влияющих на его изменение факторов. Методы прогнозирования объемов продаж.
курсовая работа [614,9 K], добавлен 12.02.2014Роль розничного товарооборота в экономике страны, его понятие, значение, состав и показатели плана. Методика расчета розничного товарооборота. Расчет розничного товарооборота по предприятию и по товарным группам. Расчет товарных запасов по предприятию.
курсовая работа [42,3 K], добавлен 08.11.2008Характеристика розничного товарооборота как макроэкономического показателя. Анализ розничного товарооборота предприятий Украины по регионам и товарным группам. Выявление проблем развития розничного товарооборота предприятий страны на современном этапе.
контрольная работа [192,9 K], добавлен 29.03.2014Ритмичность развития товарооборота на предприятии. Расчет влияния изменения объёма оборота розничной торговли на динамику издержек обращения. Анализ состава и структуры баланса. Показатели финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [96,7 K], добавлен 12.01.2014
