Особенности организации плановой работы на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Особенности организации плановой работы на предприятии

Планирование на предприятии занимает основополагающее положение в свободной рыночной экономике.

Между планированием на предприятии и государственным регулированием существует механизм экономического взаимодействия, основанный на свободных рыночных отношениях, равновесии спроса и предложения.

Планирование на предприятии является важнейшей составной частью свободной рыночной системы, ее основным саморегулятором. Взаимодействуя на микроуровне с такими экономическими науками, как маркетинг, организация производства, управление предприятием и многими другими, внутрипроизводственное планирование позволяет находить ответы на фундаментальные вопросы рыночной экономики. Эти главные вопросы современного рынка, определяющие в сущности основное содержание планирования на предприятии и всей рыночной экономики в целом, заключаются в следующем.

1. Какую продукцию, товары или услуги следует производить на предприятии?

2. Сколько продукции или товаров выгодно предприятию производить и какие экономические ресурсы следует использовать?

3. Как эту продукцию надо производить, какую технологию применять и как организовать производство?

4. Кто будет потреблять производимую продукцию, по каким ценам ее можно продавать?

5. Как предприятие может приспособиться к рынку и как оно будет адаптироваться к внутренним и внешним изменениям рынка?

Из вышеперечисленного следует, что основным объектом планирования на предприятиях и фирмах служит взаимосвязанная система планово-экономических показателей, характеризующих процесс производства, распределения и потребления товаров и ресурсов. В настоящее время все производители и предприниматели, исходя из рыночного спроса на товары, работы и услуги, рационального использования имеющихся экономических ресурсов, получения максимальной прибыли, повышения личных доходов и качества жизни работников, самостоятельно планируют свою предстоящую производственно-хозяйственную деятельность, определяют перспективы расширения производства продукции и развития предприятия. В зависимости от выбранной цели, применяемых методов, разрабатываемых показателей, уровня принимаемых решений и многих иных факторов принято различать несколько систем или видов рыночного планирования.

Существуют системы государственного или федерального регулирования, муниципальное или местное планирование, внутрипроизводственное или корпоративное проектирование, а также отраслевое, территориальное, республиканское и другие виды планирования. В отечественной планово-экономической литературе и хозяйственной практике всегда было общепризнанным выделять два основных вида планирования: технико-экономическое и оперативно-производственное.

Технико-экономическое планирование предусматривает разработку целостной системы показателей развития техники и экономики предприятия в их единстве и взаимозависимости как по месту, так и по времени действия. В ходе данного этапа планирования обосновываются оптимальные объемы производства на основе учета взаимодействия спроса и предложения на продукцию и услуги, выбираются необходимые производственные ресурсы и устанавливаются рациональные нормы их использования, определяются конечные финансово-экономические показатели и т.п.

Оперативно-производственное планирование представляет собой последующее развитие и завершение технико-экономических планов предприятия. На данном этапе планирования устанавливаются текущие производственные задания отдельным цехам, участкам и рабочим местам, осуществляются разнообразные организационно-управленческие воздействия с целью корректировки процесса производства и т.п.

Высокая степень экономической свободы в плановой деятельности предполагает не только расширение практической работы на всех фирмах и предприятиях, но и развитие научных знаний и совершенствование самой теории внутрихозяйственного планирования. В частности, требуется расширение существующей классификации .систем, видов, принципов и методов планирования. Все виды внутрифирменного и корпоративного планирования могут быть систематизированы по таким основным классификационным признакам, как содержание планов, уровень управления, методы обоснования, время действия, сфера применения, стадии разработки, степень точности и др.

По содержанию планов следует выделять, кроме рассмотренного технико-экономического и оперативно-производственного, такие виды внутрихозяйственного планирования, как организационно-технологическое, социально-трудовое, снабженческо-сбытовое, финансово-инвестиционное, бизнес-планирование и др. Каждый из них предусматривает выбор своей системы плановых показателей, характеризующих виды конкретной деятельности, сроки выполнения работ, конечные или промежуточные результаты и т.д.

По уровню управления в зависимости от числа линейных звеньев на предприятиях принято различать такие виды внутрихозяйственного планирования, как фирменное, корпоративное, заводское или иные системы планов, относящиеся к высшему управленческому звену или в целом ко всей хозяйственной организации. На среднем уровне управления применяется, как правило, цеховая система планирования, на нижнем - производственная, которая может охватывать отдельные объекты планирования (участок, бригада, рабочее место и т.д.).

По методам обоснования в современном производстве находят применение следующие системы внутрифирменного планирования: рыночное, индикативное и административное, или централизованное.

По времени действия внутрифирменное планирование бывает: краткосрочным, или текущим; среднесрочным, или годовым; долгосрочным, или перспективным. Долгосрочное планирование обычно осуществляется на период от 3 до 10 лет, среднесрочное - в пределах от 1 до 3 лет, а краткосрочное - в течение одного планового года, квартала, месяца, декады или недели.

По сфере применения внутрихозяйственное планирование подразделяется на межцеховое, внутрицеховое, бригадное и индивидуальное, их объектом служит соответствующая производственная система или подразделение предприятия.

По стадиям разработки внутрипроизводственное планирование бывает предварительное и окончательное. На первом этапе обычно разрабатываются проекты планов, которые после их утверждения на втором этапе получают затем силу законов.

По степени точности планирование может быть укрупненным и уточненным. Точность планов в основном зависит от применяемых методов, нормативных материалов и сроков планирования, а также, главным образом, от уровня профессиональной подготовки и производственного опыта экономистов-менеджеров или плановиков-исполнителей.

По типам целен, учитываемым в планировании, оно может быть определено как оперативное, тактическое, стратегическое или нормативное. В процессе планирования преследуется три основных типа целей: задачи, кот, к которым предполагается приблизиться в рамках планируемого периода или которые могут быть достигнуты позднее; идеалы, которые не считаются достижимыми, но к которым предусматривается приближение в планируемом периоде или за его пределами.

Оперативное планирование представляет собой выбор средств решения задач, которые поставлены, даны или установлены вышестоящим руководством, а также являются традиционными для предприятия, например распределение выпуска продукции по объему, номенклатуре и срокам, установленным вышестоящим руководством. Такое планирование бывает обычно краткосрочным. Основная его задача состоит в выборе необходимых средств и ресурсов для выполнения заданных объемов работы или стоящих оперативных задач.

Тактическое планирование заключается в обосновании задач и средств, необходимых для достижения заранее установленных или традиционных целей. Например, тактическая цель завоевать лидерство на рынке в ближайшие пять лет может быть задана отделу маркетинга руководством предприятия. Отдел должен разработать пятилетний план по сокращению разрыва между предприятием и существующим лидером на рынке. Далее выбираются необходимые средства достижения поставленных целей в будущем.

Стратегическое планирование включает выбор и обоснование средств, задач и целей для достижения заданных или традиционных для предприятия идеалов. В качестве стратегических идеалов предприятие может выбрать экономический рост, непрерывное развитие человеческого потенциала, периодическое обновление выпускаемой продукции, выход на мировой рынок и т.п. Такое планирование, как правило, бывает долгосрочным.

Нормативное планирование требует открытого и обоснованного выбора средств, задач, целей и идеалов. Оно не имеет установленных границ или фиксированного горизонта. В таком планировании решающую роль играет правильный выбор идеала или миссии фирмы.

Рассмотренные четыре вида планирования по типам целей имеют весьма широкое распространение как на отечественных предприятиях, так и на зарубежных фирмах. Оперативное планирование осуществляется в основных подразделениях предприятия самостоятельно. Тактическое охватывает взаимосвязи, сложившиеся внутри подсистем или цехов, а также между подразделениями и предприятием в целом. Стратегическое учитывает существующие взаимоотношения не только внутри предприятия, но и различные отношения между организацией как целой системой и ее внешними деловыми партнерами и всем окружением, с которым она непосредственно взаимодействует и на которое сама оказывает определенное влияние. Нормативное планирование распространяется на все внутренние и внешние взаимоотношения, включая связи между предприятием и его фоновым окружением, на какое оно не оказывает влияния, но которое само на него воздействует. Все эти виды планирования позволяют учитывать внутренние и внешние изменения в производственной деятельности предприятия и способствуют повышению уровня развития его экономического потенциала и качества жизни работников.

Теория планирования предусматривает формирование научных знаний по следующим важнейшим проблемам: методология рыночного планирования, разработка нормативной базы, механизм взаимодействия плановых нормативов и показателей, методика составления планов, стратегическое планирование, сетевое планирование, бизнес-планирование, технико-экономическое планирование, социально-трудовое планирование, финансовое планирование, оперативное планирование, экономическая оценка планов, совершенствование планирования и т.д. Практика планирования предполагает освоение теории и методологии, изучение методов и способов обоснования планов, использование знаний для поиска и выбора необходимых средств и ограниченных ресурсов, обеспечивающих возможность осуществления намеченных целей и выполнения планов производственно-экономической деятельности.

Содержание рыночного планирования на предприятиях определяется такими взаимосвязанными внешними и внутренними факторами, как потребители и поставщики, объект и система показателей, методы и технология составления планов и т.п., которые необходимо достичь в пределах планируемого периода.

Всякое планирование как процесс практической деятельности включает обычно несколько этапов, или стадий, основное назначение которых состоит в следующем:

· формулирование состава предстоящих плановых проблем, определение системы ожидаемых опасностей или предполагаемых возможностей развития предприятия или фирмы;

· обоснование выдвигаемых стратегий, целей и задач, которые планирует осуществить предприятие в предстоящий период, проектирование желаемого будущего организации;

· планирование основных средств достижения поставленных целей и задач, выбор или создание необходимых средств для приближения к желаемому будущему;

· определение потребности ресурсов, планирование объемов и структуры необходимых ресурсов и сроков их поступления;

· проектирование внедрения разработанных планов и контроль за их выполнением.

Правильный выбор вида, содержания и технологии внутрихозяйственного планирования на отечественных предприятиях имеет существенное значение не только для обоснования целей и планов, но и повышения эффективности производства и качества производимых товаров и услуг, выхода на мировой рынок.

План внутрихозяйственной деятельн6ости предприятия содержит целую систему экономических показателей, представляющих общую программу развития всех производственных подразделений и функциональных служб, а также отдельных категорий персонала. План - это одновременно конечная цель деятельности фирмы, руководящая линия поведения персонала, перечень основных видов выполняемых работ и услуг, передовая технология и организация производства, необходимые средства и экономические ресурсы и т.д. План - это предвидимая и подготовленная на известный период программа социально-экономического развития предприятия (фирмы) и всех его подразделений.

Планирование деятельности является на каждом предприятии (фирме) наиболее важной функцией производственного менеджмента. В планах отражаются все принятые управленческие решения, содержатся обоснованные расчеты объемов производства и продажи продукции, приводится экономическая оценка затрат и ресурсов и конечных результатов производства.

В ходе составления планов руководители всех звеньев управления намечают общую программу своих действий, устанавливают главную цель и результат совместной работы, определяют участие каждого отдела или работника в общей деятельности, объединяют отдельные части плана в единую экономическую систему, координируют работу всех составителей планов и вырабатывают решения о единой линии трудового поведения в процессе выполнения принятых планов. При разработке сводного плана и выборе линии поведения всех работников необходимо не только обеспечить соблюдение принятых правил и принципов планирования, но и осуществить достижение принятых планов и выбранных целей в будущем. Впервые общие принципы планирования были сформулированы А.Файолем в качестве основных требований к разработке программы действия или планов предприятия им были названы пять принципов: необходимость, единство, непрерывность, гибкость и точность.

В современной экономической науке и практике планирования, помимо рассмотренных классических требований, широкую известность имеют общеэкономические принципы: системность, целенаправленность, комплексность, оптимальность, эффективность, научность, приоритетность, сбалансированность, занятость, директивность, самостоятельность, равнонапряженность, конкретность, объективность, динамичность, риск и др.

На основе важнейших требований или принципов рыночного планирования в современном производстве развиваются и формируются в процессе практической деятельности и все действующие общенаучные методы планирования, которые представляют в процессе поиска, обоснования и выбора необходимых плановых показателей и результатов. В зависимости от главных целей или основных подходов, используемой исходной информации, нормативной базы, применяемых путей получения и согласования тех или иных конечных плановых показателей принято различать следующие методы планирования на предприятии: научные, экспериментальные, нормативные, балансовые, системно-аналитические, программно-целевые, экономико-математические, инженерно-экономические, проектно-вариантные и т.п. у каждого из этих методов, судя по их названию, имеется несколько преобладающих признаков, или приоритетных требований, к основному планируемому результату. Например, научный метод базируется на широком использовании глубоких знаний о предмете планирования, экспериментальный- на анализе и обобщении опытных данных, нормативный - на применении исходных нормативов и т.п.

Планирование и управление экономической деятельностью предприятия тесно связаны между собой следующими общими функциями производственного менеджмента: выбор целей, определение ресурсов, организация процессов, контроль исполнения, координация работы, корректировка задач, мотивация персонала, оплата труда и т.д. В их выполнении участвуют многие категории персонала - руководители всех уровней управления, экономисты-менеджеры, плановики-исполнители и др. Основные функции высшего руководства предприятия состоят в установлении единой стратегии развития или в обосновании цели планирования, выборе основных способов ее достижения, определении методов и технологии разработки планов. Руководители остальных звеньев управления, а также специалисты плановых служб разрабатывают все текущие и тактические планы. В их функции входят также анализ внутренней и внешней среды предприятия, составление прогнозов развития своих подразделений, расчет и оценка необходимых ресурсов, плановых показателей и т.д. Руководство планово-экономических служб предприятий осуществляет общие, научные, методологические и другие главные функции по управлению всей текущей и перспективной плановой деятельностью. Персонал службы планирования совместно с высшим руководством принимает участие в разработке стратегии фирмы, выборе и обосновании экономических целей, создании необходимой нормативной базы, анализе и оценке плановых и фактических результатов конечной деятельности. Вместе с менеджерами плановики участвуют в составлении прогнозов развития производства, обучении персонала предприятия новым методам разработки различных планов, проведении консультаций в линейных подразделениях и функциональных органах фирмы, участвующих в составлении общих планов или их отдельных разделов.

В планировании своей деятельности участвуют все службы предприятия, как производственные, так и функциональные. В цехах и отделах организуются планово-экономические бюро или профессиональные группы. Структура планово-экономических служб предприятий (фирм) зависит прежде всего от размеров производства, характеристики продукции, положения на рынке, формы собственности, уровня платежеспособности и т.д. При бесцеховой структуре управления плановые функции выполняются экономистами-менеджерами высшего звена. Каждое предприятие самостоятельно выбирает структуру своих планово-экономических органов. Согласно классической науке организации производства, с выводами которой взаимодействует теория менеджмента, структура управления предприятием должна разрабатываться по принципу «сверху вниз». Последовательность разработки организационной структуры соответствует действующей технологии планирования:

1) осуществляется деление организации по горизонтали на широкие блоки деятельности, соответствующие важнейшим функциям и направлениям работы по реализации выбранной экономической стратегии;

2) устанавливается соотношение полномочий различных категорий персонала и должностей работников, уточняется цель рабочих групп и при необходимости производится дальнейшее их разделение на более мелкие организационные звенья, чтобы избежать перегрузки руководства;

3) определяются должностные обязанности различных категорий персонала как совокупность определенных функций или задач, конкретизируются обязанности и закрепляются за исполнителями с учетом их профессиональной квалификации и производственного опыта.

Основой для выбора организационных структур на предприятиях служат обычно перспективные планы их развития, объемы производства продукции, нормативы численности и соотношений различных категорий персонала и многие другие факторы. Структура управления предприятием может строиться по принципам как линейной, так и функциональной подчиненности различных подразделений. При линейных структурах управление осуществляется вышестоящим руководителем по отношению ко всем нижестоящим сотрудникам применительно к выполняемым функциям. Примером линейного подчинения экономических служб на крупных предприятиях могут быть названы последовательные структурные звенья: генеральный директор- главный экономист - планово-экономическое управление - планово-финансовый отдел - планово-расчетное бюро. При функциональной подчиненности право принимать решения и давать руководящие указания предоставляется применительно к конкретным функциям независимо от того, кто их осуществляет. Существуют также смешанные структуры управления и их различные разновидности. Такую информацию можно найти в учебниках по менеджменту.

2. Расчетная часть

Исходные данные:

Позиции:
Производственная программа:
Шкафы книжные, тыс. изд.	30
Серванты, тыс. изд.	30
Стоимость ОПФ, млн. руб.	81
Нормируемые оборотные средства, тыс. руб.	17
Стоимостная структура ОПФ (проценты к общей стоимости ОПФ):
Оборудование	45
Здания	30
Транспорт	15
Передаточные устройства	10
Численность основных рабочих	387

Краткая характеристика производимых предприятием мебельных изделий. В этом курсовом проекте в качестве производимых предприятием мебельных изделий изготавливаются столы и серванты. Столы сделаны из хвойных пиломатериалов (сосна), облицовка пластей и кромок - строганым шпоном и задняя стенка - это фанера ФБА. Стоимость такого серванта составляет 15 тыс. руб. Серванты сделаны из хвойных пиломатериалов (сосна), облицовка пластей и кромок - строганым шпоном и задняя стенка - это фанера ФБА. Стоимость такого серванта составляет 20 тыс. руб.

2.1 Планирование производства и реализация продукции

План производства и реализации продукции содержит два раздела:

· план производства продукции в натуральном выражении (производственная программа);

· план производства продукции в стоимостном выражении.

План производства продукции в натуральном выражении содержит валовый выпуск продукции определенного ассортимента в натуральных измерителях (в изделиях, штуках) План производства продукции в стоимостном выражении содержит показатели: товарная продукция; реализованная продукция; остатки нереализованной продукции на складе предприятия на начало и конец планового периода. Основой плана производства и реализации продукции предприятия является производственная программа. Валовый выпуск продукции представлен в исходных данных. Действующие оптовые цены - в краткой характеристике производимых предприятием мебельных изделий. Объем товарной продукции в натуральном выражении ТПн соответствует валоваму выпуску продукции предприятия ВП.

ТПн = ВП

Объем реализуемой продукции в натуральном выражении РПн определяется по общему объему товарной продукции с учетом изменений в остатках на начало Он и конец планового периода Ок.

РПн = ТПн + Он - Ок.

В целях сокращения расчетов остатки готовой продукции на начало и конец планового периода исключаются из расчетов по причине их отсутствия на складе предприятия. Следовательно, реализуемая продукция будет равна товарной продукции.

РП = ТП

Стоимость товарной (реализуемой) продукции определяется умножением количества продукции на действующую оптовую цену соответствующего изделия.

Тпi = ТПн * Цi

Расчет производства и реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении представлено в таблице №1.

Таблица №1.

Наименование продукции	ед. изм.	Валовый выпуск по плану в натуральном выражении	Товарная (реализуемая) продукция в натуральном выражении	Оптовая цена, тыс. руб.	Стоимость товарной (реализ.) продукции (выручку от реализ.), тыс. руб.
шкафы	изд.	30000	30000	5	150000
серванты	изд.	30000	30000	6	180000
Итого:	-	-	-	-	330000

2.2 Планирование материально-технического обеспечения

План материально- технического обеспечения включает в себя следующие расчеты:

1. Расчет потребности в сырье и материалах.

2. Расчет потребности в энергоресурсах.

3. Расчет планово-заготовительной стоимости материальных ресурсов.

2.2.1 Расчет потребности в сырье и материалах

Расчет потребности в сырье и материалах производится методом прямого счета. Умножением норм расхода сырья и материалов на плановый выпуск мебельных изделий определяется общая годовая потребность каждого вида сырья и материалов. Расчет произведен в таблице №2.

Таблица №2 Потребность мебельного производства в сырье и материалах.

Наименование сырья и материалов	ед. изм.	Норма расхода сырья и материалов на 100 изделий	Общая потребность в сырье и материалах на годовой выпуск.
		шкаф	сервант	шкаф	сервант	итого
1	2	3	4	5	6	7
Хвойные п/м	м3	0,645	1,466	193,5	439,8	633,3
Березовые п/м	м3	1,972	3,112	591,6	933,6	1525,2
ДСП	м2	455,2	606,2	136560	181860	318420
ДВП	м2	61,50	176,0	18450	52800	71250
Шпон лущеный	м3	0,250	1,325	75	397,5	472,5
Шпон строганый	м2	2405,0	3312,0	721500	993600	1715100
Фанера ФБА	м3	0,790	1,135	237	340,5	577,5

2.2.2 Расчет потребности в энергоресурсах

Для производства мебели помимо сырья и материалов необходимы энергоресурсы: пар и электроэнергия. Причем часть энергоресурсов идет непосредственно на производственные (технологические) нужды, а часть на хозяйственные (прочие потребители): отопление, освещение, санитарно-технические нужды и т.д. Величина этих расходов принимается в процентах от потребности на технологические нужды: для пара - 5%, для электроэнергии - 15%.

Нормы расхода пара и электроэнергии постоянны. Величина расхода пара и электроэнергии на самообслуживание и потери (в электросетях и паропроводах) принимается в размере 5% от НЕТТО.

Расчет представлен в таблице №3.

Таблица №3. Расчет потребного пара и электроэнергии

Назначение расхода пара и электроэнергии	Кол-во продукции или объем работ, натур. изм.	Расчет потребного кол-ва пара	Расчет потребного кол-ва электроэнергии
		норма расхода на ед., Гкал	общая потребность, Гкал	норма расхода на ед, кВт-ч	общая потребность, тыс. кВт-ч
1. На технологические нужды
Шкафы
по заготови-тельно-машинному цеху	30000	0,06	1800,0	5	150000,0
по сборочно-отделочному цеху	30000	0,06	1800,0	5	150000,0
Серванты
по заготови-тельно-машинному цеху	30000	0,05	1500,0	5	150000,0
по сборочно-отделочному цеху	30000	0,05	1500,0	5	150000,0
Итого:	-	-	6600,0	-	600000,0
2. Прочие потребители	-	5%	330,0	15%	90000,0
Всего (НЕТТО)	-	-	6930,0	-	690000,0
Расход на само-обслуживание и потери	-	5%	346,5	5%	34500
Всего с учетом самообслужи-вания и потерь (БРУТТО)	-	-	7276,5	-	724500

2.2.3 Расчет планово-заготовительнойстоимости материальных ресурсов

Для определения планово-заготовительной стоимости материальных ресурсов необходимо рассчитанную в таблицах №2, 3 годовую потребность в сырье, материалах и энергоресурсах умножить на соответствующую оптовую цену. Результаты расчетов представлены в таблице №4.

Таблица №4. Расчет планово-заготовительной стоимости материальных ресурсов.

Наименование позиций	Годовая потребность	Оптовая цена, тыс руб\ед	Всего планово-заготовительная стоимость, тыс руб
Хвойные пиломатериалы, м2	633,3	0,45	285,0
Березовые пиломатериалы, м2	1525,2	0,4	610,1
ДСтП, м2	318420	0,035	11144,7
ДВП, м2	71250	0,07	4987,5
Шпон лущеный, м3	472,5	1,9	897,8
Шпон строганый, м2	1715100	0,145	248689,5
Фанера ФБА, м3	577,5	3,7	2136,8
Итого сырья	-	-	268751,3
Энергоресурсы на производство:		-
пар, Гкал	6600	0,048	316,8
Электроэнергия, тыс кВт-ч	600000	0,002	1200
Энергоресурсы на хозяйственные нужды:		-
пар, Гкал	676,5	0,048	32,5
Электроэнергия, тыс кВт-ч	124500	0,002	249,0
Всего материальных ресурсов	-	-	270549,5

2.3 Планирование кадров и оплаты труда

В план по труду и кадрам включены расчеты численности работающих на предприятии, фонда оплаты труда работающих и единого социального налога.

2.3.1 Планирование численности работающих

Все работники предприятия делятся на промышленно-производственный персонал (ППП), непосредственно занятый в процессе производства и его обслуживании, и не промышленный персонал.

ППП подразделяются на рабочих и служащих.

Рабочие подразделяются на следующие категории:

· основные рабочие,

· вспомогательные рабочие,

· рабочие обслуживающих производств.

Численность основных рабочих дана в исходных данных и равна 495 человек. Численность вспомогательных рабочих и рабочих обслуживающих производств составляет соответственно 112 и 80 человек.

Численность аппарата управления производством условно принимается в размере 3% от общей численности рабочих.

Результаты расчетов представлены в таблице №5.

2.3.2 Планирование фонда оплаты труда работающих и единого социального налога (ЕСН)

Для определения фонда оплаты труда работников предприятия необходимы сведения о среднемесячной заработанной плате по каждой категории работающих. Среднемесячная заработанная плата по каждой категории работающих написана в таблице №5 столбце 3. Годовой фонд оплаты пруда определяется категории работников предприятия ФОТi определяется умножением среднемесячной заработанной платы каждой категории работников ЗПсрi на численность соответствующей категории Чi и на 12 месяцев:

ФОТi = ЗПсрi *Чi *12.

В денный момент ставка единого социального налога (ЕСН) составляет 26%. Итоги планирования приводятся в таблице №5.

Таблица №5. Расчет численности, фонда оплаты труда работников предприятия и ЕСН, %.

Наименование позиций	Численность, чел.	Среднемес. з/п, тыс. руб.	ФОТ, тыс. руб	Сумма ЕСН, тыс. руб
1	2	3	4	5
Рабочие, в том числе:
основные рабочие	387	15	69660	18111,6
вспомагат. рабочие	112	10	13440	3494,4
раб. обслуж. производств	80	8	7680	1996,8
Аппарат управления производством	18	25	5400	1404
Итого:	612	-	102480	26644,8

2.4 Планирование себестоимости продукции

В план по себестоимости включаются следующие виды расчетов:

Ш расчет амортизационных отчислений,

Ш расчет общепроизводственных расходов,

Ш расчет общехозяйственных расходов,

Ш расчет коммерческих расходов.

Итоги полученных расчетов отражаются в таблице №6 «Плановая калькуляция себестоимости» и таблице №7 «Плановая смета затрат».

2.4.1 Расчет амортизационных отчислений

Сумма амортизационных отчислений по каждой группе основных производственных фондов АО определяется по следующей формуле:

АО = Na*(ОПФ/100),

Где Na - норма амортизационных отчислений по соответствующей группе фондов (по оборудованию и транспортным средствам 8…10%; по зданиям и сооружениям 2…3%); ОПФ - стоимость основных производственных фондов соответствующей группы (определяется на основании исходных данных).

АО оборудование = 0,1*(45*81000/100) = 3645

АО здания = 0,03*(30*81000/100) = 729

АО транспорта = 0,1*(15*81000/100) = 1215

АО передат. устройства = 0,03*(10*81000/100) = 243

АО = 3645+729+1215+243= 5832 тыс. руб.

2.4.2 Расчет общепроизводственных расходов

Планирование общепроизводственных расходов укрупнено производится в разрезе двух групп затрат:

· Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, РСЭО,

· Цеховые расходы.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, РСЭО включают в себя следующие затраты:

· Амортизацию оборудования, транспортных средств, измерительного оборудования;

· Затраты на эксплуатацию оборудования (з/п вспомогательных рабочих основного производства с отчислениями во внебюджетные фонды);

· Затраты на ремонт оборудования ( з/п рабочих обслуживающих производств с отчислениями во внебюджетные фонды);

· Материальные затраты на эксплуатацию и ремонт оборудования (принимается условно в размере 0,5…1,0% от стоимости соответствующей группы основных производственных фондов);

· Прочие неучтенные затраты (внутрипроизводственное помещение грузов, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП) в размере 10% от суммы затрат предшествующих позиций).

Цеховые расходы определяются в разрезе следующих статей затрат:

· Амортизация на полное восстановление производственных зданий и сооружений;

· Затрат на содержание аппарата управления производством, включая сумму ЕСН;

· Затрат на содержание и ремонт производственных зданий, сооружений, передаточных устройств (условно определяются в размере 0,5…1,0% от стоимости соответствующей группы основных производственных фондов);

· Прочих расходов (расходов по охране труда, технике безопасности и т.д.; определяется в размере 50% затрат на содержание и ремонт производственных зданий, сооружений, передаточных устройств).

2.4.3 Расчет общехозяйственных расходов

Планирование общехозяйственных расходов производится в разрезе следующих затрат:

Затраты на оплату труда работников аппарата управления предприятием и отчисления ЕСН;

Затраты на освещение и отопление (стоимость энергоресурсов на нетеологические нужды, включая потери);

Прочие расходы (служебные командировки, содержание легкового автотранспорта и т.д.); определяются условно в размере 50…100% от фонда оплаты работников аппарата управления предприятием;

Налоги и сборы, прочие обязательные платежи, относимые на себестоимость продукции (гербовый сбор, государственная и таможенная пошлины, транспортных налог, налог на операции с ценными бумагами, земельный налог и так далее); общая сумма затрат по данной статье привязана к выручке от реализации продукции в размере 0,5…1,0%).

2.4.4 Расчет коммерческих расходов

Коммерческие расходы включают в себя расходы на погрузку, транспортировку продукции, расходы на рекламу. Сумма коммерческих расходов принимается условно в размере 1,5..3% от стоимости продукции в оптовых ценах.

В таблицах 6 и 7 представлен окончательный результат планирования себестоимости продукции.

Таблица №6. Плановая калькуляция себестоимости.

Статьи затрат	Ед. изм.	На выпуск
1.Сырье и материалы:		кол-во	сумма, тыс. руб.
Хвойные пиломатериалы	м3	633,3	285,0
берёзовые пиломатериалы	м3	1525,2	610,1
ДСП	м2	318420	11144,7
ДВП	м2	71250	4987,5
Шпон лущеный	м2	472,5	897,8
Шпон строганый	м2	1715100	248689,5
Фанера ФБА	м3	577,5	2136,8
2. Топливо и энергия на технологические цели:
электроэнергия	тыс. к.Вт-ч.	6600	316,8
пар	Гкал	600000,00	1200,00
3. З/п производственных рабочих	тыс. руб.	387	69660
4.ЕСН	тыс. руб.	-	18111,6
5.РСЭО	тыс. руб.	-	27097,3
6.Цеховые расходы	тыс. руб.	-	12469,91
Итого цеховая себестоимость:	тыс. руб.	-	398606,01
7. Общехозяйственные расходы	тыс. руб.	-	17228,49
Производственная себестоимость:	тыс. руб.	-	415834,5
8.Коммерческие расходы	тыс. руб.	-	0,2
Полная себестоимость продукции:	тыс. руб.	-	415834,7

Таблица №7. Плановая смета затрат.

Элементы затрат	Всего затрат, тыс. руб.
1. Материальны затраты
1.1. Сырье и материалы:
сырье и материалы на производство	270549,5
материалы в РСЭО	364,5
материалы в цеховых расходах	226,8
1.2.Энергоресурсы	316,8
2.Заработаная плата	102480
3. Отчисления во внебюджетные фонды	26644,8
4. Амортизационные отчисления	5832
5. Прочие расходы:
в РСЭО	2962,5
в цеховых расходах	157,60
в общехозяйственных расходах	6300
в коммерческих расходах	0,2
Итого затрат	415834,7

2.5 Планирование прибыли и рентабельности

рыночный себестоимость продукция амортизационный

Доходом предприятия является выручка от реализации продукции П (таблица №1).

Рентабельность производства показывает, насколько эффективно используется имущество предприятия.

Рпр = (П*100) / (ОПФсг+ Снор),

где ОПФсг - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб., Снор - сумма нормируемых оборотных средств, тыс. руб.

Рентабельность продаж показывает эффективность реализации продукции.

Реал = (П*100) / РП,

где РП - выручка от реализации продукции, тыс. руб.

Результаты проведенных расчетов помещаются в таблице №8.

Таблица №8. Расчет показателей прибыли и рентабельности.

Наименование показателя	Ед. изм.	Значение
Выручка от реализации	тыс. руб.	330000
Себестоимость готовой продукции	тыс. руб.	270549,5
Прибыль от реализации	тыс. руб.	59450,5
Рентабельность продаж	%	18,02
Рентабельность производства	%	73,4

2.6 Расчет основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Все показатели итоговой таблицы №9 определены ранее и их расчет не требует дополнительных пояснений.

Накладные расходы - затраты, не связанные прямо с производством отдельного изделия или вида работы и относимые на весь выпуск продукции. К ним относятся: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые расходы, общехозяйственные расходы и коммерческие расходы.

Таблица №9 Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Показатели	Ед. изм.	Значение
1	2	3
Товарная(реализуемая) продукция:
шкафы	изд.	30000
серванты	изд.	30000
Оптовая цена:
шкафы	тыс. руб.	5
серванты	тыс. руб.	6
Выручка от реализации продукции	тыс. руб.	330000
Стоимость ОПФ	тыс. руб.	81000
Нормируемые оборотные средства	тыс. руб.	17
Материальные затраты	тыс. руб.	415834,7
Численность ППП	чел.	612
Накладные расходы	тыс. руб.	53667,27
Себестоимость продукции	тыс. руб.	270549,5
Прибыль от реализации	тыс. руб.	59450,5
Рентабельность продаж	%	18,02
Рентабельность производства	%	73,4

2.7 Выводы

Разработав текущий план деятельности мебельного предприятия, я пришла к выводу, что при таком выпуске шкафов и сервантов (в таком количестве и по такой цене) предприятие получает неплохую прибыль, выручку и рентабельность продаж, то есть оно не является убыточным, а как раз наоборот, предприятие получает выгоду с продукции. Но есть и показатели, которые можно было бы улучшить:

I. Товарная продукция - это стоимость выработанных в плановом периоде и предназначенных к отпуску на сторону готовой продукции, полуфабрикатов, а так же услуг и работ промышленного характера. Так как в нашем случае ТП = ВП, следовательно, незавершенное производство отсутствует (равно 0),то есть остатков на конец и начало года нет. Получается, что ТП моих изделий (шкафов и сервантов) = валовой выручки, то есть исходным данным.

II. Оптовая цена- цена товара в условиях его оптовой продажи, обычно такая цена ниже розничной, так как при оптовой продаже меньше издержки обращения в расчете на единицу товара. На моем предприятии выпускается продукция шкафов и сервантов, сделанных из самого простого и не дорогого сырья. Соответственно и цена на такую продукцию будет не высокой, что мы и видим в таблице №1.На величину цены оказывают воздействие внутренние и внешние факторы. К числу внутренних факторов относятся цели организации и маркетинга, стратегии по отношению к отдельным элементам комплекса маркетинга, издержки, организация ценообразования. Возможными общими целями организации, влияющими на политику ценообразования, являются цели выживания и развития. Так, может сложиться ситуация, когда из-за ужесточения конкуренции, изменения потребностей потребителей, тяжелого экономического положения страны предприятие лишь частично использует свои производственные мощности, Чтобы не остановилось предприятие, продукция для увеличения спроса может продаваться по низким ценам. В благоприятных для предприятия условиях, когда существует высокий спрос и положительно действуют другие факторы, могут назначаться более высокие цены.

III. Таким образом, предприятию необходимо так выбрать цену на его продукцию, чтобы спрос на товар был как можно больше; закрывал переменные затраты (затраты на сырье, з/п работникам, на содержания аппарата…).

IV. Показатель прибыли: Прибыль - это категория товарного производства, выражающая в денежной форме стоимость прибавочного продукта. Прибыль является итоговым показателем деятельности предприятий отрасли. Он отражает финансовый результат деятельности предприятия, чем больше прибыль, тем больше доход предприятия. Чтобы улучшить показатель прибыли необходимо увеличить объем продукции и (или) уменьшить затраты.

V. Показатель себестоимости продукции предприятия: Себестоимость- это все затраты, связанные с изготовлением и реализацией продукции. Чтобы снизить показатель себестоимости продукции надо снизить общие и материальные затраты, но не ниже предельного предела, которое устанавливает вышестоящая организация. Это:

VI. 1. затраты на пиломатериалы, то есть например: закупка сырья более низкого сорта, следовательно по более низкой цене;

VII. 2. затраты на заработанную плату, например, уменьшить заработанную плату рабочим или сократить количество рабочих на предприятии…;

VIII. 3. затраты на амортизацию оборудования, например: выбрать регрессивный метод списывания оборудования, так как быстрее будет переноситься стоимости…;

IX. и т.д.

X. Показатель выручки от реализации продукции предприятия: Выручка от реализации или реализуемая промышленность (РП) - это стоимость произведенной и реализуемой к потребителям готовой продукции, полуфабрикатов и различных вспомогательных цехов. Чтобы увеличить выручку, необходимо: увеличить количество товара и (или) повысить цену на продукцию

XI. Показатель рентабельности продаж: Рентабельность продаж - коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики компании, её способности контролировать издержки. Что бы увеличить рентабельность продаж необходимо уменьшить величину задолжности предприятия, главным образом - арендную плату, кредиты и т.д.

XII. Показатель рентабельности производства: Рентабельность производства как раз соизмеряет величину полученной прибыли с размерами тех средств - основных фондов и оборотных средств, с помощью которых она получена. Факторами роста её будут:

XIII. 1. Величина прибыли;

XIV. 2. Стоимость и эффективность использования основных фондов;

XV. 3. Стоимость и эффективность использования оборотных средств (включает в себя производственные запасы предприятия, незавершенное производство, запасы готовой и отгруженной продукции, дебиторскую задолженности, а также наличные деньги в кассе и денежные средства на счетах предприятия…).

Используемая литература

1. Егоров Ю.Н., Варкута С.А. Планирование на предприятии. М.: ИНФРАМ, 2001. - 176 с.

2. Мугандин С.И. Экономика, организация и планирование деревообрабатывающего производства: Учебник для техникумов. - М.: Лесн. пром-сть, 1985. - 264 с.

3. Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия: Уч. пос. М.: Дело и Сервис, 2005. 432 с.

Размещено на Allbest.ru