Определение инвестиционной привлекательности производства

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

1. Техническое задание

Исходные данные

1. Программа выпуска изделий, штук:

- изделие А 980

- изделие В 1295

2. Цена 1т. материала, тыс.грн.

- сталь А12, 0 38 1,59

- латунь ЛС59-1, 0 16 7,39

3. Расход топлива технологического, т.

- изделие А 0,515

- изделие В 0,605

4. Оптовая цена станка, грн.

- токарного 24400

- фрезерного 30000

- шлифовального 25000

5. Рентабельность изделий для расчета оптовой цены предприятия. %

- изделие А 20

- изделие В 20

6. Стоимость внедряемых машин, аппаратов, приборов, тыс.грн. 2600

7. Увеличение выпуска изделий А после внедрения новой техники, % 3

Предприятие выпускает два вида деталей: А (материал сталь А12, 38) и В (материал латунь ЛС59-1, 16). Станочный парк предприятия включает следующие агрегаты: - токарный станок;- фрезерный станок; - шлифовальный станок.

1.1 Составление сметы затрат на изготовление продукции

1.1.1 Расчет стоимости основных материалов

Расчет затрат на материалы за вычетом отходов на каждую выпускаемую деталь выполнять по формуле:

М = Ц₁km₁ - Ц₂m₂, грн. (2.1)

Где k - коэффициент, учитывающий дополнительные затраты на транспортно-заготовительные работы, принимаем 10%

Ц₁ - цена 1т. материала, тыс. грн.;

m₁ - масса заготовки, т.

Ц₂ - цена 1т. отходов, тыс. грн.;

m₂ - масса отходов, т.

Норма расхода и цена материалов приведены в таблице 2.1

Таблица 1.1

Деталь	Материал (марка)	Масса заготовки, т.	Цена 1т., тыс.грн.
		Черновой	чистовой	Материала	отходов
А В	Сталь А12, O 38 Латунь ЛС59-1, O 16	1,8 2,0	1,65 1,6	1,59 7,39	0,41 1,89

М_А = 1,59 • 1,1 · 1,8 - 0,41· (1,8 - 1,65) • 1000= 3086,7 грн.

М_В = 7,39 · 1,1 · 2,0 - 1,89· (2,0 - 1,6) • 1000= 15502 грн.

1.1.2 Расчет топливно-энергетических затрат

Расчет прямых текущих расходов на топливо и электроэнергию следует определять по формуле:

P_Tnэ = n • Ц, грн. (2.2)

где n - расход ресурса ( топлива или энергии ) за единицу продукции, т, кг, кВт-час;

Ц - стоимостное значение единицы ресурса, грн.

В таблице 2.2 представлены нормы расхода и цены на топливно-энергетические ресурсы.

Таблица 2.2

Деталь	Вид ресурсов	Расходный коэффициент на единицу продукции	Цена единицы ресурса, грн.
А	Топливо технологическое, т. Электроэнергия на технологические нужды, кВт-час	0,515 1600	375 0,14
В	Топливо технологическое, т. Электроэнергия на технологические нужды, кВт-час	0,605 2000	375 0,14

= 0,515 · 375 = 193,13 грн.

= 0,605 · 375 = 226,88 грн.

= 1600 · 0,14 = 224 грн.

= 2000 · 0,14 = 280 грн.

1.1.3 Расчет фонда оплаты труда основных рабочих.

Исходные данные для расчёта фонда оплаты труда представлены в таблице

Таблица 2.3

№ п/п	Операция	Норма времени на операцию, мин.	Разряд работы	Часовая тарифная ставка, грн.
		Деталь А	Деталь В
1. 2. 3. 4. 5.	Токарная Фрезерование шлицев Фрезерование зубьев Шлифование шлицев Шлифование зубьев	2350 8650 17300 5300 18730	2700 9850 18300 7400 20050	3 3 3 4 4	1,42 1,42 1,42 1,55 1,55

Фонд тарифной заработной платы определяется по формуле:

З_Т =WУТ_I · h_i грн. (2.3)

где, W - количество изготовляемых деталей, шт,;

Т - норма времени на операцию, час.;

h - часовая тарифная ставка, грн.

З^А_Т= 980·((2350·1,42+ 8650·1,42+ 17300·1,42 +5300·1,55 +18730·1,55)/60) = 1264730,83 грн.

З^В_Т = 1295 ((2700·1,42 + 9850·1,42 + 18300·1,42+7400·1,55+20050·1,55)/60) = 1863817,96 грн.

З_Т = З^А_Т + З^В_Т = 1264730,83 + 1863817,96 = 3128548,79 грн.

Расчет премии из фонда оплаты труда выполняем по формуле:

З_П = 0,3· З_Т, грн. (2.4)

З^А_П = 0,3· 1264730,83 = 379419,25 грн.

З^В_П = 0,3· 1863817,96 = 559145,39 грн.

З_П = З^А_П + З^В_П = 379419,25 + 559145,39 = 938564,64 грн.

Основной фонд оплаты труда определяем по формуле:

З_О = З_Т + З_П , грн. (2.5)

З^А_О = 1264730,83 + 379419,25 = 1644150,08 грн.

З^В_О = 1863817,96 + 559145,39 = 2422963,35 грн.

З_О = З^А_О + З^В _О = 1644150,08 + 2422963,35 = 4067113,43 грн.

Расчет дополнительной заработной платы выполняем по формуле:

З_Д = 0,1· З_О, грн. (2.6)

З^А_Д = 0,1 · 1644150,08 = 164415,01 грн.

З^В_Д = 0,1 · 2422963,35 = 242296,33 грн.

З_Д = З^А_Д + З^В _Д = 164415,01 + 242296,33 = 406711,34 грн.

Годовой фонд оплаты труда определяем по формуле:

З_Г = З_О + З_Д (с учетом выпуска двух деталей), грн. (2.7)

З^А_Г = 1644150,08 + 164415,01 = 1808565,09 грн.

З^В_Г = 2422963,35 + 242296,33 = 2665259,68 грн.

З_Г = З^А_Г + З^В_Г = 1808565,09 + 2665259,68 = 4473824,77 грн.

1.1.4 Расчет отчислений на социальные меры

Расчет отчислений на социальные меры выполняем для каждого вида деталей по формуле:

- отчисления в Пенсионный фонд (33,2%)

О_ПФ = З_Г · 0,332 грн. (2.8)

О^А _ПФ = 1808565,09 · 0,332 = 600443,61 грн.

О^В _ПФ = 2665259,68 • 0,332 = 884866,21 грн.

О_ПФ = О^А _ПФ +О^В _ПФ = 600443,61 + 884866,21 = 1427309,72 грн.

- отчисления в Фонд социального страхования на случай безработицы (1,6%)

О_ФПТ = З_Г · 0,016, грн. (2.9)

О^А_ФПТ = 1808565,09 · 0,016 = 28937,04 грн.

О^В_ФПТ = 2716728,3 · 0,016 = 42644,15 грн.

О_ФПТ = О^А_ФПТ + О^В_ФПТ = 28937,04 + 42644,15 = 71581,20 грн.

- отчисления в Фонд социального страхования в случае временной потери трудоспособности (1,4%)

О_ФС = З_Г · 0,014, грн. (2.10)

О^А_ФС = 1808565,09 · 0,014 = 25319,91 грн.

О^В_ФС = 2716728,3 · 0,014 = 37313,64 грн.

О_ФС = О^А_ФС + О^в_ФС = 25319,91+37313,64 = 137740,33 грн.

- отчисления в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые привели к утрате трудоспособности (2,55%)

О_ФНС = З_Г · 0,0255, грн. (2.11)

О^А_ФНС = 1808565,09 · 0,0255 = 46118,41 грн.

О^В_ФНС = 2716728,3 · 0,0255 = 67964,12 грн.

О_ФНС = О^А_ФНС + О^В_ФНС = 46118,41 +67964,12 = 114082,53 грн.

Общая сумма отчислений на социальные меры составляет:

О_СТР = О_ПФ + О_ФС + О_ФПТ + О_ФНС, грн. (2.12)

О^А_СТР= 600443,61 + 25319,91 + 28937,04 + 46118,4 = 700818,97 грн.

О^В_СТР = 884866,21 + 37313,64 + 42644,15 + 67964,12 = 1032788,13 грн.

О_СТР = О^А_СТР + О^В_СТР = 700818,97 + 1032788,13 = 1733607,10 грн.

1.1.5 Расчет стоимости основных производственных фондов и фонда амортизационных отчислений

Стоимость здания укрупнено составляет 150 грн. За 1м³. В курсовой работе объем здания принимаем 180000 м³.

Стоимость здания составит 150 · 180000 = 27000000 грн.

Общая стоимость оборудования и рабочих машин предприятия определяем как произведение количества станков и стоимости станка.

Расчеты выполняем в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Наименование станка	Коли-чество станков, шт.	Оптовая цена станка, грн.	Транспортно- монтажные расходы (15 % оптовой цены)	Стоимость единицы оборудова-ния, грн.	Общая стоимость станков, грн.
Токарный Фрезерный Шлифовальный Итого	6 3 3 12	25000 32000 30000 --	3660 4500 3750 --	28060 34500 28750 --	168360 103500 86250 358110

Стоимость силового оборудования предприятия составляет 10% стоимости рабочих машин и оборудования и равна:

358110 · 0,1 = 35811 грн.

Стоимость измерительных и регулирующих приборов и устройств составляет, укрупнено 5% стоимости рабочих машин и оборудования и равна:

358110 · 0,05= 17905,5 грн.

Стоимость транспортных средств цеха укрупнено составляет 4% стоимости рабочих машин и оборудования и равна:

358110 · 0,04 = 14324,4 грн.

Стоимость инструмента укрупнено составляет 10% стоимости рабочих машин и оборудования и равна:

358110 · 0,1 = 35811 грн.

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря составляет 3% стоимости рабочих машин и оборудования и равна:

358110 · 0,03 = 10743,3 грн.

Амортизационные отчисления определяем, используя налоговый метод расчета по формуле:

А = (С · Н_а)/100, грн. (2.13)

где, С - стоимость основных фондов по группам, грн.

Н_а - норма амортизации, %

Расчет фонда амортизационных отчислений производим в таблице 2.5

Таблица 2.5

Наименование основных фондов	Стоимость основных фондов, грн.	Норма амортизационных отчислений, %	Сумма амортизационных отчис-лений, грн.
Здание Рабочие машины и оборудование Силовое оборудование Измерительные и регулирующие приборы и устройства Транспортные средства Инструмент Хозяйственный и производствен- ный инвентарь	27000000 358110 35811 17905,5 14324,4 35811 10743,3	8 24 24 40 40 40 24	2160000 85946,4 8594,64 7162,2 5729,76 14324,4 2578,392
Итого	--	--	2284335,792

1.1.6 Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования выполнен по форме, представленной в таблице 2.6

Таблица 2.6

Статьи затрат	Определение расходов (нормативы)	Сумма годовых расходов
1. Затраты на вспомогательные материалы	500 грн. в год на один станок	6000
2. Затраты на силовую электроэнергию, сжатый воздух, воду и пар на производственно - хозяйственные нужды	700грн. в год на один станок	8400
3. Заработная плата вспомогательных рабочих (основная, дополнительная, отчисления на социальные меры)	20% от суммы (Зг+Остр) основных рабочих	1034928,749
4. Амортизационные отчисления (кроме отчислений на здания)	из табл. 2.5	124335,79
5. Содержание, ремонт и восстановление малоценного инструмента и приспособлений, оборудования транспорта	20% от их первона- чальной стоимости	11459,52
6. Прочие затраты	5% от суммы (1-5) статей данной таблицы	59256,20
Всего расходов по содержанию и эксплуатации оборудования	-	1244380,264

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования распределить пропорционально основной заработной плате основных рабочих:

а) Общий фонд основной оплаты труда основных рабочих - З_О по двум деталям рассчитан по формуле 2.5 и равен: 4067113,43 грн.

б) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудование, приходящиеся на 1 грн. основной заработной платы основных работников (отношение суммы затрат из таблицы 2.6. к значению З_О по 2-м деталям):

1244380,26 : 4067113,43 = 0,31 грн.

в) Затраты на содержание и эксплуатацию на годовой выпуск деталей (произведение результата пункта а) на З_О для каждой детали соответственно):

Изделие А: 0,31 · 1644150,08 = 503046,68 грн.

Изделие В: 0,31 · 2422963,35 = 741333,58 грн.

г) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, приходящиеся на одно изделие (отношение результата пункта в) к программе выпуска изделий соответственно изделия А и В) :

Изделие А: 503046,68 / 980 = 513,31 грн.

Изделие В: 741333,58 / 1295 = 572,46 грн.

1.1.7 Расчет сметы цеховых расходов

В таблице 2.7 представлен расчет сметы цеховых расходов.

Таблица 2.7

Наименование статей затрат	Определение расходов (нормативы)	Сумма годовых расходов
1. Зарплата специалистов, служащих, МОП	30% от основной заработной платы основных рабочих по 2-м деталям	1342147,432
2. Отчисления на социальные меры	38,75% от з/п п.1	520082,1298
3. Затраты на содержание зданий и хозяйственного инвентаря	5% от их стоимости	1350537,165
4. Содержание, ремонт, восстанов-ление оснастки, приспособлений	0,5% от стоимости оборудова-ния и рабочих машин	1790,55
5. Амортизация зданий	из табл. 2.5	2160000
6. Расходы по охране труда	5% от суммы основной заработной платы основных и вспомогательных рабочих	275437,68
7. Прочие не учтённые расходы	2% от суммы затрат по статьям (1-6) данной таблицы	112999,90
Всего цеховых расходов		5762994,85

Сумму цеховых расходов следует распределить пропорционально основной заработной плате основных рабочих:

а) Общий фонд оплаты труда основных рабочих: 4067113,43 грн

б) Цеховые расходы, приходящиеся на 1 грн. основной заработной платы, составили:

З = 5762994,85 / 4067113,43 = 1,42 грн.

в) Цеховые расходы на годовой выпуск деталей ( для каждой детали):

З_А = 1,42 • 1644150,08 = 2329718,27 грн.

З_В = 1,42 • 2422963,35 = 3433276,58 грн.

г) Цеховые расходы приходящиеся на 1 изделие составили:

Зи_А = 2329718,2 / 980 = 2377,26 грн.

Зи_В = 3433276,58 / 1295 = 2651,18 грн.

1.1.8 Расчет сметы общепроизводственных расходов

Для расчета полной себестоимости единицы выпускаемой продукции необходимо составить смету общепроизводственных расходов.

Известно, что на данном предприятии общепроизводственные расходы составляют 80% основной заработной платы основных рабочих.

Общепроизводственные расходы составят:

Р = 0,8 · 4067113,43 = 3253690,74 грн.

В таблице 2.8 представлена смета общепроизводственных расходов.

Таблица 2.8

Наименование статей	Сумма, грн.	% к итогу
1. Заработная плата аппарата уравления	813422,69	25
2. Расход на служебные командировки	32536,91	1
3. Заработная плата пожарно-сторожевой охраны	113879,18	3,5
4. Прочие административно-управленчиские расходы	32536,91	1
5. Расходы на содержание заводского (административ-но-управленческого) персонала	244026,81	7,5
6. Амортизация основных средств	260295,26	8
7. Расходы на содержание и текущий ремонт здания, сооружений и инвентаря общезаводского назначения	1301476,30	40
8. Расходы на проведение испытаний, опытов, иссле-дований и содержание общезаводских лабораторий	162684,54	5
9. Расходы на охрану труда и подготовку кадров	227758,35	7
10. Прочие общехозяйственные расходы	32536,91	1
11. Расходы на обслуживание производственного процесса	32536,91	1
Общепроизводственных расходов всего	3253690,74	100

Определим переменную и постоянную часть общепроизводственных расходов. Переменная часть (20% от общей суммы общепроизводственных расходов) составит: 3253690,74 · 0,2 = 650738,1487 грн. Постоянная часть (80% от общей суммы общепроизводственных расходов) составит: 3253690,74 · 0,8 = 2602952,595 грн.

Переменные общепроизводственные расходы на 1 гривну

З = 650738,1487 / 4067113,43 = 0,16 грн.

З_А = 0,16 · 1644150,08 = 263064,01 грн.

З_В = 0,16 · 2422963,35 = 387674,14 грн.

Зи_А = 263064,01 / 980 = 268,43 грн.

Зи_В = 387674,14 / 1295 = 299,36 грн.

1.2 составление калькуляции себестоимости продукции

По форме, указанной в таблице 2.9, следует выполнить расчет калькуляции себестоимости единицы изделия.

Таблица 2.9

Наименование затрат	Изделие А	Изделие Б
	сумма затрат всего по статье, грн.	сумма на одно изделие, грн.	сумма затрат всего по статье, грн.	сумма на одно изделие, грн.
1. Основные материалы за вычетом отходов	3024966,00	3086,70	20075090,00	15502,00
2. Топливо технологическое	189262,50	193,13	293803,13	226,88
3. Электроэнергия на технологические нужды	219520,00	224,00	362600,00	280,00
4. Основная з/п основных рабочих	1644150,08	1677,70	2422963,35	1871,01
5. Дополнительная з/п основных рабочих	164415,01	167,77	242296,33	187,10
6. Отчисления на социальные нужды	700818,97	715,12	1032788,13	797,52
7. На содержание и экспл. оборудования	503046,68	513,31	741333,58	572,46
8. Цеховые расходы	2329718,27	2377,26	3433276,58	2651,18
Итого цеховая себестоимость	8775897,52	8955,00	28604151,09	22088,15
9. Общепроизводственные расходы	263064,01	268,43	387674,14	299,36
Итого производственная себестоимость	9038961,53	9223,43	28991825,23	22387,51
10. Коммерческие рас. (3% произв. себестоим.)	271168,85	276,70	869754,76	671,63
Процент за банк.кредит (0,1% пр.себ.)	9038,96	9,22	28991,83	22,39
Итого полная себестоимость	27134028,39	27687,78	87486548,14	67557,18

1.3 Ценообразование

Оптовую цену изделия предприятия определяем по формуле:

Ц_О = (1 + Р/100) · С, грн/шт. (2.14)

Где Р - рентабельность изделия;

Р (А) = 20%;

Р (В) = 20%;

С - себестоимость изделия.

Ц_ОА = (1+0,2) · 27687,78 = 33225,34 грн./шт.

Ц_ОВ = (1+0,2) · 67557,18 = 81068,62 грн./шт.

Отпускную цену изделий определяем по формуле:

Ц_ОТП = (1 + ставка НДС/100) · Ц_О, грн. (2.15)

Ц_отпА = (1 + 0,2) · 33225,34 = 39870,41 грн.

Ц_отпВ = (1 + 0,2) · 81068,62 = 97282,34 грн.

Объем реализации в отпускных ценах предприятия определяем по формуле:

V_Р = Ц^А_отп · V_А+ Ц^В_отп · V_В , грн. (2.16)

Где V_А и V_В - объем реализации в натуральном выражении.

V_Р = 39870,41 · 980 + 97282,34 · 1295 = 165053630,2 грн.

1.4 формирование прибыли

а) Выручка (ВД) от реализации продукции, товаров, работ и услуг определяем с учетом коэффициента увеличения V_Р ·1,2. Выручка составит:

ВД = 165053630, 2 · 1,2 = 198064356,2 грн.

б) НДС составит 20% от суммы выручки и будет равен:

198064356,2 · 0,2 = 39612871,25 грн.

в) Чистый доход (ВД - НДС) от реализации товаров (услуг) составит:

ЧД = 198064356,2 - 39612871,25 = 158451485 грн.

г) Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, слуг) принимаем из таблицы 2.9.

Себестоимость реализованной продукции из табл. 2.9 (итого «полная себестоимость» по деталям А и В - в тыс.грн.):

27134028,39 + 87486548,14 = 114620576,52 тыс. грн.

д) Валовая прибыль (в) - г)) составит:

158451485 - 114620576,52 = 43830908,46 тыс.грн.

е) Прочие операционные доходы составят 3700000 грн.

ж) Административные расходы составят 80% от общей суммы общепроизводственных расходов и равны 2602952,595 грн.

з) Затраты на сбыт принимаем в сумме - 980000 грн.

и) Прочие операционные расходы - 3500 000грн.

й) Финансовые результаты от операционной деятельности (д) + е) - ж) - з) - и)) составят:

43830908,46 + 3700000 - 2602952,595 - 980000 - 3500000 = 40447955,87 грн.

к) Прочие расходы от операционной деятельности - 1300000грн.

л) Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения (й) - к)) составят:

40447955,8 - 1300000 = 39147955,87 грн.

м) Налог на прибыль от обычной деятельности - 25%

Налог на прибыль (л) · 0,25) равен:

39147955,8 · 0,25 = 9786988,97 грн.

н) Рассчитать финансовые результаты от обычной деятельности или чистую прибыль (л) - м)). Чистая прибыль составит:

39147955,87 - 9786988,97 = 29360966,90 грн.

1.5 капиталовложения в развитие производства

На предприятии предполагается внедрение новой техники, использование которой позволит улучшить технико-экономические показатели его деятельности. Составляющие капиталовложений в новую технику:

- Стоимость внедряемых машин и аппаратов (Ц) - 2600000 грн.

- Расходы на транспортировку техники к месту эксплуатации - 4% от стоимости новой техники (С_Т) - 2600000 • 0,04 = 104000 грн.

- Затраты на приобретение комплекта дорогостоящего инструмента (И) - 5% от стоимости новой техники 2600000 • 0,05 = 130000 грн.

- Стоимость строительно-монтажных работ (С_М) - 3% от стоимости новой техники - 2600000 • 0,03 = 78000 грн.

- Сумма оборотных средств, связанных с внедрением новой техники (С_О) - 2% от стоимости новой техники - 2600000 • 0,02 = 52000 грн.

Общая сумма капиталовложений составит:

К = Ц + С_Т + И + С_М + С_О , грн. (2.17)

К = 2600000 + 104000 + 130000 + 7800 + 52000 = 2964000 грн.

1.6 Снижение себестоимости изделий

С внедрением новой техники производство изделий А увеличится на 10 %. Снижение себестоимости продукции при этом составит:

- экономия по металлу:

М = (Ц · М₁ - Ц · М₂) · А₂, грн. (2.18)

где А₂ - новый объем производства деталей, шт.

М₁ и М₂ - расходный коэффициент металла до и после внедрения новой техники (для изделия А коэффициент снизился на 5%).

Ц - цена единицы металла, грн.

А₂ = 980 · 1,1 = 1078 шт.

М₁ = 1,8 / 1,65= 1,09

М₂ = А: до 100%, после 95% 1,09 • 0,95 = 1,04

М (А) = (1,59 · 1,09 - 1,59 · 1,04) · 1078 = 93492 грн.

- Экономия по заработной плате производственных рабочих (основной и дополнительной с отчислениями):

З = ( З₁ - З₂) · А₂, грн. (2.19)

где З₁ и З₂ - затраты в себестоимости изделия А на заработную плату (основную и дополнительную с отчислениями) производственных рабочих. Затраты снижаются З₂ на 3% от З₁

З_1А = 1677,70 + 167,77 + 715,12 = 2560,60 грн.

З_2А = 2560,60 • 0,97 = 2483,78 грн.

З (А) = (2560,60 - 2483,78) · 1078 = 82809,67 грн.

- Экономия на условно-постоянных расходах.

Условно-постоянные расходы С' - 50% от затрат за 1 единицу изделия по 7, 8, 9, 10 статьям калькуляции и составляют

С' (А) = (513,31 + 2377,26 + 268,43 + 276,70) • 0,5 = 1717,86 грн./ед.

Тогда экономия на условно-постоянных расходах составит:

С_у-п = (С'- С'/ К) · А², грн. (2.20)

где С' - условно-постоянная часть расходов себестоимости изделий, грн.;

К - коэффициент роста объема производства изделий.

К = А² / А¹ = 1078 / 980 = 1,1

С_у-п = (1717,86 - 1717,86 / 1,1) · 1078 = 168349,89 грн.

Суммарное снижение себестоимости изделия А составит:

С_{А =} М + З + С_у-п , грн.

С_А = 93492 + 82809,67 + 168349,89 = 344651,56 грн.

Выполним аналогичные расчеты для изделия В, приняв при этом рост объема производства на 3%, снижение расходного коэффициента металла на 1 изделие - 4%.

Б₂ = 1295 · 1,03 = 1334,85 шт.

М₁ = 2,0 / 1,6 = 1,25

М₂ = 1,25 · 0,96 = 1,20

М (В) = (7,39 · 1,25 - 7,39 · 1,20) · 1334,85 = 492857,58 грн.

З₁ = 1871,01 + 187,1 + 797,52 = 2855,64 грн.

З₂ = 2855,64 • 0,97 = 2769,97 грн.

З (В) = (2855,64 - 2769,97) · 1334,85 = 114269,68 грн.

С' (В) = (572,46 + 2651,18 + 299,36 + 671,63) • 0,5 = 4194,62 грн.

К = В² / В¹ = 1334,85 / 1295 = 1,03

С_у-п(В) = (4194,62 - 4194,62 / 1,03) • 1334,85 = 162961,17 грн.

С_В = 492857,58 + 114269,68 + 162961,17 = 770088,42 грн.

1.7 Годовая экономия от снижения себестоимости изделий

Годовая экономия от снижения себестоимости изделий определяется как сумма снижения себестоимости изделия А и изделия В:

С_А + С_В = 344651,56 + 770088,42 = 1114739,99 грн.

2.8 Срок окупаемости капиталовложений

Срок окупаемости изделий определим по формуле:

Т = К / (С_А + С_В), год (2.22)

где К - общая сумма капиталовложений (п.2.5);

С_А и С_В - суммарное снижение себестоимости (п.2.6).

Т = 2964000 / (344651,56 + 770088,42) = 2,66 года

Сравним полученный показатель с нормативным показателем 5 лет. Срок окупаемости составил 2,66 года. Это значит, что за 2,66 года прибыль после внедрения новой техники полностью покроет издержки на осуществление проекта. А так как 2,66 < 5, значит капиталовложения, целесообразны.

1.9 Определение точки безубыточности при выборе инвестиционной стратегии предприятия

Определим точку безубыточности аналитическим и графическим методом. Исходные данные представим в таблице 2.10

Таблица 2.10. Исходные данные для расчета точки безубыточности.

Показатели	А	В
1. Обьём реализации изделий, шт.	980	1295
2. Цена реализации 1 шт., тыс.грн	39,87	97,28
3. Переменные затраты, тыс.грн/ед.	25,97	65,84
4. Постоянные затраты, тыс.грн	1683,50	2224,62

Постоянные затраты:

З_{пост.(А)} = С'(А) • 980 / 1000 = 1717,86 • 980 / 1000 = 1683,50 тыс.грн.

З_пост(В) = С'(В) • 1295 / 1000 = 4194,62 • 1295 / 1000 = 2224,62 тыс.грн.

Переменные затраты на весь объём:

А = (27134028,39 - 1683498,91) / 1000 = 25450,53 тыс.грн.

В = (87486548,14 - 2224623,55) / 1000 = 85261,92 тыс.грн.

Переменные затраты на единицу продукции:

А = 25450,53 / 980 = 25,97 тыс.грн/ед.

В = 85261,92 / 1295 = 65,84 тыс.грн/ед.

Исходя из условия равенства валового дохода от реализации и валовых затрат, рассчитаем объем производства соответствующий точке безубыточности по формуле:

А_О = З_пост. / (Ц - З_пер.), шт. (2.23)

где А_О - объем производства соответствующий точке безубыточности, шт.;

З_пост. - постоянные затраты на весь объем, грн.;

Ц - цена реализации единицы изделия, грн/ед.

З_пер - удельные переменные затраты.

А_ОА = 1683,50 / (39,87 - 25,97) = 121 шт.

А_ОВ = 2224,62 / (97,28 - 65,84) = 71 шт.

Сравнивая, точку безубыточности с планируемым объемом производства можно сделать вывод, что предприятие работает прибыльно, так как запланированный объем превышает точку безубыточности и для детали А (980 > 121) и для детали В (1295 > 71). Сравнивая производство по деталям А и В, можно заметить, что производственная программа по изделию В в большей степени превышает точку безубыточности, чем по изделию А. Следовательно производство детали В приносит предприятию больше дохода, чем производство детали А.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

инвестиционная стратегия затрата

Данное предприятие выпускает детали А и детали В - соответственно сталь и латунь, по запланированному плану, т.е. изделие А в размере 980 штук и изделия В в размере 1295 штук. Затраты на материалы за вычетом отходов на каждую деталь составит 3086,7 грн. для детали А и 15502 грн.- для детали В. Затраты топливо - энергетические на единицу изделия 417,13 грн. и 506,88 грн. - соответственно для изделия А и В.

Годовой фонд оплаты труда для детали А составит 1808565,09 грн. , для детали В - 2665259,68 грн. Отчисления на социальные меры 700818,97 грн. и 1032788,13 грн. для деталей А и В.

Амортизационные отчисления предприятия равны 2284335,792 грн.

Цеховые затраты на предприятии составят 5762994,85 грн.

Общепроизводственные затраты предприятия составляют 3253690,74 грн.

Себестоимость детали А - 27687,78 грн., а детали В - 67557,18 грн. Отпускная цена при этом составит, с учетом НДС, детали А - 39870,41 грн. и детали В - 97282,34 грн.

Предприятие получит чистую прибыль в размере 29360966,90 грн.

Внедрение техники, приведет к улучшению технико-экономических показателей. При этом капиталовложения в новую технику составит 2964000 грн и предприятие окупит их примерно за 2,66 года.

Внедрение новой техники увеличит количество выпускаемых изделий, Изделия А будут выпускать 1078 штук., а изделия В - 1334,85 штук. Внедрение новой техники приведет к экономии металла в размере 93492 грн. - на ед. детали А, и 492857,58 грн. - детали В, к экономии заработной платы производственных рабочих детали А - 82809,67 грн. и детали В - 114269,68 грн. Все это приводит к снижению себестоимости изделий, суммарное снижение себестоимости для деталей А составит 344651,56 грн. и для деталей В - 770088,42 грн. Годовая экономия от снижения себестоимости изделий составит 1114739,98 грн.

В целом данное предприятие по изготовлению деталей А и деталей В является выгодным вложением капитала для получения прибыли.

Размещено на http://www.allbest.ru