Создание фирмы по выпуску узлов
Обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия, определение величины его уставного и резервного капитала, единовременных затрат на создание фирмы. Состав персонала фирмы и выявление его потребного количества в целом и по категориям.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | бизнес-план |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.12.2010 |
| Размер файла | 66,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
План
I. Обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия, определение величины его уставного и резервного капитала, единовременных затрат на создание фирмы
II. Описание предполагаемых рынков сбыта
Ш. Обоснование выбора метода организации производства и труда, которые предполагается использовать в процессе работы, его организационной и производственной структуры
IV. Определение персонала фирмы и организация оплаты его труда
4.1 Состав персонала фирмы и определение его потребного количества в целом и по категориям
4.2 Обоснование выбора системы оплаты труда для каждой категории персонала и расчёт фонда оплаты труда по группам работников и в целом по фирме
4.3 .Расчёт средней месячной заработной платы по каждой категории персонала в целом по фирме
V. Финансово-экономические результаты предпринимательской деятельности предприятия
VI. Заключения и выводы
В результате реорганизации машиностроительного завода выделяется одно производство (филиал) в самостоятельное предприятие. В соответствии со специализацией производства и изучением рынка планируется организовать выпуск узлов, идущих для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.
В учебных целях товарный ассортимент создаваемой фирмы будет состоять из двух изделий (условные шифры А и Б).
Планируемый годовой объём выпуска узлов на основе проведенных маркетинговых исследований главным заводом, полученных предварительных заказов и другой информации составит:
по узлу А - 5400 шт.
по узлу Б - 7200 шт.
Укрупнённый технологический процесс и трудоёмкость изготовления узлов приведены в табл. 1.
уставной резервный капитал персонал
Таблица1
|
Наименование укрупнённых операций изготовления узлов |
Средний тарифный разряд выполнения работ по ETC производ. среды. |
Трудоёмкость изготовления узлов, в час |
Коэффициент выполнения норм времени |
||
|
узел А |
узел Б |
||||
|
Станочные |
4 |
1,8 |
2,5 |
1,05 |
|
|
Слесарные |
4 |
2,4 |
2,9 |
1,03 |
|
|
Монтажно- сборочные |
3 |
4,3 |
5,2 |
1,02 |
|
|
Наладочные, регулировочные, испытательные |
5 |
6,6 |
9,5 |
1,00 |
|
|
Технический контроль качества |
3 |
0,5 |
0,7 |
1,00 |
Коэффициент выборочности технического контроля качества узлов 0,5.
-Затраты на материалы и комплектующие детали:
узел А - 65 грн/ шт
узел Б - 75 грн/ шт
Размер площади, которая передана создаваемой фирме бесплатно при разделе предприятия - 1000 кв.м.
I. Обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия, определение величины его уставного и резервного капитала, единовременных затрат на создание фирмы
Учитывая все достоинства и недостатки организационно-правовых форм предприятий, для выделенного производства (филиала) была выбрана в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ч.1) организационно-правовая форма - открытое акционерное общество (ОАО).
Это хозяйственное общество, уставный капитал которого делится на определённое число акций. Участники ОАО могут продавать или передавать свои акции без согласия других акционеров этого общества.
Главная особенность ОАО состоит в том, что его имущественный и денежный капитал формируется путём открытой, свободной продажи своих акций. Акции продаются либо на первичном рынке по нарицательной стоимости после их выпуска, либо на вторичном рынке посредством перепродажи по рыночной цене. ОАО представляет одну из наиболее распространённых и цивилизованных современных форм организации коллективного бизнеса. Эта форма даёт реальную возможность приобщиться к собственности предприятия миллионам рядовых граждан.
В форме акционерного общества могут существовать крупные, средние и малые предприятия. Создание акционерного общества обычно предполагает привлечение значительного числа участников.
ОАО отвечает по его обязательствам, несёт возможные убытки, рискует в ограниченных пределах не превышающих стоимости принадлежащего им пакета акций.
В то же самое время само общество не отвечает по имущественным обязательствам отдельных акционеров, принятых ими частным образом.
Акционерное общество является единственным полновластным собственником принадлежащего ему имущественного комплекса. Акционеры являются собственниками только ценных бумаг, которые дают им право получения определённой доли дохода общества в виде процентов, именуемых дивидендами.
ОАО обязано ежегодно публиковать для всеобщего сведения годовой отчёт, бухгалтерский баланс, счёт прибылей и убытков.
При образовании акционерного общества учредители заключают между собой договор, определяющий порядок осуществления ими совместной деятельности по созданию общества, размер уставного капитала общества, категории выпускаемых акций и порядок их размещения, а также иные условия, предусмотренные законом об акционерных обществах. Договор о создании акционерного общества заключается в письменной форме. Учредители акционерного общества несут солидарную ответственность по обязательствам, возникшим до регистрации общества. Общество несёт ответственность по обязательствам учредителей, связанным с его созданием только в случае последующего одобрения их действий общим собранием акционеров.
Учредительным документом акционерного общества является его устав, утверждённый учредителями.
Устав должен содержать:
наименование юридического лица;
место его нахождения;
порядок управления деятельностью юридического лица;
предмет и цели деятельности;
условия о категориях выпускаемых обществом акций;
номинальную стоимость акций и их количество;
размер уставного капитала общества;
права акционеров;
состав и компетенции органов управления обществом;
порядок принятия решений
вопросы, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов;
-другие сведения, предусмотренные законом об акционерных обществах.
Уставный капитал акционерного общества представляет собой общую денежную оценку средств предприятия. Этот показатель свидетельствует об имидже фирмы, в некоторой степени о размахе предпринимательской деятельности.
Размер уставного капитала акционерного общества не должен быть менее суммы, равной 1000 кратному размеру минимальной месячной оплаты труда установленному законодательством РФ на дату представления учредительных документов для регистрации.
Таким образом, размер уставного капитала не должен быть менее 83490 гривен. В данной курсовой работе уставный капитал принимается в размере 1000000 гривен.
Первоначальный уставный капитал формируется за счёт вкладов учредителей. Состав учредителей фирмы и их пай в её создании приведён в табл.2
Таблица 2.
|
Учредители |
Вид вклада |
Величина вклада |
Взносы, грн. |
|||
|
Грн. |
% |
до регистрации |
после регистрации |
|||
|
1.Муниципальная власть 2.Банк «Империал» 3.РНКБ 4.Миронов Г.И. 5.Чебаков И.П 6.ОгневИ.А. 7.ОрловЕ.В. 8.Горшков Р.Л. 9.Шишкин В.А. 10.Козлов В.В. 11.Ковалёв Д.К. |
Оборудование Денежный -«- -«- -«- -«- -«- -«- -«- -«- -«- |
250000 300000 300000 25000 25000 10000 40000 20000 15000 5000 10000 |
25,0 30,0 30,0 2,5 2,5 1,0 4,0 2,0 1,5 0,5 1,0 |
187500 225000 225000 18750 18750 7500 30000 15000 11250 3750 7500 |
62500 75000 75000 6250 6250 2500 10000 5000 3750 1250 2500 |
|
|
Итого: |
1000000 |
100,0 |
750000 |
250000 |
К моменту регистрации предприятия не менее 50 % уставного капитала должно быть оплачено в виде перечисления на счёт в банке. Вторая часть уставного капитала оплачивается в течение первого года предпринимательской деятельности.
На величину уставного капитала выпускаются первоначальные простые акции и распределяются между учредителями пропорционально их индивидуальному вкладу, выраженному в денежной форме (согласно закону об акционерных обществах).
Будет выпущено 10 000 штук акций стоимостью 100 гривен каждая на величину уставного капитала 1 000 000 гривен.
Акции будут распределены между учредителями следующим образом:
Таблица 3
|
Учредители |
Общая сумма индивидуального вклада, грн. |
Стоимость акции, грн. |
Число акций, шт |
|
|
1.Муниципальная власть 2.Банк «Империал» 3.РНКБ 4.Миронов Г.И. 5.Чебаков И.П 6.ОгневИ.А. 7.ОрловЕ.В. 8.Горшков Р.Л. 9.Шишкин В.А. 10.Козлов В.В. 11.Ковалёв Д.К. |
250000 300000 300000 25000 25000 10000 40000 20000 15000 5000 10000 |
100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 |
2500 3000 3000 250 250 100 400 200 150 50 100 |
|
|
Итого: |
1000000 |
100 |
10000 |
Помимо уставного капитала при создании предприятия определяется величина резервного капитала. Размер резервного капитала предусмотрен в размере 20 % от уставного капитала, что составит 200 000 гривен. Резервный капитал будет создаваться в течение нескольких лет путём перечисления в него денежных средств от балансовой прибыли.
Единовременные затраты при создании предприятия следующие:
1. Подготовка учредительных документов, оплата консультаций специалистов по созданию фирмы (15 минимальных зарплат (МЗП = 83,49грн.) -1252 грн.
2. Государственная регистрация фирмы (5 МЗП) - 418 грн.
3. Прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: госпошлина, изготовление печатей и штампов и др. (3 МЗП) - 251 грн.
4. 3акупка дополнительного оборудования, приборов, ПЭВМ, стендов (20000 МЗП) - 1669800 грн.
5. Закупка дополнительного производственного и хозяйственного инвентаря (1200 МЗП) - 100188 грн.
6. Закупка дополнительных транспортных средств (1300 МЗП) - 108537 грн.
7. Расходы на приобретение недостающей площади:
Определяются по следующей формуле :
Зн.пл. - (Soб - Spaз) * Спл,(1)
где Зн.пл. - затраты на покупку недостающей площади;
Soб - общая потребность в площадях, необходимых для нормальной работы персонала фирмы(см. расчёт в разделе 3);
Spaз - площадь, полученная при разделе предприятия( 1000кв.м);
Спл - рыночная стоимость 1 кв.м. площади (15 МЗП) - 1252 грн.
Зн.пл. = (1934 -1000) * 1252 = 1169695 (грн.)
8.Прочие производственные затраты (ремонт, перепланировка и др.) (220 МЗП) -18368 грн.
Общая сумма единовременных затрат составит 3068508 грн.
Источниками финансирования капитальных затрат являются уставный капитал, долгосрочные кредиты банков.
II. Описание предполагаемых рынков сбыта
В результате маркетинговых исследований, хозяйственных договоров с предприятиями определены предполагаемые (потенциальные) покупатели выпускаемых товаров. Ими будут являться головные фирмы производящие вычислительную технику и радиоэлектронные приборы, фирмы по ремонту радиоэлектронной, телевизионной и вычислительной аппаратуры.
При выборе покупателей руководствовались следующими критериями:
кто согласен дороже и своевременно заплатить за покупаемый товар;
кто согласен на установление длительных хозяйственных связей.
Товар планируется реализовывать через сеть посредников и непосредственно самим производителем.
Ш. Обоснование выбора метода организации производства и труда, которые предполагается использовать в процессе работы, его организационной и производственной структуры
На предприятии будет использоваться бригадная форма организации труда рабочих. Зарплата между членами бригадами будет распределяться пропорционально отработанному времени каждого члена бригады и разряду. В целях более рационального использования площадей и увеличения использования основных фондов применяется 2-х сменная рабочая неделя.
Состав участников производства, отделов, служб, т.е. производственная и организационная структура фирмы приведена в штатном расписании (см. раздел 4).
Определяем потребную площадь необходимую для функционирования предприятия по формуле:
S0б = Pi * Hплi + Sвс,(2)
где Pi - численность персонала по категориям (см. расчёт в разделе 4);
Нплi - минимальная средняя норма производственной площади по категориям персонала:
на 1 -го основного рабочего -9кв.м
на 1-го вспомогательного рабочего -7кв.м
на 1-го работника обслуживающего персонала - 5кв.м
на 1 -го специалиста -8кв.м
на 1-го управленца -20кв.м
Sbc - потребная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и т.д.). В расчёте на 1-го работника (в одну смену) в среднем принимаем 6кв.м.
Soб = 9 * 62 + 7 * 25 + 5 * 15 + 8 * 20 + 20 * 9 + 6 * (62 + 25 + 15 + 20 + 9) = 1934 кв.м
IV. Определение персонала фирмы и организация оплаты его труда.
4.1 Состав персонала фирмы и определение его потребного количества в целом и по категориям
В состав персонала фирмы входят основные и вспомогательные рабочие, специалисты, управленческий и обслуживающий персонал.
Потребное количество основных рабочих по каждой профессии, занятых на нормируемых работах определяется по формуле:
(3)
где n - число наименований изделий, выпускаемых фирмой (товарный ассортимент);
Bпi - годовой объём выпуска i-ro изделия, шт.
ti - трудоёмкость изготовления i-гo изделия по определённому виду технологической операции (виду работ);
Кн - планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-ой профессии;
Fэф - эффективный фонд времени работы одного рабочего за год, в час. Он рассчитывается следующим образом:
Fэф = Fн·(1-Нраб),(4)
где Fh - годовой номинальный фонд времени работы одного рабочего (принят в размере 2040 часов);
Нраб - коэффициент, характеризующий величину невыходов на работу в соответствии с действующим законодательством (принят 0,1).
Fэф = 2040 * ( 1 - 0,1 ) = 1836 (час)
Определяем численность основных рабочих:
Станочников -
Слесарей -
Сборщиков -
Наладчиков -
Численность контролёров, которые входят в состав основных рабочих определяется по формуле:
(5)
где tk - трудоёмкость выполнения контрольных операций;
Кв - коэффициент выборочности контроля качества продукции.
Численность контролёров:
Потребное количество основных рабочих в целом составляет:
Р = 14 + 18 + 32 + 57 + 2 = 123 чел.
Из них в первую смену работает 62 человека, во вторую - 61 человек.
Численность вспомогательных рабочих принимается в размере 40% от расчётной численности основных рабочих.
Рвсп = 0,4 * Роен = 0,4 * 123 = 49,2 ~ 49 чел.
Из них в первую смену работает 25 человек, во вторую - 24 человека.
Число специалистов рекомендуется принять не более 20 - 30 % от численности основных и вспомогательных рабочих. Принимаем 12 %.
Рспец = (Росн + Рвсп ) * 0,12 = (123 + 49) * 0,12 = 20,64 ~ 20 (чел.)
Для них установлен односменный рабочий день.
Обслуживающий персонал принимаем в размере 9% от числа всех рабочих и специалистов:
Робс.п. = (Роен + Рвсп + Рспец) * 0,09 == (123 + 49 + 20 ) * 0,09 = 17,28 ~ 17 чел.
Из них в первую смену работает 15 человек, во вторую - 2 человека (охрана).
Управленческий персонал следует принять в размере не более 10% от числа всех рабочих, обслуживающего персонала и специалистов. Принимаем 5%.
Рупр - (Росн + Рвсп + Рспец + Робс.п ) * 0,05 == ( 123 + 49 + 20 + 17 ) * 0,05 = 10,45 ~ 11 чел.
Из них в первую смену работает 9 человек, во вторую смену - 2 человека (мастера).
Порядок подбора персонала отражён в таблице 4
Способ подбора персонала фирмы
Таблица 4
|
Способ подбора персонала |
Категории |
||||
|
Рабочие |
Управ. персонал |
Специалисты |
Обслуж-щий персонал |
||
|
Конкурс, выборы, тестирование, собеседование |
Х |
Х |
|||
|
Анкетные данные |
Х |
||||
|
По рекомендации |
Х |
||||
|
По заявкам в учебные заведения |
Х |
Х |
|||
|
Через службу занятости |
Х |
После определения потребного количества работников фирмы составляем штатное расписание.
Штатное расписание
Таблица 5
|
Наименование должности и профессии |
Количество штатных единиц |
Тарифный разряд |
Месячный оклад, грн; тарифная ставка, грн./час |
|
|
1. Управленческий персонал Директор Зам. Директора по маркетингу Зам. Директора по фин. и экон. Зам. Директора по произв-ву Зам. Директора по труду и соц. вопросам Начальник участка Мастер |
1 1 1 1 1 2 4 |
5500 4125 4125 4125 4125 3575 1350 |
||
|
2. Специалисты Начальник отдела Конструктор Технолог Программист Экономист Бухгалтер Товаровед Снабженец Гл. бухгалтер Юрист Маркетолог Референт Торговый агент Инспектор по кадрам |
2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 |
3220 2200 1600 2200 1980 2200 1980 1800 1175 1800 1800 1600 3575 1980 1980 1600 1800 1450 1450 |
||
|
3. Рабочие Основные рабочие: Станочник Слесарь Сборщик Наладчик Контролер Вспомогательные рабочие: Слесарь-ремонтник Наладчик Уборщица участка Дежурный электрик Комплектовщик Транспортный рабочий Кладовщик |
14 18 32 57 2 4 6 3 6 8 8 2 2 2 6 2 |
4 4 3 5 3 5 4 5 4 1 3 3 2 3 2 3 |
1,97 1,97 1,75 2,26 1,75 2,26 1,97 2,26 1,97 1,47 1,75 1,75 1,59 1,75 1,59 1,75 |
|
|
4. Обслуживающий персонал Лаборант Оператор ЭВМ Шофер Охранник Кассир Машинистка Секретарь Уборщица офиса Курьер |
1 1 1 1 2 1 4 1 1 1 1 1 1 |
385 340 340 300 340 300 300 300 265 300 265 205 230 |
Рассчитываем структуру работающих и данные расчёта заносим в таблицу 6.
Структура работающих фирмы.
Таблица 6
|
Категории работников |
Количество человек |
% |
|
|
Управленческий персонал Специалисты Рабочие Обслуживающий персонал |
11 20 172 17 |
5,0 9,0 78,2 7,8 |
|
|
Всего: |
220 |
100 |
4.2 Обоснование выбора системы оплаты труда для каждой категории персонала и расчёт фонда оплаты труда по группам работников и в целом по фирме
В практике применяется две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная.
На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда, особенно для рабочих.
При этой системе для основных рабочих (кроме контролёров) применяется сдельно-премиальная форма оплаты труда. В этом случае фонд оплаты труда основных рабочих определяется по формуле:
ФОТос = ЗПос + ЗПд + Врк,(6)
где ЗПос - основная заработная плата рабочих;
ЗПд - дополнительная заработная плата (оплата отпусков, доплата за сокращённый рабочий день подросткам, принимаем в размере 10% от ЗПос);
Врк - выплаты по районному коэффициенту (15% от (ЗПос + ЗПд)).
Основная зарплата определяется следующим образом:
ЗПос = ЗПт + П,(7)
где ЗПт - тарифная заработная плата;
П - премия (принимаю в размере 40% от ЗПт).
Тарифная заработная плата рассчитывается по формуле:
(8)
где n - число видов технологических операций (видов работ);
- трудоёмкость выпуска всех изделий по видам работ, в час,
, где m - количество штук изделий.
Tci - часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ. Её можно определить следующим образом:
(9)
где ЗПмес1 - месячная заработная плата, соответствующая 1-му разряду ETC производственной сферы (принимаем на уровне 3 МЗП);
Др - среднее число рабочих дней в месяце (принято 21,5);
ds - длительность смены (принято 8 часов);
Кт - тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ.
ЗПмес1 = 3 * ЗПmin = 3 * 83,49 - 250,47 грн.
Например, часовая тарифная ставка, соответствующая 4-му разряду составляет:
Труд контролёров и вспомогательных рабочих оплачивается по повременно-премиальной форме. При этой форме фонд оплаты труда за год рассчитывается следующим образом:
ФОТвс = Fэф * Тс * Рвc + П + ЗПд + Врк,(10)
где Тс - часовая тарифная ставка, соответствующая разряду рабочего;
Рвc - число контролёров (или вспомогательных рабочих) определённого разряда.
Годовой фонд оплаты труда специалистов, управленческого и обслуживающего персонала следует определить по формуле:
ФОТсп = Ом·12·Рсп + П + Врк,(11)
где Ом - месячный оклад:
-директора фирмы в 10 раз выше средней месячной заработной платы всех рабочих;
-зам. директора - 75% от оклада директора;
-начальники участков, отделов, главные специалисты 60 - 65% от оклада директора;
-специалисты - 40 - 50 % от оклада директора;
-обслуживающий персонал 4 - 7% от оклада директора;
-мастер - в 2,5 раза выше средней месячной зарплаты всех рабочих.
Месячные оклады приведены в штатном расписании.
Рсп - число специалистов (управленческого или обслуживающего
персонала) с соответствующим месячным окладом.
Расчёт фонда оплаты труда основных, вспомогательных рабочих,
специалистов, управленческого и обслуживающего персонала приведён в табл.7,8,9,10.
Расчёт ФОТ основных рабочих
Таблица 7
|
Наименование укрупненных операций |
Разряд |
Трудоемкость выпуска изделий в час |
Тсi Грн/час |
ЗПт |
П |
ЗПос |
ЗПд |
Врк |
ФОТосн |
||
|
Одного изделия |
Всех изделий |
||||||||||
|
Станочные |
4 |
1,8 2,5 |
9720 18000 |
1,97 |
54608 |
21843 |
76452 |
7645 |
12615 |
96711 |
|
|
Слесарные |
4 |
2,4 2,9 |
12960 20880 |
1,97 |
66665 |
26666 |
93331 |
9333 |
15400 |
118063 |
|
|
Монтажно-сборочные |
3 |
4,3 5,2 |
23220 37440 |
1,75 |
106155 |
42462 |
148617 |
14862 |
24522 |
188001 |
|
|
Наладочные |
5 |
6,6 9,5 |
35640 68400 |
2,26 |
235130 |
94052 |
329183 |
32918 |
54315 |
416416 |
|
|
Контр. кач-ва |
3 |
- |
- |
1,75 |
6426 |
2570 |
8996 |
900 |
1484 |
11380 |
|
|
Итого: |
468985 |
187594 |
656578 |
65658 |
108335 |
830572 |
Расчёт ФОТ вспомогательных рабочих
Таблица 8
|
Наименование профессии |
Разряд |
Тсi |
Fэф |
Рвсп |
ЗПт |
П |
ЗПос |
ЗПд |
Врк |
ФОТвсп |
|
|
Слесарь-ремонтник |
5 4 |
2,26 1,97 |
1836 |
4 6 |
16597 21702 |
6639 8681 |
23236 30382 |
2324 3038 |
3834 5013 |
29394 38433 |
|
|
Наладчик |
5 4 |
2,26 1,97 |
1836 |
3 6 |
12448 21702 |
4979 8681 |
17427 30382 |
1743 3038 |
2876 5013 |
22046 38433 |
|
|
Уборщица уч. |
1 |
1,47 |
1836 |
8 |
21591 |
8637 |
30228 |
3023 |
4988 |
38238 |
|
|
Деж. электрик |
3 |
1,75 |
1836 |
8 |
25704 |
10282 |
35986 |
3599 |
5938 |
45522 |
|
|
Комплект-ик |
3 2 |
1,75 1,59 |
1836 |
2 2 |
6426 5838 |
2570 2335 |
8996 8174 |
900 817 |
1484 1349 |
11380 10340 |
|
|
Транс. рабочий |
3 2 |
1,75 1,59 |
1836 |
2 6 |
6426 17515 |
2570 7006 |
8996 24522 |
900 2452 |
1484 4046 |
11380 31020 |
|
|
Кладовщик |
3 |
1,75 |
1836 |
2 |
6426 |
2570 |
8996 |
900 |
1484 |
11380 |
|
|
Итого: |
287568 |
Расчёт ФОТ управленческого персонала
Таблица 9
|
Наименование профессии |
Месячный оклад |
Рупр |
ЗПокл |
П |
ЗП |
Врк |
ФОТупр |
|
|
Директор Зам. директора -по маркетингу -по финансам и экон. -по производству -по труду и соц. вопросам Начальник участка Мастер |
5500 4125 4125 4125 4125 3575 1350 |
1 1 1 1 1 2 4 |
66000 49500 49500 49500 49500 85800 64800 |
26400 19800 19800 19800 19800 34320 25920 |
92400 69300 69300 69300 69300 120120 90720 |
13360 10395 10395 10395 10395 18018 13608 |
106260 79695 79695 79695 79695 138138 104328 |
|
|
Итого: |
667506 |
Расчет ФОТ обслуживающего персонала
Таблица 10
|
Наименование профессии |
Разряд |
Месячный оклад |
Роб. п |
ЗПокл |
П |
ЗП |
Врк |
ФОТоб.п |
|
|
Лаборант |
7 6 |
385 340 |
1 1 |
4620 4080 |
1848 1632 |
6468 5712 |
970 857 |
7438 6569 |
|
|
Оператор ЭВМ |
6 5 |
340 300 |
1 1 |
4080 3600 |
1632 1440 |
5712 5040 |
857 756 |
6569 5796 |
|
|
Шофер |
6 5 |
340 300 |
2 1 |
8160 3600 |
3264 1440 |
11424 5040 |
1714 756 |
13138 5796 |
|
|
Охранник |
5 |
300 |
4 |
14400 |
5760 |
20160 |
3024 |
23184 |
|
|
Кассир |
5 |
300 |
1 |
3600 |
1440 |
5040 |
756 |
5796 |
|
|
Машинистка |
4 |
265 |
1 |
3180 |
1272 |
4452 |
668 |
5120 |
|
|
Секретарь |
5 4 |
300 265 |
1 1 |
3600 3180 |
1440 1272 |
5040 4452 |
756 668 |
5796 5120 |
|
|
Уборщица офиса |
2 |
205 |
1 |
2460 |
984 |
3444 |
517 |
3961 |
|
|
Курьер |
3 |
230 |
1 |
2760 |
1104 |
3864 |
580 |
4444 |
|
|
Итого: |
98725 |
Расчёт ФОТ специалистов
Таблица 11
|
Наименование профессии |
Разряд |
Месячный оклад |
Рспец |
ЗПокл |
П |
ЗПос |
Врк |
ФОТспец |
|
|
Начальник отдела |
15 |
3220 |
2 |
77280 |
30912 |
108192 |
16229 |
124421 |
|
|
Конструктор |
14 11 |
2200 1600 |
1 1 |
26400 19200 |
10560 7680 |
36960 26880 |
5544 4032 |
42504 30912 |
|
|
Программист |
14 |
2200 |
1 |
52800 |
21120 |
73920 |
11088 |
8508 |
|
|
Экономист |
13 |
1980 |
1 |
23760 |
9504 |
33264 |
4990 |
38253 |
|
|
Бухгалтер |
12 8 |
1800 1175 |
1 1 |
21600 14100 |
8640 5640 |
30240 19740 |
4536 2961 |
34776 22701 |
|
|
Товаровед |
12 |
1800 |
1 |
21600 |
8640 |
30240 |
4536 |
34776 |
|
|
Снабженец |
12 1 |
1800 1600 |
1 1 |
21600 19200 |
8640 7680 |
30240 26880 |
4536 4032 |
34776 30912 |
|
|
Гл. бухгалтер |
16 |
3575 |
1 |
42900 |
17160 |
60060 |
9009 |
69069 |
|
|
Юрист |
13 |
1980 |
1 |
23760 |
9504 |
33264 |
4990 |
38254 |
|
|
Маркетолог |
13 |
1980 |
1 |
23760 |
9504 |
33264 |
4990 |
38254 |
|
|
Референт |
11 |
1600 |
1 |
19200 |
7680 |
26880 |
4032 |
30912 |
|
|
Торговый агент |
12 10 |
1800 1450 |
1 1 |
21600 17400 |
8640 6960 |
30240 24360 |
4536 3654 |
34776 28014 |
|
|
Инспектор по кадрам |
10 |
1450 |
1 |
17400 |
6960 |
24360 |
4536 |
28014 |
|
|
Итого: |
804388 |
4.3 .Расчёт средней месячной заработной платы по каждой категории персонала в целом по фирме
Средняя месячная зарплата одного работника фирмы определяется по формуле:
(12)
где ФОТоб - общий годовой фонд оплаты труда по фирме (всего персонала);
Роб - общая численность персонала фирмы;
Расчёт общего фонда оплаты труда и средней месячной зарплаты приведён в табл.12.
Средняя заработная плата. Таблица 12
|
Категории персонала |
ФОТ год, грн. |
Р, чел. |
Среднемесячная зарплата, грн. |
|
|
Управленческий персонал |
667506 |
11 |
5057 |
|
|
Специалисты |
804388 |
20 |
3352 |
|
|
Рабочие |
1118139 |
172 |
542 |
|
|
Обслуживающий персонал |
98726 |
17 |
484 |
|
|
Итого: |
2688759 |
220 |
1018 |
V. Финансово-экономические результаты предпринимательской деятельности предприятия
Производим расчёт основной заработной платы производственных рабочих на одно изделие по формулам: 9,8,7. Расчёт представляем в табл.13,14 Узел А на 1 изделие
Таблица 13
|
Наименование укрупненных операций |
t на операцию (час) |
ТС (грн/час) |
ЗПт (грн.) |
П (грн.) |
ЗПос (грн.) |
|
|
Станочные |
1,8 |
1,97 |
3,55 |
1,42 |
4,97 |
|
|
Слесарные |
2,4 |
1,97 |
4,73 |
1,89 |
6,62 |
|
|
Монтажно-сборочные |
4,3 |
1,75 |
7,53 |
3,01 |
10,54 |
|
|
Наладочные |
6,6 |
2,26 |
14,92 |
5,97 |
20,89 |
|
|
Итого: |
43,02 |
Узел Б на 1 изделиеТаблица 14
|
Наименование укрупненных операций |
t на операцию (час) |
ТС (грн/час) |
ЗПт (грн.) |
П (грн.) |
ЗПос (грн.) |
|
|
Станочные |
2,5 |
1,97 |
4,93 |
1,97 |
6,90 |
|
|
Слесарные |
2,9 |
1,97 |
5,91 |
2,29 |
8,00 |
|
|
Монтажно-сборочные |
5,2 |
1,75 |
9,10 |
3,64 |
12,74 |
|
|
Наладочные |
9,5 |
2,26 |
21,47 |
8,59 |
30,06 |
|
|
Итого: |
57,70 |
Зарплата контролёров учтена в смете накладных расходов.
Расчёт полной себестоимости одного изделия производится по формуле:
Сп = Спр + Кр,(13)
где Сп - производственная себестоимость;
Кр - коммерческие расходы (маркетинговые исследования, реклама, тара и др., принята в размере 15% от Спр);
Кр = 0,15» Спр
Производственная себестоимость определяется по формуле:
Спр = М + Зпос + ЗПд + Врк + Ссн * ФОТиз + Нр + Зпр,(14)
где М - затраты на основные материалы и комплектующие детали;
ЗПос - основная зарплата производственных рабочих на одно изделие;
ЗПд - дополнительная зарплата производственных рабочих;
Ссн - общая ставка отчислений на социальные нужды (38,5%);
ФОТиз - фонд оплаты труда основных рабочих в расчёте на одно изделие (ЗПос + ЗПд + Врк);
Нр - накладные расходы (приняты 303% от ЗПос);
Зпр - прочие производственные затраты (приняты 5% от ЗПос); После расчётов всех статей затрат по обоим изделиям составляем калькуляцию изделий.
Калькуляция изделий представлена в табл.15
Калькуляция изделий Таблица 15
|
Наименование статей калькуляции |
Обозначение |
Сумма |
||
|
Узел А |
Узел Б |
|||
|
Затраты на материалы |
М |
65 |
75 |
|
|
Основная зарплата |
ЗПос |
43 |
58 |
|
|
Дополнительная зарплата |
ЗПд |
4 |
6 |
|
|
Выплаты по районному коэффициенту |
Врк |
7 |
10 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
Осн |
21 |
28 |
|
|
Накладные расходы |
НР |
130 |
175 |
|
|
Прочие затраты |
Зпр |
2 |
3 |
|
|
Производственная себестоимость |
Спр |
273 |
354 |
|
|
Коммерческие расходы |
Кр |
41 |
53 |
|
|
Полная себестоимость |
СП |
314 |
407 |
Определив полную себестоимость каждого изделия прогнозируем цены на них:
-цену предприятия;
-цену реализации.
Цена предприятия:
Цпр = Сп + Пр = Сп + Ур·Сп,(15)
где Пр - прибыль от реализации товара;
Ур - уровень рентабельности изделия (принят 0,3);
Цена реализации товара:
Цр = Цпр + Ндс + На + Тн(16)
где Ндс - налог на добавленную стоимость (20% от Цпр);
На - акциз (на вычислительную технику акциз не начисляется)
Тн - торговая наценка (в случае реализации изделий через торговых посредников торговую наценку принимаем в размере 15% от Цпр).
Все итоговые данные по определению себестоимости и цены на оба товара представлены в табл.16.
Себестоимость и цена изделия Таблица 16
|
Наименование показателя |
Обозначение |
Узел А |
Узел Б |
|
|
Полная себестоимость |
СП |
314 |
407 |
|
|
Прибыль от реализации |
Пр |
94 |
122 |
|
|
Цена предприятия |
Цпр |
408 |
529 |
|
|
Налог на добавленную стоимость |
НДС |
82 |
106 |
|
|
Торговая наценка |
Тн |
61 |
79 |
|
|
Цена реализации с торговой наценкой |
Цр |
551 |
714 |
|
|
Цена реализации без торговой наценки |
490 |
635 |
После расчёта себестоимости и цен определяем предполагаемую сумму выручки и прибыль от продажи узлов и предпринимательской деятельности фирмы (балансовую прибыль).
Величина выручки от реализации продукции по рыночной цене (выручка брутто):
(17)
где Pni - количество реализованного товара, в шт. (принято равным количеству выпущенных узлов).
ВРбр = 551 * 5400 + 714 * 7200 = 8115192 грн. (с торговой наценкой).
ВРбр = 490 * 5400 + 635 * 7200 = 7218000 (грн.) - (без торговой наценки).
Величина выручки от продажи товаров по цене предприятия (выручка нетто):
(18)
В
Рн = 408 * 5400 + 529 * 7200 = 6012000 (грн.)
Балансовая прибыль:
Пб = Пр + Ппр + Уд-Ур-Нм,(19)
где Пр - прибыль от продажи товаров;
Ппр - прибыль от прочей реализации (принята 20% от Пр);
Уд - доходы от внереализационных операций (принята 10%от Пр);
Ур - расходы от внереализационных операций (принята 2% от Пр);
Нм-местные и областные налоги, относимые на результаты фирмы.
Прибыль от продажи товаров:
Ппр = 0,2 * Пр = 0,2 * 1386000 = 277200 (грн.);
Уд = 0,1 * Пр = 0,1 * 1386000 = 138600 (грн.);
Ур = 0,02 * Пр = 0,02 * 1386000 = 27720 (грн.);
Величина местных и областных налогов и сборов, относимых на финансовые результаты фирмы определяется:
Нм = Соб * ФОТоб + Сжк * ВРн + (Смил + Ст + Спр) * ФОТм,(20)
где Соб - ставка налога на нужды образования (1%);
ФОТоб - общий фонд оплаты труда по фирме;
Сжк - ставка налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (1,5%);
Смил - ставка сбора на содержание милиции и благоустройство территории (3%);
Ст - ставка сбора за уборку территории (1%);
Спр - ставка прочих налогов, относимых на финансовые результаты работы фирмы (налог на имущество, на рекламу) (25%);
ФОТм - фонд оплаты труда персонала фирмы, расчитанный по уровню минимальной зарплаты. Его определим по формуле:
ФОТм = ЗПм * Роб * 12,(21)
где ЗПм - минимальная месячная зарплата по стране;
Роб - общее число работников фирмы.
ФОТм - 83,49 * 220 * 12 = 220413,60 (грн.)
Нм = 0,01*2688759+0,015*6012000 + (0,03+0,01+0,25) * 220413,6 =
=180988 (грн.)
Пб = 1386000 + 277200 + 138600 - 27720 -180988 = 1593092 (грн.)
Определив балансовую прибыль показываем по каким направлениям она распределяется. В предпринимательской практике её распределение идёт по следующим направлениям:
1 .Уплата налога на прибыль - Нпр:
Нпр = (Пб - Орф - Лнм - Пн) * Снп,(22)
где Орф - отчисления в резервный капитал (принят 5% от Пб);
Лнп - льготы по налогу на прибыль (принято 30% от Пб);
Пн - прибыль полученная не от основной деятельности фирмы и облагаемая налогами по особым ставкам (принята равной 0);
Снп - ставка налога на прибыль (35%);
Орф = 0,05 * 1593092 = 79655 (грн.);
Лнп = 0,3 * 1593092 = 477928 (грн.);
Нпр = (1593092 - 79655 - 477928 - 0) * 0,35 = 362428 (грн.)
2.Выплата экономических санкций, налагаемых на фирму государственными структурами. Принимаем в размере 1% от Пб.
Эс = 0,01 * Пб = 0,01 * 1593062 =15931 (грн.)
3.Отчисления в резервный капитал (расчёт см. выше). Оставшаяся прибыль после уплаты налога и других платежей - чистая прибыль.
Определение чистой прибыли:
Пч = Пб-Нпр-Эс-Орф = 1593062 - 362428 - 15931 - 79655 =1135078 грн.
Чистая прибыль расходуется фирмой по следующим направлениям:
Уплата налогов, выплачиваемых из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (1%);
Платежи по процентам за банковские кредиты выше пределов учётной ставки, платежи по отсроченным и просроченным ссудам (0,15%);
На техническое развитие (фонд накопления) (40%);
На создание фонда потребления (10%);
На благотворительные и экологические цели (8%);
На выплату дивидендов (25%);
На прочие цели (представительские расходы, расходы на рекламу, превышающие установленные нормативы); (15,8%).
Конкретное распределение прибыли определено на общем собрании акционеров.
Итоговый расчёт формирования и использования выручки и прибыли указан в табл. 17.
Формирование и использование прибыли и выручки Таблица 17
|
Наименование показателя |
Обозначение |
Сумма, грн. |
|
|
Валовая выручка от реализации товаров по рыночной цене (с торговой наценкой) |
ВРбр |
8116200 |
|
|
Торговая наценка |
Тн |
898200 |
|
|
Валовая выручка от реализации товаров без торговой наценки |
ВРбр |
7218000 |
|
|
Налог на добавленную стоимость |
НДС |
1202400 |
|
|
Выручка от продажи изделий по цене предприятия |
ВРн |
6012000 |
|
|
Полная себестоимость всего выпуска продукции |
Сп |
4626000 |
|
|
Прибыль от реализации всех товаров |
Пр |
1386000 |
|
|
Прибыль от прочей реализации |
Ппр |
277200 |
|
|
Доходы от внереализационных операций |
Уд |
138600 |
|
|
Расходы от внереализационных операций |
Ур |
27720 |
|
|
Областные и местные налоги |
Нм |
180988 |
|
|
Балансовая прибыль |
1593062 |
||
|
Налог на прибыль |
Пб |
362428 |
|
|
Экономические санкции |
Нпр |
15931 |
|
|
Отчисления в резервный капитал |
Эс |
79655 |
|
|
«Чистая прибыль» - всего |
Орф |
1135078 |
|
|
в том числе направляется: |
Пч |
||
|
-на техническое развитие |
454468 |
||
|
-на образование фонда потребления |
113617 |
||
|
-на выплату дивидендов |
284043 |
||
|
-на благотворительные и природоохранные цели |
90894 |
||
|
-на другие цели |
179514 |
||
|
-уплата налогов |
11362 |
||
|
-платежи по процентам за кредиты |
2272 |
VI. Заключения и выводы
Срок окупаемости капитальных затрат.
Тр = КЗ / Пб = 3068508 / 1593062 = 1,93 года.
Уровень рентабельности капитальных затрат.
Укз = Пб * 100 / КЗ = 1593062 * 100 / 3068508 = 51,92 %
Из приведённых выше расчётов основных показателей деятельности фирмы видно, что при данных условиях финансовое положение фирмы будет устойчиво, создание её целесообразно. Выпускаемая продукция на рынке будет конкурентноспособной, если своевременно совершенствовать технологию выпускаемых товаров и давать соответствующую рекламу.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы. Расчёты показателей производственной программы; потребности в оборудовании и площадях; численности персонала. Организация оплаты труда. Расчёт финансовых результатов деятельности фирмы.
курсовая работа [105,3 K], добавлен 05.12.2009Экономические вопросы создания предприятия, выбор организационно-правовой формы. Формирование уставного капитала. Организационная структура управления предприятием, состав персонала, основные формы оплаты труда. Финансово-экономические результаты фирмы.
курсовая работа [70,1 K], добавлен 23.12.2012Расчет потребности в оборудовании. Расчет численности персонала фирмы. Расчет потребности в площади. Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы. Определение фонда оплаты труда. Расчет финансовых результатов.
курсовая работа [56,0 K], добавлен 05.06.2006Финансово-экономическое обоснование создания фирмы "Пермвторснаб": расчет необходимого капитала, оборотных средств, трудовых ресурсов, себестоимости единицы продукции, прибыли и рентабельности. Составление сметы затрат; определение точки безубыточности.
курсовая работа [55,8 K], добавлен 09.06.2013Малый бизнес и экономика страны. Предполагаемая цель создания фирмы и ее название. Обоснование необходимости данных услуг и их конкурентоспособности. Обоснование расположения фирмы и ее организационной формы. Количественные характеристики проекта.
контрольная работа [35,1 K], добавлен 04.06.2009Цели создания фирмы. Концепции теории фирмы. Система ценностей на фирме. Организационные формы фирм: организационно-правовая и организационно-экономическая. Классификация фирм, сравнительный анализ основных форм организации фирмы в современной России.
курсовая работа [62,8 K], добавлен 11.11.2010Разработка учредительных документов для организации закрытого акционерного общества. Расчет акционерного (уставного) капитала транспортной компании. Определение провозной способности судов. Расчет расходов и доходов за оборот. Определение налогов фирмы.
курсовая работа [68,4 K], добавлен 01.06.2014Режим работы фирмы ООО "Великая Британия". Экономические показатели предприятия: перечень и стоимость основных фондов, расчет амортизационных отчислений, состав персонала. Определение потребности в материально-технических ресурсах. Затраты фирмы за год.
курсовая работа [57,4 K], добавлен 11.11.2010Содержание основного капитала фирмы. Анализ показателей движения основных средств. Эффективность вложения капитала. Анализ взаимосвязи движения оборотного капитала, прибыли и потока денежных средств. Источники формирования оборотного капитала фирмы.
курсовая работа [58,5 K], добавлен 23.08.2012Равновесие фирмы в краткосрочном периоде. Классификация фирм в условиях краткосрочного равновесия. Положение конкурентной фирмы на рынке. Максимизация дохода от продаж. Определение предельной нормы замещения труда капиталом. Правило прибыли и издержек.
контрольная работа [307,1 K], добавлен 03.04.2017
