Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Расчеты и экономическое обоснование создания малого предприятия "Цветочная мастерская" (Искусственные цветы)

Расчеты и экономическое обоснование создания малого предприятия "Цветочная мастерская" (Искусственные цветы)

Определение и обоснование производительности предприятия и потребности в основных и вспомогательных материалах; состава, структуры и стоимости основного капитала. Формирование кадров, выбор форм и методов оплаты труда. Расчет себестоимости продукции.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 28.11.2010
Размер файла 51,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АЭРОКОСМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ.С.П.КОРОЛЁВА

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ТЕМЕ: «РАСЧЕТЫ И ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ СОЗДАНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ «ЦВЕТОЧНАЯ МАСТЕРСКАЯ» (ИСКУССТВЕННЫЕ ЦВЕТЫ)»

Самара, 2009-2010 гг.

1. Определение и обоснование производительности предприятия и

потребности в основных и вспомогательных материалах

1.1 Определение производительности предприятия

На основании изучения рекламы, биржевой информации и данных об оплате труда, а также анализа и обработки этой информации для выполнения расчетов и обоснования МП приняты следующие исходные данные:

1. Сменная производительность:

а) гирлянда - 26 шт.

б) ваза - 9 шт.

в) венок - 12 шт.

г) корзина - 6 шт.

2. Продолжительность смены: 8 часов

3. Количество рабочих смен в году: 230

4. Годовой выпуск продукции:

а) гирлянда - 2340 шт.

б) ваза - 360 шт.

в) венок - 340 шт.

г) корзина - 180 шт.

5. Стоимость элементов основного капитала (см. табл. 1.3)

6. Стоимость основных исходных материалов (см. табл.1.4)

7. Оплата труда рабочего первого разряда - 36 руб/час

8. Вредных выбросов не имеется

9. Рыночные цены на продукцию:

а) гирлянда - 500 руб./шт

б) ваза - 900 руб/шт

в) венок - 850 руб/шт

г) корзина - 600 руб/шт

Малое предприятие «Цветочная мастерская (искусственные цветы)» производит следующие виды продукции:

а) гирлянда - 26 шт.

б) ваза - 9 шт.

в) венок - 12 шт.

г) корзина - 6 шт.

Примечание: на предприятии односменный режим работы;

Количество рабочих смен в году - 230

Фонд рабочего времени - 1800 часов

Продолжительность одной смены - 8 часов

Табл. 1.1. Нормы расхода основных и вспомогательных материалов на ед.продукции

№ п/п

Наименование материала

Ед.изм.

Цена за ед.измерения, р.

Удельный расход материала на 1 шт.

Стоимость мате-риала на 1 шт., р.

1. Гирлянда

1

Бумага

м

0,25

20

5

2

Деревян.брусок

шт

0,42

2

0,84

3

Клей

л

0,73

0,5

0,365

4

Проволока

м

0,5

2

1

ИТОГО:

7,205

2. Ваза

1

Бумага

м

0,25

10

2,5

2

Клей

л

0,73

0,25

0,1825

3

Проволока

м

0,5

1,5

0,75

ИТОГО:

3,4325

3. Венок

1

Бумага

м

0,25

5

1,25

2

Деревян.брусок

шт

0,42

4

1,68

3

Клей

л

0,73

1,5

1,095

4

Проволока

м

0,5

10

5

ИТОГО:

9,025

4. Корзина

1

Бумага

м

0,25

5

1,25

2

Клей

л

0,73

0,2

0,146

3

Проволока

м

0,5

0,75

0,375

ИТОГО:

1,771

Табл.1.2. Норма расхода основных и вспомогательных материалов за рабочую смену

№ п/п

Наименование материала

Рабочая смена

Расх.мат-ла за смену, ед.изм

Стоимость материала израсход.за смену, руб.

1. Гирлянда

1

Бумага

520

130

2

Деревян.брусок

52

21,84

3

Клей

13

9,49

4

Проволока

52

26

ИТОГО:

187,33

2. Ваза

1

Бумага

90

22,5

2

Клей

2,25

1,6425

3

Проволока

13,5

6,75

ИТОГО:

30,8925

3. Венок

1

Бумага

60

15

2

Деревян.брусок

48

20,16

3

Клей

18

13,14

4

Проволока

120

60

ИТОГО:

108,3

4. Корзина

1

Бумага

30

7,5

2

Клей

1,2

0,876

3

Проволока

4,5

2,25

ИТОГО:

10,626

производительность капитал кадры себестоимость

1.2 Определение состава, структуры и стоимости основного капитала

Стоимость основного капитала определяем по группам основного назначения и характеру выполняемых функций.

Табл.1.3. Стоимость основного капитала предприятия

№ п/п

Группа и подгруппа фондов

Наименование инвентарных объектов

Стоим-ть инвентарного объекта, тыс.р.

Кол-во инвентарных объектов, ед.

Стоимость всех инвентарных объектов, тыс.р.

Годовая норма амортизационных отчислений, %/год

Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс.р./год

При-мечание

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Здания

Склад основных материалов

Цеховое помещение (16 м2)

160

1

160

3

4,8

Цеховое помещение (24 м2)

230

1

230

3

6,9

Склад готовой продукции

30

1

30

3

0,9

Администрат.помещение

40

1

40

3

1,2

2

Сооружения

3

Передаточные устройства

4

Машины и оборудование

а)

Силовые машины

б)

Рабочие машины

в)

измерит.и рег.приборы

г)

вычисл.техника

Калькулятор

0,1

2

0,2

30

0,06

5

Транспортные средства

Легковая машина

35

1

35

10

3,5

6

Инструмент

Ножницы по металлу

9

1

9

30

2,7

Ножницы по ткани

3

1

3

30

0,9

7

Производственный инвентарь

Рабочие столы

7

9

63

10

6,3

8

Хозяйственный инвентарь

Сейф

1,5

1

1,5

10

0,15

Противопожарный инвентарь

0,5

1

0,5

50

0,25

Стул

0,4

2

0,8

10

0,08

Письменный стол

0,4

2

0,8

10

0,08

9

Рабочий продуктивный скот

10

Многолетние насаждения

11

Кап.затраты по улучшению земель

12

Прочие основные фонды

ИТОГО:

573,8

27,82

Табл. 1.4. Стоимость производственных запасов

№ п/п

Наименование материала

Гс, дни

Нд

Цо, тыс.руб.

Стоимость, тыс.р.

1

Бумага

30

690 м/день

0,00025

5,175

2

Дер.бруски

30

100 шт/день

0,00042

1,260

3

Клей

30

34,05 л/день

0,00073

0,746

4

Проволока

30

190 м/день

0,0005

2,850

10,031

Расчет потребности в капитале на формирование запаса готовой продукции на складе:

Сгп = Тгп * Ор * Зс

Сгп - стоимость запаса готовой продукции на складе, руб.

Тгп - кол-во дней нахождения на складе

Ор - объем продаж, шт.

Зс - стоимость продукции, руб/шт

Сгп = 1*26*60+1*9*200+1*12*250+1*6*80=7620 руб.

Необходимый капитал для краткосрочного кредитования:

Кп = Тк*Сгп/360

Тк - кредитный срок, дни

Сгп - стоимость готового объема продукции продаваемого в кредит

Тк = 3 дня

Сгп = 0,8 (2340*60+360*200+340*250+180*80) = 311800 * 0,8 = 249440

Кд = 249440*3/360 = 2078,66

Табл.1.5. Портфель ценных бумаг МП «Цветочная мастерская (искусственные цветы)»

№ п/п

Наимено-вание эмитента

Вид ценных бумаг

Номиналь-ная стомость 1 шт, руб

Кол-во ценных бумаг в пакете, шт.

Номинальная стоимость пакета, р.

Доходность, % годовых

Курсовая стоимость, р.

1

АООТ "Газпром"

Акции

10

50

500

80

800

2

АООТ "Гермес"

Акции

10

100

1000

75

1500

3

АО "Самеко"

Акции

10

50

500

65

650

ИТОГО:

2000

2950

Кi - курсовая стоимость акций

1. Кi = 500*80/50 = 800 руб.

2. Кi = 1000*75/50 = 1500 руб.

3. Кi = 500*65/50 = 650 руб.

Табл.1.6. Расчет стоимости оборотного капитала

№ п/п

Наименоваие элемента оборотного капитала

Стоимость, тыс.руб.

1

Производственные запасы

10,031

2

Готовая продукция на складе

7,62

3

Дебеторская задолжность

2,078

4

Наличные деньги в кассе

10

5

Деньги на р/с

30

6

Портфель ценных бумаг

2

ИТОГО:

61,729

Стоимость земельного участка

Предприятие занимает участок земли равный 1,5 соткам. Согласно действующим ценам на землю в этом районе, цена 1 сотки - 5 т.р.

Итого стоимость земли - 7,5 т.р.

Выбор соотношения собственного и заемного капитала

Стоимость капитала определяется по выражению:

Кп = З + К1+ К2 +К3

З - земля, тыс.руб.; К1 - стоимость основного капиатала, тыс.руб.; К2 - стоимость оборотного капитала, тыс.руб.; К3 - стоимость нематериальных активов, тыс. руб.

Кп = 7,5 + 573,8 + 61,729 = 607,029 тыс.руб.

Размер уставного фонда равен 600 тыс.руб. Предприятию необходимо обратиться в банк за кредитом Ск = Кп - Ку.ф.

Ск = 607,029 - 600,0 = 7,029 тыс.руб.

После обращения в банк, предприятию был выдан кредит на сумму 7029 руб на срок 5 лет под 15 % годовых. Обеспечение возврата: ножницы по металлу - 9 тыс.руб.

2. Формирование кадров, выбор форм и методов оплаты труда

Все работники предприятия распределяются по категориям: а) ИТР и прочие специалисты; б) рабочие; в) МОП; г) работники ВОХР и пожарные. Рабочие подразделяются на рабочих основного производства (сдельщики и повременники) и вспомогательного производства (повременщики). Состав специалистов определяется штатным расписанием, численность и профессиональный состав вспомогательных рабочих.

Труд специалистов оплачивается на основе месячной ставки (оклада). Для рабочих сдельщиков администрация установила тарифную сетку на 8 разрядов.

Разряд рабочего

1

2

3

4

5

6

7

8

Тарифный коэффициент

1,000

1,020

1,034

1,046

1,052

1,063

1,074

1,200

Часовая тариф-ная ставка, р/час

36

36,72

37,224

37,656

37,872

38,268

38,664

43,2

Табл. 2.1. Расчет годовой суммы з/п специалистов и младшего обслуживающего персонала

Должность

Годовой фонд рабочего времени, часов

Оплата труда, тыс.р./час

Надбавка за особые условия, р/ч

Совмещаемые должности

Доплата за совмещение должностных обязанностей, р/час

Всего оплата, р.час

Годовая сумма заработной платы, р./год

Административный статус

Директор

1800

20

-

Инспектор по кадрам

2,360

22,360

41000

УП

Глав.бух-галтер

1800

15

-

Снабжение

2,48

17,48

32000

УП

Секретарь

1800

10

-

10

18500

ВП

91500

Табл. 2.2. Расчет годовой суммы з/п рабочих с повременной оплатой труда

Должность

Годовой фонд рабочего времени, часов

Оплата труда, тыс.р./час

Надбавка за особые условия, р/ч

Совмещаемые должности

Доплата за совмещение должностных обязанностей, р/час

Всего оплата, р.час

Годовая сумма заработной платы, р./год

Административный статус

Упаковщица

1800

1,5

-

Уборщица

2,360

2,000

1700

УП

Инженер

1800

3

-

2,48

3

1600

УП

Сторож

1800

2,6

-

2,6

3700

ВП

7000

Табл. 2.3.Численность и состав рабочих сдельщиков

№ п/п

Наименование профессии

Разряд

Часовая тарифная ставка, р/час

Доплата за особые условия труда, р/час

Надбавка за совмещение профессий, р/час

Заработная плата за месяц, руб.

Заработная плата за год, р.

1

Сборщик (мастер)

6

38,27

-

-

6130

67400

2

Сборщик (мастер)

6

38,27

-

-

6130

67400

3

Сборщик (мастер)

5

37,87

-

-

6060

67000

4

Сборщик (мастер)

5

37,87

-

-

6060

67000

5

Сборщик (мастер)

4

37,66

-

-

6030

66300

6

Сборщик (мастер)

4

37,66

-

-

6030

66300

7

Сборщик (мастер)

3

37,25

-

-

6000

65600

8

Сборщик (мастер)

3

37,25

-

-

6000

65600

9

Сборщик (мастер)

3

37,25

-

-

6000

65600

10

Сборщик (мастер)

3

37,25

-

-

6000

65600

11

Сборщик (мастер)

3

37,25

-

-

6000

65600

ИТОГО:

729400

Исходные данные трудового процесса:

Звено № 1: гирлянда 26 шт, 130 смен; ваза 9 шт, 100 смен

Звено № 2: венок 12 шт, 120 смен; корзина 6 шт, 110 смен

Состав: звено № 1 - 7 чел., звено № 2 - 4 чел.

Время наблюдения: звено № 1 - 4 часа или 240 мин; звено № 2 - 3 часа или 180 мин

Данные по чел-часам:

Гирлянда - 4 чел-час

Ваза - 1,5 чел-час

Венок - 2 чел-час

Корзина - 3 чел-час

Расчет нормы оплаты труда за единицу продукции:

Р1 = 37,25*4 = 149 р/шт Р2 = 38,27*1,5 = 57,4 р/шт

Р3 = 37,66*3 = 112,98 р/шт Р4 = 37,87*2 = 75,74 р/шт

Годовой фонд рабочего времени:

11 чел * 1800 часов = 19800 чел-часов

Годовая сдельная трудоемкость:

130*26*4+100*9*1,5+120*12*2+110*6*3 = 19730 чел-часов

19800 ~=~ 19730 Разница в 70 чел-часов что допустимо.

I звено 7*4*60 = 1680 чел-мин

II звено 4*3*60 = 720 чел-мин

1)Нзт = 1680*100/100*60 = 28 чел-час

Нзт гирлянда = 1,07 чел-час

Нзт ваза = 4,6 чел-час

2) Нзт = 720*100/100*60 = 12 чел-час

Нзт венок = 1 чел-час

Нзт корзина = 2 чел-час

3. Калькуляция себестоимости единицы продукции

Затраты на производство продукции относятся на себестоимость конкретной единицы продукции посредством прямого или косвенного счета, поэтому они называются прямыми или косвенными.

3.1 Определение прямых затрат

К прямым затратам относятся затраты:

- на основные материалы

- топливно-технологические цели

- эл.энергию на технологические цели

- основную з/пл. основных рабочих

- дополнительную з/пл основных рабочих

- начисления на з/пл. (обязательные платежи предприятия в пенсионный фонд, медстрахование, соцстрахование, фонд занятости)

- затраты на освоение и подготовку конкретных новых видов продукции и на улучшение качества выпускаемой

Табл.3.1. Затраты по статье «Основные материалы»

№ п/п

Наименование материала

Ед.изм.

Цена за ед.измерения, р.

Удельный расход материала на 1 шт.

Стоимость материала на 1 шт., р.

1. Гирлянда

1

Бумага

м

0,25

20

5

2

Деревян.брусок

шт

0,42

2

0,84

3

Клей

л

0,73

0,5

0,365

4

Проволока

м

0,5

2

1

ИТОГО:

7,205

2. Ваза

1

Бумага

м

0,25

10

2,5

2

Клей

л

0,73

0,25

0,1825

3

Проволока

м

0,5

1,5

0,75

ИТОГО:

3,4325

3. Венок

1

Бумага

м

0,25

5

1,25

2

Деревян.брусок

шт

0,42

4

1,68

3

Клей

л

0,73

1,5

1,095

4

Проволока

м

0,5

10

5

ИТОГО:

9,025

4. Корзина

1

Бумага

м

0,25

5

1,25

2

Клей

л

0,73

0,2

0,146

3

Проволока

м

0,5

0,75

0,375

ИТОГО:

1,771

Затраты по статьям «топливо на технологические цели» и «электроэнергия» не предусмотрены.

Табл. 3.2. Расчет затрат по статье «Дополнительная заработная плата основных рабочих»

Наименование затрат

Сумма, р.в год

1. Оплата очередных отпусков всех категорий основных рабочих

7200

2. Доплата бригадирам за руководство бригадой

-

3. Выплата за исполнение гос.обязанностей

50

ИТОГО:

7250

Дополнительная з/пл за:

Гирлянда

1,45

Ваза

0,54

Венок

0,72

Корзина

1,09

Отпускные: 7200 руб.

Зк1 = 7200/19730 *4 = 1,45 р.

Зк2 = 7200/19730 *1,5 = 0,54 р.

Зк3 = 7200/19730 *2 = 0,72 р.

Зк4 = 7200/19730 *3 = 1,09 р.

Табл.3.4. Начисления на заработную плату основных рабочих (обязательные платежи предприятия по фондам социальной поддержки)

Наименование затрат

Норматив, %

Сумма, р.в год

1. Отчисление в пенсионный фонд

20

147320

1.1. Фонд страхования

3,2

23571,2

1.2. Медицинское страхование

2,8

20624,8

ИТОГО:

26

191516

Зк1 = 191516/19730*4 = 38,82 р.

Зк2 = 191516/19730*1,5 = 14,56 р.

Зк3 = 191516/19730*2 = 19,41 р.

Зк4 = 191516/19730*3 = 29,12 р.

Табл.3.5. Расчет затрат по статье «Расходы на подготовку и освоение производства»

Наименование затрат

Сумма, р.в год

1. Подготовка к производству новых видов продукции

50

2. Подготовка новых технологических процессов

-

3. Отчисление в фонд примерования за освоение новых технологий

50

ИТОГО:

100

Зк1 = 100/19730*4 = 0,02 р.

Зк2 = 100/19730*1,5 = 0,007 р.

Зк3 = 100/19730*2 = 0,010 р.

Зк4 = 100/19730*3 = 0,015 р.

Табл.3.6. Расчет затрат по статье «Цеховые расходы»

Наименование затрат

Сумма, р.в год

1. Основная и дополнительная з/пл.цехового персонала

98500

2. Начисления на з/пл.цехового персонала

191516

3. Содержание зданий, сооружений цехового назначения

100

4. Амортизация зданий, сооружений, цехового назначения

13,8

5. Текущий ремонт зданий, сооружений цехового назначения

500

6. Амортизация оборудования общецехового назначения

6,86

7. Расходы по охране труда

50

8. Прочие расходы

-

ИТОГО:

291772,86

Зк1 = 291772,86/19730*4 = 59,15 р.

Зк2 = 291772,86/19730*1,5 = 29,57 р.

Зк3 = 291772,86/19730*2 = 22,18 р.

Зк4 = 291772,86/19730*3 = 44,36 р.

Табл.3.7. Содержание и эксплуатация оборудования

Наименование затрат

Сумма, р.в год

1. Содержание и эксплуатация технологического оборудования

500

2. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств

50

3. Амортизация производственного оборудования

3,6

4. Амортизация всех видов транспортных средств

-

5. Возмещение износа и ремонт МБП

100

ИТОГО:

653,6

Зк1 = 653,6/19730*4 = 0,13 р.

Зк2 = 653,6/19730*1,5 = 0,06 р.

Зк3 = 653,6/19730*2 = 0,04 р.

Зк4 = 653,6/19730*3 = 0,09 р.

Табл. 3.8. Затраты по статье «Общезаводские расходы»

Наименование затрат

Сумма, р.в год

1. З/пл.аппарата управления

91500

2. Доп.з/пл.аппарата управления

7200

3. Начисления на з/пл

23790

4. Расходы по содержанию и эксплуатации административных помещений

100

5. Расходы по текущему ремонту адм.помещений

-

6. Амортизация адм.помещений

1,2

7. Расходы по подготовке кадров

100

8. Прочие расходы

-

ИТОГО:

122700,46

Зк1 = 122700,46/19730*4 = 24,87 р.

Зк2 = 122700,46/19730*1,5 = 9,32 р.

Зк3 = 122700,46/19730*2 = 12,43 р.

Зк4 = 122700,46/19730*3 = 18,65 р.

Табл. 3.9. Затраты по статье «Прочие производственные расходы»

Наименование затрат

Сумма, р.в год

1. Затраты на рекламу

-

2. Представительские расходы

1000

3. Страхование имущества

1500

4. Налоги, относимые на себестоимость продукции

500

ИТОГО:

3000

Зк1 = 3000/19730*4 = 1,4 р.

Зк2 = 3000/19730*1,5 = 2,2 р.

Зк3 = 3000/19730*2 = 0,62 р.

Зк4 = 3000/19730*3 = 4,3 р.

Табл. 3.10. Смета платежей по налогам, включаемым в себестоимость продукции

Наименование затрат

Объект налогообложения

Налогооблагаемая база

Налоговая ставка

Сумма налога, р/год

Примечание

1. Налог на пользование автодорогам

-

-

-

-

2. Налог на владельцев транспортных средств

-

-

-

-

3. Платежи за воду

-

-

-

-

4. Земельный налог

1,5 сотки

7,5 т.р.

1

75р.

ИТОГО:

75р.

Табл. 3.11. Затраты по статье «Внепроизводственные расходы»

Наименование затрат

Сумма налога, р/год

1. Выплта % по краткосрочным кредитам банку

-

Налог на доход от операций с ценными бумагами

113,13

ИТОГО:

113,13

Зк1 = 113,13/19730*4 = 1,33 р.

Зк2 = 113,13/19730*1,5 = 0,008 р.

Зк3 = 113,13/19730*2 = 1,011 р.

Зк4 = 113,13/19730*3 = 0,417 р.

Табл.3.12. Калькуляция себестоимости единицы продукции

Наименование статей

Гирлянда, 1шт, руб.

Ваза, 1шт, руб.

Венок, 1 шт, руб.

Корзина, 1 шт., руб.

1. Основные материалы

7,2

3,43

9,02

1,77

2. Зарплата основных рабочих

149

57,4

75,74

112,98

3. Дополнительная з/пл.основных рабочих

1,45

0,54

0,72

1,09

4. Начисления на з/пл.основных рабочих

38,82

14,56

19,41

29,12

5. Затраты на подготовку и освоение производства

0,02

0,007

0,01

0,015

6. Цеховые расходы

59,15

29,57

27,18

44,36

7. Содержание и эксплуатация оборудования

0,13

0,06

0,04

0,09

8. Общезаводские расходы

24,87

9,32

12,43

18,65

9. прочие производственные расходы

1,4

0,62

2,2

4,3

10. Внепроизводственные расходы

1,33

0,008

1,011

0,417

ИТОГО:

292,37

115,515

156,761

212,792

Переменные затраты = 566883,42

Постоянные затраты

№ п/п

Наименование статей

Сумма, р.в год

1

Цеховые расходы

91772,86

2

Содержание и эксплуатация оборудования

653,6

3

Общезаводские расходы

122700,46

4

Прочие производственные расходы

3000

5

Внепроизводственные расходы

113,13

ИТОГО:

218240

Пе+По = 785124,42

292,37*2340+115,515*360+156,761*340+212,792*180 = 817329

Разница допустима, т.к. возникла за счет округления, приступаем к построению графиков безубыточности и объемов продаж.

Наименование продукции

Выручка, руб.

Переменные затраты, руб.

Маржа

Постоянные затраты

Коэффициент выручки

Гирлянда

1170000

459768

710232

218240

61,87

Ваза

324000

27337,32

296662,68

17,13

Венок

289000

35662,6

253337,4

15,28

Корзина

108000

44095,5

63904,5

5,71

ИТОГО:

1891000

566863,42

1324136,58

100

Кв = 1324,136/1891 = 0,7

Кх = 218,24/0,7 = 310,34

4. Планирование и распределение прибыли

Кроме прибыли получаемой от реализации продукции, в процессе планирования прибыли и расчета чистой прибыли необходимо учитывать и прочую прибыль, получаемую по результатам других не основных видов деятельности, а именно в виде процентов по срочным депозитам, в виде дивидендов по ценным бумагам из портфеля предприятия, по результатам оказанных услуг, в виде прибыли от долевого участия в проектах, совместных с другими предприятиями.

Табл. 4.1. Расчет чистой прибыли по состоянию на 31.12.2009

№ п/п

Наименование показателей

Знак

Сумма, т.р.

1

Выручка от реализации

+

1891

2

Сумма НДС за минусом льгот

-

321,47

3

Итого чистая выручка

1-2

1569,53

4

Себестоимость продукции

-

785,121

5

Прибыль от реализ.товар.продукции

3-4

845,409

6

Налоги, относимые на фин.результаты

-

100

7

Налогообл.база по налогу на прибыль

5-6

745,409

8

Налог на прибыль (18%)

-

135,79

9

Льготы по налогу на прибыль

+

-

10

Налогообл.база по местным налогам

7-8+9

609,619

11

Платежи по местным налогам

-

10

12

Чистая прибыль от реализ.продукции

10-11

599,619

13

Доход по депозитным счетам

+

-

14

Налог с дохода по депозит.счетам

-

-

15

Итого:

13-14

-

16

Дивиденды по ценным бумагам

+

1,465

17

Налоги по операциям с цен.бумагами

-

0,333

18

Итого:

11-12

1,132

19

Прочая прибыль за вычетом налогов от других видов деятельности

+

-

20

Итого чистая прибыль предприятия со всех видов деятельности

12+15+18+19

600,748

Смета по платежам, относимым на финансовые результаты

Наименование налога

Объект налогообложения

Налогооблагаемая база

Налоговая ставка

Сумма к уплате, р/год

Приме-чание

1

2

3

4

5

6

1. Налог на имущество

среднегод. стоимость имущества

598000

2%

11960,00

2. Сборы на нужды общеобразовательных учреждений

3. Налог на содержание жилищного фонда

Объем реализации

1831000

1,50%

28200,00

4. Целевые сборы:

а) на содержание милиции

б) благоустройство территории

в) на рекламу

мин.з/пл. умнож числ.ППП

612

3

18,36

ИТОГО

40178,36

Смета по местным налогам

Наименование налога

Объект налогообложения

Налогооблагаемая база

Налоговая ставка

Сумма к уплате, р/год

Приме-чание

1

2

3

4

5

6

1. Налог с продаж

Стоим.товаров реализуемых в розницу

700000

2%

35000,00

2. Платежи за загрязнение окр.среды

3. Выплаты за нарушение налогового законодательства

ИТОГО

35000,00

Распределение прибыли предприятия

Расчет планового значения чистой прибыли позволяет решить вопрос о её распределении, т.е. определении сумм прибыли, направляемых по фондам, резервам и обязательным платежам. Процесс распределения прибыли реализован путем составления плановых смет по отдельным направлениям её использования.

1. Смета выплат по долгосрочным платежам

Выплаты сумм погашения долгосрочного кредита 3500 руб.

Итого: 3500 руб.

2. Смета выплат на личное потребление владельцам предприятия

Выплата доходов владельцам предприятия12339 руб.

Итого:12339 руб.

3. Смета формирования и пополнения финансовых резервов

1. Сумма направляемая на прирост фин.средств80000 руб.

2. Образование и пополнение ПЦБ50000 руб.

3. Кредитные инвестиции33135 руб.

4. Смета затрат на развитие производства

1. Сумма направляемая на приобретение нового оборудования28500 руб.

2. Капитальные вложения по инж.-строит.объектам-

3. Пополнение оборотного капитала10000 руб.

4. Прочие расходы-

Итого:38500 руб.

5. Смета затрат на материальное поощрение работников

1. Выплата премий по итогам года30000 руб.

2. Единовременное пособие в связи с рождением детей13274 руб.

3. Единовременное пособие в связи с уходом на пенсию20000 руб.

4. Единовременное пособие по случаю смерти родственников25000 руб.

5. Единовременная материальная помощь40000 руб.

Итого:128274 руб.

6.Смета по формированию и пополнению фонда социальных сфер предприятия

1. Субсидии на питание50000 руб.

2. Получение льготных кредитов30000 руб.

3. Скидка на покупку товаров фирмы80000 руб.

4. Загородные поездки15000 руб.

5. Медицинское обследование40000 руб.

6. Страхование жизни40000 руб.

Итого:255000 руб.

Структура общего распределения прибыли

Наименование показателя

Сумма, руб.

1. Выплаты по долгосрочным обязательствам

3500

2. Выплаты на личные потребности владельцам

12339

3. Формирование и пополнение фин.резервов

163135

4. Затраты на развитие производства

38500

5. Затраты на материальное поощрение работников

128274

6. Формирование и пополнение фонда соц.сфер

255000

ИТОГО:

600748

Н1 = 7029 * (1*15/100*1)-3500 = 4583,35 руб.

Н2 = 4583,35 * (1*15/100*2)-3500 = 2458,355 руб.

Н3 = 2458,355 * (1*15/100*3)-3500 = 64,6 руб.

Н4 = 64,6 * (1*15/100*4)-103,36 = 0 руб.

Таблица погашения кредита

Годы

Платежи погашения, руб.

Остаток долга, руб.

2009

3500

4583,35

2010

3500

2458,355

2011

3500

64,6

2012

103,36

0

Результаты хозяйственной деятельности прогнозируются на основании оценок рыночной ситуации сбыта продукции. Руководство предприятия определило показатели развития предприятия на 5 лет.

Показатели

Годы

2009

2010

2011

2012

2013

1. Объем реализации продукции

гирлянда

2340

2340

2340

2340

2340

ваза

360

360

360

360

360

венок

340

340

340

340

340

корзина

180

180

180

180

180

2. Цена реализации

гирлянда

500

500

600

650

750

ваза

900

900

1000

1050

1150

венок

850

850

950

1000

1100

корзина

600

600

700

750

850

3. Выручка от реализации

гирлянда

1170000

1170000

1404000

1521000

1755000

ваза

324000

324000

360000

378000

414000

венок

289000

289000

323000

340000

374000

корзина

108000

108000

126000

135000

153000

4. Всего выручка от реализации

1891000

1891000

2213000

2374000

2696000

без НДС

1569530

1569530

1836790

1970420

2237680

5. Переменные затраты

гирлянда

196,49

197

200

210

220

ваза

75,937

76

80

80

90

венок

104,89

105

110

120

125

корзина

244,975

250

260

265

270

6. Суммарные переменные затраты

566881,42

569040

581000

608700

638300

7. Суммарная величина постоянных издержек

218240

218240

220000

225000

227000

На основании прогнозных данных выполним расчет прибыли

Расчет прибыли предприятия

Показатели

Годы

2009

2010

2011

2012

2013

1. Общая выручка от реализации

1891000

1891000

2213000

2374000

2696000

без НДС

1569000

1569000

1836790

1970420

2237680

2. Переменные издержки

566881,42

569040

581000

608700

638300

3. Постоянные издержки

217240

217240

22000

225000

227000

4. Итого прибыль от реализации

892504

783250

1035790

1136720

1372380

5. Чистая прибыль

600748

528693

699158

767286

926356

Расчетом чистой дисконтированной стоимости определяем срок окупаемости средств, инвестированных в малое предприятие.

Расчет чистой дисконтированной стоимости

Период, год

Платежи по инвестициям, руб.

Прибыль от инвестиций

Ряд платежей и поступлений, т.р.

Ожидаемая процентная ставка

Коэффициент дисконитрования

Текущая дисконтированная стоимость

0

-600000

-

-600

-

1

-600

1

-3500

600748

597248

15

0,8693

519,19

2

-3500

528693

525193

15

0,7561

397,10

3

-3500

699158

695658

20

0,5787

402,58

4

-103,36

767286

767182,64

10

0,683

523,99

5

0

926356

926356

5

0,7835

725,80

ИТОГО:

1968,646

Для окупаемости средств инвестированных в малое предприятие «Цветочная мастерская (искусственные цветы)» хватит и трех лет.

На основании данных по предыдущим разделам, определяем технико-экономические показатели.

Технико-экономические показатели представлены в таблице.

№ п/п

Наименование показателя

Ед.изм.

Плановое значение

1

Годовой выпуск продукции по ассортименту

Гирлянда

шт

2340

Ваза

шт

360

Венок

шт

340

Корзина

шт

180

2

Выручка от реализации

т.р.

1891

2а

В т.ч.без НДС

т.р.

1569,63

3

Себестоимость тов.продукции

т.р.

724,121

4

Прибыль от реализации продукции

т.р.

845,409

4а

в т.ч.чистая прибыль

т.р.

600,748

5

Цена реализации

Гирлянда

руб

500

Ваза

руб

900

Венок

руб

850

Корзина

руб

600

6

Себестоимость производства

Гирлянда

руб

196,49

Ваза

руб

75,93

Венок

руб

104,89

Корзина

руб

244,975

7

Рентабельность к себестоимости

Гирлянда

%

15,4

Ваза

%

98,5

Венок

%

71

Корзина

%

14,49

8

Уставной фонд

т.р.

600

9

Численность работающих

чел

ИТР

3

служащие

-

рабочие

11

вспом.рабочие

1

МОП

1

пожарно-сторожевая охрана

1

10

Чистая прибыль

11

Распределение прибыли

выплаты по долг.обязательствам

т.р.

3500

выплаты по личн.потребление владельцам

т.р.

12,339

формирование и пополнение резервов

т.р.

163,135

затраты на развитие производства

т.р.

38,5

затраты на поощрение работников

т.р.

128,274

фомирование и пополнение фонда соц.сфер

т.р.

255

12

Портфель ценных бумаг

номин.стоимость

т.р.

2

доходность

т.р.

2,95

13

Долгосрочные обязательства

долгосрочн.кредит

т.р.

7,029

лизинговое соглашение

-

14

Стоимость капитала предприятия

зем.участок

т.р.

7,5

осн.капитал

т.р.

537,8

оборот.капитал

т.р.

61,729

немат.активы

-

непроизводственные активы

-

15

Срок окупаемости проекта

лет

3

Рыночные индикаторы

16

Рентабельность продаж

%

38,27

17

Оборачиваемость капитала

оборот

30,63

18

Оборачиваемость производ.запасов

оборот

248,16

19

Доходность капиатала

%

43,27

20

Выпуск продукции в крит.точке

т.р.

310,34

21

Абсолютная финанс.устойчивость

т.р.

1580,66

22

Относительная финанс.устойчивость

%

83,5

23

Доля реинвестированной прибыли

%

5,11

Заключение

Выполненные расчеты и технико-экономические обоснование инвестиций показывают:

1) рентабельность производства продукции составляет 43,7 %

2) финансовая устойчивость МП находится на уровне 83,5 %

3) МП при условии получения расчетного значения прибыли - 600,748 руб. в год от реализации планового ассортимента продукции и её полного использования для обеспечения возврата заимствованных средств способно вернуть все вложенные в него средства, включая проценты по долгосрочным кредитам

4) в расчетах ЧДС показало, что срок возврата всех средств, вложенных в МП с учетом процентов составляет 5 лет

5) в расчете срока возврата средств как поступления не учитывались амортизационные отчисления, поэтому они являлись финансовым резервом МП, который оно может использовать для обновления оборудования и продолжения коммерческой деятельности

6) срок возврата средств является приемлемым и сокращению не подлежит.

Размещено на Allbest.ru

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Экономическое обоснование создания малого предприятия акционерного типа

    Определение состава имущества предприятия и источников его образования. Расчет уставного (акционерного капитала). Составление первоначального прогнозного баланса предприятия. Калькулирование себестоимости продукции. Определение минимального объема продаж.

    курсовая работа [178,1 K], добавлен 18.11.2015

  • Экономическое обоснование создания малого предприятия акционерного типа

    Определение состава имущества предприятия и источников его образования. Составление первоначального прогнозного баланса предприятия. Определение акционерного капитала. Калькулирование себестоимости продукции. Анализ безубыточной деятельности предприятия.

    курсовая работа [740,4 K], добавлен 23.05.2013

  • Экономическое обоснование проекта металлообрабатывающего предприятия

    Характеристика продукции, которую будет выпускать предприятие. Расчет потребности в материалах. Экономическое обоснование размещения и обоснование производственной структуры предприятия. Вычисление капитальных затрат. Порог рентабельности производства.

    курсовая работа [107,4 K], добавлен 18.02.2015

  • Технико-экономическое обоснование малого предприятия

    Расчет потребности в основном и оборотном капитале для открытия малого предпринимательства. Выбор источников формирования капитала. Расчет себестоимости и цены изделия. Определение точки безубыточности производства. Анализ эффективности капиталовложений.

    курсовая работа [96,9 K], добавлен 16.02.2015

  • Экономическое обоснование типографии

    Расчет характеристик имущественного комплекса предприятия. Источники формирования имущества. Выбор состава и численности персонала предприятия. Определение организационной структуры. Расчет себестоимости продукции. Расчет и распределение прибыли.

    курсовая работа [52,7 K], добавлен 17.11.2014

  • Организационно-экономическое обоснование научных и технологических разработок

    Расчет заделов поточной линии. Определение годовой потребности режущего и мерительного инструмента. Планирование и организация ремонта оборудования. Определение потребности в основных материалах и полуфабрикатах. Калькулирование себестоимости продукции.

    курсовая работа [1,1 M], добавлен 25.10.2013

  • Экономическое обоснование создания малого предприятия акционерного типа

    Определение состава имущества предприятия, источников его образования. Стоимость технологического и вспомогательного оборудования, производственного и хозяйственного инвентаря. Сводная смета затрат на производство продукции, калькулирование себестоимости.

    курсовая работа [1,1 M], добавлен 22.01.2015

  • Экономическое обоснование создания малого предприятия

    Проблемы создания и перспективы развития малого бизнеса. Организационно-правовые аспекты создания малого предприятия. Учредители (владельцы), их доля в складочном капитале. Каналы сбыта и реализации продукции. Разработка и расчет финансового плана.

    курсовая работа [88,1 K], добавлен 12.12.2011

  • Экономические расчеты, проводимые на стадии создания нового предприятия

    Выбор состава и численности персонала, определение средств на оплату труда. Расчёт параметров имущественного комплекса предприятия. Расчёт потребности в начальном капитале, себестоимости продукции. Распределение прибыли. Оценка экономического эффекта.

    курсовая работа [91,8 K], добавлен 19.01.2016

  • Технико-экономическое обоснование проекта машиностроительного предприятия

    Технико-экономическое обоснование проекта предприятия: определение стоимости основных производственных фондов, вычисление будущих издержек производства, определение оптовой отпускной цены продукции и чистой прибыли, расчет показателей рентабельности.

    курсовая работа [47,9 K], добавлен 13.06.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены