Расчет технико-экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Кафедра «Экономика и управление»

Курсовая работа

По экономике предприятия

На тему: Расчет технико-экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия

Волгоград 2008

Содержание

Введение

1. Основные производственные фонды предприятия

1.1 Состав и структура ОПФ

1.2 Расчет амортизационных отчислений

1.3 Показатели эффективности использования ОПФ

2. Оборотные фонды предприятия

2.1 Расчет норматива оборотных средств

2.2 Показатели использования оборотных средств

3. Труд и заработная плата

3.1 Расчет численности промышленно-производственного персонала и производительности труда

3.2 Расчет заработной платы

4. Смета затрат на производство и реализацию продукции

5. Расчет прибыли, рентабельности и точки безубыточности

6. Сводная таблица технико-экономических показателей

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Перевод экономики на рыночные отношения продиктованы логикой развития производительных сил на этапе перехода к системе свободного предпринимательства с использованием различных форм собственности.

Изучение экономики предприятия в условиях становления рыночного хозяйства приобретает особую актуальность, так как предприятие выступает основным субъектом хозяйственной деятельности. Современное предприятие - это сложная система, объединяющая многообразные виды ресурсов: материальных, людских, технических, информационных и др. Чтобы эффективно управлять этими производственными ресурсами, необходимо их описать, важно знать, как они связаны друг с другом, так как рост эффективности производства обусловлен повышением отдачи применяемых ресурсов.

Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представить потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Необходимость технико-экономического обоснования планов и повышения эффективности производства предопределяют систему показателей плана (система технико-экономических показателей).

Расчет важнейших технико-экономических показателей и их анализ производится в данной работе. Для обеспечения непрерывного и по возможности стабильного производства менеджерам необходимо постоянно проводить анализ хода производства. Это выполняется путем сравнения технико-экономических показателей, запланированных к выполнению и фактических, полученных в процессе выполнения плана. По результатам анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия выявляются тенденции изменения рынка, прогнозируется развитие производства, для чего, в свою очередь, требуются необходимые финансовые средства и время для подготовки производства. В конечном итоге функционирование предприятий в условиях рынка предполагает поиск и разработку каждым из них собственного пути развития. Иными словами, чтобы не только удержаться, но и развиваться на рынке, предприятие должно постоянно улучшать состояние своей экономики: иметь всегда оптимальное соотношение между затратами и результатами производства; изыскивать новые формы приложения капитала, находить новые, более эффективные способы доведения продукции до покупателя, проводить соответственную товарную политику и т.д.



1. Основные производственные фонды предприятия

1.1 Состав и структура ОПФ

Для осуществления хозяйственной деятельности предприятие использует ограниченные экономические ресурсы, которые могут быть объединены в две основные группы:

1. материальные ресурсы (земля и капитал);

2. трудовые ресурсы.

Основной капитал -- это денежная оценка основных фондов как материальных ценностей, имеющих длительный период функционирования.

Основные фонды (основные средства) - материальные активы, которые предприятие содержит с целью использования их в процессе производства или реализации товаров, предоставления услуг, сдачи в аренду другим лицам или для осуществления административных и социально-культурных функций.

К основным производственным фондам относятся основные фонды промышленного, строительного, сельскохозяйственного назначения, автомобильного транспорта, связи, торговли и других видов материального производства.

Таблица 1.1 - Состав и структура ОПФ

Группы и виды ОПФ	Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.	Структура ОПФ на начало года, %	Изменение ОПФ в течение года, тыс. руб.	Стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб.	Структура ОПФ на конец года, %
			ввод	выбытие
Здания	1720	40	700	680	1740	39.76
Сооружения	600	13.9	100	70	630	14
Передаточные устройства	430	10	160	90	500	10
Машины и оборудование, в том числе: силовые рабочие измерительные и регулирующие приборы вычислительная техника	1424 129 1065 130 100	3 25 3 2.3	23 60 40 10	28 110 30 25	1364 124 1015 140 85	2.8 23 3 2
Транспортные средства	86	2	30	20	96	2
Инструменты и приспособления	40	0.9	12	6	46	1
Итого	4300	100	1135	1059	4376	100

Пример расчета - здания.

- Доля на начало года:

- Стоимость ОПФ на конец года:

- Доля на конец года:

Активная и пассивная части ОПФ на начало и конец года.

- Активная часть (передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструменты и приспособления):

- Доля активной части:

- Пассивная часть (здания и сооружения):

- Доля пассивной части:

Вывод: Стоимость основных производственных фондов на конец года увеличилась на 76 тыс. руб. Это связано с тем, что за год стоимость введенных ОПФ превысила стоимость выбывших. При этом структура ОПФ изменилась не значительно: стоимость зданий увеличилась на 20 тыс.руб., машин и оборудования уменьшились на 2.5%, сооружений увеличились на 0,1 %. Доля активной уменьшилась на 0.25%, а пассивная часть увеличилась на 3 %.

1.2 Расчет амортизационных отчислений

Амортизация - систематическое распределение стоимости необоротных активов в течение срока их полезного использования.

Амортизация - процесс переноса стоимости ОПФ по мере износа на производимую продукцию и процесс накопления финансовых ресурсов в целях последующего воспроизводства ОПФ.

В данном типовом проекте используется линейный метод начисления амортизации.

Амортизационные группы.

Группа	Срок использования
1	1 - 2 года
2	свыше 2 - 3 лет
3	свыше 3 - 5 лет
4	свыше 5 - 7 лет
5	свыше 7 - 10 лет
6	свыше 10 - 15 лет
7	свыше 15 - 20 лет
8	свыше 20 - 25 лет
9	свыше 25 - 30 лет
10	свыше 30 лет

В данном проекте ввод и выбытие основных средств осуществляется с 1-го числа месяца.

Таблица 1.2 - Среднегодовая стоимость ОПФ и годовая сумма амортизационных отчислений

Группы ОПФ	Амортизационная группа ОПФ	НА, %	Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.	Сумма введенных ОПФ, тыс. руб. (месяц ввода)	Сумма выбывших ОПФ, тыс. руб. (месяц выбытия)	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	Сумма годовых амортизационных отчислений, тыс. руб.
Здания	8	0,333	1720	700 (1)	226.67 (9)	2193.3	86.88
Сооружения	6	0,56	600	25 (10)	40.8 (6)	584.2	39.25
Передаточные устройства	4	1,2	430	106.7 (5)	45 (7)	491.7	70.8
Машины и оборудование, в том числе силовые рабочие измерительные и регулирующие приборы вычислительная техника	3 3 2 2	1,67 1,67 2,78 2,78	1424 129 1065 130 100	7.7 (9) 25 (8) 30 (4) 5.8 (6)	11.7 (8) 82.5 (4) 20 (5) 25 (1)	125 1007.5 140 80.8	25.05 201.9 46.7 26.9
Транспортные средства	5	0,83	86	7.5 (10)	6.7 (9)	86.8	8.65
Инструменты и приспособления	2	2,78	40	7 (6)	4 (5)	43	14.3
Итого	-	-	4300	914.7	462.37	4752.3	520.43

Пример расчета - здания.

- Норма амортизации:

где n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества (в месяцах).

- Среднегодовая стоимость ОПФ:

где ОФ_НГ - стоимость основных фондов на начало отчетного года,

ОФ_ВВ, ОФ_ВЫБ - стоимость введенных и выбывших фондов,

n - период действия введенных или выбывших ОПФ в течение года, в месяцах.

- Амортизационные отчисления за месяц:

- Годовые амортизационные отчисления составят

А_ГОД = А_МЕС ? 12 месяцев=7.24 ? 12=86.88 (тыс. руб.)

Вывод: за отчетный период было накоплено 520.43 тыс. руб. для замены объектов ОПФ в будущем.



1.3 Показатели эффективности использования ОПФ

· Фондоотдача:

Вывод: по плану на 1 руб. основных фондов приходится 2747.09 руб. продукции, тогда как по факту только 2802.03руб. Т.о., фондоотдача увеличилась на 54.9. Т. к. фондоотдача является прямым показателем эффективности использования основных фондов, то можно сделать вывод, что по факту основные фонды стали лучше использоваться, чем по плану.

· Фондоемкость:

Вывод: уровень затрат основных фондов на 1 руб. произведенной продукции уменьшился на 0,00001. Т. к. фондоемкость является обратным показателем эффективности использования основных фондов, то можно сделать вывод, что по факту основные фонды используются более эффективно, чем по плану.

· Фондовооруженность на одного работника:



Вывод: объем основных фондов приходящийся в среднем на одного работника увеличился на 1.4 .

· Фондовооруженность на одного рабочего:

Вывод: объем основных фондов приходящийся в среднем на одного рабочего увеличился на 1.88.

· Коэффициент обновления:

Вывод: доля новых основных фондов в их общем объеме на конец периода составила 26%.

· Коэффициент выбытия:

Вывод: доля выбывших основных фондов в течение периода в общей их стоимости на начало периода составила 25 %.

· Коэффициент прироста:



Пути улучшения использования основных средств на предприятии:

1. освобождение предприятия от излишнего оборудования, машин и других основных средств или сдача их в аренду;

2. своевременное и качественное проведение планово-предупредительных и капитальных ремонтов;

3. приобретение высококачественных основных средств;

4. повышение уровня квалификации обслуживающего персонала;

5. своевременное обновление, особенно активной части, с целью не допущения чрезмерного физического и морального износа оборудования;

6. улучшение качества подготовки сырья и материалов;

7. повышение уровня механизации и автоматизации производства;

8. повышение уровня концентрации, специализации и комбинирования производства;

9. внедрение новой техники и прогрессивной технологии;

10. совершенствование организации производства.



2. Оборотные фонды предприятия

2.1 Расчет норматива оборотных средств

Оборотные средства -- это совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции. Оборотные производственные фонды -- это предметы труда (сырье, основные материалы и полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо, тара, запасные части др.); средства труда, предметы и инструменты со сроком службы не более 12 месяцев; незавершенное производство и расходы будущих периодов. Оборотные производственные фонды вступают в производство в своей натуральной форме и в процессе изготовления продукции потребляются полностью, т.е. переносят всю свою стоимость на производимый продукт.

Таблица 2.1 - Расчет потребности в нормируемых оборотных средствах

Наименование показателя	Затраты на весь выпуск по плану, тыс. руб.	Однодневные затраты, тыс. руб.	Норма запаса, дней	Норматив оборотных средств, по плану, тыс. руб.
Сырье и материалы, всего, в том числе материал А материал Б материал В прочие материалы Вспомогательные материалы Топливо Энергия Запчасти и МБП Расходы будущих периодов Незавершенное производство () Готовая продукция	33300 11100 5600 116700 2200 3300 2800 -- -- -- ----	92.5 30.8 15.56 324.16 6.1 9.16 7.78 -- -- 32379.55 32379.55	10 12 17 12 41 10 12 -- -- 0.41 9	925 369.6 264.52 3889.92 250.1 91.6 93.36 - - 45655.17 291438.3
Выпуск продукции в натуральном выражении, тонн по плану по факту	10000 10200
Производственная себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб.	11656639
Длительность цикла изготовления продукции, дни	2
Коэффициент оборачиваемости ОС по факту	12

Пример расчета.

- Затраты на весь выпуск по плану для материала А:

Удельные нормы выпуск продукции = 3.33 10000 = 33300 ( руб.)

- Однодневные затраты для материала А:

Затраты на весь выпуск по плану для материала А / 360 дней = 33300/360 = 92.5 (тыс. руб.)

- Норматив оборотных средств для материала А (сырье, материалы, топливо, энергия, вспомогательные материалы):

О_СМ = q_СУТ Н=92.5 10=925 (тыс. руб.)

где q_СУТ - однодневные материальные затраты, тыс. руб.;

Н - норма запаса, дней.

- Норматив по незавершенному производству:

О_Н.П = З_ОДН Т_Ц К = 32379.55 2 0.705 = 45655.17(тыс. руб.)

З_ОДН = себестоимость товарной продукции / 360 дней = 11656639 / 360 =32379.55 (тыс. руб.)

К = (1 + ) / 2 = (1+0.41)/2 = 0.705

где З_ОДН - однодневные затраты, тыс. руб.

Т_Ц - длительность цикла изготовления продукции, дней.

К - коэффициент нарастания затрат.

- Норматив по готовой продукции:



О_Г.П = Q_СР.СУТ С Н_Г.П = 27.78 1165.66 9= 291438.3(руб.)

Q_СР.СУТ = Q / 360 дней = 10000 / 360 = 27.78 (т.)

С = себестоимость годового выпуска / выпуск продукции = 11656639 / 10000 = 1165.66(руб.)

где Q_СР.СУТ - среднесуточный выпуск, т

С - себестоимость единицы, тыс. руб.

Н_Г.П - норма запаса, дней.

2.2 Показатели использования оборотных средств

Показатели использования основных средств:

· Коэффициент оборачиваемости:

· Коэффициент закрепления (загрузки):

· Длительность одного оборота оборотных средств:



· Фактический норматив оборотных средств:

· Изменение длительности оборота:

± ?Д = Д_ПЛ - Д_ФАКТ. =10 - 30 = -20 (дней)

· Абсолютное высвобождение (дополнительное вовлечение) оборотных средств

· Относительное высвобождение (дополнительное вовлечение) ОС:

±.



3. Труд и заработная плата

3.1 Расчет численности промышленно-производственного персонала (ППП) и производительности труда

Рабочая сила представляет собой совокупность физических и умственных способностей человека, его способность к труду.

Кадры предприятия представляют собой совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав.

Кадры предприятия, непосредственно связанные с процессом производства, т.е. занятые основной производственной деятельностью, представляют промышленно-производственный персонал (ППП), к которому относятся все занятые в производственной деятельности и обслуживании производства работники основных и вспомогательных цехов, аппарата заводоуправления, лабораторий, научно-исследовательских и опытно-конструкторских отделов, вычислительных центров.

Работники ППП подразделяются на две основные группы -- рабочие и служащие. При этом в группе служащих выделяются руководители (наделены полномочиями), специалисты и собственно служащие (осуществляют подготовку и оформление документации, учет, контроль.

Таблица 3.1 - Определение численности ППП

Наименование должности, профессии	Разряд, категория	Списочная численность (плановая), чел.	Списочная численность, (фактическая), чел.
Основные рабочие, всего, в том числе: аппаратчик аппаратчик аппаратчик оператор оператор Вспомогательные рабочие, всего, в том числе: слесарь слесарь слесарь газоэлектросварщик Руководители и специалисты, всего, в том числе: начальник зам. начальника специалисты специалисты Всего	6 5 4 3 2 6 5 4 - - высш. категория 1 категория	90 45 15 10 12 8 13 10 18 6 43 1 1 22 19 180	84 41 14 10 12 7 12 10 18 6 41 1 1 22 17 171

Вывод: на предприятии произошло сокращение численности работающих на 9 человек, а численность производственных рабочих сократилась на 7 человек. Однако структура руководителей и специалистов предприятия существенно не изменилась (сократилась на 2 человека).

Таблица 3.2 - Расчет производительности труда

Наименование показателей	Значение показателей	Изменение показателей (+,-)
	по плану	по факту	абсолютное	относительное, %
Объем производства в натуральном выражении, т. Объем производства в стоимостном выражении, тыс. руб. Численность ППП, в том числе: основные и вспомогательные рабочие Производительность труда: на 1 работающего: т. /чел. тыс. руб./чел. на 1 рабочего: т. /чел. тыс. руб./чел.	10000 180 137 55.56 72527. 777 72.9 100423.07	10200 171 130 59.64 73978 333 78.46 102431.53	200 -9 -7 4.08 1450. 563 5.56 2008.46	2 -5.26 -5.38 7.34 2 7.62 1.99

Пример расчета показателей по плану.

- Объем производства в стоимостном выражении

- Производительность труда:

На 1 работающего в натуральном выражении:

На 1 работающего в стоимостном выражении:

На 1 рабочего в натуральном выражении:

На 1 рабочего в стоимостном выражении:



Абсолютное:

Относительное:

Влияние изменения производительности труда и численности ППП на изменение объема производства.

- Влияние изменения производительности труда на объем производства (± ДN_ПТ) :

± ДN_ПТ = Ч_Ф • (ПТ_Ф - ПТ_ПЛ) = 130 (73978.333 - 72527.777) = 722.8(тыс. руб.)

где Ч_Ф - фактическая численность ППП, чел.; ПТ_ПЛ, ПТ_Ф - соответственно плановая и фактическая производительность труда, руб.

- Влияние изменения численности ППП на изменение объема производства (± ДN_Ч.) определяется по формуле:

± ДN_Ч = (Ч_Ф - Ч_ПЛ.) • ПТ_ПЛ. = (171 - 180) • 72527.777= 652749.99(руб.)

где Ч_ПЛ, Ч_Ф - плановая и фактическая численность ППП, чел.

- Общий прирост (снижение) объема производства (±ДN) в результате указанных факторов определяется по формуле:

± ДN = (±ДN_ПТ) + (±ДN_Ч.) = 722.8- 652749.99= 70050.01(тыс. руб.)



3.2 Расчет заработной платы

Заработная плата -- это выраженная в денежной форме часть национального дохода, которая распределяется по количеству и качеству труда, затраченного каждым работником и поступает в его личное потребление. Заработная плата выполняет воспроизводственную и мотивационную функции, поскольку является формой платы за труд и важным стимулом для работников предприятия.

Таблица 3.3 - Расчет фонда заработной платы рабочих (по плану)

Группа ППП	Разряд рабочего	Численность списочная, чел.	Час. тарифная ставка, руб.	Эффективный фонд времени, час.	Тарифный фонд ЗП, тыс. руб.	Доплаты и надбавки (10%), тыс. руб.	Основной фонд заработной платы, тыс. руб.	Премиальные выплаты (30%), тыс. руб.	Дополнительный фонд заработной платы (12%), тыс. руб.	Годовой ФЗП, тыс. руб.	Социальные отчисления (26%), тыс. руб.	Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб.
Основные рабочие аппаратчик аппаратчик аппаратчик оператор оператор	6 5 4 3 2	45 15 10 12 8	14 13.5 13 13 12	1900 часов в год	1197000 384750 247000 296400 182400	119700 38475 24700 29640 18240	1316700 423225 271700 326040 200640	395010 126967.5 81510 97812 60192	158004 50787 32604 39124.8 24076.8	1869714 600979.5 385814 462976.8 284908.8	486125.64 156254.67 100311.64 120373.96 74076.288	2355839.6 757234.17 486125.64 583350.76 358985.08
итого	-	90	-	-	2307550	230755	2538305	761491.5	304596.6	3604393.1	937142.19	4541535.1
Вспомогательные рабочие слесарь слесарь слесарь газоэлектросварщик	6 5 4 6	13 10 18 6	12 11.5 11 13	1800 часов в год	280800 207000 356400 140400	28080 20700 35640 14040	308880 227700 392040 154440	92664 68310 117612 46332	37065.6 27324 47044.8 18532.8	438609.6 323334 556696.8 219304.8	114038.49 84066.84 144741.16 57019.248	552648.09 407400.84 701437.96 276324.04
итого	-	47	-	-	984600	98460	1083060	324918	129967.2	1537945.2	399865.73	1937810.8
всего	-	137	-	-	3292150	329215	3621365	1086409.5	434563.8	5142338.3	1337007.9	6479345.9



2.Вспомогательные рабочие слесарь слесарь слесарь газоэлектросварщ.	6 5 4 6	12 10 18 6	12 11.5 11 13	1800 часов в год	259200 207000 356400 140400	25920 20700 35640 14040	285120 227700 392040 154440	85536 68310 117612 46332	34214.4 27324 47044.8 18532.8	404870.4 323334 556696.8 219304.8	105266.3 84066.84 144741.16 57019.248	510136.7 407400.84 701437.96 276324.04
итого	-	46	-	-	963000	96300	1059300	317790	127116	1504206	391093.55	1895299.5
всего	-	130	-	-	3115700	311570	2522410	1028181	411272.4	4866723.4	1265348.1	5607071.3

Таблица 3.4 - Расчет фонда заработной платы рабочих (по факту)

Группа ППП	Разряд рабочего	Численность списочная, чел.	Час. тарифная ставка, руб.	Эффективный фонд времени, час.	Тарифный фонд ЗП, тыс. руб.	Доплаты и надбавки (10%), тыс. руб.	Основной фонд заработной платы, тыс. руб.	Премиальные выплаты (30%), тыс. руб.	Дополнительный фонд заработной платы (12%), тыс. руб.	Годовой ФЗП, тыс. руб.	Социальные отчисления (26%), тыс. руб.	Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб.
1.Основные рабочие - аппаратчик - аппаратчик -аппаратчик -оператор -оператор	6 5 4 3 2	41 14 10 12 7	14 13.5 13 13 12	1900 часов в год	1090600 359100 247000 296400 159600	109060 35910 24700 29640 15960	1199660 395010 271700 326040 175560	359898 118503 81510 97812 52668	143959.2 47401.2 32604 39124.8 21067.2	1703517.2 560914.2 385814 462976.8 249295.2	442914.5 145837.7 100311.6 120373.9 64816.8	2146431.7 706751.9 486125.6 583350.7 314112
итого	-	84	-	-	2152700	215270	2367970	710391	284156.4	3362517.4	874254.5	4236771.9

Пример расчета - аппаратчик 6 разряда.

- Доплаты и надбавки:

- Основной фонд заработной платы:

- Премиальные выплаты:

- Дополнительный фонд заработной платы:

- Годовой фонд заработной платы:

- Социальные отчисления:

- Итого:



Таблица 3.5 - Расчет фонда заработной платы ИТР

Руководители, специалисты, служащие	Месячный оклад, руб.	Численность, чел.	ФЗП всех работающих, тыс. руб.	Премии, тыс. руб.	Дополнительный фонд (10% от ФЗП), тыс. руб.	Годовой ФЗП, тыс. руб.	Социальные отчисления (26%), тыс. руб.	Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб.
Начальник Зам. начальника Специалисты высшей категории Специалисты 1 категории	5200 4700 4300 4000	1 1 19 22	5200 4700 81700 88000	1560 1410 24510 26400	520 470 8170 8800	87360 78960 1372560 1478400	22713.6 20529.6 356865.6 384384	110073.6 99489.6 1729425.6 1862784
Итого	18200	43	179600	53880	17960	3017280	784492.8	3801772.8

Пример расчета - начальник.

- Фонд заработной платы всех работающих:

- Премии:

- Дополнительный фонд:

- Годовой фонд заработной платы:



- Социальные отчисления:

- Итого:

Среднемесячная зарплата.

- На 1 работающего:

По плану:

по факту:

- На 1 рабочего:

По плану:

по факту:

- На 1 ИТР:

По плану:

по факту:

Вывод: произошло сокращение среднемесячной заработной платы 1 рабочего на 8.25 руб., ИТР на 8.38руб. и работающего на 2.07. руб.



4. Смета затрат на производство и реализацию продукции

Процесс производства на предприятии представляет собой непрерывное взаимодействие трех основных факторов: трудовых ресурсов и средств производства, которые в свою очередь подразделяются на средства труда и предметы труда.

Совокупность затрат живого и овеществленного труда представляет собой издержки производства, которые являются необходимым условием осуществления хозяйственной деятельности. Понятие «затраты» является одной из наиболее общих экономических категорий, которая может использоваться для разных способов производства в любых условиях хозяйственной деятельности. Себестоимость является обобщающим показателем использования всех видов ресурсов предприятия. Посредством себестоимости также обеспечивается возмещение этих ресурсов, которое необходимо для продолжения производственного процесса. Уровень и динамика себестоимости позволяют оценить целесообразность и рациональность использования ресурсов, которые находятся в распоряжении предприятия.

В себестоимости продукции находят свое отражение технический уровень и организация производства, эффективность хозяйствования в целом. Все затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в связи с их экономическим содержанием по следующим элементам:



Таблица 4.1 - Смета затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затрат	Сумма по плану, тыс. руб.	Сумма по факту, тыс. руб.
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов), всего, в том числе: сырье и материалы вспомогательные материалы топливо энергия Затраты на оплату труда ППП, всего, в том числе по группам: основные рабочие вспомогательные рабочие ИТР Амортизационные отчисления 4.Прочие затраты	175000 166700 2200 3300 2800 8159618.3 3604393.1 1537945.2 3017280 520.43 3321500.7	178500 170034 2244 3366 2856 7049,088 2997,478 1088,090 2963,520 520.43 3212276.1
Себестоимость товарной продукции	11656639	3398345.6
Себестоимость единицы товарной продукции	1165.66	333.17

В элемент "Прочие затраты" наряду со значением из данных своего варианта также включаются социальные отчисления.

Пример расчета.

- Себестоимость товарной продукции:

- Себестоимость единицы товарной продукции



5. Расчет прибыли, рентабельности и точки безубыточности

Результаты работы предприятия оцениваются системой экономических показателей, таких как объем валовой и товарной продукции, количество реализованной продукции, прибыль. Наиболее обобщающим показателем является финансовый результат деятельности хозяйствующего субъекта - прибыль.

Прибыль представляет собой сумму превышения доходов предприятия над связанными с ними расходы. Прибыль представляет собой итог деятельности предприятия, который зависит от уровня конкурентоспособности продукции, величины себестоимости, качества и количества выпускаемой продукции, производительности труда, степени использования производственных фондов.

Величина прибыли складывается под воздействием многих факторов и отражает практически все стороны деятельности хозяйствующего субъекта.

Расчет прибыли и показателей рентабельности

По плану	По факту
Прибыль (убыток) от реализации: П = В - С, где В - выручка от реализации продукции в действующих ценах; С - затраты на ее производство и реализацию.
П = 13055000-11656639= 1398361 (руб.)	П =13316100- 3398345.6= 9917754.4 (руб.)
Прибыль от реализации продукции принимается за налогооблагаемую прибыль. Уменьшает величину налогооблагаемой прибыли налог на имущество предприятия Н (на имущество) = 2,2 % • (ОФ+О.С.)
Н (на имущество) = 0,022 • (4752.3+51539.27) = 1238.41 (руб.)	Н (на имущество) = 0,022 • (4752.3+291566.99) = 6519.02 ( руб.)
Величина налогооблагаемой базы. Налогооблагаемая база = прибыль - налог на имущество
Налог. база = 1398361- 1238.41 =1397122.6 (руб.)	Налог. база = 9917754.4 - 6519.02 = 9911235.4(руб.)
Налог на прибыль. Налоговая ставка принимается в размере 24%. налог на прибыль = налогооблагаемая база • ставка налога на прибыль.
Нп = 1397122.6• 0,24 = 335309.4 (тыс. руб.)	Нп = 9911235.4 • 0,24 = 237869.5(тыс. руб.)
Чистая прибыль. Чистая прибыль = П - Нп
Чистая прибыль = = 1398361 - 335309.4= 1063051.6(тыс. руб.)	Чистая прибыль = 9917754.4 - 237869.5= 9679884.9(тыс. руб.)
Рентабельность продукции
Рентабельность производства

Вывод: Все расчеты производились с учетом уровня цен. Таким образом, получаем, что прибыль в фактическом периоде увеличилась по сравнению с плановым на 8519393.4 тыс. руб., а чистая прибыль на 8616833.3 тыс. руб.

Расчет точки безубыточности

Таблица 5.1 - Условно-постоянные и условно-переменные расходы в себестоимости продукции по плану

Элементы затрат	Сумма затрат	Условно-постоянные затраты	Условно-переменные затраты
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Материальные ресурсы	175000	1.5	17500	10,00	157500	90,00
2. Расходы на оплату труда	8159618.3	69.9	2447885.4	30,00	2447885.4	70,00
3. Амортизация	520.43	0.0045	520.43	100,00	0,000	0,00
4. Прочие	3321500.7	28.5	2657200.5	80,00	664300.14	20,00
Итого	11656639	100,00	5123106.3	-	3269685.5	-



Пример расчета - материальные ресурсы.

- Доля в себестоимости:

- Условно-постоянные затраты:

- Условно-переменные затраты:

Таблица 5.2 - Условно-постоянные и условно-переменные расходы в себестоимости продукции по факту

Элементы затрат	Сумма затрат	Условно-постоянные затраты	Условно-переменные затраты
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Материальные ресурсы	178500	5.25	17850	10,00	160650	90,00
2. Расходы на оплату труда	7049.088	0.2	2114.7	30,00	4934.36	70,00
3. Амортизация	520.43	0.015	520.43	100,00	520.43	0,00
4. Прочие	3212276.1	94.5	2569820.8	80,00	642455.22	20,00
Итого	3398345.6	100,00	2590305.9	-	808560.01	-

При цене 1 т. продукции равной 1305.5 руб.

По плану	По факту
Критический (пороговый) объем реализации.
Порог рентабельности.
Запас финансовой прочности.
Маржа безопасности.



6. Сводная таблица технико-экономических показателей

Таблица 6.1 - Технико-экономические показатели по плану и факту

Показатели	Значение показателя по плану	Значение показателя по факту	Отклонение абсолютное	Отклонение относительное, %
Выпуск продукции, т. Выручка, тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. Фондоотдача, руб./руб. Фондоемкость, руб./руб Фондовооруженность на 1 работника, тыс. руб./чел. на 1 рабочего, тыс. руб./чел. Нормируемые оборотные средства, тыс. руб. Коэффициент оборачиваемости Длительность 1 оборота, дней. Коэффициент загрузки Численность работающих, чел., всего в том числе рабочих Производительность труда в натуральном выражении, тонн/чел. одного рабочего, одного работающего, Производительность труда в стоимостном выражении, тыс. руб./чел. одного рабочего, одного работающего, Среднегодовая заработная плата одного рабочего, одного работающего, Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб. Себестоимость 1 тонны продукции, тыс. руб. Прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс. руб. Чистая прибыль, тыс. руб. Рентабельность продукции, % Рентабельность производства, % Запас финансовой прочности, тыс. руб. Маржа безопасности, тонн	10000 13055000 4752.3 2747.09 0.00036 26.4 34.68 291438.3 38.7 10 0.025 180 137 72.9 55.56 100423.07 72527.777 3127.94 4963.27 11656639 1165.66 1398361 1063051.6 0.091 18.88 6219833 4764.33	10200 13316100 4752.3 2802.03 0.00035 27.8 36.56 296893.6 12 30 0.08 171 130 78.46 59.64 102431.53 73978.333 3119.69 4961.2 3398345.6 333.17 9917754.4 9679884.9 2.85 32.7 10558276 8087.534	200 261100 0,000 54.94 -0,00001 1.4 1.88 5455.3 -26.7 20 0.055 -9 -7 5.56 4.08 2008.46 1450.556 -8.25 -2.07 -8258294 -832.49 8519393.4 8616833.3 2.759 13.82 4338443 3325.204	2 2 0,000 1.99 -2.78 5.3 5.4 1.87 -68.9 200 220 -5 -5.1 7.62 7.34 1.99 2 -0.26 -0.04 -70.8 -71.4 609.2 810.6 3031.9 73.2 69.75 69.79

Пример расчета - изменение показателей на примере объема производства в натуральном выражении.

- Абсолютное:

- Относительное:



Заключение

персонал заработная производительность производственный

Исходя из приведенных расчетов экономической деятельности предприятия видно, что прибыльность данного производства увеличилась в фактическом периоде, по сравнению с планом. Об этом свидетельствуют все исследуемые показатели. В качестве способов улучшения ситуации на предприятии могут быть предложены:

- пересмотр политики ценообразования предприятия;

- сокращение затрат на производство продукции;

- увеличение эффективности использования ОПФ, основных средств, труда;

- пересмотр кадровой политики, изменение организационной структуры предприятия.



Список использованной литературы

Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 280 с.

Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учеб пособие. - 3-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 336 с.

Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001.-358с.

Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001. - 360 с.

Романенко И.В. Экономика предприятия. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 208 с.

Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 304 с.

Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент: Учебник, 2-е изд., - М.: ЗАО «Бизнес-школа», 2000. - 464 с.

Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. Учеб пособие. - Ростов-на-Дону: изд. центр «МарТ», 2000. - 544 с.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА - М, 1998. - 343 с.

Экономика предприятия: Учебник / Под ред проф. Н.А. Сафронова. - М.: «Юристъ», 1999. - 584 с.

Экономика предприятия / В.Я. Хрипач, Г.З. Суша, Г.К. Оноприенко; Под ред. В.Я. Хрипача. - Мн.: Экономпресс. 2000. - 464 с.

Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Проф. О.И. Волкова. - 2-е изд., перер. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 520 с.

Экономика предприятия: Учебник для вузов / под ред. Проф. В.Я Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. -742 с.

Экономика предприятия. Серия «Учебники и учебные пособия». Ростов на Дону: «Феникс», 2002.

Мокий М.С., Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономика предприятия: Учеб. Пособие / Под ред. Проф. М.Г. Лапусты. - М.: ИНФРА-М, 2000.

Размещено на Allbest.ru