Статистические показатели финансов и деловой активности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

I. Теоретическая часть

Введение

Глава 1. Статистический показатель

1.1 Понятие статистического показателя

1.2 Виды статистических показателей

Глава 2. Статистические показатели финансов

2.1 Виды показателей финансов

2.2 Показатели, характеризующие финансовую деятельность предприятия

Глава 3. Статистические показатели деловой активности

3.1 Понятие и оценка деловой активности

3.2 Коэффициенты показателей деловой активности

Заключение

II. Практическая часть

1. Проведение группировки предприятий по объему реализованной продукции

2. Расчет среднего значения признака, моды, медианы, показателей вариаций

3. Расчет аналитических показателей динамики по базисной схеме

4. Определение индивидуальных и сводных индексов

Выводы и предложения

Библиография

Введение

Изучение сложных, взаимосвязанных и многочисленных процессов в области финансов предполагает использование системы показателей. Система показателей статистики финансов можно представить с различных точек зрения. Её можно рассматривать по тематическому принципу:

- статистика государственных финансов;

- статистика цен;

- статистика денежного обращения;

- статистика финансов предприятия;

Хотя в целом статистика финансов должна отвечать общим требованиям, предъявляемым к системам показателей любого раздела, в этой курсовой работе будут рассмотрены только статистические показатели финансов и деловой активности предприятия.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, необходимо при помощи финансового анализа своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения состояния предприятия и его платежеспособности.

Многие предприятия, обладая большими производственными мощностями и высококвалифицированными трудовыми ресурсами, работают неэффективно, и не способны выдерживать рыночную конкуренцию. Эффективность деятельности предприятия во многом зависит от его деловой активности и финансового состояния, поэтому тема деловой активности и финансов достаточно актуальна в современной России.

Цель работы: описать статистические показатели финансов и деловой активности.

Задачи работы: ознакомиться со статистическими показателями финансов и деловой активности.

Глава 1. Статистический показатель

1.1 Понятие статистического показателя

Рассмотрение статистических показателей финансов и деловой активности я бы хотела начать в первую очередь с определения статистического показателя.

Статистический показатель -- это количественно выраженное определенное свойство, качество совокупности в целом или ее частей.

Полученные в результате сводки численности объектов и суммы представляют собой определенные характеристики совокупности и ее частей, т. е. являются статистическими показателями. Но ими статистические показатели далеко не исчерпываются, так как многие показатели получаются дальнейшей обработкой результатов сводки. Таким образом, переход от индивидуальных значений признаков к статистическому показателю, характеризующему совокупность или ее часть, осуществляется через суммирование, или агрегирование. Это может быть суммирование самих заданных признаков или величин, полученных для каждой единицы совокупности на их основании. Полученные суммированием итоги уже являются показателями или для получения показателя над ними, должны быть проделаны дальнейшие вычисления.

Исходя из этого, можно сформулировать общее определение статистического показателя как функции сумм значений функций признаков объектов, входящих в совокупность. Заметим, что это определение охватывает и численность объектов (для чего надо положить суммируемую функцию равной у каждого объекта единице), и простую сумму значений некоторого признака (если суммируемую функцию положить равной значению этого признака).

Таким образом, показатель, в конечном счете, является функцией индивидуальных значений признаков. То, что объединение в сводный показатель происходит обязательно через суммирование, прямо вытекает из рассмотренных ранее черт статистической совокупности.

Статистическая совокупность может быть охарактеризована многими показателями, каждый из которых отражает определенное ее свойство. Всё множество показателей, характеризующих определенные свойства совокупностей, существенные с точки зрения цели ее изучения, должно составлять систему взаимосвязанных элементов. Взаимосвязь показателей системы должна отражать объективно существующие, присущие данной совокупности взаимосвязи.

По статистической структуре показатели, входящие в систему, можно условно разделить на три группы: абсолютные (объемные) величины, относительные величины и средние величины.

Показатель по совокупности, полученный как сумма значений признака отдельных ее единиц, как правило, носит то же наименование, что и сам признак. Например, продукция промышленности есть сумма продукции предприятий. В таких случаях и то, и другое наименование обычно называют «показатель». Но, строго говоря, такой показатель для единицы совокупности еще нельзя назвать статистическим, это -- признак единицы. И только обобщенный по совокупности, он становится в точном смысле слова статистическим показателем, отвечающим сформулированному выше определению.

1.2 Виды статистических показателей

Выделяют два вида статистических показателей:

1. Конкретный статистический показатель;

2. Показатель категория.

Конкретный статистический показатель характеризует размер, величину изучаемого явления или процесса в данном месте и в данное время (под привязкой к месту понимается отношение показателя к какой-либо территории или объекту). Так, если мы называем конкретную величину стоимости промышленно производственных фондов, то обязательно должны указать, к какому предприятию или отрасли и какому моменту времени она относится.

Показатель-категория отражает сущность, общие отличительные свойства конкретных статистических показателей одного и того же вида без указания места, времени и числового значения.

Все статистические показатели по форме выражения -- на абсолютные, относительные и средние. Рассмотрим их подробнее.

Абсолютный статистический показатель - показатель в форме абсолютной величины, отражающий физические свойства, временные или стоимостные характеристики социально-экономических явлений и процессов.

Абсолютный показатель может быть измерен с различной степенью точности. С переходом к более высоким ступеням обобщения применяются и более укрупнённые единицы измерения. Например, производство металлорежущих станков на промышленном предприятии учитывается в штуках , а в масштабах страны - в миллионах штук.

Индивидуальные абсолютные показатели, как правило, получают непосредственно в процессе статистического наблюдения как результат замера, взвешивания, подсчета и оценки интересующего количественного признака.

Относительный показатель - показатель в форме относительной величины, получаемый как результат деления одного абсолютного показателя на другой и отражающий соотношение между количественными характеристиками изучаемых процессов и явлений.

Сопоставление статистических данных осуществляется в зависимости от поставленной задачи различными видами относительных величин.

Наиболее распространенной формой статистических показателей, используемой в социально-экономических исследованиях, является средняя величина, представляющая собой обобщенную количественную характеристику признака в статистической совокупности в конкретных условиях места и времени. Показатель в форме средней величины выражает типичные черты и дает обобщенную характеристику однотипных явлений по одному из варьирующих признаков. Он отражает уровень этого признака, отнесенный к единице совокупности. Широкое применение средних объясняется тем, что они имеют ряд положительных свойств, делающих их незаменимыми в анализе явлёний и процессов общественной жизни.

Важнейшее свойство среднего показателя заключается в том, что он отражает то общее, что присуще всем единицам исследуемой совокупности. Значение признака отдельных единиц совокупности могут колебаться в ту или иную сторону под влиянием множества факторов, среди которых могут быть как основные, так и случайные.

Глава 2. Статистические показатели финансов

2.1 Виды показателей финансов

Анализ финансовых показателей позволяет выявить критические точки в деятельности фирмы, определить причины проблем и запланировать действия, направленные на их решение. Финансовый анализ складывается из четырех основных шагов:

- выбор показателей, подходящих для анализа стратегических проблем;

расчет этих показателей;

- сравнение полученных величин с аналогичными показателями данной фирмы за предыдущие годы, среднеотраслевыми, конкурентными величинами;

- использование показателей при составлении финансовых планов для определения способов решения проблем и будущих возможностей фирмы.

Среди множества финансовых показателей есть такие, которые имеют особо важное значение для определения позиции фирмы и могут использоваться для анализа любых стратегических проблем.

Можно выделить четыре типа наиболее значимых финансовых показателей. Это показатели:

- ликвидности (краткосрочной платежеспособности);

- хозяйственной активности (оборачиваемости);

- доходности (прибыльности, рентабельности);

- рыночной активности.

2.2 Показатели, характеризующие финансовую деятельность предприятия

Основными статистическими показателями, позволяющими оценить финансовое положение отраслей экономики и образующих их коммерческих организаций, т.е. организаций, преследующих извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, являются: выручка от реализации (или близкий к нему показатель -- объем продаж), прибыль, рентабельность, наличие и оборачиваемость оборотных активов, ликвидность и левераж. Первые четыре показателя в нашей стране широко известны и давно используются в статистических расчетах. Относительно новыми для российской экономики являются показатели ликвидности и левеража. Они также применяются для анализа финансового положения предприятий и организаций разных организационно-правовых форм.

Выручка от реализации продукции, выполненных работ и оказанных услуг представляет собой важный индикатор финансовой деятельности предприятий, который является одним из основных при принятии финансовых решений. Значение показателя определяется тем, что он показывает стоимость реализации продукции (оказанных услуг) -- объем основного источника финансовых ресурсов в действующих организациях.

Прибыль в обобщенном виде отражает конечные финансовые результаты деятельности отраслей и коммерческих организаций и служит весьма значимой экономической характеристикой их работы. В зависимости от содержания, порядка расчета различают валовую или балансовую прибыль, прибыль от реализации, чистую прибыль, нераспределенную и облагаемую налогом прибыль.

Валовая (балансовая) прибыль представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции, работ и услуг, основных фондов (включая земельные участки), иного имущества организации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества предприятия определяется как разность между выручкой от реализации и остаточной стоимостью этих фондов и имущества, увеличенной на индекс инфляции, исчисленный в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации.

Балансовая прибыль выявляется за отчетный период на основе бухгалтерского учета всех хозяйственных операций; в валюту баланса не входит.

Прибыль от реализации продукции, работ и услуг определяется как разность между выручкой от реализации продукции, работ и услуг в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов и полной себестоимостью.

Ведущее место в изучении прибыли от реализации продукции, работ и услуг отводится факторному анализу. В качестве примера рассмотрим влияние средних цен реализации, себестоимости единицы продукции, объема и структуры реализованной продукции на динамику прибыли от реализации продукции.

Роль каждого из этих факторов можно определить с помощью индексного метода. Используем для этого общепринятые обозначения:

p₀, p₁, - цена за единицу продукции соответственно в базисном и отчетном периодах;

q₀, q₁,- количество продукции;

z₀, z₁ ,-себестоимость единицы продукции.

Абсолютный размер прибыли по нескольким видам продукции можно выразить как разность между выручкой от реализации (?pq) и затратами на производство продукции (?zq).

Абсолютный прирост прибыли можно представить следующим образом:

(?p₁q₁-?z₁q₁) - (?p₀q₀-?z₀q₀)

Установим степень влияния изменения средних цен реализации, себестоимости производства и объема реализации, а также структуры реализованной продукции на абсолютный прирост прибыли. Прирост прибыли за счет изменения средних цен реализации находят как разность между выручкой от реализации продукции отчетного периода и объемом реализованной в отчетном периоде продукции, рассчитанной по средним ценам базисного периода, т.е.

?p₁q₁-?p₀q₁

Прирост прибыли в результате изменения себестоимости производства продукции -- это разность между объемом реализованной в отчетном периоде продукции, пересчитанной по себестоимости базисного периода, и фактической себестоимостью этой продукции, т.е.

?z₀q₁-?p₁q₁

Влияние изменения объема реализованной продукции устанавливается сравнением прибыли базисного периода и прибыли от фактически реализованной продукции, пересчитанной по ценам и себестоимости базисного периода:

(?p₀q₁-?z₀q₁)-(?p₀q₀-?z₀q₀)

Прирост прибыли в результате изменения объема реализации содержит и ту её часть, которая образуется за счет структурных сдвигов в ассортименте продукции. Рассчитывают её следующим образом:

где П=p-z

Таким образом, отклонение суммы прибыли от реализации продукции можно рассматривать как результат изменения четырех вышеназванных факторов.

Наряду с абсолютным показателем -- объем прибыли -- статистика финансов широко применяет относительный показатель -- рентабельность, который позволяет в общем виде охарактеризовать прибыльность работы организации. Этот показатель представляет собой результат действия различных экономических процессов -- изменения объема производства, производительности труда, снижения себестоимости продукции и является важнейшим индикатором оценки финансово-экономической эффективности работы и уровня окупаемости производимых затрат.

В качестве показателя рентабельности (годовой и внутри-годовой) чаще рассчитывается общая рентабельность или, как ее еще называют, рентабельность организации, а также рентабельность реализованной продукции и рентабельность капитала.

Показатель общей рентабельности рассчитывается путем деления величины балансовой прибыли на среднегодовую стоимость основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств, выражается в процентах и определяется по формуле:

где R_об -- уровень общей рентабельности;

П_бал -- величина балансовой прибыли за период;

Ф_ср -- средняя годовая стоимость основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств за тот же период.

По экономическому содержанию показатель общей рентабельности характеризует величину прибыли, получаемой на 1 руб. среднегодовой стоимости основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств.

В отличие от показателя общей рентабельности, отражающего эффективность авансируемых затрат, в рентабельности продукции отражается эффективность текущих затрат. При стабильных ценах, по которым реализуется продукция, рост рентабельности продукции означает повышение эффективности производства, улучшение использования материальных и трудовых ресурсов, снижение потерь.

Рентабельность реализованной продукции определяется делением величины прибыли от реализации продукции на себестоимость продукции, выражается в процентах и рассчитывается по формуле:

где R_РП -- рентабельность реализованной продукции.

Рентабельность продукции рассчитывают как по отдельным видам, так и по всей реализованной продукции в целом.

Понижение уровня рентабельности продукции в отраслях экономики наряду с другими факторами обусловлено значительным уменьшением уровня инфляции в России.

Рентабельность реализованной продукции зависит от себестоимости единицы продукции, цен реализации и сдвигов в ассортименте продукции. Динамика рентабельности реализованной продукции также определяется действием этих факторов. Установим влияние каждого из названных факторов на динамику рентабельности продукции.

Для анализа прибыльности всего капитала используется показатель, характеризующий способность предприятия использовать активы с наибольшей отдачей . Уровень рентабельности активов рассчитывается делением величины прибыли на среднюю сумму стоимости активов и показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. всех затраченных средств вне зависимости от источников их формирования.

Оборотные активы (оборотные средства) -- это авансируемая в денежной форме стоимость, принимающая в процессе кругооборота средств форму оборотных фондов и фондов обращения. К производственным оборотным фондам относятся сырье, материалы, топливо, затраты на незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов (затраты, произведенные в отчетном периоде, но погашаемые в следующих периодах), а также малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Фонды обращения складываются из готовой продукции и товаров отгруженных, средств в расчетах и денежных средств на счетах.

В процессе того или иного вида деятельности по созданию и реализации продукции, выполнению работ или оказанию услуг происходит движение оборотных средств, при котором денежные средства авансируются на образование производственных запасов, затраты на незавершенное производство, создание запасов готовой продукции, средства в расчетах и вновь возвращаются в первоначальную денежную форму, т.е. осуществляется оборачиваемость оборотных средств.

Для определения эффективности использования оборотных средств статистика применяет показатели, характеризующие скорость движения оборотных средств. К таким показателям относятся: коэффициент оборачиваемости оборотных средств; коэффициент закрепления оборотных средств; средняя продолжительность одного оборота (в днях); размер высвобождения оборотных средств из оборота или привлечения их в оборот в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует количество оборотов среднего остатка оборотных средств за период и рассчитывается по формуле

где К_об -- коэффициент оборачиваемости;

РП -- выручка от реализации продукции (работ, услуг);

О -- средний остаток оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств целесообразно рассчитывать и в том случае, когда организация имеет низкий коэффициент срочной ликвидности баланса и высокий коэффициент текущей ликвидности, т.е. необходимо выявить состояние и динамику производственных запасов и затрат.

Коэффициент закрепления оборотных средств характеризует сумму оборотных средств, необходимую для производства 1 руб. продукции, и исчисляется по формуле

где К_зак -- коэффициент закрепления.

Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств показывает время (в днях), в течение которого средства могут обернуться один раз и определяется по формуле

где п -- средняя продолжительность одного оборота оборотных средств (в днях);

D -- число дней в периоде (30, 90, 360).

Ускорение и замедление оборачиваемости оборотных средств отчетного периода по сравнению с прошлым периодом в днях определяются как разность между продолжительностью оборота оборотных средств в прошлом и отчетном периодах. Оборачиваемость оборотных средств в отчетном году целесообразно сравнивать с величиной этого показателя, вытекающей из материалов биснес-плана.

Размер высвобождения оборотных средств из оборота или привлечения их в оборот в результате изменения оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом можно определить следующим образом:

где В-размер высвобожденных (привлеченных) из оборота оборотных средств в результате изменения оборачиваемости;

РП₁ -выручка от реализации продукции, работ и услуг в отчетном периоде;

n₀ -средняя продолжительность одного оборота оборотных средств в базисном периоде;

О₁ - средний остаток оборотных средств в отчетном периоде;

К_зак1 , К _зак0 - коэффициенты закрепления оборотных средств в базисном и отчетном периодах.

Оборотные средства формируются за счет собственных средств предприятий и заемных источников. Величина собственных оборотных средств в соответствии с действующими в России методами учета рассчитывается на основе информации бухгалтерского баланса как разность между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств, нематериальных активов, прочих внеоборотных активов, а также полученных убытков.

Ликвидность -- это понятие, характеризующее подвижность активов предприятий, предполагающую возможность бесперебойной оплаты в срок кредитно-финансовых обязательств и законных денежных требований, когда они будут предъявлены. Следовательно, ликвидность предприятий проявляется в ее способности своевременно погашать свои долговые обязательства.

Ликвидность баланса определяется при помощи ряда коэффициентов. Коэффициенты ликвидности показывают связь между величиной задолженности организаций и ее ликвидными средствами, которые могут быть использованы для погашения долга. Превышение суммы обязательств юридического лица над стоимостью принадлежащего ему имущества является признаком банкротства.

Ликвидные средства -- это активы организаций, которые могут быть довольно быстро реализованы.

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) определяется как отношение фактической величины оборотных средств, находящихся в наличии у организации, и суммы наиболее срочных долговых обязательств. Коэффициент текущей ликвидности позволяет оценить, насколько краткосрочные обязательства покрываются ликвидными активами, т.е. сколько всех ликвидных средств приходится на 1 руб. краткосрочных обязательств.

Коэффициент срочной ликвидности рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к наиболее срочным обязательствам организации. В состав наиболее ликвидных активов входят денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и легкореализуемые требования, т.е. чистая дебиторская. Значение коэффициента срочной ликвидности считается благоприятным, если оно превышает 0,7--0,8%.

Коэффициенты текущей и срочной ликвидности -- это моментные показатели, исчисляемые по состоянию на какую-то конкретную дату. Рассматриваемые в отдельности, эти показатели не обеспечивают приемлемой вероятности выделения неплатежеспособных предприятий. Выйти из положения можно за счет совместного использования коэффициентов ликвидности и показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятий.

Оценка платежеспособности требует дифференцированного подхода, если не к каждому предприятию, то хотя бы по группам в рамках отраслей, с учетом их специфики, типа производства, этапа развития, структуры, состояния оборотных средств и их оборачиваемости. Поэтому следует помнить, что рассмотренные коэффициенты не учитывают отраслевую специфику и тип производства, хотя и обладают значительной аналитической ценностью.

Глава 3. Статистические показатели деловой активности

3.1 Понятие и оценка деловой активности

Термин "деловая активность" начал использоваться в отечественной учетно-аналитической литературе сравнительно недавно - в связи с внедрением широко известных в различных странах мира методик анализа финансовой отчетности на основе системы аналитических коэффициентов. В широком смысле деловая активность означает весь спектр усилий, направленных на продвижение фирмы на рынках продукции, труда, капитала. В контексте анализа финансово-хозяйственной деятельности этот термин понимается в более узком смысле - как текущая производственная и коммерческая деятельность предприятия.

Деловая активность коммерческой организации проявляется в динамичности ее развития, достижении ею поставленных целей, что отражают натуральные и стоимостные показатели, в эффективном использовании экономического потенциала, расширении рынков сбыта своей продукции.

Оценка деловой активности на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности данной коммерческой организации и родственных по сфере приложения капитала компаний. Такими качественными (т.е. неформализуемыми) критериями являются: широта рынков сбыта продукции, наличие продукции, поставляемой на экспорт, репутация коммерческой организации, выражающаяся, в частности, в известности клиентов, пользующихся услугами коммерческой организации, в устойчивости связей с клиентами и др.

3.2 Коэффициенты показателей деловой активности

Статистические показатели деловой активности позволяют выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства. К показателям, характеризующим деловую активность, мы относим коэффициенты оборачиваемости и рентабельности.

Коэффициенты оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия, поскольку скорость оборота капитала, то есть скорость превращения его в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота капитала отражает при прочих равных условиях повышение производственно-технического потенциала предприятия. Для этого рассчитываются восемь показателей оборачиваемости и один комплексный показатель “индекс деловой активности”, дающие наиболее обобщенное представление о хозяйственной активности предприятия.

Коэффициент общей оборачиваемости активов показывает, сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий доход. Этот коэффициент можно определить по формуле:

где - коэффициент общей оборачиваемости;

- выручка от реализации;

- средняя за период величина всех активов.

Оборачиваемость основных средств представляет собой фондоотдачу, то есть характеризует эффективность использования основных производственных средств (фондов) предприятия за период. Рассчитывается делением объема чистой выручки от реализации на среднюю за период величину основных средств:

где ФО - фондоотдача,

- средняя величина основных средств за период.

Основным условием роста фондоотдачи является превышение роста производительности труда над темпами роста его фондовооруженности. Повышение коэффициента фондоотдачи может быть достигнуто как за счет относительно невысокого удельного веса основных средств, так и за счет их высокого технического уровня. Разумеется, его величина значительно колеблется в зависимости от отрасли и ее капиталоемкости. Однако, общие закономерности здесь таковы, что чем выше коэффициент, тем ниже издержки отчетного периода. Низкий коэффициент свидетельствует либо о недостаточном объеме реализации, либо о слишком высоком уровне вложений в эти виды активов.

Важным показателем для анализа является коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств, то есть скорость их реализации. В целом, чем выше значение этого коэффициента, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье, тем более ликвидную структуру имеет оборотный капитал и тем устойчивее финансовое состояние предприятия. И, наоборот, затоваривание при прочих равных условиях отрицательно отражается на деловой активности предприятия. Расчет коэффициента производится по формуле:

Высокое значение этого показателя говорит о более ликвидной структуре оборотного капитала и, соответственно, более устойчивом финансовом состоянии предприятия.

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала показывает скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за период и рассчитывается по формуле:

,

где - коэффициент оборачиваемости оборотного капитала;

- средняя величина оборотного капитала за период.

Между оборотным капиталом и объемом реализации существует определенная зависимость. Слишком малый объем оборотного капитала ограничивает сбыт, слишком большой - свидетельствует о недостаточно эффективном использовании оборотных средств. Как определить оптимальное соотношение оборотного капитала и объема реализации? Это соотношение помогает найти коэффициент оборачиваемости оборотного капитала. Для каждого предприятия он индивидуален и, если он определен, то необходимо его значение поддерживать на оптимальном уровне. Найти его достаточно просто - если предприятие при данном значении коэффициента постоянно прибегает к использованию заемного капитала, то значит, эта скорость оборачиваемости оборотного капитала генерирует недостаточное количество денежных средств для покрытия издержек и расширения деятельности. И наоборот, если при постоянном объеме реализации или его увеличении предприятие получает достаточный доход, то считается, что достигнута эффективная скорость оборота оборотного капитала.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается по формуле:

,

где - коэффициент оборачиваемости собственного капитала;

- средняя за период величина собственного капитала.

Этот показатель характеризует различные аспекты деятельности: с коммерческой точки зрения он определяет либо излишки продаж, либо их недостаток; с финансовой - скорость оборота вложенного собственного капитала; с экономической - активность денежных средств, которыми рискуют собственники предприятия (акционеры, государство или иные собственники). Если коэффициент слишком высок, что означает значительное превышение уровня продаж над вложенным капиталом, то это влечет за собой увеличение кредитных ресурсов и возможность достижения того предела, когда кредиторы больше участвуют в деле, чем собственники. В этом случае отношение обязательств к собственному капиталу увеличивается, снижается безопасность кредиторов, и предприятие может иметь серьезные затруднения, связанные с уменьшением доходов. Напротив, низкий коэффициент означает бездействие части собственных средств. В этом случае коэффициент указывает на необходимость вложения собственных средств в другой, более соответствующий данным условиям источник дохода.

Оборачиваемость инвестированного капитала - показывает скорость оборота долгосрочных и краткосрочных инвестиций предприятия, включая инвестиции в собственное развитие. Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала находится по формуле:

,

где - коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала;

- средняя величина инвестированного капитала за период.

Значения этого коэффициента полезно сравнить со значениями за этот же период коэффициента оборачиваемости функционирующего капитала. При анализе этих коэффициентов в динамике можно увидеть, насколько быстрее или медленнее оборачивается капитал, выведенный на время из производственной деятельности, в сравнении с капиталом, задействованном в производстве. При более детальном анализе необходимо учитывать структуру инвестированного капитала.

Скорость оборота перманентного капитала определяет коэффициент:

где - коэффициент оборачиваемости перманентного капитала;

- средняя за период величина перманентного капитала.

Этот коэффициент показывает, насколько быстро оборачивается капитал, находящийся в долгосрочном пользовании у предприятия. Суть значений этого коэффициента схожа с показателем оборачиваемости собственного капитала с той лишь разностью, что при анализе этого коэффициента необходимо учитывать влияние долгосрочных обязательств предприятия.

Коэффициент оборачиваемости функционирующего капитала рассчитывается по формуле:

где - коэффициент оборачиваемости функционирующего капитала;

- средняя за период величина функционирующего капитала.

Анализируя значения этого коэффициента, можно увидеть замедление или ускорение оборачиваемости капитала, непосредственно участвующего в производственной деятельности. Получаемые значения этого коэффициента очищены, в сравнении с показателем общей оборачиваемости активов, от влияния инвестиций предприятия, которые не оказывают непосредственного воздействия на объем реализации, за исключением инвестиций в собственное развитие.

Индекс деловой активности характеризует эффективность предпринимательства по основной деятельности предприятия за период в сфере управления оборотным капиталом и рассчитывается по формуле:

где - индекс деловой активности;

- коэффициент рентабельности основной деятельности.

Значения этого коэффициента в динамике отражают рост или снижение деловой активности предприятия в предпринимательской (основной) деятельности.

Коэффициенты группы рентабельности капитала показывают, насколько эффективно предприятие использует свой капитал в целях получения прибыли.

Рентабельность всех активов по прибыли является наиболее общим показателем. Данный коэффициент показывает, сколько денежных единиц привлечено предприятием для получения рубля прибыли независимо от источника привлечения этих средств. Он определяется по формуле:

где - рентабельность активов;

- прибыль до налогообложения.

Показатель рентабельности собственного капитала определяет эффективность использования средств собственников, вложенных в предприятие, позволяет сравнить с возможным доходом от вложения этих средств в другие предприятия (ценные бумаги), служит важным критерием при оценке уровня котировки акций на бирже. Коэффициент рассчитывается по формуле:

где - рентабельность собственного капитала.

Полезным приемом в ходе анализа является сопоставление рентабельности всех активов и рентабельности собственного капитала. Разница между этими показателями обусловлена привлечением предприятием внешних источников финансирования. Если предприятие посредством привлечения заемного капитала получает больше прибыли, чем должно уплатить проценты на этот заемный капитал, то разница может быть использована для повышения отдачи собственного капитала. Однако, в том случае, если рентабельность активов меньше, чем проценты, уплачиваемые на заемный капитал, влияние привлеченных средств на деятельность предприятия должно быть оценено отрицательно.

С помощью коэффициента рентабельности оборотного капитала рассчитывается сумма балансовой прибыли, заработанная каждым рублем оборотного капитала. Количественные значения коэффициента при анализе в динамике показывают изменения в эффективности его использования предприятием. Этот коэффициент рассчитывается по формуле:



где - рентабельность оборотного капитала.

Коэффициент рентабельности перманентного капитала показывает, какова прибыльность использования всего капитала предприятия, находящегося в его долгосрочном пользовании. Значение коэффициента определяется по формуле:

где - рентабельность перманентного капитала

Наиболее полное представление о рентабельности производственной деятельности предприятия дает коэффициент рентабельности функционирующего капитала. Он определяется по формуле:

где - рентабельность функционирующего капитала;

- прибыль от продаж.

Коэффициенты группы рентабельности деятельности позволяют оценить прибыльность всех направлений деятельности предприятия.

Коэффициент рентабельности всех операций по балансовой прибыли показывает, насколько эффективно и прибыльно предприятие ведет свою деятельность по всем направлениям. Этот коэффициент находится по формуле:



где R - рентабельность всех операций;

- доходы от прочих операций;

- доходы от внереализационной деятельности.

Коэффициент рентабельности основной деятельности (рентабельность продаж) показывает рентабельность именно основной деятельности предприятия, очищенной от прочих доходов и результатов, что позволяет пользователю определить эффективность и планировать поступление балансовой прибыли от основной деятельности. Коэффициент рассчитывается по формуле:

где - рентабельность основной деятельности.

Рентабельность реализованной продукции к затратам на ее производство определяет эффективность затрат, произведенных предприятием на производство и реализацию продукции. Этот коэффициент рассчитывается по формуле:

где - рентабельность реализованной продукции;

Z - сумма затрат на производство реализованной продукции.

Динамика коэффициента может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усиления контроля предприятия за себестоимостью реализованной продукции.

Заключение

В данной курсовой работе были описаны основные статистические показатели финансов и деловой активности хозяйствующего субъекта. Самое главное - это то, что на предприятии (организации) необходимо проводить анализ не только по отдельным показателям, но и комплексный анализ на основе системы показателей финансовой статистики предприятия.

Это позволит хозяйствующим субъектам, как полностью охарактеризовать состояние и потребность в денежных средствах на сегодняшний день, так и делать прогнозы на будущее в финансовой стратегии данного предприятия (организации) в условиях нашей нелёгкой рыночной экономики.

Можно сделать вывод, что наряду с наличием основных и оборотных средств для успешной работы предприятия огромное значение имеют их оптимальное количество и эффективное и рациональное использование.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств зависит от времени нахождения их на различных стадиях кругооборота, сокращение его длительности. Оно достигается ростом выпуска и реализации продукции, более полным и рациональным использованием материальных ресурсов, сокращением времени технологического цикла. На оборачиваемость влияет использование новейших достижений научно - технического прогресса.

Показатели деловой активности предназначены для оценки эффективности использования предприятием имеющихся у него активов. Они позволяют оценить оптимальный размер и структуру активов с позиции функционирования предприятия. Величина активов должна быть достаточна и оптимальна для выполнения производственной программы предприятия. Если предприятие испытывает недостаток в ресурсах, оно должно думать об источниках финансирования для их пополнения. Наоборот, если величина активов неоправданно велика, предприятие будет нести дополнительные расходы.

Практическая часть курсовой работы

Задача № 1

Таблица 1

Исходные данные

Номер предприятия	Объем выпускаемой продукции, млрд. руб.	Средняя заработная плата, руб.	Уставный капитал, млрд. руб.	Число работающих, чел.	Объем реализованной продукции, млрд. руб.
1	3,21	1230	2351	360	2,11
2	9,64	1420	17469	1700	8,54
3	1,53	1100	2626	2200	2,43
4	4,27	390	2100	450	3,17
5	6,48	730	23100	900	5,38
6	2,83	2700	18684	750	1,73
7	9,45	450	5265	830	8,35
8	11,96	640	2227	390	10,96
9	2,58	2220	6799	2300	1,58
10	3,59	3100	3484	2460	2,49
11	2,39	1470	13594	1640	1,39
12	1,33	1100	8973	1100	2,33
13	1,44	980	2245	400	1,47
14	3,07	1900	9063	1470	2,97
15	2,56	1530	3572	2000	2,46
16	7,95	690	7401	1370	6,95
17	3,68	550	4266	490	2,68
18	8,09	400	5121	640	7,79
19	2,52	2490	9998	730	1,52
20	2,84	2700	2973	890	1,74
21	1,67	1830	3415	790	1,47
22	12,99	1750	4778	530	11,8
23	5,61	1100	5029	370	4,51
24	4,43	1300	6110	1220	3,43
25	4,73	1520	5961	2100	3,63
26	3,82	1115	17218	1830	2,87
27	2,35	740	20454	580	1,35
28	2,98	350	10700	970	1,88
29	5,77	800	2950	440	4,67
30	2,29	910	12092	650	1,39
Итого	138,05		240018	32550	115,04

Задание:

Провести группировку предприятий с 7 по 26 по объему реализованной продукции, образовав 5 групп с равными интервалами.

Решение:

Интервал непрерывный. Так как N=20, то n=5,

где N - численность совокупности,

n - число групп.

Рассчитаем величину интервала h.

Величина интервала - это разность между его верхней и нижней границей, определяется по формуле:

где n - количество групп,

Xmax, Xmin - это наибольшее и наименьшее значение групп во всей совокупности.

Составляем интервалы:

1) 1,39 - 3,49

2) 3,49 - 5,59

3) 5,59 - 7,69

4) 7,69 - 9,79

5) 9,79 - 11,8

Составляем группировку в таблице 2:

Таблица 2

Группы предприятий по объему реализованной продукции, млрд. руб.	Количество предприятий в группе	Удельный вес групп, %
1,39 - 3,49 3,49 - 5,59 5,59 - 7,69 7,69 - 9,79 9,79 - 11,8	13 2 1 2 2	65 10 5 10 10
	20	100

Вывод: В данной совокупности у большинства предприятий объем реализованной продукции составляет от 1,39 до 3,49 млрд. руб. Таких предприятий 13 или 65%.

Задача № 2

Задание:

По исходным данным таблицы № 1 провести группировку предприятий с 7 по 26 по уставному капиталу, образовав 4 группы с равными интервалами. Рассчитать среднее значение признака, моду, медиану, показатели вариаций.

Решение:

Интервал непрерывный. По заданию n = 4

Рассчитаем величину интервала h.

Составляем интервалы:

1) 2227 - 5974,75

2) 5974,75 - 9722,5

3) 9722,5 - 13470,25

4) 13470,25 - 17218

Составляем группировку в таблице 3:

Таблица 3.

Группы предприятий по объему реализованной продукции, млрд. руб.	Количество предприятий в группе	Удельный вес групп, %
2227 - 5974,75 5974,75 - 9722,5 9722,5 - 13470,25 13470,25 - 17218	12 5 1 2	60 25 5 10
	20	100

Вывод: В данной совокупности у большинства предприятий уставный капитал составляет от 2227 до 5974,75 млрд. руб. Таких предприятий 12 или 60%.

1) Найдем среднее значение уставного капитала по формуле:

где xi - значение признака для i единиц совокупности,

fi - удельная веса или частоты.

Средняя величина является обобщающим показателем, с помощью которого дается усредненная характеристика всей совокупности по количественному признаку.

Таблица 4

Группы предприятий по объему реализованной продукции, млрд. руб.	Количество предприятий в группе	xi
2227 - 5974,75 5974,75 - 9722,5 9722,5 - 13470,25 13470,25 - 17218	12 5 1 2	4100,625 7848,625 11596,375 15344,125
	20

Вывод: Среднее значение уставного капитала 6536,76 млрд. руб.

2) Найдем моду M0 по формуле:

где Х0 - начальное значение интервала, содержащего моду,

i - величина модального интервала,

f0 - частота модального интервала,

f1 - частота интервала, предшествующего модальному,

f2 - частота интервала, следующего за модальным.

Мода - это величина признака (варианта), наиболее часто повторяющаяся в изучаемой совокупности.

Вывод: Чаще всего в данной совокупности уставный капитал равен 2762,39 млрд. руб.

3) Найдем медиану Ме по формуле:

где: XMe - нижняя граница медианного интервала;

i - величина медианного интервала;

fн - накопленная частота (частость) интервала, предшествующего медианному интервалу;

fMe - частота (частость) медианного интервала.

Частота - это численность групп в абсолютных значениях.

Частость - это частота, выраженная в долях или процентах.

Медианный интервал - это интервал, в котором находится порядковый номер медианы.

Медиана (Me) - это величина изучаемого признака, которая находится в середине упорядоченной совокупности. Половина чисел этой совокупности имеют значения большие, чем медиана, а половина чисел имеют значения меньшие, чем медиана.

Медиана может быть рассчитана как по численным данным, которые состоят из отдельных чисел, так и по численным данным, которые заключены в интервалы.

Найдем кумуляту.

Кумулята предназначена для графического изображения накопленных частот (частостей) количественных данных.

Таблица 5.

Группы предприятий по объему реализованной продукции, млрд. руб.	Количество предприятий в группе	Хi	Кумулята
2227 - 5974,75 5974,75 - 9722,5 9722,5 - 13470,25 13470,25 - 17218	12 5 1 2	4100,625 7848,625 11596,375 15344,125	12 17 18 20
	20

fMe = 12

Вывод: У половины предприятий уставный капитал меньше 5350,12 млрд. руб., а у половины больше.

4) Рассчитаем показатели вариаций.

а) Размах вариаций (R):

Размах вариации - это разность между наибольшим (Xmax) и наименьшим (Xmin) значениями вариантов.

R = Xmax - Xmin

R = 17218 - 2227 = 14991 млрд. руб.

б) Среднее арифметическое отклонение (?).

Среднее арифметическое отклонение - это обобщающая характеристика абсолютных размеров вариации признака в совокупности. Среднее арифметическое отклонение является мерилом надежности средней. Чем меньше среднее арифметическое отклонение, тем лучше средняя арифметическая отражает собой всю представляемую совокупность.

Вывод: В среднем отклонение от полученного среднего значения составляет 5222,45 млрд. руб.

в) Коэффициент вариаций (Кв).

Коэффициент вариации является наиболее распространенным показателем колеблемости, используемым для оценки типичности средних величин. При этом исходят из того, что если Кв больше 40 %, то это говорит о большой колеблемости признака в изучаемой совокупности.

Вывод: Средняя не типична, совокупность неоднородная, распределение не равномерное.

Задача № 3

Исходные данные.

Таблица 6.

Динамика производства основных продуктов питания в России на душу населения.

Год	Производство, кг
	зерна
1985	688
1986	744
1987	677
1988	638
1989	710
1990	787

Задание

По базисной схеме определить с 1985 по 1990 гг средний уровень производства, абсолютный прирост, темп роста, темп прироста, абсолютное значение 1-го % прироста производства зерна.

Решение

Базисные показатели характеризуют итоговый результат всех изменений в уровнях ряда от периода базисного уровня до данного (i-го) периода. Рассчитываются как отношение i-го уровня к базисному (начальному).

1) Рассчитаем средний уровень производства:

n - число уровней ряда.

или 3,2%

Вывод: Средний уровень производства зерна составляет 707 кг или 3,2%

2) Рассчитаем абсолютный прирост.

Абсолютный прирост выражает абсолютную скорость изменения ряда динамики и определяется как разность между данным уровнем и уровнем, принятым за базу сравнения. Определяется по формуле:

где - уровень сравниваемого периода;

- уровень базисного периода.

?y=744 - 688 = 56

?y=677 - 688 = -11

?y= 638 - 688 = -50

?y= 710 - 688 = 22

?y= 787 - 688 = 99

3) Рассчитаем коэффициент роста

Коэффициент роста определяется как отношение данного уровня к предыдущему или базисному, показывает относительную скорость изменения ряда. Определяется по формуле:

= 744 / 688 = 1,08

= 677 / 688 = 0,98

= 638 / 688 = 0,93

= 710 / 688 = 1,03

= 787 / 688 = 1,14

4) Рассчитаем темп роста

Темп роста - это коэффициент роста, выраженный в процентах. Определяется по формуле:

= 1,08 * 100 = 108%

= 0,98 * 100 = 98%

= 0,93 * 100 = 93%

= 1,03 * 100 = 103%

= 1,14 * 100 = 114%

5) Рассчитаем коэффициент прироста

= 1,08 - 1 = 0,08

= 0,98 - 1 = -0,02

= 0,93 - 1 = -0,07

= 1,03 - 1 = 0,03

= 1,14 - 1 = 0,14

6) Рассчитаем темп прироста .

Темп прироста определяется как отношение абсолютного прироста данного уровня к предыдущему или базисному. Рассчитывается по формуле:

=*100)

= 0,08 * 100 = 8%

= -0,02 * 100 = -2%

= -0,07 * 100 = -7%

= 0,03 * 100 = 3%

= 0,14 * 100 = 14%

7) Рассчитаем абсолютное значение 1-го % прироста А.

Этот показатель служит косвенной мерой базисного уровня. Представляет собой одну сотую часть базисного уровня, но одновременно представляет собой и отношение абсолютного прироста к соответствующему темпу роста. Данный показатель рассчитывают по формуле:

А = 0,01 * 688 = 6,88

А = 0,01 * 744 = 7,44

А = 0,01 * 677 = 6,77

А = 0,01 * 638 = 6,38

А = 0,01 * 710 = 7,10

Результаты расчетов приводим в таблице 7.

Таблица 7

Год	Произ-во зерна, кг			%		%	А
1985 1986 1987 1988 1989 1990	688 744 677 638 710 787	- 56 -11 -50 22 99	- 1,08 0,98 0,93 1,03 1,14	- 108 98 93 103 114	- 0,08 -0,02 -0,07 0,03 0,14	- 8 -2 -7 3 14	- 6,88 7,44 6,77 6,38 7,1

8) Рассчитаем средний абсолютный прирост

Средний абсолютный прирост (средняя скорость роста) определяется как средняя арифметическая из показателей скорости роста за отдельные периоды времени:



где - конечный уровень ряда;

- начальный уровень ряда.

Вывод: В среднем абсолютный показатель увеличивается ежегодно на 19,8 кг

9) Определим средний темп роста по формуле:

10) Определим средний темп прироста по формуле:

Вывод: В среднем абсолютный показатель увеличивается ежегодно на 19,8 кг или на 2%

11) Среднее абсолютное значение 1% прироста можно рассчитать по формуле:

Вывод: Среднее абсолютное значение 1% прироста составляет 9,9 кг

Задача № 4

Исходные данные:

Таблица 8.

Вид продукции	Объем реализации, шт.	Цена единицы, руб.
	В базисном периоде	В отчетном периоде	В базисном периоде	В отчетном периоде
А	400	600	95	90
Д	120	160	84	80
И	800	700	30	20

Задание

Определить индивидуальные и агрегатные индексы цены, физического объема и товарооборота.

Решение

1. Рассчитаем индивидуальные индексы i:

Индивидуальный индекс - относительная величина, характеризующая изменение во времени каких-либо явлений и определяемая путем деления величины этого явления в отчетном периоде на величину его в базисном периоде.

1.1. Индивидуальные индексы цены ip:

где - это цена на продукцию в базисном периоде

- это цена на продукцию в отчетном периоде.

А: или 95%

Д: или 95%

И: или 67%

Вывод: Цена в отчетном периоде по данным товарам снизилась на продукцию: А на 5%, Д на 5%, И на 33%

1.2. Индивидуальные индексы объема :

где - это объем продукции в базисном периоде

- это объем продукции в отчетном периоде.

А: или 150%

Д: или 133%

И: или 88%

Вывод: Объемы продаж в отчетном периоде по товару А выросли на 50%, по товару Д выросли на 33%, а по товару И снизились на 12 %.