Анализ структуры управления предприятием на примере ООО "Факел"

Размещено на Allbest.ru

Содержание

Введение

1. Анализ структуры управления предприятием

2. Анализ промышленной продукции

3. Анализ производительности труда

4. Анализ заработной платы

5. Анализ баланса

6. Анализ внебюджетных средств

7. Анализ использования внебюджетных средств

8. Предложения по улучшению финансового состояния предприятия

Заключение

Список использованных источников

Введение

Основу жизнедеятельности населения и жизнеобеспечения предприятий, учреждений, организаций поселка осуществляет жилищно-коммунальное хозяйство, которое представлено восьмью предприятиями, одним из которых является ООО «Факел», образованное в феврале 2007г.

Компания ООО «Факел» является отраслевым органом администрации посёлка и осуществляет управленческие функции по регулированию и межотраслевой координации в сфере жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства на территории посёлка Ванино.

В своей деятельности предприятие руководствуется Конституцией РФ, Жилищным кодексом РФ, Федеральным и областным законодательством, нормативными правовыми актами, Положением о комитете жилищно-коммунального хозяйства.

ООО «Факел» - бюджетная организация. Предприятие является юридическим лицом, осуществляет свою деятельность в соответствии с уставом предприятия и имеет самостоятельный баланс, печать и штамп установленного образца.

Предприятие имеет автобазу, на территории которой находятся гаражи, техника, инвентарь для осуществления различных работ. Также имеется отдельный офис для управления делопроизводством.

На содержании ООО «Факел» находится свалка для складирования твердых бытовых отходов. Площадь свалки составляет 24,6 га. В настоящее время мощность свалки исчерпана. На ней размещено твердо-бытовых отходов - 75834,8 тонн, отходов лесопереработки - 87565,9 тонн, ломообразующих отходов - 1,1 тонна.

Основными видами деятельности ООО «Факел» является:

· управление общим имуществом многоквартирного дома;

· содержание, ремонт и техническое обслуживание жилищного фонда;

· сбор и вывоз бытовых отходов от населения, оказание услуг по вывозу мусора организациям и коммерческим предприятиям поселка. Вывоз мусора осуществляется с городского поселения «Рабочий поселок Ванино», городского поселения «Рабочий поселок Октябрьский», сельского поселения «Поселок Токи»;

· обеспечение сохранности, учета и сменности инвентаря и оборудования общего пользования в зданиях и сооружениях;

· организация электро-, тепло- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом;

· выполнение работ по подготовке объектов жилого фонда к эксплуатации в зимний период;

· аварийное обслуживание жилого и нежилого фондов, выполнение аварийно - восстановительных работ;

· содержание автомобильных дорог общего пользования;

· организация благоустройства и озеленения придомовых территорий, территории поселка;

· организация освещения улиц и установки указателей с названиями улиц и номерами домов;

· расчет субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг и организация предоставления субсидий гражданам, имеющим право на их получение в соответствии с жилищным законодательством.

Предприятие ООО «Факел» производит работы по благоустройству мест общего пользования (тротуары, скверы, площади и пр.), санитарной очистке территорий в летнее время и очистке тротуаров от снега и льда в зимний период, выполняют работы по озеленению площадей и парков, уходу за лесными насаждениями, ремонту малых архитектурных форм.

Источниками формирования имущества предприятия, в том числе финансовых ресурсов является:

· квартирная плата, вносимая проживающими;

· амортизационные отчисления;

· иные источники, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

1. Анализ структуры управления предприятием

Предприятие возглавляет начальник, осуществляющий свою деятельность на основе принципа единоначалия и обеспечивающий решение возложенных на предприятие задач. В управлении предприятием участвует трудовой коллектив. Начальник ООО «Факел» и другие должностные лица ООО «Факел» руководствуются в своей деятельности действующим законодательством.

Начальник компании несет персональную ответственность за выполнения возложенных администрацией района задач и обязанностей, работы предприятия в целом, соблюдение дисциплины, подбор, расстановка и воспитание кадров. Распоряжается в пределах, установленных действующим законодательством их имуществом и средствами. Несет в соответствии с действующим законодательством административную, уголовную и материальную ответственность за целостность и сохранность строений, сооружений, оборудование и инвентаря, за правильное содержание домов, за соблюдение штатной, финансовой и трудовой дисциплины.

У начальника ООО «Факел» имеются заместители: главный инженер, начальник участка. Главному инженеру подчиняются инженер, техник, а как заместителю управляющего - весь персонал. Обязанности распределяет начальник.

Начальник и главный инженер управляющей компании назначаются на должность приказом главы администрации. Назначение на должность и освобождение от должности других работников ООО «Факел» оформляется приказами начальника ООО «Факел».

На рисунке 1 представлены состав и структура предприятия.



Размещено на Allbest.ru

Рис. 1. Состав и структура ООО «Факел» Ванинского района

2. Анализ промышленной продукции

Промышленная продукция - это основной результат деятельности предприятия, характеризующий объем произведенных материальных благ за определенный период времени. В ООО «Факел» разработаны тарифы ЖКХ по оказанию коммунальных услуг и ремонту для населения.

Таблица 2.1. Тарифы ЖКХ:

Наименование услуг	Ед. измерения	Кол - во	Тариф (руб.)
Вызов слесаря, осмотр	вызов	1	151,86
Укрепление крючков для труб и приборов центрального отопления	Шт.	1	38,35
Вывертывание и ввертывание радиаторной пробки	Шт.	1	84,37
Перегруппировка секций старого радиатора	Шт.	1	147,26
Присоединение секций с ввертыванием радиаторных пробок	Шт.	1	105,84
Ликвидация воздушных пробок в системе отопления	Шт.	1
В стояке	Шт.	1	136,62
В радиаторном блоке	Шт.	1	46,02
Смена отдельных участков трубопроводов отопления из стальных неоцинкованных труб	Шт.
Диаметр труб 15 мм		1	816,08
Диаметр труб 20 мм		1	867,5
Диаметр труб 25 мм		1	898,92
Диаметр труб 32 мм		1	938,8
Диаметр труб 40 мм		1	980,2
Диаметр труб 50 мм и больше		1	1020,11
Смена радиаторных блоков, весом	Шт.
До 80 кг		1	449,46
До 160 кг		1	572,19
Переборка секций радиаторного блока	Шт.	1	352,62
Опрессовка радиаторного блока (7 секций)	Шт.	1	50,62
Замена кранов проходных на стояковых трубах	Шт.	1	336,41
Слив и наполнение водой системы (ХВС), стояк	Час	1	298,15
Слив и наполнение водой системы (ГВС, отопление) стояк	Час	1	499,45
Слив и наполнение водой системы (ХВС) дом	Час	1	512,12
Слив и наполнение водой системы (ГВС, отопление) дом	Час	1	1196,08
Ремонт смесителя без снятия с места	Шт.	1
Смена прокладок	Шт.	1
С душем	Шт.	1	84,26
Без душа	Шт.	1	88,94
Набивка сальников	Шт.	1
С душем	Шт.	1	90,5
Без душа	Шт.	1	75,16
Уплотнение сгонов	соединение	1	32,21
Устранение засоров санитарных приборов	Шт.	1	167,2
Регулировка смывных бачков	Шт.	1	95,1
Промывка и прочистка сифонов сан. приборов	Шт.
Сифон чугунный	Шт.	1	82,83
Сифон пластмассовый	Шт.	1	102,77
Смена отдельных деталей см. бачка	Шт.	1
Шаровый кран	Шт.	1	200,56
Паплавок	Шт.	1	44,48
Временная заделка свищей и трещин на вн. трубопров. и стояках диаметр трубопр. в мм.:	место	1
До 50 мм		1	90,5
От 51 до 75 мм.		1	108,91
От 76 до 100 мм		1	127,91
От 101 до 125 мм		1	148,8
От 126 до 150 мм		1	167,2
Смена отдельных участков внутр. чугунных канализационных выпусков, диаметром:	участок	1
50 мм		1	457,13
100 мм		1	595,2
150 мм		1	733,25
Смена отдельных участков трубопроводов канализации из п/этиленовых труб, диаметром:	участок	1
Горизонтальных		1
50 мм		1	777,73
100 мм		1	1144,36
Вертикальных		1
50 мм		1	457,13
100 мм		1	595,2
Устранение засора внутреннего канализационного трубопровода	засор	1	139,59
Смена резиновых манжет унитаза	Шт.	1
При высокорасположенном см.бачке	Шт.	1	99,71
При см.бачке типа «Компакт»	Шт.	1	283,79
Установка ванны	Шт.	1	1616,3
Установка смесителя	Шт.	1
С душем	Шт.	1	513,89
Без душа	Шт.	1	391,17
Смена душа на гибком шланге	Шт.	1	39,88
Замена трубки гибкого шланга	Шт.	1	130,39
Замена мойки	Шт.	1
На 1 отделение	Шт.	1	391,17
На 2 отделения	Шт.	1	589,05
Замена раковины	Шт.	1	443,32
Замена умывальника	Шт.	1
Со смесителем	Шт.	1	624,33
Без смесителя	Шт.	1	362,02
Замена унитаза	Шт.	1
Под смывным бачком типа «Компакт»	Шт.	1	1210,4
Под высокорасположенным см.бачком	Шт.	1	365,09
Ремонт высокорасположенного см.бачка	Шт.	1	486,27
Ремонт см.бачка типа «Компакт»	Шт.	1	82,83
Замена высокорасположенного см.бачка	Шт.	1	481,67
Замена см.трубы высокорасположенного см.бачка	Шт.	1	426,45
Замена см.бачка типа «Компакт»	Шт.	1	389,63
Замена запорной арматуры	Кран	1	76,7
Установка запорной арматуры	кран	1	124,25
Устройство гибкой проводки	Шт.	1	124,25

Таблица 2.2. Анализ промышленной продукции

Показатель	Года	Абсолютный прирост	Темп роста, %	Темп прироста, %
	2009	2010	2010- 2009	(2010/2009)	(2010/2009)-100
1	2	3	4	5	6
Произведенных услуг	1870	2015	145	107,75401	7, 75401

В ООО «Факел» в 2010 году количество произведенных услуг возросло на 145 тыс.руб., по сравнению с 2009 годом и составило 2015, поэтому темп роста составил 107, 75401 %, а темп прироста 7, 75401 %.

Произведенные расчеты позволяют сделать вывод о том, что при правильной организации процесса производства и организации труда, предприятие может выйти из числа финансово - неустойчивых, улучшить свою платежеспособность и регулярно получать прибыль, которая в дальнейшем может быть направлена руководством предприятия на покрытие текущих затрат и разработку новых мероприятий по улучшению финансово - хозяйственной деятельности предприятия.

3. Анализ производительности труда

Производительность труда характеризует результативность полезного, конкретного труда, определяющего степень эффективности целесообразности производительной деятельности, в течение данного промежутка времени.

Таблица 3.1. Анализ численности предприятия

Показатель	Года	Абсолютный прирост	Темп роста, %	Темп прироста, %
	2009	2010	2010 - 2009	(2010)/(2009)	(2010/2009) - 100
1	2	3	4	5	6
Численность работающих	87	89	2	102, 299	2, 299

Производительность труда в 2010 году повысилась, по сравнению с 2009 годом на 2, 299 % и составила 89 человек. При этом абсолютный прирост составил 2 человека, а темп роста составил 102, 299 %.

Многообразие факторов, влияющих на изменение производительности труда, можно разделить на следующие основные группы: государственная экономическая политика, структурные факторы и изменение объема производства, технический уровень производства, организационный уровень производства, социальные факторы, прочие факторы.

Структурные факторы, связаны с прекращением или сокращением спроса на одни виды продукции и появлением или увеличением спроса на другие. Структурные факторы характеризуют изменение производства продукции, как по объему, так и по номенклатуре и качеству и приводят к изменению соотношений между различными видами деятельности.

Технический уровень производства связан с применением прогрессивной технологии и новой техники, с использованием новых видов сырья и материалов. Влияние технического уровня производства на изменение производительности труда характеризуется следующими основными показателями: энерговооруженностью и электровооруженностью труда, материалоемкостью, уровнем механизации труда, уровнем автоматизации производства.

Социальные факторы включают условия труда, качественный уровень персонала, отношение работников к труду.

Факторы, снижающие численность работников:

· введение новых технологических средств;

· введение ресурсосберегающих технологий;

· улучшение технологий;

· улучшение эксплуатационных показателей и др.

Факторы, увеличивающие численность работников:

· вновь вводимые производственные объекты и производственные мощности;

Рост производительности труда связан:

· со снижением трудоемкости выпускаемой продукции;

· с относительным высвобождением численности работников;

· улучшением использования рабочего времени.

Для снижения текучести кадров предприятие должно обеспечивать работника всевозможными социальными гарантиями, создавать условия труда, представляющих собой совокупность элементов производственной среды и трудового процесса, оказывающие влияние на функциональное состояние организма человека, вводить систему поощрений за проделанную дополнительную работу.

Производительность труда является наиболее важным элементом в системе трудовых показателей и занимает ведущее место в системе показателей, характеризующих эффективность общественного производства. Поэтому предприятие должно уделять этому особое внимание.

4. Анализ заработной платы

управление фирма продукция внебюджетный

Заработная плата - это выраженная в денежной форме часть национального дохода, которая распределяется по количеству и качеству труда, затраченного каждым работником, и поступает в личное употребление работника. Получение заработной платы, участие в прибылях является основными формами удовлетворения личных потребностей. Планирование фонда оплаты труда осуществляют, исходя из лимита численности персонала и среднемесячной заработной платы. Планирование фонда оплаты труда осуществляют, исходя из лимита численности персонала и среднемесячной заработной платы.

Таблица 4.1. Анализ заработной платы в тыс.руб.

Показатели	Года	Абсолютный прирост	Темп роста, %	Темп прироста, %
	2009	2010
1	2	3	4	5	6
Годовой фонд из расчета должностных надбавок (тарифных ставок)	3106072,99	5512308, 0	2406235, 01	177	77
Общий годовой ФОТ	5037745,16	5512308,0	474562, 84	109	9
Отчисления от ФОТ - 26, 2%	1319889, 23	1444224, 7	124335, 5	109	9
Всего годовой ФОТ	6357634, 39	6956532, 7	598898, 4	109	9

Всего годовой фонд оплаты труда (ФОТ) в 2010 году увеличился по сравнению с 2009 годом на 598898, 4 руб. и составил 6956532, 7. При этом темп роста составил 109 %, а темп прироста 9 %.

Отчисления от фонда оплаты труда составил в 2010 году 1444224, 7 руб., а в 2009 году 1319889, 23 руб., абсолютный прирост составляет 124335, 5 руб. темпы роста увеличились на 109 %, а темп прироста на 9%.

В 2010 году годовой фонд из расчета должностных надбавок (тарифных ставок) составит 5512308 руб., что значительно больше 2009 года, где он оставил 3106072, 99 руб., при этом темпы роста составили 177 %, а темп прироста 77 %.

Общий годовой ФОТ составил в 2009 году 5037745, 16 руб., а в 2010 году 5512308, 0 руб. абсолютный прирост 474562, 84 руб., темп роста 109 % и темп прироста 9 %.

На динамику заработной платы могут повлиять следующие факторы:

· численность предприятия;

· производительность труда;

· трудоемкость;

· выработка.

Заработная плата должна обеспечивать работнику средства, необходимые для воспроизводства своей рабочей силы. Оплата труда должна мотивировать работника к более производительному, творческому и интересному труду. Каждый руководитель должен понимать, что разные уровни оплаты труда в разных отраслях, на разных предприятиях приводят к переливам рабочей силы в те отрасли, где оплата труда выше, и они являются социально - важными.

5. Анализ баланса

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов и всю производственно - хозяйственную деятельность анализируемого предприятия.

Исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия удобно при помощи сравнительного анализа баланса.

Сравнительный анализ баланса можно получить из исходного баланса путем сложения однородных по своему составу и экономическому содержанию статей баланса и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики. Аналитический баланс охватывает много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.

Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия. А также выделить в составе имущества оборотные и внеоборотные средства.

Табл. 5.1. Анализ актива баланса в тыс.руб.

Статьи	2009 г.	2010 г.	Отклонение (+, -)
1. Всего имущества	948765,7	944655,8	-4109,9
2. Основные средства и прочие внеоборотные активы	926675,7	937685,5	+11009,8
2.1. Основные средства	926675,4	937685,6	+11010,2
3. Оборотные средства	28560,4	9764,3	-18796,1
3.1. Материалы и запасы	976,7	1045,8	+69,1
3.2. Денежные средства	1356,6	1546,5	+189,9
3.3. Дебиторская задолженность	27383,4	4586,3	-22797,1

Анализ актива баланса показал, что общая стоимость имущества уменьшилась в 2010 году на 4109,9 тыс. руб. по сравнению с уровнем 2009 года. Столь значительное уменьшение активов произошло в результате уменьшения дебиторской задолженности предприятия на 22797,1 тыс. руб., по сравнению с предыдущими периодами.

На рисунке 5.1. видно, как изменялась структура оборотных активов по годам.

Рисунок 5.1. Структура оборотных активов по годам

Фактически можно сказать, что предприятие, не имеет наличных денежных средств, достаточных для обеспечения текущих расходов.

ООО «Факел» приобретает основные, оборотные средства за счет собственных и заемных источников. Необходимо отметить, что уменьшение итога баланса само по себе не всегда является показателем негативного положения дел на предприятии.

Так, например, при росте активов необходимо анализировать источники в пассиве, послужившие их росту. Если рост активов происходил за счет собственных источников, то это оптимальный вариант. Если же рост произошел за счет заемных средств под высокие проценты и при низкой рентабельности, а также при наличии убытков прошлых лет, то сложившееся положение дел должно настораживать.

В таблице 5.2. представлен анализ пассивов предприятия, который показывает источники формирования средств предприятия.

Таблица 5.2. Анализ пассивов баланса

Статьи	2009 г.	2010 г.	Отклонения
1. Всего средств	948765,7	944655, 8	-4109,9
2. Собственные средства	926782,6	937821,4	+11038,8
3.Кредиторская задолженность	28670,2	9526,4	-19143,8

Анализ структуры пассивов выявил, что в 2010 году произошло значительное уменьшение источников средств - на 4109,9 тыс. руб. по сравнению с уровнем 2009 года. Данное уменьшение произошло за счет уменьшения кредиторской задолженности на 19143,8 тыс. руб.

На рисунке 5.2. показано соотношение собственных и заемных средств предприятия по годам.

Рисунок 5.2. Соотношение собственных и заемных средств предприятия

В структуре кредиторской задолженности наблюдается тенденция уменьшения. В 2010 году кредиторская задолженность уменьшилась на 19143,8 тыс.руб. по сравнению с 2009 годом. Кредиторская задолженность - единственный заемный источник данного предприятия. В связи с этим необходимо более детально рассмотреть ее структуру.

Таблица 5.3. Анализ состава кредиторской задолженности

Расчеты	2009 г.	2010 г.	Отклонения
С поставщиками и подрядчиками	26065,4	8567,05	-17498,35
По оплате труда	437,8	521,7	+83,9
По ЕСН	238,6	479,6	+241
Задолженность перед бюджетом	57,7	-	-57,7
Итого	26799,5	9568,35	-17231,15

Анализ структуры кредиторской задолженности показал, что наибольший вес в общей сумме задолженности занимает задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками - более 90 %. Причем прослеживается тенденция уменьшения роста задолженности по данной статье. Так, в 2010 году задолженность по данной статье уменьшилась на 17498,4 тыс.руб. по сравнению с уровнем 2009 года. В 2010 году задолженность по оплате труда увеличилась на 83,9 тыс.руб. В 2010 году задолженности перед бюджетом нет, по сравнению с уровнем 2009 года. Сокращение задолженности по платежам в бюджет говорит о том, что предприятие начало погашать свои долги перед бюджетом. На рисунке 5.3. показана структура кредиторской задолженности ООО «Факел» по годам.

Рисунок 5.3. Структура кредиторской задолженности

Для более детального анализа структуры всей задолженности целесообразно рассмотреть соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, представленной в таблице 5.4.

Таблица 5.4. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности

Год	Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность	Отклонение (+,-)
2009	27383,4	28670,3	+1286,9
2010	4586,3	9526,4	+4940,1

В 2010 году, как и в 2009 году, кредиторская задолженность превышает дебиторскую, так что предприятие должно больше, чем должны ему.

Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности показано на рисунке 5.4.

Рисунок 5.4. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности

6. Анализ внебюджетных средств

Финансирование ООО «Факел» осуществляется как за счет средств бюджета, так и за счет внебюджетных средств, которые создаются путем осуществления хозрасчетной деятельности, оказания платных услуг.

Значение анализа внебюджетных средств определяется тем, что с его помощью осуществляется контроль за правильностью их образования, расходования, а также изыскиваются резервы по укреплению материально - технической базы предприятия и дополнительных ресурсов.

Задачи анализа исполнения смет по внебюджетным средствам:

· оценка исполнения сметных значений по всем видам внебюджетных средств;

· оценка выполнения плана по основным показателям каждого вида внебюджетных средств;

· расчет влияния факторов на отклонения по основным результативным показателям (объем продукции, прибыль, себестоимость и т.д.);

· разработка мероприятий по устранению выявленных в результате анализа недостатков и мероприятий по изысканию источников образования и эффективного использования внебюджетных средств;

· контроль правильности образования доходной и расходной части сметы, проверка своевременности и полноты начисления и перечисления налогов в государственный бюджет.

Источниками информации для анализа внебюджетных средств являются: отчет об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам (форма №4), как индивидуальный (по каждому виду внебюджетных источников), так и свободный (в целом по всем внебюджетным средствам, которые имеются в организации); отчет р выполнении плана по сети, штатам и контингентам по каждому виду внебюджетных средств; данные бухгалтерского учета, ревизий и проверок.

В ООО «Факел» сфера платных услуг развивается по следующим направлениям:

1. Квартирная плата, получаемая от населения, проживающего в жилищном фонде, обслуживаемом предприятием ООО «Факел».

2. Плата за коммунальные услуги получаемая от населения проживающего в жилищном фонде, обслуживаемом предприятием ООО «Факел».

3. Плата за услуги сантехнических работ, предоставляемые ООО «Факел».

На основании данной классификации можно построить следующую факторную модель состава внебюджетных средств ООО «Факел» рис.6.1.

Размещено на Allbest.ru

Рисунок 6.1. Факторная модель состава внебюджетных средств ООО «Факел».

Изучение исполнения сметы внебюджетных средств начинается с анализа источников их образования. В процессе анализа устанавливается состав внебюджетных средств и выполнение плана по поступлениям текущего года в целом и по каждому их виду. Анализ образования внебюджетных средств каждого вида имеет особенности, обусловленные характером данных средств, производственных показателей для определения размера поступлений. При этом учитывается, что доходная часть сметы и отчета содержит сведения о поступлениях и источниках денежных средств таблица 6.1. В таблице приводятся данные для характеристики исполнения сметы по доходам ООО «Факел» и сравнение поступлений прошлого и отчетного года.

Таблица 6.1. Анализ поступлений и источников внебюджетных средств

Источники внебюджетных средств	Поступления внебюджетных средств	Отклонение (+,-)
	2009 г.	2010 г.
	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.
Квартирная плата	9460,1	32	11326,4	34	+1866,3
Коммунальная плата	17265,3	59	19746,5	58	+2481,2
Плата за услуги с/т работ	2654,9	9	2864,4	8	+209,5
Всего	29380,3	100	33937,3	100	+4557

По данным таблицы видно, что общая сумма поступлений по внебюджетным средствам увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 4557 тыс.руб. Если же рассматривать каждый источник, то видно, что доходы от квартирной платы, коммунальной платы и за услуги сантехнических работ увеличились на 1866,3 на 2481,2 и 209,5 тыс.руб.

Анализ структуры доходов по внебюджетным средствам в 2010 году по сравнению с 2009 годом показывает снижение доли доходов от коммунальных платежей на 1% (с 59% до 58%), а также уменьшение доли доходов за услуги сантехнических работ на 1% (с 9% до 8%). Но на 2% выросла доля доходов за квартирную плату в общей сумме (с 32% до 34%).

На рисунке 6.2. показаны поступление внебюджетных средств за 2010 год по сравнению с 2009 годом.

Рис. 6.2. Поступление внебюджетных средств (2009г./ 2010г.)

Основным источником поступления внебюджетных средств в ООО «Факел» является плата за коммунальные услуги табл.6.2.

Таблица 6.2. Анализ поступления внебюджетных средств по коммунальным платежам

Виды коммунальных платежей	Поступление внебюджетных средств	Отклонение (+,-)
	2009 г.	2010 г.
	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %
Отопление	9754,6	35	11947,3	36	+2192,7
Горячая вода ЦГВ	4523,6	16	5734,2	17	+1210,6
Холодная вода при ЦГВ	2856,3	10	3487,4	10	+631,1
Ассенизация при ЦГВ	2875,4	14	3167,5	11	+292,1
Плата за обслуживание ДВГО	1654,9	6	2256,1	7	+601,2
Ремонт общего имущества дома	3587,2	12	3786,8	12	+199,6
Плата за управление многоквартирным домом	1958,5	7	2476,9	7	+518,4
Всего	27210,5	100	32856,2	100	5645,7

Из произведенных расчетов можно сделать вывод о том, что структура доходов по коммунальным платежам в 2010 году по сравнению с 2009 годом практически не изменилась. Незначительно уменьшилась доля доходов от ассенизации при ЦГВ (с 14% до 11%). В то же время увеличился удельный вес по отоплению (с 35% до 36%), горячей воде ЦВГ (с 16% до 17%), по плате за обслуживание ВДГО (с 6% до 7%). Основными источниками по коммунальным платежам являются оплата за отопление (36%) и горячую воду ЦВГ (17%).

Анализ изменений по каждому виду коммунальных платежей показывает, что доходы в абсолютных величинах по сравнению с 2009 годом увеличились по всем видам коммунальных услуг (на 5645,7 тыс.руб.). Это можно увидеть на рисунке 6.3.



Рисунок 6.3. Поступление внебюджетных средств по коммунальным услугам

7. Анализ использования внебюджетных средств

Использование внебюджетных средств осуществляется по каждому виду в пределах утвержденных смет и фактического поступления доходов. Использование доходов, поступивших по одному виду внебюджетных средств, на покрытие расходов по другому виду не допускается.

В процессе анализа исполнения сметы внебюджетных средств, исходя из того, что они направляются на цели, установленные при их образовании. Размер расходов определяется по каждому виду внебюджетных средств в соответствии с объемом работы и с учетом необходимости соблюдения режима экономии и хозяйственной целесообразности в использовании ресурсов.

При изучении ресурсов по отдельным видам внебюджетных средств учитывается их зависимость от доходов. Если доходы поступают в меньшем по сравнению со сметой размере, то пропорционально сокращаются и расходы. Доходы, поступающие сверх сметы (или экономии при исполнении), остаются в распоряжении ООО «Факел» и могут быть израсходованы только при наличии дополнительной сметы.

Основной задачей анализа исполнения внебюджетных средств является выявление соответствия произведенных расходов назначениям по смете и влияния факторов на изменения.

Анализ фактических расходов за счет внебюджетных средств представлен в таблице 7.1.

Таблица 7.1. Анализ фактических расходов за счет внебюджетных средств

Наименование показателей	Расходы за счет внебюджетных средств	Отклонение (+, -)
	2009 г.	2010 г.	В тыс.руб.
	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %
1. Оплата труда	8765,1	13	10231,4	18	+1466,3
2. Начисления на ЗП	3210,6	5	3987,2	7	+776,6
3. Прочие расходы: материалы и предметы снабжения	967,6	1	1675,8	3	+708,2
4. Командировки и служебные разъезды	668,2	Менее 1	68,0	Менее 1	-600,2
5. Транспортные услуги	1376,9	2	1301,2	2	-75,7
6. Оплата услуг связи	80,0	Менее 1	87,0	Менее 1	+7
7. Оплата отопления и технологических нужд	35754,3	52	22654,9	40	-13099,4
8. Оплата водоснабжения помещений	5756,9	8	6823,0	12	+1066,1
9. Оплата текущего ремонта зданий и сооружений	7465,0	11	5499,6	8	-1965,4
10. Прочие текущие расходы	4675,8	7	4156,8	7	-519
11. Всего расходов	68720,4	100	56484,9	100	-

Из таблицы видно ,что фактические расходы за счет внебюджетных средств составили 56484,9 тыс.руб. (100% поступивших к 2010 году средств).

Структура расходов претерпела некоторые изменения. Всё это наблюдается в таблице. Также изменения можно увидеть на рисунке 7.1.

Рис. 7.1. Фактические расходы за счет внебюджетных средств

8. Предложения по улучшению финансового состояния ООО «Факел»

Как видно их проведенного выше анализа можно внести следующие предложения по улучшению финансового состояния по ООО «Факел»:

1. коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного уровня и имеет тенденцию к понижению. То есть предприятие имеет слишком мало наличных денежных средств для погашения долгов.

Все ликвиды предприятия содержатся в дебиторской задолженности, поэтому высок коэффициент быстрой ликвидности. Но дебиторскую задолженность трудно своевременно взыскать. Огромной проблемой предприятия является хроническая задолженность населения за потребляемые услуги.

Предприятию следует предпринять следующие мероприятия по снижению дебиторской задолженности:

· отправить предупреждения квартиросъемщикам, у которых задолженность более 10000 руб.;

· оформлять в суд исковые заявления на квартиросъемщиков, у которых задолженность более 20000 руб.

2. При анализе основных средств выявлено, что балансовая стоимость основных средств возросла, в связи с этим, износ за время пользования увеличился. Это привело к увеличению степени изношенности основных средств, что отражает ухудшение их технического состояния.

Заключение

В ходе анализа финансового состояния ООО «Факел» было выявлено следующее:

Анализ финансовых коэффициентов показал, что в целом предприятие финансово устойчивое, не зависимо от привлеченных источников.

Коэффициенты ликвидности показывают, что предприятие не способно быстро реализовать свои активы для погашения долгов.

Все ликвиды предприятия содержатся в дебиторской задолженности, поэтому высок коэффициент быстрой ликвидности. Но дебиторскую задолженность трудно своевременно взыскать, так что данный коэффициент должен быть выше.

Коэффициент независимости предприятия выше нормативного и имеет тенденцию к увеличению. Высокое значение данного коэффициента говорит о том, что предприятие независимо от привлеченных финансовых источников.

Данный вывод подтверждает низкий уровень коэффициента финансовой зависимости.

Таким образом, в целом по предприятию можно сделать вывод, что не смотря на то, что у предприятия низкая ликвидность, капитал предприятия не находится в обороте, то есть не работает, предприятие достаточно устойчивое и независимо от привлеченных источников. Такое положение дел обусловлено тем, что предприятие не является коммерческой организацией, которой необходимы достаточные оборотные активы и у которых, как правило, достаточно велика доля заемного капитала. Отсутствие заемных источников также объясняется тем, что предприятие ООО «Факел» - государственная собственность, а следовательно получает дополнительное финансирование из бюджета.

В результате выполнения работы были выявлены существенные недостатки ООО «Факел» и были даны рекомендации по их устранению, также даны предложения по улучшению финансового состояния.

Список использованных источников

1. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: учебное пособие для вузов / Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. / под ред. Н.П. Любушина - М.: изд-во «ЮНИТИ-ДАНА», 2000-471 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций: учеб.пособие / Д.А. Панков, Е.А. Головкова, Л.В. пашковская и др.Под общ.ред. Д.А. Панкова, Е.А. Головковой - 3 изд; стер.- М.: Новое знание, 2004 - 409 с.

3. Баканов А.С., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4 издание; дополненное и переработанное - М.: Финансы и статистика, 1997.- 416 с.

4. Бюджетная система Российской федерации / под ред. М.В. Романовского и О.В. Врублевской. М., 2000- 368 с.

5. Гервиц Л.Я., Масталыгина Н.А. Финансовое планирование и анализ в бюджетных учреждениях. М.:1994 - 196 с.

6. Захарьин В.Р. Бух.учет бюджетных организаций- М.: (налоговый вестник) 2002-464 с.

7. Зелинкевич И.Н. Внебюджетные средства // Главный бухгалтер. 2000 №5

8. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник. М.: проспект. 2000- 420 с.

9. П.В. Сотов, А.Н. Тихомиров. Делопроизводство - М.: Проспект, 2001 - 80 с.

10. Смирнова Ю.Ф. Экономика ЖКХ: Учебное пособие. - Москва, 2004- 208 с.

Размещено на Allbest.ru