Таблица 13 - Показатели использования трудовых ресурсов предприятия

Рисунок 10 - Динамика среднегодовой выработки работающих

В течение анализируемого периода растет производительность труда работников предприятия. В базисном году данный показатель составил 176,8 тыс.руб., затем снижается в 2008 г., а затем данный показатель увеличивается и в 2009 г. составляет 656,9 тыс.руб.

Темп роста в 2009 г. составляет 124,2% к уровню предыдущего года. Аналогично изменяется и среднечасовая производительность труда рабочих предприятия. В основном это связано с увеличением производительности труда работников и ростом среднечасовой выработки одного рабочего.

Анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. Приступая к анализу использования фонда оплаты труда, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от базисного года.

Показатели фонда оплаты труда работников предприятия представлены в таблице 14.

Таблица 14 - Показатели использования фонда оплаты труда

Рисунок 11 - Динамика среднемесячной заработной платы персонала

Среднегодовая выработка персонала имеет тенденцию к повышению, среднегодовая заработная плата увеличивается несколько большими темпами. Темп роста выработки составляет в 2009 году к предыдущему году 124,2%, а темп роста среднемесячной заработной платы составляет 171,7%. Следовательно, происходит перерасход фонда оплаты труда.

В целом можно оценить положительно деятельность предприятия по использованию ФОТ, так как основные кадры остаются на предприятии, текучесть кадров низкая, однако необходимо более интенсивно использовать различные методы стимулирования оплаты труда с целью увеличения производительности труда персонала предприятия.

3.3 Факторный анализ производительности труда персонала

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (КР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ=КРхДхП, (4)

Следует провести факторный анализ методом цепных подстановок зависимости фонда рабочего времени в 2009 г по отношению к 2008 г.:

ФРВ₀=37х236х7,18=62696 ч. в 2008 г.

изменяется численность рабочих:

ФРВ₁=43х236х7,18=72863 ч.

изменяется количество отработанных дней:

ФРВ₂=43х237х7,18=73171 ч.

изменяется продолжительность рабочего дня:

ФРВф=43х237х7,32=74598 ч.

Следовательно, фонд рабочего времени изменился за счет:

роста численности работников:

72863-62696=10167 ч.

увеличения количества отработанных дней:

73171-72863=308 ч.

увеличения продолжительности рабочего дня

74598-73171=1427 ч.

Общее влияние факторов составляет 11902 ч.

Таким образом, за счет увеличения численности работников фонд рабочего времени увеличился на 10167 чел-ч, увеличение ФРВ произошло также за счет увеличения продолжительности рабочего дня на 308 чел-ч. Общий рост ФРВ составил 11902 чел-ч. Но в дальнейшем на предприятии необходимо проводить работу по увеличению времени работы работников за счет сокращения целосменных и внутрисменных простоев, эффективной организации рабочих мест.

Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. В данном случае потерь времени нет, резервы могут быть за счет совершенствования технологии производства.

Определяется влияние факторов на среднегодовую выработку работающих в 2009 г. по сравнению с 2008 г., используя следующую факторную модель:

ГВ=УдхДхПхЧВ, (5)

где Уд - удельный вес рабочих в общей численности персонала;

Д - количеств отработанных дней одним рабочим за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня;

ЧВ - среднечасовая выработка одного рабочего.

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц:

за счет изменения удельного веса рабочих:

ГВуд=(0,651-0,649)х236х7,18х1,808=6,1 тыс.руб.

за счет изменения количества отработанных дней:

ГВд=0,651х(237-236)х7,18х1,808=8,5 тыс.руб.

за счет изменения продолжительности рабочего дня:

ГВп=0,651х237х(7,32-7,18)х1,808=39,1 тыс.руб.

за счет изменения среднечасовой выработки:

ГВчв=0,651х237х7,32х(1,994-1,808)=74,2 тыс.руб.

Общее изменение составляет: 128,0 тыс.руб.

Следовательно, наибольшее положительное влияние на среднегодовую выработку одного работающего оказало увеличение среднечасовой выработки одного рабочего. Поэтому существует необходимость увеличения производительности труда одного рабочего за счет внедрения более высокопроизводительного оборудования и за счет повышения квалификации рабочих, а также более полного использования рабочего времени.

Следовательно, увеличение фонда оплаты труда вызвано увеличением среднемесячной заработной платы. Метод цепной подстановки позволяет выявить непосредственное влияние воздействующих факторов.

ФЗП=ГЗПхЧ, (6)

где ФЗП - фонд оплаты труда, руб.;

ГЗП - среднегодовая заработная плата одного работника, руб.;

Ч - численность работающих на предприятии, чел.

Определяется влияние данных факторов в 2009 г. по сравнению с 2008г. Изменение среднегодовой ЗП в 2009 г. по сравнению с предыдущим годом:

ФЗП₀=83,81х37=3101 тыс.руб.

ФЗПх=95,77х37=3543 тыс.руб.

ФЗПгзп=3543-3101=442 тыс.руб.

Изменение численности работающих:

ФЗП₁=95,77х43=4118 тыс.руб.

ФЗПч=4118-3543=575 тыс.руб.

Таким образом, увеличение фонда оплаты труда произошло в основном за счет увеличения численности персонала в 2009 г. на 575 тыс.руб., а за счет увеличения среднегодовой заработной платы одного работающего в меньшей степени - на 442 тыс.руб., вызванного также увеличением среднечасовой тарифной ставки. За счет этого фактора фонд заработной платы увеличился на 1017 тыс.руб.

Для более подробного детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду заработной платы может быть использована следующая модель:

ФЗП=ЧхДхПхЧЗП, (7)

Используется способ абсолютных разниц. Произошло изменение фонда заработной платы за счет роста численности работающих:

ФЗПчр=(43-37)х236х7,18х0,0495=503 тыс.руб.

за счет изменения количества отработанных дней в году:

ФЗПд=43х(237-236)х7,18х0,0495=15 тыс.руб.

за счет изменения продолжительности рабочего дня:

ФЗПп=43х237х(7,32-7,18)х0,0495=71 тыс.руб.

за счет изменения среднечасовой заработной платы:

ФЗПчзп=43х237х7,32х(0,0552-0,0495)=425 тыс.руб.

Общее изменение составляет: 1017 тыс.руб.

Следовательно, наибольшее положительное влияние на увеличение фонда оплаты труда составило 503 тыс.руб. за счет увеличения численности работающих на 6 чел. Изменение среднечасовой заработной платы увеличило ФЗП на 425 тыс.руб. За счет более полного использования рабочего времени ФЗП увеличился на 71 тыс.руб.

Повысить производительность труда можно за счет снижения трудоемкости продукции, т.е. сокращения затрат труда на ее производство, автоматизации работ, замены устаревшего оборудования более прогрессивным, а также сокращения потерь рабочего времени.

Наиболее полное и эффективное использование прогрессивной техники достигается в результате рациональной организации производства, направленной на экономию труда. Для достижения высокой производительности труда огромное значение имеет повышение производственной квалификации работников. Без этого невозможно эффективное использование новой техники и внедрение в производство более совершенных методов труда.

Заключение

Выручка от продажи продукции в течение анализируемого времени растет до 2009 г. с некоторым спадом в 2008 г. в сопоставимых ценах. В 2007г. темп изменения объемов продаж составил 173,2% по отношению к предыдущему году, а в 2009 г. - 131,1%. Данное положение характеризовало предприятие с положительной стороны, так как рост производства продукции является объективной необходимостью для развития предприятия. Аналогично изменяются и объемы продаж собственной продукции, товаров и услуг.

Коэффициент обновления в анализируемый период очень низок в 2006г. и практически равен 0 в 2009 г., 2008 г. он составляет 0,085. Коэффициент выбытия до 2008г. немного превышает коэффициент обновления, что свидетельствует о старении основных средств. Основные производственные фонды предприятия парактически наполовину изношены, их годность составляет в 2008 г. - 57,8%, в 2009 г. - 57,5%, причем годность их несколько снижается к концу анализируемого периода.

Фондоотдача основных производственных фондов к концу анализируемого периода выросла по сравнению с базисным годом на 4,066 руб/руб. Причем фондоотдача ОПФ растет до 2007 гг. до уровня 3,983 руб/руб., а затем снижается и снова увеличивается до уровня 5,088 руб/руб. в отчетном году, что связано с проводимыми реформами на предприятии и увеличением стоимости фондов в 2009 гг. В целом можно оценить ситуацию как достаточно эффективную. Обратную зависимость имеет уровень фондоемкости. Данное положение свидетельствует об улучшении использования основных производственных фондов. Фондовооруженность труда персонала увеличивается и составляет в 2009 г. 129,1 тыс.руб.

Наибольший удельный вес в затратах предприятия в течение всего анализируемого периода занимали материальные затраты. В 2008 г. они составляли 83,3%, в отчетном году снижаются до 71,5%. Доля затрат на оплату труда в среднем остается на одном уровне, хотя в 2008 г. несколько увеличивается и составляет 9,2%, а в 2009 г. - 12,5%, так же изменяются и отчисления на социальные нужды. Доля их в 2009 г. 4,2%. Амортизация ОС ненамного увеличивается в 2009 г., хотя ее доля составляет 0,9% в затратах предприятия последние годы.

Себестоимость продукции несколько ниже выручки от реализации продукции за период 2005-2009 гг., причем заметно снижение затрат на 1руб.РП. в 2008 г. до 0,895, что и принесло рост прибыли предприятия в этом году. Затем в 2009 г. затраты еще ниже 1 руб., что уже само по себе является положительным фактором. Причем снижение данного показателя в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 1,1% свидетельствует об улучшении деятельности предприятия в отчетном году.

Предприятие за весь анализируемый период получало прибыль до налогообложения в 2005-2009 гг., что в основном зависит от получения прибыли от реализации продукции в этот период. В 2008-2009 гг. получено значительное увеличение прибыли от реализации продукции, причем сумма прибыли предприятия увеличивается в 2008 г. в 2,5 раза, в 2009 г. увеличивается в 1,6 раза, сумма прибыли от реализации составляет 51513 тыс.руб., что выше уровня предыдущего года на 18823 тыс.руб. В то же время как и в предыдущие годы получены убытки от прочих операций. Предприятие в данном направлении действует менее эффективно, что снизило прибыль отчетного периода в итоге года. Чистая прибыль в 2009г. составила 31765 тыс.руб.

В структуре персонала наибольший удельный вес составляют рабочие, в 2009 г. наблюдается его увеличение на 0,6% к 2008 г. Снижается удельный вес специалистов на 0,9%. Доля руководителей остается практически на одном уровне 5% как в 2007 г., так и в 2009 г.

На предприятии по возрасту преобладают работники от 30-40 лет, которые составляют 36% от общей численности, категория 40-50 лет составляет 21%, от 20-30 лет - 17%. Вследствие чего можно отметить, что на предприятии работают люди в основном в возрасте от 30 до 40 лет, общий же контингент находится в возрасте 20-50 лет.

На предприятии работают в основном семейные люди. Работники предприятия в основном находятся в возрасте 30-40 лет (36%) и работников от 20 до 30 лет на предприятии 17%. Предприятие имеет достаточное число сотрудников во всех возрастных группах кроме первой (моложе 20 лет), на среднюю возрастную группу приходится большая процентная доля, причем она продолжает увеличиваться за счет сокращения доли группы 50 - 60 летних.

На предприятии небольшая текучесть кадров в 2009 г., в то же время в предыдущие годы коэффициент оборота по выбытию ниже коэффициента по приему, что в основном связано с набором рабочих на предприятие. Затем происходит снижение коэффициента оборота по приему в 2009 г., что связано с полным набором штатов в этом году. Коэффициент постоянства состава в отчетном году составляет 0,856, что довольно таки высокий показатель.

В течение анализируемого периода растет производительность труда работников предприятия. В базисном году данный показатель составил 176,8 тыс.руб., затем снижается в 2008 г., а затем данный показатель увеличивается и в 2009 г. составляет 656,9 тыс.руб.

Темп роста в 2009 г. составляет 124,2% к уровню предыдущего года. Аналогично изменяется и среднечасовая производительность труда рабочих предприятия. В основном это связано с увеличением производительности труда работников и ростом среднечасовой выработки одного рабочего.

Среднегодовая выработка персонала имеет тенденцию к повышению, среднегодовая заработная плата увеличивается несколько большими темпами. Темп роста выработки составляет в 2009 году к предыдущему году 124,2%, а темп роста среднемесячной заработной платы составляет 171,7%. Следовательно, происходит перерасход фонда оплаты труда.

В целом можно оценить положительно деятельность предприятия по использованию ФОТ, так как основные кадры остаются на предприятии, текучесть кадров низкая, однако необходимо более интенсивно использовать различные методы стимулирования оплаты труда с целью увеличения производительности труда персонала предприятия.

Повысить производительность труда можно за счет снижения трудоемкости продукции, т.е. сокращения затрат труда на ее производство, автоматизации работ, замены устаревшего оборудования более прогрессивным, а также сокращения потерь рабочего времени.

Наиболее полное и эффективное использование прогрессивной техники достигается в результате рациональной организации производства, направленной на экономию труда. Для достижения высокой производительности труда огромное значение имеет повышение производственной квалификации работников. Без этого невозможно эффективное использование новой техники и внедрение в производство более совершенных методов труда.

Список использованных источников

1. Альгина М. Управление подготовкой кадрового потенциала производственных организаций// Стандарт и качество. - 2006. - №2. - С.60

2. Амуров Д.А. Управление персоналом. Учеб. Пособие. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2005. - 432 с.

3. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник/ Под ред. М.И.Баканова. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 536 с.

4. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент. М.: Гардарика, 2008. - 528 с.

5. Гапоненко А.Л., Панкрухин А.П. Стратегическое управление: Учебник. - М.: Омега-Л, 2004. - 472 с.

6. Герчикова И.Н. Менеджмент. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.- 450 с.

7. Горемыкин В.А., Нестерова Н.В. Стратегия развития предприятия: Учебное пособие. - 2-е изд., испр. - М.: Изд-торг. Корпорация «Дашков и К^о», 2004. - 594 с.

8. Граждан В.Д. Теория управления: Учебное пособие. - М.: Гардарики, 2005. - 416 с.

9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - 2-е изд. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007. - 336 с.

10. Забирова Л. Кадровая стратегия организации// Человек и труд. - 2006. - №3. - С.32-35

11. Зайцева Т.В., Зуб А.Т. Управление персоналом: Учеб. - М.: ИД «Форум», ИНФРА-М, 2006. - 336 с.

12. Иванова С.В. Мотивация на 100%. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. - 285с.

13. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансы организаций: менеджмент и анализ: Учебное пособие. - М.: Изд-во Эксмо, 2004. - 448 с.

14. Новикова Э. Управлять персоналом - значит повышать эффективность компании// Управление персоналом. - 2005. - №4. - С.8-15

15. Одегов Ю.Г. Управление персоналом. Оценка эффективности: учеб.пособие. - М.: Экзамен, 2004. - 255 с.

16. Огарков А.А. Управление организацией: Учеб./ А.А.Ограков. - М.: Эксмо, 2006. - 512 с.

17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие/ Г.В.Савицкая. - 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2006.- 704 с.

18. Стратегический менеджмент/ Под ред. Петрова А.Н. - СПб.: Питер, 2006. - 496 с.

19. Управление организацией: Учебник/ Под ред. А.Г.Поршнева, З.П.Румянцевой, Н.А.Саломатина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 716 с.

20. Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент: учеб. для вузов. - 5-е изд. - СПб.: Питер, 2006. - 496 с.

21. Хартанович К.В., Краев В.Н. Основы менеджмента: учеб. пособие. - М.: Академический Проект; Трикста, 2006. - 272 с.

22. Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ООО «фирма «Благовест-В», 2003. - 184 с.

23. Шкатулла В.И. Настольная книга менеджера по кадрам. - 2-е изд. - М.: Норма, ИНФРА-М, 2004. - 545 с.

24. Экономика предприятия/ Под ред. В.Я.Горфинкеля и Е.М.Купрякова. - М.: ЮНИТИ, 2004. - 416 с.

25. Экономика организации (предприятия): Учебник/ Под ред. проф. Н.А.Софронова. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Экономистъ, 2004. - 618 с.

26. Юкаева В.С. Менеджмент: Краткий курс: учеб. пособие. - М.: Изд-торг. Корпорация «Дашков и К^о», 2005. - 104 с.