Расчет технико-экономических показателей участка изготовления втулки

Федеральное государственное образовательное учреждение среднего профессионального образования

«Верхнесалдинский авиаметаллургический техникум»

Специальность: 151001

РАСЧЕТНО-ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К КУРСОВОЙ РАБОТЕ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ: «Экономика отрасли»

Разработал: Лужина Н.С.

Руководитель: Зайцева Т.Е.

2009

Содержание

Введение

1. Технико-экономическая характеристика участка

2. Характеристика технологического процесса

3. Расчет количества и загрузки оборудования

4. Расчет количества и стоимости металла в денежном выражении

5. Себестоимость детали производимой на разрабатываемом участке

5.1 Расчет ведомости ОПФ и амортизационных отчислении

5.2 Расчет численности ППР

5.2.1 Расчет численности основных рабочих

5.2.2 Расчет численности вспомогательных рабочих

5.2.3 Расчет численности служащих МОП

5.3 Расчет фонда заработной платы ППР

5.3.1 Расчет фонда заработной платы основных рабочих

5.3.2 Сводный план по труду и кадрам

5.4 Смета общепроизводственных расходов

5.5 Расчет калькуляции одной детали «ВТУЛКА»

6. Смета затрат на производство продукции

7. Технико-экономические показатели работы участка

8. Анализ цеховой себестоимости продукции

9. Пути снижения себестоимости

Заключение

Библиография

Введение

В условиях рыночных отношений центр экономической деятельности перемещается к основному звену экономики- предприятию. Именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги. На предприятии сосредоточены наиболее квалифицированные кадры.

Здесь решаются вопросы экономного расходования ресурсов, применения высокопроизводительной техники, технологии. На предприятии добиваются снижения до минимума издержек производства и реализации продукции. Разрабатываются бизнес-планы, применяются маркетинг, осуществляется эффективное управление- менеджмент.

Все это требует глубоких экономических знаний. В условиях рыночной экономики выживет лишь тот, кто наиболее грамотно и компетентно определит требования рынка, создаст и организует производство продукции, пользующейся спросом, обеспечит высоким доходом высококвалифицированных работников.

Экономика как наука изучает теоретические основы и практические формы функционирования рыночных структур и механизмов взаимодействия субъектов экономической деятельности общества.

Экономический анализ сопоставляемых способов и средств производства состоит в установлении преимуществ и недостатков экономии общественного труда, обусловленного их производством и применением.

Экономический анализ сопоставляемых способов и средств- это анализ их сравнительной экономичности. Его содержанием является определение и анализ производственных ресурсов

(материальных, трудовых, природных) потребных по вариантам; затрат общественного труда по отдельным элементам и в целом, обусловленных осуществлением каждого варианта.

Критерием сравнительной народнохозяйственной экономической эффективности вариантов производства является достижения минимума затрат всего общественного труда на производство и потребление совокупного общественного продукта.

1. Технико-экономическая характеристика участка

Разрабатываемый участок является вспомогательным, инструментальным участком кузнечно-прессового цеха.

- На данном участке при изготовлении детали применяются многоинструментальные станки с числовым программным управлением (ЧПУ) это токарные- 16К20Т1, координатно-сверлильные- 2Д450АМФ2;

- применяются резцы, сверла оснащенные пластинками из твердых сплавов Т15К6 по ГОСТ18877-73, позволяющие увеличить стойкость инструмента, увеличить скорость резания и получить экономию средств и времени.

Такой подход к обработке:

-во-первых, сокращает время на установку, закрепление и выверку приспособлений, заготовок и режущего инструмента;

-во-вторых, повышает производительность и качество обработки, так как станочник выполняет систематически одни и те же переходы.

2. Характеристика технологического процесса

Технологический процесс изготовления детали преставлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1.Проектирование технологического маршрута обработки «Втулка переходная»

Операция переход	Содержание операции	Оборудование	Приспособление, вспомогательный инструмент	Режущий измерительный инструмент
1	2	3	4	5
005	Заготовительная
010 А1	Токарная Торцевать заготовку	Станок токарный с ЧПУ 16К20Т1	Трехкулачковый самоцентрирующий патрон ГОСТ2675-80	Резец проходной отогнутый с твердосплавной пластинкой ВК8 ГОСТ 18877-73
А2	Сверлить центровочное отверстие O5мм		Трехкулачковый самоцентрирующий патрон ГОСТ2675-80, патрон для концевого инструмента ГОСТ 13065-67	Сверло центровочное комбинированное без предохранительного конуса Р 18 ГОСТ 14952-75; штангенциркуль ШЦ -1 ГОСТ 166-80;
А3	Сверлить отверстие O20мм на глубину 105 мм.		Трехкулачковый самоцентрирующий патрон ГОСТ2675-80, патрон для концевого инструмента ГОСТ 13065-67	Сверло твердосплавное Т15К6 ГОСТ 22735-77 штангенциркуль ШЦ -1 ГОСТ 166-80;
А4	Рассверлить отверстие O30мм на глубину 105 мм.		Трехкулачковый самоцентрирующий патрон ГОСТ2675-80, патрон для концевого инструмента ГОСТ 13065-67	Сверло твердосплавное Т15К6 ГОСТ 22735-77 штангенциркуль ШЦ -1 ГОСТ 166-80;
А5	Расточить отверстие O80мм на глубину на 40мм		Трехкулачковый самоцентрирующий патрон ГОСТ2675-80,	Резец расточной для глухих отверстии ГОСТ 18883-73; штангенциркуль ШЦ -1 ГОСТ 166-80.
А6	Точить НЦП с O190 до O184 на длину 50мм.		Трехкулачковый самоцентрирующий патрон ГОСТ2675-80.	Резец проходной упорный с твердосплавной пластинкой ВК8 ГОСТ 18877-73 штангенциркуль ШЦ -1 ГОСТ 166-80.
015 Б1	Токарная торцевать заготовку	Станок токарный с ЧПУ 16К20Т1	Трехкулачковый самоцентрирующий патрон ГОСТ2675-80.	Резец проходной отогнутый с твердосплавной пластинкой ВК8 ГОСТ 18877-73
Б2	Точить НЦП с O190 до O170на длину 54мм.		Трехкулачковый самоцентрирующий патрон ГОСТ2675-80.	Резец проходной упорный с твердосплавной пластинкой ВК8 ГОСТ 18877-73 штангенциркуль ШЦ -1 ГОСТ 166-80.
Б3	Расточить внутреннее отверстие с O30-34 мм на глубину на 65мм		Трехкулачковый самоцентрирующий патрон ГОСТ2675-80.	Резец расточной для глухих отверстии ГОСТ 18883-73; штангенциркуль ШЦ -1 ГОСТ 166-80.
Б4	Снять фаску 5х45? O170мм		Трехкулачковый самоцентрирующий патрон ГОСТ2675-80.	Резец проходной отогнутый с твердосплавной пластинкой ВК8 ГОСТ 18877-73
020 В1	Координатно-сверлильная Сверлить отверстие O16мм на глубину 15 мм.	Многоинструментальный координатно-расточной станок 2Д450АМФ2	Патрон для концевого инструмента ГОСТ 13065-67	Сверло спиральное твердосплавное Т15К6 ГОСТ 22735-77 штангенциркуль ШЦ -1 ГОСТ 166-80;
В2	Рассверлить отверстие O23мм на глубину 32мм.		Патрон для концевого инструмента ГОСТ 13065-67	Сверло спиральное твердосплавное Т15К6 ГОСТ 22735-77 штангенциркуль ШЦ -1 ГОСТ 166-80;
В3	Нарезать резьбу М24х1		Патрон для концевого инструмента ГОСТ 13065-67	Метчик машинно-ручной с твердосплавной пластинкой Т15К6 ГОСТ 3266-81 штангенциркуль ШЦ -1 ГОСТ 166-80;
В4	Сверлить отверстие O8мм на глубину 63мм		Патрон для концевого инструмента ГОСТ 13065-67	Сверло спиральное твердосплавное Т15К6 ГОСТ 22735-77 штангенциркуль ШЦ -1 ГОСТ 166-80;
025 Г1	Координатно-сверлильная Сверлить отверстие O8мм на глубину 38 мм.	Многоинструментальный координатно-расточной станок 2Д450АМФ2	Патрон для концевого инструмента ГОСТ 13065-67	Сверло спиральное твердосплавное Т15К6 ГОСТ 22735-77 штангенциркуль ШЦ -1 ГОСТ 166-80;
Г2	Сверлить отверстиеO16 на длину 38 мм.		Патрон для концевого инструмента ГОСТ 13065-67	Сверло спиральное твердосплавное Т15К6 ГОСТ 22735-77 штангенциркуль ШЦ -1 ГОСТ 166-80;
030 Е1	Токарная Расточить отверстие с O80 мм до 136 мм.	Станок токарный с ЧПУ 16К20Т1	Трехкулачковый самоцентрирующий патрон ГОСТ2675-80,	Резец расточной для глухих отверстии ГОСТ 18883-73; штангенциркуль ШЦ -1 ГОСТ 166-80.
Е2	расточить отверстие под углом 4? ±10 ґ до O140мм.
035	Термическая
040 Д1	Токарная Точить НЦП под углом 6?±10 ґ	Станок токарный с ЧПУ 16К20Т1	Трехкулачковый самоцентрирующий патрон ГОСТ2675-80,	Резец проходной упорный с твердосплавной пластинкой ВК8 ГОСТ 18877-73 штангенциркуль ШЦ -1 ГОСТ 166-80.
Д2	Точить проточку O170мм длиной 10 мм к центру заготовки глубиной 0.5мм		Трехкулачковый самоцентрирующий патрон ГОСТ2675-80,	Резец проходной упорный с твердосплавной пластинкой ВК8 ГОСТ 18877-73 штангенциркуль ШЦ -1 ГОСТ 166-80.
045	Слесарная
050	Промывка
055	Маркировка
060	Контроль
065	Упаковка

3. Определение необходимого количества оборудования

Для проектирования участка цеха необходимо знать потребное количество оборудования, что позволит определить узкие места в цехе и наметить мероприятия по их ликвидации.

Чтобы рассчитать количество металлообрабатывающего оборудования, необходимо определить годовой объём выпуска изделия, время, затраченное на операцию, эффективный годовой фонд производственного времени единицы оборудования.

Сначала рассчитаю следующие виды фондов времени:

- календарный фонд - 365 дней;

- количество выходных дней (суббота и воскресенье) - 104 дней;

- праздничные дни - 12 дней;

- продолжительность смены - 8 часов;

- количество смен - 2;

- коэффициент, учитывающий время пребывания станка в ремонте - 0,95.

- количество предпраздничных дней- 4дня.

Определяю номинальный фонд времени:

Fн=365-104-12=249 дней,

а эффективный годовой фонд времени равен:

Fд=(Fн*8-п.п.д.*1)*z*Кр;

где: п.п.д. - количество предпраздничных дней;

z - количество смен;

Кр - коэффициент, учитывающий время пребывания станка в ремонте.

Fд=(249*8-4*1)*2*0.95=3777.2

Количество оборудования нахожу по формуле, приемлемой для серийного производства.

Ср=Тш*N/60*Fд;

где: Тш._. - сумма штучного времени на операцию;

N - годовая программа выпуска;

Ср010=26*50000/60*3777.2=5.74

На токарную операцию 010 принимаю 6 станков.

Ср015=11.3*50000/60*3777.2=2.50

На токарную операцию 015 принимаю 3 станка.

Ср020=17*50000/60*3777.2=3.75

На координатно-сверлильную операцию 020 принимаю 4 станка.

Ср025=13*50000/60*3777.2=2.8

На координатно-сверлильную операцию 025 принимаю 3станка.

Ср030=22*50000/60*3777.2=4.8

На токарную операцию 030 принимаю 5 станков.

Ср040=15.5*50000/60*3777.2=3.4

На токарную операцию 045 принимаю 4 станка.

Расчётное количество станков равно:

Ср.общ.=5.74+2.50+3.75+2.8+4.8+3.4=22.99

Принятое количество станков равно:

Ср.прин.=6+3+4+3+5+4=25

Определяю коэффициент загрузки на участке:

Кз.010=5.74/6*100%=95%;

Кз.015=2.5/3*100%=83%;

Кз.020=3.75/4*100%=93%;

Кз025=2.8/3*100%=93%;

Кз030=4.8/5*100%=96%;

Кз.045=3.4/4*100%=85%.

Кз.общ.=22.99/25*100%=91%.

Принимаю на токарные операции 18 станка, на координатно-сверлильные операции 7 станков. Кроме того, на планируемом мною участке механического цеха предусматриваю также один заточной станок.

На основании коэффициента загрузки количество принятого оборудования составляю сводную таблицу и диаграмму.

Рис.3.1. Диаграмма коэффициента загрузки оборудования

Таблица № 3.2 Сводная ведомость оборудования

Модель станка	Кол.станков	Габаритные размеры	Мощность электродвигателей, кВт	Цена станка, тыс. руб	Общие затраты на станок с монтажом руб.	Общие затраты на все станки, руб.
			Одного станка	Всех станков
1	2	3	4	5	6	7	8
Токарный с ЧПУ 16К20Т1	18	2470 2760	10.0	180	550000	632500	11385000
Координатно-сверлильный 2Д450АМФ2	7	2760 Х 2360	2	14	623000	716450	5015150
Универсально- заточной 3Б642	1	2330 Х 1660	1.5	1.5	300000	345000	345000

ИТОГО:16745150

4. Расчет количества и стоимости металла в денежном выражении

Общая сумма затрат представляет собой часть переменных издержек на производство продукции и включает стоимость сырья, материалов, покупных полуфабрикатов и др.

Таблица 4.1. Количество и стоимость металла

Наименование детали

Годовой объем вупуска, щт.

Заготовка

Норма расхода

Стоимость материалов с учетом транспортных расходов

Масса отходов

Стоимость реализуемых отходов

Стоимость материалов за вычетом отходов

марка материала

вид заготовки

на 1 деталь, кг

на годовой объем выпуска,т

на 1 деталь, кг.

на годовой объем выпуска, т

на 1 деталь, руб.

на годовой объем выпуска, руб.

на 1 деталь, руб.

на годовой объем выпуска, руб.

на 1 деталь, руб.

на годовой объем выпуска, руб.

Втулка

50000

Сталь 5ХНМ

ПрокатO190длиной 110мм.

24.314 кг

1215700

607.85

30392500

12.471

623550

124.71

6235500

483.14

24157000

Стоимость металла на одну деталь Мд определяем по формуле:

Мд=Мз*а-Мот.*б

где,

Мз - масса исходной заготовки, равна 24.314 кг.,

Мот. - масса реализуемых отходов, равна 12.471 кг.,

а- стоимость одного кг. металла, равна 25000 руб/т.,

б- стоимость одного кг. отходов, равна 10000 руб/т.,

Мд=24.314*25-12.471*10=483.14 руб.

Определим стоимость металла на годовую программу:

Мг=Мд*N

где,

N- годовой объем выпуска, 50000шт/год,

Мг=483.14*50000=24157000 руб.

5. Себестоимость продукции производимой на участке обработки детали «втулка переходная»

Производство и реализация продукции требует расхода определенных видов ресурсов в натуральном выражении:

- материальных;

- трудовых;

- информационных.

Для оценки эффективности деятельности предприятия требуется оценка этих затрат в стоимостном выражении или издержек.

Под издержками понимается совокупность затрат предприятия необходимое для производства и бытовой деятельности.

Затраты предприятия в процессе производства, представляют собой издержки производства, торгово-посреднические издержки обращения. Затраты лежат в основе расчетов себестоимости продукции, которые являются экономической категорией отражающей все расходы предприятия связанные с производством и реализацией продукции. Конкретный состав затрат которые могут быть отнесены на издержки производства и обращения во всех странах регулируются законодательно.

Себестоимость продукции это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов других затрат на её производство и реализацию.

В себестоимость продукции включаются затраты связанные с:

- непосредственно с производством продукции;

- использованием природного сырья;

- подготовка и освоение производства;

- совершенствованием технологий и организаций производства, повышением качества;

- изобретательством и регнамизацией;

- обслуживанием производственного процесса;

- обеспечением нормальных условии труда, и техники безопасности;

- управлением производства;

- подготовкой и переподготовкой кадров;

- отчислениям от заработной платы в государственное негосударственное страхование и региональное обеспечение;

- со сбытом продукции;

- платежи по кредитам банкам;

- налоги, сборы и другие обязательные отчисления.

5.1 Расчет ведомости ОПФ и амортизационных отчислении

Основные производственные фонды (ОПФ) - это часть производственных фондов, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, их стоимость переносится на изготовляемый продукт постепенно по частям в виде амортизационных отчислении. Выраженные в стоимостной форме средства производства являются производственными фондами.

Производственные фонды = ОПФ+ оборотные фонды.

Кроме ОПФ существуют непроизводственные основные фонды, которые не участвуют в процессе производства (жилые здания).

В зависимости от выполняемых функции принята следующая классификация ОПФ: здания, сооружения, передаточные устройства, силовые машины и оборудование, рабочие машины, измерительные и регулирующие приборы и лабораторное оборудование, инструмент режущий, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь.

Амортизация - это денежное возмещение износа ОПФ путем вкладывания части их стоимости в затраты на выпуск продукции или это денежное возмещение морального и физического износов ОПФ.

Сумма амортизационных отчислении зависит от:

- стоимости ОПФ;

- времени их эксплуатации;

- затрат на моделирование; и рассчитывается по формуле

Аг= Сп(год)*Nа%/100%; (руб.)

Аг=(Сп+К+М-Л)/ Т; (руб.)

Nа = (Ф?-Фл)/ Т*Ф2*100%,

где,

К- капитальный ремонт,

М- модернизация,

Л- ликвидационная стоимость,

Сп- первоначальная стоимость ОПФ,

Т- срок службы,

Ф?- первоначальная стоимость ОПФ,

Фл- ликвидационная стоимость ОПФ,

Nа- норма амортизации. (%)

Расчет амортизационных отчислении и ведомости ОПФ сводим в таблицу.

Таблица 5.1.1 Ведомость ОПФ и амортизационных отчислении.

Наименование оборудования	Количество единиц	Цена в рублях	Nа(%)	Цена всех, (руб.)	Амортиз. Отчисления (руб.)
Станки токарные с ЧПУ 16К10Т1 Станки координатно-сверлильные Здание Всего	18 7 1 26	550000 623000 973580	10 10 2	9900000 4361000 973580 15234580	990000 436100 19472 1445572

Нахожу амортизационные отчисления для токарных станков:

Аотч.= Цена*Nа/100%;

Аотч.= (550000*10/100%)*18=990000руб.

Для координатно-сверлильных станков:

Аотч.= (623000*10/100%)*7= 436100 руб.

Для здания:

Аотч.=973580*2/100=973580руб.

Все данные сведены в таблицу 5.1.1

5.2 Расчет численности промышленно-производственного персонала

Все работающее на предприятии делятся на две категории:

- промышленно-производственный персонал, занятый производством и его обслуживанием;

- персонал непромышленных организации, в основном работники жилищно-коммунального хозяйства, детских и врачебно- санитарных учреждении, принадлежащих предприятию.

К рабочим относят работников предприятия, непосредственно занятых созданием материальных ценностей или оказанием производственных и транспортных услуг.

Рабочие подразделяются на основные и вспомогательные.

ППП- это работники предприятия непосредственно связанные с процессом производства (выполнением работ, оказанием услуг), т.е. занятые производительной деятельностью. Независимо от сферы приложения труда весь ППП подразделяется на две категории: рабочие и служащие. Рабочие непосредственно участвуют в процессе производства продукции: управляют машинами, механизмами, установками, наблюдают за работой автоматического и робототехнического оборудования, осуществляют ремонт, регулирование, наладку машин, выполняют погрузочно - разгрузочные работы.

Для расчета численности рабочих используют три метода:

- по норме времени: Чрнt=Нt*N/Fэф.*б (чел.);

- по норме выработки: Чр.выр.=N*Нвыр./Fэф.*б (чел.);

- по норме численности: Чяв.=Но*А*С, Чсп.=Чяв.*Ксс. (чел.).

Для расчета численности работников предприятия или участка, а также фонда заработной платы необходимо рассчитать эффективный фонд рабочего времени в планируемом периоде.

Данный показатель определяется при расчете баланса рабочего времени одного рабочего, и производится с целью более эффективного использования трудовых ресурсов предприятия и повышения количества эффективного фонда времени.

Списочный состав- отражает движение численности всех работающих. Средне-списочный состав служит для определения численности работников за определенный период.

Под явочным составом понимают число работающих, которые фактически явились на работу для выполнения производственного задания.

Расчет баланса рабочего времени одного рабочего.

Таблица 5.2.1 Баланс рабочего времени одного рабочего в днях.

№ п/п	Статьи баланса	График 5.2	График 3.1
1 2 3 4 5 6	Календарный фонд Выходные дни Праздничные дни Номинальный фонд Невыходы всего и в том числе: -очередной отпуск -дополнительный отпуск -болезни -гос. обязанности Эффективный фонд	365 104 12 249 37 28 6 2 1 213	365 91 - 274 37 28 6 2 1 237

4. Нф.=365-116=249 дней, для графика 5.2

Нф.=365-91=274 дня, для графика 3.1

6. Fэф.= Нф.-невыходы;

Fэф.= 249-37=212 дней, для графика 5.2

Fэф= 274-37=237 дней, для графика 3.1

7. Ксс.пр.=Нф/Fэф

Ксс.пр.= 249/212=1.17

Ксс. непр.=Кф./Fэф

Ксс. непр.= 365/212=1.7, для графика 5.2

Ксс.пр.=Нф/Fэф

Ксс.пр.=274/237=1.15

Ксс. непр.=Кф./Fэф

Ксс. непр.=365/237=1.54, для графика 3.1

Выбираем график 5.2 для основных рабочих;

Выбираем график 3.1 для ремонтных служб.

5.2.1 Расчет численности основных рабочих

В составе рабочих выделяют две группы: основных и вспомогательных. К основным относят рабочих непосредственно занятых изготовлением продукции.

Расчет численности основных рабочих рассмотрю на примере расчета численности основных рабочих на токарных станках. Если норма численности станка всего 1 человека, Кс.с.= 1.1, количество смен С=2, норма численности Нч.=1/1.

Определяю явочную численность Чяв.

Чяв.=Нч.*С*А; (чел.)

Где: А-количество агрегатов.

Чяв.= 1/1*2*18=36 чел.;

Определяю списочный состав на токарные станки.

Ксп.=Чяв.*Кс.с.; (чел.)

Ксп.=36*1.1=39.6чел.

Принимаем 40 человек.

Остальные расчеты приведены в таблице 1.2.2.1.1

5.2.2 Расчет численности вспомогательных рабочих

В составе рабочих выделяют две группы: основных и вспомогательных. Вспомогательные- это рабочие которые обслуживают производственные процессы (наладчики, электрики, слесари, контролеры, крановщики).

Таблица 5.2.2.1 Расчет численности вспомогательных рабочих.

№ п/п	Специа- льность	Кол-во оборуд. (шт.)	Норма обслуживания	Кол-во смен	Чяв. (чел.)	Кс.с.	Чсп. (чел.)
1 2 3 4 5	Слесарь Электрик Крановщик Контролер Наладчики Итого	26 26 1 1 25	2/26 2/26 1/1 1/1 1/7	3 3 2 2 2	6 6 2 2 7.14	1.1 1.1 1.1 1.1 1.1	6.6(7) 6.6(7) 2.2(3) 2.2(3) 8 28

Пример расчета численности вспомогательных рабочих привожу на расчете количества слесарей. Количество оборудования обслуживаемого слесарями равно26, норма обслуживания 2/26, количество смен 3.

Определяю явочную численность:

Чяв.=Нобс.*А*С; (чел.)

где: Нобс.- норма обслуживания;

А- количество оборудования;

С- количество смен.

Чяв.=(2/26)*26*3=6 чел.

Определяю списочную численность:

Чсп.=Чяв.*Кс.с.; (чел.)

Чсп.=6*1.1=6.6 чел.

Остальные расчеты приведены в таблице 1.2.3.1

5.2.3 Расчет численности служащих и МОП

В группе служащих выделяются следующие категории

работающих:

-руководители- занимают должности руководителей предприятия, а также их заместители;

- специалисты- состоят из работников занятых выполнением инженерно- технических, экономических, бухгалтерских и других функции;

- служащие осуществляют подготовку и оформление документов, учет контроль, заняты хозяйственным обслуживанием и делопроизводством (секретари и кассиры).

Младший обслуживающий персонал - это лица занимающие должности по уходу за служебными помещениями, а также по обслуживанию работающих и служащих.

Таблица 5.2.3.1 Расчет численности служащих и моп.

№ п/п	Должность	Количество (чел.)
1 2 3 4 5 6	Начальник цеха Ст. мастер См. мастер Технолог Экономист Нормировщик Итого	1 1 2 1 2 1 8
МОП
1	Уборщик	2

Соотношение различных категории работников в их общей численности характеризует структуру персонала предприятия, цеха, участка.

5.3 Расчет фонда заработной платы промышленно-производственного персонала

Заработная плата представляет собой форму вознаграждения за труд. Затраты предприятия на рабочую силу это сумма вознаграждении в денежной и натуральной формах за выполненную работу и неотработанное время. Дополнительные расходы предприятия связанные с обеспечением работников жильем, профессиональным обучением, культурно бытовым обслуживанием, оздоровительными мероприятиями, отчислениями во внебюджетные фонды, страховым взносом на пенсионное страхование, командировочные расходы, налоги, связанные с привлечением наемной рабочей силы и т.д.

Номинальная заработная плата это начисленная и полученная работником заработная плата за его труд, за определенный период.

Реальная заработная плата это то количество материальных благ и услуг, которое можно приобрести за номинальную заработную плату. В основу организации оплаты труда на предприятиях положены следующие принципы:

-оплата труда в зависимости от количества и качества труда;

-опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы;

-предоставление предприятиям самостоятельности в вопросах организации оплаты труда;

-определение размеров заработной платы для различных категории и групп, работающих в зависимости от квалификации работника, региональной и отраслей принадлежности предприятия, условии работы других.

-повышение заработной платы в соответствии с темпами инфляции;

-гарантированность оплаты труда;

-материальная заинтересованность в высоких конечных результатах;

-усиление социальной защищенности работников.

При прямой сдельной системе, или простой сдельной, труд оплачивается по расценкам за единицу произведенной продукции.

При сдельно-премиальной системе рабочий получает оплату своего труда по прямым сдельным расценкам и дополнительно получает премию.

При косвенно-сдельной системе размер заработка рабочего ставится в прямую зависимость от результатов труда обслуживаемых им рабочих сдельщиков. Эта система используется для оплаты труда не основных, а вспомогательных рабочих (наладчиков, настройщиков и др.).

При аккордно-сдельной оплате труда расценка устанавливается на весь объём работы (а не на отдельную операцию) на основе действующих норм времени или норм выработки и расценок.

При повременной заработной плате работник получает денежное вознаграждение в зависимости от количества отработанного времени, однако, в силу того, что труд может быть простым или сложным, низко или высококвалифицированным, необходимо нормирование труда, которое осуществляется с помощью тарифных систем.

Составными элементами тарифной системы являются:

· тарифная ставка- абсолютный размер оплаты труда различных групп и категорий рабочих за единицу времени. Исходной является минимальная тарифная ставка, или тарифная ставка первого разряда. Она определяет уровень оплаты наиболее простого труда. Тарифные ставки могут быть часовые, дневные;

· тарифные сетки служат для установления соотношения в оплате труда в зависимости от уровня квалификации. Это совокупность тарифных разрядов и соответствующих им тарифных коэффициентов. Тарифный коэффициент низшего разряда принимается равным единице. Тарифные коэффициенты последующих разрядов показывают, во сколько раз соответствующие тарифные ставки больше тарифной ставки первого разряда.

За образцовое выполнение трудовых обязанностей, повышение производительности труда, улучшение качества продукции, продолжительную работу, новаторство и за другие достижения в работе применяются поощрения в виде премии. Под премированием следует понимать выплату работнику денежных сумм сверх основного заработка в целях поощрения за достигнутые успехи, выполнение обязательств и стимулирование дальнейшего их возрастания. Общий порядок премирования устанавливается коллективным договором заключенным между администрацией и коллективом. Для специалистов, служащих и руководителей используется система должностных окладов.

Должностной оклад- это абсолютный размер заработной платы установленный в соответствии с занимаемой должностью.

5.3.1 Расчет фонда заработной платы основных рабочих

Таблица 5.3.1.1- Расчет фонда заработной платы основных рабочих

№ п/п	Проф.	Тариф. разряд	Спис. чис. (чел.)	Тэф. (час)	Ст. час. (руб.)	ФЗП по тар. (руб.)	Премия (руб.)	Всего осн. ЗП (руб.)	ЗП с уч. РК (руб.)	Доп. ЗП (руб.)	ГФЗП 1 раб. (руб.)	Ср.мес. ЗП 1 раб. (руб.)	ГФЗП всех раб. (руб.)	ЕСН (руб.)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1	токарь	5(8)	40	1704	31.9	54357.6	38050.32	92407.92	106269.108	106269.10	116892	9741	4675680	1215676.8
2	Сверловщик	6(9)	16	1704	35.5	60492	42344.4	102836.4	118261.86	11826.18	130088.04	10840.67	2081408.64	541166.25
3	Заточник	4(7)	2	1904	28.1	47882.4	33517.68	81400.08	93610.09	9361.01	102971.16	8580.93	205942.32	53545.01
4	итого		58									9720.86	6963030.96	1810388.06

Расчет заработной платы основных рабочих рассмотрю на примере токаря. Токарь имеет 5 квалификационный разряд по 01 тарифной сетке, значит разряд по оплате будет на три разряда больше, чем квалификационный, он будет равен: 5+3=8 разряд. Контрактная сумма составит 5360рублей, от контрактной суммы найду тарифную ставку, она равна Ст.час =5360/(21*8)=31.9 руб.

Определяю фонд заработной платы по тарифу:

ФЗП=Ст*Тэф=31.9*1704=54357.6 руб.;

Определяю премию основных рабочих, которая составляет 70% от фонда заработной платы по тарифу:

ПР=54357.6*0.7=38050.32 руб.;

ФЗП состоит из суммы равной контрактной сумме, премии,:

ФЗП=ФЗПпо тар.+Пр.=

54357.6 +38050.32 =92407.92руб.

Определяем ФЗП с учетом районного коэффициента (1.15):

ФЗПрайон.= 92407.92*1.15=106269.10 руб.;

Дополнительный ФЗП составляет 10% от ФЗП с учетом районного коэффициента:

ФЗПдоп.= 106269.108 *0.1=10626.91 руб.;

Определяем среднемесячную заработную плату:

ФЗПср.м=(ФЗП+ФЗПдоп.)/12=(106269.10 +10626.91)/12=

9741руб.

Определяю годовой ФЗП одного рабочего:

ФЗП ?раб.= 9741*12=116892 руб.

Определяю годовой ФЗП всех рабочих:

ФЗПгод.вс.= ФЗП ?раб*Чсп.= 116892*40=4675680руб.

Определяю отчисления на социальные нужды, которые составляют 26.6%:

Отч.с.с=ФЗПгод.*26.6%/100=4675680*0.266=1215676.8 руб.

Остальные расчеты приведены в таблице 5.3.1.1

5.3.2 Сводный план по труду и кадрам

Таблица 5.3.4.1-Сводный план по труду и кадрам

Категории рабочих	Численность (чел.)	Среднемесячная заработная плата одного рабочего (руб.)	Годовой фонд заработной платы всех рабочих (руб.)
Основные Вспомогательные Служащие Младший обслуживающий персонал Итого	58 28 8 2 96	10004.35 9099.17 21255 5440.77 11450,02	6963030.96 3057320,64 2040480 130578.36 12191409,96

Определяю среднемесячную заработную плату одного рабочего:

ЗП ср.м.=ГФЗП/числ/12;

где: ГФЗП- годовой фонд заработной платы;

числ.- численность рабочих одной определенной категории;

12 месяцев в году.

Для примера определяю среднемесячную заработную плату основных рабочих:

ЗПср.м.=(6963030.96/58)/12=10004.35 руб.

Остальные расчеты приведены в таблице 5.3.4.1

5.4 Смета общепроизводственных расходов

Смета комплексных затрат.

-смета затрат на ремонт, содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО).

Расчет затрат по отдельным статьям этой сметы производят на основе определения численности вспомогательных рабочих, нормы амортизационных отчислении, норм расхода вспомогательных материалов, топлива.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования складываются из следующих статей и элементов:

1.амортизация производственного оборудования и транспортных средств (на основе нормы амортизации) (смотрите таблицу Ведомость амортизационных отчислении);

2. Эксплуатация оборудования:

2.1 ЗП вспомогательных рабочих (основная и дополнительная);

2.2 Отчисления в социальные фонды(26.6% от ЗП);

3. Текущий ремонт оборудования (1-1.5 % от стоимости оборуд.)

4.Стоимость запасных частей, оптирочного материала (5% от стоимости ОПФ);

5. Внутризаводские перемещения(1-2% от затрат на эксплуатацию оборудования);

6. Прочие расходы(3-5% от суммы предыдущих статей).

Итоговая сумма может распределяться между отдельными видами продукции на работу, включаемую в валовую и товарную продукцию, по видам услуг и др.

Учет этих расходов может производиться:

а) пропорционально ЗП основных рабочих;

б) по количеству станкочасов необходимых для производства данного изделия.

-смета цеховых расходов.

Цеховые расходы - расходы производимые в данном цехе, на управление, обслуживание производства, которые не могут быть прямо отнесены на какое либо изделие изготовленное в данном цехе. Иногда цеховые расходы объединяют в смете с РСЭО, и эти расходы трактуются как общепроизводственные.

Статьи цеховых расходов:

1. Фонд оплаты труда руководителей (Расчет заработной платы служащих);

2. Отчисления на социальные нужды;

3. Амортизация здания (1% от стоимости здания)

4. Ремонт и содержание сооружения (1-2% от стоимости)

5. Расход на охрану труда (5% от ГФЗП ППП)

6. Прочие расходы (3-5% от пред. статей).

5.5 Расчет калькуляции одной детали «втулка»

Определение издержек производства и реализации единицы продукции называется калькулированием.

Калькуляция позволяет определить себестоимость единицы продукции, распределить затраты по ассортиментным группам установить объем расходов по каждому виду работ, производственным подразделениям, аппарату управления и выявить резервы снижения затрат.

Таблица 5.5.1- Расчет калькуляции одной детали «Втулка».

КАЛЬКУЛЯЦИЯ
Цены одной детали «Втулка» из стали 5ХНМ
Статьи затрат	Ед. изм.	Количество	Цена	Сумма
Выход годного	%	49
Металл бруто	кг.	24.314	25	607.85
Возвратные отходы	кг.	12.471	10	124.71
Металл нетто	кг.	11.843		483.14
Вспомогательные материалы	руб.			384
Технологическая элек. энергия	квт/ч	583	2	577.17
Другие виды энергии	руб.			70
Технологического топлива	руб.	-	-	-
Произ. зарплата	чел*час			139
ЕСН	%	26.2		37
Прямые затраты	руб.			1690.31
Общепроизв. расходы	руб			177.53
Цеховая себестоимость	Руб.			1867.84
Общезав. расходы	%	25		422.58
Производств.себестоимость				2290.42
Коммерч. расходы	%	5.5		92.97
Полная себестоимость	руб.			2383.39
Прибыль	%	25		595.85
Цена	руб.			2979.24

6. Смета затрат на производство продукции

После расчета калькуляции идет - смета затрат на производство продукции.

Это документ планирования, отражающий все расходы предприятия, обусловленные выпуском продукции и выполнением работ и услуг промышленного характера, для собственных подразделении и сторонних заказчиков.

Таблица 6.1- Смета затрат на производство продукции.

Статьи затрат	Сумма в рублях	Примечание
Стоимость металла брутто Стоимость возвратных отходов Заработная плата Единый социальный налог Прямые затраты Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Коммерческие расходы	30392500 6235500 6950000 1850000 84515500 8876500 21129000 4648500	Берется из калькуляции и умножается на годовую программу, так как в калькуляции все рассчитывается на 1 деталь, а надо на 50000шт.

7. Технико-экономические показатели работы участка

Прибыль- это конечный результат хозяйственной деятельности предприятия.

· Если выручка превышает себестоимость, то финансовый результат свидетельствует о получении прибыли.

· Если выручка равна себестоимости, то удается только возместить затраты на производство и реализацию продукции.

· При затратах превышающих выручку имеют место убытки, то есть отрицательный финансовый результат.

Прибыль как категория рыночных отношении выполняет следующие функции:

· Характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия;

· Является основным элементом;

· Является источником формирования бюджета разных уровней, убытки указывают на ошибки и просчеты предприятия в направлении используемых финансовых средств организации производства и сбыта продукции.

Фондоотдача - это обобщающий показатель эффективности ОПФ, это показатель выпуска продукции, приходящийся на 1 рубль ОПФ.

ОПФ - это стоимостное выражение средств труда и являются важной частью национального богатства общества, также это часть производственных фондов, которые участвуют в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму и переносит часть своей стоимости постоянно в течении всего срока эксплуатации в виде амортизационных отчислений на годовую продукцию.

Показатель рентабельности показывает, на сколько эффективно предприятие использует свои средства на получение прибыли.

Чистая прибыль- это остаточная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после выплат налогов, отчислении и обязательных платежей.

Экономическая прибыль -это разница между доходами и экономическими издержками.

Таблица 7.1- Технико-экономические показатели работы участка.

№ п/п	Наименование показателей	Единицы измерения	Сумма
1	Объём выпуска продукции
	- в натуральном выражении	шт.	50000
	- в стоимостном выражении	Руб.	148962000
2	Стоимость ОПФ	Руб.	15234580
3	Фондоотдача	Руб.	9,78
4	Численность ППП всего.	Чел.	96
	В том числе:
	- служащие	Чел.	8
	- основные рабочие	Чел.	58
	- вспомогательные рабочие	Чел.	28
	- МОП	Чел.	2
5	Производительность труда 1 раб.
	- в натуральном выражении	шт.	863
	- в стоимостном выражении	Руб.	2568310.35
6	Фонд оплаты труда всего ППП	Руб.	9191409.96
7	Средняя заработная плата за мес.
	- основного	Руб.	9720.86
	- вспомогательного	Руб.	8802,82
	- служащего	Руб.	22361.61
	-МОП	Руб.	5440.76
8	Общие издержки (полн. себест.)
	- всего выпуска	Руб.	119169500
	- 1 шт. продукции	Руб.	2383.39
9	Прибыль	Руб.
	- всего выпуска	Руб.	29792500
	- 1шт. продукции	Руб.	595.85
10	Затраты на 1 руб. продукции	Руб./руб.	0.8
11	Рентабельность	%	25
12	Количество оборудования	шт.	27
13	Общая стоимость оборудования	руб.	16745150
14	Средняя загрузка оборудования	%	91

8. Анализ цеховой себестоимости

Получение набольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.

Непосредственной задачей анализа являются:

-проверка обоснованности плана себестоимости;

-прогрессивности норм затрат;

-оценка выполнения плана изучение причин отклонений от него, динамических изменений;

-выявление резервов снижения себестоимости;

-изыскание путей их реализации.

Выявление резервов снижения себестоимости должно опираться на комплексный технико-экономический анализ работы предприятия:

изучение технического и организационного уровня производства, использование производственных мощностей и основных фондов,

сырья и материалов, рабочей силы, хозяйственных связей.

Затраты живого и овеществленного труда в процессе производства оставляют издержки производства. В условиях товарно-денежных отношений и хозяйственной обособленности предприятия неизбежно сохраняются различия между общественными издержками производства и издержками предприятия.

Общественные издержки - это совокупность живого и овеществленного труда, находящая выражение в стоимости продукции.

Издержки предприятия состоят из всей суммы расходов предприятия на производство продукции и её реализацию. Эти издержки, выраженные в денежной сумме, называются себестоимостью и являются частью стоимости продукции.

В неё включают стоимость сырья, материалов, топлива, электроэнергии и других предметов труда, амортизационные отчисления, заработная плата производственного персонала и прочие денежные расходы. Снижение себестоимости продукции означает экономию овеществленного и живого труда и является важнейшим фактором повышения эффективности производства, роста накоплений.

График анализа цеховой себестомости продукции.

Анализ цеховой себестомости - это отчет о затратах на её изготовление.

Анализ состоит из следующих частей:

1.стоимость металла на запуск 26%;

2.заработная плата 7.4%;

3.социальное страхование 2%;

4.электроэнергия 31%;

5.другие виды энергии 3%;

6.цеховые расходы 5.8%;

7.расходы РСЭО 3.6%.

8. другие виды материалов 20%

9. Пути снижения себестоимости

Снижение себестоимости может произойти при создании автоматизированных систем управления, использовании ЭВМ, совершенствовании и модернизации существующей техник и технологии. Уменьшаются затраты и в результате комплексного использования сырья, применения экономичных заменителей, полного использования отходов в производстве.

Большой резерв тат в себе и совершенствование продукции, снижения ее материалоемкости и трудоемкости, снижение веса машин и оборудования, уменьшение габаритных размеров и др.

Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшения материально- технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов повышающих уровень организации производства.

При одновременном совершенствовании техники организации производства необходимо установить экономию по каждому фактору в отдельности и включить в соответствующие группы. Если такое разделение сделать сложно, то экономия может быть рассчитана исходя из целевого характера мероприятий либо по группам факторов.

Снижение текущих затрат происходит в результате совершенствования обслуживания основного производства(например развития поточного производства, повышение коэффициента сменности, упорядочения подсобно- технологических работ, улучшения инструментального хозяйства, совершенствования организации контроля за качеством работ продукции). Значительное снижение затрат живого труда может произойти при увеличении норм и зон обслуживания, сокращения потерь рабочего времени, уменьшении числа рабочих, не выполняющих норм выработки. Эту экономию можно подсчитать, если умножить количество высвобождающихся рабочих на среднюю заработную плату в предыдущем году(с начислениями на социальное страхование и с учетом расходов на спецодежду, питание и т.п.). Дополнительная экономия возникает при совершенствовании структуры управления предприятия в целом.

Она выражается в сокращении расходов на управление и в экономии заработной платы и начислений на нее в связи с высвобождением управленческого персонала.

При улучшении использования основных фондов снижение себестоимости происходит в результате повышения надежности и долговечности оборудования; совершенствования системы планово-предупредительного ремонта; централизации и внедрения индустриальных методов ремонта, содержания и эксплуатации основных фондов. Экономя исчисляется как произведение абсолютного сокращения затрат(кроме амортизации) на единицу оборудования (и других основных фондов) на среднедействующее количество оборудования (или других основных фондов).

Совершенствование материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов находит отражение в уменьшении норм расхода сырья и материалов, снижение их себестоимости за счет уменьшения заготовительно-складских расходов.

Транспортные расходы сокращаются в результате уменьшения затрат на доставку сырья материалов от поставщика до складов предприятия, от заводских складов до мест потребления; уменьшения расходов на транспортировку готовой продукции. Снижение себестоимости продукции во многом определяется правильным соотношением темпов роста производительности труда и роста заработной платы. Рост производительности труда должен опережать рост заработной платы, обеспечивая тем самым снижение себестоимости продукции.

Систематическое снижение себестоимости продукции дает государству дополнительные средства, как для дальнейшего развития общественного производства, так и для повышения материального благосостояния трудящихся. Снижение себестоимости продукции - важнейший источник роста прибыли предприятий.

Заключение

При проектировании технологического процесса для производства детали «Втулка переходная», не производились расчеты позволяющие проследить эффективность работы участка.

Эти расчеты приведены в данной курсовой работе.

Анализом хозяйственной деятельности называется научно разработанная система методов и приемов, посредством которых изучается экономика предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее эффективного использования. Хозяйственная деятельность машиностроительных предприятий анализируется самими предприятиями.

Сами предприятия контролируют свою работу для оперативного повседневного улучшения показателей своей деятельности. Планово-экономический отдел анализирует показатели статического учета: производительность труда, численный состав работающих, среднюю заработную плату, использование оборудования, текучесть рабочей силы, подготовку кадров и пр. Главная бухгалтерия анализирует показатели бухгалтерского учета: сдачу годовой продукции, себестоимость, фонд заработной платы, материальное снабжение, реализацию продукции, рентабельность, финансовое состояние. Источниками анализа являются утвержденные формы статической и бухгалтерской отчетности.

Классическими методами анализа являются: наблюдение, сравнение, детализация, подстановки, корреляция. Цель анализа производительности труда заключается в том, чтобы определить степень выполнения плана по данному показателю, выявить динамику уровня производительности труда, разработать мероприятия по использованию резервов роста производительности труда. Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых и финансовых ресурсов зависят от решения вопросов снижения себестоимости продукции.

Библиография

1.Экономика и организация производства в дипломных проектах: Учебное пособие для машиностроительных вузов/ К.М. Великанов, Э.Г. Васильева, В.Ф. Власов.- Л.: Машиностроение, Ленинградское отделение, 1986.

2.Экономика, организация и планирование машиностроительного производства: Учебник для машиностроительных специализированных техникумов/ Т.Ф. Валаева, Е.М. Коростелева, Б.Д. Рабинович.- М.: Высшая школа, 1984.

3.Экономика предприятия: Учебник для вузов/ В.Я. Горфинкель, Е.М. Купряков, В.П. Прасолова и др.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.

4. Дипломное проектирование в машиностроительных техникумах: Учеб. Пособие для техникумов. 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Высшая школа,1986.