Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Анализ экономического состояния предприятия

Анализ экономического состояния предприятия

Обобщение возможностей увеличения объемов производства в соответствии со спросом. Расчет прибыли от реализации имущества, потока денежных средств и плановой прибыли от реализации. Характеристика баланса доходов (поступлений) и расходов (отчислений).

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 04.11.2010
Размер файла 177,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Содержание

Введение

Глава 1. Аналитическая часть

1.1 Анализ экономического состояния предприятия «Оникс»

1.2 Маркетинговые исследования

1.3 Описание часов «Оникс»

1.4 Анализ возможностей увеличения объемов производства в соответствии со спросом

Глава 2. Расчетная часть

2.1 Планирование объемов производства в натуральном выражении

2.2 Планирование производственной мощности

2.3 Планирование объема выпуска продукции в стоимостном выражении

2.4 Планирование себестоимости продукции

2.5 Планирование прибыли

2.5.1 Расчет плановой прибыли от реализации

2.5.2 Расчет прибыли от реализации имущества в плановом периоде

2.5.3 Расчет вне реализационных результатов в плановом периоде

2.6 Финансовое планирование

2.6.1 Планирование финансовых результатов и распределения прибыли

2.6.2 План по инвестициям и их финансированию

2.6.3 Баланс доходов (поступлений) и расходов (отчислений)

2.6.4 Расчет потока денежных средств

2.7 Расчет показателей эффективности проекта

Заключение

Список используемой литературы

Приложение

Введение

Планирование своей деятельности является одной из ключевых задач каждого предприятия. Им является разработка показателей текущей деятельности и деятельности на плановый период, чаще всего, объема производства и реализации, величины прибыли, вне реализационных результатов, себестоимости и т.д. Поэтому целью данного курсового проекта является изучение методов принципов планирования деятельности предприятия, а также ее анализ. Составление плана работы предприятия на 3 года является главной задачей проекта.

Планирование деятельности заключается во-первых, в анализе исходной базы планирования, то есть стартовых условий предприятия, а также анализе рынка и в целом внешней среды. Во-вторых, устанавливаются определенные цели, т.е. конкретные показатели с выделением факторов, влияющих на их достижение. Далее происходит обоснование методов достижения целей.

На результаты деятельности предприятия оказывают влияние следующие факторы:

изменение объемов производства под воздействием выявленного спроса на продукцию;

привлечение инвестиций в производство, осуществляемое на основе заемных источников финансирования (кредита);

возможность получения дополнительных доходов за счет сдачи в аренду свободной площади, продажи части оборудования, дивидендов от имеющихся в распоряжении предприятия ценных бумаг и т.д.

В данном курсовом проекте в качестве объекта исследования рассматривается предприятие «Оникс», занимающееся производством наручных часов. Определяется производственная программа этого предприятия с учетом нарастания объема производства и реализации в течение 3 лет, изменения технической базы предприятия, а также прибыли и себестоимости продукции.

Глава 1. Аналитическая часть

1.1 Анализ экономического состояния предприятия «Оникс»

Чистопольский часовой завод (ЧЧЗ) - один из самых известных в стране. И в знаменитой «стране часовщиков» - Швейцарии, и в США, и во многих европейских странах знают славящиеся точностью и надежностью часы «Оникс».

С 1997 г. ООО «Оникс» - общепризнанный лидер отрасли по производству и продажам механических наручных часов. Удовлетворяя запросы потребителей по точности хода, долговечности и надежности, российские часы отстают от западных моделей по дизайну и требованиям моды. Хороших дизайнеров-часовщиков в России не хватает. Предприятие наладило контакты с американской часовой фирмой «CENTURI», организовав выпуск часов под маркой «CENTURI-TIME». Американцы поставляют ООО «Оникс» элементы внешнего оформления, а «Оникс» им - механизмы часов с автоподзаводом. Часы с американским оформлением запускаются на рынок и анализируется спрос. Те модели, которые раскупают быстро, «тиражируются» до 10-15 тыс.шт. в месяц. Сотрудничество с названными фирмами полезно еще и тем, что есть возможность изучать тенденции «часовой моды».

Довольно успешно развивается сотрудничество с белорусской компанией «Часпром». Совместное предприятие «Восток-Тройка» выпускает престижные часы для состоятельных людей. Их относительно высокая цена обусловлена использованием дорогостоящей нержавеющей стали, высоким классом точности, фрагментарным использованием драгоценных металлов. Белорусская сторона поставляет внешнее оформление, за «Ониксом» же - механизм, паспорт, упаковка. Часы хорошо раскупают, готовится к серийному производству женская модель под тем же названием «Восток-Тройка».

Довольно успешным оказался опыт выпуска золотых часов. Их раскупают по особо торжественным случаям, они становятся семейной реликвией и передаются от поколения к поколению.

В настоящее время предприятие «Оникс» выпускает несколько основных моделей часов, таких как:

«Onix-baby», детские часы;

«Onix-sport», часы спортивного типа;

«Onix-elegant», часы для людей «бальзаковского» возраста;

«Onix-Lux», золотые часы, инкрустированные драгоценными камнями.

В последнее время появилось большое число подделок под популярные марки отечественных часов, появляющихся на рынке. В борьбе с подделками используется единственное, но зато эффективное оружие: расширение производства первоклассных, современных часов, отвечающих взыскательным запросам российских и зарубежных покупателей.

Важно также отметить, что у «Оникса» есть немало сильных конкурентов. Среди них такие фирмы, как «ORIENT», «Восток-Амфибия», «CENTURI», а также другие известные марки часов.

Для оценки традиционных возможностей «Оникса» необходимо провести анализ производственной программы предприятия, следствием которого является выборка службой маркетинга следующих товаров и услуг:

Непосредственно различные виды наручных часов;

Будильники;

Настенные часы;

Механизмы;

Корпуса и циферблаты;

Браслеты;

Услуги по ремонту часов.

Проведем анализ в форме заполнения следующей таблицы:

Таблица 1 - Анализ традиционных возможностей предприятия

Товары и услуги

Элементы оценки возможностей

технология

Сырье и материалы

Комплект. изделия

Научно-технический потенциал

Кадровые возможности

Огранич. услуги

Наручные часы

5

4

3

4

3

2

Будильники

3

3

3

2

3

1

Настенные часы

4

4

3

4

3

2

Механизмы

5

3

3

5

4

3

Корпуса и циферблаты

5

4

3

5

4

3

Браслеты

4

4

3

4

3

3

Услуги ремонта часов

4

3

4

4

3

2

После проведения оценки традиционных возможностей «Оникса» выявляются сильные и слабые стороны предприятия, строятся кривые, наглядно демонстрирующие достоинства и недостатки рассматриваемого предприятия с нашей точки зрения и точки зрения наших конкурентов. Они показаны в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ сильных и слабых сторон ООО «Оникс»

Кривая сильных и слабых сторон

Факторы, определяющие успех

Оценка

Плохо

Посредственно

Хорошо

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Степень известности, «имидж»

2. Степень новизны продукции

3. Приоритет в патентовании

4. Положительные отзывы, рекомендации

5. НИОКР: инновация

6. НИОКР: производственные мощности

7. Конструкторский потенциал

8. Производственный потенциал

9. Технологическое оборудование

10. Гибкость производства

11. Длительность изготовления

12. Уровень качества

13. Методы сбыта

14. Организация сбыта

15. Интеграционные возможности

16. Программа производства и сбыта

17. Покупательский потенциал

18. Персонал

19. Уровень расходов

20. Финансовый потенциал

21. Система руководства

22. Производительность

После проведенного анализа были выявлены как сильные, так и слабые стороны предприятия. К сильным сторонам относятся, в первую очередь, интеграционные возможности и гибкость производства, которые позволяют предприятию предельно оперативно откликаться на веяния моды и буквально за считанные дни осваивать выпуск часов с новой символикой, новых модных форм и фасонов. Кроме того, предприятие научилось находить подчас довольно неожиданные «ниши» производства. Важным положительным критерием является также покупательский потенциал. Спрос на определенные виды часов стремительно растет.

К слабым сторонам относятся слабые производственные мощности предприятия, а также финансовый потенциал «Оникса».

1.2 Маркетинговые исследования

Исследование рынка является одной из важнейших задач предприятия. Ее оптимальное решение позволяет найти наиболее выгодные варианты сбыта часов. Оценка состояния рынка показывает его емкость. Емкость рынка определяется объемом реализуемых на нем товаров. Объем рынка зависит, прежде всего, от общей экономической и политической ситуации в стране. Объем реализованных часов в течение года составляет 1285 шт.

В процессе проведения маркетинговых исследований необходима сравнительная оценка возможностей предприятия «Оникс» по отношению к основным конкурентам, действующим на рынке. Такими конкурентами, в свою очередь, являются «CENTURI» и «ORIENT».

Сравнительная оценка выполняется маркетологами предприятия «Оникс», возглавляемыми ведущим специалистом по маркетинговым исследованиям. Результаты этой оценки приводятся в таблице 3.

Таблица 3 - Оценка конкурентоспособности предприятия

Факторы конкурентоспособности

«Оникс»

«CENTURI»

«ORIENT»

Качество

5

4

5

Технические параметры

4

4

5

Право замены изделия

4

5

3

Стиль

5

4

4

Престиж торговой марки

5

4

5

Упаковка

4

2

3

Габариты

4

3

3

Гарантийный срок

3

2

4

Универсализм

3

4

3

Надежность

5

4

4

Срок службы

4

4

5

Защищенность патентами

5

55

5

5

4

3

Канал сбыта

5

3

5

Формы сбыта:

Прямая доставка

0

2

0

Торговые представители

5

3

4

Предприятия-производители

1

3

0

Оптовые посредники

5

2

4

Степень охвата рынка

4

2

3

Размещение складских помещений

5

3

4

Продвижение товаров на рынке

4

2

3

Реклама:

Для потребителей

4

3

3

Для торговых посредников

3

4

4

Индивидуальная продажа:

Стимулы для потребителей

3

3

4

Демонстрационная торговля

4

2

2

Обучение и подготовка персонала

5

3

4

Продвижение продуктов по каналам торговли:

Купоны

3

3

2

Упоминания об изделиях в средствах массовой информации

5

3

5

Общее количество баллов

112

90

99

В результате работы экспертной группы были выявлены следующие слабые стороны предприятия «Оникс» относительно основных конкурентов:

Отсутствие развития такой формы сбыта, как прямая доставка;

Низкий уровень рекламы для торговых посредников;

Несостоятельность системы стимулов для потребителей.

К сильным сторонам «Оникса», в первую очередь, относятся:

Стиль часов, разработанный предприятием, а также их надежность и цена;

Торговые представители предприятия «Оникс» и его оптовые посредники;

Выгодное размещение складских помещений;

Обучение и подготовка персонала.

У предприятия существуют также стороны, по которым оно превосходит своих конкурентов, и все же их необходимо совершенствовать. Такими параметрами являются:

Упаковка и габариты изготавливаемых часов;

Степень охвата рынка;

Продвижение товаров на рынке;

Уровень рекламы для потребителей;

Демонстрационная торговля;

Проанализировать состояние внешней и внутренней среды предприятия позволяет матрица SWOT-анализа, представленная таблицей 4. В ней рассматриваются все возможные парные комбинации. Поле «сила и возможности» отражает взаимосвязь между сильными сторонами организации и ее большими возможностями во внешней среде, дающими максимальную отдачу. Поле «слабость и возможности» показывает, как за счет появившихся возможностей необходимо преодолеть имеющиеся в организации слабости. Поле «сила и угрозы» отражает способы использования силы организации для устранения угроз. Поле «слабость и угрозы» показывает, от каких слабостей фирме необходимо избавляться и какие нависшие над ней угрозы предотвращать.

Таблица 4 - SWOT-анализ

Возможности:

Снижение цен на сырье и готовую продукцию

Совершенствование менеджмента

Совершенствование технологии производства

Предложения о сотрудничестве со стороны отечественных предпринимателей

Неудачное поведение конкурентов

Совершенствование форм управления

Изменение рекламных технологий

Угрозы:

Сбои в поставках продукции

Снижение уровня жизни населения

Рост темпов инфляции

Увеличение конкурентных преимуществ со стороны конкурентов

Усиление конкуренции

Появление новых фирм на рынке

Сильные стороны:

Широкий ассортимент продукции

Финансовые ресурсы, соответствующие задачам развития

Передовая технология

Престиж марки

Высокая квалификация персонала

Отлаженная сбытовая сеть

«Сила и возможности»:

При наличии финансовых средств возможен выход на новые рынки, добавление сопутствующих товаров и услуг.

Престиж марки, совершенствование форм управления позволят максимально эффективно использовать все возможности предприятия.

Высокий уровень квалификации персонала, контроль качества и развитие рекламных технологий оказывают влияние на рост рынка

«Сила и угрозы»:

Усиление конкуренции, рост темпов инфляции повлияют на проведение стратегии.

Престиж марки добавит преимуществ в конкуренции

Адекватность финансовых ресурсов обеспечит минимальные потери при росте темпа инфляции

Слабые стороны:

Сбои в снабжении

Недостаточный контроль исполнения приказов и распоряжений

Недостатки в рекламной политике

Неучастие персонала в принятии управленческих решений

Отсутствие ясной стратегии

«Слабость и возможности»:

Несовершенство рекламной политики создаст затруднения при выходе на новые рынки, увеличении ассортимента, добавлении сопутствующих продуктов и услуг

Неучастие персонала в принятии решений и недостаточны контроль исполнения распоряжений может привести к саботажу

«Слабость и угрозы»:

Отсутствие ясной стратегии и вторжение в отрасль мощных компаний с низкими издержками или высоким качеством продукции значительно ухудшит конкурентную позицию

Непродуманная рекламная политика не удержит покупателей при изменении их вкусов.

В результате проведения SWOT-анализа можно сделать вывод, что предприятие «Оникс» относительно устойчиво развивается и имеет высокую конкурентную позицию.

1.3 Описание часов «Оникс»

Освоение новых марок часов требует постоянного обновления технологии их производства. Выпуск новых часов «Оникс» - молодежная серия предусматривает отказ от экологически вредной технологии нанесения хромовых покрытий гальваническим способом и переход на вакуумный. Здесь будут применяться новые материалы - цинковый сплав с недорогими, но гигиенически чистыми и долговечными полимерными покрытиями.

Рассматриваемые часы обладают следующими характеристиками:

· Надёжность;

· Лёгкость;

· Водонепроницаемость;

· Стильное оформление.

Проведем оценку конкурентоспособности часов методом расстановки приоритетов.

Составим матрицу параметров часов.

Таблица 5-Матрица параметров часов

Модель часов

Параметры часов

качество

объем функций

внешний вид

удобство

цена

интегральный показатель

«Оникс»

«Восток-Амфибия»

«CENTURI»

«ORIENT»

5

3

4

3

3

4

3

4

5

4

4

5

4

4

4

3

5

4

5

4

4,55

3,75

4,1

3,8

Весомость bi , %

25

15

20

15

25

По результатам в таблице 5 видно, что наибольший интегральный показатель имеют часы фирмы «Оникс»(4.55). Следовательно, в часах «Оникс» наилучшим образом сочетаются наиболее значимые параметры, такие как внешний вид, качество и, конечно, цена. От фирмы «Оникс» значительно отстают часы фирмы «ORIENT», интегральный показатель которых равен 4,1 с самым высоким параметром цены.

По объему функций часы «Оникс» занимают лишь второе место. Самыми же функциональными являются часы фирм «Восток - Амфибия» и «ORIENT».

1.4 Анализ возможностей увеличения объемов производства в соответствии со спросом

При принятии решений о пересмотре цен необходимы данные об эластичности спроса, его направленности и степени изменения цен на отдельные товары.

Спрос на часы фирмы «Оникс» не эластичен, то есть при повышении цены на часы объем спроса снижается более низкими темпами, чем растет цена, а при ее снижении - увеличивается более медленно, чем падает цена. Таким образом, ежегодное увеличение цены на 3%, повлечет за собой лишь незначительное снижение спроса. Однако этого может не произойти, поскольку фирма производит часы высокого качества, обладает большой конкурентоспособностью, а также эффективной рекламой.

Под воздействием выявленного спроса планируется увеличить объемы производства часов в течение 3 лет на 20%.

Емкость рынка позволяет предприятию осуществить инвестирование на основе заемных источников финансирования, то есть за счет кредита в банке.

Глава 2. Расчетная часть

2.1 Планирование объемов производства в натуральном выражении

?V06-05=1200-1110/1110*100%=8%

?V07-06=1240-1200/1200*100%=3%

?V08-07=1285-1240/1240*100%=4%

Средняя величина темпов прироста:

?Vсред=8+3+4/3=5%

Прогнозный объем продаж определяется как:

Vплан 09 = 1285(1+5/100)=1349 шт

Объем продаж в 2009 году увеличился в среднем на 5% и составил 1349 шт

2.2 Планирование производственной мощности

Действующая производственная мощность

Тном.=(365-104-8)*2*6,11=3092 ч.

М = 371*0,01*3092=11471 шт

Мпр.=(371*0,01 + 5*0,05*12/12 - 4*0,01*12/12)*46,37=181,77

Таблица 6 - Расчет величины инвестиций

необходимого для увеличения мощности предприятия

Количество единиц оборудования, шт.

Стоимость единицы с учетом затрат на монтажные и пусконаладочные работы, тыс.руб.

Общие затраты, тыс.руб.

1

2

3

4

1. Оборудование для механических цехов

2

525

1050

2. Оборудование для сборочного цеха

3

420

1260

Итого:

5

2310

2.3 Планирование объема выпуска продукции в стоимостном выражении

Е = 5/1285 : (0,05*511)/511 = 0,08

Цплан08 = 511 т.р.

Цплан09=511*(1:( 1285/1349)0,08) = 513т.р.

ТП08=511*1285=656635т.р.

ТП09=513*1349=692037т.р.

ТП10=513*1416=726408т.р.

2.4 Планирование себестоимости продукции

С08= 656635*0,92=604104,2 т.р.

С09=692037*0,92=636674,04т.р.

С10 = 726408*0,85=581126,4т.р.

Далее необходимо определить величину затрат по каждому экономическому элементу:

Iv = 1+ 5/100 = 1,05

Змат.08 пл = (55% * 656635)*1,05=379206,71 т.р.

Змат.09 пл = (379206,71*1,05)=398167,04 т.р.

Змат.10 пл = (398167,04*1,05)=418075,39 т.р.

Зоп.тр.08 пл = (656635*20%)=131327 т.р.

Зоп.тр.09 пл = (131327*1,1)=144459,7 т.р.

Зоп.тр. 10 пл = (131327*1,2) = 157592,4 т.р.

Зсоц.08 пл = 131327*26%=34145 т.р.

Зсоц.09 пл = 144459*26%=37559,52 т.р.

З соц.10 пл = 40974,02*26% = 40974,02 т.р.

На = 111 000 000/10лет = 11 100 000т.р.

За08 пл = 13320 т.р.

За09 пл = 13407 т.р.

За10 пл. = 13407 т.р.

Зпр08 пл = 604104,2 - 379206,71 - 131327 - 34145 - 13320 = 46105,49 т.р.

Зпр09 пл = 636635,04 - 398167,04 - 144459,7 - 37559,52 - 13407 = 43080,78 т.р.

Зпр10 пл = 581126,4 - 418075,39 - 157592,4 - 40974,02 - 13407 = 48922,41 т.р.

FC08= 52530,8+13658+13320+461054,9=540563,7 т.р.

FC09=57783,88+15023,81+13407+43542,78=129757,47 т.р.

FC10=63036,96+16389,61+13407+48922,41=43911,16 т.р.

2009 год:

Iупр = FC09/FC08

Iупр. = 129757,47/540563,7=0,24

?Cv 09= (1-0,24/1,05) * 129757,47/636674,04*100% = 15,69%

?Cм09 = (1-0,955*1,026)*398167,04/636674,04*100% = 1,31%

?Cпт09=(1-144459,7/131327 : 1,0496) *(144459,7+37559,52)/636674,04 *100%= =1,372%

± ?Cобщ 09 = 15,69+1,31+1,372 = 18,37%

Скор.09 = 636674,04 * (1-18,37%/100%) = 519717,02 т.р.

Зтп = 519717,02/652037 = 0,8

2010 год:

?Cv 10= (1-0,34/1,05) * 43911,16/581126,4*100% = 5,15%

?Cм10 = (1-0,966*1,041)*418075,39/581126,4*100% = 0,4%

?Cпт10=(1-157592,4/144459,7:1,0497) *(418075,39+157592,4)/581126,4 *100%= =-3,76%

± ?Cобщ 10 = 5,15%+0,4%-3,76%=1,79%

Скор.10 = 581126,4*(1-1,79/100%)=570724,24 т.р.

Зтп10=570724,24/726408=0,79

Таблица 7 - Расчет плановой себестоимости продукции

Показатели

Ед. изм.

Годы

2008(баз)

2009

2010

1

2

3

4

5

1. Объем товарной продукции

шт.

1285

1349

1416

тыс.руб.

656635

692037

726408

2. Себестоимость выпуска

тыс.руб.

604104,2

636674,04

581126,4

в том числе:

материальные затраты

тыс.руб.

379206,71

398167,04

418075,39

%

63

63

72

затраты на оплату труда

тыс.руб.

131327

144459,7

157592,4

%

22

23

27

отчисления на социальные нужды

тыс.руб.

34145

37559,52

40974,02

%

6

2

7

амортизация

тыс.руб.

13320

13407

13407

%

2,2

2,1

2,3

прочие расходы

тыс.руб.

46105,49

43080,78

48922,41

%

8

7

8

3. Себестоимость единицы продукции

руб.

470,12

471,96

410,4

4. Затраты на 1 руб. товарной продукции

руб.

0,92

0,92

0,80

Изменение себестоимости за счет:

изменения объемов выпуска

%

-

-15,69

-5,15

тыс.руб.

-

-9989415,69

-2992800,96

изменения производительности труда

%

-

-1,372

+3,76

тыс.руб.

-

-834042,99

+2185035,26

изменения цен на матер. ресурсы и норм расхода материалов

%

-

-1,31

-0,4

тыс.руб.

-

-8735,16,

-2084,50

Итого: (общее изменение себестоимости)

%

-

-18,37

1,79

тыс.руб.

-

-116957,02

-10402,16

5. Себестоимость выпуска скорректированная (с учетом влияния технико-экономических факторов)

тыс.руб.

-

519717,02

570724,24

6. Себестоимость единицы продукции с учетом корректировки

руб.

-

385,26

403,05

6. Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияния технико-экономических факторов

руб.

-

0,80

0,79

В результате расчета плановой себестоимости с учетом технико-экономических факторов, можно сделать следующий вывод: увеличение объема выпуска, рост производительности труда, рост средней заработной платы, а также изменение цен на используемые материальные ресурсы и норм расходов материалов оказывают положительное влияние на снижение себестоимости выпуска в целом по годам. В 2009 году себестоимость выпуска с учетом изменения технико-экономических факторов составила 519717,02 тыс.руб., что на 116957,02 тыс.руб. (18,37%) ниже, чем себестоимость без учета технико-экономических факторов. Данное снижение связано со снижением цен на используемые материальные ресурсы и норм расхода материалов на 8735,16 тыс. руб или 1.31%. В результате этого увеличения затраты на 1 рубль товарной продукции также увеличились и составили 0,80 руб.

В 2010 году себестоимость выпуска также снижается. Данное уменьшение составляет 10402,16 тыс.руб. (или 1,79%). Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом изменений технико-экономических факторов снижаются и составляют в 2010 году 0,79 руб.

Изменение себестоимости с учетом технико-экономических факторов, а также изменение последних отражается на графиках (см. приложение).

2.5 Планирование прибыли

2.5.1 Расчет плановой прибыли от реализации

Таблица 8 - Расчет прибыли от реализации продукции в планируемом периоде

Показатели

Ед. изм.

Годы

2008(баз)

2009

2010

1

2

3

4

5

1. Годовой объем производства

шт.

1285

1349

1416

2. Цена единицы продукции

тыс.руб.

511

513

513

3. Себестоимость единицы продукции

тыс.руб.

470,12

471,96

410,4

4. Выручка от реализации

тыс.руб.

656635

692037

726408

5. Себестоимость выпуска

тыс.руб.

604104,2

636674,04

581126,4

6. Прибыль от реализации

тыс.руб.

52530,8

55362,96

145281,6

Прибыль от реализации - разница между финансовыми результатами (выручка) от реализации и затратами на их производство.

В 2008 году прибыль от реализации составляет 52530,8 тыс.руб., в результате чего рентабельность продукции равна 9%. В 2009 году прибыль от реализации - 55362,96 тыс.руб. при рентабельности, равной также 9%. В 2010 году прибыль от реализации продукции составляет 145281,6 тыс.руб., при этом рентабельность продукции равна 25%. Можно сделать вывод, что предприятие «Оникс» в целом стабильно развивается и поддерживает издержки и прибыль на одном уровне, наращивая при этом объемы производства, но в 2010 году планируется значительное повышение прибыли.

2.5.2 Расчет прибыли от реализации имущества в плановом периоде

Средняя балансовая стоимость единицы оборудования определяется по формуле:

,

БСед = 111000/371=299,19 т.р.

Износ оборудования определяется по формуле:

,

И = 299,19 * 0,7 = 209,43 т.р.

Сост ед = 299,19-209,43=89,76 т.р.

Прибыль от реализации списанного оборудования

Поб = (211-89,76)*4=484,96 т.р.

Таблица 9 - Расчет прибыли от продажи части оборудования

Показатели

Ед. изм.

Годы

2008(баз)

2009

2010

1

2

3

4

5

Количество имеющегося оборудования

шт.

-

371

-

Количество выбывающих станков

шт.

-

4

-

Ликвидационная стоимость единицы оборудования (цена продажи)

тыс.руб.

-

211

-

Средняя балансовая стоимость единицы оборудования

тыс.руб.

-

299,19

-

Сумма износа оборудования

тыс.руб.

-

209,43

-

Средняя остаточная стоимость единицы оборудования

тыс.руб.

-

89,76

-

Прибыль от продажи единицы выбывающего оборудования

тыс.руб.

-

121,24

-

Прибыль от реализации списанного оборудования

тыс.руб.

-

484,96

-

2.5.3 Расчет вне реализационных результатов в плановом периоде

Таблица 10 - План погашения кредита

Годы

Сумма кредита

Сумма ежегодно погашаемой части кредита

Проценты по кредиту

Величина срочной уплаты

Сумма относимых % на внереализационные результаты

Сумма к уплате из прибыли

2009

2310

462

462

924

300,3

623,7

2010

1848

462

369,6

831,6

240,24

591,36

2011

1386

462

277,2

739,2

180,18

559,02

2012

924

462

184,8

646,8

120,12

526,68

2013

462

462

92,4

554,4

60,06

494,34

Итого

0

2310

1386

3696

900,9

2795,1

% по кредиту определяются как сумма ежегодно погашаемой части кредита умноженной на 20%.

Величина срочной уплаты - это сумма % по кредиту и суммы погашаемой части кредита.

Сумма относимых %-ов на внереализационные результаты составляют 13% от суммы кредита.

Таблица 11 - Расчет балансовой прибыли

Показатели

Ед. изм.

Годы

2008(баз)

2009

2010

1

2

3

4

5

1. Прибыль от реализации продукции

тыс.руб.

52530,8

55362,96

145211,6

2. Прибыль от реализации оборудования

тыс.руб.

-

484,96

-

3. Внереализационные результаты, в том числе:

- доходы от сдачи в аренду помещений

доходы от фин. вложений

сальдо по расчетам пени и штрафов

налог на имущество

проценты по кредитам

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

861

71

4

-2442

-

861

71

4

-2466,5

-300,3

861

71

4

-2466,5

-240,24

4. Балансовая прибыль

тыс.руб.

51024,8

54017,12

143440,86

По результатам расчетов можно сделать вывод, что балансовая прибыль в 2010 году на 92416,06 тыс.руб. больше по сравнению с 2008 годом, что составляет 181%. Это связано с увеличением объемов производства, а также со сдачей в аренду производственных помещений, не участвующих в производственном процессе.

Таким образом, рассчитанные показатели балансовой прибыли предприятия свидетельствуют об его эффективной работе, а также о перспективах дальнейшего его развития как в сторону расширения объемов производства, так и увеличения объема вне реализационной деятельности.

2.6 Финансовое планирование

2.6.1 Планирование финансовых результатов и распределения прибыли

Таблица 12 - Расчет чистой прибыли в планируемом периоде

Показатели

Ед. изм.

Годы

2008(баз)

2009

2010

1

2

3

4

5

1. Балансовая прибыль

тыс.руб.

51024,8

54017,12

143440,86

2. Ставка налога на прибыль

%

24

20

20

3. Сумма налога на прибыль

тыс.руб.

12245,95

10803,42

28688,17

4. Чистая прибыль

тыс.руб.

38778,85

43213,7

114752,69

Чистая прибыль равна разнице между балансовой прибылью и суммой налога на прибыль.

Таблица 13 - Расчет суммы по дивидендным выплатам

Показатели

Ед. изм.

Годы

2008(баз)

2009

2010

1

2

3

4

5

Количество акций:

шт.

31000

31000

31000

из них:

- привилегированные

- простые

шт.

шт.

3100

27900

3100

27900

3100

27900

Номинальная стоимость акции

тыс.руб.

1

1

1

Ставка дивиденда по привилег. акциям

%

20

20

20

Масса дивиденда на 1 привилег. акцию

тыс.руб.

0,2

0,2

0,2

Сумма обязательных дивидендов

тыс.руб.

620

620

620

Сумма дивидендов по обык. акциям

тыс.руб.

2947,66

3293,22

9878,11

Итого на выплату дивидендов по всем акциям

тыс.руб.

3567,66

3913,22

10498,11

Количество акций определяется как отношение уставного фонда к номинальной стоимости акций. Доля привилегированных акций составляет 10%, простых - 90%. Масса дивиденда на 1 привилегированную акцию составляет 20% от номинальной стоимости акций.

Результаты финансового распределения заносим в таблицу 14.

Таблица 14 - Планирование распределения прибыли предприятия

Показатели

Ед. изм.

Годы

2008(баз)

2009

2010

1

2

3

4

5

1. Чистая прибыль

тыс. руб

38778,85

43213,7

114752,69

2. Резервный фонд

%

8

8

8

т.руб.

3102,3

3457,1

9180,2

3. Выплаты по кредиту

т.руб.

-

623,7

591,36

4. Прибыль к распределению в фонды

т.руб.

35676,55

39132,2

104981,13

- фонд накопления

%

50

50

50

т.руб.

17838,28

19566,1

52490,57

- фонд потребления

%

40

40

40

т.руб.

14270,62

15652,88

41992,45

- на выплату дивидендов (из таблицы 8)

%

10

10

10

т.руб.

3567,66

3913,22

10498,11

5. Нераспределенная прибыль

т.руб.

0

0

0

2.6.2 План по инвестициям и их финансированию

По проекту предусматриваются следующие инвестиционные вложения в развитие производства.

Таблица 15 - План по инвестициям

Источники средств

Направления использования

Собственные средства (фонд накопления и амортизация)

Заемные средства (долгосрочный кредит)

1. Приобретение нового оборудования

-

2310

2. Приобретение автотранспорта

4900

-

3. Покупка средств малой механизации

1350

-

4. Покупка оргтехники

180

-

5. Покупка ценных бумаг

6977

-

Итого:

13407

2310

Таблица 16 - План собственных капиталовложений

Показатели

Количество единиц, шт.

Балансовая стоимость в среднем за единицу, тыс. руб.

Требуемая сумма, тыс. руб.

1

2

3

4

1. Приобретаемые основные фонды, в т.ч.:

автотранспортные средства

средства малой механизации

5

3

980

450

4900

1350

2. Оргтехника, приобретаемая для общехозяйственной деятельности,

в т.ч.:

компьютеры

копировальная техника

3

2

50

15

150

30

Итого:

6430

Таблица 17 - Расчет сумм годовой амортизации с учетом движения основных фондов

Показатели

Ед. изм.

Годы

2008(баз)

2009

2010

1

2

3

4

5

1. Величина амортизационного фонда на начало года

тыс.руб.

13320

26640

40047

2. Амортизация по действующему на начало года оборудованию

тыс.руб.

13320

13320

13407

3. Амортизация в расчете на единицу оборудования

тыс.руб.

-

36

-

4. Оборудование, выбывающее в плановом году.

шт.

-

4

-

5. Сокращение амортизационного фонда за счет выбывающего оборудования

тыс.руб.

-

144

-

6. Оборудование, вводимое в плановом периоде

шт.

-

5

-

7. Сумма годовой амортизации по вводимому оборудованию

тыс.руб.

-

231

-

8. Амортизация с учетом движения ОФ (за год).

тыс.руб.

13320

13407

13407

Сокращение амортизационного фонда за счет выбывающего оборудования рассчитывается как произведение количества выбывающего оборудования и амортизации на единицу оборудования.

Амортизация с учетом движения ОФ (за год) определяется следующим образом: из амортизации по действующему оборудованию вычитаем сокращение амортизационного фонда и прибавляем сумму годовой амортизации.

2.6.3 Баланс доходов (поступлений) и расходов (отчислений)

Таблица 18 - Баланс доходов и расходов на планируемый период

Показатели

Ед. изм.

Годы

2008(баз)

2009

2010

1

2

3

4

5

ДОХОДЫ

66893,8

72607,92

159731,6

- Прибыль от реализации продукции

тыс.руб.

52530,8

55362,96

145281,6

- Прибыль от реализации оборудования

тыс.руб.

-

484,96

-

- Доходы от сдачи в аренду помещений

тыс.руб.

861

861

861

- Доходы по фин. вложениям

тыс.руб.

71

71

71

- Полученные штрафы

тыс.руб.

111

111

111

- Амортизация

тыс.руб.

13320

13407

13407

- Долгосрочный банковский кредит

тыс.руб.

-

2310

-

РАСХОДЫ

53573,81

72607,22

146254

6- Налог на прибыль

тыс.руб.

12245,95

10803,42

28688,17

- Налог на имущество

тыс.руб.

2442

2466,5

2466,5

- Уплаченные штрафы

тыс.руб.

107

107

107

- Проценты по кредиту

тыс.руб.

-

462

369,6

- Погашаемая часть кредита

тыс.руб.

-

462

462

- Приобретение нового оборудования

тыс.руб.

-

2310

-

- Приобретение другого имущества

тыс.руб.

-

6430

-

- Приобретение ценных бумаг

тыс.руб.

-

6977

-

- Отчисления в резервный фонд

тыс.руб.

3102,3

3457,1

9180,2

- Отчисления в фонд накопления

тыс.руб.

17838,28

19566,1

52490,57

- Отчисления в фонд потребления

тыс.руб.

14270,62

15652,88

41992,45

- Дивидендные выплаты

тыс.руб.

3567,66

3913,22

10498,11

Превышение доходов над расходами (+)

или расходов над доходами (-)

тыс.руб.

13319,99

0,7

13477

Таблица 19 - Проверочная таблица к балансу доходов и расходов

Источники покрытия

Направления

использования

Прибыль от реализации продукции

Прибыль от реализации оборудования

Доходы от сдачи в аренду помещений

Доходы по фин. вложениям

Полученные штрафы

Амортизация

Долгосрочный банковский кредит

Прочие доходы

ИТОГО

Новое оборудование

2310

2310

Другое имущество

861

71

111

5387,7

6430,7

Ценные бумаги

1993,2

4983,8

6977

Налог на прибыль

10803,42

10803,42

Налог на имущество

2466,5

2466,5

Уплаченные штрафы

107

107

Проценты по кредиту

462

462

Погашение кредита

462

462

Резервный фонд

2972,14

484,96

3457,1

Фонд накопления

19566,1

19566,1

Фонд потребления

15652,88

15652,88

Дивиденды

3913,22

3913,22

Прочие расходы

43080,78

43080,78

ИТОГО

55362,96

484,96

861

71

111

13407

2310

43080,78

115688,7

2.6.4 Расчет потока денежных средств

Таблица 20 - План денежных потоков

Показатели

Ед. изм.

Годы

2008(баз)

2009

2010

1

2

3

4

5

Операционная деятельность

ПОСТУПЛЕНИЯ

657607

693009

727380

- Выручка от реализации продукции

тыс.руб.

656635

692037

726408

- Доходы от сдачи в аренду имущества

861

861

861

- Прочие поступления (в том числе штрафы полученные)

тыс.руб.

111

111

111

ОТЧИСЛЕНИЯ

тыс.руб.

605579,11

637105,96

697195,49

- Оплата за сырье и материалы

тыс.руб.

379206,71

398167,04

418075,39

- Заработная плата рабочих и служащих

тыс.руб.

131327

144459,7

157592,4

- Отчисления во внебюджетные фонды

тыс.руб.

34145

37559,52

40974,02

- Отчисления налогов в гос.бюджет

тыс.руб.

14687,95

13269,92

31154,67

- Уплата процентов по кредиту

тыс.руб.

-

462

369,6

- Прочие расходы (в том числе штрафы уплаченные)

тыс.руб.

46212,45

43187,78

49029,41

ИТОГО денежный поток по операционной деятельности

тыс.руб.

+52027,89

+55903,04

+30184,51

Инвестиционная деятельность

ПОСТУПЛЕНИЯ

71

555,96

74

- Продажа основных средств

тыс.руб.

-

484,96

-

- Доходы от финансовых вложений

тыс.руб.

71

71

71

ОТЧИСЛЕНИЯ

-

13407

-

- Приобретение основных средств

тыс.руб.

-

6430

-

- Покупка ценных бумаг

тыс.руб.

-

6977

-

ИТОГО денежный поток по инвестиционной деятельности

тыс.руб.

+71

-12851,04

+71

Финансовая деятельность

ПОСТУПЛЕНИЯ

-

2310

-

- Полученные долгосрочные займы

тыс.руб.

-

2310

-

ОТЧИСЛЕНИЯ

4029,66

4375,22

10960,11

- Выплата дивидендов

тыс.руб.

3567,66

3913,22

10498,11

- Погашение займов

тыс.руб.

462

462

462

ИТОГО денежный поток по финансовой деятельности

тыс.руб.

-4029,66

-2065,22

-10960,11

Совокупный денежный поток по всем видам деятельности

тыс.руб.

+48069,23

+40986,78

+19295,4

Кумулятивный денежный поток

тыс.руб.

+48069,23

+89056,01

+108351,41

Из таблицы видно, что денежный поток от операционной деятельности снижается к 2010году и составляет 30184,51 тыс. руб, это происходит в связи с выплатой процентов по кредиту, а также увеличением уровня вне реализационных расходов.

Инвестиционный поток в 2009 году в связи с приобретением основных фондов составляет -12851,04 тыс.руб. В целом денежный поток от инвестиционной деятельности незначительно увеличивается к 2010 году и составляет 71 тыс.руб.

Отток денежных средств от финансовой деятельности за счет возврата займов и кредитов, а также выплаты дивидендов к 2003 году увеличивается и составляет 43408,64 тыс.руб.

Кумулятивный поток увеличился к 2009 году по сравнению с 2008 годом и составил 89056,01 тыс.руб., в 2010 году кумулятивный поток также увеличился, до 108351,41 тыс.руб. Поскольку остаток ликвидных средств возрастает по годам, можно сделать вывод, что устойчивое развитие ему обеспечено.

2.7 Расчет показателей эффективности проекта

1. Расчет коэффициента использования производственных мощностей.

Кисп. = VТП/Мощн.

Кисп. 08= 1285/11471=0,11

2. ФО = VТП/Ср.год.ст.ОПФ

ФО08=1285/

3. ФВ=VТП/ССЧ

ФВ08 = 1285/4011=0,32

4. Rпрод-ии = Ц-с/с:с/с*100%

Rпрод-ии = 511000-604104,2/604104,2*100%=15%

5. Rпродаж = Пр. от реал / Выручка*100%

Rпродаж = 52530,8/656635*100% = 8%

Заключение

В результате написания данного курсового проекта, можно сделать вывод, что предприятию «Оникс» на ближайшие годы устойчивое динамичное развитие обеспечено.

Это вытекает из нескольких первостепенных моментов. Во-первых, предприятие «Оникс» благополучно погасило кредит, взятый на 5 лет с нормой ссудного процента 20%, что в целом говорит о платежеспособности «Оникса». Во-вторых, «Оникс» ежегодно выплачивает дивиденды как по привилегированным, так и по простым акциям, а также акциям в распоряжении администрации и коллектива. Сумма на выплату дивидендов составляет в 2008 году 3567,66 тыс.руб.

В-третьих, растет доход от вне реализационной деятельности, в частности от сдачи в аренду свободных производственных площадей. Доходы предприятия от аренды свободной площади составляют 861 тыс. руб.

В-четвертых, с каждым годом прибыль предприятия «Оникс» заметно увеличивается. К концу 2009 года прибыль от реализации составит 55362,96 тыс.руб. при рентабельности продукции 15%. Можно сделать вывод, что предприятие «Оникс» в целом стабильно развивается и поддерживает издержки и прибыль на одном уровне, наращивая при этом объемы производства.

Наивысший показатель чистой прибыли приходится на 2010 год - 114752,69 тыс. руб. Это достигнуто во многом за счет проведения оргтехмероприятий, таких как наращивание объемов производства, роста производительности труда и роста средней заработной платы, изменения цен на используемые материальные ресурсы и изменения норм расходов материалов.

Список используемой литературы

1. Бухалков М.И. Планирование на предприятиях машиностроения: учеб. пособие. - Самара: САМГТУ, 2005.

2. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. Учебник. - М.: Филинъ, 2004.

3. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Пособие для подготовки к экзаменам - Мн.: ООО «Мисанта», 2003.

4. Кобец Е.А. Планирование на предприятии. Учеб. пособие. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006

5. Сергеев И.В. Экономика предприятия: учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000.

6. www.onix.ru

Приложение

График 1 - структура себестоимости по годам

График 2 - Изменение себестоимости с учетом технико-экономических факторов

График 3 - изменение затрат на 1 руб. ТП с учетом влияния технико-экономических факторов и без их влияния

График 4 - динамика затрат на 1 руб товарной продукции

График 5 - изменение ПТ и заработной платы по годам


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены