Динамика, структура и показатели активов
Динамика, показатели структуры активов и источников предприятий. Абсолютные и относительные показатели ликвидности предприятия. Рентабельность и деловая активность предприятий, а также показатели финансовой устойчивости. Динамика расходов предприятия.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.10.2010 |
| Размер файла | 40,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1
Содержание
- 1. Практическая часть
- 1.1 Анализ динамики активов, обязательств и капитала предприятия
- 1.2 Анализ показателей структуры активов и источников предприятия
- 1.3 Расчет величины чистых активов
- 1.4 Анализ абсолютных и относительных показателей ликвидности анализируемого предприятия
- 1.5 Анализ показателей рентабельности и деловой активности предприятия
- 1.6 Расчет и анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости
- 1.7 Анализ структуры и динамики доходов и расходов предприятия
- Литература
- Приложение 1
- Приложение 2
- Приложение 3
- 1. Практическая часть
- 1.1 Анализ динамики активов, обязательств и капитала предприятия
Исходные данные по рассматриваемому предприятию ООО «СКИФ» приведены в приложении 1, 2, 3.
Анализ динамики активов, обязательств и капитала ООО «СКИФ» приведены в таблице 1.
Таблица 1 - Анализ динамики активов, обязательств и капитала ООО «СКИФ»
|
Показатели |
Код строки |
на начало периода |
на конец периода |
Изменение за период |
|||
|
сумма |
Темп роста |
Абсолютная величина |
В % к общей сумме |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
АКТИВ |
|||||||
|
I. Внеоборотные активы |
|||||||
|
Нематериальные активы |
110 |
28,98 |
27,14 |
93,65079 |
-1,84 |
0,05 |
|
|
Основные средства |
120 |
77184,64 |
81894,78 |
106,1024 |
4710,14 |
-128,2 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
4789,98 |
6781,18 |
141,5701 |
1991,2 |
-54,2 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
0,00 |
2050,00 |
- |
2050 |
-55,8 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
29036,96 |
25482,38 |
87,75843 |
-3554,58 |
96,8 |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
111050,56 |
116235,48 |
104,669 |
5184,92 |
-141,2 |
|
|
II. Оборотные активы |
|||||||
|
Запасы |
210 |
38431,16 |
36877,02 |
95,95604 |
-1554,14 |
42,3 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
||||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи-даются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0,00 |
0,00 |
- |
0 |
0 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи-даются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
9499,78 |
5292,92 |
55,71624 |
-4206,86 |
114,5 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0,00 |
0,00 |
- |
0 |
0 |
|
|
Денежные средства |
260 |
6431,68 |
3136,40 |
48,76486 |
-3295,28 |
89,7 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
1001,34 |
1199,54 |
119,7935 |
198,2 |
-5,4 |
|
|
Итого по разделу II |
290 |
55363,96 |
46505,88 |
84,00028 |
-8858,08 |
241,2 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
166414,52 |
162741,36 |
97,79276 |
-3673,16 |
100 |
|
|
ПАССИВ |
|||||||
|
III Капитал и резервы |
|||||||
|
Уставный капитал |
410 |
1446,00 |
1446,00 |
100 |
0 |
0 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
51574,24 |
51574,24 |
100 |
0 |
0 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
0,00 |
0,00 |
- |
0 |
0 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-96591,88 |
-68275,14 |
70,68414 |
28316,74 |
-770,9 |
||
|
Итого по разделу III |
490 |
-43571,64 |
-15254,90 |
35,01108 |
28316,74 |
-770,9 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|||||||
|
Займы и кредиты |
510 |
0,00 |
0,00 |
- |
0 |
0 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||||||
|
Итого по разделу IV |
590 |
0,00 |
0,00 |
- |
0 |
0 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||||||
|
Займы и кредиты |
610 |
149114,10 |
114133,30 |
76,54092 |
-34980,8 |
952,3 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
60872,06 |
63813,70 |
104,8325 |
2941,64 |
-80,1 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
||||||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
||||||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0,00 |
49,24 |
- |
49,24 |
-1,3 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||||||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
209986,16 |
177996,24 |
84,7657 |
-31989,9 |
870,9 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
166414,52 |
162741,34 |
97,79275 |
-3673,18 |
100 |
В таблице 1 рассчитаны такие параметры, как темп роста показателей баланса предприятия, абсолютная величина изменения за рассматриваемый период, а также изменение в % к общей сумме. Темп роста рассчитан как отношение показателя на конец периода к соответствующему показателю на начало периода, умноженное на 100 процентов. Абсолютная величина изменения находится как разность между показателем на конец периода и аналогичным показателем на начало года. Изменение в % к общей сумме найдено как отношение абсолютного изменения конкретному показателю к общему абсолютному изменению.
В соответствии с рассчитанными в таблице показателями можно сделать ряд выводов. Так, активы предприятия ООО «СКИФ» уменьшились на 3673,16 тыс. руб., что составляет 2,21%. В том числе внеоборотные активы увеличились на 5184,92 тыс. руб. или на 4,67%, а оборотные активы уменьшились на 8858,08 тыс. руб. или на 16%.
Капитал предприятия за рассматриваемый период увеличился на 28316,74 тыс. руб. или на 64,98%. Но в то же время из-за достаточно большого непокрытого убытка показатель капитала предприятия остается отрицательной величиной, что является негативным показателем. В то же время размер непокрытого убытка за изучаемый год значительно уменьшился, что говорит о положительной тенденции в развитии предприятия.
Что касается обязательств, то долгосрочные обязательства у предприятия в течение всего рассматриваемого периода отсутствовали. Краткосрочные же уменьшились на 31989,9 тыс. руб. или на 15,23%. Таким образом, предприятие справляется со своими обязательствами. Хотя, как правило, долгосрочные обязательства являются инвестициями в деятельность предприятия. Поэтому их отсутствие не всегда можно назвать положительным моментом.
1.2 Анализ показателей структуры активов и источников предприятия
Анализ показателей структуры активов и источников ООО «СКИФ» приведен в таблице 2.
Таблица 2 - Анализ показателей структуры активов и источников ООО «СКИФ»
|
Показатели |
Код строки |
на начало периода |
на конец периода |
|||
|
сумма |
% |
сумма |
% |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
АКТИВ |
||||||
|
I. Внеоборотные активы |
||||||
|
Нематериальные активы |
110 |
28,98 |
0,017414 |
27,14 |
0,016677 |
|
|
Основные средства |
120 |
77184,64 |
46,38095 |
81894,78 |
50,32205 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
4789,98 |
2,878343 |
6781,18 |
4,166845 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
0,00 |
0 |
2050,00 |
1,259668 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
29036,96 |
17,44857 |
25482,38 |
15,65821 |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
111050,56 |
66,73129 |
116235,48 |
71,42345 |
|
|
II. Оборотные активы |
||||||
|
Запасы |
210 |
38431,16 |
23,09363 |
36877,02 |
22,6599 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
0 |
0 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
9499,78 |
5,708504 |
5292,92 |
3,252351 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
|
|
Денежные средства |
260 |
6431,68 |
3,864855 |
3136,40 |
1,92723 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
1001,34 |
0,601714 |
1199,54 |
0,737084 |
|
|
Итого по разделу II |
290 |
55363,96 |
33,26871 |
46505,88 |
28,57656 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
166414,52 |
100 |
162741,36 |
100 |
|
|
ПАССИВ |
||||||
|
III Капитал и резервы |
||||||
|
Уставный капитал |
410 |
1446,00 |
0,868915 |
1446,00 |
0,888527 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
51574,24 |
30,99143 |
51574,24 |
31,69093 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
-96591,88 |
-58,0429 |
-68275,14 |
-41,9532 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
-43571,64 |
-26,1826 |
-15254,90 |
-9,37371 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
||||||
|
Займы и кредиты |
510 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
|||
|
Итого по разделу IV |
590 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
||||||
|
Займы и кредиты |
610 |
149114,10 |
89,60402 |
114133,30 |
70,13172 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
60872,06 |
36,57857 |
63813,70 |
39,21173 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
209986,16 |
126,1826 |
177996,24 |
109,3737 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
166414,52 |
100 |
162741,34 |
100 |
В таблице 2 приведены различные составляющие баланса предприятия в абсолютном и относительном выражении. По данной таблице можно сделать следующие выводы.
В структуре активов преобладают внеоборотные активы. В начале периода их доля составила 66,73%, при этом достаточно большую долю занимают в составе актива основные средства (46,38%). В конце года внеоборотные средства составили 71,42%, основные средства 50,32%. При этом произошло не только процентное, но и абсолютное увеличение вышеуказанных показателей. Оборотные же активы в начале года составили 33,27%, в конце года - 28,58%.
В структуре источников ООО «СКИФ» преобладают заемные средства, представленные в основном краткосрочными обязательствами. Собственные же средства выражены отрицательной величиной из-за высоких непокрытых убытков. Наибольшую положительную величину в собственных средствах предприятия занимает добавочный капитал, составляющий на начало периода 30,99%, на конец периода - 31,69%. Общая же величина собственного капитала составляет, а начало периода - 26,18%, на конец периода -9,37%. Несмотря на то, что величина отрицательная, тем не менее, происходит увеличение собственных средств.
Заемные же средства в общей структуре пассива баланса предприятия составляют на начало периода 126%, на конец периода 109,37%.
Таким образом, положение предприятия нельзя назвать стабильным и положительным, но, тем не менее, происходит улучшение его финансового состояния.
1.3 Расчет величины чистых активов
Расчет величины чистых активов приведен в таблице 3.
Таблица 3 - Расчет величины чистых активов ООО «СКИФ»
|
Показатель |
Алгоритм расчета |
Значение на начало периода |
Значение на конец периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Величина чистых активов |
Разность между активами и пассивами, принимаемыми к расчету. Активы, принимаемые к расчету, находятся как сумма внеоборотных и оборотных активов за исключением стоимости в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций. Пассивы, принимаемые к расчету, находятся как сумма долгосрочных обязательств по займам и кредитам и прочих долгосрочных обязательств, краткосрочных обязательств по займам и кредитам, кредиторской задолженности (за исключением задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов), резервов предстоящих расходов, а также прочих краткосрочных обязательств. |
-43571,64 |
-15254,98 |
Как видно из таблицы 3 как на начало, так и на конец рассматриваемого периода предприятие ООО «СКИФ» имело отрицательную величину чистых активов. Это свидетельствует о том, что обязательства предприятия значительно превышают его активы, но в то же время за рассматриваемый период величина чистых активов увеличилась.
1.4 Анализ абсолютных и относительных показателей ликвидности анализируемого предприятия
Расчет абсолютных показателей ликвидности ООО «СКИФ» приведен в таблице 4.
Таблица 4 - Расчет абсолютных показателей ликвидности ООО «СКИФ»
|
АКТИВ |
Алгоритм расчета |
Значение на начало периода |
Значение на конец периода |
Пасив |
Алгоритм расчета |
Значение на начало периода |
Значение на конец периода |
Платежный излишек (недостаток) |
||
|
Значение на начало периода |
Значение на конец периода |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
Наиболее ликвидные активы |
Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения |
6431,68 |
3136,40 |
Наиболее срочные обязательства и краткосрочные пассивы |
Статьи раздела V баланса |
209986,16 |
177996,24 |
-194055 |
-169567 |
|
|
Быстро-реализуемые активы |
Дебиторская задолженность |
9499,78 |
5292,92 |
|||||||
|
Медленно реализуемые активы |
Статья «Запасы» раздела II + Прочие оборотные активы |
39432,5 |
38076,56 |
Долгосрочные пассивы |
Статьи раздела IV баланса |
0,00 |
0,00 |
39432,5 |
38076,56 |
|
|
Трудно-реализуемые активы |
Статья раздела I «Внеоборотные активы» |
111050,56 |
116235,48 |
Постоянные пассивы |
Статьи раздела III «Капитал и резервы» |
-43571,64 |
-15254,90 |
154622,2 |
131490,4 |
|
|
БАЛАНС |
Строки 1+2+3+4 |
166414,52 |
162741,34 |
БАЛАНС |
Строки 1+2+3+4 |
166414,52 |
162741,34 |
- |
- |
Основная часть анализа абсолютных показателей ликвидности заключается в установлении величины покрытия обязательств предприятия его активами, срок трансформации которых в денежные средства (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).
Для определения ликвидности баланса группы актива и пассива сравнивается между собой. Так для первых трех строк таблицы актив должен быть больше пассива, либо равен ему, в четвертой строке актив должен быть меньше пассива. Тогда баланс предприятия может считаться абсолютно ликвидным. Для предприятия ООО «СКИФ» данное условие выполняется только для строки 3, т.е. только для медленно реализуемых активов. Таким образом, ликвидность баланса отличается от абсолютной. В то же время именно строка 3 выражает наличие долгосрочной платежеспособности. Первые же две строки характеризуют ближайшую либо текущую платежеспособность, которая является низкой у рассматриваемого предприятия.
Расчет относительных показателей ликвидности изучаемого предприятия приведен в таблице 5.
Таблица 5 - Расчет относительных показателей ликвидности ООО «СКИФ»
|
Показатель |
Алгоритм расчета |
Значение на начало периода |
Значение на конец периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Отношение денежных средств к краткосрочным пассивам |
0,0306 |
0,0176 |
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
Отношение суммы денежных средств и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам |
0,0759 |
0,0474 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Отношение суммы денежных средств, дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам |
0,0759 |
0,0474 |
Рекомендуемое значение коэффициента абсолютной и быстрой ликвидности 0,15 - 0,2. Для рассматриваемого предприятия эти показатели значительно ниже как в начале, так и в конце рассматриваемого периода. Рекомендуемое значение коэффициента текущей ликвидности составляет 0,5 - 0,8. Эти коэффициенты для предприятия ООО «СКИФ» также ниже.
Таким образом, баланс предприятия нельзя назвать. Предприятие не в состоянии погасить все свои текущие обязательства.
1.5 Анализ показателей рентабельности и деловой активности предприятия
Расчет показателей эффективности хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия приведен в таблице 6.
Таблица 6 - Расчет показателей эффективности хозяйственной деятельности ООО «СКИФ»
|
Показатель |
Алгоритм расчета |
За отчетный период |
За период, предшествующий отчетному |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
Строка 050 Отчета о прибылях и убытков |
30364 |
-7792,94 |
|
|
Чистая прибыль |
Строка 190 Отчета о прибылях и убытков |
28317 |
-15489,46 |
|
|
Коэффициент рентабельности продаж |
Отношение прибыли от продаж к суммарной выручке от реализации продукции |
0,043 |
-0,017 |
|
|
Коэффициент общей рентабельности |
Отношение бухгалтерской прибыли к среднегодовой стоимости имущества (активов) |
0,17 |
-0,095 |
|
|
Коэффициент рентабельности собственного капитала |
Отношение чистой прибыли к средней стоимости собственного капитала за расчетный период |
-1,86 |
0,36 |
|
|
Коэффициент рентабельности производства |
Отношение валовой прибыли к себестоимости производства и реализации продукции |
0,29 |
0,26 |
|
|
Коэффициент рентабельности чистых активов |
Отношение бухгалтерской прибыли к средней стоимости чистых активов |
-1,86 |
0,36 |
Как видно из таблицы 6 предприятие на начало рассматриваемого периода несло убытки, в периоде, предшествующем отчетному, предприятие несло убытки. В отчетном же периоде предприятие получает прибыль.
Коэффициент рентабельности продаж предприятия показывает, сколько прибыли от реализации продукции приходится на один рубль полных затрат. В отчетном периоде данный показатель составил 0,043, что значительно выше показателя за предшествующий период.
Коэффициент общей рентабельности показывает выгодность инвестирования в развитие предприятия. В данном случае он составляет 0,17 и также превышает соответствующий показатель предшествующего периода.
Рентабельность собственного капитала показывает величину чистой прибыли, приходящейся на рубль собственного капитала. Он в отчетном периоде составил -1,86, значительно снизившись по сравнению с предыдущим периодом. Этот показатель должен быть больше общей рентабельности предприятия. Это условие выполняется в отчетном периоде.
Рентабельность производства характеризует величину прибыли, приходящейся на каждый рубль производственных ресурсов предприятия, она составила 0,29, незначительно превысив показатель предшествующего периода. Этот показатель должен составлять 0,2 - 0,25, что мы и имеем в данном случае.
Рентабельность чистых активов показывает, величину бухгалтерской прибыли, приходящейся на рубль чистых активов. Данный показатель составил -1,86, что значительно меньше показателя предшествующего периода.
Расчет показателей деловой активности предприятия приведен в таблице 7.
Таблица 7 - Расчет показателей деловой активности ООО «СКИФ»
|
Показатель |
Алгоритм расчета |
Значение |
||
|
За период, предшествующий отчетному |
За отчетный период |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Оборачиваемость оборотных фондов |
Отношение выручки от реализации продукции к средней стоимости оборотных фондов |
7,59 |
13,81 |
|
|
Период оборота текущих активов |
Отношение количества дней в отчетном периоде к коэффициенту оборачиваемости оборотных фондов |
48,09 |
26,43 |
|
|
Оборачиваемость запасов и затрат |
Отношение себестоимости реализации товаров к средней стоимости запасов |
14,42 |
14,51 |
|
|
Период оборота запасов и затрат |
Отношение количества дней в отчетном периоде к коэффициенту оборачиваемости запасов и затрат |
25,31 |
25,16 |
|
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
Отношение выручки от реализации товаров к среднему остатку кредиторской задолженности |
10,12 |
11,28 |
|
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
Отношение выручки от реализации товаров к средней стоимости дебиторской задолженности |
30,35 |
95,11 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов показывает скорость оборота мобильных фондов за анализируемый период. В отчетном периоде данный показатель составил 13,81, увеличившись по сравнению с предшествующим периодом.
Продолжительность одного оборота оборотных фондов характеризует длительность производственного цикла предприятия, составляющего 26,43 дня в отчетном периоде.
Скорость оборота затрат и запасов в отчетном периоде составила 14,51, незначительно превысив соответствующий показатель предшествующего периода. Скорость превращения запасов из материальной в денежную форму характеризуется продолжительностью одного оборота запасов. В таблице можно наблюдать снижение данного показателя, что является благоприятной тенденцией.
Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает скорость оборота задолженности предприятия. В рассматриваемом периоде произошло увеличение данного показателя, что неблагоприятно сказывается на ликвидности предприятия. Так как оборачиваемость дебиторской задолженности значительно выше показателя оборачиваемости кредиторской задолженности, то возможен остаток свободных средств у предприятия.
В то же время наблюдается ускорение оборачиваемости в отчетном периоде по сравнению с предшествующим. При этом наблюдается снижение значения показателя, что свидетельствует об улучшении расчетов с дебиторами.
1.6 Расчет и анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости
Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия представлен в таблице 8.
В соответствии с таблицей 8 можно определить тип финансовой устойчивости предприятия. Из трех показателей, рассчитанных в графе 8 и 9, первые два как в начале, так и в конце периода являются отрицательными. Это говорит о состоянии финансовой неустойчивости. Источниками финансирования запасов предприятия являются как собственные оборотные средства, так и краткосрочные кредиты и займы. Нормальная платежеспособность предприятия нарушена. Возникает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. И тем не менее восстановление платежеспособности все еще возможно.
Расчет относительных показателей финансовой устойчивости ООО «СКИФ» приведен в таблице 9.
Большинство показателей финансовой устойчивости, рассчитанные в таблице 9 значительно ниже, рекомендуемых значений, а многие даже отрицательны. Так, например, Обеспеченность собственными оборотными средствами должна быть больше 0,1. Чем больше значение данного показателя, тем больше возможностей у предприятия в проведении независимой финансовой политики. Для предприятия ООО «СКИФ» данный показатель отрицательный.
Рекомендуемое значение коэффициента автономии более 0,5. В нашем же случае он также отрицателен как в начале, так и в конце года.
Соотношение между заемными и собственными средствами должно составлять 0,67. У предприятия ООО «СКИФ» оно также отрицательно.
Все это говорит о крайне нестабильном финансовом положении предприятия и о преобладании заемных средств над собственными, причем только за счет краткосрочных обязательств.
Таблица 8 - Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «СКИФ»
|
Показатели наличия источников формирования запасов и затрат |
Алгоритм расчета |
Значение на начало периода |
Значение на конец периода |
Изменение за период (гр. 4 - гр. 3) |
Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования |
Алгоритм расчета |
Значение на начало периода |
Значение на конец периода |
Изменение за период (гр. 9 - гр. 8) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
Собственные оборотные средства (СОС) |
Разность между собственным капиталом и внеоборотными активами |
-154622,2 |
-131490,38 |
23131,82 |
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств |
Разность СОС и запасов |
-193053,36 |
-168367,4 |
24685,96 |
|
|
Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов (СДИ) |
Сумма собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов |
-154622,2 |
-131490,38 |
23131,82 |
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов |
Разность СДИ и запасов |
-193053,36 |
-168367,4 |
24685,96 |
|
|
Общая величина «номинальных» источников формирования запасов (ОИЗ) |
Сумма собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и краткосрочные кредиты и займы |
55363,96 |
46505,86 |
-8858,1 |
Излишек (+), недостаток (-) общей величины «номинальных» источников формирования запасов |
Разность ОИЗ и запасов |
16932,8 |
9628,84 |
-7303,96 |
Таблица 9 - Расчет относительных показателей финансовой устойчивости ООО «СКИФ»
|
Показатель |
Алгоритм расчета |
Значение на начало периода |
Значение на конец периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Отношение собственных средств к общему итогу баланса |
-0,26 |
-0,09 |
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (доля собственных средств в покрытии запасов) |
Отношение СОС к оборотным активам |
-2,79 |
-2,83 |
|
|
Коэффициент покрытия запасов |
Отношение прибыли до налогообложения к запасам |
-0,4 |
0,17 |
|
|
Коэффициент автономии |
Отношение собственных средств к общему итогу баланса |
-0,26 |
-0,09 |
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
Отношение заемного капитала к собственному капиталу |
-0,21 |
-0,09 |
|
|
Коэффициент концентрации заемного капитала |
Отношение заемного капитала ко всем источникам средств |
1,26 |
1,09 |
|
|
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
Отношение долгосрочных кредитов и займов к сумме собственных средств и долгосрочных кредитов и займов |
0 |
0 |
|
|
Индекс постоянного актива |
Отношение суммы внеоборотных активов и долгосрочной кредиторской задолженности к сумме доходов будущих периодов и капитала и резервов за вычетом целевых поступлений |
-2,55 |
-7,62 |
|
|
Коэффициент восстановления / утраты платежеспособности |
Отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению |
0,12 |
0,07 |
1.7 Анализ структуры и динамики доходов и расходов предприятия
В таблице 10 представлен анализ структуры и динамики доходов и расходов предприятия.
Из таблицы видно, что наибольшую долю в структуре доходов организации занимает выручка от обычных видов деятельности, ее удельный вес составил в отчетном периоде 98,6%. В структуре расходов преобладает себестоимость продукции, составляющая 79,7%, на втором месте стоят коммерческие расходы, составляющие 14,1%. Остальные составляющие занимают незначительную долю.
Динамика же относительных показателей составляющих доходов и расходов зачастую не совпадает с динамикой абсолютных показателей. В то же время наиболее высокий темп роста наблюдается у управленческих расходов, он составил 241,9%. Также следует отметить, что большинство показателей в отчетном периоде увеличились по сравнению с предшествующим. Исключением является лишь показатель операционных расходов организации. Что касается доли отдельных видов доходов и расходов, то произошло наибольшее увеличение доли себестоимости продукции и наибольшее снижение доли коммерческих расходов, не смотря на то, что абсолютное значение последнего показателя наоборот увеличилось.
Таким образом, из анализа отчетности предприятия ООО «СКИФ» можно сделать вывод, что финансовой положение предприятия крайне неустойчиво, предприятие нельзя назвать платежеспособным, заемные средства значительно превышают собственные, причем только за счет краткосрочных займов. Основными направлениями выхода из сложившейся ситуации можно назвать следующие. Во-первых, так как собственные средства предприятия отрицательны, то пополнить их видимо не из чего. Наиболее целесообразно привлекать долгосрочные инвестиции, постепенно отказываясь от краткосрочных обязательств. Во-вторых, необходимо искать пути снижения издержек производства. А затем постепенно изменять соотношение собственных и заемных средств предприятия в пользу преобладания собственных.
Таблица 10 - Анализ структуры и динамики доходов и расходов ООО «СКИФ»
|
Наименование показателя |
За период, предшествующий отчетному |
За отчетный период |
По отношению к предыдущему периоду |
||||||
|
сумма |
% |
сумма |
% |
Темп роста |
Абсолютная сумма изменения величины доходов / расходов |
В % к общей сумме изменения |
Изменение доли отдельных видов доходов / расходов |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
ДОХОДЫ |
|||||||||
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности (выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг), в т.ч. |
455269,12 |
98,5 |
703457,98 |
98,6 |
154,5 |
248188,9 |
98,82971 |
0,124135 |
|
|
- Выручка от продажи готовой продукции |
455269,12 |
98,5 |
703457,98 |
98,6 |
154,5 |
248188,9 |
98,82971 |
0,124135 |
|
|
Прочие операционные доходы |
- |
0 |
- |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Прочие внереализационные доходы |
7040,74 |
1,5 |
9979,66 |
1,4 |
141,7 |
2938,92 |
1,170289 |
-0,12414 |
|
|
Итого доходов |
462309,86 |
100 |
713437,64 |
100 |
154,3 |
251127,8 |
100 |
0 |
|
|
РАСХОДЫ |
|||||||||
|
Себестоимость продаж |
360493,96 |
75,4 |
546290,56 |
79,7 |
151,5 |
185796,6 |
89,61759 |
4,287551 |
|
|
Себестоимость готовой продукции |
360493,96 |
75,4 |
546290,56 |
79,7 |
151,5 |
185796,6 |
89,61759 |
4,287551 |
|
|
Коммерческие расходы |
90134,82 |
18,9 |
96723,04 |
14,1 |
107,3 |
6588,22 |
3,177778 |
-4,74692 |
|
|
Управленческие расходы |
12433,28 |
2,6 |
30080 |
4,4 |
241,9 |
17646,72 |
8,511762 |
1,788269 |
|
|
Прочие операционные расходы |
12493,94 |
2,6 |
9685,08 |
1,4 |
77,5 |
-2808,86 |
-1,35483 |
-1,20126 |
|
|
Прочие внереализационные расходы |
2243,32 |
0,5 |
2342,22 |
0,3 |
104,4 |
98,9 |
0,047704 |
-0,12764 |
|
|
Итого расходов |
477799,32 |
100 |
685120,9 |
100 |
143,4 |
207321,6 |
100 |
0 |
Литература
1. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2004. - 240 с.
2. Ивашенцева Т.А. Экономика предприятия / Т.А. Ивашенцева, Н.А. Гуслова. - Новосибирск: НГАСУ (Сибстрин), 2005. - 108 с.
3. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ТК Велби, Проспект, 2004. - 424 с.
4. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.: ПРИОР, 1997. - 160 с.
5. Савицкая Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 498.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «СКИФ». Тыс. руб.
|
АКТИВ |
Код строки |
на начало периода |
на конец периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Внеоборотные активы |
||||
|
Нематериальные активы |
110 |
28,98 |
27,14 |
|
|
в том числе: |
||||
|
Патенты, товарные знаки (знаки обслуживания) |
111 |
28,98 |
27,14 |
|
|
Основные средства |
120 |
77184,64 |
81894,78 |
|
|
в том числе: |
||||
|
здания, машины и оборудование |
122 |
77194,64 |
81894,78 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
4789,98 |
6781,18 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
0,00 |
2050,00 |
|
|
в том числе: |
||||
|
Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
0,00 |
2050,00 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
29036,96 |
25482,38 |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
111050,56 |
116235,48 |
|
|
II. Оборотные активы |
||||
|
Запасы |
210 |
38431,16 |
36877,02 |
|
|
в том числе: |
||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
10579,46 |
9243,62 |
|
|
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
27851,70 |
27633,40 |
|
|
Товары отгруженные |
215 |
|||
|
расходы будущих периодов |
216 |
|||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи-даются более чем через 12 месяцев после отчетной да-ты) |
230 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи-даются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
9499,78 |
5292,92 |
|
|
В том числе: |
||||
|
покупатели и заказчики |
241 |
6722,54 |
3655,42 |
|
|
Векселя к получению |
242 |
|||
|
авансы выданные |
245 |
2210,16 |
1368,48 |
|
|
прочие дебиторы |
246 |
567,08 |
269,02 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Денежные средства |
260 |
6431,68 |
3136,40 |
|
|
в том числе |
||||
|
касса |
261 |
|||
|
расчетные счета |
262 |
6431,68 |
3136,40 |
|
|
валютные счета |
263 |
|||
|
прочие денежные средства |
264 |
|||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
1001,34 |
1199,54 |
|
|
Итого по разделу II |
290 |
55363,96 |
46505,88 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
166414,52 |
162741,36 |
|
|
ПАССИВ |
||||
|
III Капитал и резервы |
||||
|
Уставный капитал |
410 |
1446,00 |
1446,00 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
51574,24 |
51574,24 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
0,00 |
0,00 |
|
|
в том числе: |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с законодатель-ством |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредитель-ными документами |
432 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
-96591,88 |
-68275,14 |
|
|
в том числе: |
||||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
|||
|
Непокрытый убыток прошлых лет |
465 |
-96591,88 |
-96591,88 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
0,00 |
28316,74 |
|
|
Непокрытый убыток отчетного года |
475 |
|||
|
Итого по разделу III |
490 |
-43571,64 |
-15254,90 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
||||
|
Займы и кредиты |
510 |
0,00 |
0,00 |
|
|
в том числе: |
||||
|
Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|||
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 ме-сяцев после отчетной даты |
512 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
Итого по разделу IV |
590 |
0,00 |
0,00 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
||||
|
Займы и кредиты |
610 |
149114,10 |
114133,30 |
|
|
в том числе: |
||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной латы |
611 |
107398,00 |
78077,68 |
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
41716,10 |
36055,62 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
60872,06 |
63813,70 |
|
|
в том числе: |
||||
|
поставщики и подрядчики |
621 |
43916,98 |
45248,04 |
|
|
векселя к уплате |
622 |
|||
|
Задолженность перед зависимыми и дочерними обществами |
623 |
|||
|
задолженность перед персоналом организации |
624 |
4085,92 |
6181,50 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджет-ными фондами |
625 |
|||
|
задолженность перед бюджетом |
626 |
|||
|
авансы полученные |
627 |
|||
|
прочие кредиторы |
628 |
12869,16 |
12384,16 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0,00 |
49,24 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
209986,16 |
177996,24 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
166414,52 |
162741,34 |
Приложение 2
Таблица - Отчет о прибылях и убытках ООО «СКИФ». Тыс. руб.
|
Наименование показателя |
Код строки |
За период, предшествующий отчетному |
За отчетный период |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (за минусом налога на добавленную стоимость) |
010 |
455269,12 |
703457,98 |
|
|
В том числе от продажи: |
||||
|
Реализация готовой продукции |
011 |
455269,12 |
703457,98 |
|
|
Реализация услуг арендаторам |
012 |
|||
|
Реализация услуг вспомогательных производств |
013 |
|||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
360493,96 |
546290,56 |
|
|
В том числе проданных: |
||||
|
Себестоимость готовой продукции |
021 |
360493,96 |
546290,56 |
|
|
Себестоимость услуг арендаторам |
022 |
|||
|
Себестоимость услуг вспомогательных производств |
023 |
|||
|
Валовая прибыль |
029 |
94775,16 |
157167,44 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
90134,82 |
96723,04 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
12433,28 |
30080 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) |
050 |
-7792,94 |
30364,38 |
|
|
II Операционные доходы и расходы |
||||
|
Проценты к получению |
060 |
|||
|
Проценты к уплате |
070 |
12246,14 |
9685,08 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
|||
|
Прочие операционные расходы |
100 |
247,8 |
0 |
|
|
III Внереализационные доходы и расходы |
||||
|
Внереализационные доходы |
120 |
7040,74 |
9979,66 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
2243,32 |
2342,22 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) |
140 |
-15489,46 |
28316,74 |
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
|||
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
-15489,46 |
28316,74 |
|
|
IV Чрезвычайные доходы и расходы |
||||
|
Чрезвычайные доходы |
170 |
|||
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
|||
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)) отчетного периода (строки 160+170-180) |
190 |
-15489,46 |
28316,74 |
Приложение 3
Справочная информация для проведения анализа деловой активности ООО «СКИФ»
|
Показатель |
Тыс. руб. |
|
|
Средний размер оборотных средств за период, предшествующий отчетному |
60000 |
|
|
Средний размер запасов за период, предшествующий отчетному |
25000 |
|
|
Средний размер дебиторской задолженности за период, предшествующий отчетному |
15000 |
|
|
Средний размер кредиторской задолженности за период, предшествующий отчетному |
45000 |
Подобные документы
Организационная структура ООО "Оптимист". Динамика основных экономических показателей деятельности предприятия. Анализ финансовых результатов деятельности. Себестоимость товаров. Динамика коэффициентов рентабельности. Источники формирования имущества.
отчет по практике [52,9 K], добавлен 12.03.2014Краткий анализ динамики состава и структуры имущества предприятия и источников его образования. Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Анализ ликвидности, возможности банкротства, деловой активности и рентабельности предприятия.
курсовая работа [55,9 K], добавлен 14.01.2015Сущность ликвидности и платежеспособности предприятия. Эффективность использования имущества. Структура и динамика активов. Влияние факторов первого порядка на динамику коэффициента текущей ликвидности. Показатели оборачиваемости оборотных активов.
дипломная работа [297,0 K], добавлен 04.04.2013Аналитический баланс предприятия. Отсутствие долгосрочных финансовых вложений как отрицательный фактор. Группировка активов по степени ликвидности. Анализ платежеспособности предприятия. Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости.
контрольная работа [25,3 K], добавлен 19.12.2013Характеристика предприятия, организационная и производственная структура. Показатели производственной мощности. Основные фонды предприятия. Анализ состава и структуры актива баланса. Рентабельность внеоборотных активов. Показатели ликвидности предприятия.
отчет по практике [205,0 K], добавлен 23.10.2014Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Абсолютные и относительные показатели его финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности, ликвидности и оборачиваемости оборотного капитала. Оценка деловой активности и рентабельности.
курсовая работа [55,3 K], добавлен 10.01.2013Структура и динамика активов и пассивов ТОО "Костанай рудавтоматика". Динамика и состав финансовых результатов предприятия. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости. Оценка коммерческой деятельности предприятия, роль персонала в достижении целей.
курсовая работа [841,9 K], добавлен 08.11.2013Динамика внеоборотных активов. Соотношение оборотных и внеоборотных активов. Расчет структуры имущества предприятия, ликвидности баланса, коэффициентов, характеризующих платежеспособность, относительных показателей финансовой устойчивости предприятия.
контрольная работа [42,6 K], добавлен 09.05.2012История создания, структура, технико–экономические показатели работы ОАО "ЭТАНОЛ". Структура имущества и источники его формирования, оценка стоимости активов организации, основные показатели финансовой устойчивости. Складской комплекс предприятия.
отчет по практике [231,2 K], добавлен 10.08.2011Анализ финансовой устойчивости предприятия. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности, деловой активности организации, рентабельности активов и капитала. Показатели эффективности работы предприятия. Обобщение результатов финансового анализа.
курсовая работа [50,7 K], добавлен 27.11.2011
