26

1. Планирование производства продукции. Система показателей плана производства

Переход к рыночным отношениям требует пересмотра и вопросов прогнозирования и планирования производства продукции и, в частности, методологии разработки производственной программы. Ее формирование на основе концепции маркетинга значительно отличается от методики, применяемой ранее в условиях плановой системы. Сегодня производство любых видов продукции (выполнения работ, оказания услуг) должно быть направлено на получение высоких доходов (прибыли) и соответствовать реальному спросу на них. В отличие от ориентации прошлых лет на производственные возможности, достигнутые результаты и директивное распределение новые условия хозяйствования диктуют использование новых подходов к планированию (прогнозированию) не только общих объемов производства, но и в ассортименте (сортиментов) продукции, ее качеству и другим потребительским характеристикам, соответствующим ее спросу и предложению на рынке.

В условиях рынка предприятия формируют производственную программу самостоятельно на основе договоров между производителями и потребителями продукции, учитывающих реальные потребности в ней, в том числе для государственных нужд, а также производственные и ресурсные возможности их удовлетворения. В отличие от прошлых лет разработка планов и прогнозов должна вестись предприятием путем обобщения намерений, по строго ограниченному числу показателей, с учетом спроса и предложения на рынке.

Спрос - это форма выражения потребности, представленной на рынке и обеспеченной соответствующими денежными средствами. Он выступает в виде платежеспособной потребности, т.е. потребности покупателя, располагающего денежными средствами для приобретения тех или иных товаров (продукции) или услуг. Его размер зависит от цены на товары и платежеспособности потребителя. В один и тот же промежуток времени существует определенное соотношение между рыночной ценой товара и его количеством, на который предъявляется покупательский спрос, его денежным выражением. Если цены на товары растут, то спрос на них уменьшается, а если производство предлагает к продаже больше продукции, чем потребность в ней, то она может быть продана по более низким ценам.

Предложение - совокупность товаров, находящихся на рынке или способных быть произведенными и представленными к продаже по соответствующим, удовлетворяющим товаропроизводителя ценам. В механизме рыночного равновесия существует закономерная взаимосвязь между рыночными ценами и количеством продукции, производимой и предлагаемой к продаже. В условиях рынка только уровень цен служит стимулом к росту или снижению объемов производства любого товара. Главный фактор, влияющий на предложение, - это издержки производства (себестоимость). Другими факторами, способными влиять на динамику предложения (производные от названного), являются: снижение себестоимости изготовления продукции и изменение предложения, что возможно, например, за счет нововведений; степень монополизации рынка, проявляющаяся, прежде всего, в изменении цен при любом уровне производства; динамика цен на другие, в том числе взаимозаменяемые товары.

Следует иметь в виду, что согласно принятым в экономике предпосылкам с ростом цен спрос сокращается, а предложение растет. Точка пересечения кривых спроса и предложения соответствует некоему идеалу- цене равновесия. Однако на практике может сложиться ситуация, при которой кривые спроса и предложения не пересекаются. Точка равновесия исчезает. Реализация продукции, ее купля-продажа не состоится. Таким образом, на практике возникает случай, не предусмотренный в макроэкономике.

В плановый объем производства продукции (работ, услуг) включают:

- все виды полностью изготовленной продукции и полуфабрикатов, предназначенных для реализации;

- работы и услуги производственного характера капитальному строительству и непромышленным хозяйствам своего предприятия;

- работы и услуги сторонним организациям;

- продукцию вспомогательных цехов и хозяйств, предназначенную для реализации.

В плане оценку рынков сбыта можно представить в следующей примерной последовательности:

- характеристика рынка - его потенциальная емкость, степень насыщенности данной продукцией, тенденция изменения спроса и насыщенности на ближайшие годы;

- сегментация рынка - какие сегменты и почему являются перспективными и целевыми (в том числе и внешние), что привлекает на них покупателя (цена, качество, транспортные связи и т.д.);

- прогнозирование продаж - на какую долю рынка можно рассчитывать, объем продаж и его тенденции роста, действующие и перспективные цены не только на продукцию, но и на ресурсы;

- покупатели - определить их возможности и потребности;

- агенты и дистрибьюторы - потребность в них, оценка деятельности, финансовые взаимоотношения с ними, другие пути продвижения продукции в условиях конкуренции.

Для оценки конкурентов необходимо, прежде всего, установить крупных производителей аналогичной продукции, знать уровень их доходов, применяемую технику и технологию, трудоемкость продукции (работ), затраты на рекламу и т.д. При изучении конкурентов рекомендуется учитывать все факторы, влияющие на спрос потребителей, устанавливать важные для них моменты (цены, ритмичность поставок, транспорт доставки и др.), что надо сделать (какие затраты), чтобы удовлетворить их спрос с выгодой для своего предприятия, в том числе и для выхода на внешний рынок. Более детально следует обосновать мероприятия, позволяющие улучшить позиции предприятия на рынке.

Предприятия, принявшие на вооружение концепцию рынка, значительное внимание должны уделять проблеме оптимизации продвижения своей продукции к потребителю, ее реализации. Их коммерческий успех определяется тем, насколько удачно выбраны пути, формы и методы сбыта. При этом предполагается свободный выбор делового партнера, гибкая система цен, конкуренция. Основным условием приобретения продукции является платежеспособность потребителя (покупателя).

При планировании сбытовой деятельности предприятия составляют финансовую смету этих операций, в которой основное место занимают издержки обращения. Они рассчитываются на базе прогнозов объема реализации и торговых расходов. Общие торговые издержки включают расходы на организацию сбыта (оплату услуг сторонних организаций, на рекламу и т.д.) и торгово-эксплуатационные (на тару, упаковку, погрузку, транспортировку продукции и т.п.). Для определения их величины составляется смета коммерческих расходов.

Основой плана производства и реализации предприятия является производственная программа.

Разработка производственной программы является наиболее сложным процессом, поскольку в нем приходится согласовывать и учитывать огромное число различных факторов и включает ряд этапов.

Анализ выполнения плана производства:

Основными задачами анализа выполнения плана в отчетном и предшествующем плановому периодах являются следующие:

1) проверка выполнения плана выпуска и реализации продукции по всем стоимостным, натуральным, условно-натуральным и трудовым показателям;

2) изучение причин, положительно и отрицательно влияющих на выполнение плановых показателей;

3) выявление резервов дальнейшего роста и повышения эффективности производства;

4) разработка мероприятий по использованию резервов, увеличения объема выпуска продукции и повышения ее качества, выявленных в ходе анализа.

Анализ объема производства начинается с исследования динамики товарной и валовой продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Анализ выполнения плана по номенклатуре базируется на сравнении фактического и планового выпуска продукции по изделиям. Особое внимание должно уделяться изделиям, включенным в государственный заказ.

Анализ качества продукции может проводиться по следующей системе показателей:

- обобщающие показатели (удельный вес новой продукции в общем выпуске, удельный вес сертифицированной продукции, удельный вес конкурентоспособной продукции);

- единичные и комплексные показатели, характеризующие свойства продукции (полезность, надежность, технологичность, эстетичность);

- косвенные показатели (потери от брака, штрафы и пени за некачественную продукцию, затраты на устранение рекламаций).

Всесторонний анализ выполнения плана производства продукции позволяет выявить резервы роста объемов производства и наметить мероприятия по их реализации, которые могут быть сгруппированы в следующие разделы:

- создание, освоение новой и повышение качества выпускаемой продукции;

- внедрение прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов;

- совершенствование управления, планирования и организации производства;

- научная организация труда;

- капитальный ремонт и модернизация основных фондов;

- мероприятия по экономии сырья, материалов, топлива и энергии;

- научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

- технико-экономические результаты внедрения мероприятий.

Работа по планированию продаж заканчивается формированием «портфеля» заказов или плана продаж. План продаж на этой стадии формируется с ориентацией на емкость рынка без тщательной проработки производственной мощности предприятия. Поэтому на этапе составления производственной программы портфель заказов нуждается в тщательном анализе. Анализу подвергаются: спрос потребителей через собственную торговую сеть; индивидуальные заказы потребителей; заявки дилеров; заявки оптовых покупателей. На основе заявок портфеля заказов, заключенных договоров и выявленной емкости рынка формируется и анализируется ассортимент и номенклатура портфеля заказов.

На основе анализа сформированного службой маркетинга «портфеля» заказов специалистами всех заинтересованных структурных подразделений предприятия (планово-экономическим отделом, планово-производственным отделом и др.) составляется мотивированное заключение о возможности реализации «портфеля» в планируемом периоде, которое впоследствии учитывается при составлении производственной программы. Для принятия обоснованных решений по «портфелю» заказов целесообразно создать из ведущих специалистов различных отделов консультационно-аналитический центр при директоре предприятия, работа которого может носить постоянный или временный характер.

Основными функциями такого центра могут быть:

- консультирование по производственным, коммерческим, инвестиционным, финансовым, экономическим проблемам, вопросам социальной поддержки персонала, научно-технического развития предприятия;

- лоббирование, то есть влияние на принятие или провал различных нормативных актов;

- товарная пропаганда, позволяющая стимулировать спрос на товары путем публикаций в различных изданиях сведений о товарах или получения благоприятных отзывов о них на радио и телевидении.

- стимулирование сбыта.

Установленное в производственной программе задание по объему производства продукции может быть выполнено при условии обеспечения необходимым количеством ресурсов. Поэтому обоснование производственной программы производственной мощностью составляет содержание данного этапа.

Алгоритм расчета производственной программы (плана производства продукции) в упрощенном виде может быть сведен к следующим процедурам.

1. Анализируется портфель заказов.

2. Производится перерасчет ассортимента портфеля заказов на один вид продукции, принятый в качестве представителя. Коэффициент пересчета определяется путем деления трудоемкости каждого типоразмера продукции на трудоемкость выбранного представителя. Далее количество изделий, предусмотренное планом продаж, умножается на коэффициент пересчета. Результаты суммируются, и полученная сумма представляет собой проект производственной программы предприятия, сформированный на основе портфеля заказов и рассчитанный по тому изделию, которое принято в расчете производственной мощности. При этом план продаж должен быть скорректирован на величину изменения остатков готовой продукции, планируемых на конец года.

3. Анализируется использование среднегодовой производственной мощности в отчетном периоде. В процессе анализа определяются достигнутый уровень использования производственной мощности, степень прогрессивности применяемой техники и технологии; степень использования оборудования и производственных площадей; достигнутый уровень организации производства и труда на предприятии.

4. На данном этапе планируется увеличение коэффициента использования производственной мощности в планируемом периоде, которое может быть достигнуто за счет реализации выявленных в п. 3 внутрипроизводственных резервов без дополнительного ввода постоянных факторов производства.

5. Определяется возможный выпуск продукции с действующих производственных мощностей.

Одновременно с расчетом производственной мощности в натуральном выражении она определяется и в стоимостном выражении, как по видам продукции, так и по товарной (валовой) продукции в сопоставленных ценах по предприятию в целом.

6. Проект производственной программы сравнивается с производственной мощностью по каждому изделию-представителю и выясняется, достаточно ли в наличии мощностей для выполнения объема продаж на плановый год. Расчет уровня использования мощности ведется в натуральном и стоимостном измерении.

7. После достижения баланса между производственной мощностью и проектом программы дается экономическая оценка проекта плана производства. Известно, что с изменением объема производства и реализации продукции изменяются совокупные издержки предприятия, доход и прибыль. При небольших объемах выпуска издержки превышают величину дохода и предприятие, как правило, несет убытки. По мере увеличения объемов производства рост совокупных издержек начинает отставать от роста совокупного дохода и разность между доходом и издержками становится положительной величиной. Затем тенденция изменяется.

Производственная мощность предприятия определяется по мощности ведущих цехов, участков, агрегатов. Ведущими являются те, в которых выполняются основные наиболее трудоемкие технологические процессы и операции по изготовлению изделий или полуфабрикатов (перечень дается в отраслевых рекомендациях).

При расчете производственной мощности исходят из имеющегося оборудования и площади, передовой организации производства, применения качественного сырья, совершенных инструментов и приспособлений, режима работы предприятия.

Для расчета производственной мощности нужно иметь:

- плановый фонд рабочего времени одного станка;

- количество машин;

- производительность оборудования;

- трудоемкость производственной программы.

- достигнутый процент выполнения норм выработки.

На производстве различают следующие фонды времени:

- календарный (Фк);

- режимный (Фр);

- плановый (Фп).

Календарный фонд времени рассчитывается по формуле:

Ф_к = Д_к ? 24,

где Д_к - количество календарных дней в году.

Режимный фонд времени можно рассчитывать по формуле:

Ф_р = (Д_р ? t_см - Д_н ? t_н) ? С,

где Д_р - число рабочих дней в плановом году;

Д_н - количество предпраздничных дней(10);

t_см - длительность рабочей смены;

t_н - число нерабочих часов в предпраздничные дни (1 час);

С - количество смен.

Плановый фонд времени рассчитываете с учетом потерь времени на ремонт (к), в %.

Ф_n = Ф_p (1 - к / 100%).

Если ремонт выполняется в выходные и праздничные дни, при непрерывном производстве Ф_n = Ф_p.

Производственная мощность предприятия ориентирована на мощность ведущих агрегатов, участков, цехов.

Производственную мощность агрегата в общем виде можно рассчитать:

ПМ_а = Ф_n ? П_ч,

где П_ч - часовая производительность агрегата (тн/час).

2. Структура и содержание бизнес-плана

Бизнес-планом называется экономическая программа эффективного управления предприятием, которая включает конкретные меры по развитию производства и продаж конкурентоспособной продукции, а также выработку рыночной стратегии хозяйствования, обеспечивающую их эффективную реализацию. Анализ экономической ситуации и выбор рациональных и выгодных для предприятия вариантов решения хозяйственных задач характеризует процесс составления бизнес-плана. Конечной его целью является формирование комплексной системы развития производства, за счет вложения капитала в деятельность, способную приносить максимальную прибыль.

В бизнес-плане тщательно просчитываются объемы инвестиций в развитие производства конкурентоспособной продукции, обосновываются потребности в них и изыскиваются источники финансирования конкретных объектов. Инвестиционный план в составе бизнес-плана представляет собой комплекс мероприятий, по росту эффективности производства на предприятии, в которые намечено вложить капитал.

Финансовый аспект бизнес-плана характеризуется денежной оценкой всех его показателей. Регулирование финансового состояния предприятия является первоначальной задачей бизнес-плана. Поэтому целесообразно все его финансовые расчеты представлять в альтернативных вариантах развития производства, предложенных дирекцией предприятия, техническим советом и др. Это позволит выбрать наиболее экономичный вариант развития производства, определяемый технически совершенной производственной базой и рыночными тенденциями, а также разработать эффективную финансовую стратегию хозяйствования.

Разработка бизнес-плана предприятия представляет собой сложную аналитическую работу, в процессе которой требуется решить следующие задачи:

- проведение глубокого технико-экономического анализа работы предприятия и выпускаемой продукции;

- оценки финансового состояния предприятия и сферы бизнеса;

- разработки инновационной стратегии;

- изучения рынка продукции, определения его емкости и расчета потенциальной прибыли;

- формирования основных направлений внедрения новой техники, совершенствования организации производства и управления предприятием;

- определение возможных источников финансирования конкретных направлений развития производства, разработки инвестиционного плана;

- расчета эффективности инвестиций и сроков погашения кредита;

- выработки финансовой стратегии.

Процесс разработки бизнес-плана предприятия можно разделить на три этапа. Вначале решаются экономические задачи анализа и оценки уровня хозяйствования на предприятии, характеристики сферы бизнеса и перспектив его расширения. Второй этап разработки бизнес-плана включает решение задач изучения рынка и покупателей, разработки прогноза производства продукции и формирования эффективной системы управления. На третьем этапе вырабатывается стратегия финансирования мероприятий по развитию производства и реализации конкурентоспособной продукции, повышению эффективности хозяйствования.

Для того, чтобы бизнес-план отвечал требованиям пользователей (менеджеров, банков, пользователей) при его разработке следует учитывать следующие принципы, выработанные международной практикой: ясность, взаимоувязанность, точность, конкретность, надежность, преемственность.

Бизнес-план, разработанный с учетом основных принципов, является инструментом управления процессами выпуска продукции и эффективностью производства на предприятии. В нем по каждому направлению расширения и совершенствования производства определяется величина капитальных затрат, рассчитывается их экономическая эффективность и устанавливаются источники финансирования. В качестве основного источника финансирования развития экономической деятельности предприятия используется собственная прибыль, которая направляется на накопление. Поэтому уменьшение доли прибыли, направляемой на потребление, позволяет увеличить величину капитальных вложений и ускорить темпы экономического роста.

Вторым источником финансирования капитальных затрат на развитие производства являются амортизационные отчисления. При недостаче собственных ресурсов планируется привлечение кредита. Банк выдаст его с таким расчетом, что планируемые в финансовом плане прибыль и амортизационные отчисления в перспективе обеспечат своевременное погашение ссуды и выплату процентов за кредит.

Выгодность и эффективность вложения средств определяется по высокому уровню результативных финансовых показателей деятельности предприятия. Такими показателями являются объем выручки от реализации товаров, величина затрат на их производство, сумма прибыли, уровень рентабельности от вложения средств в развитие предприятия, срок окупаемости дополнительных капитальных вложений на увеличение выпуска продукции.

Кроме внешних функций бизнес-план выполняет и внутренние, обеспечивая эффективное внутрипроизводственное планирование и управление.

Во-первых, прогнозирование всей системы показателей позволяет рассчитать и оценить конечные результаты хозяйствования на предприятии через объем реализации и прибыли. На этой основе можно выявить низкорентабельные и убыточные участки производства и звенья управления и выработать меры по снижению потерь и росту доходов. Все это придает производству целенаправленность и эффективность в результате выработки четко определенных конечных и промежуточных целей и конкретных мер по их достижению.

Во-вторых, бизнес-план является средством контроля и регулирования производства и реализации продукции, а также расходования средств и накопления прибыли.

Таким образом, бизнес-план можно рассматривать как инструмент управления, обеспечивающий планомерное и эффективное выполнение задач, стоящих перед коллективом предприятия, поэтапное достижение уровня рентабельности и объема прибыли, заложенных при его разработке.

Бизнес-план как инструмент управления предприятием, может использоваться в разных ситуациях:

- для стратегического управления производством и реализацией продукции;

- для технико-экономического обоснования эффективности инвестиционных проектов и получения банковских кредитов;

- для выработки экономической программы развития производства за счет оказания мер государственной поддержки;

- для формирования единого плана хозяйствования на перспективу, обосновывающего эффективность приватизации или целесообразность создания совместного и иностранного предприятия.

Разработка бизнес-плана является важнейшим условием эффективного функционирования предприятия в рыночной системе и цивилизованных финансово-кредитных отношений между партнерами. Обоснованный и реальный бизнес-план служит гарантией надежности предпринимательской деятельности. При этом в условиях инфляции и большого спроса на займы в бизнес-плане следует рассчитать критический объем прибыли, обеспечение которого создаст условия для своевременного погашения кредита и уплаты процентов за кредит. Следует учитывать, что банк оценивает кредитоспособность предприятия по трем позициям:

- качеству выпускаемой продукции и уровню ее конкурентоспособности на рынке;

- емкости рынка, объему реализации продукции, динамике его изменения в перспективе;

- объему прибыли, уровню рентабельности и эффективности инвестиций.

При оценке эффективности бизнес-плана можно использовать следующие основные критерии:

1) перспективность целей производственной деятельности предприятия и его стратегии;

2) финансовые критерии;

3) научно-технические критерии;

4) уровень производства;

5) внешние экономические критерии и нормативы.

Бизнес-план должен ориентировать предприятие и его работников на получение высоких доходов. Задача менеджеров состоит в том, чтобы увязать результаты труда отдельных работников с величиной их оплаты и предусмотреть меры по повышению трудовой активности. Сумма оплаты труда должна соответствовать вкладу работника в конечные финансовые результаты производственной деятельности предприятия. Намеченные в бизнес-плане пути развития производства должны создать условия для надежной работы и стабильного роста доходов каждого работника, а также стимулировать их заинтересованность инвестировать свои сбережения в перспективные проекты.

Практически в бизнес-плане разрабатываются пять ключевых стратегий:

- стратегия научных исследований и подготовки производства новых высококачественных изделий или инновационная стратегия;

- стратегия маркетинга, направленная на определение емкости рынка, расширение рынка продаж и увеличение прибыли;

- стратегия рациональной организации производства и реализации продукции;

- инвестиционный план и финансовая стратегия;

- стратегия эффективного управления предприятием.

Стратегия научных исследований и подготовки производства находит сове выражение в перспективной программе развития науки и техники, совершенствования организации и управления предприятием. Эта программа базируется на основных направлениях научно-технического прогресса с учетом рыночных тенденций и включает конкретные меры по их использованию в выпускаемой продукции и в улучшении технологии ее изготовления. По каждому мероприятию плана новой техники определяются затраты и их экономическая эффективность, а также источники финансирования инвестиций.

Стратегия маркетинга включает исследование рынка выпускаемых товаров, обоснование прогноза объема реализации продукции и получение прибыли. Анализ рынка и изучение покупателей должны дать ответ на вопрос о том, какие товары и по каким ценам выгодно будет продать предприятию в предстоящем периоде, кто их целевые потребители. Важнейшей задачей предприятия является организация рекламы выпускаемых изделий и определение ежегодных затрат на выполнение функций исследования рынка товаров.

Стратегия рациональной организации производства и реализации продукции заключается в пропорциональном формировании производственной мощности предприятия на базе емкости рынка, в ее увеличении с целью обеспечения максимальной сопряженности, в оснащении современным оборудованием, своевременном снабжении требуемыми материальными ресурсами, в создании оптимальных объемов оборотных средств, подборе квалифицированных кадров и расстановке работающих по рабочим местам, в организации правильной оплаты труда.

Предприятию необходимо создать эффективную систему оперативного управления и регулирования производством, стимулирования и оплаты работников, обеспечивающую своевременное выполнение договоров на поставку продукции потребителю.

Финансовая стратегия является ключевой точкой управления предприятием. Она состоит в регулировании денежных потоков с целью получения максимальной отдачи от вложенных капиталов, обеспечения производства оборотными средствами достаточными для бесперебойного его функционирования, в получении прибыли и выгодном ее использовании.

Стратегия эффективного управления предприятием базируется на формировании его оптимальной организационной структуры, исходя из функций, связанных с выполнением технических, организационных и экономических задач. По каждому структурному подразделению с учетом затрат труда для выполнения конкретных функций управления рассчитывается необходимая численность работников управления, обосновывается необходимость и возможность привлечения экспертов и консультантов для проведения специфических разовых работ.

Бизнес-план представляет собой развернутую и поэтапную экономическую программу хозяйствования на предприятии, в которой на основе оценки сложившейся экономической ситуации и изучения рынка товаров, формируется производственная и финансовая стратегия, направленная на развитие выпуска конкурентоспособной продукции и извлечение максимальной прибыли за счет повышения эффективности производства и совершенствования управления.

При разработке бизнес-плана в Республике Беларусь необходимо учитывать следующие нормативные акты:

а) Закон Республики Беларусь “О предприятиях” и другие законы, регламентирующие производственно-хозяйственную и финансовую деятельность предприятий и акционерных обществ в Беларуси.

б) рекомендации по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов, Министерства экономики Республики Беларусь (1999).

Используется также отчетная, плановая и нормативная информация о работе предприятия, включая бухгалтерские балансы его производственно-хозяйственной деятельности за последние два отчетных года.

Во введении бизнес-плана целесообразно выделить главную идею проекта или формирование концепции развития выпуска новой продукции (услуг) предприятием на перспективу, включая особенности его перехода к рыночным отношениям и возможности создания финансово-промышленной группы, а также определение путей завоевания рынков Беларуси и зарубежных.

В состав бизнес-плана входят: титульный лист, содержание, основные разделы бизнес-плана и приложения.

На титульном листе бизнес-плана указываются следующие данные: наименование предприятия, название программы (проекта), Ф.И.О. директора, его телефон, адрес, ответственные за разработку бизнес-плана, дата окончания разработки, требования конфиденциальности документа.

Структура бизнес-плана включает следующие основные разделы.

1. Резюме. Представляет краткое содержание концепции бизнес-плана и описание ключевых моментов, позволяющих сформировать эффективную стратегию управления предприятием. В резюме отражается информация о технологической новизне изготовления продукции, ее экономической оценке и социальной значимости. Резюме должно привлечь инвесторов, которые вложат капитал в развитие производства, и включать ответы на следующие вопросы:

- цели и сущность бизнес-плана;

- экономика предприятия, его финансовое состояние;

- преимущества продукта, ожидаемый на него спрос и емкость рынка;

- инновационная стратегия;

- потребный объем инвестиций и источники их получения;

- производственная стратегия;

- выручка от реализации продукции и объем прибыли;

- эффективность инвестиций и срок их окупаемости;

- социальные вопросы.

2. Экономический анализ производственной деятельности предприятия и его бизнеса. В данном разделе необходимо дать описание экономики предприятия, ее слабые и сильные стороны, характеристику потребительских свойств выпускаемой продукции, провести технико-экономический анализ производственной и оценку финансовой деятельности, включая оценку использования основных производственных фондов и загрузку производственной мощности. Экономический анализ деятельности предприятия решает три задачи:

- оценки потребительских свойств выпускаемой продукции, перспектив расширения ее номенклатуры и возможностей выполнения требований к гарантийному обслуживанию;

- определения сложившейся экономической ситуации и основных направлений ее улучшения;

- оценки финансового состояния и путей обеспечения устойчивой работы предприятия.

3. Стратегия маркетинга. Выработка стратегии маркетинга связана с решением на предприятии следующих задач:

- организации эффективной работы службы маркетинга на предприятии;

- изучения рынка выпускаемых товаров, его емкости и сегментов, оценки спроса и обоснования объемов продаж продукции, динамики развития рынка и прогноза изменения его в будущем, выявления основных факторов, влияющих на изменения рынка;

- изучения существующих и потенциальных конкурентов, их сильных и слабых сторон, основных данных о выпускаемой ими продукции, техническом уровне, технологическом и финансовом состоянии конкурирующих предприятий и степени их влияния на рынок данной продукции;

- определения основных требований потребителей к продукции предприятия;

- выработки политики цен;

- организации рекламы;

- организации сбыта продукции;

- организации послепродажного обслуживания;

- составления плана маркетинга.

4. Организация производства продукции на предприятии. Основной задачей организации производства продукции является выбор выгодного месторасположения предприятия и обеспечение эффективного использования оборудования, материальных и трудовых ресурсов. Для решения этой задачи необходимо проанализировать и рассчитать:

- производственную программу и прогноз реализации продукции, а также производственную мощность и уровень ее загрузки;

- организацию оперативно-производственного планирования и управления, переход на эффективную систему регулирования производства и поставок продукции потребителю точно в срок ("КАНБАН");

- производственную структуру предприятия, с точки зрения ее соответствия рациональным принципам организации производства;

- уровень действующей технологии производства продукции и эффективность внедрения прогрессивной;

- производственное оборудование по его составу и срокам службы, возможность получения станков по лизингу;

- основные фонды и нормы их амортизации, возможности применения ускоренной амортизации;

- организацию материально-технического снабжения, потребность в материалах и источники ее удовлетворения, условия поставки и цены на материалы, общие затраты на материалы и полуфабрикаты;

- оборотные средства предприятия, их состав и структуру, источники покрытия дополнительной потребности в оборотных средствах;

- численность работающих и фонд их заработной платы;

- себестоимость выпускаемой продукции и затраты на 1 руб. реализованной продукции, в том числе материальные затраты;

- основные направления повышения эффективности производства на предприятии, в том числе реструктуризация предприятия;

- потребные инвестиции для реализации мероприятий по повышению эффективности производства и реструктуризации предприятия и их экономическая эффективность;

- обеспечение экологической и технической безопасности.

5. Организация и управление предприятием. Организационный план предприятия разрабатывается в виде концепции управления и формирования соответствующей ей организационной структуры и системы регулирования экономических отношений по поводу вложения капитала в развитие производства. Разработка этого раздела бизнес-плана проводится по следующим позициям:

- предприятие, его статус, уставный капитал, финансовое состояние;

- форма собственности и обоснование эффективности формирования акционерного общества, сколько акций предполагается выкупить, состав акционеров и доли акций, члены совета директоров;

- поддержка развития производства продукции на предприятии местной и государственной администрацией;

- организационная структура управления предприятием;

- расчет потребной численности работников управления и фонда оплаты их труда, совершенствование оплаты труда.

6. Инвестиционный план. В соответствии с этапами реализации бизнес-плана инвестиционный план составляется в такой последовательности: формирование основных направлений вложения капитала; расчет объема инвестиционных затрат и их структура на реализацию инвестиционного плана; эффективность инвестиций (собственные, заемные и государственные средства); источники получения инвестиций и инвесторы; порядок получения кредита и график его погашения.

Объем требуемых инвестиций предприятию или его инвестиционные издержки определяются как сумма основного капитала (капитальные затраты) и чистого оборотного капитала. При этом основной капитал представляет собой ресурсы, требуемые для сооружения и оснащения предприятия, а чистый оборотный капитала соответствует ресурсам, необходимым для полной или частичной его эксплуатации. В данном разделе приводится расчет потребности в инвестициях по каждому виду издержек и рассчитываются инвестиционные затраты на перспективу.

При планировании инвестиционных издержек отдельно рассчитывается потребность в первоначальном оборотном капитале, учитываются изменения, которые могут возникнуть во время эксплуатации предприятия в чистом оборотном капитале.

Сводные данные по источникам финансирования предприятия включают собственные, заемные и государственные средства, прямые инвестиции и т.д. По источникам собственных средств даются обоснования, подкрепленные расчетами. Предоставляется справка о намерениях (решениях) коммерческих банков, потенциальных инвесторов и т.д. по вложению средств в реализацию проекта. В случае, если проект требует дополнительной государственной поддержки, указываются запрашиваемые меры государственной поддержки для реализации инвестиционного плана.

При потребности в конвертации белорусских рублей в свободно конвертируемую валюту приводится схема их конвертации. Осуществляется расчет погашения долговых обязательств по долгосрочным и краткосрочным кредитам, бюджетным ссудам, а также приводится сводный график погашений.

Календарный график реализации инвестиционного плана представляет собой план согласованных во времени мероприятий, начиная от принятия инвестиционного решения и подготовительных работ и кончая промышленным производством и погашением задолженностей перед заемщиками. Рекомендуется его разрабатывать в виде диаграммы или сетевого графика. В ходе проработки проекта рассматриваются альтернативные варианты графика реализации проекта и принимается для работы наилучший из них с учетом оптимального сочетания финансовых и временных критериев. При разработке данного графика указывается перечень работ и потребность в финансовых ресурсах для осуществления каждой из них.

7.Оценка риска и меры по снижению потерь. В этом разделе анализируются все возможные риски при реализации инвестиционного плана. Вся система рисков подразделяется на: производственные, коммерческие, финансовые, инновационные и социальные. При этом необходимо решить две задачи: оценить степень рисков и величину потерь; разработать программу страхования от рисков.

8. Финансовый план. В основу разработки этого раздела положен метод анализа движения денежных потоков (Cash-Flows). Финансовый план связан с расчетами и обоснованием следующих показателей: объема реализации продукции; баланса доходов и расходов, прибыли и ее распределения; плана капитальных вложений и источников их получения; оборотных средств и точки достижения безубыточности.

К основным расчетам по планированию финансово-хозяйственной деятельности предприятия относятся:

- расчет чистой прибыли;

- расчет потока денежных средств;

- расчет динамики движения капитала и источников средств его обеспечения на определенную дату на основе проектно-балансовой ведомости.

9. Выработка финансовой стратегии. Задача состоит в обосновании оптимальной величины потребности в денежных ресурсах и выборе источников их финансирования, а также организации эффективного расходования средств в рамках нормативов, обеспечивая доходность и рентабельность предприятия.

Для оценки развития бизнеса и предпринимательской деятельности дается краткая характеристика и комментарии по каждому разделу бизнес-плана, а также формируются основные положения и критерии его экспертной оценки.

3. Задача

Рассчитать расходы по аренде основных средств и содержанию сооружений и помещений на планируемый год. Расходы по этим статьям в отчетном году составили 187,5 млрд. руб. В планируемом году они возрастут за счет изменения тарифов на коммунальные услуги на 30 % и аренды помещения для нового производства с 1 марта. Размеры арендуемой площади: производственные помещения 440 м², подвальных помещений - 180 м², подсобных помещений 117 м², в том числе помещения без естественного освещения (без окон) - 23,3 м². Ставка арендной платы за 1 м² в месяц составит:

- по площади производственных и подсобных помещений - 3,5 дол. США;

- подвальных помещений - с понижающим коэффициентом 0,75;

- помещениям без естественного освещения (без окон) - с понижающим коэффициентом 0,5.

Курс доллара установлен Национальным Банком в размере 2065 белорусских рублей. Расходы по освещению новых площадей определить на основании следующих данных:

- норма освещения на 1 м² для производственных помещений 0,2 кВт, подсобных и подвальных помещений 0,01 кВт;

- количество часов освещения в день - 8;

- количество дней работы в год - 300;

- стоимость 1 кВт*ч - 104 руб.

Другие расходы по содержанию арендуемого помещения (водоснабжение, отопление, канализация и др.) определены на планируемый год в размере 4,1 млн. руб.

Решение:

Определим:

1) арендную плату на планируемый год:

[440 м² ? 3,5 + 180 м² ? 3,5 ? 0,75 + (117 м² - 23,3 м²) ? 3,5 + 23,3 м² ? 3,5 ? ? 0,5] ? 2065 руб. = 4917229,6 руб.

2) расходы по освещению:

440 м² ? 0,2 ? 8 ? 300 ? 104 руб. + (180 м² + 117 м²) ? 0,01 ? 8 ? 300 ? 104 руб. = = 22706112 руб.

3) расходы по аренде основных средств и содержанию сооружений и помещений на планируемый год:

4917229,6 руб. + 22706112 руб. + 4100000 руб. = 31723341,6 руб.

Список использованных источников

1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие/ Под общ. ред. Л. Л. Ермолович. - Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001. - 576 с.

2. Ильин А. И., Синица Л. М. Планирование на предприятии: Учебное пособие. В 2-х частях. - Мн.: ООО «Новое знание», 2000. - 728 с.

3. Прогнозирование и планирование экономики: Учебник / В. И. Борисевич, Г. А. Кандаурова, Н. Н. Кандауров и др.; Под общ. ред. В. И. Борисевича, Г. А. Кандауровой. - Мн.: Современная школа, 2005. - 476 с.

4. Раицкий К. А. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: «Дашков и К», 2002. - 1012 с.

5. Савицкая Г. В. Экономический анализ: Учеб. - 10-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2004. - 640 с.

6. Хрипач В. Я. и др. Экономика предприятия. - Мн.: Экономпресс, 2001. - 464 с.