Оценка и прогнозирование производственного потенциала предприятия

ОЦЕНКА И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПОТЕНЦИАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ

Н.А. Трофименко, канд. экон. наук

ОАО “Сумыхимпром”

Введение

Объективные особенности развития отечественных промышленных предприятий ставят перед экономической теорией задачу разработки универсального инструментария оценки результатов их хозяйственной деятельности. При этом задача заключается не столько в сравнительной оценке результатов в системах “план - факт” или “затраты - результат”, сколько в оценке уровня использования производственного потенциала предприятия.

Такая оценка, если она выполнена с учетом объективных внутрипроизводственных факторов и факторов внешней экономической среды, позволяет использовать ее при решении ряда важнейших управленческих и экономических задач: направления технического перевооружения, рыночного позиционирования, номенклатуры выпускаемой продукции и т.п. В этом отношении наиболее универсальной с точки зрения базы экономической оценки является, на наш взгляд, категория “производственный потенциал предприятия”.

В последнее время вопросы экономической оценки производственного потенциала предприятия широко обсуждаются в ряде фундаментальных научных трудов [1-5]. Однако при принятии стратегических управленческих решений наибольший интерес представляют именно прогнозные оценки реализации производственного потенциала.

Экономическая оценка производственного потенциала предприятия

Производственный потенциал предприятия характеризуется количеством и качественным составом материальных и нематериальных ресурсов, обеспечивающих получение максимальной экономической выгоды при наиболее полном их использовании по времени и продуктивности [1, 4].

Под оценкой производственного потенциала предприятия понимается определение количества производственных ресурсов, которые имеются в распоряжении предприятия, и экономического результата их полного использования [5].

Экономическая оценка производственного потенциала обычно трактуется как определение суммарных экономических выгод, получаемых предприятием от полного использования капитальных и материальных оборотных его активов в течение срока их полезного действия [1, 5].

Как правило, при оценке производственного потенциала группы активов (активная, пассивная части основных производственных фондов и т.д.) расчетный период оценки устанавливается по периоду полезного использования ведущего актива. Ведущим является актив, определяющий максимальный объем производства продукции, работ и услуг на данном предприятии. По группе основных средств ведущим активом являются машины и оборудование.

Обычно экономическая оценка производственного потенциала группы активов, определяющих доход от реализации продукции, работ и услуг, рассчитывается по формуле [5]:

(1)

где - прибыль от реализации продукции, полученная от использования в t-м году соответственно активной, пассивной частей основных производственных фондов, оборотных фондов и нематериальных активов, участвующих в производстве продукции соответственно;

- амортизационные отчисления от остаточной стоимости соответственно активной, пассивной частей основных производственных фондов и нематериальных активов, произведенных в t-м году расчетного периода соответственно;

Tпр - период оценки экономического потенциала данной группы активов предприятия принимается равным периоду полезного их использования.

Для удобства сравнительного анализа различных вариантов (сценариев) выхода на максимальную траекторию реализации производственного потенциала целесообразно рассчитывать дисконтированную оценку производственного потенциала:

(2)

где r - ставка дисконтирования.

Предлагаемые методические подходы позволяют получить достаточно точную экономическую оценку производственного потенциала предприятия.

Вместе с тем для этого необходим сбор и обработка значительного массива исходной информации.

В табл. 1 представлен фрагмент экономической оценки производственного потенциала одного из предприятий, входящих в комплекс ОАО “Сумыхимпром”.

Таблица 1 - Экономическая оценка производственного потенциала предприятия, тыс. грн.

Вместе с тем для решения задач укрупненной оценки уровня использования экономического потенциала предприятия в реальных производственных условиях очень часто возникает потребность в таких методах, которые бы на ряду с простотой информационного наполнения и простотой алгоритма счета обеспечивали бы достаточно высокую точность получаемых результатов.

В качестве одного из возможных вариантов предлагается экспресс-метод определения уровня экономического потенциала. Общий алгоритм экспресс-метода определения уровня производственного потенциала (как составляющей части общего экономического потенциала) включает в себя следующие этапы.

Этап 1 Определение уровней производственного потенциала и их характеристика. Пример определения уровней приведен в табл. 2.

Таблица 2 - Характеристика уровней производственного потенциала

Этап 2. Разработка частных и обобщающих показателей оценки эффективности использования производственного потенциала предприятия.

Таблица 3 - Система оценочных показателей при определении уровня производственного потенциала предприятия

Этап 3. Определение пороговых значений показателей, принятых к анализу на втором этапе с учетом уровней производственного потенциала, определенных на первом этапе.

Пороговые значения показателей определяются экспертным путем (смотри табл. 4).

Этап 4. Присвоение каждому значению показателя, попавшему в интервал бальной характеристики.

Наибольший балл должен соответствовать самому благоприятному интервалу, наименьший - самому критическому интервалу.

Таблица 4 - Система показателей оценки производственного потенциала промышленного предприятия и их пороговые значения

Этап 5. Определение минимального и максимального значений бальной шкалы в пределах используемой группы показателей.

В предлагаемом подходе максимальное значение шкалы соответствует 10М3 = 30 баллам, где 10 - максимальный балл по рассчитанным коэффициентам каждой структурной группы; 3 - количество показателей, характеризующих каждую из составляющих производственного потенциала предприятия. Соответственно минимальное значение шкалы равняется 2М3 = 6 баллам.

Этап 6 Присвоение интервалам, определенным на третьем этапе, бальных значений. Градацию рекомендуется проводить на основании экспертных оценок.

Этап 7 Определение экспертным путем значимости каждой составляющей в зависимости от региональной или отраслевой принадлежности предприятия в целях оценки итогового уровня производственного потенциала предприятия.

Прогнозирование уровня использования производственного потенциала предприятия

Прогнозирование уровня использования производственного потенциала предприятия является достаточно сложной задачей. Сложность заключается не в подборе методов прогнозирования или в информационном обеспечении. Сложность, прежде всего, заключается в многофакторном влиянии отдельных структурных компонент производственного потенциала на обобщающие показатели работы промышленного предприятия. Кроме того, трактовка результатов прогнозирования требует специальных навыков. Например, ниспадающий тренд производственного потенциала может и не свидетельствовать о прогнозном снижении результатов хозяйственной деятельности предприятия. Речь может идти о снижении относительного уровня использования потенциальных возможностей предприятия, тогда как текущие абсолютные показатели будут возрастать. На рис. 1-3 представлены результаты прогноза динамики использования производственного потенциала предприятий, входящих в комплекс ОАО “Сумыхимпром”. Здесь за базовый принят 2001 год.

Расчетные данные на интервале прогнозирования в семь лет свидетельствуют о положительной динамике использования производственного потенциала ДП “Спектр”. Может возникнуть вполне закономерный вопрос: каково верхнее предельное дисконтированное значение производственного потенциала? На первый взгляд ответ очевиден - оно соответствует некоторому максимально возможному (с технико-технологической точки зрения) уровню использования основных производственных фондов и наиболее благоприятному, с рыночной точки зрения, соотношению “затраты - выгоды”.

Рисунок 1 - Динамика производственного потенциала ДП “Спектр”

Вместе с тем такое утверждение можно считать справедливым только отчасти. К верхнему предельному дисконтированному значению производственного потенциала система будет асимптотически приближаться, но так его и не достигнет в том случае, когда сам этот предел будет возрастать. Такое возможно в условиях постоянной модернизации производства, выхода на новые рынки, перепрофилирования и т.п.

Для ДП “Химмашсервис”, наоборот, прогнозируется снижение использования производственного потенциала. Вместе с тем это не означает, что по предприятию прогнозируется снижение показателей экономического развития. Фактически они могут даже возрастать.

Рисунок 2 - Динамика производственного потенциала ДП “Химмашсервис”

Прогнозируется снижение уровня использования потенциальных производственно-технических и рыночных возможностей предприятия. Подобная информация дает возможность практического информационного наполнения анализа “разрыва” [6]. В результате анализа “разрыва” удается установить причины отклонения фактической траектории результатов хозяйственной деятельности от прогнозных. По существу прогноз динамики производственного потенциала позволяет выделить причины, влияющие на его снижение, и принять ряд мер по их устранению. Возможна, однако, ситуация, когда снижение динамики использования производственного потенциала будет играть положительную роль. Это возможно, например, в условиях “перегрева” экономики неблагоприятной рыночной конъюнктурой.

Рисунок 3 - Динамика производственного потенциала ОАО “Сумыхимпром”

К аналогичным выводам можно прийти, исследуя прогноз динамики использования производственного потенциала ОАО “Сумыхимпром”.

Выводы

Постоянная оценка и переоценка стоимости компании должны стать основой стоимостного подхода к управлению компанией, основополагающим принципом в построении самой философии бизнеса.

Основной целью компании должна стать максимизация стоимости. Только те решения, которые направлены на увеличение ценности компании, могут считаться рациональными, и только те компании, которые руководствуются в своей деятельности критерием стоимости, могут быть признаны рынком действительно эффективными.

Сама внутренняя логика процесса принятия решения приводит к переосмыслению экономической сущности и методов оценки стоимости предприятия.

На наш взгляд, назрела необходимость перехода к новому этапу оценки - к оценке отдельных структурных компонент экономического потенциала, к потенциальной стоимости активов предприятия.

Прогнозные оценки динамики использования производственного потенциала предприятия имеют важное, самостоятельное значение в общей системе стратегического управления предприятием.

Они позволяют принимать объективные управленческие решения, направленные на максимизацию рыночной стоимости предприятия, регулировать уровень использования производственных мощностей, исходя из текущих условий рынка.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Аткина Н.А., Ханжина В.Л., Попов Е.В. Стратегическое планирование использования рыночного потенциала предприятия // Менеджмент в России и за рубежом. - 2003. - №2. - С. 3-10.

2. Джаин И.О. Оценка трудового потенциала: Монография. - Сумы: ИТД “Университетская книга”, 2002. - 250 с.

3. Дорошенко Ю.А. Экономический потенциал территории. - СПб.: Химия, 1997. - 237 с.

4. Лапин Е.В. Экономический потенциал предприятия: Монография. - Сумы: ИТД “Университетская книга”, 2002. - 310 с.

5. Лапин Е.В. Оценка экономического потенциала предприятия: Монография. - Сумы: ИТД “Университетская книга”, 2004. - 360 с.

6. Твисс Б. Управление научно-техническими нововведениями / Сокр. пер. с англ.: Авт. предисл. и научн. ред. К.Ф. Пузыня. - М.: Экономика, 1989.