Методы анализа финансово-хозяйственной деятельности

Виды финансового анализа. Общеэкономические приемы анализа: сравнение балансовой увязки, цепных подстановок, графического представления информации. Анализ оборачиваемости оборотных активов, товарооборота, деловой и рыночной активности предприятия.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 16.10.2010
Размер файла 14,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

  • Содержание
    • 1 Общеэкономические приемы анализа (сравнение балансовой увязки, цепных подстановок, графического представления анализируемой информации)
    • 2 Анализ оборачиваемости оборотных активов, деловой и рыночной активности предприятия
    • 3 Задача № 1
    • 4 Задача № 2
    • Список используемой литературы
    • 1 Общеэкономические приемы анализа (сравнение балансовой увязки, цепных подстановок, графического представления анализируемой информации)
    • Приемы финансового анализа можно условно подразделить на две группы: традиционные и математические.
    • К первой группе относятся: использование абсолютных, относительных и средних величин, прием сравнения, сводки и группировки, прием цепных подстановок.
    • Прием сравнения заключается в сопоставлении финансовых показателей отчетного периода с их плановым значением (норматив, норма, лимит) и с показателями предшествующего периода. Для того чтобы результаты сравнения обеспечили правильные выводы анализа, необходимо установить сопоставимость сравниваемых показателей, то есть их однородность и однокачественность. Сопоставимость аналитических показателей связана со сравнимостью календарных сроков, методов оценки, условий работы, инфляционных процессов и т.д.[5,89]
    • Прием сводки и группировки заключается в объединении информационных материалов в аналитические таблицы, что дает возможность сделать необходимые сопоставления и выводы. Аналитические группировки позволяют в процессе анализа выявить взаимосвязь различных экономических явлений и показателей, определить влияние наиболее существенных факторов и обнаружить те или иные закономерности и тенденции в развитии финансовых процессов.
    • Прием цепных подстановок применяется для расчетов величины влияния отдельных факторов в общем комплексе их воздействия на уровень совокупного финансового показателя. Этот прием и используется в тех случаях, когда связь между показателями можно выразить математически в форме функциональной зависимости. Сущность приема цепных подстановок состоит в том, что последовательно заменяя каждый отчетный показатель базисным (т.е. показателем, с которым сравнивается анализируемый показатель) все остальные показатели рассматриваются при этом как неизменные. Такая замена позволяет определить степень влияния каждого фактора на совокупный финансовый показатель. Число цепных подстановок зависит от количества факторов, влияющих на совокупный финансовый показатель. Расчеты начинаются с исходной базы, когда все факторы равны базисному показателю; поэтому общее число расчетов всегда на единицу больше количества определяющих факторов. Степень влияния каждого фактора устанавливается путем последовательного вычитания: из второго расчета вычитают первый; из третьего второй и т.д. Применение приема цепных подстановок требует строгой последовательности определения влияния каждого фактора. Эта последовательность заключается в том, что в первую очередь обращается внимание на степень влияния количественных показателей, характеризующих абсолютный объем деятельности, объем финансовых ресурсов, объем доходов и затрат, во вторую очередь - качественных показателей, характеризующих уровень доходов и затрат, степень эффективности использования финансовых ресурсов. [3,82]
    • Прием разниц состоит в том, что предварительно определяется абсолютная или относительная разница (отклонение от базисного показателя) по изучаемым факторам и совокупному финансовому показателю. Затем это отклонение (разница) по каждому фактору умножается на абсолютное значение других взаимосвязанных факторов. При изучение влияния на абсолютный показатель двух факторов (количественного и качественного) принято отклонение по количественному фактору умножать на базисный качественный фактор, а отклонения по базисному фактору - на отчетный количественный фактор.
    • Прием цепных подстановок и прием разниц представляют собой последовательное выделение влияния одного фактора и исключением влияния всех остальных. Использование приемов анализа для конкретных целей изучения финансового состояния анализируемого предприятия составляет в совокупности методику финансового анализа.
    • В настоящее время можно выделить шесть основных видов анализа:
    • 1.Горизонтальный (временный) анализ - представляет собой сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом, применяется для определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровня исследуемых показателей от базового (планового, прошлого, среднего и т.д.).
    • Горизонтальный анализ заключается в построение одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Ценность результатов горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции, но эти данные можно использовать при межхозяйственных сравнениях. [5,107]
    • Наиболее распространенными методами горизонтального анализа являются:
    • простое сравнение статей отчетности и анализ их резких изменений;
    • анализ изменений статей отчетности в сравнении с изменениями других статей. При этом особое внимание нужно уделять случаям, когда изменение одного показателя по экономической природе не соответствует изменению другого показателя.
    • 2. Вертикальный (структурный) анализ - представляет собой определение структуры экономических явлений и процессов путем расчета удельного веса (частей) в целом, соотношение удельных весов.
    • Вертикальный анализ может проводиться по исходной или агрегированной отчетности. При таком приеме анализа составляются специальные аналитические таблицы, в которых все статьи отчетности приводятся в процентном выражении к итоговым величинам.
    • Преимуществом вертикального анализа по сравнению с горизонтальным, является использование в нем относительных показателей, которые в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.
    • Горизонтальный и вертикальные анализы взаимодополняют друг друга. Поэтому на практике нередко строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру, так и динамику отдельных показателей отчетной бухгалтерской формы. Эти виды анализа ценны при меж хозяйственных сравнениях, так как позволяют сравнить отчетность совершенно разных по роду деятельности и объемов производства предприятий. [5,89]
    • 3.Трендовый анализ используется при изучении относительных темпов роста и прироста показателей заряд лет к уровню базисного года, то есть каждая позиция отчетности сравнивается с рядом шествующим периодом и определяется тренд, значит определяется основная тенденция динамики показателя, очищенного от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов.
    • 4.Анализ относительных показателей (финансовых коэффициентов)- представляет собой расчет числовых отношений различных форм отчетности, определяет взаимосвязи показателей.
    • Сравнительный анализ, делится на :
    • Внутрихозяйственный - сравнение основных показателей предприятий и дочерних предприятий, подразделений.,
    • Межхозяйственный - сравнение основных показателей предприятий с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми.
    • Сравнительный анализ считается основой анализа, в экономическом анализе этот способ применяется для оценки выполнения плана, для установления тех или иных закономерностей. Существует несколько форм сравнения:
    • сравнение с планом;
    • сравнение с прошлым;
    • сравнение с лучшим;
    • сравнение со средними показателями.
    • Для того чтобы результат сравнения обеспечивал правильный вывод, необходимо сопоставить данные. Сопоставимые показатели - показатели рассчитанные по одной методике, в одинаковых единицах измерения и за одинаковый период времени и в одинаковом территориальном разрезе.
    • 6.Факторный анализ - постепенный переход от исходной факторной системы к конечной факторной системе, раскрытие полного набора прямых, количественно измеримых факторов, оказывающих влияние на изменения результативного показателя.
    • 2 Анализ оборачиваемости оборотных активов, деловой и рыночной активности предприятия

Термин «оборотный капитал» относится к текущим активам предприятия. Оборотные средства обеспечивают непрерывность производственного процесса.

В практике планирования, учета и анализа оборотный капитал можно подразделить по следующим признакам.

В зависимости от функциональной роли в процессе производства - оборотные фонды и фонды обращения. К оборотным фондам относятся запасы (сырье, материалы), незавершенное производство, расходы будущих периодов. Фонды обращения - это готовая продукция и товары для перепродажи, товары отгруженные, денежные средства расчеты с другими предприятиями и организациями. Такое деление необходимо для раздельного анализа времени пребывания оборотных средств в процессе производства и обращения.

В зависимости от практики контроля, планирования и управления - нормируемые оборотные средства и ненормируемые оборотные средства.

В зависимости от источников формирования оборотного капитала - собственный оборотный капитал и заемный оборотный капитал.

В зависимости от ликвидности (скорости превращения в денежные средства) - абсолютно ликвидные средства и, быстро реализуемые оборотные средства, медленно реализуемые оборотные средства.

В зависимости от риска вложения капитала:

Оборотный капитал с минимальным риском вложений: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения;

Оборотный капитал с малым риском вложений: дебиторская задолженность, производственные запасы, запасы готовой продукции и остатки товаров;

Оборотный капитал со средним риском вложений: незавершенное производство и расходы будущих периодов;

Оборотный капитал с высоким риском вложений;

В зависимости от материально-вещественного содержания - предметы труда и др. [1,44]

Финансовое положение предприятия зависит от того, насколько быстро средства вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

На длительность средств в обороте влияют факторы внутреннего и внешнего характера.

В широком смысле деловая активность означает весь спектр усилий, направленных на продвижение фирмы на рынках продукции, труда, капитала. В контексте управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия этот термин понимается в более узком смысле - как его текущая производственная и коммерческая деятельность.

Для достоверной оценки финансового состояния предприятия следует установить, насколько изменения, произошедшие в структуре имущества и источников его финансирования за исследуемый период, повлияли на эффективность использования имущества. Значимость этого момента обусловлена тем, что уровень деловой активности предприятия является одним из важнейших критериев для решения вопроса о целесообразности вложения средств в его развитие.

Практическое решение указанной задачи возможно через использование целой совокупности показателей деловой активности. В их составе следует выделить две основные группы: показатели рентабельности и различные показатели оборачиваемости.

3 Задача1

Проведите анализ розничного товарооборота предприятия за отчетный период.

Определите:

- удельный вес кварталов в годовом товарообороте;

- темп изменения товарооборота.

По результатам анализа сделайте выводы. Предложите пути увеличения объема реализации.

Кварталы

Прошлый год

Отчетный год

Темп изменения, %

сумма (тыс.руб.)

удельный, вес. %

сумма (тыс.руб.)

удельный вес %

1

11395

23,00

11504,2

21,5

100,96

2

11 840

23,90

12574,4

23,5

106,20

3

12550

25,33

13377

25

106,59

4

13760

27,77

16052,4

30

116,66

Итого за год '

49545

100,00

53508

100

108,00

4 Задача № 2

Проведите анализ валового дохода по предприятию. Определите влияние "на изменение валового дохода" объема товарооборота и уровня валового дохода. Сделайте выводы.

Показатели

Прогноз

Фактически

Товарооборот (тыс.руб.)

42670

43840

Валовой доход (тыс.руб)

6979,5

7014,4

Уровень валового дохода (%)

0,163

0,16

Уровень дохода скорректированный = товарооборот1/валовый доход0

Уровень дохода скорректированный =7014,40/42670 = 0,165

Уровень дохода(товарооборота)=0,165-0,163= +0,02

Уровень дохода(валового дохода)=0,163-0,165= -0,02

Исходя из вышеперечисленных расчетов, можно сделать вывод, что уровень доходов по предприятию остался на прежнем уровне

Список используемой литературы

1. Абрамов А.Е. «Основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий» / М.: Экономика и финансы,2004.

2. Артеменко В.Г. «Финансовый анализ» / М.: Издательство «ДИС», 2003г.

3. Бука Л.Ф., Зайцева О.П. «Экономический анализ» / Новосибирск, 2004 г.

4. Корчагина Л.М. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» // Бухгалтерский учет -2005г.-№10

5. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. - М.: Главбух, 2003 г


Подобные документы

  • Виды анализа хозяйственной деятельности, применение методов сравнения, средних величин, группировки и цепных подстановок. Методика анализа организационно-технического уровня производства. Оценка основных фондов, затрат и себестоимости продукции.

    лекция [123,8 K], добавлен 09.06.2011

  • Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия. Приемы анализа: сравнение, сводка и группировка, методы цепных подстановок и разницы. Разработка финансовой политики предприятия. Прогнозирование и разработка моделей состояния объекта.

    курсовая работа [113,3 K], добавлен 12.08.2011

  • Понятие, сущность и значение анализа хозяйственной деятельности. Понятие анализа ФХД. Принципы анализа финасово-хозяйственной деятельности. Виды и методики анализа ФХД. Коэффициенты финансового состояния.

    реферат [38,1 K], добавлен 27.09.2006

  • Теоретические аспекты анализа деловой активности предприятия. Организационно-экономическая характеристика ООО "Профинвестстрой". Имущественное положение, состав, структура, динамика внеоборотных и оборотных активов. Резервы повышения деловой активности.

    курсовая работа [181,5 K], добавлен 25.02.2010

  • Содержание управленческого и финансового анализа. Понятие, предмет и место анализа в системе экономических наук. Содержание, задачи и принципы анализа финансово-хозяйственной деятельности. Содержание и функции управленческого анализа.

    реферат [27,8 K], добавлен 11.03.2007

  • Методы и приемы экономического анализа. Способы обработки экономической информации в анализе хозяйственной деятельности. Оценка товарооборота, формирования прибыли и рентабельности торгового предприятия "FIRST", расчет валового дохода, издержек обращения.

    курсовая работа [320,0 K], добавлен 19.01.2012

  • Понятие экономического анализа. Виды экономического анализа. Содержание анализа хозяйственной деятельности. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия, деловой активности и прочности финансового состояния.

    дипломная работа [501,3 K], добавлен 17.09.2013

  • Способы графического и табличного представления данных анализа, группировка информации финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Структурные и аналитические группировки, методика и последовательность экономического анализа фонда оплаты труда.

    контрольная работа [163,3 K], добавлен 24.07.2010

  • Оценка финансового состояния предприятия, использования производственных ресурсов, деловой и рыночной активности. Коэффициентный анализ активов организации для проведения качественной оценки структуры имущества. Показатели оборачиваемости активов.

    отчет по практике [143,8 K], добавлен 15.02.2011

  • Предмет и задачи дисциплины. Виды и способы анализа. Анализ оборотных, внеоборотных активов и собственного капитала. Анализ краткосрочных и долгосрочных активов. Анализ ликвидности, платежеспособности, устойчивости. Эффект финансового рычага и его виды.

    шпаргалка [28,7 K], добавлен 22.08.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.