Производственная программа предприятия

17

1. Производственная программа

В первом разделе производится расчет показателей производственной программы.

Производственная программа - является центральным разделом плана развития предприятия.

Производственная программа завода в стоимостном выражении представлена в таблице 1.1. исходных данных.

Промышленная продукция завода в стоимостном измерении выражается объемом товарной, реализуемой и чистой продукции.

Товарная продукция ТП - продукция, производство которой полностью закончено на заводе, принятая отделом технического контроля и подготовленная для отправки потребителям.

Объем товарной продукции в плане включает стоимость:

готовых изделий, предназначенных для реализации на сторону, своему капитальному строительству и непромышленным хозяйствам своего предприятия; полуфабрикатов своей выработки и продукции вспомогательных и подсобных производств, предназначенных к отпуску на сторону; стоимость работ промышленного характера, выполняемых по заказам со стороны или непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия.

ТП = , руб.

ТП=11.200+17.100+17.000+5.800=51.100 тыс. руб.

А_к - количество отдельных видов продукции

Ц_к - цена отдельных видов продукции

К - вид продукции (работ, услуг) К = 1, 2… n

Реализуемая продукция РП, которая будет оплачена потребителем в планируемом году.

РП = ТП + (О_н.г - О_к.г)

РП=51.100+(760-260)=51.600 тыс. руб.

О_н.г - О_к.г - остатки готовой продукции соответственно на начало и на конец года, руб.

Чистая продукция ЧП определяется путем вычитания из товарной продукции (в оптовых ценах предприятий) материальных затрат в тех же ценах (т.е. в ценах, принятых при разработке плана), а также суммы амортизации основных фондов. Применение показателя чистой продукции позволяет исключить повторный счет продукции, более точно определить усилия коллективов предприятий по выполнению рада важнейших качественных показателей - производительности труда, фондоотдачи и др.

ЧП =ТП - МЗ - А_о, руб.

ЧП=51.100.000-2.624. 539,2-2.337.060=46.138. 400,8 руб.

МЗ - стоимость сырья и материалов крупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, топлива и электроэнергии, износа инструментов, инвентаря и оборудования, работ и услуг производственного характера.

А_о - амортизационные отчисления, включая отчисления в ремонтный фонд предприятия, руб.

2. Себестоимость продукции

Во втором разделе необходимо произвести группировку затрат по экономическим элементам и статьям калькуляции.

Себестоимость продукции - один из важнейших показателей деятельности промышленных предприятий, выражающий в денежной форме все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции.

В зависимости от места возникновения затрат различают три вида себестоимости промышленной продукции.

Цеховая себестоимость - включает затраты данного цеха на производство.

Производственная себестоимость - показывает все затраты предприятия на производство продукции.

Полная себестоимость - характеризует затраты предприятия не только на производство, но и на реализацию продукции.

Затраты на производство промышленной продукции планируется и учитывается по экономическим элементам и статьям калькуляции.

Группировка затрат по экономическим элементам

Группировка по экономическим элементам позволяет разработать смету затрат на производство, в которой определяется общая потребность предприятия в материальных ресурсах, сумма амортизации основных фондов, затраты на оплату труда и прочие расходы предприятия.

1) Материальные затраты

Материальные затраты включают в себя стоимость потребленных ресурсов:

материалов, которые входят в состав вырабатываемой продукции или являются необходимым компонентом при изготовлении продукции;

покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке на заводе;

топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, отопление зданий, транспортные работы;

энергии всех видов потребляемой на технологические и другие производственные и хозяйственные нужды завода и т.п.

Стоимость материальных ресурсов формируется на базе цен их приобретения, наценок, расходов на транспортировку, хранение и доставку осуществляемых силами сторонних организаций.

В элементе «Материальные затраты» отражается стоимость всех видов покупной энергии - пара, сжатого воздуха, кислорода, керосина и т.д. потребляемые на производственные и хозяйственные цели предприятия.

Для определения затрат на электроэнергию производится расчет энергоемкости, рассчитывают количество кВт на 1 нормо-час производственной программы. Трудоемкость базисного периода Т_фб =103.400 н-час.

Фактический расход электроэнергии за предыдущий период Е_фб принимается в курсовой работе 463 РАБ кВт, в том числе на освещение Е_о - 43БА кВт, буквенный код заменяется индивидуальным шифром студента.

Е_фб =463.104кВт

Е_о =4.340кВт

Для выполнения производственной программы расходы по электроэнергии на технологические нужды составят:

1. Трудоемкость = 103.104 н-час

2. Энергоемкость = 4,44 кВт/н-ч

3. Количество =459.096 кВт (12)

4. Цена = 2,40 руб.

5. Стоимость = 1.101. 830,4 руб. (3x4)

Производство

Кислород = 36.000 куб. м.

Цена = 7,9 руб.

Стоимость = 284.400 руб.

Сжатый воздух = 1.380 куб. м.

Цена = 0,86 руб.

Стоимость = 1. 186,8 руб.

Материалы = 173.800 руб.

Итого = 459. 386,8 руб.

Содержание зданий

Электроэнергия, освещение = 5.050 кВт

Цена=2,40 руб.

Стоимость=12.120 руб.

Тепловая энергия=2.200 Гкал

Цена=333 руб.

Стоимость=732.600 руб.

Горячая вода=155 Гкал

Цена=200 руб.

Стоимость=31.000 руб.

Холодная вода=4.210 куб. м

Цена=6,84 руб.

Стоимость=28. 796,4 руб.

Стоки=4.210 куб. м.

Цена=6,20 руб.

Стоимость=26.102 руб.

Итого=830. 618,4 руб.

Транспортные расходы

Автомашина ЗИЛ=2.305 час.

Цена за 1 час=45,70 руб.

Стоимость=105. 338,5 руб.

Трактор МТЗ-804=2.305 час.

Цена за 1 час=31,22 руб.

Стоимость=71. 962,1 руб.

Камаз 16 т=410 час.

Цена за 1 час=53,78 руб.

Стоимость=22. 049,8 руб.

Трактор Т-40=384 час.

Цена за 1 час=34,6 руб.

Стоимость=13. 286,4 руб.

Автомашина ГАЗ=520 час.

Цена за 1 час=38,59 руб.

Стоимость=20. 066,8 руб.

Итого=232. 703,6 руб.

ВСЕГО материальных затрат=2.624. 539,2 руб.

2) Затраты на оплату труда

В элемент «Затраты на оплату труда» входят расходы на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим на производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты, а также затраты на оплату труда на состоящих в штате предприятия работников, занятых в основной деятельности.

Расчет численности работников предприятия производится отдельно по категориям работающих:

основные и вспомогательные рабочие

инженерно-технические работники и служащие цехов

младший обслуживающий персонал.

Численность основных производственных рабочих может быть определена по трудоемкости производственной программы и норме рабочих часов в год.

Т - трудоемкость=166.530 н-час.

Ф_п - полезный фонд рабочего времени=1803 час.

К_п - коэффициент переработки норм. В курсовой работе К_n = 1,1.

Для основных производственных рабочих в курсовой работе установлена сдельная форма оплаты труда, вспомогательных рабочих - повременная; руководителей, специалистов и служащих - система должностных окладов.

В состав расходов на оплату труда включаются:

- выплаты по заработной плате за выполняемую работу исчисленные исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов в соответствии с принятой на предприятии системой оплаты труда;

- надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам, в том числе за работу в ночное время, за совмещение профессий, за расширение зон обслуживания;

- премии (включая натуральные) за производственные результаты;

- оплата в соответствии с действующим законодательством очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков, льготных часов подросткам, перерывов в работе кормящим матерям, а также времени, связанного с выполнением государственных обязанностей;

- единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы) в соответствии с действующим законодательством;

- выплата по районным коэффициентам;

- оплата за время вынужденного прогула или выполнения нижеоплачиваемой работы в случаях, предусмотренных законодательством;

- оплата за работу в выходные и праздничные (не рабочие) дни, в сверхурочное время;

- оплата простоев (по внутрипроизводственным причинам) не по вине работника;

- оплата работ по трудовому соглашению и пр.

В состав расходов на оплату труда и издержки производства (себестоимости продукции) включается основная и дополнительная заработная плата. Основная заработная плата исчисляется на базе сдельных расценок, тарифных ставок, должностных окладов, стимулирующих и компенсирующих выплат, установленных систем премирования рабочих, руководителей и служащих, а также выплат за выслугу лет работы, оплаты за работу в ночное время и праздничные дни, совмещение профессий и др. Дополнительная заработная плата включает оплату отпусков, выполнение государственных и общественных обязанностей, льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей и т.д.

Расчет планового фонда оплаты труда производится по категориям работников.

Заработная плата основных производственных рабочих находится исходя из принятых тарифных разрядов и часовой тарифной ставки. Средние часовые ставки по видам основной продукции приведены в таблице 1.3.

Помимо гарантированного фонда оплаты труда предусматриваются премии основным рабочим 80%.

В данной работе принимаются равными: доплата за работу в ночное время - 40%, доплаты за работу в праздничные и выходные дни - 10% от планового тарифного фонда оплаты труда.

Дополнительная заработная плата рабочих составляет около 10% основного фонда оплаты труда.

Гарантированный фонд оплаты труда

1. ФОТ=Т*ТС

ФОТ=166.530*37,3=6.211.569

2. премия=4.969. 255,2

3. ночное=2.484. 627,6

4. выходные и праздники=621. 156,9

5. основная з/п=1.+2.+3.+4.=14.286. 608,7

6. дополнительная з/п=осн. з/п*0,1=1.428. 660,87

7. ГФОТ=15.715. 269,57

В целях более точного расчета общей суммы доплат студент может привести в работе таблицу ее расчета по видам доплат.

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается исходя из их численности (20% от численности основных рабочих) и принятой в курсовой работе среднемесячной заработной платы одного вспомогательного рабочего, равной 5000 руб.

Численность инженерно-технических работников в курсовой работе принимается 8%, младшего обслуживающего персонала - 2%, численность аппарата управления - 5% от числа основных производственных рабочих.

В курсовой работе студент принимает следующие средние размеры должностных окладов для данного ССРЗ:

инженерно-технических работников и служащих цехов -5540 руб.

в аппарате управления завода - 9000 руб.

младшего обслуживающего персонала -2300 руб.

На основе разработанных показателей определяется среднемесячная заработная - плата одного работающего, руб.

ФОТ - годовой фонд оплаты труда, руб.

Ч - численность работников, чел.

Результаты расчетов фонда оплаты труда персонала завода заносятся в таблицу 2.1.

3) Отчисления на социальные нужды

В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются обязательные отчисления в виде Единого социального налога по установленным нормам в процентах от фонду оплаты труда работников в:

Фонд социального страхования (2,9%)=567.423 руб.

Пенсионный фонд (20%)=3.913.262 руб.

Фонд обязательного медицинского страхования (3,1%)=606.556 руб.

4) Амортизация основных фондов

В элементе себестоимость «Амортизация основных фондов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление, исчисленное исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов и утвержденных норм амортизации.

Амортизационные отчисления определяются по формуле:

Н_а - норма амортизации, %

Ф_б - балансовая стоимость, руб.

Расчет среднегодовой стоимости основных фондов по группам и общей суммы амортизационных отчислений производится в таблице 2.2.

5) Прочие расходы

К элементу «Прочие расходы» к составу себестоимости относятся отчисления в специальные фонды, налоги и сборы, платежи по обязательному страхованию имущества и за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, оплата процентов за кредит, плата по процентам за краткосрочные кредиты банков (кроме просроченных), ремонтный фонд, командировочные расходы, вознаграждения за изобретательства и рационализацию и др.

Общая сумма прочих расходов находится суммированием названных величин.

Студент в курсовой работе должен определить размер платежей по обязательному страхованию государственного имущества как произведение норматива, равного 0,1% ж балансовой стоимости товарно-материальных ценностей предприятия, последняя величина составляет 20% от стоимости товарной продукции заводы.

Платы по процентам за краткосрочные кредиты банков рассчитываются по заданному удельному весу к общим материальным затратам (таблица 1.3. исходных данных).

Ремонтный фонд равен 3% от среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Результаты расчетов элементов затрат на производство заносятся в таблицу 2.3.

Группировка затрат по статьям калькуляции

По способу включения в себестоимость продукции затраты подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.

К прямым относятся: основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих, материалы, покупные изделия, полуфабрикаты.

В группу косвенных расходов себестоимости продукции входят: затраты на содержание и эксплуатацию собственного оборудования цехов, цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы.

Затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования, транспортных средств и инструментов, включают заработную плату слесарей, электриков, кранов-пиков. грузчиков, затраты на топливо и электроэнергию, амортизацию и др.

Цеховые расходы объединяют все затраты, связанные с обслуживанием, ремонтом, амортизацией зданий и сооружений, отоплением и освещением, а также расходы на оплату труда управляющего персонала, обеспечение техники безопасности и рационализацию и др.

В курсовой работе в цеховые расходы включаются 80% от содержания зданий и заработной платы управленческого персонала, инженеров и младшего обслуживающего персонала, 80% амортизационных отчислений. (1,2 пункты)

Общезаводские расходы включают оставшиеся расходы на аппарат управления и общехозяйственные расходы (20%). Общехозяйственные расходы состоят из затрат на содержание и амортизацию зданий, сооружений и лабораторий общехозяйственного характера, охрану труда, подготовку кадров и др. К этой группе расходов можно условно отнести расходы по обязательному страхованию имущества, плата по процентам за краткосрочные кредиты.

Внепроизводственные расходы содержат расходы на транспортировку продукции, тару и упаковку, техническую пропаганду и рекламу

Результаты расчетов заносятся в таблицу 2.4.

3. Финансовый результат и использование прибыли

В этом разделе плана развития предприятия рассчитываются конечные результаты работы - прибыль и рентабельность продукции.

Балансовая прибыль включает три основных элемента:

- прибыль (убыток) от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг;

- прибыль (убыток) от реализации основных средств, реализации основного имущества предприятия,

- финансовый результат от внереализационных операций.

Прибыль от реализованной продукции рассчитывается как разность между выручкой от реализации (без НДС и акцизов) и затратами на производство и реализацию.

Прибыль от реализации основных средств и иного имущества предприятия представляет собой финансовый результат, не связанный с основными видами деятельности предприятия. Он отражает прибыль (убыток) от прочей реализации, к которой относится продажа на сторону различных видов имущества, числящегося на балансе предприятия.

Финансовый результат от внереализационных операций - это прибыль (убыток) по операциям различного характера, не относящимся к основной деятельности предприятия и не связанным с реализацией продукции и имущества предприятия, выполнением работ, оказанием услуг. В состав внереализационных прибылей (убытков) включается сальдо полученных и уплаченных штрафов, пени, неустоек и других видов санкций, а также другие доходы.

П_б = П_п + П_во + П_пр, руб.

П_б=20.783.097+207.831+62.349=21.053.277 руб.

П_п - прибыль от реализации продукции, руб.

П_п = В-С, руб.

П_п=51.600.000-30.816.903=20.783.097 руб.

В-выручка от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг, руб.

С - затраты на производство и реализацию продукции (полная себестоимость товарной продукции), руб.

П_пр - прибыль от реализации основных средств и другого имущества предприятия = 62.349 руб.

П_во - финансовый результат от внереализационных операций =207.831 руб.

В курсовой работе считается, что прибыль от реализации основных средств и другого имущества составит 0,3%, внереализованные доходы 1% прибыли от реализации продукции (работ, услуг).

Рентабельность выпуска всей продукции завода рассчитывается по формуле:

Распределение прибыли предприятия

Балансовая прибыль является объектом налогообложения в соответствии с законом РФ о налогах с предприятий, объединений и организаций.

Облагаемая налогом прибыль П_он рассчитывается следующим образом:

П_он=21.053.277-526.332=20.526.945 руб.

где

- сумма корректировки прибыли (дивиденды по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим ССРЗ, доходы от долевого участия, льготы по налогу на прибыль)= 526.332 руб.

В курсовой работе общая сумма корректировки прибыли принимается 2,5% от балансовой прибыли предприятия.

Расчет суммы налога на прибыль производится в таблице 2.5.

После уплаты всех налогов в распоряжении предприятия остается чистая прибыль.

Чистая прибыль распределяется в следующие фонды:

фонд накопления (Фн), направленный на авансирование мероприятий по расширению, реконструкции и совершенствованию производства, приобретение нового оборудования, внедрение прогрессивной технологии. В курсовой работе принимается
70% от величины чистой прибыли.

фонд потребления (Фп), направленный на социальное развитие предприятия. В курсовой работе принимается 25% от величины чистой прибыли.

резервный фонд (Фр), формируемый на случай непредусмотренных сбоев в производственном процессе, покрытия убытков. В курсовой работе принять 5% от величины чистой прибыли.

Фондоотдача - это годовой выпуск реализованной (товарной) продукции на 1 руб. стоимости основных производственных фондов.

Фондоемкость - показатель обратный фондоотдаче, показывает величину стоимости основных производственных фондов, приходящуюся на один рубль товарной (реализованной) продукции.

Фондовооруженность - это отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к среднесписочной численности работников предприятия.

Общая рентабельность - показывает величину балансовой прибыли за год, получаемой с каждого рубля производственных фондов.

где, НОС - стоимость нормируемых оборотных средств (таблица 1.3), руб.

На основе анализа расчета себестоимости, чистой прибыли, а также показателей эффективности производства студент должен сделать самостоятельный вывод о деятельности предприятия.

Рассчитанные показатели плана развития предприятия приводятся студентом в сводной таблице 2.6.

Расчет суммы налога в бюджет от прибыли завода

Наименование показателя	Сумма, руб.
1. Балансовая прибыль	21.053.277
2. Сумма корректировки прибыли	526.332
3. Прибыль, подлежащая налогообложению по установленной ставке	20.526.945
4. Сумма налога на прибыль	4.926.467
5. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль)	15.600.478

Группировка затрат по статьям калькуляции

Наименование статьей	Сумма, руб.
1. Сырье, основные материалы, полуфабрикаты, комплектующие изделия (за вычетом возвратных отходов)	459. 386,8
2. Вспомогательные материалы	-
3. Топливо на технологические цели	-
4. Энергия на технологические цели	1.101. 830,4
5. Основная заработная плата производственных рабочих	16.326. 608,7
6. Дополнительная заработная плата производственных работников	1.428. 660,9
7. Отчисления на социальные нужды по заработной плате производственных работников	4.616.370
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (транспортные расходы)	2.196. 533,6
9. Расходы на подготовку и освоение нового производства	2.500
10. Цеховые расходы	3.630.542
Цеховая себестоимость
11. Общезаводские расходы	1.630.668
12. Потери от брака	-
Производственная себестоимость
13. Внепроизводственные расходы	1.009.300
ИТОГО полная себестоимость товарной продукции	30.816.903

Затраты на производство продукции завода

Наименование элементов затрат	Затраты, руб.	Удельный вес элементов затрат, %
1. Материальные затраты в том числе: - материалы и комплектующие изделия - электроэнергию	2.624.539	8,5
2. Расходы на оплату труда	19.566.310	63,5
3. Отчисления на социальные нужды	5.087.241	16,5
4. Амортизационные отчисления	2.443.980	7,9
5. Прочие расходы в том числе: - платежи по обязательному страхованию имущества - плата по процентам за краткосрочные кредиты банка - ремонтный фонд	1.094.833	3,6
	29.000
	10.220
	65.613
	990.000
ИТОГО	30.816.903	100

Расчет суммы амортизационных отчислений

Наименование групп основных средств	Удельные вес группы к общей стоимости, %	Среднегодовая балансовая стоимость, руб.	Нормы амортизационных отчислений, %	Амортизационные отчисления, руб.
ВСЕГО	100%	33.000.000	66%	2.443.980
1. Здания	25,2%	8.316.000	2,5%	207.900
2. Сооружения	33,0%	10.890.000	2,5%	272.250
3. Передаточные устройства	3,0%	990.000	12%	118.800
4. Машины и оборудование	31,9%	10.527.000	14%	1.473.780
5. Транспортные средства	5,1%	1.683.000	15%	252.450
6. Производственный и хозяйственный инвентарь	1,8%	594.000	20%	118.800