Анализ использования трудовых ресурсов на ОАО Завод "Электросигнал"
Приоритетные направления деятельности завода "Электросигнал", трудовые показатели за 2004-2005 годы. Изучение обеспеченности рабочей силой, движения кадров и использования времени. Соотношение темпов роста производительности труда и средней зарплаты.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.10.2010 |
| Размер файла | 50,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Оглавление
Введение
1. Общая характеристика ОАО Завод "Электросигнал"
2. Анализ трудовых ресурсов ОАО Завод "Электросигнал"
2.1 Анализ обеспеченности рабочей силой
2.2 Анализ движения рабочих кадров
2.3 Анализ производительности труда
2.4 Анализ использования рабочего времени
2.5 Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы
2.6 Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы
Заключение
Список литературы
Введение
Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции, работ и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации производства, инициативы и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу.
Для обеспечения эффективного функционирования предприятий необходимо экономически грамотное управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и отдельных работников, вырабатывается экономическая стратегия его развития.
Для эффективной работы в новых условиях сейчас все чаще стали требоваться работники высокой квалификации, владеющие знаниями по технологии, экономике, организации производства, способные не просто выполнять распоряжения, а самостоятельно проявлять инициативу и предприимчивость.
Переход к рыночной экономике предполагает отказ от принудительности труда как обязанности перед Государством, предоставляет трудящемуся реальную возможность свободного выбора профессий, рода занятий, сферы трудовой деятельности. Эти положения нашли свое отражение в Законе о занятости Российской Федерации, который исходит из необходимости признания права каждого гражданина на свободный выбор любого, не запрещенного законом, вида занятости. При этом статус видов занятости признается и за такими сферами приложения труда, как ведение домашнего хозяйства, воспитание детей, работа в личном подсобном хозяйстве, уход за нетрудоспособными членами семьи, индивидуальное предпринимательство.
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли.
Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объёма продукции и повышения эффективности производства.
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, и эффективности их использования зависит объём и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и, как результат, объём производства продукции
Актуальность исследования данной проблемы на современном этапе возрастает все больше и больше. Это обусловлено происходящими преобразованиями общественного строя, реорганизацией форм собственности, заменой административных методов управления экономическими, переводом экономики на рыночные отношения.
Основной целью данной работы является теоретическое обоснование и практическое применение критериев оценки и анализа использования трудовых ресурсов на предприятии.
В связи с поставленной целью были поставлены следующие задачи:
1. Дать характеристику исследуемого предприятия;
2. Проанализировать обеспеченность предприятия рабочей силой;
3. Проанализировать движение рабочих кадров;
4. Проанализировать производительность труда;
5. Дать оценку таких показателей как фонд оплаты труда и средней заработной платы.
1. Общая характеристика ОАО Завод "Электросигнал"
Исходные данные для выполнения курсовой работы, взяты на предприятии ОАО Завод "Электросигнал".
Завод "Электросигнал" был эвакуирован из г. Воронежа в октябре 1941г. 24 декабря 1941г. отправлена на фронт первая партия радиостанций.
В период с 1991г. по 1998г. выпущено:
- цветных телевизоров более 124 тыс. шт.;
- черно-белых более 214 тыс. шт.
Далеко за пределами города известна продукция с символикой Новосибирского завода "Электросигнал". Предприятие становится лидером в области разработки и производства средств связной техники. Различные отрасли промышленности как у нас в стране, так и за рубежом используют радиостанции, изготовленные на заводе "Электросигнал". Лучшие образцы радиостанций типа "Баклан" для самолетов гражданской авиации неоднократно награждены золотыми, серебряными и бронзовыми медалями ВДНХ.
Все годы завод стремится разрабатывать и выпускать средства связи, которые наилучшим образом соответствуют потребностям российского рынка.
Радиостанции серии "СИГНАЛ" автомобильные, стационарные, носимые, локомотивные - получили признание у МВД РФ, МПС, энергетиков, нефтяников, газовиков. Для МВД РФ начат выпуск не имеющих равных в России цифро-аналоговых радиостанций с маскированием связи семейства "АЛЬФА". Радиостанции серии "СИГНАЛ" и "АЛЬФА" выполнены на современной элементной базе, с применением передовых технологий.
Для всех типов летательных аппаратов гражданской авиации СНГ выпускаются радиостанции, отвечающие нормам Международной организации гражданской авиации (ICAO) "Орлан-85СТ", "Баклан-20" и др.
Наши радиостанции для организации радиосвязи на железнодорожном транспорте РВ-1М, 42РТМ, 43РТС являются частью Государственной программы обеспечения безопасности железнодорожного сообщения.
Завод "Электросигнал" принимает активное участие в престижных Российских и Международных специализированных выставках-ярмарках. Завод неоднократно награждался Дипломами выставок за участие и успех в области развития и производства средств связи.
Приоритетные направления производства:
- Средства радиосвязи для авиации, для всех типов летательных аппаратов, отвечающие международным нормам ICAO, RTCA, ARING;
- Средства радиосвязи для железных дорог и метрополитена, являющиеся частью Государственной программы по повышению безопасности железнодорожного сообщения;
- Средства радиосвязи для отраслей промышленности различных вариантов исполнения, образующие законченные системы радиосвязи;
- Комплексы и системы средств радиосвязи, принятые на вооружение силовыми структурами для правоохранительных органов с адресной передачей криптографически защищенной информации. Комплекс "Альфа" в 1999г. награжден Большой Золотой Медалью "Сибирской Ярмарки" за новую разработку средств связи.
- Комплектующие для автомобилей производства Волжского автомобильного завода ("ВАЗ", г. Тольятти).
Среди постоянных клиентов завода МВД РФ, Минтопэнерго, Минатом, МПС России, Министерство Обороны, Министерство Юстиции, Налоговая Полиция, а также другие государственные и коммерческие организации.
В непромышленной сфере предприятие имеет:
- Дом культуры им. А.С. Попова;
- спортивный зал;
- лыжную базу;
- санаторий-профилакторий "Изумрудный".
Корпорация объединяет в себе несколько обществ с ограниченной ответственностью. Поэтому целесообразно сделать расчеты выбранной темы на одном из подразделений завода.
Все нижеприведенные данные положены в основу анализа использования трудовых ресурсов в 2004 - 2005 годах. Исходные данные приведены в таблицах 1 и 2.
Таблица 1. Трудовые показатели за 2004-2005гг.
|
Категории работающих |
Численность, чел. |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
|||||
|
2004 |
2005 |
2004 |
2005 |
||||
|
план |
факт |
план |
факт |
||||
|
1. Рабочие |
865 |
883 |
828 |
2953660 |
4223016 |
3882759 |
|
|
2. Руководители |
40 |
38 |
41 |
229500 |
283584 |
303949 |
|
|
3. Специалисты |
29 |
27 |
23 |
145440 |
184464 |
171665 |
|
|
4. Служащие |
23 |
22 |
25 |
89291 |
94347 |
102486 |
|
|
Итого |
957 |
970 |
917 |
3417891 |
4785411 |
4460859 |
|
|
В т.ч. Принято |
20 |
15 |
20 |
||||
|
уволено |
14 |
35 |
35 |
||||
|
В т.ч. по собственному жел. |
|||||||
|
и за нарушение трудовой |
|||||||
|
дисциплины |
11 |
- |
7 |
В анализируемом периоде фактическая численность работающих снизилась на 53 человека.
Таблица 2. Баланс времени работы одного рабочего, дней
|
Показатели |
2004 |
2005 |
|
|
1. Календарное время |
365 |
365 |
|
|
2. Выходные и праздничные дни |
92 |
92 |
|
|
3. Невыходы: |
|||
|
основные и дополнительные отпуска |
37 |
38 |
|
|
болезни |
14 |
16 |
|
|
прогулы |
- |
2 |
|
|
прочие |
2 |
2 |
|
|
4. Эффективный фонд рабочего времени |
220 |
215 |
|
|
5. Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
7,1 |
7,6 |
Незначительно изменилась структура работающих - уменьшилась доля рабочих и специалистов на 0,74% и 0,27% соответственно, в то же время увеличилась численность руководителей (0,55%) и служащих (0,46%).
Отклонения по строке принятых рабочих на 5 человек связано с необходимостью расширения в планируемом периоде отдела сбыта.
В данной главе целесообразно рассмотреть показатели по выполнению плана производства продукции (Таблица 3).
Таблица 3. Анализ выполнения плана производства продукции
|
Виды продукции |
Производство продукции |
Выполнение плана, % |
||
|
план |
факт |
|||
|
В натуральном выражении, тыс. шт. |
910 |
844 |
92,75 |
|
|
В условно-натуральном выражении, тыс. шт. |
1039 |
1022 |
98,36 |
|
|
В денежном выражении, тыс. руб. |
46521753 |
48614184 |
104,5 |
Таким образом, план по производству продукции не выполнен на 7,25% в натуральном выражении, на 1,64% в условно-натуральном выражении. Что касается выполнения плана на 4,5% в денежном выражении, то это связано, прежде всего, с ценами на продукции ОАО «Завод Электросигнал».
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли.
Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объёма продукции и повышения эффективности производства.
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, и эффективности их использования зависит объём и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и, как результат, объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Анализ трудовых показателей - это один из основных разделов анализа работы предприятия ОАО «Завод Электросигнал».
Основными задачами анализа являются:
1. Изучение и оценка обеспеченности предприятия и его подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
2. Определение и изучение показателей текучести кадров;
3. Выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
Источниками информации для анализа служат:
1. План по труду;
2. Статистическая отчетность «Отчет по труду»;
3. Данные табельного учета и отдела кадров исследуемого предприятия.
К трудовым показателям, характеризующим трудовую деятельность предприятия, относятся:
1. Производительность труда;
2. Численность персонала;
3. Фонд заработной платы (ФЗП);
4. Средняя заработная плата.
2. Анализ трудовых ресурсов ОАО Завод "Электросигнал"
2.1 Анализ обеспеченности рабочей силой
Основной задачей анализа численности работников является выявление возможности экономии труда, уменьшение численности за счет рационального использования рабочего времени, оборудования, повышения квалификации, снижения трудоёмкости при обеспечении запланированного роста производства и улучшении качества продукции Каменецкий В.А., Патрикеев В.П. Труд. М.: Экономика, 2004.-220с..
В данном разделе анализируется численность рабочих в целом и по каждой категории, рассчитывается абсолютное отклонение численности и относительная экономия (перерасход) рабочей силы. Помимо этого рассчитывается структура работающих с выделением доли рабочих, анализируется ее динамика. Анализ структуры и численности выполнен в таблице 4.
Таблица 4. Анализ структуры и численности работающих
|
Категории работающих |
Плановая числ-ть 2005 |
Факт. числ-ть 2005 |
Отклонение |
||||
|
чел. |
% |
чел. |
% |
чел. |
% |
||
|
1. Рабочие |
883 |
91,03 |
828 |
90,29 |
-55 |
-6,23 |
|
|
2. Руководители |
38 |
3,92 |
41 |
4,47 |
3 |
7,89 |
|
|
3. Специалисты |
27 |
2,78 |
23 |
2,51 |
-4 |
-14,81 |
|
|
4. Служащие |
22 |
2,27 |
25 |
2,73 |
3 |
13,64 |
|
|
Итого |
970 |
100 |
917 |
100 |
-53 |
-5,46 |
|
|
В т.ч. Принято |
15 |
1,55 |
20 |
2,18 |
5 |
33,33 |
|
|
уволено |
35 |
3,61 |
35 |
3,82 |
0 |
- |
|
|
В т.ч. по собственному жел. и за нарушение трудовой дисциплины |
- |
- |
7 |
0,76 |
7 |
- |
В анализируемом периоде фактическая численность работающих снизилась на 53 человека. Незначительно изменилась структура работающих - уменьшилась доля рабочих и специалистов на 0,74% и 0,27% соответственно, в то же время увеличилась численность руководителей (0,55%) и служащих (0,46%).
Рассчитаем относительное отклонение численности работающих:
Ч=917 - 970 * 0,927 = 17 чел.
Аналогично можно рассчитать относительное отклонение численности рабочих:
Ч=828 - 883 * 0,927 = 10 чел.
Таким образом, полученное относительное отклонение свидетельствует о фактическом относительном увеличении численности работающих за счет снижения производительности труда.
Наблюдалось сокращение численности рабочих и специалистов при незначительном изменении количества руководителей и служащих.
2.2 Анализ движения рабочих кадров
Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров - один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства Баканов М.И. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа.- М.: Финансы и статистика, 2003.-148с..
Анализ движения рабочих кадров выполняется путем расчета следующих коэффициентов:
1) Коэффициент общего оборота, рассчитываемый как отношение числа принятых и уволенных работников за анализируемый период к среднесписочной численности работников.
2) Коэффициент оборота рабочей силы по приему - отношение числа принятых к среднесписочной численности работников.
3) Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению - отношение числа уволенных к среднесписочной численности работников.
4) Коэффициент необходимого оборота, равный отношению числа уволенных по неизбежным и независящим от предприятия причинам к среднесписочной численности работников.
5) Коэффициент текучести - отношение численности уволившихся по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников Баканов М.И. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа.- М.: Финансы и статистика, 2003.-108с..
Данный анализ выполним в форме таблицы 5.
Таблица 5. Анализ движения рабочей силы
|
Показатели |
Факт 2004г |
План 2005г. |
Факт 2005г. |
|
|
Среднесписочная численность, челю |
957 |
970 |
917 |
|
|
Принято, чел. |
20 |
15 |
20 |
|
|
Уволено, чел. |
14 |
35 |
35 |
|
|
Коэффициенты: |
||||
|
общего оборота, % |
3,55 |
5,15 |
6 |
|
|
оборота рабочей силы по приему, % |
2,09 |
1,55 |
2,18 |
|
|
оборота рабочей силы по увольнению, % |
1,46 |
3,61 |
3,82 |
|
|
необходимого оборота, % |
0,31 |
3,61 |
3,05 |
|
|
текучести, % |
1,15 |
- |
0,76 |
Коэффициент общего оборота рабочей силы увеличился на 0,85% по сравнению с плановым и на 2,45% по сравнению с предыдущим годом, на что следует обратить внимание, так как увеличение коэффициента общего оборота рабочей силы может быть следствием ухудшения условий труда.
В отчетном году наблюдалось увеличение коэффициента необходимого оборота по сравнению с предыдущим годом. Наряду с этим положительной тенденцией является уменьшение коэффициента текучести на 0,39% по сравнению с предыдущим годом, это могло произойти за счет улучшения трудовой дисциплины и уменьшения количества увольнений по собственному желанию.
В целях снижения коэффициента оборота рабочей силы по увольнению необходимо обратить внимание на организацию труда в цехе, на условия труда и оплаты работников Герасименко Г.П., Маркарян Э.А. Финансовый анализ.- М.: «Приор», 2004.-156с..
2.3 Анализ производительности труда
При анализе производительности труда сопоставляются темпы роста
производительности труда одного рабочего и работающего. При этом первые должны опережать вторые, так как должна иметь место положительная тенденция увеличения удельного веса рабочих.
Производительность труда - важнейший показатель эффективности производства, а её повышение - главный фактор экономического роста.
От уровня и динамики производительности труда зависят многие показатели деятельности предприятий: выпуск продукции, численность персонала, ФЗП, себестоимость и другие.
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих частных и вспомогательных показателей.
К обобщающим относятся: среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а так же среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.
Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоёмкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за единицу времени.
Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ за единицу времени.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка одним работающим, определяемая отношением объёма выпуска продукции к среднесписочной численности промышленного производственного персонала.
Анализ влияния факторов на выполнение плана по производительности труда выполнен в таблице 6.
Таблица 6. Анализ влияния факторов на выполнение плана по производительности труда
|
Показатели |
План 2004г |
Факт 2005г. |
Отклонение |
Влияние вып.-я плана по произв.-сти |
Проверочные расчеты |
|
|
Среднегодовая выработка: |
||||||
|
на одного работающего, т/чел. |
938,1 |
920,4 |
-17,7 |
-11,3-22,1+60,8-45,1=-17,7 |
||
|
на одного рабочего, т/чел. |
1030,6 |
1091,3 |
-60,7 |
|||
|
Уд. вес рабочих в общей числ.-сти, доли ед. |
0,91 |
0,9 |
-0,01 |
-0,01*220*7,1*0,66--11,3 |
||
|
Кол-во рабочих дней, отработанных одним рабочим |
220 |
215 |
-5 |
0,9*(-5)*7,1*0,66=-22,1 |
||
|
Сред. Продол.-сть рабочей смены, ч. |
7,1 |
7,6 |
0,5 |
0,9*215*0,5*0,66=60,8 |
||
|
Среднечасовая выработка 1-го рабочего, т/чел. |
0,66 |
0,63 |
-0,03 |
0,9*215*7,6*(-0,03)=-45,1 |
Уменьшение доли фактической доли рабочих в составе работающих против плана сопровождается снижением среднегодовой выработки на одного работающего, в результате влияния этого фактора среднегодовая выработка снизилась на 11,3 т/чел.
Снижение выполнения плана по среднегодовой выработке на одного рабочего обусловлено уменьшением по сравнению с планом среднего числа дней, отработанных одним рабочим за год. Влияние этого фактора на среднегодовую выработку составило -22,1 т/чел. Увеличение средней продолжительности рабочей смены по сравнению с плановой оказало положительное влияние на изменение среднегодовой выработки (+60,8 т/чел.). В целом изменение экстенсивных факторов (количество отработанных дней и продолжительность рабочей смены) привело к увеличению среднегодовой выработки одного работающего на 38,7т/чел. (60,8 - 22,1).
Наибольшее влияние (-45,1 т/чел.) на среднегодовую выработку одного рабочего оказало уменьшение среднечасовой выработки с 0,66 до 0,63 т/(чел. /час).
Повышения производительности труда можно добиться путём:
1. Увеличения выпуска продукции, за счет более полного использования производственной мощности предприятия;
2. Сокращения затрат труда на её производство за счет интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения автоматизации и механизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращение потерь рабочего времени и т.д Яковлев Р.А. Оплата труда в организации. Учебник для вузов. М.: изд-во МЦФЭР, 2005.-123с..
2.4 Анализ использования рабочего времени
Увеличение производительности труда находится в прямой зависимости от использования рабочего времени. Снижение потерь рабочего времени и нерациональных его трат приводит к росту производительности труда без дополнительных мероприятий и затрат.
Анализ использования рабочего времени проводится в двух направлениях:
1. Выявление потерь рабочего времени;
2. Непроизводительного его использования.
К причинам, вызывающим сверхплановые потери рабочего времени, относятся:
1. Не планируемые потери рабочих дней - прогулы, отпуска с разрешения администрации, однодневные простои, внутрисменные потери из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д.
2. Заболевания рабочих с временной потерей трудоспособности.
Кроме выявления потерь рабочего времени в процессе анализа устанавливается эффективное его использование.
К непроизводительному использованию рабочего времени относят: время, затраченное на брак продукции, его исправление, различные отклонения от нормальных условий работы, а также отклонения от технологического процесса.
Важной составной частью анализа производительности труда является анализ использования рабочего времени, приведенный в таблице 7.
Таблица 7. Анализ использования рабочего времени
|
Показатели |
план 2004 |
факт 2005 |
отклонение |
|
|
1. Календарное время |
365 |
365 |
- |
|
|
2. Выходные и праздничные дни |
92 |
92 |
- |
|
|
3. Невыходы: |
- |
|||
|
основные и дополнительные отпуска |
37 |
38 |
1 |
|
|
болезни |
14 |
16 |
2 |
|
|
прогулы |
- |
2 |
2 |
|
|
прочие |
2 |
2 |
- |
|
|
4. Эффективный фонд рабочего времени |
220 |
215 |
-5 |
|
|
5. Средняя продолжительность смены, часы |
7,1 |
7,6 |
0,5 |
В анализируемом периоде среднее число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового на 5 дней. Основной причиной чего явилось увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также увеличилось количество невыходов по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда.
Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции осуществляется по следующей формуле:
В = Чр * Др * Псм * Пчас р,
где Чр - численность рабочих, чел.;
Др - число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период;
Псм средняя продолжительность смены, час.;
Пчас р - часовая выработка одного рабочего, т/час.
Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции приведен в таблице 8.
Таблица 8. Анализ влияния использования рабочего времени
|
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение |
Влияние на изм-ние объема про-ва, шт |
Проверочные расчеты, шт |
|
|
1. Выпуск пр-ции, тыс. шт |
910 |
844 |
-66 |
|||
|
2. Численность рабочих, чел. |
883 |
828 |
-55 |
-55*220*7,6*0,66=-60693,6 |
58746,6-60693,6-20766,24-40588,56=-65891,8 |
|
|
3. Кол-во рабочих дней, отработанных одним рабочим |
220 |
215 |
-5 |
828*(-5)*7,6*0,66=-20766,24 |
||
|
4. Средняя прод-сть смены, час.7,17,60,5 |
828*215*0,5*0,66=58746,6 |
|||||
|
5. Часовая выработка одного рабочего, т/час. |
0,66 |
0,63 |
-0,03 |
828*(-0,03)*7,6*0,215=-40588,56 |
Из таблицы 8 видно, что на изменение объема производства отрицательное влияние оказали как экстенсивные факторы:
- численность рабочих - -60 693,6 шт.;
- количество рабочих дней, отработанных одним рабочим - -20 766,24 шт.;
- средняя продолжительность смены - +58 746,6 шт.;
Итого за счет экстенсивных факторов - -25 303,24 шт.
Так и интенсивный фактор - часовая выработка одного рабочего (-40 588,56 шт.), из-за чего в целом по всем факторам выпуск продукции уменьшился на 66 000 шт.
2.5 Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы
В данном разделе рассчитываются абсолютное и относительное (с учетом изменения объема производства) отклонения фонда оплаты труда отчетного периода от плана Мазманова В. А. Управление оплатой труда. М.: Финансы и статистика, 2003,-168с..
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятиях, уровня
производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда Шеремет А.Д. Негашев Е.В. «Методика финансового анализа».- М.: «Юни-Глоб», 2004.-454с..
С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня её оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста её оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов производства.
В процессе анализа осуществляют:
1. Контроль за использованием ФЗП;
2. Выявляют возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.
ФЗП включает в себя: фонд оплаты труда (ФОТ), относимый к текущим издержкам и выплатам за счет средств социальной защиты, и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Основной задачей анализа численности работников является выявление возможности экономии труда, уменьшение численности за счет рационального использования рабочего времени, оборудования, повышения квалификации, снижения трудоёмкости при обеспечении запланированного роста производства и улучшении качества продукции.
Анализ выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в таблице 9.
Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.
Таблица 9. Анализ выполнения плана по фонду заработной платы
|
Категории работающих |
ФОТ, тыс. руб. |
Отклонение за сч. перевып-я плана по ф-му показат. |
Факт. ФОТ 2005, тыс. руб. |
Отклонение от плана |
|||
|
план 2004 |
2005 в пересчете на факт. знач. фондообразующего показат. |
||||||
|
абс. |
отн. |
||||||
|
1. Рабочие |
4223016 |
3483988 |
-739028 |
3882759 |
-340257 |
398771 |
|
|
2. Руководители |
253584 |
209207 |
-44377 |
303949 |
50365 |
94742 |
|
|
3. Специалисты |
184464 |
152183 |
-31981 |
171665 |
-12799 |
19482 |
|
|
4. Служащие |
94347 |
77836 |
-16511 |
102486 |
8139 |
24650 |
|
|
Итого |
4785411 |
3947964 |
-837447 |
4460859 |
-324552 |
512895 |
В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно для пересчета планового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала используется коэффициент, равный 1 - 0,25 / 0,7 = 0,8250.
Из таблицы видно, что имел место абсолютная экономия фонда заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18,77%).
Несмотря на то, что план по производству и реализации продукции не был выполнен по фонду оплаты труда в отчетном году получена экономия на 7,27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1,39%) средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой на 5,46%. Средняя заработная плата по категории “Рабочие” снизилась на 1,95%.
Экономии фонда оплаты труда в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы по категориям “Руководители” (на 0,66%) и “Служащие” (на 4,41%).
Важное значение при анализе использования ФЗП имеет изучение данных о средней заработной плате работников предприятия, её изменении, а также о факторах, определяющих её уровень Организация, планирование и управление деятельностью промышленных предприятий», - Под ред. Каменицера С.Е., Русинова Ф.Ф., Москва: «Высшая школа», 2004.-157с.. Следует установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Если принцип опережения темпов роста производительности труда над темпами роста его оплаты не соблюдается, то происходит перерасход ФЗП, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.
Анализ средней заработной платы выполнен в таблице 11.
Таблица 11. Анализ средней заработной платы
|
Категории работающих |
Средняя з/п |
Выполнение план по з/п, % |
ФОТ 2005г. в % к 2004г. |
||||
|
Факт 2004 |
2005г. |
||||||
|
план |
факт |
отклонение |
|||||
|
1. Рабочие |
3414,6 |
4782,6 |
4689,3 |
-93,3 |
98,05 |
131,46 |
|
|
2. Руководители |
5737,5 |
7462,7 |
7413,4 |
-49,3 |
99,34 |
132,44 |
|
|
3. Специалисты |
5015,2 |
6832 |
7463,7 |
631,7 |
109,25 |
118,03 |
|
|
4. Служащие |
3882,22 |
4288,5 |
4099,4 |
-189,1 |
95,59 |
114,78 |
|
|
Итого |
3571,5 |
4933,4 |
4864,6 |
-68,8 |
98,61 |
130,51 |
В целом по цеху план по заработной плате не выполнен, несмотря на рост заработной платы специалистов на 9,25%. По остальным категориям работающих произошло снижение заработной платы:
- на 4,41% рабочие;
- на 1,95% руководители;
- на 0,66% служащие.
По отношению к предыдущему году замечено значительное повышение средней заработной платы по всем категориям работающих. Причиной этого может быть инфляция Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: ИП «Экоперспектива», 2000.-178с..
На изменение заработной платы влияние оказало уменьшение фонда оплаты труда. Увеличение численности против плановой по некоторым категориям работающих (руководители и служащие) и снижение по другим (рабочие и специалисты) привело к снижению средней заработной платы. Из таблицы видно, что основными причинами уменьшения фонда оплаты труда явились собственно изменение численности (78,60%) и снижение средней заработной платы (21,40%) против плановых показателей.
2.6 Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы
Между ростом производительности труда и средней заработной платы существует тесная связь, поэтому важное значение в процессе анализа имеет оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Проведем данный анализ в форме таблицы 12.
Запланированный коэффициент опережения роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы составил 0,59, фактический - 0,59, т. е. план по этому показателю выполнен, но необходимо отметить, что опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы говорит о положительной тенденции и в дальнейшем может привести к увеличению рентабельности продукции, чего в отчетном и предшествующем году не произошло.
Таблица 12. Анализ динамики и соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы в ОАО «Завод Электросигнал»
|
Показатели |
План 2005г. к отчетн. периоду 2004г |
Отч. период 2005г. к отч. периоду 2004г. |
Отч. период 2005г. к план. периоду 2005г |
|
|
1. Индекс произв-сти труда 1-го работающего |
0,82 |
0,8 |
0,98 |
|
|
2. Индекс произв-сти труда 1-го рабочего |
0,81 |
0,86 |
1,06 |
|
|
3. Индекс ср. з/п 1-го работающего |
1,38 |
1,36 |
0,99 |
|
|
4. Индекс ср. з/п 1-го рабочего |
1,4 |
1,37 |
0,98 |
|
|
5. Коэффициент опережения |
0,59 |
0,59 |
0,99 |
Коэффициент соотношения фактических темпов изменения производительности труда и средней заработной платы по сравнению с планом равен 0,99, его значение является основой для расчета изменения себестоимости продукции за счет относительного увеличения затрат на заработную плату против планового уровня. Это изменение рассчитывается по формуле:
Коп = (Уз. пл - Уз. отч.)*Сотч.
где С - изменение себестоимости 1 т продукции, %;
Коп - коэффициент соотношения фактических темпов изменения производительности труда и средней заработной платы по сравнению с планом;
Уз - удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости продукции, %.
Из проведенного анализа трудовых показателей можно сделать вывод о том, что план по производительности труда не выполнен. Причинами этого явились снижение среднегодовой выработки на одного рабочего на 17,7 т/чел., уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих на 0,01%.
Увеличение количества отработанного времени (на 4,61%) оказало положительное влияние на изменение годовой выработки одного рабочего, привело к увеличению ее на:
58746,6-20766,24 = 37980,36 т/чел.
Невыполнение плана по производительности труда повлекло за собой снижение объема производства с 910 тыс. шт. по плану до 844 тыс. шт. по отчету.
Но наряду с невыполнением плана по производству, а также снижением численности работающих в отчетном периоде по фонду оплаты труда получена экономия (на 7,28%). Снизилась заработная плата рабочих (на 1,95%), руководителей (на 0,66%) и служащих (на 4,41%), что явилось следствием невыполнения плана.
Кроме того, необходимо создать условия для повышения производительности труда на ОАО «Завод Электросигнал», т.е. в первую очередь улучшить организацию труда и создать благоприятные условия в целях сокращения количества дней невыходов в связи с болезнью работников, а также принять меры по улучшению трудовой дисциплины и санкций за ее нарушение, например, лишение премий, выговора, денежные штрафы и т.д Каменецкий В.А., Патрикеев В.П. Труд. М.: Экономика, 2004.-290с..
Заключение
В литературе, охватывающей последние годы, достаточно полно освящены вопросы теории воспроизводства и использования рабочей силы и трудовых ресурсов. Приводимые предложения по данной теме направлены на поиск рациональных путей использования трудовых ресурсов.
В рыночных отношениях между процессами производства продукции и использования трудовых ресурсов, рабочей силы, персонала предприятия существует такое же равновесие, как между спросом и предложением, затратами и результатами, доходами предприятия и уровнем жизни работников. Всякая деятельность персонала предприятия в полной мере должна соответствовать существующему механизму рыночных трудовых отношений в современном производстве и обеспечивать высокий рост производительности труда.
Во всех экономических системах главной производительной силой является человек, персонал организации. Своим трудом он создает материальные и духовные ценности. Чем выше человеческий капитал во всякой организации или фирме, тем лучше она работает. Люди, персонал служат на предприятии одновременно экономическими ресурсами и основными факторами производства. Без взаимодействия людей, работников нет ни производства, ни потребления, ни рынка.
Можно предложить ряд организационно-технических и социально - экономических мероприятий по улучшению использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы на ОАО «Завод Электросигнал».
Основной упор на использование опыта по единой тарификации рабочих и инженерного персонала. Введение единой тарифной сетки позволит стандартизировать систему рабочих и должностных окладов, приведя их в соответствие с квалификацией, сложностью выполняемых функций и опытом работы.
Курс на повсеместное внедрение на рабочих местах системы сдельной оплаты труда, с целью заинтересовать исполнителей в росте объемов производства.
Следует отметить также повсеместное внедрение контрактной системы оплаты труда (в основном руководящих работников).
Учет труда и его оплаты должен быть организован так, чтобы способствовать повышению производительности труда, улучшению организации труда, повышению заработной платы, нормированию труда, полному использованию рабочего времени, укреплению дисциплины труда, повышению качества продукции.
Основываясь на результатах технико-экономического анализа деятельности предприятия также можно предложить следующее:
Во-первых, комплекс усилий, направленный на снижение длительности простоев оборудования должен основываться не только на обновлении парка оборудования, но и на повышение квалификации и оптимизация труда ремонтников, с целью улучшить качество ремонта оборудования. И дополнительно введение материальной заинтересованности в уменьшении длительности простоев оборудования у всех, от которых это зависит.
Во-вторых, изменение ситуации характеризующейся увеличением количеством фактически отработанных смен у промышленно-производственного персонала. А именно, внедрение более современных времясберегающих технологий с целью увеличения производительности труда.
Введение строго контроля за учетом рабочего времени.
Дальнейшее продвижение системы сдельной оплаты труда, с целью компенсации рабочим потерь от уменьшения количества фактически отработанного времени, вызванного претворением в жизнь вышеупомянутых мероприятий.
В-третьих, необходима стабилизация кадрового состава предприятия. Для этого необходимо провести в жизнь ряд мероприятий в социальной сфере.
Из проведенного анализа трудовых показателей можно сделать вывод о том, что план по производительности труда на исследуемом предприятии не выполнен. Причинами этого явились снижение среднегодовой выработки на одного рабочего, уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих.
В связи с поставленной целью были поставлены следующие задачи:
1. Дана характеристика исследуемого предприятия;
2. Проанализирована обеспеченность предприятия рабочей силой;
3. Проанализировано движение рабочих кадров;
4. Проанализирована производительность труда;
5. Дана оценка таких показателей как фонд оплаты труда и средней заработной платы.
В целом, резюмируя вышесказанное, можно заключить, что работа предприятия заслуживает положительной оценки в наше тяжелое время. Коллектив предприятия тоже неплохо трудится, не взирая на трудности. Предприятие имеет солидный производственный потенциал и резервы для роста.
Список литературы
1. Баканов М.И. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа.- М.: Финансы и статистика, 2003.-348с.
2. Герасименко Г.П., Маркарян Э.А. Финансовый анализ.- М.: «Приор», 2004.-456с.
3. Каменецкий В.А., Патрикеев В.П. Труд. М.: Экономика, 2004.-590с.
4. Ковалев В.В. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности.- М.: ПБОЮЛ, 2000.-458с.
5. Крылов Э.И., Власова В.М. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и расходов на оплату труда. М.: Финансы и статистика, 2006.-526с.
6. Мазманова В. А. Управление оплатой труда. М.: Финансы и статистика, 2003,-368с.
7. Организация, планирование и управление деятельностью промышленных предприятий», - Под ред. Каменицера С.Е., Русинова Ф.Ф., Москва: «Высшая школа», 2004.-258с.
8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: ИП «Экоперспектива», 2000.-278с.
9. Шепеленко С.Г. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии. М.: Март, 2004.-158с.
10. Шеремет А.Д. Негашев Е.В. «Методика финансового анализа».- М.: «Юни-Глоб», 2004.-754с.
11. Яковлев Р.А. Оплата труда в организации. Учебник для вузов. М.: изд-во МЦФЭР, 2005.-523с.
Подобные документы
Оценка финансово-хозяйственной деятельности ООО "Севертрак". Анализ производительности труда и использования рабочего времени. Анализ обеспеченности рабочей силой и распределение фонда оплаты труда. Пути совершенствования управления трудовыми ресурсами.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 07.12.2014Изучение теоретических основ анализа состояния и использования трудовых ресурсов предприятия. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами, использования фонда рабочего времени и заработной платы, производительности труда, улучшения использования персонала.
курсовая работа [238,6 K], добавлен 17.09.2010Роль трудовых ресурсов в повышении экономической эффективности на предприятии. Анализ эффективности использования рабочей силы в ООО "Кумертауский электродный завод". Уровень производительности труда, трудоёмкости продукции и перспективы роста.
курсовая работа [37,3 K], добавлен 22.12.2007Характеристика финансовой деятельности предприятия. Анализ его обеспеченности трудовыми ресурсами; состава, структуры, движения и текучести кадров, использования фонда рабочего времени, производительности труда и эффективности использования персонала.
дипломная работа [201,5 K], добавлен 10.01.2014Сущность и виды трудовых ресурсов. Показатели наличия, движения и состава рабочей силы. Расчет использования рабочей силы и рабочего времени. Система показателей производительности труда. Факторный анализ трудовых затрат и производительности труда.
контрольная работа [39,3 K], добавлен 30.05.2014Общая характеристика понятия "трудовые ресурсы". Показатели использования трудовых ресурсов предприятия "Междуреченский почтамт". Анализ динамики фонда рабочего времени, производительности труда, фонда заработной платы, обеспеченности трудовыми ресурсами.
дипломная работа [605,6 K], добавлен 04.01.2015Методы оценки качества мировых трудовых ресурсов. Основные сведения о предприятии ООО "МедТехника-Сервис". Анализ обеспеченности рабочей силой, движения рабочих кадров. Оценка влияния использования рабочего времени на объем производства продукции.
курсовая работа [258,4 K], добавлен 12.05.2014Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, эффективности их использования, движения рабочей силы, использования фонда рабочего времени, уровня производительности труда. Определение степени чувствительности спроса к изменению цены на продукцию.
контрольная работа [212,4 K], добавлен 22.03.2015Сущность и состав трудовых ресурсов, процесс их формирования. Методика и задачи анализа обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии. Показатели измерения производительности труда. Анализ численности и состава кадров.
курсовая работа [297,6 K], добавлен 04.01.2013Понятия о структуре промышленно-производственного персонала. Показатели движения рабочей силы и использования трудовых ресурсов. Оценка структуры работающего состава предприятия. Анализ использования фонда рабочего времени и производительности труда.
курсовая работа [97,2 K], добавлен 20.04.2010
