Анализ финансовой деятельности торгового предприятия

ООО «Вендинг групп - Сервис» в 2008 году прогнозирует рост товарооборота на 20 %. Прирост суммы переменных расходов на планируемый период 2008 года по сравнению с отчетным составит:

0,96 Ч 20 = 19,2 %.

В планируемом периоде сумма переменных расходов на реализацию составит:

137700 Ч (100 + 19,2) / 100 = 164138 тыс. руб.

Общая сумма расходов на реализацию на 2008 год составит (сумма постоянных расходов с учетом роста тарифов и ставок составит 41035 тыс. руб.):

И = 41035 + 164138 = 205173 тыс. руб.

По нашим расчетам потребность в чистой прибыли ООО «Вендинг групп - Сервис» на 2008 год составит 8532 тыс. руб., уровень налогов в прибыли отчетного периода - 29 %, расходы на реализацию - 164138 тыс. руб., в том числе постоянные расходы на реализацию - 41035 тыс. руб., уровень доходов от реализации - 40,04 %, удельный вес в товарообороте НДС и сборов - 16,6 %.

Величина прибыли будет равна (П):

Доход от реализации нетто составит (Д_р):

Д_р = 12017 + 205173 = 217190 тыс. руб.

Доход от реализации с учетом отчислений единым платежом по ставке 3 % - 223907 тыс. руб. (217190 / (100 - 3) Ч 100).

Прогнозируемый объем товарооборота без НДС на планируемый период 2008 года будет равен:

Товарооборот с НДС:

559208 / 83,4 Ч 100 = 670513,2 тыс. руб.

Темп роста товарооборота организации - 144,9 % (670513,2 / 462850 Ч Ч 100).

План товарооборота составит 670513,2 тыс. руб., так как он обеспечит получение прибыли, необходимой для финансирования расходов на производственное и социальное развитие и запланированный размер прироста товарооборота.

Рассчитаем показатель точки безубыточности, характеризующей сумму товарооборота, необходимую для получения нулевой прибыли:

Запас финансовой прочности составит:

Критическая величина дохода от реализации:

(15)

Таким образом, ООО «Вендинг групп - Сервис» обеспечит получение прибыли как основной цели деятельности торговой организации.

Возможность вести грамотную ценовую политику - залог успешного бизнеса. Сама проблема ценообразования является комплексной: это расчет розничной цены с учетом себестоимости товара (себестоимость одного и того же товара может варьироваться в зависимости от партии), расчет наценок на товар в различных местах торговли (например, учитывать затраты предприятия на аренду площади). Очень важно уметь вовремя снизить цену до скидок распродажи, не попав при этом в ситуацию убыточного товара. Необходимо каким-то образом повысить лояльность покупателей к магазину, с тем, чтобы у них появилась мотивация покупать всякий раз больше и больше в одном и том же магазине.

В ООО «Вендинг групп - Сервис» в целях грамотного ведения ценовой политики необходимо использовать «1С: Предприятие 8.0. Управление торговлей». Существует большое количество дополнительных программных решений, способных проводить тот или иной курс скидок. Выгодное отличие представляемой программы - в комплексном подходе к комплексной проблеме. Начнем с ценообразования: в справочнике «типы цен» существует три алгоритма расчета цены: базовая, динамическая и расчетная. У ООО «Вендинг групп - Сервис» есть возможность работать с ценой вручную, указывая скидку или наценку для одного конкретного случая, есть возможность указать общую скидку на тот или иной товар. Преимущество работы со скидками дополняется возможностью установить размер, время, период действия скидки, условия, при котором скидка начисляется.

Развернутая база контрагентов позволяет установить индивидуальную систему общения с клиентом, вплоть до возможности поздравить его с днем рождения. Программа позволяет работать с ручными скидками, автоматическими и заводить дисконтную систему (например «карту постоянного клиента» или накопительный вариант получения скидки).

Внедрение автоматизации экономически более выгодно, чем ручной метод обработки. Информационные системы и технологии находятся в постоянном изменении и совершенствовании. Все это моментально внедряется, поэтому, чтобы не отстать от конкурентов и получать доходы, ООО «Вендинг групп - Сервис» необходимо следить за этими изменениями.

Заключение

Проведенный в курсовой работе анализ позволяет сделать следующие выводы.

В настоящее время в условиях рыночной экономики появляется все больше и больше торговых организаций. Каждая организация стремиться получить как можно большую прибыль при минимальных затратах. Для обеспечения прибыльности своего дела предпринимателю следует глубоко анализировать сложившуюся ситуацию на рынке, а также внутри своей организации. Достижение главной цели - максимизации прибыли, возможно только при правильном и продуманном планировании деятельности торговой организации.

В целом работа в ООО «Вендинг групп - Сервис» поставлена нормально. На основе проведенного анализа финансово-экономических показателей ООО «Вендинг групп - Сервис» за 2006-2007 гг., можно сделать вывод, что результативность работы организации повысилась, о чем свидетельствуют рост прибыли от реализации, общей суммы прибыли и чистой прибыли организации в 2007 г. по сравнению с 2006 г.

Доход от реализации в 2007 году увеличился на 42097 тыс. руб. по сравнению с 2006 г. Уровень дохода от реализации снизился на 0,53 %-ых пункта к обороту. В динамике на сумму дохода от реализации положительно повлияли увеличение объема товарооборота и снижение уровня реализованных торговых надбавок (в % к обороту).

План по доходу от реализации ООО «Вендинг групп - Сервис» в 2007 г. перевыполнен на 9825 тыс. руб. или на 5,6 %, по сравнению с 2006 г. доход от реализации увеличился на 42097 тыс. руб. или 29,4 %. В связи с ростом товарооборота доход от реализации увеличился на 44550 тыс. руб., и за счет снижения его среднего уровня в % к обороту снизился на 2453 тыс. руб. Всего произошло увеличение дохода от реализации ООО «Вендинг групп - Сервис» на 42097 тыс. руб.

План по прибыли ООО «Вендинг групп - Сервис» в 2007 г. перевыполнен на 1300 тыс. руб. или на 8,6 %. По сравнению с 2006 г. прибыль увеличилась на 1930 тыс. руб. или 126,6 %. Данный факт можно объяснить тем, что в 2007 г. сверх плана было получено прибыли от реализации товаров на 120 тыс. руб. Чистая прибыль ООО «Вендинг групп - Сервис» увеличилась на 1350 тыс. руб. или 23,4 % по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Большинство факторов положительно повлияли на динамику прибыли ООО «Вендинг групп - Сервис». Так, за счет роста товарооборота на 109810 тыс. руб. прибыль выросла на 3349 тыс. руб. Рост уровня расходов на реализацию на 0,14 % к товарообороту привел к росту прибыли на 648 тыс. руб. Снижение прибыли на 2453 тыс. руб. произошло за счет уменьшения уровня доходов от реализации на 0,53 % к товарообороту, а снижение уровня налогов, уплачиваемых от дохода от реализации на 0,2796 % способствовало снижению прибыли на 1294 тыс. руб. В целом за 2007 г. по сравнению с 2006 г. прибыль ООО «Вендинг групп - Сервис» увеличилась на 1930 тыс. руб.

Результаты проведенных в курсовой работе расчетов также свидетельствуют о незначительном росте рентабельности деятельности ООО «Вендинг групп - Сервис» в 2007 г. по сравнению с 2006 г. поскольку 5 из 9 рассчитанных показателей рентабельности имеют тенденция увеличения.

В 2007 г. экономическая рентабельность ООО «Вендинг групп - Сервис» увеличилась на 2,38 %. За счет роста прибыли ООО «Вендинг групп - Сервис» экономическая рентабельность увеличилась на 2,09 %. Снижение среднегодовой стоимости основных фондов привело к росту экономической рентабельности на 0,03 %, а снижение среднегодовой стоимости оборотных средств привело к росту экономической рентабельности на 0,26 %.

Комплектный показатель качества торгового обслуживания населения составил 0,914, то есть качество обслуживания покупателей в ООО «Вендинг групп - Сервис» отличное.

Для того, чтобы получить реальную картину об уровне качества обслуживания в ООО «Вендинг групп - Сервис», руководство может использовать прогрессивные методы исследований, в частности метод «Тайный Гость» - это исследование, задачей которого является объективная оценка деятельности заведения и сервиса, это одна из форм обратной связи с посетителями, которую чаще всего нельзя получить другими способами. Исследование заключается в посещении торгового зала «подставными Гостями» (экспертами), которые общаются с персоналом под видом заинтересованных посетителей и дают оценку качеству работы, как самого персонала, так и всего заведения.

В 2008 году ООО «Вендинг групп - Сервис» имеет возможность роста прибыли и повышения рентабельности. Объем розничного товарооборота ООО «Вендинг групп - Сервис», рассчитанный методом уменьшенных средних составит 509162 тыс. руб., темп роста по сравнению с предыдущим периодом составит 110,0 %. Планируемый объем товарооборота ООО «Вендинг групп - Сервис» на 2008 год, рассчитанный исходя из средних темпов роста товарооборота за 2005-2007 гг. составит 576248 тыс. руб. Прогнозируемый объем товарооборота ООО «Вендинг групп - Сервис» на 2008 год, рассчитанный методом скользящей средней составит 593975,4 тыс. руб. Рассчитанный с использованием средних величины прогнозируемый объем товарооборота ООО «Вендинг групп - Сервис» на 2008 год составит 483516,24 тыс. руб., темп роста прогнозируемого товарооборота - 104,5 %. Рассчитанный на основании уравнения регрессии прогнозируемый объем товарооборота на 2008 год будет равен 608323,8 тыс. руб.

План товарооборота, рассчитанный методом прогнозирования с учетом потребности в прибыли, составит 559208 тыс. руб., так как он обеспечит получение прибыли, необходимой для финансирования расходов на производственное и социальное развитие и запланированный размер прироста товарооборота. Показатель точки безубыточности будет равен 383863,4 тыс. руб. Запас финансовой прочности составит 31,4 %.

В ООО «Вендинг групп - Сервис» в целях грамотного ведения ценовой политики необходимо использовать «1С: Предприятие 8.0. Управление торговлей». Развернутая база контрагентов позволяет установить индивидуальную систему общения с клиентом, вплоть до возможности поздравить его с днем рождения. Программа позволяет работать с ручными скидками, автоматическими и заводить дисконтную систему (например «карту постоянного клиента» или накопительный вариант получения скидки).

Внедрение автоматизации экономически более выгодно, чем ручной метод обработки. Информационные системы и технологии находятся в постоянном изменении и совершенствовании. Все это моментально внедряется, поэтому, чтобы не отстать от конкурентов и получать доходы, ООО «Вендинг групп - Сервис» необходимо следить за этими изменениями.

Список использованных источников

1. Баканов М.И., Дмитриева И.М., Смирнова Л.Р. и др. Экономический анализ в торговле. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 397 с.

2. Брагин Л.А. Экономика торгового предприятия: Торговое дело. - М.: Инфра-М, 2006. - 313 с.

3. Гребнев А.И., Баженов Ю.Ж. Экономика торгового предприятия. - М.: Экономика, 2001. - 238 с.

4. Залун А. Методика анализа конечных результатов деятельности предприятия торговли // Бух. учет и анализ. 2000. - № 5. С. 33-38.

5. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник - 6-е изд., перераб. - Мн.: Новое знание, 2003. - 526 с.

6. Лебедева С.Н., Казиначикова Н.А., Гавриков А.В. Экономика торгового предприятия: Учебное пособие. - Мн.: Новое знание, 2001. - 240 с.

7. Николаева Т.И., Егорова Н.Р. Экономика предприятий торговли и общественного питания. - М.: КноРус, 2006. - 400 с.

8. Организация и технология торговли: Учебник/ С.Н. Виноградова, О.В. Пигунова, С.П. Гурская и др.; Под общей редакцией С.Н. Виноградовой. - Мн.: Выш. Шк., 2002 - 460 с.

9. Платонов В.Н. Организация торговли: Учеб. пособие. - Мн.: БГЭУ, 2002. - 287 с.

10. Чернов В.А. Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес: Учеб. пособие для ВУЗов / под ред. Проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 686 с.

11. Экономика предприятий торговли: Учеб. пособие / Н.В. Максименко, Е.Е. Шишкова, Т.В. Емельянова и др. - Мн.: Вышэйшая школа, 2007. - 542 с.

12. Экономика торгового предприятия: учеб. пособие / С.Н. Лебедева, Н.А. Казиначикова, А.В. Гавриков; под ред. С.Н. Лебедевой. - 4-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2005. - 240 с.

13. Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности (в ред. постановления Минфина, Минэкономики, Минстата от 27.04.2007 г. № 69/76/52).

14. Инструкция по учету розничного товарооборота, товарных запасов в торговле (в ред. постановлений Министерства статистики от 29.06.2004 г. № 106, от 29.10.2004 г. № 190).