Статистичні розрахунки в економічному аналізі діяльності підприємств
Визначення величини втрат випуску продукції у зв'язку з порушенням її планового асортименту. Оцінка забезпечення підприємства робочою силою. Розрахунок суми абсолютного відхилення по фонду оплати праці працівників промислово-виробничого персоналу.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 18.09.2010 |
| Размер файла | 78,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
Дніпропетровський державний фінансово-економічний інститут
КОНТРОЛЬНА РОБОТА
З дисицпліни "Статистичні розрахунки в економічному аналізу діяльності підприємств"
Дніпропетровськ - 2008
ЗАВДАННЯ № 1
Проаналізуйте виконання плану виробництва продукції (робіт, послуг) в цілому, у тому числі виробництва експортної продукції, а також зміни у порівнянні з минулим роком.
Таблиця 1.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показники |
Фактично за минулий рік |
Звітний рік |
Відхілення факту звітного року (+,-) відносно |
|||||
|
Факту минулого року |
Плану звітного року |
|||||||
|
по плану |
фак-тично |
|||||||
|
абс. |
% |
абс. |
% |
|||||
|
1. Обсяг виробницт-ва продукції (робіт, послуг) в порівняль-них цінах, тис.грн |
643,7 |
710,0 |
712,5 |
|||||
|
2. В тому числі-екс- портна продукція |
||||||||
|
а) обсяг, тис.грн. |
502,4 |
285,0 |
506,9 |
|||||
|
б) у % до загального обсягу виробництва продукції |
Рішення
Результати розрахунків згідно алгоритму табл.1.1, розраховані в "електронних таблицях" EXCEL-2000 , представлені в табл.1.2.
Згідно з отриманими результатами :
1. План по загальному росту обсягів виробництва звітного року відносно планових показників звітного року перевиконаний на +0,35% ; 2. Фактичний обсяг виробництва звітного року відносно фактичних показників минулого року зріс на +10,69% ; 3. План по росту обсягів виробництва на експорт звітного року відносно планових показників звітного року перевиконаний на +77,86% ; 4. Фактичний обсяг виробництва на експорт звітного року відносно фактичних показників експорту минулого року зріс на +0,9% ; 5. Фактична доля продукції на експорт в загальному обсягу продукції звітного року зменшилася відповідно фактичному показнику минулого року на -8,85%, але планом зовсім не передбачалося нарощування долі експортної продукції.
Таблиця 1.2 Результати розрахунків
|
Показники |
Фактично за мину-лий рік |
Звітний рік |
Відхілення факту звітного року (+,-) відносно |
|||||
|
Факту минулого року |
Плану звітного року |
|||||||
|
по плану |
фак-тично |
|||||||
|
абс. |
% |
абс. |
% |
|||||
|
1. Обсяг виробницт-ва продукції (робіт, послуг) в порівняль-них цінах, тис.грн |
643,7 |
710 |
712,5 |
68,80 |
10,69 |
2,50 |
0,35 |
|
|
2. В тому числі - експортна продукція, тис.грн |
||||||||
|
а) обсяг, тис.грн. |
502,4 |
285 |
506,9 |
4,50 |
0,90 |
221,90 |
77,86 |
|
|
б) у % до загального обсягу виробництва продукції |
78,05 |
40,14 |
71,14 |
-6,90 |
-8,85 |
31,00 |
77,24 |
ЗАВДАННЯ № 2
Дайте оцінку виконання плану випуску продукції в цілому і за асортиментом. Визначить величину втрат випуску продукції у зв'язку з порушенням планового асортименту випуску продукції
Таблиця 2.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Види продукції |
План, в тис.грн |
Фактично, в тис.грн |
|||
|
Разом |
У тому числі |
||||
|
У межах плану |
Понад-планом |
||||
|
А |
200,0 |
126,0 |
|||
|
В |
300,0 |
320,0 |
|||
|
С |
210,0 |
266,5 |
|||
|
Разом |
|||||
|
У % до плану |
Рішення
Результати розрахунків згідно алгоритму табл.2.1, розраховані в "електронних таблицях" EXCEL-2000 , представлені в табл.2.2.
Згідно з отриманими результатами :
а) План за валовою вартістю продукції виконаний на 100,35 % , але у підприємства можуть бути проблеми з реалізацією непланового асортимента;
б) План за асортиментом виконаний на 89,58%, тобто втрати підприємства при погодженому асортименту реалізації можуть становити -76,6 тис.грн.
Таблиця 2.2 Результати розрахунків
|
Види продукції |
План, в тис.грн |
Фактично, в тис.грн |
|||
|
Разом |
У тому числі |
||||
|
У межах плану |
Понад-планом |
||||
|
А |
200 |
126 |
126 |
-74 |
|
|
В |
300 |
320 |
300 |
20 |
|
|
С |
210 |
266,5 |
210 |
56,5 |
|
|
Разом |
710 |
712,5 |
636 |
2,5 |
|
|
У % до плану |
100,35 |
89,58 |
0,35 |
ЗАВДАННЯ № 3
Визначити ритмічність виробництва продукції(робіт, послуг) поквартально і величину втрати випуску продукції в результаті порушення ритмічності виробництва.
Таблиця 3.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показники |
Випуск продукції (робіт, послуг), тис.грн. |
Питома вага, в % |
Зараховується у виконання плану, тис.грн. |
|||
|
план |
факт |
план |
факт |
|||
|
Обсяги виробництва продукції (робіт, послуг) |
||||||
|
- за І квартал |
177,5 |
154,3 |
||||
|
- за ІІ квартал |
177,5 |
146,1 |
||||
|
- за ІІІ квартал |
177,5 |
215,1 |
||||
|
- за ІV квартал |
177,5 |
197,0 |
||||
|
Разом |
||||||
|
У % до плану |
х |
х |
Рішення
Результати розрахунків згідно алгоритму табл.3.1, розраховані в "електронних таблицях" EXCEL-2000 , представлені в табл.3.2.
Згідно з отриманими результатами :
а) Річний план за валовою вартістю продукції виконаний на 100,35 % , але у підприємства можуть бути проблеми з реалізацією неритмічно виробленої продукції при її поставці оптовому покупцю (особливо при поставці продукції у подальші техпроцесі виготовлення продукціїї);
б) План ритмічності виробництва виконаний на 92,31%, тобто можливі втрати підприємства при погодженому ритмі реалізації можуть становити - 54,6 тис.грн. (тобто покупець у 1 та 2 кварталі докупить необхідні обсяги у інших виробників, а у 3 та 4 кварталі випуск продукціїї понад план залишиться невикупленим на складі підприємства).
Таблиця 3.2 Результати розрахунків
|
Показники |
Випуск продукції (робіт, послуг), тис.грн. |
Питома вага, в % |
Зараховується у виконання плану, тис.грн. |
|||
|
план |
факт |
план |
факт |
|||
|
Обсяги виробництва продукції (робіт, послуг) |
||||||
|
- за І квартал |
177,50 |
154,30 |
25,00 |
21,66 |
154,30 |
|
|
- за ІІ квартал |
177,50 |
146,10 |
25,00 |
20,51 |
146,10 |
|
|
- за ІІІ квартал |
177,50 |
215,10 |
25,00 |
30,19 |
177,50 |
|
|
- за ІV квартал |
177,50 |
197,00 |
25,00 |
27,65 |
177,50 |
|
|
Разом |
710,00 |
712,50 |
100,00 |
100,00 |
655,40 |
|
|
У % до плану |
100,35 |
х |
х |
92,31 |
ЗАВДАННЯ № 4
За наведеними даними проаналізуйте зміни обсягу реалізації продукції у порівнянні з базисним періодом. Встановіть залежність обсягів реалізації від залишків нереалізованої продукції та обсягів виробництва(тут та далі - без ПДВ).
Таблиця 4.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показники |
Факт |
Відхилення даних звіт-ного року до попереднього (+, -) |
||
|
Попередній рік |
Звітний рік |
|||
|
Залишки нереалізованої продукції на початок року, тис.грн. |
29,6 |
|||
|
Обсяг виробництва продукції, тис.грн. |
||||
|
Обсяг реалізації продукції, тис.грн. |
||||
|
Залишки нереалізованої продукції на кінець року, тис.грн. |
35,4 |
31,9 |
Рішення
Результати розрахунків згідно алгоритму табл.4.1, розраховані в "електронних таблицях" EXCEL-2000 , представлені в табл.4.2.
Згідно з отриманими результатами [7]:
1. Щорічні рівняння балансу має вигляд :
2. Зміни обсягу реалізації у звітному року відносно попереднього року оцінюються як функціональний зв ' язок:
3. Таким чином, зростання обсягу реалізації у звітному році відносно базового перевищує зростання обсягу виробництва у звітному році відносно базового на +9,3 тис.грн.
Таблиця 4.2 Результати розрахунків
|
Показники |
Факт |
Відхилення даних звіт-ного року до попереднього (+, -) |
||
|
Попередній рік |
Звітний рік |
|||
|
Залишки нереалізованої продукції на початок року, тис.грн. |
29,6 |
35,4 |
+5,8 |
|
|
Обсяг виробництва продукції, тис.грн. |
Qвир(0) |
Qвир(1) |
Qвир(1-0) |
|
|
Обсяг реалізації продукції, тис.грн. |
Qреал(0) |
Qреал(1) |
Qвир(1-0) + 9,3 |
|
|
Залишки нереалізованої продукції на кінець року, тис.грн. |
35,4 |
31,9 |
-3,5 |
ЗАВДАННЯ № 5
Проаналізуйте забезпечення підприємства робочою силою.
Таблиця 5.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показники |
Фактично за попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення факту звітного року (+,-) проти |
|||
|
План |
Факт |
факту попереднього року |
плану |
|||
|
1.Промислово - виробничий персонал, із них (чоловік) |
51 |
52 |
59 |
|||
|
2. Робітники |
46 |
47 |
53 |
|||
|
3. Непромисловий персонал |
2 |
2 |
2 |
|||
|
4. Середньооблікова чисельність всього персоналу |
||||||
|
5. Питома вага робітників у загальній чисельності промислово-виробничого персоналу, % |
Рішення
Результати розрахунків згідно алгоритму табл.5.1, розраховані в "електронних таблицях" EXCEL-2000 , представлені в табл.5.2.
Згідно з отриманими результатами :
1. На підприємстві в звітному році значно зросла чисельність виробничо-промислового персоналу, як відносно попереднього року , так і відносно плану.
2. Питома вага робітників в звітному році знизилася як відносно плану, так і відносно попереднього року, що є негативним показником.
Таблиця 5.2 Результати розрахунків
|
Показники |
Фактично за попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення факту звітного року (+,-) проти |
|||
|
План |
Факт |
факту попереднього року |
плану |
|||
|
1.Промислово - виробничий персонал, із них (чоловік) |
51 |
52 |
59 |
8 |
7 |
|
|
2. Робітники |
46 |
47 |
53 |
7 |
6 |
|
|
3. Непромисловий персонал |
2 |
2 |
2 |
0 |
0 |
|
|
4. Середньооблікова чисельність всього персоналу |
53 |
54 |
61 |
8 |
7 |
|
|
5. Питома вага робітників у загальній чисельності промислово-виробничого персоналу, % |
90,20 |
90,38 |
89,83 |
-0,37 |
-0,55 |
ЗАВДАННЯ № 6
Проаналізуйте рух робочої сили.
Таблиця 6.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показники |
Фактично за |
||
|
попередній рік |
звітний рік |
||
|
1.Середньооблікова чисельність персоналу, чол. |
53(з завдання № 5) |
61(з завдання № 5) |
|
|
2. Прийнято на протязі року, чол. |
62 |
48 |
|
|
3. Вибуло на протязі року, чол. - у тому числі : |
52 |
42 |
|
|
4. а) з приводу скорочення штатів |
20 |
8 |
|
|
5. б) у зв ' язку з закінченням строку договору |
8 |
12 |
|
|
6. в) у зв ' язку з переходом на навчання, призовом на військову службу, виходом на пенсію |
12 |
16 |
|
|
7. г) за власним бажанням |
6 |
4 |
|
|
8. д.) звільнено за прогул та інші порушення трудової дисципліни |
6 |
2 |
|
|
9. Коефіцієнти руху робочої сили в % : |
|||
|
10. а) обороту по прийому |
|||
|
11. б) обороту по звільненню |
|||
|
12. в) плинності робочої сили |
Рішення
Результати розрахунків згідно алгоритму табл.6.1, розраховані в "електронних таблицях" EXCEL-2000 , представлені в табл.6.2.
Чисельність працівників характеризується такими показниками руху робочої сили [3],[6]:
- зовнішнім оборотом робочої сили, коли приймають нових робітників або їх звільняють з роботи ;
- внутрішнім оборотом робочої сили - переміщення працівників у межах підприємства, коли їх переводять з однієї категорії персоналу до іншої;
При цьому зовнішній оборот змінює середньоспискову чисельність працівників, а внутрішній оборот - тільки їх перерозподіл між функціональними категоріями на підприємстві.Загальна чисельність працівників, які прийняті і вибули з підприємства в звітному періоді, є абсолютними показниками загального обороту прибуття та вибуття. Показники інтенсивності обороту (руху) визначають окремо по прийому та вибуттю шляхом зіставлення цих категорій з середньосписковою чисельністю працівників:
- коефіцієнт обороту по прийому робочої сили;
- коефіцієнт обороту робочої сили по звільненню;
- коефіцієнт заміщення робочої сили як різниця коефіцієнта обороту по прийому та коефіцієнта обороту по звільненню;
- коефіцієнт плинності кадрів - частина коефіцієнту обороту робочої сили по вибуттю за рахунок не суспільно необхідних причин ( звільнення за власним бажанням, звільнення за порушення трудової дисципліни, звільнення за рішенням судових органів);
Як видно з даних розрахунків табл.6.2 :
1. У звітному році скоротилися обороту по прийому та звільненню, тобто є прояви стабілізації робочого колективу;
2. У звітному році більше ніж в 2 рази скоротилася плинність кадрів (звільнення не за виробничими умовами), що також характеризує прояв стабілізації робочого колективу.
Таблиця 6.2 Результати розрахунків
|
Показники |
Фактично за |
||
|
попередній рік |
звітний рік |
||
|
1.Середньооблікова чисельність персоналу, чол. |
53(з завдання № 5) |
61(з завдання № 5) |
|
|
2. Прийнято на протязі року, чол. |
62 |
48 |
|
|
3. Вибуло на протязі року, чол. - у тому числі : |
52 |
42 |
|
|
4. а) з приводу скорочення штатів |
20 |
8 |
|
|
5. б) у зв ' язку з закінченням строку договору |
8 |
12 |
|
|
6. в) у зв ' язку з переходом на навчання, призовом на військову службу, виходом на пенсію |
12 |
16 |
|
|
7. г) за власним бажанням |
6 |
4 |
|
|
8. д.) звільнено за прогул та інші порушення трудової дисципліни |
6 |
2 |
|
|
9. Коефіцієнти руху робочої сили в % : |
|||
|
10. а) обороту по прийому |
116,98 |
78,69 |
|
|
11. б) обороту по звільненню |
98,11 |
68,85 |
|
|
12. в) плинності робочої сили |
22,64 |
9,84 |
ЗАВДАННЯ № 7
Визначте вплив на випуск продукції змін чисельності працівників та виробітку одного працівника
Таблиця 7.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показники |
План |
Фактично |
Відхилення від плану (+ , -) |
% виконання плану |
|
|
1. Чисельність промислово- виробничого персоналу, чол. (взяті з розрахунків табл. 5.2 завдання № 5) |
52 |
59 |
|||
|
2. Середньорічний виробіток продукції(робіт, послуг) на 1 працівника ПВП, грн. |
|||||
|
3. Обсяг виробництва продукції , тис. грн. (взяті з вихідних даних табл.1.1 завдання № 1) |
710 |
712,5 |
|||
|
4. Зміна обсягу виробництва продукції (+,- ), тис.грн. , з них внаслідок росту(зменшення) : |
|||||
|
5. а) чисельності ПВП |
|||||
|
6. б) середньорічного виробітку на 1 працівника |
Рішення
Результати розрахунків згідно алгоритму табл.7.1, розраховані в "електронних таблицях" EXCEL-2000 , представлені в табл.7.2.
Згідно з отриманими результатами :
1. На підприємстві в звітному році значно зросла чисельність виробничо-промислового персоналу, відносно плану.
2. При цьому продуктивність праці впала , що є негативним показником екстенсивного шляху розвитку підприємства.
3. В результаті підприємство дещо перевиконало план, але не за рахунок росту продуктивності праці, а за рахунок росту чисельності ПВП.
Таблиця 7.2 Результати розрахунків
|
Показники |
План |
Фактично |
Відхилення від плану (+ , -) |
% виконання плану |
|
|
1. Чисельність промислово- виробничого персоналу, чол. (взяті з розрахунків табл. 5.2 завдання № 5) |
52 |
59 |
+7 |
113,46 |
|
|
2. Середньорічний виробіток продукції(робіт, послуг) на 1 працівника ПВП, грн. |
13 653,84 |
12 076,27 |
-1577,57 |
88,44 |
|
|
3. Обсяг виробництва продукції , тис. грн. (взяті з вихідних даних табл.1.1 завдання № 1) |
710 |
712,5 |
+12,5 |
100,35 |
|
|
4. Зміна обсягу виробництва продукції (+,- ), тис.грн. , з них внаслідок росту(зменшення) : |
|||||
|
5. а) чисельності ПВП |
+95566,00 |
+13,46 |
|||
|
6. б) середньорічного виробітку на 1 працівника |
-93066,63 |
-13,11% |
ЗАВДАННЯ № 8
Обчислить показники, що характеризують рух і стан основних засобів (фондів) у звітному році.
Таблиця 8.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показники |
На початок року |
На кінець року |
Зміни за рік |
|
|
1. Початкова вартість основних засобів, тис.грн. |
420 |
|||
|
2. Вартість введенних основних засобів, тис.грн. |
Х |
140 |
Х |
|
|
3. Вартість основних засобів, що вибули, тис.грн. |
Х |
160 |
Х |
|
|
4. Знос основних засобів, тис.грн. |
64 |
118 |
||
|
5. Коефіцієнти в % : а) поновлення основних засобів |
||||
|
6. б) зносу основних засобів |
||||
|
7. в) вибуття основних засобів |
Х |
Х |
Рішення
1. Баланс основних фондів за повною вартістю[2]:
ОФП+Н=В+ОФК,
де ОФП, ОФК - основні фонди за повною вартістю відповідно на початок і кінець року; Н - надходження основних фондів за первісною вартістю протягом року; В - вибуття основних фондів за первісною вартістю.
2. Баланс основних фондів за залишковою вартістю:
ОФП/ +Н/ -В/-А=ОФК/,
де А - сума нарахованої амортизації. Тобто залишкова вартість основних фондів на кінець звітного періоду дорівнює залишковій вартості на початок періоду плюс залишкова вартість введених основних фондів мінус залишкова вартість основних фондів, що вибули, і мінус сума амортизації на реновацію за звітний період.
3. Для характеристики стану основних фондів використовують показники зносу та придатності[3].
Коефіцієнт зносу характеризує ту частину вартості ОФ, яка перенесена при їх використанні. Він розраховується як відношення суми зносу, накопичуваної на балансі підприємства, до повної первісної вартості ОФ. Сума зносу ОФ може бути визначена як різниця їх повної і залишкової вартості на кінець року.
Коефіцієнт придатності характеризує частку не перенесеної вартості на створюваний продукт. Він розраховується як відношення залишкової вартості ОФ до їх повної вартості, або як різницю між 100% і коефіцієнтом зносу.
4. Для характеристики руху основних фондів використовують показники надходження та вибуття, які виступають узагальнюючою характеристикою інтенсивності цього процесу.
Загальний коефіцієнт надходження (оновлення) розраховують як відношення повної вартості основних фондів, що надійшли в звітному періоді на підприємство Н, до повної вартості основних засобів на кінець року періоду:
Загальний коефіцієнт вибуття основних фондів розраховують як відношення повної вартості основних фондів, що вибули в звітному періоді на підприємстві Н, до повної вартості засобів праці на початок року періоду::
Таблиця 8.2 Результати розрахунків
|
Показники |
На початок року |
На кінець року |
Зміни за рік |
|
|
1. Початкова вартість основних засобів, тис.грн. |
420 |
400 |
-20 |
|
|
2. Вартість введенних основних засобів, тис.грн. |
Х |
140 |
Х |
|
|
3. Вартість основних засобів, що вибули, тис.грн. |
Х |
160 |
Х |
|
|
4. Знос основних засобів, тис.грн. |
64 |
118 |
54 |
|
|
5. Коефіцієнти в % : а) поновлення основних засобів |
X |
35 |
X |
|
|
6. б) зносу основних засобів |
15,24 |
29,50 |
14,26 |
|
|
7. в) вибуття основних засобів |
Х |
38,10 |
Х |
|
|
8. Залишкова вартість основних засобів, тис.грн. |
356 |
282 |
-74 |
|
|
9. Середньорічна початкова вартість основних засобів, тис.грн. |
410 |
|||
|
10. Середньорічна залишкова вартість основних засобів, тис.грн. |
319 |
ЗАВДАННЯ № 9
Визначте виконання плану по випуску продукції на 1 грн. основних виробничих фондів (фондовіддачу). Розрахуйте вплив на обсяг продукції змін середньої вартості основних фондів і фондовіддачі.
Таблиця 9.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показники |
План |
Фактично |
Відхилення від плану (+ , -) |
% виконання плану |
|
|
1. Середньорічна вартість основних фондів, тис.грн. |
397 |
405 |
|||
|
2. Фондовіддача, грн./тис.грн. |
|||||
|
3. Обсяг виробництва продук-ції , тис. грн.(взяті з вихідних даних табл.1.1 завдання № 1) |
710 |
712,5 |
|||
|
4. Зміна обсягу виробництва продукції (+,- ), тис.грн. , з них внаслідок росту(зменшення) : |
|||||
|
5. а) середньої вартості основних фондів |
|||||
|
6. б) фондовіддачі |
Рішення
Результати розрахунків згідно алгоритму табл.9.1, розраховані в "електронних таблицях" EXCEL-2000 , представлені в табл.9.2.
Таблиця 9.2 Результати розрахунків № 15
|
Показники |
План |
Фактично |
Відхилення від плану(+, -) |
% викона-ння плану |
|
|
1.Середньорічна вартість основних фондів, тис.грн. |
397 |
405 |
8 |
102,02 |
|
|
2. Фондовіддача, грн./тис.грн. |
1788,41 |
1759,26 |
-29,154 |
98,37 |
|
|
3. Обсяг виробництва продук-ції , тис. грн.(взяті з вихідних даних табл.1.1 завдання № 1) |
710 |
712,5 |
2,5 |
100,35 |
|
|
4. Зміна обсягу виробництва продукції (+,- ), тис.грн. , з них внаслідок росту(зменшення) : |
2500 |
||||
|
5. а) середньої вартості основних фондів |
14307,30 |
||||
|
6. б) фондовіддачі |
-11807,30 |
ЗАВДАННЯ № 10
За даними промислового підприємства встановіть виконання плану по випуску продукції за звітний рік. Розрахуйте вплив на обсяг продукції змін витрат матеріальних ресурсів та матеріаломісткості продукції.
Таблиця 10.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показники |
План |
Фактично |
Відхилення від плану (+ , -) |
% виконання плану |
|
|
1. Витрата матеріальних ресурсів, тис.грн. |
155,8 |
145,2 |
|||
|
2. Матеріаломісткість продукції, коп./тис.грн. |
|||||
|
3. Обсяг виробництва продук-ції , тис. грн.(взяті з вихідних даних табл.1.1 завдання № 1) |
710 |
712,5 |
|||
|
4. Зміна обсягу виробництва продукції (+,- ), тис.грн. , з них внаслідок росту(зменшення) : |
|||||
|
5. а) витрати матеріальних ресурсів |
|||||
|
6. б) матеріаломісткості продукції |
Рішення
Результати розрахунків згідно алгоритму табл.10.1, розраховані в "електронних таблицях" EXCEL-2000 , представлені в табл.10.2.
Таблиця 10.2 Результати розрахунків № 15
|
Показники |
План |
Фактично |
Відхилення від плану |
% викона-ння плану |
|
|
1. Витрата матеріальних ресурсів, тис.грн. |
155,80 |
145,20 |
-10,60 |
93,20 |
|
|
2. Матеріаломісткість продукції, коп./тис.грн. |
219,44 |
203,79 |
-15,65 |
92,87 |
|
|
3. Обсяг виробництва продук-ції , тис. грн.(табл.1.1 ) |
710,00 |
712,50 |
2,50 |
100,35 |
|
|
4. Зміна обсягу виробництва продукції (+,- ), тис.грн. , з них внаслідок росту(зменшення) : |
2,5 |
||||
|
5. а) витрати матеріальних ресурсів |
-48,31 |
||||
|
6. б) матеріаломісткості продукції |
50,81 |
ЗАВДАННЯ № 11
Розрахуйте витрати на 1 грн. продукції(робіт, послуг) фактично за попередній період та звітний роки. Проаналізуйте динаміку. Визначте вплив факторів.
Таблиця 11.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показники |
Фактично |
Відхилення (+,-) даних звітного року проти попереднього року |
||
|
попередній рік |
звітний рік |
|||
|
1. Витрати на виробництво продукції (робіт, послуг), тис.грн. |
592,7 |
633,2 |
||
|
2. Обсяг виробництва продукції (робіт, послуг) у порівняних оптових цінах підприємств, тис.грн.(табл.1.1) |
710,00 |
712,50 |
||
|
3. Витрати на 1 тис.грн. товарної продукції(робіт, послуг), грн /1 тис.грн. |
||||
|
4. Зміна витрат на 1 тис.грн. продукції (+,- ), тис.грн. , з них внаслідок росту(зменшення) : |
||||
|
5. а) витрат на виробництво продукції |
||||
|
6. б) обсягу виробництва продукції |
Рішення
Результати розрахунків згідно алгоритму табл.11.1, розраховані в "електронних таблицях" EXCEL-2000 , представлені в табл.11.2.
Вплив факторів на рівень затрат на 1 грн. продукції визначений методом ланцюгових підстановок [3]:
- вплив обсягу продукції :
- вплив витрат(собівартості) продукції :
Таблиця 11.2 Результати розрахунків
|
Показники |
Фактично |
Відхилення (+,-) даних звітного року проти попереднього року |
||
|
попередній рік |
звітний рік |
|||
|
1. Витрати на виробництво продукції (робіт, послуг), тис.грн. |
592,7 |
633,2 |
40,5 |
|
|
2. Обсяг виробництва продукції (робіт, послуг) у порівняних оптових цінах підприємств, тис.грн.(табл.1.1) |
710 |
712,5 |
2,5 |
|
|
3. Витрати на 1 тис.грн. товарної продукції(робіт, послуг), грн /1 тис.грн. |
834,79 |
888,70 |
53,91 |
|
|
4. Зміна витрат на 1 тис.грн. продукції (+,- ), тис.грн. , з них внаслідок росту(зменшення) : |
53,91 |
|||
|
5. а) витрат на виробництво продукції |
57,04 |
|||
|
6. б) обсягу виробництва продукції |
-3,13 |
ЗАВДАННЯ № 12
Визначте суму абсолютного відхилення по фонду оплати праці працівників промислово-виробничого персоналу, розрахуйте вплив на фонд оплати праці змін чисельності працівників та середньої заробітної плати одного працівника.
Таблиця 12.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показники |
План |
Фактично |
Відхилення від плану (+ , -) |
|
|
1. Промислово- виробничий персонал, чол.(табл.5.2) |
52 |
59 |
||
|
2. Середньорічна заробітна плата, грн. |
||||
|
3. Фонд оплати праці, тис.грн. |
208,4 |
221,4 |
||
|
4. Зміна у фонді оплати праці (+,- ), тис.грн. , з них внаслідок росту(зменшення) : |
||||
|
5. а) чисельності працівників |
||||
|
6. б) середньої заробітної плати працівників ПВП |
Рішення
Результати розрахунків згідно алгоритму табл.12.1, розраховані в "електронних таблицях" EXCEL-2000 , представлені в табл.12.2.
Таблиця 12.2 Результати розрахунків
|
Показники |
План |
Фактично |
Відхилення від плану (+ , -) |
|
|
1. Промислово- виробничий персонал, чол.(табл.5.2) |
52 |
59 |
7 |
|
|
2. Середньорічна заробітна плата, грн. |
4007,69 |
3752,54 |
-255,15 |
|
|
3. Фонд оплати праці, тис.грн. |
208,4 |
221,4 |
13 |
|
|
4. Зміна у фонді оплати праці (+,- ), тис.грн. , з них внаслідок росту(зменшення) : |
13,00 |
|||
|
5. а) чисельності працівників |
28,05 |
|||
|
6. б) середньої заробітної плати працівників ПВП |
-15,05 |
ЗАВДАННЯ № 13
За даними промислового підприємства визначте виконання плану чистого прибутку в цілому та по джерелах утворення.
Таблиця 13.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показники |
План |
Фак-тично |
Відхилення від плану (+ , -) |
% виконання плану |
|
|
1. Валовий прибуток (+), збиток (-), тис.грн. |
84 |
82,8 |
|||
|
2. Адміністративні, збутові та інші операційні витрати, тис.грн. |
12,6 |
15 |
|||
|
3. Інші доходи від звичайної діяльності (від участі в капіталі та інш.), тис.грн. |
25,4 |
24,2 |
|||
|
4.Інші витрати від звичайної діяльності (від участі в капіталі та інш.), тис.грн. |
0 |
0 |
|||
|
5. Фінансові результати від звичайної дяльності до оподаткування (+,-), тис.грн. |
|||||
|
6. Надзвичайні фінансові результати (+- доходи, - - витрати), тис.грн. |
0 |
-1,1 |
|||
|
7.Балансовий прибуток до оподаткування (+) чи збиток (-) , тис.грн. |
|||||
|
8. Чистий прибуток після оподаткування (+) чи збиток (-) , тис.грн. |
Рішення
Результати розрахунків згідно алгоритму табл.13.1, розраховані в "електронних таблицях" EXCEL-2000 , представлені в табл.13.2.
Таблиця 13.2 Результати розрахунків
|
Показники |
План |
Фактично |
Відхилення від плану (+ , -) |
% виконання плану |
|
|
1. Валовий прибуток (+), збиток (-), тис.грн. |
84 |
82,8 |
-1,20 |
98,57 |
|
|
2. Адміністративні, збутові та інші операційні витрати, тис.грн. |
12,6 |
15 |
2,40 |
119,05 |
|
|
3. Інші доходи від звичайної діяльності (від участі в капіталі та інш.), тис.грн. |
25,4 |
24,2 |
-1,20 |
95,28 |
|
|
4.Інші витрати від звичайної діяльності (від участі в капіталі та інш.), тис.грн. |
0 |
0 |
0,00 |
||
|
5. Фінансові результати від звичайної дяльності до оподаткування (+,-), тис.грн. |
96,8 |
92 |
-4,80 |
95,04 |
|
|
6. Надзвичайні фінансові результати (+- доходи, - - витрати), тис.грн. |
0 |
-1,1 |
-1,10 |
||
|
7.Балансовий прибуток до оподаткування (+) чи збиток (-) , тис.грн. |
96,8 |
90,9 |
-5,90 |
93,90 |
|
|
8. Чистий прибуток після оподаткування (+) чи збиток (-) , тис.грн. |
67,76 |
63,63 |
-4,13 |
93,90 |
ЗАВДАННЯ № 14
Визначте виконання плану валового прибутку та розрахуйте вплив змін окремих факторів на прибуток :
а) обсягу реалізації продукції;
б) повної собівартості;
в) оптових цін;
г) структури реалізованої продукції.
Таблиця 14.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показники |
План |
Фактично |
Відхилення від плану (+ , -) |
|
|
1. Валовий прибуток (+), збиток (-), тис.грн. |
||||
|
2. Обсяг реалізації продукції у натуральному виразі, тис. одиниць |
||||
|
3. З них, продукція А |
400 |
280 |
||
|
4. З них, продукція В |
500 |
500 |
||
|
5. З них, продукція С |
300 |
360 |
||
|
6. Ціна одиниці продукції А, грн. |
0,5 |
0,45 |
||
|
7. Ціна одиниці продукції В, грн. |
0,8 |
0,64 |
||
|
6. Ціна одиниці продукції С, грн. |
0,7 |
0,75 |
||
|
8. Обсяг реалізованої продукції, тис.грн. |
||||
|
9. Собівартість виробництва одиниці продукції А, грн. |
0,45 |
0,39 |
||
|
10. Собівартість виробництва одиниці продукції В, грн. |
0,52 |
0,58 |
||
|
11. Собівартість виробництва одиниці продукції С, грн. |
0,82 |
0,65 |
||
|
12. Витрати на виробництво реалізованої продукції , тис. грн. |
||||
|
13. Зміна валового прибутку від реалізації продукції (+,-) , тис.грн., внаслідок росту (зменшення): |
||||
|
14. а) обсягу реалізації продукції |
||||
|
15. б) ціни одиниці продукції |
||||
|
16. с) структурних (асортиментних) здвигів |
Рішення
Результати розрахунків згідно алгоритму табл.14.1, розраховані в "електронних таблицях" EXCEL-2000 , представлені в табл.14.2.
Таблиця 14.2 Результати розрахунків
|
Показники |
План |
Фактично |
Відхилення від плану (+ , -) |
|
|
1. Валовий прибуток (+), збиток (-), тис.грн. |
124 |
82,8 |
-41,2 |
|
|
2. Обсяг реалізації продукції у натуральному виразі, тис. одиниць |
1200 |
1140 |
-60 |
|
|
3. З них, продукція А |
400 |
280 |
-120 |
|
|
4. З них, продукція В |
500 |
500 |
0 |
|
|
5. З них, продукція С |
300 |
360 |
60 |
|
|
6. Ціна одиниці продукції А, грн. |
0,5 |
0,45 |
-0,05 |
|
|
7. Ціна одиниці продукції В, грн. |
0,8 |
0,64 |
-0,16 |
|
|
6. Ціна одиниці продукції С, грн. |
0,7 |
0,75 |
0,05 |
|
|
8. Обсяг реалізованої продукції, тис.грн. |
810 |
716 |
-94 |
|
|
9. Собівартість виробництва одиниці продукції А, грн. |
0,45 |
0,39 |
-0,06 |
|
|
10. Собівартість виробництва одиниці продукції В, грн. |
0,52 |
0,58 |
0,06 |
|
|
11. Собівартість виробництва одиниці продукції С, грн. |
0,82 |
0,65 |
-0,17 |
|
|
12. Витрати на виробництво реалізованої продукції , тис. грн. |
686 |
633,2 |
-52,8 |
|
|
13. Зміна валового прибутку від реалізації продукції (+,-) , тис.грн., внаслідок росту (зменшення): |
-41,20 |
|||
|
14. а) обсягу реалізації продукції |
-18,00 |
|||
|
15. б) ціни одиниці продукції |
-85,00 |
|||
|
16. в) структурних (асортиментних) здвигів |
16,80 |
|||
|
17. г) собівартості продукції |
45,00 |
ЗАВДАННЯ № 15
За даними промислового підприємства визначте вплив на рівень рентабельності змін суми прибутку та середньої вартості виробничих фондів.
Таблиця 15.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показники |
План |
Фактично |
Відхилення від плану (+ , -) |
|
|
1. Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування(прибуток +, збиток -) , тис. грн. (табл.13.2) |
96,8 |
92,0 |
||
|
2. Середньорічна вартість основних фондів, тис.грн.(табл.8.2) |
356,0 |
319,0 |
||
|
3. Рентабельність основних фондів в % |
||||
|
4. Зміна рентабельності основних фондів (+, -) , в % внаслідок росту(зменшення) : |
||||
|
5. а) прибутку |
||||
|
6. б) середньорічної вартості основних фондів |
Рішення
Результати розрахунків згідно алгоритму табл.15.1, розраховані в "електронних таблицях" EXCEL-2000 , представлені в табл.15.2.
Таблиця 15.2 Результати розрахунків
|
Показники |
План |
Фактично |
Відхилення від плану (+ , -) |
|
|
1. Фінансові результати від звичай-ної діяльності до оподаткування (прибуток +, збиток -) , тис. грн. (табл.13.2) |
96,80 |
92,00 |
-4,80 |
|
|
2. Середньорічна вартість основних фондів, тис.грн.(табл.8.2) |
356,00 |
319,00 |
-37,00 |
|
|
3. Рентабельність основних фондів в % |
27,19 |
28,84 |
1,65 |
|
|
4. Зміна рентабельності основних фондів (+, -) , в % внаслідок росту(зменшення) : |
1,65 |
|||
|
5. а) прибутку |
-1,41 |
|||
|
6. б) середньорічної вартості основних фондів |
3,06 |
ЗАВДАННЯ № 16
За даними промислового підприємства визначте рівень рентабельності основної діяльності. Розрахуйте вплив на зміну рівня рентабельності суми прибутку від реалізації та витрат на виробництво(собівартості) реалізованої продукції.
Таблиця 16.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показники |
План |
Фактично |
Відхилення від плану (+ , -) |
|
|
1. Валовий прибуток (збиток) , тис. грн. (табл.13.2) |
124 |
82,8 |
||
|
2. Собівартість реалізованої продукції, тис.грн.(табл.8.2) |
686 |
633,2 |
||
|
3. Рентабельність основної діяльності в % |
||||
|
4. Зміна рентабельності основної діяльності (+, -) , в % внаслідок росту(зменшення) : |
||||
|
5. а) валового прибутку |
||||
|
6. б) собівартості реалізованої продукції |
Рішення
Результати розрахунків згідно алгоритму табл.16.1, розраховані в "електронних таблицях" EXCEL-2000 , представлені в табл.16.2.
Таблиця 16.2 Результати розрахунків
|
Показник |
План |
Фактично |
Відхилення від плану (+ , -) |
|
|
1. Валовий прибуток (збиток) , тис. грн. (табл.14.2) |
124,00 |
82,80 |
-41,20 |
|
|
2. Собівартість реалізованої продукції, тис.грн.(табл.14.2) |
686,00 |
633,20 |
-52,80 |
|
|
3. Рентабельність основної діяльності в % |
18,08 |
13,08 |
-5,00 |
|
|
4. Зміна рентабельності основної діяльності (+, -) , в % внаслідок росту(зменшення) : |
-5,00 |
|||
|
5. а) валового прибутку |
-6,01 |
|||
|
6. б) собівартості реалізованої продукції |
1,01 |
ЗАВДАННЯ № 17
За балансом дайте оцінку зміні майна підприємства у цілому, за складом та структурою протягом року.
Таблиця 17.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показники |
На початок року |
На кінець року |
Зміна (+,-) |
||
|
у сумі |
у % |
||||
|
1.Необоротні активи |
|||||
|
1а) у сумі, тис.грн. |
381,3 |
317,9 |
|||
|
1б) у % до підсумка |
|||||
|
2.Оборотні активи |
|||||
|
2а) у сумі, тис.грн. |
274,2 |
307,4 |
|||
|
2б) у % до підсумка |
|||||
|
3. Матеріальні оборотні активи (запаси) |
|||||
|
3а) у сумі, тис.грн. |
121,4 |
114,8 |
|||
|
3б) у % до підсумка |
|||||
|
4.Грошові кошти та короткострокові цінні папери (фінансові вкладення) |
|||||
|
4а) у сумі, тис.грн. |
9,3 |
17,4 |
|||
|
4б) у % до оборотних активів |
|||||
|
5. Підсумок (Активи баланса), тис.грн. |
Рішення
Результати розрахунків згідно алгоритму табл.17.1, розраховані в "електронних таблицях" EXCEL-2000 , представлені в табл.17.2.
Таблиця 17.2 Результати розрахунків
|
Показники |
На початок року |
На кінець року |
Зміна (+,-) |
||
|
у сумі |
у % |
||||
|
1.Необоротні активи |
|||||
|
1а) у сумі, тис.грн. |
381,30 |
317,90 |
-63,40 |
83,37 |
|
|
1б) у % до підсумка |
58,17 |
50,84 |
-7,33 |
87,40 |
|
|
2.Оборотні активи |
|||||
|
2а) у сумі, тис.грн. |
274,20 |
307,40 |
33,20 |
112,11 |
|
|
2б) у % до підсумка |
41,83 |
49,16 |
7,33 |
117,52 |
|
|
3. Матеріальні оборотні активи (запаси) |
|||||
|
3а) у сумі, тис.грн. |
121,40 |
114,80 |
-6,60 |
94,56 |
|
|
3б) у % до підсумка |
18,52 |
18,36 |
-0,16 |
99,13 |
|
|
4.Грошові кошти та короткострокові цінні папери (фінансові вкладення) |
|||||
|
4а) у сумі, тис.грн. |
9,30 |
17,40 |
8,10 |
187,10 |
|
|
4б) у % до оборотних активів |
3,39 |
5,66 |
2,27 |
166,89 |
|
|
5. Підсумок (Активи баланса), тис.грн. |
655,50 |
625,30 |
-30,20 |
95,39 |
ЗАВДАННЯ № 18
За балансом підприємства проаналізуйте склад та структуру джерел придбання майна.
Таблиця 18.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показники |
На початок року |
На кінець року |
Зміна (+,-) |
||
|
у сумі |
у % |
||||
|
1.Власні кошти підприємства |
|||||
|
1а) у сумі, тис.грн. |
445,3 |
446,1 |
|||
|
1б) у % до підсумка |
|||||
|
2. Позикові кошти |
|||||
|
2а) у сумі, тис.грн. |
210,2 |
179,2 |
|||
|
2б) у % до підсумка |
|||||
|
3. Довгострокові кредити та позики |
|||||
|
3а) у сумі, тис.грн. |
0 |
0 |
|||
|
3б) у % до позикових коштів |
|||||
|
4.Короткострокові кредити та позики |
|||||
|
4а) у сумі, тис.грн. |
9,9 |
0 |
|||
|
4б) у % до позикових коштів |
|||||
|
5.Кредиторська заборгованість |
|||||
|
5а) у сумі, тис.грн. |
200,3 |
179,2 |
|||
|
5б) у % до позикових коштів |
|||||
|
5. Підсумок (Пасиви баланса), тис.грн. |
Рішення
Результати розрахунків згідно алгоритму табл.18.1, розраховані в "електронних таблицях" EXCEL-2000 , представлені в табл.18.2.
Таблиця 18.2 Результати розрахунків
|
Показники |
На початок року |
На кінець року |
Зміна (+,-) |
||
|
у сумі |
у % |
||||
|
1.Власні кошти підприємства |
|||||
|
1а) у сумі, тис.грн. |
445,30 |
446,10 |
0,80 |
100,18 |
|
|
1б) у % до підсумка |
67,93 |
71,34 |
3,41 |
105,02 |
|
|
2. Позикові кошти |
|||||
|
2а) у сумі, тис.грн. |
210,20 |
179,20 |
-31,00 |
85,25 |
|
|
2б) у % до підсумка |
32,07 |
28,66 |
-3,41 |
89,37 |
|
|
3. Довгострокові кредити та позики |
|||||
|
3а) у сумі, тис.грн. |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
3б) у % до позикових коштів |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
4.Короткострокові кредити та позики |
|||||
|
4а) у сумі, тис.грн. |
9,90 |
0,00 |
-9,90 |
0,00 |
|
|
4б) у % до позикових коштів |
4,71 |
0,00 |
-4,71 |
0,00 |
|
|
5.Кредиторська заборгованість |
|||||
|
5а) у сумі, тис.грн. |
200,30 |
179,20 |
-21,10 |
89,47 |
|
|
5б) у % до позикових коштів |
95,29 |
100,00 |
4,71 |
104,94 |
|
|
5. Підсумок (Пасиви баланса), тис.грн. |
655,50 |
625,30 |
-30,20 |
95,39 |
ЗАВДАННЯ № 19
За даними балансу, приведеному в завданнях 17,18, дайте оцінку платоспроможності підприємства.
Таблиця 19.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показник платоспроможності |
Формула розрахунку |
Крітерій оценки |
Значення показника |
|||
|
на початок року |
на кінець року |
зміни (+,-) на протязі року |
||||
|
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
||||||
|
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності |
||||||
|
3. Загальний коефіцієнт ліквідності |
Рішення
Платоспроможність підприємства - це здатність підприємства впевнено сплачувати всі свої боргові зобов'язання згідно з встановленими строками або відповідно до договірних умов[1]. Її можна вивчати за минулий період, на якусь певну (звітну) дату або як майбутню можливість розрахувати у необхідні терміни за існуючими короткостроковими зобов'язаннями.
Платоспроможність підприємства визначається системою показників ліквідності оборотних активів балансу. Знаменник в усіх наведених показників один і той самий - поточні пасиви, тобто термінові невідкладні зобов'язання.
Показники ліквідності характеризують здатність фірми виконувати свої поточні (короткострокові) зобов'язання за рахунок поточних активів.
Коефіцієнт загальної ліквідності (Кл.заг.) (коефіцієнт покриття) - це відношення поточних активів (Апот) до поточних зобов'язань (Зпот):
, (1.1)
де : - поточні активи балансу (Форма 1 строка 260);
- поточні зобов ' язання балансу ( Форма 1 строка 620);
Цей результат співвідноситься з одиницею і показує, скільки грошових одиниць поточних активів припадає на одну одиницю поточних зобов'язань.
При Кл.заг.<2 вважається, що платоспроможність підприємства невисока існує певний фінансовий ризик. Співвідношення 2:1 вважається нормальним, але для деяких сфер бізнесу воно може коливатись від 1,2 до 2,5 [5].
Коефіцієнт термінової ліквідності (Кл.терм.) - це відношення активів високої ліквідності (Алікв) до поточних зобов'язань:
, (1.2)
де : Алікв - активи високої ліквідності = поточні активи - запаси
( Форма 1 строки (260-100-110-120-130-140-150);
Значення цього коефіцієнта є достатнім, якщо він перевищує 0,7-0,8 [5].
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кл. абс.) характеризується відношенням грошових засобів та коротк. цінних паперів (Г,Цп) до поточних зобов'язань:
, (1.3 )
де : Г,Цп - грошові засоби та короткострокові цінні папери (Форма 1 строки (230+240)) ;
Значення цього коефіцієнта є достатнім, якщо він перевищує 0,2-0,25 [5].
Таблиця 19.2 Результати розрахунків
|
Показник платоспроможності |
Формула розрахунку |
Крітерій оценки |
Значення показника |
|||
|
на початок року |
на кінець року |
зміни (+,-) на протязі року |
||||
|
1. Поточні зобов ' язання (позикові кошти пасивів), тис.грн.(т.18.2) |
210,2 |
179,2 |
-31 |
|||
|
2. Поточні (оборотні) активи, тис.грн.(т.17.2) |
274,2 |
307,4 |
33,2 |
|||
|
3. Активи високої ліквідності (поточні активи - матер.запаси) , тис.грн. (т.17.2) |
152,8 |
192,6 |
39,8 |
|||
|
4. Абсолютноліквідні грошові активи, тис.грн (т.17.2) |
9,3 |
17,4 |
8,1 |
|||
|
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
п.4/п.1 |
>0,2-0,25 |
0,044 |
0,097 |
0,053 |
|
|
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності |
п.3/п.1 |
>0,7-0,8 |
0,727 |
1,075 |
0,348 |
|
|
3. Загальний коефіцієнт ліквідності |
п.2/п.1 |
>1,0 |
1,304 |
1,715 |
0,411 |
ЗАВДАННЯ № 20
За даними балансу дайте оцінку фінансової сталості підприємства.
Таблиця 20.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показник фінансової сталості |
Формула розрахунку |
Крітерій оценки |
Значення показника |
|||
|
на початок року |
на кінець року |
зміни (+,-) на протязі року |
||||
|
1. Коефіцієнт фінансової автономії |
||||||
|
2. Коефіцієнт фінансової залежності |
||||||
|
3. Коефіцієнт співвідношення залученого та власного капіталу |
Рішення
Таблиця 20.2 Алгоритми розрахунку показників фінансової стійкості
|
Показник |
Умов. позн. |
Формула для розрахунку |
Джерела інформації з форм фінзвітності |
||
|
ПОКАЗНИКИ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ |
|||||
|
2 |
Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власними коштами |
Кзвк |
Власні обігові кошти / оборотні кошти |
Форма 1(380+430-080) /Форма1 (260+270) |
|
|
3 |
Маневреність робочого капіталу |
Мрк |
Запаси / Робочий капітал |
Форма 1(100+120 +130+140+150) /Форма1 (260+270-620-630) |
|
|
4 |
Маневреність власних обігових коштів |
Мвок |
Грошові Кошти / Власні обігові кошти |
Форма 1(230+240) /Форма1 (380+430-080) |
|
|
5 |
Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) |
Кавт |
Власний капітал / Валюта Пасивів балансу |
Форма 1(380+430+630) /Форма1 (640) |
|
|
7 |
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу |
Кпк |
Позиковий капітал/Валюта пасивів |
Форма 1(480+620) /Форма1 (640) |
|
|
8 |
Коефіцієнт фінансової стабільності (коефіцієнт фінансування) |
Кфс |
Власні кошти / позикові кошти |
Форма 1(380+430+630) /Форма1 (480+620) |
|
|
9 |
Коефіцієнт фінансової стійкості |
Кфст |
Власний капітал + довгострокові зобов ' язання / Валюта пасивів |
Форма 1(380+430+480+630) /Форма1 (640) |
Таблиця 20.3 Результати розрахунків
|
Показник платоспроможності |
Формула розрахунку |
Крітерій оценки |
Значення показника |
|||
|
на початок року |
на кінець року |
зміни (+,-) на протязі року |
||||
|
1. Поточні зобов ' язання (позикові кошти пасивів), тис.грн.(т.18.2) |
210,2 |
179,2 |
-31 |
|||
|
2. Власний капітал, тис.грн.(т.18.2) |
445,3 |
446,1 |
0,8 |
|||
|
3. Загальна валюта пасивів балансу, тис.грн (т.18.2) |
655,5 |
625,3 |
-30,2 |
|||
|
1. Коефіцієнт фінансової автономії |
п.2/п.3 |
>0,5 |
0,679 |
0,713 |
0,034 |
|
|
2. Коефіцієнт фінансової залежності |
п.1/п.3 |
<0,5 |
0,321 |
0,287 |
-0,034 |
|
|
3. Коефіцієнт співвідношення залученого та власного капіталу |
п.1/п.2 |
<1,0 |
0,472 |
0,402 |
-0,070 |
ЗАВДАННЯ № 21
За даними звіту підприємства обчисліть швидкість обороту у днях та коефіцієнт оборотності поточних активів. Підрахуйте суму коштів, вивільнену з обороту (залучену в оборот) внаслідок прискорення ( сповільнення) оборотності поточних активів.
Таблиця 21.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показник |
Фактично |
Відхилення (+,-) проти минулого року |
||
|
Минулий рік |
Звітний рік |
|||
|
1. Обсяг реалізованої продукції, тис.грн.(табл.14.2) |
810 |
716 |
||
|
2. Одноденний оборот , грн. |
||||
|
3. Середньорічна вартість обігових коштів, тис.грн. |
283,7 |
291,4 |
||
|
4. Швидкість обороту, дні |
||||
|
5. Коефіцієнт оборотності обігових коштів, оборот. |
||||
|
6. Вивільнено з обороту (-) чи залучено в оборот (+) оборотних коштів, грн. |
Рішення
Таблиця 21.2 Алгоритми розрахунку показників ділової активності [4]
|
№ п/п |
Показник |
Умовне позначення |
Формула для розрахунку |
Джерела інформації з форм фінзвітності |
|
|
ПОКАЗНИКИ ДІЛОВОЇ АКТИВНОСТІ |
|||||
|
1 |
Коефіцієнт трансформації |
Кт |
Чиста виручка від реалізації / Валюта активів |
Форма 2(035) /Форма1 (280) |
|
|
2 |
Фондовіддача |
Фоф |
Чиста виручка від реалізації / Основні виробничі фонди |
Форма 2(035) /Форма1 (030) |
|
|
3 |
Коефіцієнт оборотності обігових коштів (обороти) |
Ко |
Чиста виручка від реалізації / Обігові кошти |
Форма 2(035) /Форма1 (260+270) |
|
|
4 |
Період одного обороту обігових коштів (днів) |
Чо |
365/ Ко |
365 / Ко |
|
|
5 |
Коефіцієнт оборотності запасів ( обороти) |
Коз |
Собівартість реалізації / Середні запаси |
Форма 2(040) /Форма1 (100+120+130+140 +150) |
|
|
6 |
Період одного обороту запасів(днів) |
Чз |
365 / Коз |
365 / Коз |
|
|
7 |
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборго-ваності(обороти) |
Кдз |
Чиста виручка від реалізації / Середня дебіторська заборгованість |
Форма 2(035) /Форма1 (050+170+180+190+200+210) |
|
|
8 |
Період погашення дебіторської заборгованості (днів) |
Чдз |
365 / Кдз |
365 / Кдз |
|
|
9 |
Коефіцієнт оборотності готової продукції |
Кгп |
Чиста виручка від реалізації / Готова продукція |
Форма 2(035) /Форма1 (130) |
|
|
10 |
Період погашення кредиторської заборгованості (днів) |
Чкз |
Середня кредиторська заборгованість *360/ Собівартість реалізації |
Форма 1(500+520+530 +550+580) /Форма 2 (040) |
|
|
11 |
Період фінансового циклу (днів) - період обороту коштів |
Чфц |
Чфц= Чоц - Чкз |
Чфц= Чоц - Чкз |
|
|
12 |
Коефіцієнт оборотності власного капіталу(оборотність) |
Квк |
Чиста виручка від реалізації / Власний капітал |
Форма 2(035) /Форма1 (380+430+630) |
Таблиця 21.2 Результати розрахунків
|
Показник |
Фактично |
Відхилення (+,-) проти минулого року |
||
|
Минулий рік |
Звітний рік |
|||
|
1. Обсяг реалізованої продукції, тис.грн.(табл.14.2) |
810,00 |
716,00 |
-94,00 |
|
|
2. Одноденний оборот , грн. |
2219,18 |
1961,64 |
-257,53 |
|
|
3. Середньорічна вартість обігових коштів, тис.грн. |
283,70 |
291,40 |
7,70 |
|
|
4. Швидкість обороту, дні |
127,84 |
148,55 |
20,71 |
|
|
5. Коефіцієнт оборотності обігових коштів, оборот. |
2,86 |
2,46 |
-0,40 |
|
|
6. Вивільнено з обороту (-) чи залучено в оборот (+) оборотних коштів, тис.грн. |
X |
7,70 |
X |
ЗАВДАННЯ № 22
За даними балансу проаналізуйте стан розрахунків підприємства з дебіторами та кредиторами за звітний рік.
Таблиця 22.1 Вихідні дані та форма представлення результатів розрахунків
|
Показники |
На початок року |
На кінець року |
Зміна (+,-) |
||
|
у сумі |
у % |
||||
|
2.Дебіторська заборгованість за рахунками, тис.грн. |
|||||
|
2а) чиста реалізаційна вартість за товари , роботи, послуги |
141,5 |
165,1 |
|||
|
2б) резерв сумнівних боргів |
|||||
|
2в) з бюджетом |
|||||
|
2г) за виданими авансами |
0 |
7,2 |
|||
|
2д) з нарахованих доходів |
|||||
|
2е) із внутрішніх розрахунків |
2 |
2,9 |
|||
|
Разом |
|||||
|
4. Кредиторська заборгованість по розрахунках , тис.грн. |
|||||
|
4а) за товари,роботи,послуги |
74,1 |
70,4 |
|||
|
4б) з одержаних авансів |
10,2 |
10,4 |
|||
|
4в) з бюджетом |
20,2 |
12,2 |
|||
|
4г) з позабюджетних платежів |
5,3 |
3,2 |
|||
|
4е) зі страхування |
24,1 |
21,8 |
|||
|
4ж) з оплати праці |
64,1 |
57,9 |
|||
|
4з) з учасниками |
2,3 |
3,3 |
|||
|
4и) з внутрішніх розрахунків |
|||||
|
Разом |
|||||
|
Сальдо заборгованості по перевищенню дебіторської (+) над кредиторською(-) заборгованістю, тис.грн. |
Таблиця 22.2 Результати розрахунків
|
Показники |
На початок року |
На кінець року |
Зміна (+,-) |
||
|
у сумі |
у % |
||||
|
2.Дебіторська заборгованість за рахунками, тис.грн. |
|||||
|
2а) чиста реалізаційна вартість за товари , роботи, послуги |
141,5 |
165,1 |
23,60 |
116,68 |
|
|
2б) резерв сумнівних боргів |
|||||
|
2в) з бюджетом |
|||||
|
2г) за виданими авансами |
0 |
7,2 |
7,20 |
||
|
2д) з нарахованих доходів |
|||||
|
2е) із внутрішніх розрахунків |
2 |
2,9 |
0,90 |
145,00 |
|
|
Разом |
143,5 |
175,2 |
31,70 |
122,09 |
|
|
4. Кредиторська заборгованість по розрахунках , тис.грн. |
|||||
|
4а) за товари,роботи,послуги |
74,1 |
70,4 |
-3,70 |
95,01 |
|
|
4б) з одержаних авансів |
10,2 |
10,4 |
0,20 |
101,96 |
|
|
4в) з бюджетом |
20,2 |
12,2 |
-8,00 |
60,40 |
|
|
4г) з позабюджетних платежів |
5,3 |
3,2 |
-2,10 |
60,38 |
|
|
4е) зі страхування |
24,1 |
21,8 |
-2,30 |
90,46 |
|
|
4ж) з оплати праці |
64,1 |
57,9 |
-6,20 |
90,33 |
|
|
4з) з учасниками |
2,3 |
3,3 |
1,00 |
143,48 |
|
|
4и) з внутрішніх розрахунків |
|||||
|
Разом |
200,3 |
179,2 |
-21,10 |
89,47 |
|
|
Сальдо заборгованості по перевищенню дебіторської (+) над кредиторською(-) заборгованістю, тис.грн. |
-56,8 |
-4 |
52,80 |
7,04 |
ЗАВДАННЯ № 23
На основі розрахунків, виконаних у задачах 1-22 , зробить загальні висновки щодо фінансово-господарської діяльності підприємства за звітний рік з відображенням позитивних та негативних рис по наступним питанням :
а) оцінка виконання плану(прогнозу) та динаміки виробництва продукції;
б) оцінка виробництва продукції за асортиментом та ритмічністю;
в) оцінка забезпечення підприємства робочою силою , її руху та ефективності використання;
г) оцінка забезпечення підприємства основними фондами, їх руху, технічного стану та ефективності використання;
д.) оцінка забезпечення підприємства матеріальними ресурсами та ефективності їх використання;
е) аналіз динаміки, структури майна підприємства та джерел його формування;
ж) аналіз платоспроможності;
з) аналіз ефективності використання оборотних засобів;
и) аналіз стану розрахункової дисципліни на підприємстві.
Розробити пропозиції подальшого поліпшення виробничих показників та фінансового стану підприємства.
Відповідь:
Згідно результатів проведених в задачах № 1 -22 розрахунків характеристик діяльності підприємства , маємо наступні висновки :
а) оцінка виконання плану(прогнозу) та динаміки виробництва продукції;
План виробництва у вартісному виміру виконаний на 100,35%, при цьому фактична доля продукції на експорт становила 71,14% при плані 40,14%.
б) оцінка виробництва продукції за асортиментом та ритмічністю;
Асортимент виробництва продукції та ритмічність виробництва на протязі року порушувалися(89,58% по плану асортимента та 92,31% по плану ритмічності), що привело до можливих втрат на рівні (-76,6)тис.грн. по асортименту та (-54,6) тис.грн. по ритмічності.
в) оцінка забезпечення підприємства робочою силою , її руху та ефективності використання;
На підприємстві в звітному році значно зросла чисельність виробничо-промислового персоналу(+15%), як відносно попереднього року , так і відносно плану. Це привело до зниження продуктивності праці більше ніж 11%, оскільки
питома вага робітників в звітному році знизилася як відносно плану, так і відносно попереднього року, що є негативним показником.
В звітному році знизилися більш ніж в 2 рази плинність кадрів (невиробничі мотиви) та скоротився рух робочої сили по звільненню та прийому, тобто колектив почав стабілізуватися.
г) оцінка забезпечення підприємства основними фондами, їх руху, технічного стану та ефективності використання;
Стан руху основних фондів характеризується перевищенням проценту вибуття ОФ - 38,1% над процентом прибуття(оновлення) - 35 %. При цьому практично в 2 рази зріс процент зносу основних фондів (з 15,24% до 29,5%).
Стан розвитку основних фондів на підприємстві носить негативний характер.
д.) оцінка забезпечення підприємства матеріальними ресурсами та ефективності їх використання;
Матеріаломісткість продукції у звітному році знизилася на 7,13%, що є позитивним фактором, який дозволив на 7% скоротити витрати на забезпечення підприємства матеріальними ресурсами.
е) аналіз динаміки, структури майна підприємства та джерел його формування;
Загальна валюта балансу у звітному році знизилася з 655,5 тис.грн. до 625,3 тис.грн., при цьому доля власного капіталу підвищилася з 67,9% до 71,34%. Таким чином, при нормативній структурі власних коштів в балансі підприємства на рівні 50%, підприємство не використовує в достатній мірі фінансовий важіль зовнішнього кредитування. Необоротні активи балансу у звітному році знизилися з 58,17% до 50,84% в основному за рахунок виведення основних коштів та амортизації, при цьому доля запасів в оборотних коштів практично не змінилася (з 18,52% до 18,36%), що підтверджується зростанням долі дебіторської заборгованості та поліпшенням розрахункової дисципліни на підприємстві.
ж) аналіз платоспроможності;
Швидка(строкова) та загальна ліквідність підприємства відповідає нормативним вимогам, та у звітному році ще підвищилася. Одначе, абсолютна ліквідність в 2 рази нижче норми, тобто у підприємства хронічно нестає готівкових платіжних засобів.
з) аналіз ефективності використання оборотних засобів;
У звітному році швидкість обороту оборотних коштів знизилась , що, відповідно, характеризується підвищенням терміну 1 обороту з 127,8 днів до 148.5 днів та додатковим підвищенням обсягу оборотних коштів на 7,7 тис.грн., що є негативним фактором розвитку.
и) аналіз стану розрахункової дисципліни на підприємстві.
У звітному році стан показники стану розрахункової дисципліни на підприємстві підвищилися :
- сальдо між дебіторською заборгованістю (джерело коштів для розрахунків) та кредиторською заборгованістю ( борги постачальникам підприємства) значно скоротилося з (-56,4) тис.грн. до (-4)тис.грн. ;
- значним резервом є скорочення кредиторської заборгованості за виплатою заробітної плати працівникам, як соціально небезпечного джерела позикових коштів підприємства;
ПРОПОЗИЦІЇ
1. Для поліпшення виробничих показників підприємства необхідно :
а) активно використовувати фінансовий важель кредитних запозичень, сформувавши структуру пасивів в бік нарощування долі позикових коштів до 45%
замість використовуємих 29%;
б) направити додаткові фінансові кошти на часткове оновлення основних фондів та диверсифікацію виробництва в бік автоматизованого виробництва з доведенням зниження чисельності робітників ПВП до рівня, який запезпечує щорічне підняття продуктивності праці , замість екстенсивного процесу виконання плану з падінням продуктивності праці;
в) привести план виробництва та збуту продукції, а також планові ціни у відповідність з реальним попитом ринку по асортименту та ритмічності поставок;
г) направити частину позичкових коштів для підвищення рівня екстренних оборотних коштів(готівки) для доведення коефіцієнта абсолютної ліквідності до нормативних значень.
ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. Баканов М.И. , Шеремет А.Д. "Теория экономического анализа: учебник.". - М.: Финансы и статистика, 1996г.
2. Бойчук І.М. Харів П.С., Хопчан М.І. Економіка підприємств. - Львів: В-во "Сполом", 1998.
3. Вашків П.Г., Пастер П.І., Сторожук В.П., Ткач Є.І. Статистика підприємництва: Навч. посібник - К.: Слобожанщина, 1999.
4. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч.посібник.- К.: МАУП,2000
5. Ковалев В.В. "Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности." - М.: Финансы и статистика, 1996г.
6. Про затвердження Інструкції зі статистики чисельності працівників, зайнятих в народному господарстві України // Наказ Міністерства статистики України від 7 липня 1995 року N 171 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказом Державного комітету статистики України від 18 лютого 1999 року N 67)
7. Фінанси підприємств.Підручник /За ред.А.М.Поддєрьогіна - К.:КНЕУ,2000
Подобные документы
Методи розрахунку заробітку працівника при різних формах оплати праці. Розрахунок відносних показників структури промислово-виробничого персоналу, середньоспискової чисельності працівників, індексів продуктивності праці та середньої заробітної плати.
контрольная работа [334,9 K], добавлен 09.04.2011Розрахунок показників виробничої програми підприємства та підсумків її виконання. Чисельність промислово-виробничого персоналу, фонд заробітної плати працівників. Складання кошторису витрат на виробництво продукції. Калькулювання собівартості продукції.
курсовая работа [191,4 K], добавлен 23.08.2014Розрахунок основних показників діяльності підприємства. План виробництва та матеріально-технічного забезпечення. Зведений розрахунок фонду оплати праці. Комплексні витрати підприємства. Розрахунок витрат на виробництво продукції, собівартості і прибутку.
реферат [30,9 K], добавлен 23.12.2008Аналіз динаміки товарної продукції підприємства. Структура персоналу та фонду оплати праці на підприємстві. Розрахунок середньорічної заробітної плати одного працівника. Аналіз продуктивності праці на підприємстві та оцінка впливу на неї різних факторів.
контрольная работа [274,4 K], добавлен 20.01.2012Аналіз фінансово-економічних показників господарської діяльності підприємства "Комета". Визначення чисельності промислово-виробничого персоналу, трудомісткості виробничої програми, суми амортизаційних відрахувань, витрат. Калькуляція собівартості виробів.
курсовая работа [63,4 K], добавлен 25.02.2015Поняття планування виробництва продукції та матеріально-технічного забезпечення, його сутність, особливості, розрахунки та значення в діяльності організації. План праці та заробітної платні, етапи, характеристика. Розрахунки планування собівартості.
курсовая работа [59,6 K], добавлен 10.02.2009Загальна характеристика і організаційна структура підприємства. Розрахунок виробничої потужності і обсягу виробництва, чисельності працівників і фонду оплати праці, собівартості продукції. Зведені техніко-економічні показники підприємства, що вивчається.
курсовая работа [79,1 K], добавлен 24.10.2014Суть оплати праці і напрямки її статистичного вивчення. Годинний та місячний фонди оплати праці. Норматив заробітної плати на карбованець продукції. Аналіз виконання плану по фонду заробітної плати. Темпи зростання рівня оплати і продуктивності праці.
курсовая работа [421,1 K], добавлен 26.09.2009Огляд поняття і методики визначення собівартості продукції, відпускної ціни, вартості обладнання, інструменту, оснащення та інвентарю. Розрахунок потрібної чисельності працівників, фонду оплати праці, транспортно-заготівельних витрат, потреби матеріалів.
методичка [68,6 K], добавлен 07.02.2012Розрахунок збільшення випуску продукції та приросту продуктивності праці. Аналіз відносних величин динаміки обсягу виробництва продукції. Особливості обчислення кореляційного відношення між процентом виконання норми виробітку і кваліфікацією робітників.
контрольная работа [162,1 K], добавлен 28.07.2016
