Технико-экономические показатели деятельности ООО "Центральная"

Содержание

• 1.1 Краткая характеристика предприятия
• 1.2 Анализ основных фондов
• 1.3 Анализ оборотных фондов
• 1.4 Анализ численности
• 1.5 Анализ себестоимости
• 1.6 Анализ финансовых результатов
• 2.3 Совокупный годовой экономический эффект
• Заключение
• Список литературы

1.1 Краткая характеристика предприятия

ООО «Гостиница «Центральная» является юридическим лицом по действующему законодательству РФ, имеет обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, расчетный и иные счета в любых финансово- кредитных учреждениях, печать со своим наименованием, эмблему и другие необходимые реквизиты.

Общество для достижения целей своей деятельности вправе от своего имени совершать любые сделки, приобретать имущественные и неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейском суде.

Основным видом деятельности является предоставление гостиничных услуг, но осуществляет также иные виды хозяйственной деятельности[3, c.177]:

· оказание посреднических, маркетинговых, агентских, транспортных и иных услуг организациям и гражданам;

· организация и проведение ярмарок, выставок;

· оказание услуг общественного питания, в том числе столовых, кафе, ресторанов;

· оказание услуг прачечной и химчистки;

· бизнес-центр с конференц-залом, услуги международной связи, парикмахерская, киоски и магазины, круглосуточный обмен валюты, сейф, камеры хранения, бронирование авиа и ж.д. билетов, организация экскурсий, услуги гида и переводчика, туристическая информация.

Основным документом, регулирующим деятельность ООО Гостиница «Центральная», является Устав предприятия. В Уставе отражены основы функционирования предприятия.

Предприятие было зарегистрировано в налоговой инспекции под свидетельством о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц за номером серия 27 № 000820974.. ИНН организации: 2721000071 согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица серия 27 № 0002560.

8 сентября 2000 года организации было выдано свидетельство о государственной регистрации прав серия 27 ХБ № 0075264.

Согласно Уставу предприятия, имуществом общества являются принадлежащие ему на праве собственности основные и оборотные средства.

Гостиницы размещены в капитальных, оснащенных современным оборудованием зданиях. Номера гостиниц мебелированы и обустроены.

Самая крупная гостиница не только в структуре компании, но и в целом в городе Хабаровске, располагает 233 номерами для приема гостей. Исторически - центральная гостиница города. В результате осуществленных в течение последних пяти лет инвестиций, в настоящий момент практически полностью соответствует требованиям клиентов и стандартов отрасли, предъявляемых к трехзвездочным отелям. Эта гостиница является основным «генератором» положительного денежного потока и наиболее рентабельным подразделением компании.

Комфортабельные номера - со всеми удобствами, в каждом номере - телефон с прямым выходом на международную автоматическую связь, цветной телевизор, ванная комната. 239 комфортабельных номеров - со всеми удобствами, в том числе 12 двухместных и 20 одноместных экономичного класса, 85 одноместных, 41 двухместный, 26 одноместных номеров и 18 двухместных номеров повышенной комфортности, 21 двухкомнатных люкс, 4 апартамента. В гостинице “Центральная“ предоставляются следующие виды услуг : бары, ресторан, бизнес - центр с конференц - залом, услуги международной связи, парикмахерская, киоски и магазины, круглосуточный обмен валюты, сейф, камера хранения, бронирование авиа и ж.д. билетов, организация экскурсий, услуги гида и переводчика, туристическая информация, прачечная, химчистка.

Удачное расположение, завоеванная репутация и возможность обслуживать большие потоки гостей позволит этой гостинице занимать лидирующее положение в гостиничном бизнесе региона.

Организационная структура гостиницы является отражением полномочий и обязанностей, которые возложены на каждого ее работника. Права и обязанности руководства определяются, исходя из потребности удовлетворения желаний клиентов через имеющиеся возможности и ресурсы. Оперативные решения, обусловленные необходимостью удовлетворения потребностей клиентов, опираются на строго зафиксированную управленческую иерархию. Ответственность за принятие управленческих решений лежит на высшем звене управления. Подразделения являются функциональными звеньями, каждое из которых использует свою специфическую технологию, но все вместе они имеют одну цель - удовлетворение потребностей клиентов[10, c. 176].

Следует отметить, что предприятие имеет разветвленную структуру управления (рис. 1, приложение 1).

Для того, чтобы оценить деятельность предприятия сферы туризма нужно провести анализ технико-экономических показателей по данным отчетности предприятия. Это позволит сделать предварительный вывод о результатах работы предприятия[3, c. 176].

Оценку финансового состояния предприятия проводим на основании данных баланса и отчета о прибылях и убытках, которые представлены в приложениях 2-8.

В таблице 1 (приложение 9) отражены основные технико- экономические показатели деятельности ООО «Центральная».

Результаты таблицы 1 более наглядно отражены на рисунке 2.



Рис. 2. Динамика основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Центральная»

Как видно из таблицы 1 и рисунка 2:

1) выручка от реализации в 2004 году выросла с 205467 до 235149 руб. по сравнению с 2003 годом и с 235149 до 304325 руб. в 2005 году по сравнению с 2004 годом;

2) себестоимость услуг выросла с 156900 до 160539 руб. в 2004 году и с 150639 до 168383 руб. в 2005 году по сравнению с 2004 годом

3) прибыль балансовая выросла с 9460 до 16202 руб. в 2004 году и с 16202 до 53965 руб. в 2005 году

4) прибыль от реализации услуг в 2004 году выросла с 15670 до 25982 руб. и выросла с 25982 до 65044 руб. в 2005 году.

Рост показателей прибыли является положительной тенденцией и свидетельствует о расширении деятельности организации и росте объемов услуг.

Рис. 3. Динамика уровня затрат ООО «Центральная» в 2003-2005 годах

Как видно из рисунка 3, в 2004 году уровень затрат организации упал с 76,36 % до 68,27 %. А в 2005 году произошло падение уровня затрат до 55,33 %.

Рис. 4. Динамика показателей рентабельности ООО «Центральная» в 2003-2005 годах

Как видно из рисунка 4, в 2004 году в организации значение рентабельности возросло с 4,6 % до 6,89 %, что может быть связано с падением значения прибыли. В 2005 году значение рентабельности снова выросло до 17,73 %, что является положительной тенденцией в деятельности организации.

Рис. 5. Динамика показателей деятельности ООО «Центральная» в 2003-2005 годах

Как видно из рисунка 5, в 2004 году произошло:

1) рост выработки на одного рабочего с 200,86 до 247,59 руб.

2) падение средней заработной платы с 33,56 до 32,76 руб.

В 2005 году произошло:

1) рост выработки с 247,59 до 298,36 руб.

2) рост средней заработной платы с 32,76 до 57,73 руб.

Таким образом, в целом по ООО «Центральная» можно сделать вывод, что в 2004 году положение организации улучшилось, как и в 2005 году.

1.2 Анализ основных фондов

В таблице 2 (приложение 10) представлен анализ наличия основных средств в организации. В таблице 3 (приложение 11) представлен анализ движения основных средств организации[7, c. 190].



Рис. 6. Структуры основных фондов ООО «Центральная» в 2003 -2005 годах

Как видно из рисунка 6, наибольшую долю в структуре основных средств организации занимают здания - 25 %, а наименьшую - машины и оборудования - 5 %.



Рис. 7. Динамика основных средств ООО «Центральная» в 2003-2005 годах

Таблица 4

Анализ эффективности использования основных средств

Наименование показателя	2003	2004	2005	2004 к 2003	2005 к 2004
Коэффициент прироста	0,04	-0,03	0,22	-0,07	0,25
Коэффициент ввода	0,05	0,01	0,36	-0,04	0,36
Коэффициент обновления	0,17	0,18	0,19	0,01	0,01
Коэффициент выбытия	0,01	0,04	0,18	0,03	0,14
Коэффициент замены	0,30	0,31	0,03	0,01	-0,28
Коэффициент расширения	0,70	0,69	0,97	-0,01	0,28



Рис. 8. Динамика показателей эффективности использования основных средств ООО «Центральная» в 2003-2005 годах

Как видно из рисунка 8, в организации произошел рост коэффициента расширения с 0,7 до 0,97, коэффициента обновления с 0,17 до 0,19, коэффициента выбытия с 0,01 до 0,18.

Таблица 5

Оценка эффективности использования основных фондов ООО «Центральная»

Показатель	2003	2004	2005	Динамика	Темп роста
				2004 к 2003	2005 к 2004	2004 к 2003	2005 к 2004
Объем реализации, руб.	205467	235149	304325	29682,00	69176,00	114,45	129,42
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.	141034	134616	154807	-6417,50	20191,00	95,45	115,00
Фондоотдача	0,69	0,57	0,51	-0,11	-0,06	83,40	88,86
Фондоемкость	1,46	1,75	1,97	0,29	0,22	119,90	112,54

Рис. 9. Динамика показателей эффективности использования основных средств ООО «Центральная» в 2003-2005 годах

Как видно из рисунка 9, в 2004 году в организации произошел рост фондоемкости с 1,40 до 1,75, а в 2005 году до 1,97. В 2004 году произошло падение фондоотдачи с 0,69 до 0,57 , а в 2005 году до 0,51

1.3 Анализ оборотных фондов

Анализ дебиторской задолженности представлен в таблице 6.

Таблица 6

Динамика кредиторской и кредиторской задолженности ООО «Центральная» руб.

№ п/п	Показатели	2003	2004	2005	Динамика	Темп изменения, %
					2004 к 2003	2005 к 2004	2004 к 2003	2005 к 2004
1	Дебиторская задолженность	70480	75122	70240	4642	-4882	106,59	93,50
	в том числе
	покупатели и заказчики	58900	56433	22138	-2467	-34295	95,81	39,23
	Прочие дебиторы	11580	18689	48102	7109	29413	161,39	257,38

Рис. 10. Структура дебиторской задолженности ООО «Центральная» в 2005 году

Как видно из рисунка 10, в организации в 2005 году наибольшую долю в структуре дебиторской задолженности занимали прочие дебиторы - 68 %, а наименьшую - покупатели и заказчики - 32 %.

Рис. 11. Динамика дебиторской задолженности ООО «Центральная» в 2003-2005 годах

Как видно из рисунка 1, в организации наблюдались тенденции:

1) в 2004 году дебиторская задолженность выросла с 70480 до 75122 руб., а в 2005 году - до 70240 руб.

Таблица 7

Анализ эффективности использования дебиторской задолженности

Руб.

№ п/п	Показатели	2003	2004	2005	Динамика	Темп изменения, %
					2004 к 2003	2005 к 2004	2004 к 2003	2005 к 2004
	Выручка от реализации	205467,00	235149,00	304325,00	29682,00	69176,00	114,45	129,42
	Дебиторская задолженность	70480,00	75122,00	70240,00	4642,00	-4882,00	106,59	93,50
	Оборачиваемость дебиторской задолженности	2,92	3,13	4,33	0,21	1,20	107,37	138,41
	Коэффициент загрузки дебиторской задолженности	0,34	0,32	0,23	-0,02	-0,09	93,13	72,25
	Продолжительность оборота ДЗ	123,49	115,01	83,09	-8,48	-31,92	93,13	72,25

Из таблицы 7 можно сделать следующие выводы:

1) оборачиваемость ДЗ в 2004 году выросла на 0,21 или на 7,37 %, а в 2005 году - на 1,2 или на 38,41 %

Рост коэффициента оборачиваемости является положительной тенденцией, а коэффициента загрузки- отрицательной для организации, также как и рост продолжительности оборота.



Рис. 12. Динамика запасов организации в 2003-2005 годах

Как видно из рис. 12, сумма запасов организации в 2004 году выросла с 3978 руб. до 44720 руб., а в 2005 году - до 73913 руб.

Рис. 13. Структура оборотных средств ООО «Центральная « в 2005 году

Как видно из рис. 13, наибольшую долю в структуре оборотных средств организации занимают запасы (41%), а наименьшую - денежные средства -6%.

1.4 Анализ численности

В таблице 8 отражен анализ движения рабочей силы.

Таблица 8

Анализ движения рабочей силы в ООО «Центральная»

№п/п	Показатель	2003	2004	2005	Динамика	Темп изменения, %
					2004 к 2003	2005 к 2004	2004 к 2003	2005 к 2004
1	Среднесписочная численность, чел.	890,00	950,00	1020,00	60,00	70,00	106,74	107,37
2	Принято, чел.	50	68	89	18,00	21,00	136,00	130,88
3	Выбыло с предприятия, чел.	45	69	78	24,00	9,00	153,33	113,04
4	В том числе на учебу, чел	3	3	4	0,00	1,00	100,00	133,33
5	на вооруженные силы, чел.	4	5	6	1,00	1,00	125,00	120,00
6	на пенсию и другие причины, предусмотренные законом, чел	15	25	35	10,00	10,00	166,67	140,00
7	По собственному желанию, чел	58	55	67	-3,00	12,00	94,83	121,82
8	За нарушение дисциплины, чел.	2	3	2	1,00	-1,00	150,00	66,67
9	Коэффициент оборачиваемости по выбытию	0,05	0,07	0,08	0,02	0,00	143,65	105,29
10	Коэффициент оборачиваемости по приему	0,06	0,07	0,09	0,02	0,02	127,41	121,90
11	Коэффициент текучести	0,07	0,06	0,07	-0,01	0,01	90,56	110,80

Как видно из таблицы 8, в 2004 году среднесписочная численность работающих на предприятии выросла по сравнению с 2003 годом на 60 человек, а 2005 году уменьшилась на 70 человек.

Рис. 14. Динамика среднесписочной численности работающих ООО «Центральная» в 2003-2005 годах

Рис. 15. Движение численности работающих в ООО «Центральная» в 2003-2005 годах

Как видно из рисунка 15, в 2004 году выросло количество принятых на предприятии с 50 до 68 человек, и количество выбывших с 45 до 69 человек. В 2005 году количество прибывших снизилось с 68 до 89 человек. Количество выбывших упало с 69 до 78 человек.

Рис.16. Структура выбывших работающих в ООО «Центральная» в 2003 году

Как видно из рисунка 16, в 2003 году наибольшую долю среди выбывших с организации занимали уволенные по собственному желанию - 71 %, а наименьшую - уволенные за нарушение дисциплины - 2 %.

Рис.17.Структура выбывших в ООО «Центральная» в 2004 году

Как видно из рисунка 17, в 2004 году наибольшую долю в структуре выбывших занимали уволенные по собственному желанию - 61 %, а наименьшую - также уволенные за нарушение дисциплины - 3 %.



Рис. 18. Структура выбывших в ООО «Центральная» в 2005 году

Как видно из рисунка 18, в 2005 году наибольшую долю в структуре выбывших в организации занимали уволенные по собственному желанию - 58 %, а наименьшую - уволенные за нарушение дисциплины- 2 % и на учебу - 4 %.

Рис. 19. Динамика основных показателей движения рабочей силы ООО «Центральная» в 2003-2005 годах

Как видно из рисунка 19, в 2004 -2005 годах наблюдались тенденции:

1) Рост коэффициента оборачиваемости по выбытию с 0,05 до 0,07 в 2004 году и до 0,08 в 2005 году

2) снижение коэффициента текучести с 0,07 до 0,06 в 2004 году и рост до 0,07 в 2005 году

3) рост коэффициента оборачиваемости по приему -0,06 до 0,07 в 2004 году и до 0,09 в 2005 году

Таблица 9

Анализ использования рабочей силы

№ п/п	Показатель	Единица измерения	2003	2004	2005	Динамика	Темп изменения, %
						2004 к 2003	2005 к 2004	2004 к 2003	2005 к 2004
1	Выручка от реализации услуг	руб.	205467,00	235149,00	304325,00	29682,00	69176,00	114,45	129,42
2	среднесписочная численность	чел	890,00	950,00	1020,00	60,00	70,00	106,74	107,37
3	В том числе основного производства	чел	770,00	790,00	900,00	20,00	110,00	102,60	113,92
4	Выработка на одного рабочего	руб./чел	230,86	247,53	298,36	16,66	50,83	107,22	120,54
5	Фонд оплаты труда	руб.	29870,00	31123,00	58884,00	1253,00	27761,00	104,19	189,20
6	В том числе основных рабочих	руб.	26883,00	28010,70	52995,60	1127,70	24984,90	104,19	189,20
7	Заработная плата на рубль реализованных услуг	руб.	0,15	0,13	0,19	-0,01	0,06	91,04	146,19
8	В том числе основного производства	руб.	0,13	0,12	0,17	-0,01	0,06	91,04	146,19
9	Средняя заработная плата	руб.	33,56	32,76	57,73	-0,80	24,97	97,61	176,21
10	В том числе основного производства	руб.	38,79	39,40	65,43	0,60	26,03	101,56	166,07

Как видно из таблицы 9:

1) численность основных работников в 2004 году увеличилась на 60 человек, а в 2005 году увеличилась на 70 человек;

2) выработка на одного рабочего в 2004 году увеличился на 16,66 руб. на человека и на 50,83 руб. в 2005 году;

3) фонд оплаты труда в 2004 году вырос с 29870 руб. до 31123 руб. , а в 2005 году вырос до 58884 руб.

4) заработная плата на рубль реализованных услуг в 2004 году снизилась с 0,15 до 0,13 руб. на рубль, а в 2005 году - поднялась до 0,19 руб.

5) средняя заработная плата в 2004 году снизилась с 33,56 до 32,76 руб., а в 2005 году - снова выросла до 57,73 руб.

1.5. Анализ себестоимости

Анализ себестоимости услуг гостиничного хозяйства проводим в таблице 10[13, c. 165].

Таблица 10

Структура себестоимости затрат ООО «Центральная» по элементам затрат руб.

№ п/п	Показатели	2003	2004	2005	Динамика	Темп изменения, %
					2004 к 2003	2005 к 2004	2004 к 2003	2005 к 2004
	Материальные затраты	57400	62456	116553	5056,00	54097,00	108,81	186,62
	Услуги транспорта	1500	1890	2580	390,00	690,00	126,00	136,51
	Энергия	7900	8520	10450	620,00	1930,00	107,85	122,65
	Затраты на оплату труда	27890	31123	58884	3233,00	27761,00	111,59	189,20
	Отчисления на социальные нужды	7580	11788	24730	4208,00	12942,00	155,51	209,79
	Амортизация	12570	13056	11522	486,00	-1534,00	103,87	88,25
	Налоги, включаемые в себестоимость	4589	5780	9780	1191,00	4000,00	125,95	169,20
	Оплата услуг сторонних организаций	1780	2450	3000	670,00	550,00	137,64	122,45
	ИТОГО по элементам затрат	121209	137063	237499	15854,00	100436,00	113,08	173,28

Более наглядно данные таблицы 10 представлены на рисунке 20.

Рис. 20. Динамика основных элементов затрат ООО «Центральная» в 2003-2005 годах

Из рисунка 20, видны следующие тенденции:

1) материальные затраты в 2004 году выросли с 57400 до 62456 руб., а в 2005 году - на 116553 руб.

2) затраты на услуги транспорта в 2004 году выросли с 1500 до 1809 руб., а 2005 году до 2580 руб.

3) затраты на энергию в2004 году выросли с 7900 до 8520 руб., а 2005 году - выросли до 10450 руб.

4) затраты на оплату труда выросли с 27890 до 31123 руб., в 2005 году - до 58884 руб.

5) затраты на соцнужды выросли в 2004 году с 7580 до 11780 руб., а в 2005 году - до 24730 руб.

6) затраты на амортизацию в 2004 году упали с 12570 до 13056 руб., а в 2005 году - до 11522 руб.

7) налоги в 2004 году выросли с 4589 до 5780 руб., а в 2005 году - до 9780 руб.

8) оплата услуг сторонним организация выросла с 1780 до 2450 руб., а в 2005 году - до 3000 руб.

9) В целом сумма затрат организации в 2004 году выросла с 121209 до 137063 руб., а в 2005 году - до 237499 руб.

Рис. 21. Структура затрат ООО «Центральная» в 2005 году

Как видно из рисунка 21, в 2005 году в организации наибольшую долю в структуре затрат занимали затраты на оплату труда - 25 %, а наименьшую - затраты на оплату услуг сторонним организациям - 1 % и на услуги транспорта - 1 %.

1.6 Анализ финансовых результатов

Анализ финансовых результатов деятельности организации проводим в таблице 11.

Таблица 11

Анализ финансовых результатов ООО «Центральная»

Показатели	Значение, руб.	Динамика, руб.	Темп роста, %
	2003	2004	2005	2004 к 2003	2005 к 2004	2004 к 2003	2005 к 2004
Выручка от реализации	205467	235149	304325	29682	69176	114	129
Себестоимость	156900	160539	168383	3639	7844	102	105
Валовая прибыль	48567	74610	135942	26043	61332	154	182
Прибыль от продаж	15670	25982	65044	10312	39062	166	250
Прибыль до налогообложения	15670	25982	65044	10312	39062	166	250
Налог на прибыль	3761	6236	15611	2475	9375	166	250
Чистая прибыль	11909	19746	49433	7837	29687	166	250



Рис. 22. Динамка выручки и себестоимости ООО «Центральная» в 2003-2005 годах

Как видно из рис. 22, выручка организации в 2004 году растет на 296832 руб. или на 14%. В 2005 году выручка растет на 69176 руб. или на 29%.

Себестоимость в 2004 году растет на 3639 руб. или на 2%, а в 2005 году на 7844 руб. или на 5%

Рис. 23. Динамика прибыли организации в 2003-2005 годах

Как видно из рис. 23, чистая прибыль организации в 2004 году растет на 7837 руб. или на 66%, а в 2005 году - на 29687 руб. или в 2,5 раза.

2. Совокупный годовой экономический эффект

В качестве проекта в рамках работы выступает внедрение ряда реорганизационных мероприятий по совершенствованию деятельности предприятия.

Эффективность проекта должна оцениваться с различных точек зрения. В соответствии с Методическими рекомендациями по оценке эффективности инновационных проектов и их отбору для финансирования, основными методами оценки экономической эффективности являются[9, c. 211]:

- метод чистого дисконтированного дохода (ЧДД);

- метод срока окупаемости;

- метод индекса доходности и рентабельности проекта;

- метод внутренней нормы доходности;

- расчет точки безубыточности проекта.

Основные показатели, для определения эффективности инновационного проекта приведены в таблице 12.

Таблица 12

Основные показатели для определения эффективности проекта

Показатели	Ед.изм.	Значение
Единовременные затраты	тыс. руб.	348,1
Срок проекта	Лет	10
Объем реализации услуг	тыс. руб.
I этап	тыс. руб.	7 787
II этап	тыс. руб.	18 540
Постоянные затраты	Тыс. руб.	35,5
В т.ч. амортизация	Тыс. руб.	27,5
Переменные затраты	% от отгрузки	68
Условно-постоянные затраты:	тыс. руб.
I этап	тыс. руб.	9,83
II этап	тыс. руб.	28,8
Годовая реализация услуг	тыс. руб.
I этап	тыс. руб.	23
- в 1 год реализации проекта	тыс. руб.	6
II этап	Тыс. руб.	69
Валютный депозит	%	9
Уровень риска проекта	%	35
Инфляция на валютном рынке	%	11

Чистый дисконтный доход

Для расчета коэффициента дисконтирования (d), воспользуемся формулой[5, c. 187]:

(1)

где		доходность альтернативных вложений
		уровень премии за риск
		уровень инфляции

В данном проекте, в качестве альтернативных вложений средств, необходимых для реализации данного проекта, взят средний банковский депозитный процент - 9 % годовых.

Премию за риск рассчитаем, исходя из среднего класса инновации по формуле[3, c. 166]:

(2)

где средний класс инновации

класс сложности инновации по i-му классификационному признаку (i-й строке таблицы

количество классификационных признаков

Таким образом:

Тогда при , параметр , при расчете коэффициента дисконтирования будет составлять 10 %. Однако, реализация данного долгосрочного проекта, вносящего коренные изменения в существующую технологию работы, сопряжена с большим риском, поэтому в дальнейших расчетах премию за риск возьмем равную 35 %.

Для дальнейших расчетов значение уровня инфляции (c) возьмем равным 11 %.

Таблица 13

Соотношение среднего класса инновации и средней премии за риск

Средний класс инновации	1	2	3	4	5	6	7	8
Премия за риск, %	0,0	0,5	1,0	2,0	5,0	10,0	20,0	50,0

Таким образом, значение коэффициента дисконтирования, для расчета экономической эффективности данного проекта:

Чтобы определить чистый дисконтный доход данного проекта, на основании данных из таблицы 12, необходимо рассчитать общие текущие затраты по каждому периоду. Для этого воспользуемся таблицей 14 (приложение 12).

Теперь, на основании полученных данных, можно рассчитать затраты (таблица 15, приложение 13), поступления от проекта (таблица 16) и потоки денежных средств (таблица 17) для каждого года реализации данного проекта.

Таблица 16

Затраты на проект, тыс. руб.

Этап	0	I	II
Период	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Единовременные затраты	348	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Текущие затраты	0	861	3 101	5 340	6 404	7 449	8 493	9 538	10 582	11 627	12 672
Итого	348	861	3 101	5 340	6 404	7 449	8 493	9 538	10 582	11 627	12 672

Таблица 17

Поступления от реализации проекта

Этап	0	I	II
Период	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Объем отгрузки	0	1 200	4 494	7 787	9 323	10 859	12 395	13 932	15 468	17 004	18 540
Амортизация	0	27,5	27,5	27,5	27,5	27,5	27,5	27,5	27,5	27,5	27,5
Итого	0	1 228	4 521	7 815	9 351	10 887	12 423	13 959	15 495	17 031	18 568

Таблица 18

Потоки денежных средств по проекту

Этап	0	I	II
Период	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Приток	0	1 228	4 521	7 815	9 351	10 887	12 423	13 959	15 495	17 031	18 568
Отток	348	861	3 101	5 340	6 404	7 449	8 493	9 538	10 582	11 627	12 672
Итого	-348	366	1 420	2 474	2 947	3 438	3 930	4 421	4 913	5 404	5 896

Графическое представление результатов вычислений приведено на рисунке 24 (приложение 14).

Чистый дисконтный доход (ЧДД) рассчитывается, как разность накопленного дисконтированного дохода от реализации проекта и дисконтированных единовременных затрат на внедрение инновации[11, c. 187]:

(3)

где дисконтированный доход i-го периода реализации проекта

количество периодов реализации проекта

Дисконтированный доход определенного периода рассчитывается по формуле:

(4)

где доходы i-го периода реализации проекта

затраты i-го периода реализации проекта

коэффициент дисконтирования

Результаты расчетов ЧДД и ДД для каждого периода реализации проекта приведены в таблице 19 (приложение 15).

Так как ЧДД за весь период реализации проекта имеет положительное значение, следовательно, данный проект является экономически эффективным.

Срок окупаемости

Срок окупаемости проекта, представляет собой расчетную дату, начиная с которой чистый дисконтированный доход принимает устойчивое положительное значение. Математически срок окупаемости находиться при решении экспоненциального уравнения расчета ЧДД с неизвестным периодом реализации (X), при этом значение ЧДД принимается равным 0, т.е. когда дисконтированный доход равен (покрыл) дисконтированные затраты[12, c. 232]:

(5)

(6)

Однако на практике применяют метод приблизительной оценки срока окупаемости:

(7)

Где последний период реализации проекта, при котором разность накопленного дисконтированного дохода и дисконтированных затрат принимают отрицательное значение

последнее отрицательное значение ЧДД

первое положительное значение ЧДД

Таким образом:

Таким образом, данный проект окупается на четвертый месяц, после внедрения на предприятии. Это не превышает срок реализации данного проекта, а, следовательно, подтверждает экономическую эффективность данного проекта.

Рис. 25. Графики ЧДД и ИД по проекту

Доходность и рентабельность

Индекс доходности - это отношение суммарного дисконтированного дохода к суммарным дисконтированным затратам[14, c. 109]:

(8)

где доходы i-го периода реализации проекта

затраты i-го периода реализации проекта

коэффициент дисконтирования

количество периодов реализации проекта

Таким образом:

В данном случае индекс доходности больше 1, следовательно, данный проект экономически эффективен.

Среднегодовая рентабельность проекта является разновидностью индекса доходности, соотнесенного со сроком реализации проекта. Этот показатель показывает, какой доход приносит вложенная в проект единица инвестиций[10, c. 254]:

(9)

где индекс доходности

количество периодов реализации проекта

Таким образом:

Критерием экономической эффективности инновационного проекта является положительная рентабельность проекта.

Заключение

ООО «Гостиница «Центральная» является юридическим лицом по действующему законодательству РФ, имеет обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, расчетный и иные счета в любых финансово- кредитных учреждениях, печать со своим наименованием, эмблему и другие необходимые реквизиты.

Выводы по основным показателям:

5) выручка от реализации в 2004 году выросла с 205467 до 235149 руб. по сравнению с 2003 годом и с 235149 до 304325 руб. в 2005 году по сравнению с 2004 годом;

6) себестоимость услуг выросла с 156900 до 160539 руб. в 2004 году и с 150639 до 168383 руб. в 2005 году по сравнению с 2004 годом

7) прибыль балансовая выросла с 9460 до 16202 руб. в 2004 году и с 16202 до 53965 руб. в 2005 году

8) прибыль от реализации услуг в 2004 году выросла с 15670 до 25982 руб. и выросла с 25982 до 65044 руб. в 2005 году.

9) наибольшую долю в структуре основных средств организации занимают здания - 25 %, а наименьшую - машины и оборудования - 5 %.

10) в организации произошел рост коэффициента расширения с 0,7 до 0,97, коэффициента обновления с 0,17 до 0,19, коэффициента выбытия с 0,01 до 0,18

11) в 2004 году в организации произошел рост фондоемкости с 1,40 до 1,75, а в 2005 году до 1,97. В 2004 году произошло падение фондоотдачи с 0,69 до 0,57 , а в 2005 году до 0,51

12) в организации в 2005 году наибольшую долю в структуре дебиторской задолженности занимали прочие дебиторы - 68 %, а наименьшую - покупатели и заказчики - 32 %

13) в 2004 году дебиторская задолженность выросла с 70480 до 75122 руб., а в 2005 году - до 70240 руб.

14) оборачиваемость ДЗ в 2004 году выросла на 0,21 или на 7,37 %, а в 2005 году - на 1,2 или на 38,41 %

15) сумма запасов организации в 2004 году выросла с 3978 руб. до 44720 руб., а в 2005 году - до 73913 руб.

16) наибольшую долю в структуре оборотных средств организации занимают запасы (41%), а наименьшую - денежные средства -6%

17) в 2004 году среднесписочная численность работающих на предприятии выросла по сравнению с 2003 годом на 60 человек, а 2005 году уменьшилась на 70 человек.

18) материальные затраты в 2004 году выросли с 57400 до 62456 руб., а в 2005 году - на 116553 руб.

Список литературы

1. Браймер Р.А. Основы управления в индустрии гостеприимства / Пер. с англ. -- М.: Аспект-Пресс, 2004. - 254 с.

2. Герчикова И.Н. Менеджмент. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. - 290 с.

3. Джанджугазова Е.А. Маркетинг в индустрии гостеприимства / М.: Academia, 2004. - 185 с.

4. Зорин Е.В., Виноградов П. А., Ильина Е.Н. и др. Туризм и отраслевые системы: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 178 с.

5. Исмаев Д.К. Международное гостиничное хозяйство: по материалам зарубежных публикаций.- М.: ВШТГ, 2005. - 86 с.

6. Кабушкин Н.И., Бондаренко Г.А. Менеджмент гостиниц и ресторанов: учеб. пособие - Минск: ООО «Новое знание», 2000. - 180 с.

7. Кобяк М.В. Рынок труда и Россия. // 5 звезд. - 2005. - №2. - С. 13

8. Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Д., Вонг В. Основы маркетинга / Пер. с англ.; 2-е европ. изд. -- СПб.: Издательский дом “Вильямс”, 2003. - 580 с.

9. Кудимова М.В. Уважение к клиенту начинается с уважения к себе.// 5 звезд. - 2004. - №6. - С. 14

10. Лесник А.Л., Чернышев А.В. Практика маркетинга в гостиничном и ресторанном бизнесе. - М.: Товарищ, 2005. - 286 с.

11. Лесник А.Л., Смирнова М.Н. Методика проведения маркетинговых исследований в гостиничном бизнесе. М.: ООО «САС ПЛЮС»,2003.-126 с.

12. Под ред. А.Л. Лесника, А.В. Чернышева/ Организация и управление гостиничным бизнесом - М.: Издательский дом «Альпина», 2001. - 212 с.

13. Ляпина И.Ю. Организация и технология гостиничного обслуживания. М.: ПрофОбрИздат, 2002. - 187 с.

14. Международный стандарт ИСО 9004-2:1991. Общее руководство качеством и элементы системы качества. Ч. 2: Руководящие указания по услугам / Пер. с англ., науч. ред. В.И. Галеев. -- М.: Всерос. науч.-исслед. ин-т сертификации Госстандарта России (ВНИИС), 2004. - 68 с.

15. Питер P. Диксон. Управление маркетингом / Пер. с англ. -- М.:ЗАО “Изд-во БИНОМ”, 2005. - 174 с.

16. Под редакцией А.Д.Чудновского / Туризм и гостиничное хозяйство - М.: ЭКМОС, 2003. - 197 с.

17. Чудновский А.Д. Гостиничный и Центральнаяический бизнес: Учебник. - М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Издательство ЭКМОС, 2004. - 168 с.

18. Юданов А.Ю. Конкуренция: теория и практика: Учеб. пособие; 2-е изд., испр. и доп. -- М.: Изд-во “ГНОМ-ПРЕСС”, 2003. - 224 с.

19. http://vrn.comlink.ru/

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Рис. 1. Организационная структура ООО «Гостиница Центральная»

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Таблица 1

Основные технико- экономические показатели деятельности ООО «Центральная» в 2003-2005 годах

№ п/п	Показатель	Единица измерения	Годы	Изменение
			2003	2004	2005	абсолютное	относительное
						2004 к 2003 году	2005 к 2004 году	2004 к 2003 году	2005 к 2004 году
1	Выручка от реализации услуг	руб.	205467,00	235149,00	304325,00	29682,00	69176,00	114,45	129,42
2	Себестоимость реализации услуг	руб.	156900,00	160539,00	168383,00	3639,00	7844,00	102,32	104,89
3	Прибыль от реализации услуг	руб.	15670,00	25982,00	65044,00	10312,00	39062,00	165,81	250,34
4	Прибыль балансовая	руб.	9460,00	16202,00	53965,00	6742,00	37763,00	171,27	333,08
5	Уровень затрат	%	76,36	68,27	55,33	-8,09	-12,94	89,40	81,04
6	Среднегодовая стоимость основных фондов	руб.	141034	134616	154807	-6417,50	20191,00	95,45	115,00
7	рентабельность	%	4,60	6,89	17,73	2,29	10,84	149,65	257,36
8	Фондоотдача		0,69	0,57	0,51	-0,11	-0,06	83,40	88,86
9	среднесписочная численность	Чел	890,00	950,00	1020,00	60,00	70,00	106,74	107,37
10	Выработка на одного работника	руб.	230,86	247,53	298,36	16,66	50,83	107,22	120,54
11	Средняя зарплата на одного работника	руб.	33,56	32,76	57,73	-0,80	24,97	97,61	176,21

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Таблица 2

Анализ структуры основных средств ООО «Центральная» в 2003-2005 годах

№ п/п	Показатели	2003	2004	2005
		руб.	удельный вес, %	руб.	удельный вес, %	руб.	удельный вес, %
1	Здания	33654	25	33654	25	43750	25
2	Сооружения и передаточные устройства	20192	15	20192	15	26250	15
3	Машины и оборудование	6731	5	6731	5	8750	5
4	Транспортные средства	13462	10	13462	10	17500	10
5	Производственный и хозяйственный инвентарь	17500	13	17500	13	22750	13
6	Другие виды основных средств	32308	24	32308	24	42000	24
7	Земельные участки и объекты природопользования	10769	8	10769	8	14000	8
	Итого	134616	100	134616	100	174998	100

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Таблица 3

Анализ движения основных средств организации, руб.

Показатель наименование	2003 год	2004 год	2005
	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбы-ло	Наличие на конец отчетного периода	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода	Наличие на начало отчетного года	Посту-пило	Вы-было	Наличие на конец отчетного периода
Здания	36863	1668	4877	33654	33654	1570	1570	33654	33654	15400	5305	43750
Сооружения и передаточные устройства	22118	2000	3925	20192	20192	2000	2000	20192	20192	7800	1743	26250
Машины и оборудование	7373	580	1222	6731	6731	580	580	6731	6731	2580	561	8750
Транспортные средства	14745	10450	11734	13462	13462	10450	10450	13462	13462	9850	5812	17500
Производственный и хозяйственный инвентарь	19169	1800	3469	17500	17500	1800	1800	17500	17500	5780	530	22750
Рабочий скот
Продуктивный скот
Многолетние насаждения
Другие виды основных средств	35388	12400	15480	32308	32308	12400	12400	32308	32308	12400	2708	42000
Земельные участки и объекты природопользования	11796	7800	8827	10769	10769	7800	7800	10769	10769	7800	4569	14000
Капитальные вложения на коренное улучшение земель
Итого	147451	36698	49533	134616	134616	36600	36600	134616	134616	61610	2128	174998

3

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Таблица 14

Классификация нововведений и инновационных процессов по группам

№ п/п	Признаки разделения на группы	Значения признаков, определяющих группу риска	Класс по признаку
	По содержанию нововведения	Новая технология (метод)	6
	Тип новатора (сфера создания новшества)	Производственные фирмы и отделения	7
	Тип новатора (область знаний и функций)	Организация и управление	4
	Тип инноватора (сфера нововведения)	Промышленные звенья	6
	Уровень инноватора	Подразделение фирмы	7
	Территориальный масштаб нововведения	Российская федерация, ближнее зарубежье	6
	Масштаб распространения нововведения	Единичная реализация	5
	По степени радикальности (новизны)	Ординарные (изобретения, новые разработки)	4
	По глубине преобразований инноватора	Комплексные	4
	Причина появления нового (инициатива)	Потребности производства	5
	Этап ЖЦ спроса на новый продукт	Ускорение роста	3
	Характер кривой ЖЦ товара	Типовая, классическая кривая	1
	Этапы ЖЦ товара (по типовой кривой)	Рост	4
	Уровень изменчивости технологии	«Плодотворная» технология	5
	Этапы ЖЦ технологии	Зарождение	8
	Этапы ЖЦ организации-инноватора	Становление	6
	Длительность инновационного процесса	Долгосрочные (более 3 лет)	8
	Сумма строк		89

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Таблица 15

Расчет текущих затрат по проекту по периодам

Этап	0	I	II
Период	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Объем работ	0	1 200	4 494	7 787	9 323	10 859	12 395	13 932	15 468	17 004	18 540
Переменные затраты	0	816	3 056	5 295	6 340	7 384	8 429	9 473	10 518	11 563	12 607
Постоянные затраты	0	35,5	35,5	35,5	35,5	35,5	35,5	35,5	35,5	35,5	35,5
Условно-постоянные	0	9,83	9,83	9,83	28,8	28,8	28,8	28,8	28,8	28,8	28,8
Итого	0	861	3 101	5 340	6 404	7 449	8 493	9 538	10 582	11 627	12 672

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

Рис. 24. Потоки денежных средств инновационного проекта

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

Таблица 19

Расчет дисконтированного дохода по проекту

Этап	Период						ДД	ЧДД
0	0	0	348	1,00	0,00	348,1	-348,10	-348,10
I	1	366	0	0,65	236,24	0	236,24	-111,86
	2	1 420	0	0,42	591,09	0	591,09	479,23
	3	2 474	0	0,27	664,36	0	664,36	1 143,59
II	4	2 947	0	0,17	510,50	0	510,50	1 654,09
	5	3 438	0	0,11	384,30	0	384,30	2 038,39
	6	3 930	0	0,07	283,38	0	283,38	2 321,77
	7	4 421	0	0,05	205,70	0	205,70	2 527,47
	8	4 913	0	0,03	147,46	0	147,46	2 674,93
	9	5 404	0	0,02	104,66	0	104,66	2 779,59
	10	5 896	0	0,01	73,66	0	73,66	2 853,25
Итого	35 209	348		3 201,35	348,1	2 853,25