Задание 1

1. Выполнить ретроспективный анализ одного из показателей деятельности предприятия.

2. Определить прогнозные показатели на ближайшую перспективу (2-3 года).

Часть 1

Для выполнения ретроспективного анализа взять условные значения показателя, характеризующего деятельность вашего предприятия (П), например, об объемах грузоперевозок (млн. т-км) по условному участку железной дороги за последние 10 лет (например, 1991 - 2000 гг.) или об изменении производительности труда за 10 лет (тыс. руб./чел.)

Рассчитать необходимые показатели динамики для проведения анализа:

1. Частные показатели:

- абсолютные приросты (цепные ? _ц и базисные ? _б)

- темпы роста (цепные Т_р^ц и базисные Т_р^б )

2. Средние показатели:

- средний абсолютный прирост (?^ц ; ? _б)

- средний темп роста (Т_р^ц ; Т_р^б)

Рассчитанные показатели представить в табличной форме.

Абсолютный прирост (?_i) определяется как разность между двумя уровнями динамического ряда.

При сравнении с постоянной базой он равен:

?_i ^б =Y_i - Y₀, (1)

где ?_i ^б ? абсолютный прирост базисный;

Y_i ? уровень сравниваемого периода;

Y₀ ? уровень базисного периода.

При сравнении с переменной базой абсолютный прирост равен:

?_i =Y_i - Y_i-1, (2)

где ?_i ? абсолютный прирост цепной;

Y_i-1? уровень непосредственно предшествующего периода.

Темп роста (Т_р) определяется как отношение двух сравниваемых уровней.

При сравнении с постоянной базой:

(3)

При сравнении с переменной базой:

(4)

Таблица 1

Показатель	Годы
	1995	1996	1997	1998	1999	2000	2001	2002	2003	2004
Товарооборот, млн. руб	3196	3338	3396	3457	3524	3600	3682	3777	3889	3997
Абсолютный прирост	? ц ? б	-	142	58	61	67	76	82	95	112	108
		-	142	200	261	328	404	486	581	693	801
Темп роста, %	Трц Трб	-	104,4	101,7	101,8	101,9	102,2	102,3	102,6	103,0	102,8
		-	104,4	106,2	108,2	110,3	112,6	115,2	118,2	121,7	125,1

? _{ц 2004} = 3997 - 3889 = 108 млн. руб. Т_р^ц ₂₀₀₄ = (3997/3889)100 = 102,8%

? _{б 2004} = 3997 - 3196 = 801 млн. руб. Т_р^б ₂₀₀₄ = (3997/3196)100 = 125,1%

? _{ц 2003} = 3889 - 3777 = 112 млн. руб. Т_р^ц ₂₀₀₃ = (3889/3777)100 = 103,0%

? _{б 2003} = 3889 - 3196 = 693 млн. руб. Т_р^б₂₀₀₃ = (3889/3196)100 = 121,7%

? _{ц 2002} = 3777 - 3682 = 95 млн. руб.Т_р^ц ₂₀₀₂ = (3777/3682)100 = 102,6%

? _{б 2002} = 3777 - 3196 = 581 млн. руб. Т_р^б₂₀₀₂ = (3777/3196)100 = 118,2%

? _{ц 2001} = 3682 - 3600 = 82 млн. руб. Т_р^ц ₂₀₀₁ = (3682/3600)100 = 102,3%

? _{б 2001} = 3682 - 3196 = 486 млн. руб. Т_р^б₂₀₀₁ = (3682/3196)100 = 115,2%

? _{ц 2000} = 3600 - 3524 = 76 млн. руб. Т_р^ц ₂₀₀₀ = (3600/3524)100 = 102,2%

? _{б 2000} = 3600 - 3196 = 404 млн. руб. Т_р^б₂₀₀₀ = (3600/3196)100 = 112,6%

? _{ц 1999} = 3524 - 3457 = 67 млн. руб. Т_р^ц ₁₉₉₉ = (3524/3457)100 = 101,9%

? _{б 1999} = 3524 - 3196 = 328 млн. руб. Т_р^б₁₉₉₉ = (3524/3196)100 = 110,3%

? _{ц 1998} = 3457 - 3396 = 61 млн. руб.Т_р^ц ₁₉₉₈ = (3457/3396)100 = 101,8%

? _{б 1998} = 3457 - 3196 = 261 млн. руб. Т_р^б₁₉₉₈ = (3457/3196)100 = 108,2%

? _{ц 1997} = 3396 - 3338 = 58 млн. руб. Т_р^ц ₁₉₉₇ = (3396/3338)100 = 101,7%

? _{б 1997} = 3396 - 3196 = 200 млн. руб. Т_р^б₁₉₉₇ = (3396/3196)100 = 106,2%

? _{ц 1996} = 3338 - 3196 = 142 млн. руб. Т_р^ц ₁₉₉₆ = (3338/3196)100 = 104,4%

? _{б 1996} = 3338 - 3196 = 142 млн. руб. Т_р^б₁₉₉₆ = (3338/3196)100 = 104,4%

Средние показатели абсолютного прироста и темпа роста:

?^ц = 89,0;? ^б = 432,9

Т_р^ц = 102,5; Т_р^б = 113,5

Представим исходные данные в виде графика (рис 1):



Рис 1. Исходные данные и варианты прогноза товарооборота

Информация табл. 1 и рис. 1, позволяют сделать вывод о том, что, на протяжении всего периода происходило увеличение товарооборота, что характеризует устойчивую тенденцию роста.

Часть 2

Осуществить прогноз показателей, используя различные методы:

1. Средний абсолютный прирост (?).

2. Средний темп роста (T).

3. Аналитическое выравнивание.

Для выбора вида уравнений тренда произвести выравнивание уровней динамического ряда, используя различные методы:

1. Метод укрупненных интервалов.

2. Скользящую среднюю.

Одной из задач анализа рядов динамики является установление основной тенденции развития изучаемых объектов. Для этой цели используются следующие приемы: метод укрупнения интервалов, метод скользящей средней и метод аналитического выравнивания рядов.

Наиболее простым и нетрудоемким из них является метод укрупнения интервалов. Однако он имеет существенные недостатки, из-за которых может быть искажено действительное представление о направлении развитии исследуемого явления.

Произведем укрупнение интервалов за 2 и 5 лет.

Объединение показателей за 2 года:

1995-1996	1997-1998	1999-2000	2001-2002	2003-2004
6534	6853	7124	7459	7886

Объединение показателей за 5 лет:

1995-1999	2000-2004
16911	18945

На лицо тенденция увеличения товарооборота в каждом последующем периоде по сравнению с предыдущим.

Теперь проверим выводы, полученные при помощи метода укрупнения интервалов, методом аналитического выравнивания:

Первый способ:

П_n=П_n-1+?^ц (5)

П₂₀₀₄ = 3889 + 89 = 3978 млн. руб.

П₂₀₀₃ = 3777 + 89 = 3866 млн. руб.

П₂₀₀₂ = 3682 + 89 = 3771 млн. руб.

П₂₀₀₁ = 3600 + 89 = 3689 млн. руб.

П₂₀₀₀ = 3524 + 89 = 3613 млн. руб.

П₁₉₉₉ = 3457 + 89 = 3546 млн. руб.

П₁₉₉₈ = 3396 + 89 = 3485 млн. руб.

П₁₉₉₇ = 3338 + 89 = 3427 млн. руб.

П₁₉₉₆ = 3196 + 89 = 3285 млн. руб.

Второй способ:

П_n = П_n-1 * Т_р^ц (6)

П₂₀₀₄ = 3889*102,5/100 = 3986,2 млн. руб.

П₂₀₀₃ = 3777*102,5/100 = 3871,4 млн. руб.

П₂₀₀₂ = 3682*102,5/100 = 3774,1 млн. руб.

П₂₀₀₁ = 3600*102,5/100 = 3690 млн. руб.

П₂₀₀₀ = 3524*102,5/100 = 3612,1 млн. руб.

П₁₉₉₉ = 3457*102,5/100 = 3543,4 млн. руб.

П₁₉₉₈ = 3396*102,5/100 = 3480,9 млн. руб.

П₁₉₉₇ = 3338*102,5/100 = 3421,4 млн. руб.

П₁₉₉₆ = 3196*102,5/100 = 3275,9 млн. руб.

Таким образом, установлено, что при изменении товарооборота действительно имели место такие же тенденции, какие были установлены методом укрупнения интервалов.

Выполним расчет методом скользящих интервалов:

Таблица 2

Год	Исходные данные	Скользящие средние
1995	3196
1996	3338	6534:2 = 3267
1997	3396	6734:2 = 3367
1998	3457	6853:2 =3426,5
1999	3524	6981:2 = 3490,5
2000	3600	7124:2 = 3562
2001	3682	7282:2 = 3641
2002	3777	7459:2 = 3729,5
2003	3889	7666:2 = 3833
2004	3997	7886:2 = 3943

Задание 2

Выявить резервы увеличения прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Расчеты производить, используя метод цепных подстановок.

Представим исходные данные в виде таблицы:

Таблица 3

Показатель	Базисное значение показателей	Отчетное значение показателей
Прибыль от реализации продукции Pg, млн руб.	210	280
Объем реализованной продукции Qp, млн руб.	3450	3520
Валовая продукция Qb, млн руб.	3510	3670
Среднесписочная численность работников Т	285	310
Среднесписочная численность рабочих N	190	185
Отработано рабочими А, чел.-дн.	3990	3515
Отработано рабочими B, чел.-час.	30320	26362
Отработано фактически чел.-час. производительной работы Вп	28400	25320
Нормативные затраты производит. рабочего времени с учетом экономии по орг.- тех. мероприятиям, чел.-час. tпэ	28920	26710
Нормативные затраты производительного рабочего времени, чел.-час. t	29100	27100
Средняя стоимость ОПФ F, млн руб	4250	5110
Активная часть ОПФ Fa, млн руб.	3840	3750
В т.ч. действующих а) по балансовой (первоначальной) стоимости Fg	3040	3210
б) по остаточной стоимости Fg '	2730	2790
Отработанно машинами маш.-часов без потерь и непроизводительных затрат tm	40250	38500

Факторная модель прибыли имеет следующий вид:

Pg = T· D·a·b·d·n·k·f₁·d_a·dg·h·t·g_m·Rg·rg, (7)

где Pg - прибыль от реализации продукции;

Т - среднесписочная численность работников;

D - доля рабочих в общей численности;

а - среднее число отработанных дней на одного рабочего;

b - средняя продолжительность рабочего дня;

d - удельный вес производительной работы;

n - уровень выполнения норм выработки;

k - коэффициент организационно-технологического совершенствования производства;

fl - средняя часовая фондовооруженность труда;

d_a - доля активной части основных фондов;

dg - доля действующих машин и оборудования;

h - коэффициент годности машин и оборудования;

t - коэффициент экстенсивной нагрузки машин и оборудования по времени;

g_m - средний выпуск продукции на 1 маш.-час;

Rg - коэффициент реализации продукции;

rg - рентабельность продукции.

Рассчитаем недостающие компоненты формулы:

1) Долю рабочих в общей численности:

D = N / T (8)

В базисном периоде:

D₀ = 190 / 285 = 0, 6667

В отчетном периоде:

D₁ = 185 / 310 =0, 5968

2) Среднее число отработанных дней на одного рабочего:

a = A / N (9)

В базисном периоде:

a₀ = 3990 / 190 =21 дн.

В отчетном периоде:

a₁ = 3515 / 185 = 19 дн.

3) Среднюю продолжительность рабочего дня:

b = B / A (10)

В базисном периоде:

b₀ = 30320 / 3990 = 7, 6 ч

В отчетном периоде:

b₁ = 26362 / 3515 = 7,5 ч

4) Удельный вес производительной работы:

d = Bn / B (11)

В базисном периоде:

d₀ = 28400 / 30320 = 0, 9367

В отчетном периоде:

d₁ = 25320 / 26362 = 0, 9605

5) Уровень выполнения норм выработки:

n = tnэ / Bn (12)

В базисном периоде:

n₀ = 28920 / 28400 = 1, 0183

В отчетном периоде:

n₁ = 26710 / 25320 = 1, 0549

6) Коэффициент организационно-технологического совершенствования производства:

k = t / tnэ (13)

В базисном периоде:

k₀ = 29100 / 28920 = 1, 0062

В отчетном периоде:

k₁ = 27100 / 26710 = 1, 0146

7) Среднюю часовую фондовооруженность труда:

f1 = F / t (14)

В базисном периоде:

f1₀ = 4250 / 29100 = 0, 1460

В отчетном периоде:

f1₁ = 5110 / 27100 = 0, 1886

8) Долю активной части основных фондов:

da = Fa / F (15)

В базисном периоде:

da₀ = 3840 / 4250 = 0, 9035

В отчетном периоде:

da₁ = 3750 / 5110 = 0, 7338

9) Долю действующих машин и оборудования:

dg = Fg / Fa (16)

В базисном периоде:

dg₀ = 3040 / 3840 =0, 7917

В отчетном периоде:

dg₁ = 3210 / 3750 =0, 8560

10) Коэффициент годности машин и оборудования:

h = Fg ' / Fg (17)

В базисном периоде:

h₀ =2730 / 3040 =0, 8980

В отчетном периоде:

h₁ = 2790 / 3210 =0, 8691

11) Коэффициент экстенсивной нагрузки машин и оборудования по времени:

t = tm / Fg ' (18)

В базисном периоде:

t₀ = 40250 / 2730 = 14,74

В отчетном периоде:

t₁ = 38500 / 2790 = 13,80

12) Средний выпуск продукции на 1 маш.-час:

gm = Qb / tm (19)

В базисном периоде:

gm₀ = 3510 / 40250 = 0, 0872

В отчетном периоде:

gm₁ = 3670 / 38500 = 0, 0953

13) Коэффициент реализации продукции:

Rg = Qp / Qb (20)

В базисном периоде:

Rg₀= 3450 / 3510 = 0, 9829

В отчетном периоде:

Rg₁ = 3520 / 3670 =0, 9591

14) Рентабельность продукции:

rg = Pg / Qp (21)

В базисном периоде:

rg₀ = 210 / 3450 = 0, 0609

В отчетном периоде:

rg₁ = 280 / 3520 = 0, 0795

На основе рассчитанных показателей заполним таблицу 4.

Выявим резервы прибыли. Расчет выполняем методом цепных подстановок:

Pg₁ = T₀·D₀·a₀·b₀·d₀·n₀·k₀·f1₀·da₀·dg₀·h₀·t₀·gm₀·Rg₀·rg₀

Pg₁= 285*0,6667*21*7,6*0,9367*1,10183*1,0062*0,1460*0,9035*

*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=209,99 млн. руб.

Pg₂ = T₁·D₀·a₀·b₀·d₀·n₀·k₀·f1₀·da₀·dg₀·h₀·t₀·gm₀·Rg₀·rg₀

Pg₂= 310*0,6667*21*7,6*0,9367*1,10183*1,0062*0,1460*0,9035*

*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=228,408 млн. руб.

Таблица 4

Показатель	Факторы
	Pg	T	D	a	b	d	n	k	f1	da	dg	h	t	gm	Rg	rg
Факторы (значения отчетного периода)	280	310	0, 5968	19	7,5	0, 9605	1, 0549	1, 0146	0, 1886	0, 7338	0, 8560	0, 8691	13,80	0,0 953	0, 9591	0, 0795
Факторы (значения базисного периода)	210	285	0, 6667	21	7, 6	0, 9367	1, 0183	1, 0062	0, 1460	0, 9035	0, 7917	0, 8980	14,74	0,0872	0, 9829	0, 0609
Абсолютное влияние факторов (+,-)	+70	+25	-0,0699	-2	-0,1	+0,0238	+0,0366	+0,0084	-0,0426	-0,1697	+0,0643	-0,0289	-0,94	+0,0081	-0,0238	+0,0186
Относительное влияние факторов, %	133,3	108,8	89,5	90,5	98,7	102,5	103,6	100,8	129,2	81,2	108,1	96,8	93,6	109,3	97,6	130,5

(Pg₂ - Pg₁) - влияние изменения среднесписочной численности работников на прибыль;

Pg₂ - Pg₁ = 228,408 - 209,99 = 18,418 млн. руб.

Pg₃ = T₁·D₁·a₀·b₀·d₀·n₀·k₀·f1₀·da₀·dg₀·h₀·t₀·gm₀·Rg₀·rg₀

Pg₃ = 310*0,5968*21*7,6*0,9367*1,10183*1,0062*0,1460*0,9035*

*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=204,476 млн. руб.

(Pg₃ - Pg₂ ) - влияние изменения доли рабочих в общей численности работников на прибыль;

Pg₃ - Pg₂ = 204,476 - 228,408= -23,932 млн. руб.

Pg₄ = T₁·D₁·a₁·b₀·d₀·n₀·k₀·f1₀·da₀·dg₀·h₀·t₀·gm₀·Rg₀·rg₀

Pg₄ = 310*0,5968*19*7,6*0,9367*1,10183*1,0062*0,1460*0,9035*

*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=185,002 млн. руб.

(Pg₄ - Pg₃ ) - влияние изменения среднего числа дней (на одного рабочего) на прибыль;

Pg₄ - Pg₃ = 185,002 - 204,476= -19,474 млн. руб.

Pg₅ = T₁·D₁·a₁·b₁·d₀·n₀·k₀·f1₀·da₀·dg₀·h₀·t₀·gm₀·Rg₀·rg₀

Pg₅ = 310*0,5968*19*7,5*0,9367*1,10183*1,0062*0,1460*0,9035*

*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=182,568 млн. руб.

(Pg₅ - Pg₄) - влияние изменения средней продолжительности дня на прибыль;

Pg₅ - Pg₄ = 182,568 - 185,002=-2,434 млн. руб.

Pg₆ = T₁·D₁·a₁·b₁·d₁·n₀·k₀·f1₀·da₀·dg₀·h₀·t₀·gm₀·Rg₀·rg₀

Pg₆ = 310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0183*1,0062*0,1460*0,9035*

*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=187,207 млн. руб.

(Pg₆ - Pg₅) - влияние изменения удельного веса производительной работы на прибыль;

Pg₆ - Pg₅ =187,207 - 182,568=4,639 млн. руб.

Pg₇ = T₁·D₁·a₁·b₁·d₁·n₁·k₀·f1₀·da₀·dg₀·h₀·t₀·gm₀·Rg₀·rg₀

Pg₇ = 310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0062*0,1460*0,9035*

*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=193,935 млн. руб.

(Pg₇ - Pg₆) - влияние изменения уровня выполнения норм выработки на прибыль;

Pg₇ - Pg₆ =193,935 - 187,207=6,728 млн. руб.

Pg₈ = T₁·D₁·a₁·b₁·d₁·n₁·k₁·f1₀·da₀·dg₀·h₀·t₀·gm₀·Rg₀·rg₀

Pg₈ = 310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0146*0,1460*0,9035*

*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=195,554 млн. руб.

(Pg₈ - Pg₇) - влияние изменения коэффициента организационно-технологического совершенствования производства на прибыль;

Pg₈ - Pg₇=195,554 - 193,935=1,619 млн. руб.

Pg₉ = T₁·D₁·a₁·b₁·d₁·n₁·k₁·f1₁·da₀·dg₀·h₀·t₀·gm₀·Rg₀·rg₀

Pg₉ = 310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0146*0,1886*0,9035*

*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=252,613 млн. руб.

(Pg₉ - Pg₈) - влияние изменения среднечасовой фондовооруженности труда на прибыль;

Pg₉ - Pg₈ = 252,613 - 195,554= 57,059 млн. руб.

Pg₁₀ = T₁·D₁·a₁·b₁·d₁·n₁·k₁·f1₁·da₁·dg₀·h₀·t₀·gm₀·Rg₀·rg₀

Pg₁₀ = 310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0146*0,1886*0,7338*

*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=205,166 млн. руб.

(Pg₁₀ - Pg₉) - влияние изменения доли активной части основных фондов на прибыль;

Pg₁₀ - Pg₉ =205,166 - 252,613= -47,447 млн. руб.

Pg₁₁ = T₁·D₁·a₁·b₁·d₁·n₁·k₁·f1₁·da₁·dg₁·h₀·t₀·gm₀·Rg₀·rg₀

Pg₁₁= 310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0146*0,1886*0,7338*

*0,8560*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=221,829 млн. руб.

(Pg₁₁ - Pg₁₀) - влияние изменения доли действующих машин и оборудования на прибыль;

Pg₁₁ - Pg₁₀ =221,829 - 205,166= 16,663 млн. руб.

Pg₁₂ = T₁·D₁·a₁·b₁·d₁·n₁·k₁·f1₁·da₁·dg₁·h₁·t₀·gm₀·Rg₀·rg₀

Pg₁₂ = 310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0146*0,1886*0,7338*

*0,8560*0,8691*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=214,690 млн. руб.

(Pg₁₂ - Pg₁₁) - влияние изменения коэффициента годности машин и оборудования на прибыль;

Pg₁₂ - Pg₁₁ = 214,690 - 221,829=-7,139 млн. руб.

Pg₁₃ = T₁·D₁·a₁·b₁·d₁·n₁·k₁·f1₁·da₁·dg₁·h₁·t₁·gm₀·Rg₀·rg₀

Pg₁₃ = 310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0146*0,1886*0,7338*

*0,8560*0,8691*13,80*0,0872*0,9829*0,0609=200,999 млн. руб.

(Pg₁₃ - Pg₁₂) - влияние изменения коэффициента экстенсивной нагрузки машин и оборудования по времени прибыль;

Pg₁₃ - Pg₁₂ = 200,999 - 214,690= -13,691 млн. руб.

Pg₁₄ = T₁·D₁·a₁·b₁·d₁·n₁·k₁·f1₁·da₁·dg₁·h₁·t₁·gm₁·Rg₀·rg₀

Pg₁₄ = 310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0146*0,1886*0,7338*

*0,8560*0,8691*13,80*0,0953*0,9829*0,0609=219,670 млн. руб.

(Pg₁₄ - Pg₁₃) - влияние изменения среднего выпуска продукции на 1 маш.- час на прибыль;

Pg₁₄ - Pg₁₃ = 219,670 - 200,999=18,671 млн. руб.

Pg₁₅ = T₁·D₁·a₁·b₁·d₁·n₁·k₁·f1₁·da₁·dg₁·h₁·t₁·gm₁·Rg₁·rg₀

Pg₁₅ = 310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0146*0,1886*0,7338*

*0,8560*0,8691*13,80*0,0953*0,9591*0,0609=214,351 млн. руб.

(Pg₁₅- Pg₁₄) - влияние изменения коэффициента реализации на прибыль;

Pg₁₅- Pg₁₄=214,351 - 219,670= -5,319 млн. руб.

Pg₁₆ = T₁·D₁·a₁·b₁·d₁·n₁·k₁·f1₁·da₁·dg₁·h₁·t₁·gm₁·Rg₁·rg₁

Pg₁₆ = 310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0146*0,1886*0,7338*

*0,8560*0,8691*13,80*0,0953*0,9591*0,0795=279,817 млн. руб.

(Pg₁₆- Pg₁₅) - влияние изменения рентабельности на прибыль;

Pg₁₆- Pg₁₅ = 279,817 - 214,351= 65,466 млн. руб.

Произведенные расчеты позволяют сделать вывод об увеличении прибыли реализованной продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным на 70 млн. руб., за счет влияния следующих факторов:

Прибыль увеличилась на 189 млн. руб. за счет увеличения:

- среднесписочной численности работников на 18,418 млн. руб.;

- удельного веса производительной работы на 4,639 млн. руб.;

- уровня выполнения норм выработки на 6,728 млн. руб.;

- коэффициента орг.- тех. совершенствования производства на 1,619 млн. руб.;

- среднечасовой фондовооруженности труда на 57,059 млн. руб.;

- доли действующих машин и оборудования на 16,663 млн. руб.;

- среднего выпуска продукции на 1 маш.- час на 18,671 млн. руб.;

- рентабельности продукции на 65,466 млн. руб.

Прибыль снизилась на 119 млн. руб. за счет уменьшения:

- доли рабочих в общей численности работников на 23,932 млн. руб.;

- среднего числа отработанных дней одним рабочим на 19,474 млн. руб.;

- средней продолжительности рабочего дня на 2,434 млн. руб.;

- доли активной части основных фондов на 47,447 млн. руб.;

- коэффициента годности машин и оборудования на 7,139 млн. руб.;

- коэффициента экстенсивной нагрузки машин и оборудования по времени на 13,691 млн. руб.;

- коэффициента реализации продукции на 5,319 млн. руб.

Необходимо провести следующие меры по увеличению прибыли:

1. увеличить долю рабочих в общей численности работников;

2. увеличить среднее число дней на одного рабочего;

3. увеличить среднюю продолжительность рабочего дня;

4. обновить основные фонды;

5. увеличить коэффициент экстенсивной нагрузки машин и оборудования по времени;

6. увеличить долю активной части основных фондов;

7. увеличить объем реализации продукции.

Список литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика. 2002. - 416 с.

2. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика. 2000. ? 326 с.

3. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: уч. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. - 384 с.

4. Общая теория статистики / И.И. Елисеева, М.М. Юзбашев. М.: Финансы и статистика. 2002. - 480 с.

5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М. 2003. ? 400 с.