курсовая работа

по дисциплине Экономическая теория

на тему: “Финансовая система и финансовая политика”

• Содержание
• ВВЕДЕНИЕ
• ГЛАВА 1 ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА
• 1.1 Понятие и функции финансовой системы
• 1.2 Структура финансовой системы государства
• 1.3 Госбюджет как центральное звено финансовой системы
• ГЛАВА 2 ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА РОССИИ
• 2.1 Государственное регулирование финансовых отношений
• 2.2 Инструменты стабилизации финансовой жизни России в переходный период
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ
• СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Исторически финансы были связаны с деятельностью государства. Они сложились, как государственные финансы, в виде образования и использования государственной казны. Это положение не только сохранилось, но и получило дальнейшее развитие. В современных условиях государство организует финансовую систему и использует её для управления народным хозяйством страны.

В узком смысле термин «финансы» используется лишь применительно к бюджетным проблемам. Данный подход используется в немецкой и российской экономической литературе. Причём в немецкой экономической литературе более четко используют различие между расширенной и суженной трактовкой понятия «финансы».

В нашей экономической литературе в теоретическом плане выделяют понятия: финансы, финансовая система, финансовая политика.

Финансовая политика играет важнейшую роль для достижения целей, поставленных перед государством. Финансовая политика определяет основные направления использования финансов. С помощью финансовой политики реализуется цель повышения эффективности использования финансовых ресурсов, достижение более высокого уровня жизни.

В последние годы вопросами проведения государственной финансовой политики посвящается значительное количество публикаций. Однако единства по теоретическим аспектам этого вопроса не достигнуто.

Так, западные крупные экономисты не дают четкого определения финансовой политики. Не выделяя финансовую политику как самостоятельное понятие, они совмещают понятия финансово-бюджетной и фискальной политики, определяя их как изменения, вносимые правительством в порядок государственных расходов и налогообложения, направленные на обеспечение полной занятости и неинфляционного национального продукта.

Марксисты видят под финансовой политикой совокупность государственных мероприятий по стабилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию для осуществления государством его функций, указывая, что социальная направленность и эффективность воздействия финансовой политики на развитие производительных сил и производственных отношений определяются объективными закономерностями экономического развития, общественно-политическим строем страны. [16; 28]

В рамках существующего кризиса Россия переживает большие трудности не только в области государственного устройства, но и в сфере экономики и финансов. В данной ситуации важно выделить основные тенденции развития финансовой системы, сформировать основные концепции ее использования, наметить принципы организации финансовых отношений. Для правильного осуществления поставленных перед финансовой политикой задач требуется четкий и глубокий подход к пониманию сущности, целей и механизма реализации финансовой политики, а также элементов, ее составляющих. В этом и заключается актуальность данной курсовой работы.

Целью данной работы является определение методов и инструментов государственного регулирования финансовой политики в нашей стране. Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить ряд задач:

ѕ изучить понятие и сущность финансовой системы государства;

ѕ рассмотреть госбюджет как центральное звено финансовой системы России;

ѕ проанализировать существующие инструменты и методы стабилизации финансовой жизни нашей страны;

ѕ в заключении сделать выводы по теме работы.

ГЛАВА 1 ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА

Финансы - это система экономических отношений, которые возникают между государством, юридическими и физическими лицами, между отдельными государствами по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств. Иными словами, денежные отношения, реализация которых происходит через особые фонды, - это финансовые отношения. [16; 34]

Однако финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Финансы - экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Сущность финансов проявляется в их функциях: распределительной, контрольной, стимулирующей, фискальной.

Распределительная функция финансов заключается в обеспечении субъектов хозяйствования необходимыми финансовыми ресурсами, которые используются в форме денежных фондов целевого назначения. Посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направляемые затем на решение народно-хозяйственных и иных проблем. С помощью налогов государство перераспределяет часть прибыли предприятий, фирм, доходов граждан, направляя ее на развитие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции в капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длительными сроками окупаемости затрат.

Контрольная функция финансов заключается в свойстве финансов количественно отображать воспроизводственный процесс в целом и различные его фазы. Это позволяет систематически контролировать складывающиеся в обществе экономические пропорции.

Маневрируя налоговыми ставками, льготами, штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем. С помощью налогов, льгот, санкций государство может стимулировать технический прогресс, увеличить капитальные вложения в расширение производства, развитие образования, здравоохранения, культуры и т. д. В этом заключается стимулирующая функция финансов. [4; 38]

Выполнение финансами фискальной функции связано с тем, что с помощью налогов достигается изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая либо вообще не имеет собственных источников доходов либо обладает недостаточными источниками доходов для обеспечения должного уровня развития.

Совокупность финансовых отношений национальной экономики образует финансовую систему государства. Как и любая другая система, она является не простым набором, а совокупностью взаимосвязанных элементов, имеющих однородные признаки.

Финансовая система трактуется как совокупность отношений, существующих в границах данной общественно-экономической формации. В более узком понимании она рассматривается как система финансовых учреждений государства.

В процессе эволюции социально-экономических отношений или результате революционных изменений и реформ общественно-экономическая формация сталкивается с изменениями финансовой системы, с их сужением или расширением, обусловленным необходимостью выполнения новых функций и задач государственным аппаратом, включая повышение финансовой маневренности. Финансовую систему можно представить в виде следующей схемы. [7; 42].

Схема 1

Централизованные финансы - это государственная бюджетная система, государственный кредит, специальные внебюджетные фонды, фонды имущественного и личного страхования. Они используются в качестве инструмента регулирования национальной экономики в целом, решения целого ряда важнейших экономических и социальных задач.

Децентрализованные финансы - финансы фирм и предприятий различных форм собственности. Это финансовые отношения между юридическими лицами и государством, юридическими и физическими лицами. В своей стимулирующей функции они используются для регулирования экономических и социальных отношений в рамках отдельных хозяйственных субъектов. Финансы фирм, предприятий и отраслей народного хозяйства составляют основу финансов. Здесь формируется подавляющая часть финансовых ресурсов. От состояния финансов предприятий различных форм собственности во многом зависит общее финансовое положение страны.

Также основу финансовой системы составляют денежные фонды. Под денежными фондами или денежными, финансовыми активами следует понимать определенные суммы денег или других ценных бумаг, которые имеют, во-первых, соответствующие и четко определенные направления формирования, во-вторых, соответствующие и четко очерченные направления использования.

Финансовая система пронизывает всю национальную экономическую систему, начиная от домохозяйств, индивидуальных и партнерских предприятий, корпоративных предприятий и заканчивая государством.

Таким образом, финансы - неотъемлемая часть денежных отношений. Однако не всякие денежные отношения являются финансовыми отношениями. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. В странах рыночной экономики финансовая система включает такие составляющие, как государственный бюджет, местные финансы, специальные фонды, финансы государственных предприятий. Каждое из этих звеньев финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений, а финансовая система в целом - совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.

1.2 Структура финансовой системы государства

Итак, финансовую систему государства можно рассматривать по внутреннему строению и по организационной структуре.

Внутренняя сторона финансовой системы представляет собой совокупность относительно обособленных взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений, отображающих специфические формы и методы обмена, распределения и перераспределения ВВП.

Сфера финансовой системы характеризует обобщенную по определенным признакам совокупность финансовых отношений, в основу выделении которой обычно кладется уровень экономической системы. Выделяется четыре сферы финансовой системы: уровень микроэкономики - финансы субъектов хозяйствования; уровень макроэкономики - государственные финансы; уровень мирового хозяйства - международные финансы; обобщающий уровень - финансовый рынок.

Звенья показывают обособленную часть финансовых отношений. Ее выделение производится по признаку наличия или обособленного фонда финансовых ресурсов, или специфических форм и методов финансовых отношений.

Сфера финансов субъектов хозяйствования не делится на отдельные звенья, поскольку они имеют общие принципы организации и методы ведения финансовой деятельности. Существуют определенные особенности, связанные с формой собственности или отраслевой спецификой. Однако они не настолько существенны, чтобы на их основании выделять отдельные звенья. Эти особенности влияют на организацию финансовых отношений, но не меняют их сути.

Сфера государственных финансов характеризует финансовую деятельность государства. Она включает такие звенья, как бюджет государства, государственный кредит, фонды целевого назначения, финансы государственного сектора.

Сфера международных финансов отображает обменные и перераспределительные отношения на мировом рынке и включает три направления: международные расчеты; финансы международных политических, экономических, гуманитарных организаций; международные финансовые институты.

Сфера финансового рынка охватывает кругооборот финансовых ресурсов как специфического товара. Финансовый рынок делится на рынок денег и капиталов. Обособленным звеном финансовой системы выступает страхование, которое не принадлежит к конкретной сфере.

Организационная структура финансовой системы характеризуется совокупностью финансовых органов и институтов, отображающих систему управления финансами. Необходимость распределения и перераспределения ВНП является объективным явлением, формы и методы финансовых отношений отображают установленную в мировой практике внутреннюю структуру финансовой системы. Вместе с тем, движение денежных потоков осуществляется не само собою, а ведется определенными управленческими структурами, юридическими и физическими лицами. Это субъективная сторона построения финансовой системы, которая с определенными закономерностями отображает условия конкретной страны.

В основе выделения органов управления финансовой системой лежит ее внутренняя структура. Общее руководство финансовой деятельностью в любой стране составляют органы государственной власти и управления.

Финансовую систему можно представить в виде совокупности финансовых звеньев, призванных обеспечить государству выполнение его политических и экономических функций. Она состоит из четырех основных звеньев - государственного бюджета, местных финансов, финансов государственных предприятий и специальных правительственных фондов. Каждое звено представляет собой совокупность финансовых элементов, органически увязанных между собой и направленных на осуществление финансовой политики государства.

Главным звеном этой системы является государственный бюджет - крупнейший централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. [16; 54]

Вторым по своему значению финансовым звеном является система местных финансов. Под влиянием развития производительных сил, научно-технической революции происходит повышение роли и влияния местных органов власти. Растут масштабы местного хозяйства, расширяются и усложняются функции местных властей. Все это усиливает значение местных финансов, повышает их удельный вес в финансовой системе. Местные финансы охватывают широкую группу налогов, систему местного кредита, специальных фондов. Структура местных финансов определяется государственным устройством и соответствующим административным делением государства. В США, например, в состав местных финансов входят бюджеты штатов, графств, муниципалитетов, тауншипов. На долю местных финансов в федеративных государствах (США, ФРГ, Канада) приходится от 40% до 50% всех ресурсов общегосударственной финансовой системы, в унитарных государствах - около 30%.[7; 96]

Самостоятельное финансовое звено образуют финансы государственных предприятий. Государственные предприятия имеют закрепленные за ними основные и оборотные фонды, находятся на самостоятельной смете, осуществляют регламентированные законом взаимоотношения с госбюджетом. В зависимости от типа предприятия они обладают различной степенью автономности, производственной и финансовой самостоятельности.

Особое финансовое звено образуют специальные правительственные фонды, которые имеют определенную самостоятельность, отделены от госбюджета и управляются непосредственно центральными властями. К ним относятся фонды социального страхования, различные целевые фонды, а также государственные и полугосударственные финансово-кредитные учреждения. Первоначальной задачей этих фондов было финансирование отдельных целевых мероприятий, но затем функции специальных фондов расширились, они приобретают значение резервов, к которым правительство прибегает в случаях финансовых затруднений, т. е. они используются для повышения маневренности финансовой системы в целом.

1.3 Госбюджет как центральное звено финансовой системы

Государственный бюджет, являясь центральным звеном финансовой системы, объединяет все основные финансовые институты - расходы, различные виды доходов, государственные займы. Его главнейшей функцией является проведение финансовой политики и организация выполнения финансовой программы правительства. [5; 14]

Бюджет расходуется государством для решения своих задач и представляет собой централизованный денежный фонд, аккумулируемый главным образом с помощью налогов. Концентрируемые в руках государства крупные финансовые ресурсы являются материальной основой его деятельности, создают широкие возможности активного вмешательства в хозяйственную жизнь.

В современных условиях бюджет широко используется государством для воздействия на различные стороны экономической жизни страны: на повышение нормы накопления, ускорение темпов экономического роста, развитие наиболее перспективных отраслей, регулирование темпов обновления и расширения основного капитала и т. п.

Структура государственного бюджета в каждой стране имеет свои национальные особенности. Она зависит от характера административной системы, структурных особенностей экономики и ряда других факторов. В США, например, федеральный бюджет построен по принципу «полного» бюджета и состоит из двух элементов: собственно правительственный бюджет и доверительные (траст) фонды. [7; 99]

В России госбюджет предстает собой основной финансовый план государства. Вначале этот план существует в виде проекта, который составляется министерством финансов и выносится на обсуждение высшего законодательного органа (такого, как Дума в России). В него вносятся поправки, которые согласовываются, затем бюджет утверждается и становится законом. Тем самым государственный бюджет предстает как законодательно утвержденный основной финансовый план государства.

После того как госбюджет принят, начинается его исполнение. С одной стороны, обеспечивается поступление денежных средств в централизованный фонд государства. Это называется исполнением статей доходов госбюджета. С другой стороны, средства централизованного фонда направляются по разным назначениям. То есть происходит исполнение статей расходов госбюджета. Следует отметить, что финансовые планы доходов и расходов составляются на разных уровнях государственной власти: местном (муниципальном), областном, республиканском, федеральном.

Совокупность доходов и расходов на всех уровнях государственной власти образует консолидированный бюджет (см. таблицу 1), или бюджетную систему государства. В состав его расходов входят военные, экономические, внешнеэкономические и внешнеполитические расходы, выплата процентов по федеральному долгу, социальные расходы, расходы на аппарат управления. Доходы госбюджета формируются за счет налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц, налогов и взносов на социальные нужды, налога на добавленную стоимость, доходов от внешнеэкономической деятельности, доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности и др.

При формировании бюджетной системы России государство действует по принципу единства и самостоятельности бюджетов. Единство предполагает учет единых правил, форм и требований при формировании и использовании средств бюджета. Самостоятельность предполагает наличие собственных источников и собственных адресных расходов.

Таблица 1

Консолидированный бюджет Российской Федерации в 2005 - 2006 г.г.¹ (млрд. руб.) Российский статистический ежегодник. 2007: Стат.сб./Росстат. - М., 2007. С. 630.

Данные приведены с учетом бюджетов государственных внебюджетных фондов.

В 2006 году доходы госбюджета России составили 10625,8 млрд. рублей, что на 1,2 раза больше, чем в 2005 году. Основные статьи доходов формируются из налога на прибыль организаций, который составляет 15% от общих доходов в бюджет; налогов и взносов на социальные нужды - 13,6%; общего налога на добавленную стоимость - 14,2%; налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами - 11,2%; доходов от внешнеэкономической деятельности, которые составляют 21,7% от общих доходов в бюджет. [11]

Приведенные в таблице 1 данные показывают, что общие расходы в государства в 2006 году увеличились в 1,2 раза. В 2002 году значительная часть расходов государства шло на погашение государственного долга, в основном внешнего. В 2006 году данная статья расходов уменьшилась в 1,5 раза, а по сравнению с 2002 годом в 2 раза.

Около 27% расходов госбюджета связано с содержанием армии и государственного управленческого аппарата. По сравнению с 2005 годом сумма военно-бюрократических расходов увеличилась примерно в 1,5 раза. Обнаруживается слабое влияние государства на экономику и ЖКХ. В 2006 году расходы государства, затраченные на все сферы экономики составили 11,3%, а расходы жилищно-коммунальное хозяйство - всего 7,6% от общих расходов госбюджета. [11]

Однако и данных таблицы 1 можно сделать вывод, что в 2006 году основная часть бюджета нашей страны (54,3%) было направлено на развитие социально-культурных программ. По сравнению с 2005 годом данная статья расходов увеличилась на 1,3 раза, а по сравнению с 2002 - в 3,5 раза.

Таким образом, в качестве финансового плана госбюджет России состоит из двух частей: статей доходов и статей расходов. Если сумма расходов равна сумме доходов, то бюджет считается сбалансированным. Если доходы превышают расходы, то возникает профицит бюджета, если наоборот - есть превышение расходов над доходами - то это означает наличие бюджетного дефицита.

До 1999 года в нашей стране наблюдался дефицит госбюджета, который достиг своего пика в 1998 году и составил 155,3 млрд. рублей. Для поддержания стабильности в экономике правительство стремится к тому, чтобы дефицит госбюджета не превышал 10% ВВП страны. В 1998 году дефицит госбюджета к ВВП составил 2,1%.

Обычно дефицит закладывается уже при составлении государственного бюджета. Наличие последнего является одной из причин инфляции, так как он обычно покрывается выпуском дополнительных денег в обращение. Доход, образующийся у государства в результате выпуска в обращение дополнительного количества денег, называется сеньоражем. [11]

Начиная с 2000 года в нашей стране наблюдается профицит бюджета (в 2000 году он составил 137,6 млрд. руб., в 2002 - 97 млрд. руб., в 2004 - 760,2 млрд. руб.), который в 2006 году составил 2250,6 млрд. рублей, что на 16,4% больше, по сравнению с 2000 годом.

Таким образом, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что центральное место в финансовой системе любого государства занимает государственный бюджет - самый крупный денежный фонд, который использует правительство для финансирования своей деятельности. За счет государственного бюджета содержатся армия, милиция, значительная часть здравоохранения, с его помощью государство оказывает воздействие на экономические процессы.

Анализируя госбюджета нашей страны можно увидеть его военно-бюрократическую направленность и либерализм из-за больших расходов на военно-бюрократический аппарат и минимальное вмешательство государства в экономику. Однако госбюджет 2006 года можно считать социально-направленным. В силу своего особого положения государственный бюджет взаимодействует с другими звеньями финансовой системы, оказывая им при необходимости помощь. Она производится путем передачи денежных средств из центрального государственного фонда муниципальным финансовым фондам, фондам государственных предприятий и специальным правительственным фондам.

ГЛАВА 2 ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА РОССИИ

Финансовые отношения не могут складываться без участия государства. Деятельность государства в регулировании финансовых отношений формируют финансовую политику государства или так называемую фискальную политику, которая состоит из двух направлений деятельности государства: государственных доходов и расходов, а также из процессов перераспределения денежных ресурсов и создания государственного бюджета.

В условиях рыночной экономики это стержневая часть государственной экономической политики. Фискальная политика объединяет в себе такие крупные виды, формы финансовой политики, как бюджетная, налоговая, политика доходов и расходов.

В целом фискальная политика проявляется в совокупности государственных мероприятий по организации управления финансовыми ресурсами государства, их использовании в целях решения социально-экономических проблем страны. Фискальная политика распространяется на мобилизацию, привлечение необходимых государству денежных средств, их распределение, обеспечение применения этих средств по назначению.

Одна из важнейших задач фискальной политики состоит в поиске источников и способов формирования централизованных государственных денежных фондов, средств, позволяющих реализовать цели экономической политики. Посредством проведения финансово-бюджетной политики государство регулирует глобальные экономические процессы в стране, поддерживает устойчивость финансов, денежного обращения, обеспечивает финансирование государственного сектора, способствует лучшему использованию производственно-экономического и научно-технического потенциала. Инструменты фискальной политики используются государством, чтобы оказать влияние на совокупный спрос и совокупное предложение, воздействуя тем самым на общую экономическую конъюнктуру, способствуют стабилизации экономической ситуации. С их помощью государство проводит антициклические меры, противодействующие чрезмерным колебаниям экономических параметров, угрожающим возникновением кризисных явлений.

Действия правительства по регулированию финансовых потоков, денежного обращения с целью приблизить объем валового национального продукта страны к его возможному в данных условиях, потенциальному уровню и с целью удержать при этом в допустимых пределах инфляцию, обеспечить высокий уровень занятости называется политикой стабилизации. Политика стабилизации, являясь наиболее типичной формой проявления фискальной политики, призвана улучшать сложившуюся экономическую ситуацию, стремясь приблизить макроэкономические показатели к оптимальным.

Принято различать автоматическую и регулируемую стабилизацию. Автоматические стабилизаторы представляют собой принятые, действующие в экономике правила, нормы, позволяющие автоматически, без вмешательства правительства реагировать на отклонения от устойчивого положения и приводить хозяйство страны в стабильное состояние. [15; 86]

Однако автоматические стабилизаторы не всегда могут обеспечить требуемого уровня стабилизации. В ряде случаев они просто не способны гасить возникающие экономические колебания, предотвращать потерю устойчивости. Так что, заранее вписать в законодательные акты и другие нормативные документы правила и нормы, гарантирующие от выхода экономики из стабильного состояния, не удается.

На помощь приходит оперативное регулирование, текущая реакция правительственных органов на возникающие отклонения в виде инструментов дискреционной политики, Применение разных дискретных мер, характер которых зависит от складывающейся обстановки, называют регулируемой стабилизацией. 

К числу наиболее распространенных способов, средств осуществления дискреционной фискальной политики относят общественные работы, программы материальной помощи, изменение налоговых ставок и другие аналогичные инструменты воздействия. Дискретные фискальные меры позволяют погасить очаги экономической напряженности. Однако введенные временно послабления, льготы, дополнительную помощь затем бывает трудно отменить. Иногда приходится дискретные, временные стабилизаторы превращать в автоматические, постоянные, хотя по своей природе они не таковы.

Бюджетная политика государства как часть фискальной политики ориентируется в основном на достижение уравновешенного бюджета, сбалансированного по государственным доходам и расходам на протяжении всего бюджетного периода. Иногда осуществляется ориентация на построение бюджета полной, высокой или структурной занятости, при которой может даже иметь место выпуск избыточной продукции и превышение доходов бюджета над его расходами.

Чаще всего задачей государственной бюджетной политики становится преодоление бюджетных дефицитов, достигающих критического уровня. Бюджетные дефициты в пределах 5% общего объема государственного бюджета и до 1--2% валового внутреннего продукта не считаются опасными. [1; 7]. Так что в большинстве случаев бюджетная политика может быть ориентирована на поддержание и даже разработку, принятие подобного бюджета. Но если дефицит бюджета достигает десяткой процентов его величины, приближается к 10% ВВП, это свидетельствует о крупнейших промахах в бюджетной политике и острой необходимости стабилизации бюджета [1; 8]. Поэтому для достижения сбалансированности государственного бюджета бюджетная политика должна теснейшим образом сопрягаться с политикой доходов и расходов государства.

Политика государственных расходов призвана, прежде всего, удовлетворять спрос государственного сектора, то есть удовлетворять потребности в расходах на неотложные государственные нужды, отражаемые в расходных статьях бюджета. Государственная политика расходов может находиться на грани возможного, но переходить эту грань не следует. Главным ограничителем государственных расходов служат доходы бюджета.

Государственное регулирование доходов заключается в их перераспределении через бюджет путем дифференцированного налогообложения различных групп получателей доходов и социальных выплат населению. При этом значительная часть доходов переходит из слоев населения с высокими доходами к слоям с относительно низкими доходами, что приводит к увеличению общих расходов потребителей и, следовательно, объемов потребления товаров и услуг.

Таким образом, можно считать, что основная цель государства в регулировании денежных доходов заключается в обеспечении возможности потребления каждым индивидуумом не ниже минимального набора товаров и услуг, лежащего в основе прожиточного минимума.

Возможности государства в регулировании и перераспределении доходов во многом ограничиваются бюджетными поступлениями. Наращивание социальных расходов сверх налоговых поступлений ведет к появлению бюджетного дефицита и инфляции. Именно такая ситуация была характерна для российской экономики периода рыночных реформ. Между тем во всех развитых странах с рыночной экономикой накоплен опыт регулирования доходов, используются меры, программы и законы по социальной защите наименее обеспеченных слоев населения, способствующие ослаблению социальной напряженности.

Методы государственного регулирования доходов и потребления населения, применяемые в российской переходной экономике, представлены в таблице 2.

Таблица 2

Методы государственного регулирования доходов и потребления населения в России

Таким образом, политика государственных доходов исходит из имеющихся и потенциальных источников поступления денежных средств в государственный бюджет с учетом ограниченных возможностей использования этих источников, превышение которых способно подорвать экономику и, в конечном счете, привести к истощению каналов получения доходов. Так как государственный бюджет наполняется в основном налоговыми поступлениями, то политика формирования доходов государства тесно сплетается с налоговой политикой.

Налоговая политика, являясь частью фискальной экономической политики, проявляется в установлении видов налогов, объектов налогообложения, налоговых ставок, условий взимания налогов, налоговых льгот. Все эти параметры государство регулирует таким образом, чтобы поступление денежных средств за счет уплаты налогов обеспечивало финансирование государственного бюджета. Но при этом приходится встречаться с главным противоречием налоговой и всей фискальной политики.

Чем выше налоговое бремя, тем ниже, начиная с некоторого предела, желание и возможность платить налоги и, что гораздо важнее, тем больше ущерб, наносимый производству, созданию налогооблагаемого продукта, взиманием налогов. Высокие налоги подтачивают само налоговое дерево, которое их питает. Поэтому в основу государственной налоговой политики должны быть положены не высокие, а рациональные налоговые ставки. Налоговая политика государства связана не только с обеспечением поступлений в бюджет, но и с проводимой структурно-инвестиционной политикой. Регулируя налоги, налоговые ставки, налоговые льготы, государство способно стимулировать тем самым развитие определенных видов производств, оказывать воздействие на структуру потребления, поощрять вложение средств в развитие экономики.

Таким образом, фискальная политика, будучи самым мощным направлением государственной экономической политики, в целом, сочетает в себе набор самых разнообразных инструментов финансирования, бюджетирования, налогообложения.

2.2 Инструменты стабилизации финансовой жизни России в переходный период

За последние пять лет в экономике России возросла роль нефтегазовых отраслей и усилилась ее зависимость от сырьевого экспорта. Поэтому сырьевой комплекс стал играть важную роль в доходах бюджетной системы. Поступления от нефтегазового комплекса в расширенный бюджет увеличились с 5,6% ВВП в 1999 г. до 8,1% в 2005 г.. По сравнению с 1998 г. доля нефтегазового комплекса в доходах практически удвоилась и, в 2005 г. составила 23% для расширенного правительства, 27 % для консолидированного и 33% для федерального бюджета [3; 5].

Доходы федерального бюджета попали в зависимость от конъюнктуры мировых энергетических рынков. По мнению экспертов ОЭСР, налогово-бюджетная политика в стране, зависящей от экспорта сырья, должна быть направлена на компенсацию влияния циклических колебаний мировой конъюнктуры и, кроме того, содействовать диверсификации экономики [3; 5].

Колебания экспортных цен на сырьевые товары создают серьезные проблемы во многих сферах экономики нашей страны, в том числе и влияют на финансовую стабильность. С одной стороны, резкое изменение валютных поступлений может приводить к скачкам обменного курса, инфляции и процентных ставок. С другой стороны, становятся нестабильными доходы бюджета, что требует частого пересмотра либо величины государственных расходов, либо налоговых ставок, либо размеров заимствований.

Наконец, нестабильная ситуация на рынке цен на сырье сказывается и на финансовом состоянии частного сектора, что в условиях неразвитости финансовой системы способствует колебаниям потребительского и инвестиционного спроса и темпов роста экономики.

Важна не только изменчивость сырьевых цен, но и их непредсказуемость. Так, фактические цены на нефть в последние годы неизменно отличались от прогнозов, использовавшихся при подготовке бюджетов на очередной год. В результате основные макроэкономические показатели серьезно отклонялись от их ожидаемых значений. Для нашей страны с недостаточно развитой финансовой системой, слабыми государственными институтами и проциклической фискальной политикой все это имело особенно сильный негативный эффект.

Важно также отметить, что возможности денежных властей варьировать макроэкономические параметры в ответ на изменение внешних условий существенно ограничены. Это касается в первую очередь бюджетных доходов и расходов: невозможно без серьезных долгосрочных последствий сократить обслуживание государственного долга, политически чрезвычайно сложно снизить зарплату работникам бюджетного сектора или свернуть ключевые социальные программы, трудно и вредно для развития экономики часто пересматривать налоговые ставки.

Нестабильность финансовых систем, обострение социальных проблем и замедление экономического роста вынуждают правительство России принимать различные меры по стабилизации ситуации и стимулированию экономики, в том числе и меры фискальной политики.

Как показывает исторический опыт проведения стимулирующей экономической политики, в большинстве случаев основную роль играли меры денежно-кредитной политики в силу их большей оперативности и сравнительно более высокой эффективности. Тем не менее, может использоваться и дискреционная фискальная политика, но с некоторыми ограничениями.

Встроенные, автоматические стабилизаторы фискальной политики считаются относительно эффективными. В России они достаточно чувствительны к изменениям экономических условий, в том числе за границами страны - так, в период замедления экономического роста в мире налоговая нагрузка на нефтяной сектор значительно уменьшается, поскольку снижаются цены на энергоносители, к которым привязаны основные сборы в нефтяном секторе.

В странах с развивающейся экономикой стимулирующая фискальная политика ведет к росту дефицита и, следовательно, государственного долга. При этом обычно в периоды «перегрева» сдерживающая фискальная политика осуществляется не так активно, то есть оказывается асимметричной, смещенной в сторону стимулирования, что также приводит к постоянному наращиванию долга. Рост государственного долга в странах с формирующимся рынком служит неблагоприятным фактором и повышает риски для данной страны в будущем. В частности, это может привести к тому, что ставки по внешним заимствованиям для таких стран оказываются завышенными, дополнительно усугубляя ситуацию. Еще одна серьезная проблема - обеспечение «временности» стимулирующей фискальной политики. Если в кризисный период были снижены налоги или государство приняло на себя новые расходные обязательства, то даже при переходе к стадии подъема отменить такие изменения часто бывает политически сложно.

Поэтому в случае принятия решения о тех или иных стимулирующих мерах фискальной политики правительству необходимо тщательно проанализировать возможности по их сворачиванию в будущем.

Один из важнейших факторов эффективности антикризисной фискальной политики - адресность принимаемых мер, будь то меры социальной поддержки или стимулирования предприятий реального сектора.

Перед нашей страной стоят следующие задачи, касающиеся фискальной политики и требующие достаточно быстрых решений: использование интенсивных мер монетарной и фискальной политики для стабилизации ситуации на финансовом рынке страны.

Первоочередными мерами для решения данной задачи являются меры денежно-кредитной политики. Однако и фискальные меры также могут использоваться, тем более при наличии значительных резервов, в том числе средств нефтегазовых фондов.

Определение оптимальных мер и объем бюджетных средств, которые оказали бы положительное влияние на финансовый сектор, но не привели бы к неблагоприятным средне- и долгосрочным последствиям - инфляции, резкому росту бюджетного дефицита, главная задача российского правительства.

В условиях мирового финансового кризиса, экономической нестабильности и замедления темпов экономического роста при одновременном достаточно высоком уровне инфляции Россия, как и другие страны, может столкнуться с различными социальными проблемами. С одной стороны, это снижение уровня жизни граждан, рост безработицы, а с другой - замедление развития отраслей социальной сферы. Здесь важен выбор мер стимулирующей политики, чтобы помощь получали именно те, кто в ней действительно нуждается, а бюджетные расходы не приводили к дополнительному росту инфляции.

Во избежание резкого спада в реальном секторе экономики экономических и социальных последствий необходимы стимулирующие меры со стороны государства.

Общая стоимость мер налогово-бюджетной политики, направленных на стабилизацию финансовой жизни, оценивается на уровне 900--1000 млрд. Меры налогово-бюджетной политики, направленные на преодоление последствий мирового финансового кризиса, предполагается осуществить в сумме 175 млрд. руб. за счет остатков бюджета на начало 2009 г., остальные - за счет перераспределения расходов внутри установленных параметров бюджета [9; 5].

На начальном этапе для поддержки банковской ликвидности Минфин России размещал свободные средства федерального бюджета на депозитах коммерческих банков. Важное место среди неотложных мер по поддержанию банковской ликвидности заняли операции предоставления Банком России кредитов коммерческим банкам без обеспечения. Данные операции охватывают широкий круг банков, имеющих кредитные рейтинги международных или российских рейтинговых агентств.

С учетом нового макроэкономического прогноза правительство будет вносить корректировки в бюджет. В 2009 г. не только появится дефицит бюджета, но его величина будет существенна с учетом необходимости проведения антикризисных мер. 2010--2011 гг. должны стать годами выхода на более приемлемую величину дефицита с точки зрения долгосрочной макроэкономической устойчивости. В 2010 г. дефицит не должен превысить 5% ВВП, а в 2011 г. -- 3% ВВП [9; 7]. При разработке антикризисных программ необходимо учитывать накопленный мировой опыт борьбы с кризисами. Он свидетельствует о том, что помощь должна предоставляться лишь тем компаниями и банкам, которые испытывают временные трудности, но сохраняют платежеспособность. Практика доказывает, что неизбирательное предоставление государственной поддержки предприятиям и банкам безотносительно к состоянию их балансов не ускоряет выход из кризиса и не смягчает его последствия. Напротив, такая политика увеличивает потери от текущего кризиса и повышает вероятность возникновения нового кризиса в будущем, поскольку подрывает стимулы экономических агентов к проведению ответственной политики при реальной оценке всех рисков. Кроме того, стоимость предоставляемой поддержки должна распределяться между государством и владельцами спасаемых компаний. В случае если государство полностью берет всю поддержку на себя, оно фактически неоправданно передает средства налогоплательщиков владельцам компаний.

Таким образом, реальные мероприятия, применяемые для стабилизации финансовой жизни России с учетом специфики ее экономики, могут заключаться в следующем: необходимо балансировать бюджет на основе предположения о потенциально низком уровне сырьевых цен в будущем; осуществлять сокращение внешних заимствований; проводить изъятие конъюнктурных доходов путем прямого налогообложения экспорта; отказаться от использования этих доходов для оплаты текущего потребления; обеспечить формирование крупного стабилизационного фонда.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая система - это совокупность финансовых отношений, позволяющих наиболее эффективно достичь одной из главных целей, ради которых создавалось государство - разделение труда. На современном этапе выделяют четыре основных составляющих финансовой системы: государственный бюджет, местные финансы, финансы государственных предприятий и специальные правительственные фонды.

Государственный бюджет - основное звено финансовой системы в любом государстве. В современных условиях бюджет широко используется государством для воздействия на различные стороны экономической жизни страны. Формирование госбюджета связано с составлением ежегодной сметы доходов и расходов государства. Совокупность доходов и расходов на всех уровнях государственной власти образует консолидированный бюджет, или бюджетную систему государства. За счет государственного бюджета содержатся армия, милиция, значительная часть здравоохранения, с его помощью государство оказывает воздействие на экономические процессы.

Российский госбюджет имеет военно-бюрократическую направленность и либерализм из-за больших расходов на военно-бюрократический аппарат и минимальное вмешательство государства в экономику. Также, в последние годы его можно считать социально-направленным из-за больших расходов на социальную сферу экономики. В силу своего особого положения государственный бюджет России взаимодействует с другими звеньями финансовой системы, оказывая им при необходимости помощь.

Государственная политика России в области регулирования финансовых отношений сочетает в себе набор самых разнообразных инструментов финансирования, бюджетирования, налогообложения. В механизме государственного регулирования важны как доходы, так и расходы государства. Формирование необходимого баланса бюджета является приоритетной задачей правительства в области финансовой политики. В нашей стране превышение доходов госбюджета над расходами привело к наличию профицита на протяжении последних лет.

Анализ инструментов стабилизации финансовой жизни России показал, что в российской финансовой системе продолжают происходить серьезные изменения. Политика доходов подчинена решению двух задач - обеспечению устойчивости на всех этапах конъюнктурного цикла мирового нефтяного рынка и стимулированию экономического роста путем снижения налоговой нагрузки. Первая задача решается сравнительно успешно. А вот в решении второй приближается момент, когда возможности снижения налогов будут исчерпаны и потребуются намного более сложные меры, такие как повышение качества общественных услуг, государственные инвестиции, развитие финансовых рынков и т. д.

Политика расходов бюджета России связана с реформированием сектора государственного управления, принципы работы которого, в сущности, мало изменились с советских времен. Начатые в последние годы реформы государственной службы, армии, здравоохранения, образования, жилищно-коммунального хозяйства, социального обеспечения, местного самоуправления затрагивают все расходные статьи российской бюджетной системы. Однако реформы финансового сектора являются намного более широкими и потребуют ряда лет, на протяжении которых российская финансовая система сохранит присущий ей `переходный` характер.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Аренд Р. Источники посткризисного экономического роста в России // Вопросы Экономики. 2005. № 1.

2. Асаул А. Н. Развитие предпринимательства в России / /Регион: политика, экономика, социология. 2006. № 3 - 4.

3. Белов А.В. Финансово-кредитная система. Бюджетное, валютное и кредитное регулирование экономики // Проблемы современной экономики 2007. № 1(17).

4. Борисов Е. Ф.. Экономическая теория: Учебное пособие - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-М, 2000. - 297 с.

5. Гуревич Е. Бюджетная и монетарная политика в условиях нестабильной внешней конъюнктуры // Вопросы экономики. 2006. № 3.

6. Ершов М. Кризис 2008 года: «Момент истины» для глобальной экономики и новые возможности для России // Вопросы экономики. 2008. № 12.

7. Камаев В.Д. Основы экономики: Учеб. пособие для студ. Учреждений сред. Проф. Образования. - М.: ВЛАДОС, 2002. - 160 с.

8. Климанов В., Лавров А. Межбюджетные отношения в России на современном этапе // Вопросы Экономики. 2006. № 11.

9. Кудрин А. Мировой финансовый кризис и его влияние на Россию // Вопросы экономики. 2009. № 1.

10. Раку Ю.И. Из истории предпринимательства // Предприниматель. 2005. № 1.

11. Российский статистический ежегодник. 2007: Стат.сб./Росстат. - М., 2007. - 825 с.

12. Савин К.Н. Экономическая теория: введение в экономический анализ: Курс лекций. Тамбов. 2006. - 144 с.

13. Седов В.В. Экономическая теория: Макроэкономика. Челябинск. 2002. - 115 с.

14. Стиглиц Дж.Ю. Экономика государственного сектора. М.: ИНФРА-М, 2002. - 520 с..

15. Тарасевич Л.С., Гребенников П.И., Леусский А.И. Микроэкономика: Учебник. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Юрайт - Издат, 2006. - 374 с.

16. Экономическая теория: Учеб. для студ. высш. учеб. заведений / Под ред. В.Д. Камаева. - 10-е изд., перераб. и доп. - М.: ВЛАДОС, 2003. - 592.