Особенности планирования создания турфирмы

22

Содержание

1. Предприятие

1.1 Описание предприятия

1.2 Место расположения

1.3 Продукты и услуги

1.4 Рынок и маркетинг

1.5 Конкуренция и конкуренты

1.6 Организационная структура и управление

1.7 Характеристика персонала

1.8 Применение капитала

1.9 Резюме

2. Финансовое планирование

2.1 Источники и назначения финансирования

2.2 Потребность в основных средствах

2.3 Прогноз объемов реализаций и услуг

2.4 Планирование финансовых результатов деятельности

2.5 Планирование движения денежных средств

2.6 Анализ отклонения от плановой сметы

2.7 Резюме

Список литературы

Приложения

1. Предприятие

1.1 Описание предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Натали Турс» является юридическим лицом - коммерческой организацией, туристического профиля.

В силу основополагающей концепции многопрофильности своей деятельности ООО «Натали Турс» будет осуществлять приём большого потока туристов. Деятельность фирмы предлагает широкий набор туристских маршрутов, отличное размещение и питание по умеренным ценам. Эффективно используя методы кооперации с экскурсионным бюро, ведущими музеями, ООО «Натали Турс» будет осуществлять обслуживание туристов на высоком уровне.

Основными цели фирмы являются:

1. Высокий объём продаж.

2. Увеличение доли фирмы на сложившихся рынках по конкретному продукту.

3. Освоение новых рынков.

4. Завоевать хорошую репутацию и имидж у потребителей.

5. Создание уникальных туристских продуктов.

Дополнительные цели организации:

1. Увеличение роста чистого дохода.

2. Повышение качества выпускаемой продукции.

3. Увеличение доли сервисных и сопутствующих услуг.

4. Анализ стимулирования сбыта;

5. Разработка и выбор стратегии турфирмы по продвижению турпродукта «Натали Турс» на рынок России;

6. Разработка формализованной процедуры продвижения турпродукта;

7. В скором времени - построение сетевой модели как основы продвижения турпродукта.

1.2 Место расположения

Юридический адрес фирмы:

Ул. Советская, 8, оф.222.

1.3 Продукты и услуги

Основным направлением деятельности фирмы является организация отдыха в Санкт-Петербурге, странах Балтии, и морской туризм.

Также фирма организует пассажирские и грузовые авиаперевозки по всему миру для российских и зарубежных клиентов, оказывая качественные и разнообразные услуги по невысоким ценам. Основные направления зарубежного выездного туризма: Египет, Турция, Таиланд, Кипр, Тунис, страны центральной Европы и страны Балканского полуострова.

Также фирма будет организовывать приём иностранных туристов в Санкт-Петербурге, организуя при этом гостиничный сервис и экскурсионные услуги.

1.4 Рынок и маркетинг

Стратегия фирмы - агрессивная рекламная политика, с постоянным изысканием наиболее эффективно работающих рекламных пространств в газетах, журналах, использование внешней рекламы, радио и телевидения. Большое внимание будет уделяться рекламе имиджа: разработка изящного и лаконичного фирменного стиля, флагов, логотипов. Также планируется издание на высоком полиграфическом уровне каталогов туристского продукта, и активное использование методов оперативного рекламного сопровождения отдельных туров.

Продуманная рекламная политика, значительные средства, затрачиваемые на неё, приносят положительный эффект - объём туристского продукта фирмы постоянно увеличивается. В связи с этим, рекламе будет уделяться очень большое внимание.

Туристские маршруты будут отличаться оригинальностью и высоким уровнем обслуживания. Руководство фирмы будет постоянно отслеживать достаточно непостоянный спрос на туристские услуги, тщательно выбирать для своих клиентов отели, организовывать питание, интересные экскурсии.

Нельзя не сказать, что деятельность любой туристской компании зависит от сезона, если учесть, что приоритетным направлением в деятельности фирмы является работа с иностранными туристами, то важно знать самые посещаемые месяцы года. А таковыми является период с мая по сентябрь. Следовательно, в это время планируется усилить рекламную компанию и, что повлечёт за собой поток туристов.

Фирма собирается также проявлять значительный интерес к туристской общественной жизни, участвовать во всех важных туристских мероприятиях, выделять время и значительные средства для участия не только в России, но и за рубежом.

1.5 Конкуренция и конкуренты

Благодаря удачному расположению фирмы в центре города услуги компании несомненно будут пользоваться спросом.

На близлежащих улицах находится примерно 10 туристических агентств, занимающихся выездным туризмом в разные страны мира, компании, предоставляющие услуги по оформлению виз и приглашений иностранцам, туроператоры по выездному туризму. Но мало кто из них предоставляет обслуживание иностранных туристов, и тем более по индивидуальным турам, экскурсиям и программам.

1.6 Организационная структура и управление

ООО «Натали Турс» является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли.

Управление фирмой осуществляется ее учредителями.

Основными видами (предметом) деятельности Общества являются:

·Оказание туристических услуг;

·Организация экскурсионного развития;

·Прокат туристического инвентаря, снаряжения, бытовой техники, оборудования и автомобилей;

·Организация деловых встреч, бизнес-туров, круизов и деловых поездок как в России, так и за рубежом (с участием российских и иностранных граждан);

·Организация и ведение гостиничного бизнеса;

·Оказание сервисных услуг по визовому оформлению российским и зарубежным гражданам и фирмам;

·Оптовая и розничная торговля товарами народного потребления (в том числе подакцизными товарами), а также продукцией производственно-технического назначения;

·Автотранспортные услуги (грузовые и пассажирские перевозки, в том числе междугородние и международные) юридическим и физическим лицам;

Рекламно-информационные услуги;

Маркетинговая, полиграфическая, издательская, культурно-просветительская деятельность;

Оказание бытовых и консультационных услуг;

ООО «Натали Турс» вправе осуществлять любые виды деятельности, направленные на достижение цели Общества и не запрещённые законодательством.

В соответствии с направлениями работы, организационная структура предприятия выглядит следующим образом (рис. 1):

Рис. 1. Организационная структура предприятии ООО «Натали Турс»

Управление организацией осуществляет от имени Общества Генеральный директор. Рассмотрим его функции:

- действует от имени Общества, в том числе выступает от имени Общества в отношениях с любыми организациями и государственными органами по всем вопросам, связанным с деятельностью;

- определяет размер необходимых расходов;

- открывает счета и делает вклады в банках;

- дает указания и распоряжения работникам;

- определяет структуру и штаты;

- принимает на работу и увольняет сотрудников, применяет к ним меры поощрения и взыскания.

Директор подотчетен в своей деятельности Обществу.

Рассмотрим должностные обязанности некоторых сотрудников, а также требования к образованию и квалификации:

- Главный бухгалтер. Требования к образованию: высшее. Требования к квалификации (специальности): главный бухгалтер. В обязанности главного бухгалтера входит осуществление организации бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроля за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия, обеспечение законности, своевременности и правильности оформления документов, расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия. Главный бухгалтер непосредственно подчиняется директору филиала. В подчинении у главного бухгалтера находятся работники бухгалтерии.

-Менеджер по маркетингу и рекламе. Требования к образованию: высшее. Требования к квалификации (специальности): дополнительная подготовка в области экономики и маркетинга. В обязанности менеджера по маркетингу и рекламе входит составление плана по рекламным кампаниям на 6 месяцев вперед и согласование его с директором ООО «Натали Турс». Менеджер по маркетингу осуществляет креативную разработку идей для рекламных кампаний, планирует бюджеты рекламных кампаний, информирует персонал о проведении этих кампаний, их условиях, сроках, правилах проведения и ожидаемых результатах. Также он проводит размещение рекламных материалов и их оплату со стороны компании, осуществляет оценку эффективности проведенных рекламных мероприятий и отчитывается перед директором ООО «Натали Турс». Линейное и функциональное подчинение менеджера по маркетингу и рекламе - директору ООО «Натали Турс».

В организационной структуре ООО «Натали Турс» присутствуют также должности менеджера по персоналу, на которого возлагается работа по комплектованию предприятия кадрами требуемых профессий, специальностей и квалификации в соответствии с целями, стратегией и профилем организации; помощника директора по безопасности, в обязанности которого входят обеспечение охраны и внутренней безопасности в организации, осуществление сбора и анализа информации о нарушении служебных инструкций и требований по предотвращению нанесения ущерба предприятию и его работникам; специалиста по контролю и учету, который осуществляет учет, контроль продукции, хранящейся на складе готовой продукции.

На данный момент в ООО «Натали Турс» планируется нанять около 10 человек. Из них 6 человек - руководство, специалисты и офисный персонал, остальные являются работниками производства и обеспечивающих служб, к которым относятся шофера, работники обслуживающие транспорт, техники и т.д. В приложение 1 дается планирование з/платы сотрудников.

1.7 Характеристика персонала

С развитием ООО «Натали Турс» будет расти потребность в рабочей силе и, в первую очередь, в работниках производства.

Наем новых работников будет происходить следующим образом:

По мере необходимости менеджер по персоналу в присутствии директора филиала проводит собеседование, на котором каждый человек, желающий работать в компании ООО «Натали Турс», сначала делает себе презентацию, а потом отвечает на интересующие директора и менеджера вопросы, а также ищет различные решения поставленных перед ним проблем в игровых ситуациях. По результатам собеседования менеджер по персоналу выносит список с фамилиями тех людей, которые прошли первый этап по трудоустройству в фирме. Далее проходит стажировка с параллельным обучением. По окончании трехнедельного срока сдаются экзамены, по результатам которых происходит трудоустройство в ООО «Натали Турс».

Что касается требований, предъявляемых к персоналу компании, то каждый работник ООО «Натали Турс», помимо всего прочего, должен обладать высокой исполнительской и финансовой дисциплиной, должен быть аккуратен в заполнении отчетных и других документов, а также должен быть коммуникабелен и приветлив.

Для проверки профессиональных знаний работников компании будет проводиться периодическое тестирование, которое выявляет сильные и слабые стороны того или иного человека, его потенциал.

Что касается системы материального и морального стимулирования, применяемого ООО «Натали Турс», то здесь нужно отметить следующее: материальное стимулирование будет касаться в основном сбытовых подразделений в виде дополнительных премий за хорошую работу.

В ООО «Натали Турс» будет существовать карьерный рост: на новую или освободившуюся должность объявляется конкурс. Все желающие работники, имеют право подать заявку на вакантное место, а затем пройти собеседование, по результатам которого происходит назначение на данную должность.

1.8 Применение капитала

Успешная деятельность любого предприятия во многом зависит не только от управляющего компанией, но и от персонала, а для того, чтобы он хорошо работал, необходимо подумать о хорошем оснащении помещения.

Помещение будет разделено на 2 комнаты: в одной комнате будут находиться руководители, а в другой рабочий персонал.

Для работы предприятию необходимо: прежде всего помещение с уже сделанным ремонтом. Аренда помещения (в которую уже входит оплата коммунальных услуг), которая будет осуществляться за каждые 3 месяца, то есть в 4 платежа, канцелярские принадлежности, офисная мебель, оргтехника, коммунальные услуги. Оплата коммунальных услуг будет входить в стоимость аренды.

Аренда помещения в центре Липецка составляет 10 000 руб. за 1 кв.м. в год, фирме потребуется помещение в 30 кв.м. Таким образом за 3 месяца на аренду будет уходить ( (10000 * 30) ) / 12 * 3 =75000руб. А в год на аренду 300000 руб. За коммунальные платежи будет осуществляться оплата в размере 4000 руб.в мес., таким образом в год на оплату будет уходить 4000 * 12 = 48 000 руб.

Также необходимо подключение телефонных аппаратов (междугородняя и международная связь) - 4000 руб. в месяц (в год 48000 руб.), выделенной Интернет - линии - 5000 руб.в месяц (в год 60000 руб.), канцелярские принадлежности - 2800 руб. в месяц ( в год 33 600 рублей).

Итого за год на оплату будет уходить 48000+60000= 108 000 руб.

Первоначальные затраты на оснащение предприятия показаны в таблице 1:

Таблица 1. Первоначальные затраты на оснащение предприятия

Наименование	Количество	Затраты на единицу	Затраты, в руб.
1. Компьютер	1	15000	15000
2. Принтер	2	1600	3200
3. Факс	1	2300	2300
4. Ксерокс	1	1100	1100
5. Шкаф	1	4000	4000
6. Стол	4	3000	12000
7. Стулья	8	450	3600
8. Тумбочка	4	600	2400
9. Диван	1	6000	6000
10. Стеллаж	1	1500	1500
11. Сейф	1	3000	3000
12. Кресла	2	2600	5200
13. Телефон	2	350	700
ИТОГО:	60000

Оргтехника - 22300 руб., мебель - 33700 руб.

Таким образом, объём первоначальных капитальных вложений на оснащение предприятия 60 000 руб.

Начисление амортизации:

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, начисление амортизации осуществляется на основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев и со стоимостью более 10 000 рублей. Таким образом, в данном бизнес-плане амортизация будет начисляться только на компьютер:

?амортизационных отчислений за год: 15 000 / 2,6 = 5600 руб.

?амортизационных отчислений за мес.: 5600/ 12 = 467 руб.

Годовая норма амортизации: (3000/ 15 000) * 100% = 20%.

Таким образом на амортизацию будет отчисляться 5600 руб.в год..

1.9 Резюме

Таким образом, основными направлениями деятельности ООО «Натали Турс» является оказание туристических услуг, прием и обслуживание туристов, оказание экскурсионных, культурно-зрелищных, спортивно-оздоровительных и других услуг.

Рынок туризма Липецка еще не до конца укомплектован и есть потенциал для дальнейшего развития.

По нашим данным видно, что «Натали Турс» - вполне реальный проект, с помощью которого многочисленные туристы смогут вполне насладиться высоким сервисным обслуживанием, при этом около 30 человек будут обеспечены работой.

Персонал туристической фирмы будет укомплектован высококвалифицированными специалистами. Эта туристическая фирма будет иметь высокий спрос на свой предлагаемый продукт.

2. Финансовое планирование

2.1 Источники и назначения финансирования

Результаты прогнозирования реализации данного бизнес - проекта представлены в финансовом плане, который состоит из следующих документов:

1. Прогнозируемое движение денежных средств (приложение 2).

2. Прогнозируемый отчет о прибылях и убытках (приложение 3).

Источниками финансирования будут финансовые вложения учредителей компании (30%), а также банковский кредит, взятый организацией на 3 года (70%).

Проект планируется осуществить с 1 января 2009 года.

2.2 Потребность в основных средствах

Основными средствами является все необходимое оборудование, материально-технические средства, используемые фирмой для организации своей деятельности.

В соответствии с российским законодательством, а также с учетом предлагаемого изменения в расчетах использовались следующие ставки налогов:

- налог на прибыль организаций - 24%

- налог на добавленную стоимость - 18%

- транспортный налог - 7% и 10%

- налог на имущество - 2,2%

- единый социальный налог - 26%, в том числе

-в Федеральный бюджет - 20%

-в Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,3%

-в Фонд обязательного медицинского страхования - 0,8%

-в Территориальный фонд обязательного медстрахования - 20%.

В соответствии с действующей схемой реализации инвестиционного проекта в представленном бизнес-плане следующие издержки:

Постоянные издержки:

заработная плата персоналу - 54 тыс. руб. ежемесячно.

начисления на заработную плату. За 2009 год взносы составят 26% от заработной платы, т.е. 26%*54 000= 14 040 руб. ежемесячно, в т. ч.:

взносы в Федеральный бюджет составляют 20% от заработной платы, т.е. 20%*54 000 = 10 800 руб.

взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации составляет 2,3% от заработной платы, т. е. 2,3%*54 000 = 1242 руб.

взносы в Фонд обязательного медицинского страхования составляет 0,8% от заработной платы, т. е. 0,8%*54 000 = 432 руб.

взносы в Территориальный фонд медицинского страхования составляет 2% от заработной платы, т. е. 2%*54 000 = 1 080 руб.

-страховые взносы составляют 27 594 руб.

Арендная плата: 100 000 руб.

Итого: Сумма постоянных издержек 181 594 руб.

Переменные издержки:

Амортизация основных фондов 20% от стоимости оборудования 5600 руб.

коммунальные услуги - 10 000 руб.

Плата за услуги связи:

городская связь 180 руб.*12 = 2160 руб.

междугородная связь, выход в Интернет - 7200 руб.

затраты на рекламу составят 18,6 тыс. руб.

прочие расходы составят 30 тыс. руб.

Также в первый год работы было приобретено оргтехника, мебель на сумму 60 тыс. руб.

Расходы на регистрацию и оформление лицензии на оказание услуг составили 20,0 тыс. руб.

Итого: Сумма переменных издержек - 153 560руб.

Итого: сумма всех затрат составит 415 154 руб.

2.3 Прогноз объемов и реализации товаров и услуг

Средняя цена одного путешествия (7 ней 8 ночей): 620$

Реализация за год 300 туров по цене 620$, итого наша выручка составит: 300*620 = 186 000$ в год (25 путевок в месяц).

Процент туроператора - 30% = 55 800$ в год

Возьмем на 01.01.2009г. 1 доллар США = 28,0 руб.:

186 000$*28,0 = 1 562 400руб (реализация без налогов).

Реализация без НДС = 1 562 400/118%*100% = 1 324 067руб.

Точка безубыточности = Постоянные издержки / (1 - (Переменные издержки / Выручка (после расчетов с туроператором)))

График безубыточности представлен в Приложении 4.

Точка безубыточности = 181594 / (1-153560/ 1324067) = 205 417 руб.

2.4 Планирование финансовых результатов деятельности

Наша годовая прибыль = 1 324 067 - 415 154 = 908913 руб.

налог на имущество: 60000/100%*2,2%=1320 руб.

налогооблагаемая база для налога на прибыль:

908913- 1320 = 907593 руб.

налог на прибыль: 907593 /100%*24% = 217 822,32 руб.

чистая прибыль: 907593-217822,32 = 689 770,7 руб.

Рентабельность: 689770,7 /1 324 067*100% = 52 %

Все данные расчеты проводятся без учета кредитных сумм и выплат по кредиту, взятых предприятием для открытия и организации фирмы.

Полный анализ (по месяцам) движения денежных средств и отчет по прибылям и убытка приведен в приложения 2 и 3.

2.5 Планирование движения денежных средств

Срок окупаемости проекта = Объём первоначальных инвестиций / ( Чистая прибыль + Амортизация).

СО = 415154 / (1 324 067+5 600) = 415154 / 329667= 0.3

Чтобы узнать срок окупаемости в месяцах нужно:

0.3 * 12 месяцев = 3,6

Таким образом, получается, что данный проект окупится за 3,6 месяца.

Из анализа движения денежных средств, видно, что рентабельность фирмы в первый год уже выше единицы, то есть, фирма уже окупит себя частично (не считая оплаты по кредиту). Из-за выплат по кредиту же, первый год фирма будет работать на выплату по заемным средствам. Далее должен пойти рост прибыльности, организация стабилизирует свое финансовое состояние и будет получать прибыль.

2.6 Анализ отклонения от плановой системы

С помощью данного анализа можно контролировать деятельность предприятия. Для этого необходимо сверить плановые показатели с фактическими результатами и получить необходимый материал для анализа текущего состояния дел на предприятии.

Данный вид анализа эффективнее провести через первые полгода работы организации.

2.7 Резюме

Таким образом, проделанная работа показала, что ООО «Натали Турс» не только выживет, но и будет очень эффективно функционировать с постоянно увеличивающейся прибылью.

Проект оценивается как очень рентабельный.

Список литературы

1. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. Пер. с англ. - М.: «Финансы и статистика», 1999. - 800 с.

2. Ван Хорн Дж. К., Вахович Джон. Основы финансового менеджмента. Пер. с англ. - М.: «Вильямс», 2001. - 992 с.

3. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Пер. с франц. - М.: «Финансы», «Проспект», 2005. - 614 с.

4. Томпсон А., Форби Дж. Экономика фирмы. Пер. с англ. - М.: «Феникс», 2008. - 532 с.

5. Уолш К. Ключевые показатели менеджмента. Пер. с англ. - М.: «Дело», 2000. - 360 с.

6. Управление современной компанией. Под ред. Б. Мильнера и Ф. Лииса. - М.: «Гросс-Медиа», 2006. - 570 с.

7. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: - «Статус-Кво», 2006. - 254 с.

8. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. - М.: «Феникс», 2007. - 477 с.

9. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. В 2-х томах. - Т.1. - М.: «ЭЛИТ 2000». 2005. 516с.

10. Бочаров В. В., Леонтьев В. Е. Корпоративные финансы. - СПб: «Питер», 2002. - 554 с.

11. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Проспект, 2007. - 731 с.

12. Ковалев В. В. Финансовый анализ. - М.: Проспект, 2007. - 416 с.

13. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. - М.: «Бератор-паблишинг», 2008. -344 с.

14. Кузин Б., Юрьев В., Шахдинаров Г. Методы и модели управления фирмой. - СПб: «Питер», 2005. - 432 с.

15. Решина Г. А. Деньги и денежное обращение /вопросы теории и практики/. - Рига; БРИ; 2003. - 223 с.

16. Тренев Н. Н. Управление финансами. - М.: Феникс. 2008. - 500 с.

17. Финансовое управление фирмой. Под ред. В. И. Терехина.- М.: «ЭЛИТ 200», 2006. - 357 с.

18. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. - М.: «ИНФРА-М», 2005. - 241 с.

Приложение 1

Потребности в заработной плате персонала:

№	Должность	Кол-во мест	Оклад, Руб.	Начисление З./п. руб. /год
1	Директор фирмы	1	17000	4420
2	Главный бухгалтер	1	8000	2080
3	Менеджер по персоналу	1	5000	1300
4	Менеджер отдела рекламы и паблик рилейшн	1	6000	1560
5	Менеджер по организации приема и отправки клиентов	2	16000	4160
6	Обслуживающий персонал	2	8000	2080
	Итого:		54000	14040

Всего начислений, месяц: 68040 руб.

Приложение 2

Прогнозируемое движение денежных средств (тыс. руб.)

Наименование статьи	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Вклады учредителей и уставной капитал	30000	10000	5000	5000	5000	5000	-	-	-	-	-	-
Привлеченные кредитные средства	100000	20000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Поступление от реализации		130200	130200	130200	130200	130200	130200	130200	130200	130200	130200	130200
Всего поступлений	130000	160200	135200	135200	135200	135200	130200	130200	130200	130200	130200	130200
Мебель, оргтехника, канцтовары	60000	-	-	1000	-	-	1000	-	-	1000	-	-
Расходы по организации, фин.обеспечение	20000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Аренда помещения, комм. платежи, связь	9113	9113	9113	9113	9113	9113	9113	9113	9113	9113	9113	9113
Затраты на рекламу	5000	5000	860	860	860	860	860	860	860	860	860	860
Зарплата и отчисления	5670	5670	5670	5670	5670	5670	5670	5670	5670	5670	5670	5670
Командировочные расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Выплата основной суммы по кредиту	-	-	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000
% по кредиту	-	-	2940	2940	2940	2940	2940	2940	2940	2940	2940	2940
Налоги	23400	28836	24336	24336	24336	24336	23436	23436	23436	23436	23436	23436
Другие расходы	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500
Всего расходы	125683	51119	55419	56419	55419	55419	55519	54519	54519	55519	54519	54519
Финансовый результат	4317	109081	79781	78781	79781	79781	74681	75681	75681	74681	75681	75681

Приложение 3

Прогнозируемый отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)

Наименование статьи	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Всего поступлений	130000	160200	135200	135200	135200	135200	130200	130200	130200	130200	130200	130200
Всего расходов	125683	51119	55419	56419	55419	55419	55519	54519	54519	55519	54519	54519
Финансовый результат	4317	109081	79781	78781	79781	79781	74681	75681	75681	74681	75681	75681
Прибыль до уплаты налога нарастающим итогом	4317	113397	193178	271959	351739	431520	506201	581881	657562	732243	807923	883604
Налог на прибыль (24%)	1036	27215	46363	65270	84417	103565	121488	139652	157815	175738	193902	212065
Чистая прибыль нарастающим итогом	3281	86182	146815	206689	267322	327955	384713	442230	499747	556504	614022	671539

Приложение 4

График безубыточности

Ряд 1: Условно-постоянные издержки.

Ряд 2: Условно-переменные издержки.

Ряд 3: Прибыль.

ППЗ - Постоянно-переменные издержки.

Точка безубыточности = Постоянные издержки / (1 - (Переменные издержки / Выручка (после расчетов с туроператором)))

Точка безубыточности = 181594 / (1-153560/ 1324067) = 205 417 руб.