Управление оборотным капиталом

Длительность одного оборота дебиторской задолженности сократилась в 2009 г. по сравнению с 2007 г. и составила 32,97 дня. Удельный вес дебиторской задолженности снижается и на начало 2009 г. составил 27,12 %.

Длительность одного оборота кредиторской задолженности в течение периода с 2007 по 2009 г. увеличилась с 47,4 дней до 56,6 дней. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился с 8,5 до 6,5.

Повышения эффективности использования оборотных средств обеспечивается ускорением их оборачиваемости на всех стадиях кругооборота.

Значительные резервы повышения эффективности использования оборотных средств заложены непосредственно в самом предприятии.

Таким образом, результаты комплексного подхода и систематического анализа ООО Спектр дают возможность разработать программу мероприятий по повышению эффективности управления оборотными активами на предприятиях и обеспечить контроль за ее практическим осуществлением, по следующим направлениям:

— улучшение организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного и ритмичного обеспечения производства материальными ресурсами;

— сокращение продолжительности операционного цикла за счет интенсификации производства (использование новейших технологий, механизации и автоматизации производственных процессов, повышение уровня производительности труда, более полного использования производственных мощностей предприятия, трудовых, материальных ресурсов и т.д.), а также повышения контроля за движением наиболее важных категорий запасов (на основе системы АВС-анализа) и распределением в четком соответствии со структурой потребления (применение системы XYZ-анализа);

— ускорение процесса отгрузки продукции и оформления расчетных документов, применение перспективных форм рефинансирования дебиторской задолженности, эффективных форм регулирования среднего остатка денежных активов (использование флоута, сокращение расчетов наличными деньгами, открытие «кредитной линии» в банке), создание четких систем контроля за движением дебиторской задолженности и денежных средств, развитие механизмов безналичных расчетов.

Перспективы развития предприятия:

— дальнейшее техническое перевооружение и модернизация производства;

— приведение системы менеджмента предприятия в соответствии с требованиями международных стандартов;

— создание системы менеджмента качества в соответствии с требованиями ISO9000;

— аккредитация ЦЗЛ на техническую компетентность в ССФЖТ и последующая регламентированная деятельность;

— увеличение результативности по объемам выпуска и реализации продукции

— улучшение экономических показателей деятельности подразделений и организации;

— повышение конкурентоспособности продукции, достижение адекватного соотношения цены и качества;

— систематическое обучение и повышение квалификации персонала.

С целью максимального притока денежных средств предприятия следует разрабатывать разнообразные модели договоров для покупателей с гибкими условиями оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию дебиторской задолженности посредством факторинговых услуг.

В современных условиях наиболее реальный объем кредитования под факторинговую операцию составляет 60 %. Таким образом, так как общая величина дебиторской задолженности на предприятии ООО Спектр равна 81 453 тыс. руб., то существует реальная возможность реализовать задолженность по факторингу на сумму 48871,8 тыс. руб.

Таким образом, снизить объем дебиторской задолженности предприятия с использованием факторинговых операций можно на 64198,4 тыс. руб., что существенно отразиться на платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО Спектр.

Список используемой литературы

Документальные цифровые источники

3. Устав ООО Спектр

4. Отчет о финансово-хозяйственной деятельности ООО Спектр за 2006 - 2008 год.

Учебно-методическая литература

5. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс / И.А. Бланк. - К.: Н ка-Центр, Эльга, 2001. - 528 с.

6. Грузинов В.П. Экономика предприятий и предпринимательства / В.П. Грузинов. - М.: СОФИТ, 2007г. - 478с.

7. Ковалев А.П. Диагностика банкротства / А.П. Ковалев. - М.: АО «Финстатинформ», 2007г. - 115с.

8. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А. В. Малеева, Л.И. Ушвицкий.-М: Велби, 2007 год.

9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая: 4 - е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО “Новое знание”, 2000. - 688 стр.

10. Стрельцов К.М. Дискуссия вокруг банкротства/К.М. Стрельцов. - М: 2007г. - 244с

11. Управление финансами (Финансы предприятия): Учебник /А.А. Володин и др. - М.: ИНФРА - М, 2004 г. - 504 с.

12. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник/ Е.С.Стояновой, 2005 год. - 345 с.

13. Ковалева А.Ю. Финансовый менеджмент / А.Ю. Ковалева. - М: Юнити, 2007 г.- 334 с.

14. Гаврилов А.Н. Финансовый менеджмент / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева. - М: Велби,2005. - 223 с.

15. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник для вузов / Н. В. Колчина, Г.Б. Поляка, Л.М. Бурмистрова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2005 г. - 368.

16. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов / Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2-е изд. 2001. - 512 с.

17. Золотарева В.С. Финансовый менеджмент/ В.С. Золотарева / 2-ое изд., перераб. и доп. - Р-н/Д.: «Феникс», 2008г. - 224с.

18. Ковалева А.М. Финансы и управление предприятием/ А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2008г. - 235с.

19. Шипицина О. Государственное регулирование внешнего управления как процедура банкротства/О. Шипицина. - М: Велби- 2006г. - 224 с.

20. Шеремет А.Д. Финансы предприятия: учебник / А.Д. Шеремет, В.П. Суйц. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 410 с

21. Чернышева Ю.Г. Анализ эффективности производства и финансового состояния предприятия / Ю.Г. Чернышева. - Р-н/Д.: ЭРГО, 2008г.-110с.

22. Чечевицына Л.Н И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / Л.Н.Чечевицына. - М, 2002 г. - 339 с.

23. Гиляроская Л.Т. Экономический анализ: учебник для вузов /. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001 - 527 с.

Приложение А

80

81

Приложение Б

80

81

Приложение В

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО Спектр

Приложение Г

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках ООО Спектр