Определение эффективности производства АПК ИИ
Экономическая обоснованность внедрения и производства аппаратно-программного комплекса для инфракрасной интроскопии (АПК ИИ) тканей ротовой полости. Расчет стоимости проектирования изделия. Расчет чистой текущей стоимости проекта с учетом дисконтирования.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 31.05.2010 |
| Размер файла | 158,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Тема: Определение эффективности производства АПК ИИ
1 Введение. Анализ рынка
Российский стоматологический рынок имеет впечатляющий потенциал. В стране - 11143 государственных и 6000 частных стоматологических клиник. 65900 стоматологов и 20500 техников работают в государственных стоматологических клиниках, и 15000 стоматологов и 5000 техников - в частных. Количество посещений пациентов - 150 миллионов в год.
Рис.34 Соотношение государственных и частных стоматологических клиник
В последние десять лет московский стоматологический рынок переживает быстрый рост. На сегодняшний день на рынке стоматологии Москвы работают около 900 учреждений, из них 769 негосударственных стоматологических клиник (НСК). Общее количество стоматологических установок, размещенных в НСК, составляет 2502 единицы, таким образом, среднее количество стоматологических установок, приходящееся на клинику составляет 3,49 единиц [51].
В настоящий момент Россия производит очень мало современного стоматологического оборудования и материалов: отечественная стоматологическая продукция может покрыть только 20-25% общего спроса. Укомплектованность медицинских стоматологических учреждений диагностическими системами составляет около 20% от возможной. Существует постоянный спрос на современное стоматологическое оборудование и принадлежности, особенно в диапазоне средних цен.
На конец 2005 года в России по данным Госкомстата насчитывалось 32000 медицинских учреждения [41,44,67]. Из них могут быть заинтересованы в приобретении прибора данного класса около 3500 учреждений.
Средняя цена ближайших аналогов прибора импортного производства на российском рынке составляет от 47 000,00 до 150 000,00 руб. [51]. За счет снижения издержек на разработку, производство, перевозку и коммерческие расходы цена подобного прибора, произведенного в России, может составить порядка 80 000,00 руб., что делает его при прочих равных более конкурентноспособным.
Планируемый горизонт расчета (производства и реализации АПК ИИ) составляет 15 лет. Таким образом, к концу периода возможно реализовать до 3500 единиц продукции, то есть 233 штук в год.
Продажная цена АПК ИИ формируется по следующей схеме:
Торговая наценка дилеров на продаваемую технику составляет порядка 30-40%.
Тогда продажная цена производителя равна - Ц продаж.= 80 000,00*0,7 = 56 000,00 руб.
Планируемая себестоимость АПК ИИ может быть выражена через цену производителя и норму прибыли:
где p - уровень рентабельности (10%).
По данным экспертов уровень переменных издержек равен 2/3 общих издержек, уровень постоянных издержек, соответственно, будет равен 1/3 общих издержек. Таким образом, оценка суммарных издержек составит:
где - постоянные издержки; - переменные издержки; n - объем производства (шт./год).
Доход от продаж АПК ИИ будет составлять:
Рис.35 График безубыточности
Как видно из графика, при принятой норме прибыли окупаемость затрат на разработку и производство годовой партии приборов возможна при реализации 200 изделий.
Т.о., проект рентабелен при принятых условиях, и при их выполнении гарантирует получение прибыли. При фиксированной продажной цене увеличение прибыли возможно за счет снижения себестоимости.
Таблица 20
Исходные данные для расчета окупаемости инвестиций в проектирование и производство АПК ИИ
|
№, п/п |
Наименование |
Значение |
Источник |
|
|
1. |
Рыночная цена аналогов |
47 - 150 тыс. руб. |
Маркетинговое исследование и [51] |
|
|
2. |
Максимальная розничная цена АПК ИИ |
80 тыс. руб. |
Принято разработчиком |
|
|
3. |
Ставка рефинансирования ЦБ |
12% |
ЦБ РФ |
|
|
4. |
Планируемый объем производства |
240 шт/год |
График безубыточности |
|
|
5. |
Норма прибыли |
10% |
Руководитель ОЭЧ |
|
|
6. |
Ставка дисконтирования |
10% |
Руководитель ОЭЧ |
|
|
7. |
Горизонт расчета |
15 лет. |
Руководитель ОЭЧ |
|
|
8. |
Заданный срок окончания проектирования |
31.05.2006 |
Заказчик работ |
|
|
9. |
Объем конструкторской документации |
11 листов ф. А1 |
ТЗ проекта |
|
|
10. |
Ставка первого разряда тарифной сетки |
800 руб. |
[13,14] |
2 Расчет размера инвестиций для проектирования и внедрения АПК ИИ
Инвестиции - процесс вложения средств в любой форме для получения дохода или какого-либо иного эффекта.
Цель вложения средств в проектирование и внедрение АПК ИИ - создание изделия по своим характеристикам соответствующего или превосходящего зарубежные аналоги, но имеющего более низкую цену.
2.1 Расчет стоимости проектирования изделия
Стоимость проектирования определяется как сумма затрат на КПП и ТехПП и планируемой прибыли. И зависит от сложности проектируемого объекта и сроков проектирования. Конструкторская подготовка производства заключается в проектировании и освоении новой продукции и совершенствовании выпускаемой. Технологическая подготовка производства обеспечивает полную готовность предприятия к выпуску новой продукции с заданным качеством, что, как правило, может быть реализовано на технологическом оборудовании, имеющем высокий технический уровень, обеспечивающий минимальные трудовые и материальные затраты [61].
2.1.1 Определение сметы затрат на КПП и ТехПП
Стоимость КПП и ТехПП определяется как сумма сметных затрат и желаемой прибыли проектной организации (КБ). Стоимость КПП и ТехПП рассчитывается по смете затрат, состоящей из 5 экономически однородных элементов и включающей в себя следующие статьи [62]. (Таблица 21):
Таблица 21
Структура сметы затрат на КПП и ТехПП проектируемого изделия [62]
|
1. Материальные затраты: |
30% |
|
|
2. Затраты на оплату труда исполнителей: |
30% |
|
|
3. Отчисления во внебюджетные фонды |
||
|
4. Амортизация основных фондов |
5% |
|
|
5. Прочие расходы |
35% |
В связи с отсутствием необходимой информации для расчета сметной стоимости КПП и ТехПП по каждой статье затрат нет возможности проводить прямой расчет сметной стоимости ТПП. Поэтому наиболее возможным методом для расчета сметной стоимости представляется метод определения размера расходов на оплату труда исполнителей ТПП и определение стоимости остальных статей сметы через статью расходов на оплату труда.
Для определения фонда оплаты труда необходимо спланировать число и разряды исполнителей работы, а также продолжительность работ.
2.1.2 Расчет расходов на оплату труда исполнителей ТПП
В современных условиях развития рыночных отношений в России основной формой организации заработной платы принимается повременная оплата труда.
Прежде чем вычислять затраты на заработную плату исполнителей, необходимо выяснить требуемое количество исполнителей для выполнения каждого этапа. Требуемое количество исполнителей вычисляется по формуле:
, (59)
где Ti - трудоемкость i-го этапа, Фi - длительность i-го этапа;
Зная требуемое количество исполнителей, можно определить расходы на основную заработную плату исполнителей ТПП и каждого исполнителя за 1 рабочий день в отдельности.
Si.раб рассчитывается исходя из месячного оклада i-го сотрудника. Месячный оклад зависит от квалификации работника, количества рабочих дней в месяце расчетного года, значения МРОТ на период проектирования и тарифного коэффициента ЕТС.
Требуемая квалификация исполнителя определяется на основании сложности выполняемых работ и выбирается в соответсвии с [57,58]; количество рабочих дней в месяце расчетного года и МРОТ устанавливается соответствующими постановлениями правительства РФ; тарифный коэффициент выбирается из ЕТС.
Заработная плата исполнителей ТПП за выполнение отдельных этапов вычисляется по формуле [49]:
, (60)
где Si.раб - заработная плата i-го исполнителя ТПП за один рабочий день; ti.раб - количество отработанных дней i-тым сотрудником.
Для расчета требуется знать трудоемкость и продолжительность отдельных этапов и всей ТПП в целом, а также количество исполнителей на каждом из этапов проектирования. вычисляется по формуле:
, (61)
где - трудоемкость этапа, на котором занят исполнитель,
- число исполнителей, задействованных на этапе.
Дополнительная зарплата рассчитывается по формуле [49]:
, (62)
где - коэффициент отчислений на дополнительную заработную плату. Устанавливаем = 1 в соответствии с [45] на основании трудового законодательства РФ.
Дополнительный фонд оплаты труда научных работников учитывает расходы на очередные отпуска, выплаты за выслугу лет и т.п.
2.1.2.1 Определение трудоёмкости работ по проектированию изделия
За основу возьмем примерное соотношение трудоемкости этапов проектных работ, характерное для приборостроения, из “Учебного пособия по выполнению организационно-экономической части дипломных проектов исследовательского профиля”[49].
Таблица 22
Трудоемкости этапов проектных работ
|
№ |
Содержание этапа |
Трудоёмкость, % |
||
|
1 |
КПП |
Согласование и утверждение технического задания |
3 |
|
|
2 |
Сбор, изучение, анализ и обобщение подобранных материалов и научно-технической информации. |
4,5 |
||
|
3 |
Разработка основных направлений работ и теоретических вопросов. |
5 |
||
|
4 |
Эскизное проектирование изделия |
10 |
||
|
5 |
Техническое проектирование изделия |
15 |
||
|
6 |
|
Оформление конструкторской документации |
12,5 |
|
|
7 |
ТехПП |
Технологическая и материальная подготовка производства, изготовление деталей, сборка и монтаж узлов |
30 |
|
|
8 |
|
Проведение стендовых и эксплуатационных испытаний |
10 |
|
|
9 |
|
Разработка методики наладки и ввода изделия в эксплуатацию |
10 |
|
|
Итого: |
100 |
Определим трудоемкость стадии оформления конструкторской документации, т.к. её состав известен. Расчет трудоемкости проведем по нормативно-статистическому методу. За единицу нормирования принимается разработка одного чертежа листа технической документации формата А1 [50].
Ттп=Тч*Тнв*Кн*Кун*Ксл, (63)
где Ттп - трудоемкость технического проектирования, чел/час;
Тч число листов чертежей, шт. (Тч=11);
Тнв норма времени на разработку одного чертежа данного формата при IV группе сложности (изделия новой оригинальной разработки, изделие с повышенными параметрами в которых требуется эксперимент, проверка отдельных конструкторских и технологических решений), чел/час (Тнв=40 чел/час);
Kн поправочный коэффициент к нормам времени по группе новизны (KН=1.5) (проектирование конструкций, сборочных единиц и схем изделий с введением значительных технических и принципиальных изменений отдельных частей);
Кун - коэффициент унификации (ТУН =0.2) (Разрабатываемое изделие содержит около 20% заимствованных и унифицированных узлов и деталей);
Ксл - коэффициент сложности конструкторских работ (ТСЛ =1.5) (3-я группа сложности);
Коэффициенты указаны в соответствии с техническим заданием.
Ттп=Тч*Тнв*Кн*Кун*Ксл=11*40*1.5*0.2*1.5=198 чел/час.
Тогда общая трудоемкость НИОКР будет равна .
2.1.2.2 Определение трудоемкости отдельных этапов работ по проектированию АПК ИИ
Трудоемкость отдельных этапов проектирования, рассчитанная в соответствии общей трудоемкостью ТПП, приведена в таблице 23 [49].
Таблица 23
Трудоемкость этапов выполнения ТПП
|
№ |
Содержание этапа |
Трудо- емкость, % |
Трудо- емкость, чел/час |
|
|
1 |
Согласование и утверждение технического задания |
3 |
48 |
|
|
2 |
Сбор, изучение, анализ и обобщение подобранных материалов и научно-технической информации. |
4,5 |
72 |
|
|
3 |
Разработка основных направлений работ и теоретических вопросов. |
5 |
79 |
|
|
4 |
Эскизное проектирование изделия |
10 |
158 |
|
|
5
|
Техническое проектирование изделия |
15 |
238 |
|
|
6 |
Оформление конструкторской документации |
12,5 |
198 |
|
|
7 |
Технологическая и материальная подготовка производства, изготовление деталей, сборка и монтаж узлов |
30 |
475 |
|
|
8 |
Проведение стендовых и эксплуатационных испытаний |
10 |
158 |
|
|
9 |
Разработка методики наладки и ввода изделия в эксплуатацию |
10 |
158 |
|
|
Итого: |
100 |
1584 |
2.1.2.3 Определение фонда рабочего времени за период проектирования, количества и категорий исполнителей
Для работников устанавливается пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями (суббота, воскресенье), и следующая продолжительность рабочего дня: 40 часовая рабочая неделя - 8 часов, в предпраздничные дни - 7 часов [46].
Среднемесячный фонд рабочего времени составит:
F=,
где - фонд рабочего времени за 2006, N - количество месяцев;
Определение численности исполнителей связано с началом и окончанием работ. Срок окончания работ: 31.05.2006. Т.к. задание будет передано исполнителям не ранее 13.02.2006 работы не могут быть начаты ранее этого срока.
Расчет длительности проектирования на каждом этапе ТПП определи по формуле [48]:
, (63)
где ti - трудоемкость этапа, чел/час
KД - коэффициент дополнительных работ, учитывающий затраты времени на работы, не предусмотренные нормативами, КД= 1,15
KВ - коэффициент, учитывающий выполнение норм, KВ =1,15
F'Пi - фонд рабочего времени исполнителя за период, определяемый директивными сроками.
Методом итерации, получено, что для выполнения работ на каждом этапе достаточно 3 исполнителей.
Для примера: 1 Этап - Составление, согласование и утверждение технического задания на ПКР. ti=48 чел/час., RTi= 3 человека
F'Пi = ti* KД / KВ* RTi =48*1,15/(1,15*3)= 16 час.,
Длительность одного рабочего дня - 8 часов. Соответственно, зная длительность отдельного этапа, можем посчитать количество рабочих дней, необходимых для выполнения этапа.
Подставляем известные данные в формулу, полученные значения записываем в таблицу 24.
Таблица 24
Расчетное и принимаемое количество исполнителей и длительность этапов ТПП
|
№ этапа |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Принимаемое кол-во исполнителей чел. |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
|
Продолжительность, час. |
16 |
24 |
26,33 |
52,67 |
79,33 |
66 |
158,33 |
52,67 |
52,67 |
|
|
Продолжительность, дни |
2 |
3 |
3,29 |
6,58 |
9,92 |
8,25 |
19,79 |
6,58 |
6,58 |
|
|
Принимаемая продолжительность, дни |
2 |
3 |
4 |
7 |
10 |
9 |
20 |
7 |
7 |
В соответствии с классификаторами и единым тарифно-квалификационным справочником назначим квалификацию и разряды работников, выполняющих этапы ТПП [57,58].
Для примера: 1 этап - согласование и утверждение технического задания
Требуется: формирование календарного плана выполнения работ, определение перечня работ, выполняемых на каждом этапе.
Количество исполнителей - 3 человека: ведущий инженер - взаимодействие и консультации в процессе деятельности с другими специалистами, подготовка научной документации и отчетов, руководство другими работниками; инженер-конструктор II категории - взаимодействие и консультации в процессе деятельности с другими специалистами, подготовка научной документации и отчетов, проведение патентных исследований и технических расчетов экономической эффективности проектируемых изделий, конструкций и технологических процессов; инженер-конструктор III категории - взаимодействие и консультации в процессе деятельности с другими специалистами, подготовку научной документации и отчетов, проведение патентных исследований и технических расчетов экономической эффективности проектируемых изделий, конструкций и технологических процессов.
Таблица 25
Квалификация и разряд оплаты исполнителей ТПП
|
№ этапа |
Содержание работ |
Квалификация исполнителей |
Разряд |
|
|
1 |
Согласование и утверждение технического задания |
Ведущий инженер |
13 |
|
|
Инженер-конструктор II категории |
12 |
|||
|
Инженер-конструктор III категории |
11 |
|||
|
2 |
Сбор, изучение, анализ и обобщение подобранных материалов и научно-технической информации. |
Инженер-конструктор II категории. |
12 |
|
|
Инженер-конструктор III категории |
11 |
|||
|
Инженер-конструктор III категории |
11 |
|||
|
3 |
Разработка основных направлений работ и теоретических вопросов. |
Инженер-конструктор I категории. |
13 |
|
|
Инженер-конструктор I категории. |
13 |
|||
|
Инженер-конструктор II категории |
12 |
|||
|
4 |
Эскизное проектирование изделия |
Инженер-конструктор I категории. |
13 |
|
|
Инженер-конструктор II категории. |
12 |
|||
|
Инженер-конструктор III категории. |
11 |
|||
|
5 |
Техническое проектирование изделия |
Инженер-конструктор I категории. |
13 |
|
|
Инженер-конструктор I категории. |
13 |
|||
|
Инженер-конструктор II категории. |
12 |
|||
|
6 |
Оформление конструкторской документации |
Инженер-конструктор III категории. |
11 |
|
|
Инженер-конструктор III категории. |
11 |
|||
|
Инженер-конструктор III категории. |
11 |
|||
|
7 |
Технологическая и материальная подготовка производства, изготовление деталей, сборка и монтаж узлов |
Инженер-технолог |
13 |
|
|
Инженер-технолог |
13 |
|||
|
Техник |
8 |
|||
|
8 |
Проведение стендовых и эксплуатационных испытаний |
Инженер-технолог |
13 |
|
|
Инженер-технолог |
13 |
|||
|
Техник |
8 |
|||
|
9 |
Разработка методики наладки и ввода изделия в эксплуатацию |
Инженер-конструктор I категории. |
13 |
|
|
Инженер-технолог |
13 |
|||
|
Инженер-технолог |
13 |
2.1.2.4 Определение длительности ТПП
Построим ленточный график выполнения работ в рамках ТПП.
Таблица 26
Ленточный график выполнения проектных работ
|
№ этапа |
Продолжительность, раб. дней |
Исполнители |
Календарные дни |
||||||||||
|
Категория |
Число |
20.02-21.02 |
22.02-27.02 |
28.02-.03.03 |
06.03-15.03 |
16.03-29.03 |
30.03-11.04 |
12.04-11.05 |
12.05-22.05 |
23.05-31.05 |
|||
|
|
Количество рабочих дней |
||||||||||||
|
|
2 |
3 |
4 |
7 |
10 |
9 |
20 |
7 |
7 |
||||
|
1 |
2 |
Ведущий инженер. Инженер-конструктор II категории Инженер-конструктор III категории |
3 |
2 |
|||||||||
|
2 |
3 |
Инженер-конструктор II категории. Инженер-конструктор III категории Инженер-конструктор III категории |
3 |
3 |
|||||||||
|
3 |
4 |
Инженер-конструктор I категории. Инженер-конструктор I категории Инженер-конструктор II категории |
3 |
4 |
|||||||||
|
4 |
7 |
Инженер-конструктор I категории. Инженер-конструктор II категории Инженер-конструктор III категории |
3 |
7 |
|||||||||
|
5 |
10 |
Инженер-конструктор I категории. Инженер-конструктор I категории Инженер-конструктор II категории |
3 |
10 |
|||||||||
|
6 |
9 |
Инженер-конструктор III категории. Инженер-конструктор III категории Инженер-конструктор III категории |
3 |
9 |
|||||||||
|
7 |
20 |
Инженер-технолог Инженер-технолог Техник |
3 |
20 |
|||||||||
|
8 |
7 |
Инженер-технолог Инженер-технолог Техник |
3 |
7 |
|||||||||
|
9 |
7 |
Инженер-технолог Инженер-технолог Инженер-конструктор I категории. |
3 |
7 |
Таким образом, при указанном числе исполнителей на каждом этапе, для завершения ТПП в директивно назначенные сроки необходимо начинать работу 20.02.06.
2.1.3 Определение расходов на основную заработную плату
К основной заработной плате при выполнении проектных работ относится заработная плата научных, инженерных и технических работников, рабочих научно-исследовательских и научно-технических отделов, лабораторий опытного производства, макетных цехов и мастерских научно-исследовательских организации, принимающих непосредственное участие в разработке темы.
Тарифную ставку 1 разряда установим на основании Федерального закона от 19 июня 2000 г. N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" (с изменениями от 29 апреля, 26 ноября 2002 г., 1 октября 2003 г., 22 августа, 29 декабря 2004 г.) Ст.1 [53] 800 руб. (см. приложение)
Определяем величину расходов на оплату труда работников за выполнение процесса проектирования как сумму расходов на выплату основной заработной платы за каждый выполненный этап разработки:
Sосн = Riраб.*Траб.*Niраб, (64)
где Riраб. - заработная плата исполнителей i-й специальности за день, Траб. - количество рабочих дней, Nраб. - количество рабочих i-й специальности.
Riраб = R/F ; (65)
R оклад исполнителя за месяц; F месячный фонд рабочего времени (F = 20,67)
Рассчитанные значения заработной платы SCI i работников на каждой стадии представлены в таблице 11.
Для примера, ведущий инженер (13 разряд)
,
где минимальный размер оплаты труда - 800 руб.
тарифный коэффициент единой тарифной сетки оплаты труда
Аналогично определяем размер заработной платы по другим категориям работников.
Таблица 27
Заработная плата работников по стадиям ТПП
|
№ этапа |
Исполнители (по этапам) |
Дневная з/п, руб. |
Продолжительность работ, дней |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Ведущий инженер. |
120,76 |
2 |
241,52 |
|
|
Инженер-конструктор II категории |
111,85 |
|
223.70 |
||
|
Инженер-конструктор III категории |
103,72 |
|
207,44 |
||
|
2 |
Инженер-конструктор II категории. |
111,85 |
3 |
335,55 |
|
|
Инженер-конструктор III категории |
103,72 |
|
311,16 |
||
|
Инженер-конструктор III категории |
103,72 |
|
311,16 |
||
|
3 |
Инженер-конструктор I категории. |
120,76 |
4 |
483,04 |
|
|
Инженер-конструктор I категории. |
120,76 |
|
483,04 |
||
|
Инженер-конструктор II категории |
120,76 |
|
483,04 |
||
|
4 |
Инженер-конструктор I категории. |
120,76 |
7 |
845,32 |
|
|
Инженер-конструктор II категории. |
111,85 |
|
782,95 |
||
|
Инженер-конструктор III категории. |
103,72 |
|
726,04 |
||
|
5 |
Инженер-конструктор I категории. |
120,76 |
10 |
1207,60 |
|
|
Инженер-конструктор I категории. |
120,76 |
|
1207,60 |
||
|
Инженер-конструктор II категории. |
111,85 |
|
1107,60 |
||
|
6 |
Инженер-конструктор III категории. |
103,72 |
9 |
933,48 |
|
|
Инженер-конструктор III категории. |
103,72 |
|
933,48 |
||
|
Инженер-конструктор III категории. |
103,72 |
|
933,48 |
||
|
7 |
Инженер-технолог |
120,76 |
20 |
2415,20 |
|
|
Инженер-технолог |
120,76 |
|
2415,20 |
||
|
Техник |
78,18 |
|
1563,60 |
||
|
8 |
Инженер-технолог |
120,76 |
7 |
845,32 |
|
|
Инженер-технолог |
120,76 |
|
845,32 |
||
|
Техник |
78,18 |
|
547,26 |
||
|
9 |
Инженер-конструктор I категории. |
120,76 |
7 |
845,32 |
|
|
Инженер-технолог |
120,76 |
|
845,32 |
||
|
Инженер-технолог |
120,76 |
|
845,32 |
||
|
Итого |
22925,06 |
2.1.4 Расходы на дополнительную заработную плату
исполнителей ТПП
Размер расходов на дополнительную заработную плату, как уже говорилось выше, устанавливается в размере 100% от основной заработной платы.
Дополнительная заработная плата
Sдоп. = Sосн = 22925,06 руб.
Таким образом, затраты на оплату труда составят
Sп = Sосн + S доп = 22925,06 + 22925,06= 45850,12 руб
2.2 Смета затрат на ТПП
Теперь определим итоговую сумму затрат на проектирование и освоение АПК ИИ. Полученные значения статей затрат сведем в итоговую таблицу:
Таблица 28
Смета затрат на ТПП
|
Затраты на ТПП |
Руб. |
|
|
1. Материальные затраты |
61134 |
|
|
2. Затраты на оплату труда исполнителей |
61134 |
|
|
3. Отчисления во внебюджетные фонды |
||
|
4. Амортизация основных фондов |
10189 |
|
|
5. Прочие расходы |
71323 |
|
|
Себестоимость: |
203780 |
|
|
Стоимость (с учетом нормы прибыли проектной организации 10%) |
224158 |
|
|
Итого с учетом НДС |
264561 |
Экспертным путем определено, что затраты на внедрение АПК ИИ составляют 4000000 руб. (аренда либо строительство производственных мощностей, приобретение производственного оборудования, обучение персонала, другие расходы, связанные с производством АПК ИИ)
Таким образом, необходимая сумма инвестиций на проектирование и внедрение АПК ИИ составит 4264561 руб.
3 Расчет стоимости производства единицы АПК ИИ
После проведения технико-конструкторской подготовки производства (ТПП, т.е. конструирования и разработки технологии), мы можем определить стоимость производства и реализации единицы АПК ИИ и стоимость годового выпуска системы.
Калькуляция себестоимости единицы продукции состоит из следующих статей [64]:
1. Сырье и материалы.
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия.
3. Возвратные отходы.
4. Транспортно-заготовительные расходы (20% от ст.1-3).
5. Затраты на электроэнергию.
6. Основная заработная плата работников, занятых на изготовлении АПК ИИ.
7. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих.
8. Отчисления во внебюджетные фонды
9. Затраты на эксплуатацию и содержание оборудования.
10. Цеховые расходы (300% от ст.5 и ст.6)
11. Общепроизводственные расходы (150% от ст. 5 и ст.6)
12. Затраты на освоение новой конструкции, а также организации новых производств
13. Внепроизводственные расходы (50% от суммы ст. 1-10)
3.1 Затраты на комплектующие
К этой статье затрат относят стоимость материалов и принадлежностей, необходимых для производства годовой партии приборов.
Таблица 29
Затраты на материалы и комплектующие
|
№ |
Наименование материала, комплек-тующие изделия. |
Ед. изм. |
Кол-во в 1 приборе |
Цена за ед., руб. |
Сумма, руб |
Источник |
|
|
1. |
Лазер ЛПИ-102 |
шт. |
1 |
960,00 |
960 |
http://users.kaluga.ru |
|
|
2. |
ПЗС-матрица 1/3” Sony Ex-view HAD |
шт. |
1 |
2493,00 |
2493 |
http://www.systemasb.ru |
|
|
3. |
Положительная кварцевая линза |
шт. |
1 |
340,00 |
340 |
http://photon-vek.narod.ru |
|
|
4. |
Отрицательная кварцевая линза |
шт. |
1 |
340,00 |
340 |
http://photon-vek.narod.ru |
|
|
6. |
Зеркало |
шт. |
2 |
340,00 |
680 |
http://photon-vek.narod.ru |
|
|
7. |
Стекло |
шт. |
1 |
68,00 |
68 |
http://photon-vek.narod.ru |
|
|
8. |
Объектив Hitron T-0414 |
шт. |
1 |
498,00 |
498 |
http://www.factorsb.ru |
|
|
9. |
Корпус |
шт. |
2 |
400,00 |
800 |
http://www.metallurgica.ru |
|
|
10. |
Разъем |
шт. |
4 |
1,00 |
4 |
http://www.chip-dip.ru |
|
|
11. |
Набор кабелей, проводов |
шт. |
2 |
150,00 |
300 |
http://www.chip-dip.ru |
|
|
12. |
Кольцо резьбовое |
шт. |
6 |
1,00 |
6 |
http://www.diontools.ru |
|
|
13. |
Припой ПОС-90 |
упаковка |
1 |
50,00 |
50 |
http://www.chip-dip.ru |
|
|
Прочее |
3000 |
||||||
|
Итого |
9539 |
3.2 Расчет расходов на оплату труда
Из данных по технологии и в соответсвии с [57,58,66] имеем следующее распределение работ по разрядам сложности на изготовление, наладку единицы АПК ИИ.
Для примера: монтаж элементов на печатной плате - разряд работ 12. Трудоемкость монтажа элементов на печатной плате в соответсвии с технологией изготовления составляет 0,5 чел/дня. Затраты на оплату данной работы будут равны Ri*t, где R - размер заработной платы исполнителя i-го разряда за один рабочий день. В соответсвии с указанной трудоемкостью устанавливаем, что работа выполняется за 0,5 дня. Следовательно затраты на оплату работ будут равны 54,25 руб.
Таблица 30
Распределение работ производства единицы АПК ИИ по разрядам
|
Перечень выполняемых работ |
Разряд |
Трудоем-кость, чел/день |
Затраты на оплату работ по изготовлению единицы продукции, руб. |
|
|
Сборка осветителя АПК ИИ |
8 |
0,25 |
18,96 |
|
|
Сборка приёмника АПК ИИ |
8 |
0,25 |
18,96 |
|
|
Найстройка ПО комплекса |
12 |
0,25 |
27,12 |
|
|
Контроль и приемка собранного АПК ИИ |
5 |
0,2 |
11,34 |
|
|
ИТОГО: |
76,38 |
Сумма расходов на дополнительну заработную плату составит:
Sдоп. = Sосн = 76,38 руб.
Таким образом, раходы на оплату труда составят
Sп = Sосн + S доп = 76,38 + 76,38 = 152,76 руб.
3.3 Отчисления во внебюджетные фонды (ЕСН)
Как уже говорилось выше отчисления во внебюджетные фонды (ЕСН) принимаем равные 27,5% от суммы расходов на оплату труда. Таким образом, отчисления во внебюджетные фонды составляют:
SСС = 0,275*Sп = 0,275*152,76 = 42,01
3.4 Расчет затрат на эксплуатацию и содержание оборудования
Основные средства, используемые при производстве АПК ИИ, относятся к быстро устаревающему оборудованию (период полезного использования 3-5 лет), поэтому следует применять линейный способ амортизации. При этом годовая сумма начисления амортизации определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизационных исчислений, соответствующей сроку полезного использования этого объекта.
Общие требования, регулирующие порядок начисления и списания амортизации, установлены Положением по ведению бухгалтерского учёта и отчётности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29.07.1998 №34н, а развиты и детализированы в ПБУ 6/01 [65]. Предусмотрено, что износ по всем основным средствам начисляется в течение нормативного срока их полезного использования по нормам, утвержденным в установленном законодательством порядке.
Для примера, рассчитаем амортизационные отчисления для персонального компьютера. Для техники электронно-вычислительной (код ОКОФ 14 3020000, третья группа) срок полезного использования 3-5 лет:
, (65)
где срок полезного использования, лет (5 лет);
стоимость единицы оборудования и приборов (25000 руб.);
Аналогично рассчитаем амортизационные отчисления для остального оборудования и сведем данные в таблицу:
При производстве АПК ИИ происходит тестирование устанавливаемого ПО по заранее разработанному алгоритму. Кроме того, для контроля качества изготовления АПК ИИ необходимо наличие на производстве стенда, для тестирования изготавливаемого изделия.
Таблица 31
Расходы по статье «Затраты на эксплуатацию и содержание оборудования»
|
Оборудование |
Тип, марка |
Кол-во |
Sоб,руб |
Sам, руб |
|
|
Компьютер |
Intel Pentium4 2.4 |
2 |
50 000,00 |
10 000 |
|
|
Принтер |
HP LaserJet 1020 |
1 |
4 500,00 |
900 |
|
|
Паяльник |
Kada 460 |
8 |
5 600,00 |
280 |
|
|
Осциллограф |
C1-114 |
2 |
24 000,00 |
3 428 |
|
|
Частотомер |
Ч3-57 |
4 |
12 000,00 |
1 714 |
|
|
Вольтметр универсальный |
4 |
8 000 |
1 142 |
||
|
ИТОГО в год |
17 465 |
||||
|
ИТОГО на единицу продукции |
87,33 |
3.5 Расчет себестоимости производства АПК ИИ
Все, полученные выше, результаты сведем в общую таблицу:
Таблица 32
Калькуляция себестоимости единицы АПК ИИ, руб.
|
1.Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия. |
9539,00 |
|
|
2. Транспортно-заготовительные расходы |
1907,80 |
|
|
3. Затраты на электроэнергию (20 Квт/ч х 1,82) |
36,40 |
|
|
4. Основная заработная плата производственных рабочих |
76,38 |
|
|
5. Дополнительная заработная плата |
76,38 |
|
|
6. Отчисления во внебюджетные фонды |
42,01 |
|
|
7. Затраты на эксплуатацию и содержание оборудования |
87,33 |
|
|
8. Цеховые расходы |
338,34 |
|
|
9. Общепроизводственные расходы |
169,17 |
|
|
10. Затраты на освоение новой конструкции, а также организации новых производств |
3088,19 |
|
|
11. Внепроизводственные (коммерческие расходы) |
46083,00 |
|
|
Себестоимость единицы АПК ИИ |
61444,00 |
Учитывая заданный уровень рентабельности производства АПК ИИ 10%, рассчитаем оптовую цену системы: ,
где - себестоимость единицы АПК ИИ; p - уровень рентабельности (10%).
= 67588,4 руб.
4 Расчет эффективности инвестиций на проектирование, внедрение и производство АПК ИИ
Для оценки инвестиционной привлекательности вложений на проектирование, внедрение и производство АПК ИИ проанализируем рентабельность инвестиций на весь период реализации проекта.
В экономических измерениях сопоставление разновременных денежных потоков выполняется путем дисконтирования - процедуры приведения разновременных денежных поступлений и выплат к единому моменту времени. Дисконтирование состоит в вычислении текущего аналога денежных средств в различные моменты в будущем.
В условиях высоких темпов инфляции денежная сумма текущего момента оценивается выше, чем равная ей сумма в будущем. В соответствии с этим будущие доходы пересчитаем к текущему моменту (2006 г.) путем умножения на дисконтирующий множитель q, который определяется выражением:
, (66)
где R - ставка дисконта 10%; t - срок дисконтирования (1 год); k - временная база (1 год).
Чистая текущая стоимость() - это разница между суммой денежных поступлений (выручка от продаж), дисконтированных к текущей их стоимости (2006 г.) и дисконтированной суммой всех затрат, необходимых для реализации этого проекта (проектирование, внедрение, производство, налоги).
, (67)
где С - поступления денежных средств в конце периода t;
- желаемая норма прибыли;
S - общая сумма всех инвестиций в проект (проектирование, внедрение и пр.).
Если чистая текущая стоимость проекта в конце срока его реализации положительна, то это будет означать, что проект рентабелен.
В начальный период осуществления проекта чистая текущая стоимость отрицательна, а отрезок времени от начала до момента, когда текущая стоимость обращается в 0, называется сроком окупаемости инвестиционного проекта.
Рис.36 План выпуска АПК ИИ
В настоящее время в РФ принята учетная ставка рефинансирования равная 12%. Разрабатываемая система должна окупиться за T = 8 лет и 5 месяцев. Спланируем, объем продаж АПК ИИ в течение горизонта расчета таким образом, чтобы окупаемость проекта наступила в заданный срок.
План выпуска: 1 год - 100, 2-3 год - 140, 4-6 год - 160, 7-9год - 200, 10-12 год - 160, 13-15 год - 140. Данный план позволяет более эффективно управлять как производством, так и продвижением продукции на рынке. Низкий объём выпуска вначале оправдан инерционностью рынка, возможной доработкой и возможностью модернизации АПК ИИ.
Таблица 33
Характеристики рентабельности проекта
|
Показатели |
Годы |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
Объем продаж |
100 |
140 |
140 |
160 |
160 |
160 |
200 |
200 |
200 |
|
|
Выручка от продаж |
6758840 |
9462376 |
9462376 |
10814144 |
10814144 |
10814144 |
13517680 |
13517680 |
13517680 |
|
|
Издержки |
6144400 |
8602160 |
8602160 |
9831040 |
9831040 |
9831040 |
12288800 |
12288800 |
12288800 |
|
|
Налог на прибыль (24%) |
147466 |
206452 |
206452 |
235945 |
235945 |
235945 |
294931 |
294931 |
294931 |
|
|
Чистая прибыль |
466974 |
653764 |
653764 |
747159 |
747159 |
747159 |
933949 |
933949 |
933949 |
|
|
Коэффициент дисконтирования |
1 |
0,909 |
0,826 |
0,751 |
0,683 |
0,621 |
0,564 |
0,513 |
0,466 |
|
|
Чистая прибыль с учетом дисконтирования |
466974 |
594272 |
540009 |
561116 |
510310 |
463986 |
526747 |
479116 |
435220 |
|
|
Чистая прыбыль с учетом дисконтирования нарастающим итогом |
466974 |
1061246 |
1601255 |
2162372 |
2672681 |
3136667 |
3663414 |
4142530 |
4577750 |
|
|
Инвестиции на проектирование и внедрение АПК ИИ |
4264561 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Чистая текущая стоимость с дисконтированием (за вычетом суммы инвестиций) нарастающим итогом |
-3797587 |
-3203315 |
-2663306 |
-2102189 |
-1591880 |
-1127894 |
-601147 |
-122031 |
313189 |
|
|
Индекс доходности |
0,11 |
0,25 |
0,38 |
0,51 |
0,63 |
0,74 |
0,86 |
0,97 |
1,07 |
|
|
Рентабельность проекта |
-89,05 |
-37,56 |
-20,82 |
-12,32 |
-7,47 |
-4,41 |
-2,01 |
-0,36 |
0,82 |
|
|
Показатели |
Годы |
|||||||||
|
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|||||
|
Объем продаж |
160 |
160 |
160 |
150 |
150 |
150 |
||||
|
Выручка от продаж |
10814144 |
10814144 |
10814144 |
9462376 |
9462376 |
9462376 |
||||
|
Издержки |
9831040 |
9831040 |
9831040 |
8602160 |
8602160 |
8602160 |
||||
|
Налог на прибыль (24%) |
235945 |
235945 |
235945 |
206452 |
206452 |
206452 |
||||
|
Чистая прибыль |
747159 |
747159 |
747159 |
653764 |
653764 |
653764 |
||||
|
Коэффициент дисконтирования |
0,424 |
0,385 |
0,35 |
0,318 |
0,289 |
0,263 |
||||
|
Чистая прибыль с учетом дисконтирования |
316795 |
287656 |
261506 |
207897 |
188938 |
171940 |
||||
|
Чистая прыбыль с учетом дисконтирования нарастающим итогом |
4894545 |
5182202 |
5443707 |
5651604 |
5840542 |
6012482 |
||||
|
Чистая текущая стоимость с дисконтированием (за вычетом суммы инвестиций) нарастающим итогом |
629984 |
917641 |
1179146 |
1387043 |
1575981 |
1747921 |
||||
|
Индекс доходности |
1,15 |
1,22 |
1,28 |
1,33 |
1,37 |
1,41 |
||||
|
Рентабельность проекта |
1,48 |
1,96 |
2,30 |
2,50 |
2,64 |
2,73 |
Расчёт текущей стоимости проекта приведен в таблице 15. Мы видим, что значение , как и планировалось, становится положительным после восьмого года.
5 Расчет рентабельности инвестиций при заданном сроке окупаемости
Рентабельность инвестиций или индекс доходности - это показатель, позволяющий определить, в какой мере прибылен каждый рубль инвестиций. Расчет этого показателя приведен в Таблице 15 производится по формуле:
, (67)
где S - общая сумма инвестиций; - общая сумма денежных поступлений в период t, которые будут получены благодаря этим инвестициям.
Из таблицы мы видим, что на девятом году реализации проекта каждый рубль инвестиций будет приносить доход 7 коп., а к концу периода - 41 коп.
Наконец, рассчитаем рентабельность всего проекта (разновидность индекса доходности, соотнесенного со сроком реализации проекта) по формуле:
(68)
Результаты расчетов приведены в таблице 33.
Критерием экономической эффективности проекта вложения инвестиций является положительная рентабельность проекта. Как видим по результатам расчетов, что проект становится рентабельным на девятый год - 1%, а на конец периода составляет 3,15%.
Динамика изменения рентабельности проекта по годам в горизонте расчета представлена на рисунке.
Рис.37 Динамика изменения рентабельности проекта по годам
Из таблицы 33 также видно, что на момент завершения проекта чистая текущая стоимость проекта с учетом дисконтирования равна 1747921 руб., то есть именно такой доход принесет реализация проекта.
Приведенные выше расчеты показали, что вложение средств в проектирование, внедрение и производство аппаратно-программного комплекса для инфракрасной интроскопии тканей ротовой полости экономически обосновано и, безусловно является выгодным с точки зрения инвестиций.
Подобные документы
Определение стоимости объекта недвижимости доходным и сравнительным подходом на основании стоимости обслуживания долга и остаточной платы за кредит. Расчет ежемесячного платежа. Определение ставки дисконтирования и текущей стоимости реверсии.
методичка [104,1 K], добавлен 27.12.2011Расчет инвестиций основных средств, нематериальные активы и остальные слагаемые капитальных вложений в основные средства. Определение остаточной стоимости основного капитала. Расчет чистой текущей стоимости. Норматив оборотных средств готовой продукции.
курсовая работа [264,3 K], добавлен 09.03.2011Организация производства услуг и обслуживания заказчиков на предприятии в условиях рынка. Расчет стоимости изготовления женского костюма. Определение времени на изготовление изделия. Расчет планируемых издержек производства. Реклама, стимулирование сбыта.
курсовая работа [297,7 K], добавлен 22.11.2013Построение и анализ плана денежных потоков. Прогноз экономических показателей. Расчет индекса доходности. Определение срока окупаемости с учетом дисконтирования и без учета дисконтирования. Внутренняя норма доходности. Критическая программа производства.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 20.05.2015Определение необходимого объема инвестиций для создания и организации эффективной деятельности ресторана "Омари". Расчет показателей простой нормы прибыли, периода окупаемости, чистой текущей стоимости с целью оценки экономической эффективности проекта.
бизнес-план [27,3 K], добавлен 08.10.2010Сущность инвестиционных проектов; их классификация по качеству и предполагаемым источникам инвестирования. Расчет чистой текущей стоимости, рентабельности и сроков окупаемости с целью оценки эффективности инвестиционного проекта по строительству ТЭС.
курсовая работа [152,6 K], добавлен 12.12.2012Анализ различных факторов, которые могут оказать влияние на показатель чистой приведенной стоимости проекта. Условия эффективности проекта. Формирование показателя чистой приведенной стоимости, расчет денежных потоков, анализ чувствительности проекта.
курсовая работа [316,9 K], добавлен 29.05.2019Методики оценки и показатели экономической эффективности инвестиционного проекта. Использование концепции дисконтирования денежных потоков, применение метода чистой текущей стоимости (дисконтированного дохода). Характеристика результата инвестирования.
курсовая работа [60,8 K], добавлен 04.08.2014Расчет времени разработки проекта и времени работы компьютера. Определение стоимости одного машинного часа. Расчет себестоимости программного продукта и обоснование его цены. Анализ конкурентоспособности и экономический эффект от внедрения продукта.
курсовая работа [56,5 K], добавлен 29.05.2015Основы оценки эффективности инвестиционных проектов. Расчет чистого денежного потока по базовому и альтернативному вариантам. Вычисление показателей экономической эффективности: чистой текущей стоимости, внутренней ставки доходности и периода окупаемости.
курсовая работа [628,2 K], добавлен 27.05.2014
