Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Аналіз оборотних коштів підприємства

Аналіз оборотних коштів підприємства

Оборотні кошти підприємства, їх значення й задачі. Економічна характеристика та аналіз фінансового стану підприємства. Аналіз оборотних коштів за загальним обсягом, структурою та джерелом формування. Шляхи підвищення ефективності їх використання.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык украинский
Дата добавления 29.05.2010
Размер файла 1,8 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Файл не выбран
РћР±Р·РѕСЂ

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

9,782
2,889
-6,893
3. Коефіцієнт заборгованості
0,120
0,346
0,244
4. Коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат
0,863
0,233
-0,630
5. Коефіцієнт забезпеченості обігових засобів
0,738
0,200
-0,583
6. Коефіцієнт маневреності
0,288
0,087
-0,201
7. Коефіцієнт реальної вартості власних засобів
0,646
0,378
0,032
8. Коефіцієнт реальної вартості власних засобів і матеріальних обігових засобів
0,949
0,954
0,005
9. Коефіцієнт фінансової залежності
1,102
1,346
0,244
Ю.Коефіцієнт концентрації залученого капіталу
0,093
0,257
0,164
11 .Коефіцієнт накопичення амортизації
0,597
0,633
0,036
12.Коефіцієнт придатності основних засобів
0,403
0,367
-0,036
13.Коефіцієнт інвестування
1,404
1,095
-0,309
Коефіцієнт автономності зменшився на кінець року на 0,164 і складає 0,743 вказує , що майно підприємства формується за рахунок власних коштів . Коефіцієнт фінансування зменшився на кінець року на 6,893 і став складати 2,889 - така кількість власних коштів підприємства припадає на І гривню позичкових коштів . Коефіцієнт заборгованості на кінець року збільшився на 0,244 і став складати 0,346 позичкових коштів , що залучає підприємство для фінансування поточної діяльності на І гривню власних . Наведені вище показники знаходяться у межі свого оптимального значення .
Коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат зменшився на кінець року і став складати 0,233 нижче оптимального значення . Він вказує , яка частина обігових матеріальних засобів фінансується за рахунок обігового капіталу або власних обігових засобів . Коефіцієнт забезпеченості обігових засобів на кінець року зменшився на 0,538 і став складати 0,2 , знаходиться нижче норми і показує , що кількість обігових засобів підприємства вкладена в обігові засоби . Коефіцієнт маневреності зменшився на кінець року на 0,201 і складає 0,087 , що нижче рівня оптимального значення . Він вказує , що % власного капіталу підприємства вкладена в обігові засоби .Коефіцієнт реальної вартості власних засобів збільшився на кінець року на 0,032 і складає 0,678 , що перевищує межі заданого показника . Коефіцієнт реальної вартості власних засобів і матеріальних обігових засобів збільшився на кінець року на 0,005 і став складати 0,954 , що перевищує задані параметр показника .
Коефіцієнт фінансової залежності збільшився на кінець року на 0,244 і складав 1,346 , знаходиться нище оптимального значення .Коефіцієнт концентрації залученого капіталу збільшився на кінець року на 0,164 і став складати 0,257 , що знаходиться нище межи норми .
Коефіцієнт накопичення амортизації складає майже 50% , відповідно і придатність основних засобів становить 50% . Такі показники не є раціональними для підприємства , враховуючи те , що на кінець року придатність основних засобів знизилася на 0,309 , а знос відповідно збільшився.
Остаточний висновок про фінансовий стан підприємства дається на підставі розрахунку узагальнюючих показників.
Таблиця 4
Розрахунок узагальнюючих показників фінансової стійкості підприємства ЗАТ завод "Авангард" за 1999 рік

Показники

Методика розрахунку по балансу

на початок року

на кінець року

І

2

3

4
І. Наявність власних обігових коштів для формування запасів і витрат - Н1

495-070-300

174,5

37,6
2.Наявність власних обігових
довгострокових позичкових коштів

для формування запасів і витрат - Н2

Н1+ряд.530

174,5

37,6
3.Наявність власних обігових
довгострокових короткострокових позичкових коштів для формування

запасів і витрат - НЗ

Н2+ряд.600+ +610+620

174,5

37,3

4. Запаси і витрати - Н4

ряд. 150

202,3

161,1
5. Надлишок /+/нестача/-/власних
обігових коштів для формування

запасів і витрат Е1

Н1-Н4

-27,8

-123,5
6. Надлишок /+/ нестача /-/ власних

обігових довготермінових коштів для формування запасів і витрат - Е2

Н2-Н4

-27,8

-123,5
7. Надлишок /+/ нестача /-/ власних
обігових, довгострокових,
короткотермінових позичкових
коштів для формування запасів і

витрат - ЕЗ

НЗ-Н4

-27,8

-123,5
Значення ЕІ, Е2 , ЕЗ < 0 , свідчить про кризове фінансове положення підприємства . Аналіз платоспроможності

Платоспроможність - це можливість підприємства розрахуватися за своїми зобов'язаннями .При доброму фінансовому стані підприємство платоспроможне . Аналіз платоспроможності пов'язаний з ліквідністю активів і ступенем терміновості погашення зобов'язань . Така класифікація активів та пасивів дає змогу зробити оцінку ліквідності балансу . Ліквідність балансу - це змога покрити зобов'язання підприємства такими активами , термін перетворення яких в грошові кошти відповідає терміну погашення зобов'язань . Для оцінки ліквідності балансу складається таблиця 5.

Таблиця 5 .

Аналіз ліквідності балансу ЗАТ завод "Авангард" за 2001 рік

Актив

2000

2001

Пасив

2000

2001

+ нестача

- надлишок

2000

2001

І.Найбільш ліквідні

активи - А1

2,2

4,5

І.Найбільш термінові зобов'язання -ПІ

62,0

150,1

-59,8

-145,6

2-Швидкореалізову-вані активи - А2

32,0

22,1

2-Короткотермі нові пасиви П2

-

-

32,0

22,1

3.Повільно реалізовувані активи АЗ

202,3

161,1

З.Довготермінові пасиви - ПЗ

-

-

202,3

161,1

4.Важкореалізовувані активи - А4

432,0

396,0

Постійні пасиви - П4

606,5

433,6

-174,5

-37,6

Баланс

668,5

583,7

Баланс

668,5

583,7

-

-

Для погашення найбільш термінових зобов'язань на кінець року у підприємства була нестача у розмірі 145,6 тис. грн., також була нестача по погашенню постійних пасивів - 37,6 тис. грн., а для погашення короткотермінових і довготермінових пасивів у підприємстві на кінець року був надлишок відповідно 22,1 та 161,1 тис. грн. Баланс можна вважати неліквідним тому, що не виконуються умови ліквідності балансу. Враховуючи ліквідність активів обігових коштів, можна також зробити оцінку фінансового стану підприємства.

Для оцінки платоспроможності обчислюють наступні коефіцієнти:

1. коефіцієнт абсолютної ліквідності, показує яка частина короткотермінової поточної заборгованості може бути погашена на дату складання балансу. Його оптимальне значення 0,2 - 0,3.Він обчислюється як відношення готівкових грошових коштів і короткотермінових цінних паперів до короткострокових зобов'язань:

2. коефіцієнт термінової ліквідності (проміжного покриття) показує, яка частина короткотермінових зобов'язань може бути погашена з рахунок готівкових грошових коштів і очікуваного надходження від дебіторів. Його оптимальне значення 0,7 - 0,8-Він обчислюється як відношення готівкових грошових коштів, короткотермінових цінних паперів і зобов'язань за рахунками до короткотермінових зобов'язань:

3. коефіцієнт загальної ліквідності показує, в якому обсязі короткотермінові активи використовувалися для погашення короткотермінових зобов'язань. Його оптимальне значення 2 - 2,5.Він обчислюється як відношення розміру всіх обігових коштів до короткотермінових зобов'язань:

4. коефіцієнт ліквідності матеріальних цінностей показує ступінь погашення короткострокових зобов'язань за рахунок матеріальних цінностей, тобто запасів і витрат. Він обчислюється як відношення обсягу матеріальних цінностей до короткотермінових зобов'язань:

5. коефіцієнт ліквідності коштів у розрахунку (ліквідності дебіторської заборгованості) показує ступінь участі дебіторської заборгованості в погашення короткотермінових зобов'язань. Він обчислюється як відношення суми дебіторської заборгованості до короткотермінових зобов'язань:

6. коефіцієнт співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості показує розмір кредиторської заборгованості на 1 гривню дебіторської заборгованості. Він обчислюється як відношення кредиторської заборгованості до дебіторської заборгованості:

7. коефіцієнт співвідношення активів обчислюється як відношення обігових коштів до позаобігових активів. Оптимальне значення >1.

Розрахунки цих показників зводяться у таблицю 6

Таблиця 6.

Показники платоспроможності підприємства ЗАТ завод "Авангард" за 2001 рік

ПОКАЗНИКИ

1998

1999

ВІДХИЛЕН НЯ

+/-

1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності

0,035

0,030

-0,005

2. Коефіцієнт термінової ліквідності

0,552

0,177

-0,375

3. Коефіцієнт загальної ліквідності

3,815

1,250

-2,565

4. Коефіцієнт ліквідності матеріальних цінностей

3,263

1,073

-2,190

5.Коеф-т ліквідності дебіторської заборгованості

0,513

0,107

-0,406

б-Коефіцієнт співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості

1,950

9,381

+7,431

7. Коефіцієнт співвідношення активів

0,547

0,474

-0,073

У межах оптимальних значень не знаходиться жоден коефіцієнт. Всі коефіцієнти знаходяться за межою оптимального їх значення . На кінець 1999 року співвідношення між кредиторською та дебіторською заборгованістю збільшилося на 7,431, ліквідність дебіторської заборгованості зменшилася на 0,406 і склала 0,107, а ліквідність матеріальних цінностей зменшилася на кінець року на 2,190 і склад 1,0,73.

На основі проведених розрахунків ми можемо охарактеризувати господарську, виробничу та фінансову діяльність підприємства. Оскільки підприємство знаходиться в критичній зоні діяльності, про це свідчить збиткова діяльність по реалізації продукції, наявність на складі підприємства готової продукції на значну суму, необхідно провести заходи спрямовані на вихід підприємства із критичної зони. Адже деякі показники (часткові) фінансової стійкості знаходяться у оптимальних межах і їх детальне вивчення та аналіз можуть виявити резерви для виходу підприємства з кризи, тим паче, що підприємство знаходить у передкризовій зоні з урахуванням ліквідності обігових коштів.

3. Аналіз оборотних коштів за загальним обсягом і структурою

Таблиця 7.

Склад і структура обігових коштів ЗАТ заводу "Авангард" за 2000 - 2001 роки

ПОКАЗНИКИ

2000

2001

ВІДХИЛЕНЯ

т.грн.

Пит. Вага

т.грн

Пит. вага

т.грн

Пит. вага

1 .Грошові засоби і короткострокові цінні папери:

-каса

0,1

0,04

0,1

0,06

+0

+1,25

- розрахунковий рахунок

2,1

0,04

1,5

0,06

-0,6

+0,02

- інші грошові кошти

-

-

2,9

1,65

+2,9

+1,65

Разом :

2,2

0,93

4,5

2,56

+2,3

+1,63

2. Засоби у розрахунках:

товари відвантажені, не оплачені в строк

20,4

8,63

20,4

-8,63

- з податкових розрахунків

0,2

0,08

6,1

3,47

+5,9

+3,39

- бюджетом

1,6

0,68

1,4

0,80

-0,2

+0,12

- дочірніми підприємствами

9,8

4,14

-

-

-9,8

-4,14

- з іншими дебіторами

-

-

2,9

1,65

+2,9

+1,65

Разом:

32,0

13,53

10,4

5,91

-21,6

-7,61

3. Матеріальні цінності

- виробничі запаси

104,8

44,31

106,9

60,74

+2,1

+16,43

-МШП

24,0

10,15

11,5

6,53

-12,5

-3,62

- незавершене виробництво

18,1

7,65

11,8

6,70

-6,3

-0,95

- готова продукція

55,4

23,42

30,9

17,56

-24,5

-5,86

Разом:

202,3

85,53

161,1

91,53

-41,2

+6,00

Всього обігових коштів

236,5

100

176,0

100

-60,5

X

Аналіз показує, що грошові кошти підприємства збільшилися на 2,3 тис. грн., засоби у розрахунках зменшилися на 21,6 тис. грн., в тому числі заборгованість за товари відвантажені, не сплачені в строк зменшилися на 20,4 тис.грн.; податкові розрахунки збільшились на 5,9 тис.грн., а розрахунки з іншими дебіторами зменшились на 6,9 тис.грн. Матеріальні цінності зменшились у 2001 році на 41,2 тис.грн., в тому числі виробничі запаси зросли на 2,1 тис.грн., малоцінні та швидкозношувані предмети (МШП) знизилися на 12,5 тис.грн., зменшились обсяги незавершеного виробництва на 6,3 тис.грн., витрати майбутніх періодів на 24,5 тис.грн..

Загалом протягом 2001 року обігові кошти підприємства зменшились на 60,5 тис. грн.. Потрібно відмітити, що в структурі обігових коштів, значне місце займають матеріальні цінності, а саме виробничі запаси , це є негативним показником діяльності підприємства, так як кошти вкладені у продукцію залишаються замороженими до тих пір, коли вона буде реалізована. Ще більше може погіршитися такий стан, якщо продукція буде довгий час залежуватися на складі.

На кінець 2001 року у порівнянні з 2000 роком не змінилась питома вага виробничих запасів , тобто вона складає 44,31%. Грошові засоби збільшилися на 1,63%, що являється дуже мізерним відсотком у структурі обігових коштів, тим паче, що це стаття "інші грошові кошти".

4. Аналіз оборотних коштів за джерелом формування

Для проведення аналізу оборотних коштів за джерелом формування аналізується діяльність підприємства, а також звітна документація за потрібні роки. Згідно цього заповнюється таблиця 12 "Джерела формування оборотних коштів".

Таблиця 8

Джерела формування оборотних коштів ЗАТ заводу "Авангард" за 2000-2001 роки

ПОКАЗНИКИ

2000

2001

. ВІДХИЛЕННЯ

Тис. грн.

Пит. вага

Тис. гри

Пит.вага

тис. грн

пит.вага

1. Власні засоби

1.1. Статутний фонд

-361,1

-206,9

-479,6

-1275,5

+118,5

+1068,6

1.2. Додатковий капітал

464,9

256,8

456,3

1213,6

-8,6

+947,7

1.3. Резервний фонд

0,9

0,5

0,9

2,4

0

1,9

1.4. Спеціальні фонди

69,8

40,6

60,0

159,6

-9,8

118,9

Разом:

174,5

73,7

37,6

20,1

-136,9

-53,75

2. Залучені засоби

2.1. Кредити банків

-

-

-

-

-

-

2.2. Розрахунки з кредиторами

- за товари, роботи, послуги строк оплати яких не настав

21,9

35,3

40,9

27,3

+19,0

-8,1

- за товари, роботи, послуги, не сплачені в строк

-

-

15,9

10,6

+15,9

+10,6

- із отриманих авансів

3,1

5,0

12,5

8,3

+9,4

+3,3

- з податкових розрахунків

-

-

1,4

0,9

+1,4

+0,9

- із бюджету

-

-

10,4

6,9

+10,4

+6,9

- із позабюджетних платежів

1,8

2,9

0,1

0,1

-1,7

-2,8

- із страхування

9,9

15,9

19,0

12,7

+9,1

-3,3

- з оплати праці

24,4

39,4

49,9

33,3

+25,5

-6,1

- з іншими кредиторами

0,9

1,5

-

-

-0,9

-1,5

Разом:

62,0

26,2

150,1

79,9

+88,1

+53,7

Всього обігових коштів

236,5

100

187,7

100

X

X

Проведені розрахунки показують, що розмір власних і прирівняних до них джерел обігових коштів на кінець 2001 року зменшився на 136,9 тис.грн. або 53,7%, зменшився фонд цільового фінансування на 9,8 тис.грн. Залучені засоби збільшилися на 88,1 тис.грн або 53,75 % в основному за рахунок кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги не сплачені в строк на 15,9 тис.грн., а її питома вага зменшилася на 8,1%; із бюджетів на 10,4 тис.грн. або 6,9 %, із позабюджетних платежів зменшились на 1,7 тис. грн. або 2,8%, із страхування збільшились на 9,1 тис.грн. ; по оплаті праці на 25,5 тис.грн або 6,1% та з іншим кредиторами зменшився на 0,9 тис.грн. або 1,5%.

Аналіз показує, що формування обігових коштів ЗАТ заводу "Авангард" відбулося тільки за рахунок позичкових засобів, а саме кредиторської заборгованості, що являється негативним показником діяльності підприємства. Поряд з цим відсутність будь - якого кредитування з боку банківських установ повинно націлювати підприємство на самофінансування, якого не відбувається.

5. Аналіз факторів впливу на оборотність оборотних коштів

Ефективність використання оборотних коштів характеризують показники оборотності оборотних коштів. При більшої швидкості обороту оборотних коштів зменшується потреба в матеріальних та фінансових ресурсів, що дає змогу на розвиток підприємства.

Згідно попередніх розрахунків складається таблиця ефективності використання обігових коштів підприємства.

Таблиця 9

Ефективність використання обігових коштів ЗАТ заводу "Авангард" за 2000 - 2001 роки, тис.грн.

ПОКАЗНИКИ

2000

2001

ВіДХИЛЕННЯ

1. Виручка від реалізації

289,2

406,7

+117,5

2. Середні залишки оборотних коштів

229,6

212,1

-17,5

3. Балансовий прибуток

53,3

-128,8

-182,1

4. Фондовіддача, грн

1,26

1,92

+0,66

5. Рентабельність, %

23,21

-60,73

-83,94

Загальним показником ефективності використання обігових коштів являється показник рентабельності, який на кінець 2001 року зменшився на 83,94%. Тобто величина збитку, що отримало підприємство з 1 гривні, вкладеної в обігові кошти складає 84 копійку. Рентабельність вказує на фінансову ефективність використання засобів та роботи підприємства (розрахована за формулою [1] При цьому фондовіддача збільшилась на 0,66 грн.

Підприємство отримало в 2001 році збитки, але збільшилась на 117,5 тис.грн. виручка від реалізації продукції, а середні залишки обігових коштів зменшилися на 17,5 тис.грн., що являється негативним показником фінансової діяльності, що засвідчує неефективну роботу підприємства.

Таблиця 10

Оборотність оборотних засобів ЗАТ заводу "Авангард" за 2000 - 2001 роки

ПОКАЗНИКИ

2000

2001

ВІДХИЛЕННЯ

+/-

%

1

2

3

4

5

1. Середні залишки обігових засобів

229,6

212,1

-17,5

в тому числі:

1.1. грошові засоби

1,1

3,4

+2,3

-13,1

1.2. засоби у розрахунках

33,4

27,1

-6,3

+36,4

1.3. матеріальні цінності

195,1

181,7

-13,4

+76,7

2. Виручка від реалізації (без ПДВ)

289,2

406,7

+117,5

в тому числі:

2.1. одноденна виручка від реалізації

0,8

1,1

+0,3

+0,3

3. Обіговість оборотних засобів

287,0

192,8

-94,2

в тому числі:

3.1. обіговість грошових засобів

1,38

3,09

+1,7

-1,8

3.2. обіговість засобів у розрахунках

41,75

24,6

-17,2

+18,3

3.3. обіговість матеріальних цінностей

243,9

165,2

-78,7

+83,5

4. Число оборотів обігових коштів,раз в т.ч.:

1,3

1,9

+0,6

4.1. грошових засобів

262,9

119,6

-143,3

4.2. засобів у розрахунках

8,7

15,0

+6,3

4.3. матеріальних цінностей

1,5

2,2

+0,7

5. Коеф-нт закріплення оборотних коштів

0,794

0,522

-0,294

6. Вивільнення (-) або нестача залучення (+) оборотних коштів у зв'язку зі зміною їх обіговості

-

-103,6

-

-

Проведений аналіз показує, що зменшення середнього залишку обігових коштів на 17,5 тис.грн. , а саме збільшення грошових засобів на 2,3 тис.грн. , зменшення засобів у розрахунках на 6,3 тис.грн. та матеріальних цінностей на 65,5 тис.грн. або 130,45%, а також зменшення виручки від реалізації на 13,4 тис.грн. , в тому числі збільшення одноденної виручки - на 0,3 грн , привели до зменшення оборотності оборотних засобів на 94,2 дня , а саме оборотності грошових засобів зросла на 1,7 день .оборотність засобів у розрахунках зменшилась на 17,2 дня та оборотності матеріальних цінностей на 78,7дня.Чим менше оборотності оборотних засобів в днях, тим краще вони використовуються.

Кількість оборотів обігових засобів зросла на 0,6 раз , а саме грошових засобів зменшилась на 143,3 разу, засобів у розрахунках зросла на 6,3 рази та матеріальних цінностей на 0,7 рази. Цей показник характеризує рівень виробничого споживання обігових засобів, а його зниження вказує на погіршення фінансового стану підприємства.

На кожну гривню реалізованої (товарної) продукції на кінець 2001 року підприємство витрачало 1,92 грн. обігових коштів, цей показник зріс на 0,66 грн..

У 2001 році на підприємстві сталося вивільнення обігових засобів у розмірі 103,6 тис.грн.

Таблиця 10.

Фактори, що впливають на оборотність оборотних коштів ЗАТ заводу "Авангард" за 2000 -2001 роки

ОБОРОТНІ ЗАСОБИ

ОБІГОВІСТЬ В ДНЯХ

ВІДХИЛЕННЯ

2000

2001

скоригова

ний показник

Разом

в т.ч. за

виручки

рахунок

середи. залишок

1 .Грошові засоби

1,4

3,1

1,0

+1,7

-0,4

+2,1

2.3асоби у розрахунках

41,8

24,6

30,4

-17,2

-11,4

-5,8

3. Матеріальні цінності

243,9

165,2

177,4

-78,7

-66,5

-12,2

Разом обігових засобів

287,0

192,8

262,9

-94,2

-24,1

-70,1

Одноденна виручка

0,8

1,1

X

+0,3

X

X

На збільшення оборотності оборотних засобів підприємства, а саме оборотності грошових засобів на 1,77 раз вплинуло зменшення виручки на 0,4 тис.грн. та збільшення середніх залишків обігових коштів на 2,1 тис.грн., оборотності засобів у розрахунках зменшена на 17,2 рази - зменшення виручки на 11,4 тис.грн. і зменшення залишків на 5,8 тис.грн. та оборотності матеріальних цінностей на 78,7 раз - зменшення виручки на 66,5 тис.грн., збільшення залишків обігових коштів на 12,2 тис.грн.

Показники ефективності використання обігових коштів впливають на фінансові результати діяльності підприємства. Перш за все на прибуток та виручку від реалізації.

де СО - середні залишки обігових коштів у звітному періоді;

Рент0 - рентабельність обігових коштів базового року.

Прибуток у звітному році зменшився на 182,1 тис.грн. На його зменшення вплинуло:

1) зменшення середньорічних залишків на 17,5 тис.грн;

2) зниження рентабельності зменшило прибуток на 83,94 тис.грн.

де ФО - фондовіддача базового року.

Виручка у звітному році зросла на 117,5 тис.грн.. На її збільшення вплинуло:

збільшення фондовіддачі на 0,66 грн .

6. Шляхи підвищення ефективності використання оборотних коштів

Визначення резервів поліпшення використання обігових коштів. Для визначення резервів використання обігових коштів застосуємо кратні моделі:

Отже, резервом для підвищення ефективності використання обігових коштів являється балансовий прибуток.

Отже,у даній моделі резервів не визначено.

Отже, резервом підвищення являється число оборотів обігових коштів.

Отже, резервом являється також одноденна виручка.

Отже, резервом не може бути обіговість грошових засобів.

Отже, резервом може бути оборотність засобів у розрахунках.

Отже,резервом може бути обіговість матеріальних цінностей.

Отже, резервом не може бути виручка від реалізації продукції.

Отже, резервом являється число оборотів засобів у розрахунках.

Отже, резервом може бути число оборотів матеріальних цінностей.

Таблиця 12.

Резерви поліпшення використання обігових коштів на ЗАТ заводу "Авангард" за 2000 - 2001 роки.

НАЗВА РЕЗЕРВІВ

ВЕЛИЧИНА РЕЗЕРВІВ

1. Збільшення балансового прибутку

141,83 тис. грн.

2. Збільшення числа оборотів обігових коштів

229,599 тис. грн.

3. Збільшення одноденної виручки

48,8 тис. грн.

4. Збільшення виручки від реалізації

405,23 тис. грн

5. Збільшення обіговості засобів у розрахунках

18,825 тис.грн

6. Збільшення обіговості матеріальних цінностей

86,59тис.грн.

7.3більшення числа оборотів засобів у розрахунках

33,38тис.грн

8.3більшення числа оборотів матеріальних цінностей

195,096грн.

РАЗОМ

1159,35тис.грн

Аналізуючи таблицю 12 можна зробити висновок, що для підвищення ефективності використання обігових коштів підприємство має власні резерви у сумі 1159,35 тис.грн за допомогою збільшення балансового прибутку, числа оборотів обігових коштів, одноденної виручки, оборотності засобів у розрахунках, оборотності матеріальних цінностей, виручки від реалізації продукції, числа оборотів засобів у розрахунках та числа оборотів матеріальних цінностей.

Перелічені резерви вказують одночасно і на види підвищення ефективності використання обігових коштів, і на нераціональне невірне використання перелічених вище резервів підприємством під час його господарчої діяльності.

Висновки і пропозиції

* В даному курсовому проекті було проведено аналіз використання обігових коштів підприємства на матеріалах Закритого акціонерного товариства заводу "Авангард",.

Ефективність використання обігових коштів залежить від закріплення розрахункової дисципліни. Швидкість обігу фондів зросте, якщо не дозволяти зростати дебіторській заборгованості, вивільнення оборотних фондів на інші цілі, які повинні забезпечуватися за рахунок інших джерел. Зменшення витрат сировини на виробництво одиниці продукції можливе при спрощенні конструкцій виробів, удосконаленням технологій виробництва, заготовки більш якісної сировини, зменшенням втрат продукції під час зберігання та транспортування.

В результаті аналізу використання обігових коштів повинні бути розроблені заходи по прискоренню їх оборотності. До таких можна віднести:

1. залучення нової техніки та прогресивних технологій;

2. розробка прогресивних норм витрат сировини, основних та допоміжних матеріалів, палива, енергоносіїв, тари та т.п.;

3. реалізація непотрібних для виробництва обігових фондів;

4. організацію збуту;

5. вирішення інших питань.

Література

1. Закон України "Про підприємництво" // "Галицькі контракти".-1996. - №47

2. Драгун та інші "Удосконалення аналізу ефективності використання обігових коштів підприємства". // "Фінанси України".-1998.- №12

3. Методика проведення поглибленого аналізу фінансово-господарського стену неплатоспроможних підприємств та організацій від 21.03.87 №37 // "Галицькі контракти".-1997.-№40

4. Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промьішленности .- Минск.: Вьісшая школа, 1996.

5. Мельничук Р.М. Анализ хозяйственной деятельности в промьішленности.-1990.

6. Петухов Р.М. Оценка зффективности промьішленного предприятия: Методика й показатели.-Москва.-1997.

Додатки

Баланс за 2000 р.

АКТИВ

ККод ряд-ка

2000

на початок року

на кінець року

ВІДХИЛЕННЯ

тис.грн.

%

тис.грн.

%

тис.грн.

І. ОСНОВНІ ЗАСОБИ ТА ІНШІ ПОЗАОБОРОТНІ АКТИВИ

Основні засоби: -залишкова вартість

010

490,40

68,59%

432,00

64,62%

-58,40

-1

Нематеріальні активи: -залишкова вартість

020

2,00

0,28%

-2,00

-10

Незавершені капітальні вкладення (33, 35, 61)

030

Устаткування (07).

035

Довгострокові фінансові вкладення(58)

040

Розрахунки з учасниками (75)

050

Майно в оренді (11)

055

Інші позаоборотні активи

060

Усього по розділу 1

070

492,40

68,87%

432,00

64,62%

-60,40

-1

11. ЗАПАСИ 1 ЗАТРАТИ

Виробничі запаси (05, 06, 08,10).

080

67,60

9,45%

104,80

15,68%

37,20

5

Тварини на вирощуванні і відгодівлі (09)

090

Малоцінні та швидкозношувані предмети: - залишкова вартість

100

19,20

2,69%

24,00

3,59%

4,80

2

Незавершене виробництво(20,21,23,29,30,36,43,44)

110

18,10

2,71%

18,10

Витрати майбутніх періодів (31)

120

Готова продукція (40)

130

98,00

13,71%

55,40

8,29%

-42,60

-4

Товари: - купівельна вартість (41)

140

3,00

0,42%

-3,00

-10

Усього по розділу II

150

187,80

26,27%

202,30

30,26%

14,50

111. ГРОШОВІ КОШТИ, РОЗРАХУНКИ ТА ІНШІ АКТИВИ

Товари відвантажені: -строк оплати яких не настав (45).

160

21,30

2,98%

20,40

3,05%

-0,90

-

Розрахунки з дебіторами: -за товари, роботи і послуги, строк оплати яких не настав (62,76)

170

8,90

1,24%

-8,90

-10

-за товари, роботи і послуги, не оплачені в строк (62,76)

180

-по векселях одержаних (59).

190

-із податкових розрахунків (67)

195

0,20

0,03%

0,20

-із бюджетом (68)

200

1,60

0,24%

1,60

-із персоналом за іншими операціями (73)

210

-по авансах виданих (61)

220

- з учасниками (75)

225

-з дочірніми підприємствами (78)

230

4,60

0,64%

9,80

1,47%

5,20

11

-з іншими дебіторами

240

Короткострокові фінансові вкладення (58)

250

Грошові кошти: -каса (50)

260

0,10

0,01%

0,10

-розрахунковий рахунок(51).

270

2,10

0,31%

2,10

-валютний рахунок (52)

280

-інші грошові кошти (54,55,56)

290

Використання позикових коштів (82)

300

Інші оборотні активи

310

Усього по розділу III

320

34,80

4,87%

34,20

5,12%

-0,60

-

БАЛАНС (сума ряд. 070, 150, 320 )

330

715,0

100,00%

668,5

100,00%

-46,50

-

ПАСИВ

Код рядка

2000

на початок року

на кінецьроку

ВІДХИЛЕННЯ

тис.грн.

%

тис.грн.

%

тис.грн.

1. ДЖЕРЕЛА ВЛАСНИХ ТА ПРИРІВНЯНИХ Д0 НИХ КОШТІВ

Статутний фонд (капітал) (85)

400

69,30

9,69%

70,90

10,61%

1,60

Додатковий капітал (88)

405

464,90

69,54%

464,90

Резервний фонд (88)

410

0,90

0,13%

0,90

0,13%

Фінансування капітальних вкладень (93, 94)

420

Розрахунки за майно (76)

425

Спеціальні фонди і цільове фінансування (87,88,96)

430

525,50

73,50%

69,80

10,44%

-455,70

-8

Амортизаційний фонд (86): на повне відновлення

440

Розрахунки з учасниками (75)

450

Доходи майбутніх періодів (83)

455

Резерви наступних витрат і платежів (89)

460

Реструктуризований борг (60)

465

Нерозподілений прибуток минулих років (98)

470

Заборгованість за майно в оренді (99)

475

Прибуток: нерозподілений звітного року (80)

480

Збитки: минулих років (98)

485

звітного року (80)

490

Усього по розділу 1

495

595,70

83,31%

606,50

90,73%

10,80

11. ДОВГОСТРОКОВІ ПАСИВИ

Довгострокові кредити банків (92)

500

Довгострокові позикові кошти (95)

510

Довгострокові кредити та позики, що не погашені в строк

520

Усього по розділу 11

530

111. РОЗРАХУНКИ ТА ІНШІ ПАСИВИ

Короткострокові кредити банків (90)

600

Короткострокові позикові кошти (95)

610

Короткострокові кредити та позики, що не погашені в строк.

620

Розрахунки з кредиторами: за товари, роботи і послуги, строк оплати яких не настав (60,76)

630

29,20

4,08%

21,90

3,28%

-7,30

-2

за товари, роботи і послуги, не оплачені в строк (60,76)

640

по векселях виданих (66)

650

по авансах одержаних (61)

660

15,20

2,13%

3,10

0,46%

-12,10

-7

із податкових розрахунків (67)

665

із бюджетом (68)

670

31,40

4,39%

-31,40

-10

по позабюджетних платежах (65)

680

2,20

0,31%

1,80

0,27%

-0,40

-1

по страхуванню (69)

690

9,90

1,38%

9,90

1,48%

по оплаті праці (70)

700

20,40

2,85%

24,40

3,65%

4,00

1

з дочірніми підприємствами (78)

710

з учасниками (75) для 1997 р.

715

з іншими кредиторами (71,76)

720

9,00

1,26%

0,90

0,13%

-8,10

-9

Позики для працівників (97)

730

Інші короткострокові пасиви

.740

Усього по розділу III

750

117,30

16,41%

62,00

9,27%

-55,30

-4

БАЛАНС (сума рядків 490, 530, 750)

760

713,00

99,72%

668,50

100,00%

-44,50

-

АКТИВ - ПАСИВ

2,00

баланс

Баланс за 2001 р.

АКТИВ

Код рядка

2001

на початок року

на кінець року

ВІДХИЛЄННЯ

тис.грн.

%

тис.грн.

%

тис.грн.

%

І. ОСНОВНІ ЗАСОБИ ТА ІНШІ ПОЗАОБОРОТНІ АКТИВИ

Основні засоби: -залишкова вартість

010

432,00

64,62%

396,00

67,84%

-36,00

-8,33%

Нематеріальні активи: -залишкова вартість

020

Незавершені капітальні вкладення (33, 35, 61)

030

Устаткування (07).

035

Довгострокові фінансові вкладення(58)

040

Розрахунки з учасниками (75)

050

Майно в оренді (11)

055

Інші позаоборотні активи

060

Усього по розділу 1

070

432,00

64,62%

396,00

67,84%

-36,00

-8,33%

11. ЗАПАСИ 1 ЗАТРАТИ

Виробничі запаси (05, 06, 08,10).

080

104,80

15,68%

106,90

18,31%

2,10

2,00%

Тварини на вирощуванні і відгодівлі (09)

090

Малоцінні та швидкозношувані предмети: - залишкова вартість

100

24,00

3,59%

11,50

1,97%

-12,50

-52,08%

Незавершене

ВИР06НИЦТВО(20,21,23,29,30,36,43,44)

110

18,10

2,71%

11,80

2,02%

-6,30

-34,81%

Витрати майбутніх періодів (31)

120

1,50

0,26%

1,50

Готова продукція (40)

130

55,40

8,29%

29,40

5,04%

-26,00

-46,93%

Товари: -купівельна вартість (41)

140

Усього по розділу 11

150

202,30

30,26%

161,10

27,60%

-41,20

-20,37%

111. ГРОШОВІ КОШТИ, РОЗРАХУНКИ ТА ІНШІ АКТИВИ

Товари відвантажені: - не оплачені в строк (45).

160

20,40

3,05%

-20,40

-100,00%

Розрахунки з дебіторами: -за товари, роботи і послуги, строк оплати яких не настав (62,76)

170

-за товари, роботи і послуги, не оплачені в строк (62,76)

180

11,70

2,00%

11,70

-резерв сумнівних боргів (88)

185

-по векселях одержаних (59).

190

-із податкових розрахунків (67)

195

0,20

0,03%

6,10

1,05%

5,90

2950,00%

-із бюджетом (68)

200

1,60

0,24%

1,40

0,24%

-0,20

-12,50%

-із персоналом за іншими операціями (73)

210

-по авансах виданих (61)

220

- з учасниками (75)

225

-з дочірніми підприємствами (78)

230

-з іншими дебіторами (63, 70, 71, 72, 73, 76, 84)

240

9,80

1,47%

2,90

0,50%

-6,90

-70,41%

Короткострокові фінансові вкладення (58)

250

Грошові кошти: -каса (50)

260

0,10

0,01%

0,10

0,02%

-розрахунковий рахунок (51).

270

2,10

0,31%

1,50

0,26%

-0,60

-28,57%

-валютний рахунок (52)

280

-інші грошові кошти (54,55,56)

290

2,90

0,497%

2,90

Використання позикових коштів (82)

300

Інші оборотні активи

310

Усього по розділу III

320

34,20

5,12%

26,60

4,56%

-7,60

-22,22%

БАЛАНС (сума ряд. 070, 150, 320)

330

668,50

100,00%

583,70

100,00%

-84,80

-12,69%

ПАСИВ

Код рядка

2001

на початок року

на кінець року

ВІДХИЛЄННЯ

тис.грн.

%

тис.грн.

%

тис.грн.

%

1. КАПІТАЛ, ФОНДИ 1 РЕЗЕРВ

Статутний фонд (капітал) (85)

400

70,90

10,61%

70,90

12,15%

Додатковий капітал (88)

405

464,90

69,54%

456,30

78,17%

-8,60

-1,85%

Резервний фонд (88)

410

0,90

0,13%

0,90

0,15%

Фінансування капітальних вкладень (93, 94)

420

Спец. фонди і цільове фінансування (87, 88, 96)

425

69,80

10,44%

60,00

10,28%

-9,80

-14,04%

Амортизаційний фонд (86)

440

Доходи майбутніх періодів (83)

450

Резерви наступних витрат і платежів (89)

460

Нерозподілений прибуток звітного року (80), минулих років (98)

475

звітного року (80)

480

Збитки: минулих років (98)

485

звітного року (80)

490

154,50

-26,47%

154,50

Усього по розділу 1

495

606,50

90,73%

433,60

74,28%

-172,90

-28,51%

11. ДОВГОСТРОКОВІ ПАСИВИ

Кредити банків (92)

500

Позикові кошти (95)

510

Заборгованість за майно в оренді (99)

515

Реструктуризований борг (600)

520

Розрахунки за майно (76)

525

Відстрочена податкова заборгованість (95)

530

Інші довгострокові пасиви

540

Усього по розділу 11

545

11. РОЗРАХУНКИ ТА ІНШІ КОРОТКОСТРОКОВІ ПАСИВИ

Кредити банків (90)

600

Позикові кошти (95)

610

Кредити та позики, що не погашені в строк

620

Розрахунки з кредиторами: за товари, роботи і послуги, строк оплати яких не настав (60,76)

630

21,90

3,28%

40,90

7,01%

19,00

86,76%

за товари, роботи і послуги, не оплачені в строк (60,76)

640

15,90

2,72%

15,90

по векселях виданих (66)

650

по авансах одержаних (61)

660

3,10

0,46%

12,50

2,14%

9,40

303,23%

із податкових розрахунків (67)

665

1,40

0,24%

1,40

із бюджетом (68)

670

10,40

1,78%

10,40

по позабюджетних платежах (65)

680

1,80

0,27%

0,10

0,02%

-1,70

-94,44%

по страхуванню (69)

690

9,90

1,48%

19,00

3,26%

9,10

91,92%

по оплаті праці (70)

700

24,40

3,65%

49,90

8,55%

25,50

104,51%

з дочірніми підприємствами (78)

710

з учасниками (75) для 1997, 98 р.

715

з іншими кредиторами (71,76)

720

0,90

0,13%

-0,90

-100,00%

Інші короткострокові пасиви

740

Усього по розділу III

750

62,00

9,27%

150,10

25,72%

88,10

142,10%

БАЛАНС (сума рядків 495, 545, 750)

760

668,50

100,00%

583,70

100,00%

-84,80

-12,69%

Страница:


Подобные документы

  • Ефективність використання оборотних коштів підприємства і шляхи її підвищення

    Економічна сутність оборотних засобів і оборотних коштів, принципи їх організації і джерела формування. Аналіз ефективності використання оборотних коштів у ТОВ СОП "Михайлівське". Шляхи та методи впровадження у виробництво інтенсивних технологій.

    курсовая работа [123,7 K], добавлен 24.09.2013

  • Аналіз використання оборотних засобів

    Склад і структура оборотних коштів підприємства, показники їх стану і використання. Оцінка поточного рівня фінансового стану підприємства. Етапи аналізу та шляхи підвищення ефективності використання оборотних коштів. Нормування оборотних засобів.

    курсовая работа [405,7 K], добавлен 09.11.2010

  • Оборотні кошти підприємства

    Сутність оборотних коштів. Грошова стадія кругообігу коштів. Структура оборотних коштів та джерела їх формування. Власні та позичені оборотні кошти.Ненормовані та нормовані оборотні фонди. Показники та шляхи ефективного використання оборотних коштів.

    контрольная работа [42,2 K], добавлен 27.11.2008

  • Шляхи підвищення ефективності використання оборотних коштів підприємства

    Економічна сутність оборотних засобів. Аналіз забезпеченості та ефективності використання оборотних коштів на підприємстві. Широкомасштабне запровадження інновацій з метою інтенсифікації сільського господарства та підвищення її економічної ефективності.

    курсовая работа [84,1 K], добавлен 26.02.2016

  • Аналіз оборотних фондів підприємства

    Загальна структура підприємства. Оборотні фонди підприємства. Поняття, основні складові елементи оборотних фондів підприємства. Нормування оборотних фондів ресторану. Основні шляхи підвищення ефективності використання оборотних коштів підприємства.

    контрольная работа [41,6 K], добавлен 06.06.2016

  • Ефективність використання оборотних коштів на підприємстві

    Поняття й економічна сутність оборотних коштів, принципи їх організації, визначені потреби в них, їхнє значення для діяльності підприємства, показники стану і використання, а також резерви і шляхи поліпшення використання оборотних коштів на підприємстві.

    курсовая работа [242,2 K], добавлен 13.11.2010

  • Оборотні кошти сільскогосподарського підприємства

    Сутність, склад, структура оборотних коштів та принципи їх організації. Нормування, показники стану і використання оборотних коштів. Специфіка використання оборотних коштів в сільському господарстві. Аналіз прибутку та рентабельності ТОВ "ЗОРЯ".

    курсовая работа [284,4 K], добавлен 12.04.2014

  • Управління оборотними коштами

    Характеристика підприємства ТОВ "МЕДІАСАТ". Склад і структура оборотних коштів. Способи визначення потреби в оборотних коштах. Аналіз структури балансу та ефективності використання оборотних активів. Оцінка платоспроможності і ліквідності підприємства.

    отчет по практике [96,2 K], добавлен 13.04.2013

  • Аналіз використання оборотних коштів

    Оборотні кошти як сукупність оборотних виробничих фондів, виражених у грошовій формі, їх структура. Порівняльна характеристика основних і оборотних засобів. Забезпеченість підприємства власними оборотними коштами, аналіз ефективності їх використання.

    реферат [139,9 K], добавлен 06.06.2010

  • Організація та використання оборотних коштів на ТОВ "ЯЦЗ"

    Теоретичні основи визначення суті і особливостей організації оборотних коштів. Порівняння основних методик оцінювання оборотних коштів підприємства. Аналіз оборотних коштів ТОВ "ЯЦЗ", рекомендації щодо підвищення ефективності організації та використання.

    курсовая работа [127,0 K], добавлен 23.11.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2025, ООО «Олбест» Все наилучшее для вас