Анализ использования основных фондов

При расчете численности рабочих по шахте в расчетном году за основу принята численность в базовом году, которая скорректирована в зависимости от изменения объемов работ.

С изменением объема добычи угля численность ГРОЗ увеличивается в 2005 году на 78 человек по сравнению с 2004 годом.

Численность рабочих на подготовительных работах сократится за счет выбытия лавы № 10. Численность проходчиков уменьшается на 45 человек.

На подземном транспорте численность рабочих увеличивается за счет увеличения объема добычи угля.

Численность рабочих на содержании и ремонте и прочих подземных работах увеличивается в связи с увеличением объема добычи угля, а также с увеличением работ по поддержанию капитальных горных выработок. Кроме того предусмотрено довести фактическую численность рабочих на общешахтных процессах и объектах до нормативной численности.

Численность производственного и административного аппарата управления шахты принимается на уровне плановой численности предусмотренной штатным расписанием по шахте, следовательно, необходимо доукомплектовать штат на 27 человек.

Численность рабочих на поверхности принимается на уровне базового года. С 2009 года численность промышленно-производственного персонала возрастает в связи с увеличением объема добычи угля.

В таблице 3.7. приведена численность промышленно-производственного персонала (ППП) по категориям трудящихся и процессам в базовом 2004 году и в первом году расчетного периода (2005г.). По другим годам расчетного периода в таблице 13 приведены конечные результаты.

Таблица 3.7 -Численность промышленно-производственного персонала (ППП) и производительность труда, чел.

При расчете себестоимости готовой угольной продукции по шахте в расчетном году за основу приняты расходы в базовом году, которые скорректированы по элементам и статьям расходов в зависимости от изменения объема добываемого угля, количества угля, передаваемого на обогащение, объема товарной угольной продукции, количества очистных забоев, объемов проведения подготовительных выработок, стоимости оборудования для технического переоснащения, численности рабочих, уровня заработной платы. Кроме того, в последующие годы учтены дополнительные затраты на демонтаж и монтаж нового оборудования, а также рост расходов, связанных с обслуживанием и содержанием горных выработок и транспортных средств.

Ниже приводится определение затрат на выпуск готовой угольной продукции по элементам затрат в первом году расчетного периода (2005г.).

В связи с увеличением объема добычи угля возрастают затраты на вспомогательные материалы согласно норм расхода. В лаве, оборудованной новой техникой, возрастают затраты на лесные материалы, на ВВ и СВ для подготовки ниш и составляет 600 тыс. грн. Затраты по обслуживанию выемочного участка лавы с новым оборудованием составит 200 тыс. грн. Расходы на поддержание участковых подготовительных выработок увеличиваются на 150 тыс. грн. По прочим вспомогательным материалам затраты возрастут на 60 % и составят 666,4 тыс. грн. В целом расходы на вспомогательные материалы в расчетном году по сравнению с базовым увеличатся на 1566,4 тыс. грн.

Стоимость собственного топлива, израсходованного на ПТН, определяется по полной себестоимости 1т готовой угольной продукции без учета затрат на собственное топливо в производственной себестоимости и административных расходах и затрат на сбыт и составляет 76 тыс. грн. Для собственных нужд на шахте также используется привозное топливо (для промкотельной). Стоимость привозного топлива составляет 134 тыс. грн. Всего сумма затрат составит 210 тыс. грн, в т.ч. в производственной себестоимости 198 тыс. грн. и в административных расходах 12 тыс. грн.

Затраты по электроэнергии увеличиваются в связи с изменением объема добычи. Увеличение объема добычи угля на 2004 год влечет за собой рост затрат на сумму 947,6 тыс. грн.

В связи с увеличением добычи рядового угля и товарной угольной продукции увеличивается стоимость услуг

- по контролю качества продукции на 30 тыс. грн.;

- по доставке рядового угля на переработку на 3254 тыс. грн.;

- по обогащению угля на фабрике на 3595,1 тыс. грн.;

Стоимость услуг ремонтных и монтажно-наладочных предприятий уменьшается на сумму 459,0 тыс. грн.

Общее увеличение стоимости услуг производственного характера составляет 6420,1 тыс. грн.

За счет увеличения объема добываемого угля увеличивается на 96,1 тыс. грн. плата за недра и 103 тыс. грн. сбор за геологоразведовательные работы.

Фонд оплаты труда в расчетном периоде определяется исходя из численности рабочих по процессам и сложившейся среднемесячной заработной платы в базовом году с учетом увеличения тарифных ставок и окладов. За счет увеличения численности, объема добычи угля и среднемесячной заработной платы ФОТ возрастает на 8347 тыс. грн.

Отчисления на социальные мероприятия определяются в размере 50,8% от ФОТ. В связи с увеличением фонда оплаты труда они увеличатся на 4554,1 тыс. грн.

Уменьшение суммы амортизации в расчетном 2005 году по сравнению с базовым 2004 годом произошло за счет списания бездействующего оборудования на сумму 29 тыс. грн. Стоимость оборудования для новой лавы составляет 16200тыс. грн. Срок его эксплуатации 7 лет.

Годовая сумма амортизации составит

16200 тыс. грн. : 7 = 2314 тыс. грн.

Так как лава № 8 вводится с ноября 2005 года сумма амортизации на 2005 год увеличится на:

2314 тыс. грн. : 12 мес. х 2 мес. - 29 = 357 тыс. грн.

Прочие расходы уменьшаются за счет уменьшения затрат по натурвыдачам на 38,5 тыс. грн.

Административные расходы увеличиваются за счет повышения заработной платы административно-управленческому персоналу и отчислений от ФОТ. Общее увеличение административных расходов с учетом затрат на отопление составит 612,7 тыс. грн.

В связи с изменением отчислений углесбытовой организации уменьшается величина услуг углесбытовой организации на сумму 184 тыс. грн.

Себестоимость готовой угольной продукции по элементам затрат в базовом году и первом году расчетного периода приводится по форме таблицы 3.8.

На последующие годы себестоимость определяется в таком же изложенном выше порядке с учетом изменения производственных показателей и условий и приводится по формам таблицы 3.9 (по элементам затрат) и таблице 3.12 (итоговые данные).

Таблица 3.8 - Себестоимость готовой угольной продукции , тыс. грн.

Таблица 3.9 - Себестоимость готовой угольной продукции по годам расчетного периода, тыс.грн.

Исходные данные и результаты расчета финансовых показателей работы шахты в базовом 2004 году и в первом году расчетного периода после технического переоснащения (2005г.) приведены в таблице 3.10.

Таблица 3.10 - Финансовые результаты работы шахты тыс.грн.

В 2005 году валовые убытки шахты составят

22202- 57506 = - 35304 тыс. грн.

Господдержка на покрытие затрат по себестоимости по расчету

12185 - 0,6 [-35304 - (-18944)] = 22001 тыс. грн.

Поскольку результат оказался положительным (больше нуля), предусматривается господдержка по себестоимости на уровне базового года.

Другие операционные доходы шахты включают господдержку технического переоснащения, которая учитывается в сумме амортизации, начисленной на основные фонды, вводимые за счет бюджетных средств (386 тыс. грн.).

Убытки от операционной деятельности составят

-35304 + 12571 = - 22733 тыс. грн.

Так как шахта имеет убытки от операционной деятельности размер налогооблагаемой прибыли не рассчитывается и налог на прибыль также не начисляется.

Рассчитанные результаты убытков приведены в таблице 3.12.

В таблице 3.11 сделан расчет господдержки на покрытие затрат по себестоимости продукции. Расчет показывает, что в течение всего расчетного периода шахта нуждается в господдержке по себестоимости.

Таблица 3.11 - Расчет господдержки на покрытие затрат по себестоимости по годам расчетного периода

3.2.4. Сводные технико-экономические показатели работы шахты

Сводные технико-экономические показатели работы шахты по годам базового и расчетного периода приведены в таблице

3.2.5. Экономическая эффективность технического переоснащения шахты

Экономический эффект от технического переоснащения шахты определяется расчетной прибылью - разницей между притоками средств (дополнительными расходами) и оттоками средств (дополнительными расходами) обусловленными применением новой техники по сравнению с базовым годом, предшествующем внедрению этой технике.

Исходные данные в результате расчетов показателей общей, хозрасчетной и бюджетной эффективности приведены в таблицах.

Хозрасчетная эффективность равна общей эффективности, бюджетная эффективность отсутствует в связи с сохранением господдержки базового года и отсутствием налога на прибыль.

В результате расчетов не был получен положительный чистый приведенный эффект, однако техническое переоснащение новой лавы позволит увеличить добычу по шахте больше чем в 2 раза с 208,1 тыс. т в год до 442 тыс. т, среднесуточная нагрузка с 600 т/сутки до 1245 т/сутки. Увеличивается нагрузка на очистной забой с 200 т/сутки до 600 т/сутки. Производительность труда увеличивается на 169% с 12,2 т/мес до 20,8 т/мес + 8,4 т/мес, а также улучшить технико-экономические показатели и стабилизировать финансовое состояние шахты.

3.3 Мероприятия, направленные на улучшение использования основных фондов и производственных мощностей

Обеспечение определенных темпов развития и повышения эффективности производства возможно при условии интенсификации восстановления и лучшего использования действующих основных фондов предприятий. Эти процессы, с одной стороны, способствуют постоянному поддержанию должного технического уровня каждого предприятия, а с другой - дают возможность увеличивать объем производства продукции без дополнительных инвестиционных ресурсов, снижать себестоимость изделий за счет сокращения амортизации и расходов на обслуживание производства и его управления, повышать фондоотдачу и прибыльность.

В течении последних лет на большинстве предприятий разных отраслей народного хозяйства Украины наблюдается низкий уровень эффективности восстановительных процессов. Коэффициенты обновления и выбытия машин и оборудования, то есть наиболее активной части основных фондов колеблются в границах соответственно 5 - 6 и 2 - 3% общего их объема, а коэффициент экономической отработки 50 - 55% общей стоимости. Парк действующего производственного оборудования содержит почти треть физически отработанных и технически устаревших его единиц. Именно этим, прежде всего, объясняется неоткладное задание ускорения и повышения восстановления основных фондов, рост технического уровня используемых средств труда. При современных условиях следует ввести и реализовать такие главные направления интенсификации восстановления основных фондов:

? всестороннее ускорение развития горного комплекса Украины, радикальная перестройка его структуры с целью максимально возможного удовлетворения народнохозяйственного спроса на продукции;

? сосредоточение усилий разных отраслей науки на приоритетных направлениях научно-технического прогресса, форсированному развитию прежде всего наукоемких производств, существенному повышению технико-организационного уровня и социально-экономической эффективности производства на предприятиях разных отраслей народного хозяйства;

? улучшение всей организации работ и экономического ее обоснования на всех стадиях восстановительного процесса (проектирование - производство - распределение - введение - эксплуатация новой техники);

? соблюдение каждым предприятием собственной стратегии технического, организационного и экономического развития; переориентация инвестиционной политики на максимальное техническое перевооружение и реконструкцию действующих производственных объектов; резкое увеличение масштабов извлечения из производства технически устаревших и экономически малоэффективных машин и оборудования, переход от практики единичной замены отработанных средств труда к систематичному комплексному обновлению технико-экономической базы взаимосвязанных производственных звеньев предприятий;

? создание рыночного экономического механизма страны, способного обеспечить постоянную заинтересованность всех звеньев управления производством в осуществлении наиболее эффективных восстановительных процессов и принятии научно-технических и организационных новаций (нововведений).

Практическая реализация перечисленных главных направлений интенсификации восстановительных процессов требует не только активной инженерно-производственной деятельности самих предприятий, а и мобилизации больших собственных финансовых средств. В полном объеме она возможна при условии, прежде всего постоянной государственной поддержки, непосредственного участия многих институтов рыночной инфраструктуры и иностранного капитала.

Наиболее важным показателем повышения уровня эффективности использования основных фондов предприятия является увеличение объемов изготовляемой им продукции (выполненных работ, оказанных услуг).

Главным признаком повышения уровня эффективного использования основных фондов того или иного предприятия является увеличение объема производства продукции. Количество же произведенной продукции при наличном размером производственного аппарата зависит, с одной стороны, от фонда времени продуктивной работы машин и оборудования в течении суток, месяца или года, то есть от их экстенсивной загрузки, а с другой - от степени использования средств труда за единицу времени (интенсивной загрузки). Значит, всю совокупность технических, организационных и экономических мероприятий по улучшению использования основных фондов предприятия можно условно разделить на две группы:

I. увеличение экстенсивной загрузки;

II. увеличение интенсивной загрузки.

Но необходимо подчеркнуть на двух важных обстоятельствах.

Во-первых, если экстенсивная загрузку машин и оборудования ограничивается только календарным фондом времени, то возможности повышения интенсивной загрузки оборудования, его продуктивность практически не являются такими ограниченными.

Во-вторых, осуществление мероприятий экстенсивного направления, как правило, не требует капитальных расходов, а повышение уровня интенсивного использования производственного аппарата связано со значительными инвестициями; но последние сравнительно быстро окупаются за счет полученного вследствие интенсификации дополнительного экономического эффекта.

Одним из главных факторов повышения эффективности основных фондов является их обновление и техническое усовершенствование. Введение достижений научно-технического прогресса дает возможность повысить уровень механизации и автоматизации производства, продуктивности труда работников, содействует экономии материальных расходов, повышает культуру и безопасность производства.

Значительные резервы повышения эффективности использования основных фондов содержаться в увеличении работы машин и оборудования. Основными причинами целосменных и целодневных простоев оборудования является несогласованность пропускной возможности отдельных цехов и участков; неудовлетворительная организация технически-профилактического обслуживания и ремонта оборудования, отсутствие стабильности в обеспечении рабочих мест материалами, электроэнергией, комплектующими изделиями, оснащением и т.д. В целом, совокупность резервов улучшения использования основных фондов предприятия может быть поделена на три большие группы [4, 6, 7, 8]:

1 Техническое усовершенствование средств труда, которое предусматривает:

? техническое перевооружение на базе комплексной автоматизации и введение гибких производственных систем;

? замена устаревшей техники, модернизация оборудования;

? ликвидация узких мест и диспропорций в производственных мощностях предприятия;

? механизация вспомогательных и обслуживающих производств;

? развитие изобретательства и рационализаторства.

2 Увеличение длительности работы машин и оборудования за счет:

? ликвидация недействующего оборудования (сдача его в аренду, лизинг, реализация и т.д.);

? сокращение сроков ремонта оборудования;

? снижение простоев: целосменных и в середине смены.

3 Улучшение организации и управления производством, а именно:

? ускорение достижений проектной продуктивности введенных в эксплуатацию основных фондов;

? введение научной организации труда и производства;

? улучшение обеспечения материально-техническими ресурсами;

? усовершенствование управления производством на базе современной компьютерной техники;

? развитие материальной заинтересованности работников, что позволяет увеличить эффективность производства.

Большим резервом увеличения продуктивности работы производственного оборудования является максимально возможное сокращение его простоев. На предприятиях количество не используемого в течение дня оборудования нередко достигает 15 - 20% общего его парка, а внутрисменные простои составляют 10 - 15% рабочего времени.

Для предприятий остро стала проблема повышения коэффициента сменности работы производственного оборудования. В Украине этот показатель сейчас неоправданно низкий и свидетельствует о наличии достаточно больших резервов лучшего использования средств труда. Если довести реальную сменность работы оборудования до рационального уровня, то можно будет увеличить выпуск продукции более чем на 30%.

Значительному улучшению экстенсивной загрузки средств труда помогает снижение части недействующего оборудования, а также вывод с эксплуатации лишнего и неэффективно используемого оборудования и организация благодаря этому полноценной работы. По существующим расчетам, осуществление таких мероприятий дало бы возможность увеличить фондоотдачу на 10 - 15%.

Решающее значение для повышения уровня интенсивного использования основных фондов имеет своевременная замена и модернизация физически отработанного и технически устаревшего оборудования. Для поддержки высокого технического уровня производства на предприятиях необходимо ежегодно заменять 4 - 6% и модернизировать 6 - 8% действующего парка машин, оборудования и других видов орудий труда.

К важным факторам, которые обуславливает рост продуктивности оборудования в единицу времени, принадлежат также введение новых технологий и интенсификация производственных процессов. Предприятиям разных отраслей свойственны специфические способы интенсификации технологий изготовления продукции, выполнения работ и оказания производственных услуг.

Значительного увеличения интенсивной загрузки оборудования на предприятиях можно достичь за счет применения прогрессивных форм и методов организации производства (концентрации, специализации, кооперирования и комбинирования; гибких, поточных и роторно-конвейерных линий), которые дают возможность использовать высокопродуктивное автоматизированное оборудование.

Достаточно существенные резервы лучшего экстенсивного и интенсивного использования основных фондов можно реализовать при помощи освоения в сжатые сроки проектных показателей, введение в действие новых технологических агрегатов, линий, оборудования. По данным выборочного обследования нескольких сот предприятий разных отраслей, средний фактический период освоения производственных объектов составляет 5 - 6 лет. Но технически и экономически обоснованные расчеты свидетельствуют о реальной возможности достижения проектных показателей производственных объектов на предприятиях добывающей промышленности за полтора - два года.

В условиях рыночной экономики процесс хозяйствования в целом должен предусматривать достаточные экономические стимулы для обеспечения эффективного использования основных фондов, всего имущества предприятий. Действующая система таких коллективных и индивидуальных экономических стимулов на предприятиях разных отраслей народного хозяйства Украины пока еще находится только на стадии становления и развития.

Быстрому ее введению способствуют: реализация программы приватизации собственности; широкое акционирование предприятий, система их налогообложения; строительство механизма оплаты труда в зависимости от конечных результатов производства; более гибкая амортизационная и инвестиционная политика; государственная поддержка больших инвестиционных проектов, предпринимательской и внешнеэкономический деятельности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной дипломной работе мною было проведено исследование состояния и эффективности использования основных производственных фондов ОП «Снежноеантрацит» ГП «ДУЭК».

В первой главе дипломной работы приведены теоретические основы формирования и использования основных производственных фондов, а именно: экономическая сущность основных средств предприятия, состав и классификация основных фондов предприятия, учет и оценка основных фондов предприятия, износ и формы восстановления основных фондов предприятия, амортизация основных фондов и методы начисления амортизации, показатели состояния и использования основных фондов предприятия, производственная мощность предприятия и ее исчисление.

Во второй главе мною был проведен анализ эффективности использования основных фондов. В том числе анализ обеспеченности предприятия основными средствами. Сведения таблицы 2.4. показывают, что за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии несколько улучшилось за счет более интенсивного их обновления.

При сравнении коэффициента обновления за 2003 и 2004г.г. видно, что он вырос на 0,02, что является положительной тенденцией.

При сравнении срока обновления мы видим, что по сравнению с 2003 г. он снизился на 11,24 года, что тоже является положительной тенденцией.

Коэффициент выбытия вырос на 0,07 пункта, при этом коэффициент износа снизился 0,02 пункта, а коэффициент годности увеличился на 0,02 пункта.

Анализ интенсивности и эффективности использования ОПФ. Из таблицы 2.8. видно, что отрицательное влияние на уровень фондоотдачи и объем производства продукции оказали сверхплановые целодневные простои техники. За счет уменьшения сверхплановых простоев оборудования выпуск продукции на анализируемом предприятии может увеличиться на 337 тыс. грн. На основании расчета приведенного в таблице 2.8. установлены неиспользованные резервы повышения уровня рентабельности основных производственных фондов. За счет сокращения сверхплановых целодневных простоев оборудования до планового уровня предприятие имеет возможность повысить рентабельность основных фондов на 7%.

Анализ использования производственной мощности предприятия. При анализе степени использования производственных мощностей видно, что общий коэффициент снизился в 2004 году на 0,08 пункта, а коэффициент интенсивной загрузки оборудования снизился на 0,08 пункта и составил в 2004 году только 0,15 пункта или 15%, это свидетельствует о том, что на предприятии в 2004 году использовалось только 15% действующего оборудования и это является негативной тенденцией. При анализе производственной мощности предприятия из таблицы 2.10. видно, что как в 2003 году, так и в 2004 году уровень использования производственной мощности находится на очень низком уровне. Резерв производственной мощности фактически в 2004 году составляет 92,4 % (100 - 7,6). Следовательно, созданный производственный потенциал используется недостаточно полно. Причины этого - сверхплановые затраты времени на ремонт оборудования, сверхплановые целодневные и внутрисменные простои оборудования из-за отсутствия запасных частей, недостаточно высокого уровня организации производства.

Предприятие недостаточно полно использует не только активную, но и пассивную часть фондов. Неполное использование производственной мощности приводит к снижению объема выпуска продукции, росту ее себестоимости, так как больше постоянных расходов приходится на единицу продукции.

Недоиспользование производственной мощности, вызвало относительный перерасход затрат на содержание машин и оборудования, а соответственно уменьшение суммы прибыли.

По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что стоимость основных фондов на предприятии снижается, а именно главная из них часть - промышленные основные фонды, вследствие выбытия устаревшего оборудования. В связи с этим уменьшилась общая величина основных фондов.

В третьей главе работы мною был приведен бизнес-план технического перевооружения ш. «Заря» ОП «Снежноеантрацит», что позволить более эффективного использовать как активную, так и пассивную части основных фондов данного предприятия. Кроме того в третьей главе приведены комплексные мероприятия по улучшению эффективности использования основных фондов.