Разработка годового плана предприятия

ВВЕДЕНИЕ

Каждое предприятие, начиная свою деятельность, обязана четко представлять потребность в перспективе в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.[8, с.377]

Содержание внутрифирменного планирования как функции управления промышленного предприятия состоит в обоснованном определении основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его обеспечения и спроса рынка. Сущность всего предприятия и каждого подразделения в отдельности на установленный период; определении хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации; выявлении материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач.[8, с.377]

Основной целью плана является реализованное событие, а основной задачей планирования - выбор волевых ответственных действий в условиях имеющихся ресурсных ограничений, сбалансированных по исполнителям, времени, ресурсам. Основная цель планирования - интеграция всех членов фирмы для решения комплекса задач и выполнения работ, обеспечивающих достижение конечных результатов на основе единства целей.[8, с.379]

Необходимость планирования обусловлена масштабом, сложностью и комплексностью хозяйственных задач; возрастающим значением времени; ограниченностью финансовых, материально-технических ресурсов и необходимостью их эффективного использования; необходимостью поиска оптимального решения этих задач с учетом внешних условий; объединением членов организации единством целей; созданием основ контроля.

Все вышеперечисленное объясняет актуальность темы курсовой работы: «Разработка годового плана предприятия».

В настоящее время приняты следующие виды планирования: стратегическое (перспективное); тактическое; текущее, которое подразделяется по временным периодам и функциональным областям. Объединив все виды внутрифирменного планирования в организации, можно определить функцию планирования как внутрифирменное планирование стратегии, тактики и управленческой политики.

Цель написания курсовой работы - составить план хозяйственной и финансовой деятельности промышленного предприятия на предстоящий год.

Предприятие выпускает два вида продукции (А, В) из материала и комплектующих.

Структура годового плана включает следующие разделы:

-рыночное планирование (предназначено для планирования объема производства на основании спроса за предыдущие периоды);

- планирование производственной программы (предназначено для планирования объема производства исходя из имеющихся у предприятия производственных мощностей);

- планирование ресурсного обеспечения (предназначено для расчета необходимого количества основных и оборотных фондов, материальных и трудовых ресурсов и т.д.);

- планирование себестоимости продукции (предназначено для расчета затрат на производства);

- финансовое планирование (предназначено для определения прибылей и убытков).

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. изучить теоретический материал по составлению годового плана хозяйственной и финансовой деятельности предприятия;

2. составить прогноз продаж по каждому виду продукции, услуг предприятия на предстоящий год;

3. составить производственную программу предприятия;

4. определить потребность в ресурсах на производственную программу на основании плана производства и нормативных данных;

5. определить полную себестоимость единицы продукции и составить сводную смету затрат на производство и реализацию;

6. составить отчет по прибылям и убыткам на плановый год с разбивкой по кварталам и прогноз движения денежных средств;

7. по результатам проделанной работы сделать выводы.

При написании работы использовались средства MS Word, MS Excel, справочная информация, нормативные акты Республики Беларусь, а также учебные пособия белорусских и российских авторов.

1. РЫНОЧНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Рыночное планирование (планирование продаж) -- это отправная точка системы планирования предприятия в целом. На основании планов продаж строятся планы для всех остальных направлений деятельности. Прогноз продаж на 2003 г. продукции А и В составим по данным таблиц 1.1 и 1.2.

Таблица 1.1 - Объем продаж, нат. ед.

Продукт А
Период	1998г.	12 500
	1999г.	15 000
	2000г.	15 500
	2001г.	15 625
	2002г.	16 250
Продукт В
Период	1998г.	10 000
	1999г.	8 800
	2000г.	7 500
	2001г.	7 000
	2002г.	6 800
Цена реализации продукта А в 2002г., руб.	76
Цена реализации продукта В в 2002г., руб.	80

Таблица 1.2 - Сегментация рынка, %

Продукт А
Республика Беларусь	65
СНГ	35
Продукт Б
Республика Беларусь	100
СНГ	-
Продукт С
Республика Беларусь	80
СНГ	20

Прогнозирование продаж продукции А и В будем проводить при помощи изучения общей тенденции их развития (тренда). Для этого будем применять метод сглаживания скользящей средней.

Рис. 1.1 - График изменения объема продаж продукции А и В за 1998-2002 гг.

Простое скользящее среднее (Simple Moving Avarage) - это средний арифметический показатель (объем продаж, объем производства, цена) за определенный период времени.[17, с.247]

Одним важным достоинством скользящих средних является их способность давать сигналы о развороте тренда, подтверждать рост, спад.

Общая формула для вычисления SMA за n-ый период такая:[17, с.247]

(1.1)

где: n - период усреднения;

Р(i) - усредняемый объем (i - 1) период тому назад (i-е измерение или отсчет);

P(1) - объем продаж за последний период;

P(n) - самый старый по оси времени объем рассматриваемого нами временного промежутка.

По продукции А:

Р(1) = 16 250 нат.ед.;

Р (2) = = 15 938 нат.ед.;

Р (3) = = 15 563 нат.ед.;

Р (4) = = 15 250 нат.ед.;

Р (5) = = 13 750 нат.ед.;

Р (6) = 12 500 нат.ед.

= 14 875 нат.ед.

Таким образом, прогнозируемый объем продаж в натуральном выражении по продукции А (2003г.) составит 14 875 нат. ед.

По продукции В:

Р(1) = 6 800 нат.ед.;

Р (2) = = 6 900 нат.ед.;

Р (3) = = 7250 нат.ед.;

Р (4) = = 8 150 нат.ед.;

Р (5) = = 9 400 нат.ед.;

Р (6) = 10 000 нат.ед.

= 8 083 нат.ед.

Таким образом, прогнозируемый объем продаж в натуральном выражении по продукции В (2003г.) составит 8 083 нат. ед.

Чтобы определить Бюджет продаж в денежном выражении необходимо определить цену реализации продукта А и В в 2003г. с учетом индекса цен (1,1).

Цена реализации продукции А = 76*1,1 = 84 руб.;

Цена реализации продукции В = 80*1,1 = 88 руб.

Бюджет продаж в денежном выражении в 2003г. составит:

-продукта А = 14 875 * 84 = 1 249 500 руб.;

-продукта В = 8 083 * 88 = 711 304 руб.

Таблица 1.3 - Бюджет продаж на 2003 г.

Наименование показателя	Ед.изм.	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
Объем реализации «Изделие А»	нат. ед.	3 719	3 719	3 719	3 718	14 875
Цена «Изделие А»	руб.	84	84	84	84	84
Объем реализации «Изделие А»	руб.	312 396	312 396	312 396	312 312	1 249 500
Объем реализации «Изделие В»	нат. ед.	2 021	2 021	2 021	2 020	8 083
Цена «Изделие В»	руб.	88	88	88	88	88
Объем реализации «Изделие В»	руб.	177 848	177 848	177 848	177 760	711 304
Итого объем реализации	руб.	490 244	490 244	490 244	490 072	1 960 804

Таблица 1.4 - График поступления платежей от покупателей

Наименование показателя	Итого объем реализации, руб.	Квартал	Итого за год
		1	2	3	4
Платежи 1 кв.,руб.	490 244	294 146	196 098			490 244
Платежи 2 кв.,руб.	490 244		294 146	196 098		490 244
Платежи 3 кв.,руб.	490 244			294 146	196 098	490 244
Платежи 4 кв.,руб.	490 072				293 974	293 974
Итого	1 960 804	294 146	490 244	490 244	490 072	1 764 706

Таблица 1.5 - Прогнозные объемы продаж в Республике Беларусь и СНГ в 2003г.

	нат. ед.	сумма, руб.
Продукт А
Республика Беларусь	9 669	812 196
СНГ	5 206	437 304
Продукт Б
Республика Беларусь	8 083	711 304
СНГ	-	-

2. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

В данном разделе курсовой работы составим производственную программу предприятия на основе бюджета продаж и исходной информации, представленной в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Наличные ресурсы на начало планового периода

Материалы, кг	300
Комплектующие, кг.	250
Политика запасов (указан остаток товарно-материальных ценностей на конец квартала в процентах от потребностей следующего квартала)
Материалы, кг.	20
Продукт А	-
Продукт В	20

Производственная программа, определяющая объем производства в номенклатурно-количественно выражении, является исходным и ведущим разделом плана производства.

Разработка производственной программы осуществляется на основе:[2, с.64]

* объемов доведенного госзаказа; договоров, заключенных с потребителями; установленных квот: портфеля заказов; проекта плана поставки продукции потребителям; действующих законов спроса и предложения на продукцию и услуги;

* наличия производственных мощностей по выпуску каждого вида продукции;

* возможностей приобретения материальных ресурсов;

* учета состояния технической и технологической базы;

* наличия кадрового потенциала.

Основным критерием планированной производственной программы является получение максимума прибыли. Однако при этом необходимо иметь в виду и структуру планируемой к производству продукции с точки зрения жизненного цикла товара. При планировании производства новых товаров возможно уменьшение получения прибыли, однако товары, находящиеся в группе зрелости, не смогут постоянно обеспечивать получение максимума прибыли.

Достижение максимальной прибыли возможно путем оптимизации производственной программы с помощью различных экономико-математических моделей и методов (ЭММиМ).

В курсовой работе при заданных пропорциях и пределах (количественных показателях выпуска изделий А и В) определение оптимальной производственной программы может быть сведено к следующей задаче линейного программирования: , которое нужно выпустить за определенный период времени, чтобы целевая функция

L(x)=

достигла экстремального (максимального или минимального) значения при следующих условиях:[2, с.65]

где: n - заданное число наименований изготавливаемых изделий на предприятии;

m - число видов используемых ресурсов;

с_j - коэффициенты при неизвестных целевой функции, зависящие от выбранных показателей оптимальности решения задачи;

a_ij - коэффициент, выражающий потребность i-гo ресурса для изготовления одного изделия j-го наименования;

b_i -имеющееся количество ресурса i-гo вида (или количество ресурса, которое предприятие может приобрести).

Таблица 2.2 - Бюджет производства на 2003 г.

Наименование показателя	Ед.изм.	Квартал	Итого за год
		1	2	3	4
Объем реализации «Изделие А»	нат. ед.	3 719	3 719	3 719	3 718	14 875
Остаток на начало «Изделие А»	нат.ед.	20	25	25	25	20
Остаток на конец «Изделие А»	нат.ед.	25	25	25	25	25
Объем производства «Изделие А»	нат.ед.	3 714	3 719	3 719	3 718	14 870
Объем реализации «Изделие В»	нат.ед.	2 021	2 021	2 021	2 020	8 083
Остаток на начало «Изделие В»	нат.ед.	10	15	15	15	10
Остаток на конец «Изделие В»	нат.ед.	15	15	15	15	15
Объем производства «Изделие В»	нат.ед.	2 016	2 021	2 021	2 020	8 078

3. ПЛАНИРОВАНИЕ РЕСУРСНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

В третьем разделе курсовой работы определим потребность в ресурсах на производственную программу на основании плана производства и нормативных данных (см. табл.2.1 и 3.1).

Таблица 3.1 - Нормативная база планирования (натуральное выражение) и прогнозируемые закупочные цены на единицу ресурса

Материалы (норма расхода на единицу продукции)
Материал (СМ) - для производства ед. продукции А	9,2
Материал (СМ) - для производства ед. продукции В	0,5
Наличные ресурсы на начало планового периода
Материалы, ед.изм.	300
Комплектующие, ед.изм.	250
Прогнозируемые закупочные цены на единицу ресурса, руб.
Цена материала	2,5
Производственные рабочие (тариф за 1 час)	3,0

Предприятия для осуществления своей деятельности используют различные экономические ресурсы, включающие основные производственные фонды и оборотные средства. Для производства своей продукции предприятие должно своевременно приобрести у своих поставщиков необходимые ресурсы в таком количестве, которое оно считает необходимым.

В краткосрочном периоде планирования спроса на экономические ресурсы заключается в предложении, что предприятие приобретает какой-то определенный ресурс на конкурентном рынке и, в свою очередь, реализует произведенную продукцию на соответствующем рынке. Любое предприятие, планируя величину прибыли, должно взвешивать выгоды от приобретения каждой дополнительной единицы ресурсов, позволяющей ему производить и продавать больше продукции. Предприятие принимает решение о приобретении дополнительных ресурсов на основе сравнения получаемого или планируемого предельного дохода от применения этого ресурса с его предельными издержками.

Перспективное планирование потребности различных ресурсов на каждом предприятии должно ориентироваться на удовлетворение имеющегося спроса на продукцию и соответствующего предложения с максимально возможной эффективностью производства.

В процессе планирования потребности ресурсов длительного пользования должны решаться следующие задачи:[5, с.93]

- определение состава необходимых входных ресурсов и их группировка по видам, функциям, способам закупки, срокам хранения и другим признакам;

- установление обоснованных сроков закупки требующихся ресурсов;

- выбор основных поставщиков по видам необходимых предприятию ресурсов;

- согласование с поставщиками основных требований производства к качеству входных ресурсов;

- расчет потребных ресурсов, размера транспортных партий и числа поставок материалов и комплектующих изделий;

- определение издержек на приобретение, транспортировку и хранение материальных ресурсов.

Таблица 3.2 - Бюджет материальных затрат на 2003г.

Наименование показателя	Ед.изм.	Квартал	Итого за год
		1	2	3	4
Объем производства «Изделие А»	нат. ед.	3 719	3 719	3 719	3 718	14 875
Норма расхода на ед. «Изделие А»	кг.	9,2	9,2	9,2	9,2	9,2
Расход на объем производства «Изделие А»	кг.	34 215	34 215	34 215	34 205	136 850
Объем производства «Изделие В»	нат.ед.	2 021	2 021	2 021	2 020	8 083
Норма расхода на ед. «Изделие В»	кг.	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5
Расход на объем производства «Изделие В»	кг.	1 011	1 011	1 011	1 009	4 042
Итого расход	кг.	35 226	35 226	35 226	35 214	140 892
Остаток на начало	кг	20	25	25	25	20
Остаток на конец	кг	25	25	25	25	25
К закупке	кг	35 221	35 226	35 226	35 214	140 887
Цена 1 кг сырья	руб.	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5
Стоимость закупки	руб.	88 053	88 053	88 053	88 059	352 218

График платежей на основные сырье и материалы формируется с учетом следующей схемы оплаты: 20% стоимости закупки квартала оплачивается в квартале закупки, 80% - в квартале, следующем за кварталом закупки.

Таблица 3.3 - График платежей за материалы

Наименование показателя	Стоимость закупки, р.	Квартал	Итого за год
		1	2	3	4
Платежи 1 кв.,р	88 053	17 611	70 442			88 053
Платежи 2 кв.,р	88 053		17 611	70 442		88 053
Платежи 3 кв.,р	88 053			17 611	70 442	88 053
Платежи 4 кв.,р	88 059				17 611	17 611
Итого	352 218	17 611	88 053	88 053	88 053	281 770

Таблица 3.4 - Бюджет затрат на труд на 2003г.

Наименование показателя	Ед.изм.	Квартал	Итого за год
		1	2	3	4
Объем производства «Изделие А»	нат. ед.	3 719	3 719	3 719	3 718	14 875
Трудоемкость на ед. «Изделие А»	час.	3	3	3	3	3
Трудоемкость на объем производства «Изделие А»	час.	11 157	11 157	11 157	11 154	44 625
Объем производства «Изделие В»	нат.ед.	2 021	2 021	2 021	2 020	8 083
Трудоемкость на ед. «Изделие В»	час.	4	4	4	4	4
Трудоемкость на объем производства «Изделие В»	час.	8 084	8 084	8 084	8 080	32 332
Итого трудоемкость	час.	19 241	19 241	19 241	19 234	76 957
Часовая тарифная ставка	руб.	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0
Итого затраты на труд	руб.	57 723	57 723	57 723	57 702	230 871

4. ПЛАНИРОВАНИЕ АДМИНИСТРАТИВНЫХ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ

Административные расходы - расходы, не связанные с производственной или коммерческой деятельностью предприятия: затраты на содержание отдела кадров, юридического отдела, отдела АСУ, ООТиЗ, освещение и отопление сооружений непроизводственного назначения, командировки, услуги связи и т.д.

В рамках курсовой работы планирование административных расходов проводится по данным таблицы 4.1.

Таблица 4.1 - Величина накладных расходов

Содержание аппарата управления, руб.	2 898
Расходы на командировки, 6% от выручки	1 320
Канцелярские, почтовые и телефонные расходы, руб.	580

Таблица 4.2 - Бюджет административных накладных расходов на 2003г.

Наименование показателя	Ед.изм.	Квартал	Итого за год
		1	2	3	4
Содержание аппарата управления	руб.	725	725	725	723	2 898
Расходы на командировки	руб.	330	330	330	330	1 320
Канцелярские, почтовые и телефонные расходы	руб.	145	145	145	145	580
Итого	руб.	1 200	1 200	1 200	1 198	4 798

5. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ

Себестоимость -- все издержки (затраты), понесённые предприятием на производство и реализацию (продажу) продукции или услуги.[1, с.243]

Себестоимость -- это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.[1, с.243]

В экономической науке и для прикладных задач выделяется несколько типов себестоимости:[1, с.244]

-полная себестоимость (средняя) -- соотношение полных издержек к объему производства;

-предельная себестоимость -- это себестоимость каждой последующей произведенной единицы продукции.

Виды себестоимости:[1, с.244]

-себестоимость по статьям калькуляции (распределение затрат для составления себестоимости по статьям учета);

-Себестоимость по элементам затрат.

Себестоимость по статьям калькуляции представляет из себя:[11, с.9]

1) сырье, материалы, прочее (комплектующие, полуфабрикаты, агрегаты, узлы и т. д.);

2) топливо, Энергия идущие на производство;

3) амортизация основных производственных фондов;

4) основная заработная плата основного персонала (оклад, тариф);

5) дополнительная заработная плата основного персонала (% от пункта 4) - надбавки, доплаты к тарифным ставкам и должностным окладам в размерах, предусмотренных действующим законодательством;

6) отчисления на социальные мероприятия (пенсионный фонд, фонд безработицы, фонд социального страхования, фонд платы за несчастные случаи; начисляется процентом от основной зарплаты и включается в Фонд оплаты труда (ФОТ) = 4,5,6 пункты);

7) общепроизводственные расходы -- ОПР -- (расходы на сбыт, административные затраты, внутрипроизводственные затраты) -- 4.5.6. пункты для служащих и прочее (например ремонт: закупка паркета, клея, ламината, штукатурки и т. д.). ОПР вычисляется в % от пункта 4;

8) командировочные расходы -- стоимость билетов, суточные, оплата жилья;

9) работы сторонних организаций (обозначаются как контрагенты);

10) административные расходы -- расходы на содержание аппарата управления.

Себестоимость по элементам затрат:[11, с.10]

I Материальные затраты:

1) сырье, материалы, комплектующие изделия и т. д.;

2) топливо, энергия;

3) общепроизводственные затраты.

II Оплата труда:

1) основной производственный персонал;

2) вспомогательный производственный персонал (обслуживание оборудования и т. п.);

3) интеллектуально трудовой персонал;

4) служащие (руководство, менеджеры, бухгалтера и т. д.);

5) младший обслуживающий персонал.

III Отчисления на социальные мероприятия.

IV Амортизация.

V Прочее.

Себестоимость может включать в себя такие группы элементов расходов (издержек), как:[1, с.245]

-затраты на материалы;

-заработную плату основного и вспомогательного персонала;

-амортизацию основных средств;

-накладные расходы, непосредственно связанные с производством и реализацией;

-маркетинговые расходы;

-и т. п.

Современный способ справедливого определения полной себестоимости товара - учет затрат по видам деятельности (Activity-based costing).

Себестоимость изменяется с каждой произведенной или приобретенной единицей товара или услуги.

Планирование себестоимости продукции на предприятиях регламентируется национальными нормативными актами, поскольку стоимость и ее денежное выражение - цена, себестоимость и прибыль тесно взаимосвязаны между собой и с национальной налоговой системой.

В разделе «Планирование себестоимости» на основании плановых расчетов раздела «Планирование ресурсного обеспечения» и метода распределения накладных расходов определим полную себестоимость единицы продукции и составим сводную смету затрат на производство и реализацию.

Распределение накладных расходов проведем относительно объема реализации продукции в стоимостном выражении.

Прогнозный объем реализации продукции в 2003 г. равен 10 047 876 руб.

Таблица 5.1 - Структура расходов по видам продукции на 2003 г.

Виды продукции	Статья калькуляции
	База распределения	Удельный вес, %	Материалы	Заработная плата производственных рабочих	Накладные расходы	Производ. с/с	Коммерческие расходы	Полная с/с	Объем выпуска, нат.ед.	Производ. с/с единицы продукции
Продукция А	1 249 500	63,7	342 125	133 845	3 056	479 056	57 487	536543	14 875	36
Продукция В	711 304	36,3	10 093	96 996	1 742	108 831	13 059	121890	8 083	15
Итого	1 960 804	100,0	352 218	230 871	4 798	587 887	70 546	658433	22 958	29

Таблица 5.2 - Сводная смета затрат на производство и реализацию продукции на 2003 г., руб.

Статья калькуляции	Элементы затрат	Итого
	материалы	Заработная плата производств. рабочих	Накладные расходы	Коммерческие расходы
Материалы	352 218				352 218
Заработная плата производственных рабочих		230 871			230 871
Накладные расходы			4 798		4 798
Коммерческие расходы				70 546	70 546
Итого	352 218	230 871	4 798	70 546	658 433

Далее построим график, который проиллюстрирует удельный вес всех затрат в полной себестоимости продукции.

Рис 5.1 - Структура себестоимости продукции

Таким образом, в структуре себестоимости наибольший вес занимают расходы на заработную плату производственных рабочих (53,5%), далее материальные затраты (35,1 %), затем - коммерческие расходы (10,7). Меньше всего занимают административные накладные расходы (0,7%).

6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план - последний раздел бизнес-плана. Финансовый план поможет определить, как много потребуется наличности и когда, чтобы начать и сохранить прибыльный бизнес.

В разделе «Финансовый план» необходимо составить:

- отчет по прибылям и убыткам на плановый год с разбивкой по кварталам (табл. 6.1).

- прогноз движения денежных средств (таблица 6.2).

Прежде, чем приступить к составлению отчета о прибылях и убытках, необходимо пояснить некоторые его пункты.

Согласно действующему налоговому законодательству на момент написания работы, применяются следующие ставки налогов:

- налог на добавленную стоимость - 18% от ВОР;

- единый налог - 5% от ВОР;

- налог на недвижимость - 1% от стоимости ОПФ;

- транспортный сбор - 1% от налогооблагаемой прибыли;

- налог на прибыль принимаем в размере 24% от налогооблагаемой прибыли.

Также, при составлении отчета о прибылях и убытках используется такое понятие, как маржинальный доход (предельная выручка) -- дополнительный доход, получаемый от продажи дополнительной единицы товара. Предельный доход также характеризуется как доход, полученный от реализации после возмещения переменных издержек. Предельный доход является источником образования прибыли и покрытия постоянных издержек. Предельный доход является промежуточным показателем изменения прибыли и формально высчитывается как производная функции прибыли.

Предельный доход = Выручка -- Переменные издержки.

Таблица 6.1 - Отчет о прибылях и убытках на 2004г., руб.

№ п/п	Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
1.	Объем продаж	294 146	490 244	490 244	490 072	1 764 706
2.	НДС (18%)	52 946	88 244	88 244	88 213	317 647
3.	Единый налог (5%)	12 060	20 100	20 100	20 093	72 353
4.	Выручка-нетто (стр. 1 - стр.2 - стр.3 )	359 152	381 900	381 900	381 766	1 504 718
5.	Переменные затраты	83 122	121 012	135 128	124 933	464 195
6.	Маржинальный доход (стр.4 - стр.5)	306 030	260 888	246 772	256 833	1 070 523
7.	Постоянные затраты	15 000	26 000	26 000	26 000	93 000
8.	Полная себестоимость	164 608	164 608	164 608	164 609	658 433
9.	Прибыль от реализации (стр. 6 - стр. 7 - стр.8)	126 422	70 280	56 164	66 224	319 090
10.	Налог на недвижимость (1% от стоимости ОПФ)	8 100	8 100	8 100	8 100	32 400
11.	Прибыль до налогообложения (стр.9 - стр.10)	118 322	62 180	48 064	58 124	286 690
12.	Транспортный сбор (1%)	1 183	6 218	4 806	5 812	18 019
13.	Налог на прибыль (24%)	28 397	14 923	11 535	13 950	68 805
14.	Чистая прибыль (стр.11- стр. 12 - стр. 13)	88 742	41 039	31 723	38 362	199 866

Таблица 6.2 - Прогноз потока денежных средств, руб.

№ п/п	Наименование показателя	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за год
1.	Остаток денежных средств на начало	-	-	-	-	-
2.	Платежи покупателей за продукцию	294 146	490 244	490 244	490 072	1 764 706
3.	Приток (1+2)	294 146	490 244	490 244	490 072	1 764 706
4.	Отток	164 608	164 608	164 608	164 609	658 433
	В том числе:
4.1	Затраты на материалы	88 055	88 055	88 055	88 053	352 218
4.2	Заработная плата производственных рабочих	57 718	57 718	57 718	57 717	230 871
4.3	Административные накладные расходы	1 200	1 200	1 200	1 198	4 798
4.4	Коммерческие расходы	17 637	17 637	17 637	17 635	70 546
5.	Чистый денежный поток (3-4)	129 538	325 636	325 636	325 463	1 106 273
6.	Финансирование	-	-	-	-	-
7.	Получение ден.средств	-	-	-	-	-
8.	Погашение	-	-	-	-	-
9.	Выплата %%	-	-	-	-	-
11.	Остаток денежных средств на конец (5+6)	129 538	325 636	325 636	325 463	1 106 273

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе выполнения курсовой работы были выполнены все поставленные задачи: закреплены и углублены теоретические знания, полученные в процессе изучения курса; получены практические навыки по разработке бизнес-плана.

В результате проделанной работы можно сделать ряд выводов.

Внутрифирменное планирование представляет собой набор действий, предусматривающий определение целей, параметров взаимодействия между задачами, работами и членами организации, способов и методов выполнения этих задач, а также распределение ресурсов и выбор других организационно-технологических, экономических и мотивационных решений, обеспечивающих достижение целей.

Основное назначение и сущность финансового планирования - разработка и осуществление финансовых планов, обеспечивающих грамотное управление финансами предприятия не только для достижения безубыточной работы предприятия, но и для его поступательного развития в соответствии с требованием времени.

Финансовое планирование предприятия - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств, предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач объектов планирования и во многом определяется приоритетами, выбранными руководством предприятия.

В рамках курсовой работы были сформированы основные разделы годового плана на шестой период т на основании статистических данных за предшествующие пять периодов об объемах реализации продуктов и с учетом норм расходов на продукты.

В результате расчетов получили:

-прогнозируемый объем продаж в натуральном выражении по продукции А (2003 г.) - 14 875 нат. ед. или 1 249 500 руб.; по продукции В - 8 083 нат.ед. или 711 304 руб.;

-производственная программа планируется в размере: по продукции А - 14 870 нат.ед.; по продукции В - 8 078 нат.ед.:

-расход материала - 140 887 кг., а материальные затраты составят 352 218 руб.;

-затраты на труд планируются величиной 230 871 руб.;

-административные накладные расходы в 2003 г. составят 4 798 руб.;

-себестоимость всего производства планируется в размере 658 433 руб.;

-чистая прибыль, планируемая получить в 2003 г. составляет 199 866 руб.

Таким образом, рассчитав все показатели годового плана получаем, что при производстве продукции А в размере 14 875 шт., продукции В - 8 083 шт., при цене реализации соответственно 84 и 88 руб., получаем прибыль в размере 199 866 руб. А остаток денежных средств на конец 2003 года составит 1 106 273 руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Анализ хозяйственной деятельности. / Кравченко Л.И. -М.: Новое знание, 2005. -512 с.

2. Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб.пособие. -Мн.: Высшая школа, 2001. -285 с.

3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2005. -486 с.

4. Бланк И.А. Управление предприятием. - Киев: Украинско-Финский институт менеджмента и бизнеса, 1998. - 407 с.

5. Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика предприятия: Учебное пособие. - Мн.: Высшая школа, 2003. - 367 с.

6. Дашков Л.П., Памбухчианц В.К. Организация, технология и проектирование предприятий. -М.: ИВЦ Маркетинг, 2004. -396 с.

7. Ильенкова Н.Д. Спрос: анализ и управление. -М.: Финансы и статистика, 2002. -160 с.

8. Коган Т.Д., Бабуцкий П.Я. Экономика, организация и планирование на предприятии. -Киев: Высшая школа, 2006. -601 с.

9. Лесник А.Л., Чернышев А.В. Корпоративное бизнес-планирование. -М.: Интел универсал, 2005. -585 с.

10. Организация предприятий. / Шаповалова Н.Н., Платонова В.М., Пивоварова В.И., Крымской Б.А., - М.: Экономика, 2004. - 272 с.

11. Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) с изменениями и дополнениями от 30.12.2003г. № 258/186/256/166. // Национальная экономическая газета (Информбанк), 2008 - №10 - С. 9-11.

12. Платонов В.Н. Организация производства. -Мн.: БГЭУ, 2006. -413 с.

13. Ромина А.Г. Организация производства. -Мн.: БГЭУ, 2006. -532 с.

14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Мн.: Новое знание, 2001. -498 с.

15. Савруков Т.Н.. Коммерческая деятельность. -СПб.: Политехника, 2003. -352 с.

16. Скриба Н.Н., Микулич И.М. и др. Бизнес-планирование на предприятии. -Мн.: БГЭУ, 2004. -600 с.

17. Черняк В.З. Бизнес-планирование: Учебник для ВУЗов. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. -470 с.