Ресурсный потенциал предприятия. Планирование финансовой деятельности

29

Федеральное агентство по образованию

Российский государственный университет нефти и газа имени И.М.Губкина

Курсовая работа

на тему:

Ресурсный потенциал предприятия. Планирование финансовой деятельности.

Выполнила:

студентка группы ЭЭ-07-6

Демчук Мария

Москва 2010

План

Введение

Глава 1. Теоретические основы планирования

1.1 Рыночное планирование и внутрифирменное планирование

1.2 Стратегическое планирование

1.3 Ресурсный потенциал. Планирование финансовой деятельности

Глава 2. Стратегическое планирование деятельности предприятия «ООО СТРОЙГАЗДОБЫЧА»

Заключение

Список литературы

Введение

В условиях рынка, ориентирующего каждого производителя и предпринимателя на получение высоких конечных результатов, планирование и контроль приобретает на российских предприятиях новые задачи, например, как наилучшим образом обосновать такие виды, объемы, сроки и другие показатели производства и продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, которые при умелом использовании имеющихся ресурсов могут принести предприятию наибольший доход.

Планирование призвано сейчас не только обеспечивать процесс производства конкурентоспособной продукции, но и способствовать при этом достижению полной занятости ресурсов, справедливому распределению доходов и росту качества жизни.

Множество компаний во всем мире страдает от неэффективного использования разного рода ресурсов - людских, финансовых, материальных, от недостатка необходимой для принятия правильных решений информации, непреднамеренного и преднамеренного искажения отчетности в производстве, прямого мошенничества со стороны персонала и управляющих.

Таким образом, планирование использования ресурсного потенциала на предприятии играет едва ли не важнейшую роль. В зависимости от того, насколько верным будет прогноз и настолько удачным на его основе планирование использования ресурсов, зависит вся деятельность предприятия в целом, включая такие важнейшие показатели, как сокращение издержек, увеличение дохода и т.д.

Поэтому цель курсовой работы состоит в стратегическом планировании ресурсного потенциала нефтегазового предприятия «ООО СТРОЙГАЗДОБЫЧА», на основе анализа его реальных экономических данных за период с 2007 по 2009 г.

Глава 1. Теоретические основы планирования

1.1 Рыночное и внутрифирменное планирование

В настоящее время планирование экономической деятельности всех предприятий и фирм является важной предпосылкой свободного производства и предпринимательства, распределения и потребления ресурсов и товаров. В мире ограниченных производственных ресурсов рыночное планирование их использования служит основой экономической свободы как производителей товаров и услуг, так и потребителей материальных благ. В условиях рынка, когда действующие цены на все продукты и ресурсы свободно устанавливаются самими конкурирующими производителями и потребителями, каждое предприятие или фирма самостоятельно решают, какие товары и в каких количествах им следует производить в предстоящем плановом периоде.

В процессе планирования обеспечивается необходимое равновесие между производством и потреблением продукции, величиной рыночного спроса на товары и услуги и объемом их предложения фирмами и предприятиями. При этом производители сами стремятся к наиболее полному удовлетворению своей продукцией и услугами всех существующих потребителей, рыночные запросы которых становятся по существу будущими планами производства предприятий и фирм.

Наиболее важным является внутрифирменное планирование. Сущность внутрифирменного планирования в свободных рыночных отношениях заключается в научном обосновании на предприятиях или фирмах предстоящих экономических целей их развития и форм хозяйственной деятельности, выборе наилучших способов их осуществления на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению ожидаемых в будущем качественных и количественных результатов. Внутрифирменное планирование рыночной деятельности предприятий предусматривает не только целостное рассмотрение ряда производственно-хозяйственных, организационно-управленческих, финансово-экономических и многих иных проблем, но и ориентацию на будущее принимаемых решений. Поэтому всякое решение любой существующей проблемы в ходе планирования может рассматриваться как средство для достижения более отдаленного результата. При планировании для определения высшей ценности ожидаемого близкого результата необходимо знать, какой исход или какая цель, в конечном счете, должны быть достигнуты на предприятии и в какой степени приближает к ним промежуточный планируемый результат.

На нынешнем этапе развития большинства наших предприятий главной целью планирования является получение максимальной прибыли. А основными средствами для ее достижения могут быть выбраны два известных способа роста доходов предприятия: за счет экономного расходования применяемых ресурсов и на основе приращения используемого капитала. Первый путь ориентирует производителей на планирование снижения затрат, второй - на повышение результатов производства.

Таким образом, рыночное планирование внутрихозяйственной, или внутрифирменной, деятельности служит основой современного маркетинга, производственного менеджмента и в целом всей экономической системы хозяйствования. Любой план, как текущий, так и перспективный, должен быть осуществимым, жизнеспособным и гибким к внутренним и внешним изменениям производственной рыночной системы и ее окружения.

Для современного производства можно кратко сформулировать экономические цели, как экономический рост, полная занятость, экономическая эффективность, стабильный уровень цен, экономическая свобода, справедливое распределение доходов, и так далее. Планирование внутрифирменной деятельности представляет систему организационно-управленческих функций, каждая из которых непосредственно относится к плановой деятельности всех фирм и предприятий: обоснование цели, формирование стратегии, планирование работы, проектирование операций, организация процессов, координация работ, мотивирование деятельности, контроль хода работ, оценка результатов, корректировка цели, изменение планов и т.п.

Механизм внутрифирменного планирования основывается на взаимодействии процессов микроэкономического исследования настоящего состояния предприятия и моделирования прогнозируемого уровня его развития в будущем. Поэтому в сам процесс планирования входят выбор целей и установление требуемых путей их достижения. Сначала на основе анализа фактических или исходных данных определяется желаемое состояние планируемого объекта или системы, выраженное в качественных или количественных показателях и характеристиках уровня его дальнейшего развития. На этой базе затем осуществляется проектирование или непосредственное планирование комплекса технических, организационных, экономических и других мероприятий, с помощью которых в дальнейшем будет обеспечиваться их выполнение на предприятии (фирме).

Планирование всегда опирается на фактические, нормативные данные настоящего или даже прошлого периода, но стремится установить и контролировать процесс развития предприятия в будущем и настоящем времени.

Общим, или итоговым, предметом всякой плановой деятельности на предприятиях всех форм собственности служат проекты планов. Конечным результатом планирования является ожидаемый экономический эффект, определяющий в общем виде степень достижения заданных плановых показателей, социально-экономических или иных целей. Сравнение планируемого и фактического эффекта служит надежным основанием для оценки не только достоверности конечных практических результатов, но и степени научной разработанности применяемых методов планирования, а также уровня развития всей современной экономической теории в целом, и в частности науки микроэкономики, важнейшим представителем которой выступает внутрифирменное планирование.

Выделяют два основных вида планирования: технико-экономическое и оперативно-производственное.

· Технико-экономическое планирование предусматривает разработку целостной системы показателей развития техники и экономики предприятия в их единстве и взаимозависимости как по месту, так и по времени действия. В ходе данного этапа планирования обосновываются оптимальные объемы производства на основе учета взаимодействия спроса и предложения на продукцию и услуги, выбираются необходимые производственные ресурсы и устанавливаются рациональные нормы их использования, определяются конечные финансово-экономические показатели и т.п.

· Оперативно-производственное планирование представляет собой последующее развитие и завершение технико-экономических планов предприятия. На данном этапе планирования устанавливаются текущие производственные задания отдельным цехам, участкам и рабочим местам, осуществляются разнообразные организационно-управленческие воздействия с целью корректировки процесса производства и т.п.

Все виды внутрифирменного планирования могут быть систематизированы по основным классификационным признакам, представленным в таблице 1.

Таблица 1

№	Основные классификационные признаки	Виды внутрифирменного планирования
1	по содержанию планов	- технико-экономические - оперативно-производственные - организационно-технологическое - социально-трудовое - снабженческо-сбытовое - финансово-инвестиционное - бизнес-планирование
2	По уровню управления в зависимости от числа линейных звеньев на предприятиях	- фирменное - корпоративное - заводское
3	По методам обоснования в современном производстве	- рыночное - индикативное - административное (централизованное)
4	По времени действия	- краткосрочное (текущее) - среднесрочное (годовое) - долгосрочное (перспективное)
5	По сфере применения	- межцеховое - внутрицеховое - бригадное - индивидуальное
6	По стадиям разработки	- предварительное - окончательное
7	По степени точности	- укрупненное - уточненное
8	По типам целей, учитываемым в планировании	- оперативное - тактическое - стратегическое - нормативное

В процессе планирования преследуется три основных типа целей:

· задачи, которые необходимо достичь в пределах планируемого периода;

· цели, к которым предполагается приблизиться в рамках планируемого периода или которые могут быть достигнуты позднее;

· идеалы, которые не считаются достижимыми, но к которым предусматривается приближение в планируемом периоде или за его пределами.

В таблице рассмотрены виды планирования по типам целей, учитываемым в планировании:

- Оперативное планирование представляет собой выбор средств решения задач, которые поставлены, даны или установлены вышестоящим руководством, а также являются традиционными для предприятия, например распределение выпуска продукции по объему, номенклатуре и срокам, установленным вышестоящим руководством. Такое планирование бывает обычно краткосрочным. Основная его задача состоит в выборе необходимых средств и ресурсов для выполнения заданных объемов работы или стоящих оперативных задач.

- Тактическое планирование заключается в обосновании задач и средств, необходимых для достижения заранее установленных или традиционных целей. Например, тактическая цель завоевать лидерство на рынке в ближайшие пять лет может быть задана отделу маркетинга руководством предприятия. Отдел должен разработать пятилетний план по сокращению разрыва между предприятием и существующим лидером на рынке. Далее выбираются необходимые средства достижения поставленных целей в будущем.

- Стратегическое планирование включает выбор и обоснование средств, задач и целей для достижения заданных или традиционных для предприятия идеалов. В качестве стратегических идеалов предприятие может выбрать экономический рост, непрерывное развитие человеческого потенциала, периодическое обновление выпускаемой продукции, выход на мировой рынок и т.п. Такое планирование, как правило, бывает долгосрочным.

- Нормативное планирование требует открытого и обоснованного выбора средств, задач, целей и идеалов. Оно не имеет установленных границ или фиксированного горизонта. В таком планировании решающую роль играет правильный выбор идеала или миссии фирмы.

Рассмотренные четыре вида планирования по типам целей имеют весьма широкое распространение как на отечественных предприятиях, так и на зарубежных фирмах. Оперативное планирование осуществляется в основных подразделениях предприятия самостоятельно. Тактическое охватывает взаимосвязи, сложившиеся внутри подсистем или цехов, а также между подразделениями и предприятием в целом. Стратегическое учитывает существующие взаимоотношения не только внутри предприятия, но и различные отношения между организацией как целой системой и ее внешними деловыми партнерами и всем окружением, с которым она непосредственно взаимодействует и на которое сама оказывает определенное влияние. Нормативное планирование распространяется на все внутренние и внешние взаимоотношения, включая связи между предприятием и его фоновым окружением, на какое оно не оказывает влияния, но которое само на него воздействует. Все эти виды планирования позволяют учитывать внутренние и внешние изменения в производственной деятельности предприятия и способствуют повышению уровня развития его экономического потенциала и качества жизни работников.

Всякое планирование как процесс практической деятельности включает обычно несколько этапов, или стадий, основное назначение которых состоит в следующем:

· формулирование состава предстоящих плановых проблем, определение системы ожидаемых опасностей или предполагаемых возможностей развития предприятия или фирмы;

· обоснование выдвигаемых стратегий, целей и задач, которые планирует осуществить предприятие в предстоящий период, проектирование желаемого будущего организации;

· планирование основных средств достижения поставленных целей и задач, выбор или создание необходимых средств для приближения к желаемому будущему;

· определение потребности ресурсов, планирование объемов и структуры необходимых ресурсов и сроков их поступления;

· проектирование внедрения разработанных планов и контроль за их выполнением.

Приведенный порядок планирования широко распространен на американских фирмах. На отечественных предприятиях также применяется подобная технология планирования, содержащая три основных этапа практической деятельности:

· составление планов, принятие решений о будущих целях организации и способах их достижения;

· организация выполнения плановых решений, оценка реальных показателей деятельности предприятия;

· контроль и анализ конечных результатов, корректировка фактических показателей и совершенствование деятельности предприятия.

Правильный выбор вида, содержания и технологии внутрихозяйственного планирования на отечественных предприятиях имеет существенное значение не только для обоснования целей и планов, но и повышения эффективности производства и качества производимых товаров и услуг, выхода на мировой рынок.

1.2 Стратегическое планирование

Стратегическое планирование внутрихозяйственной деятельности любого предприятия (фирмы) тесно связано с осуществлением общей экономической политики или государственной стратегии развития всей рыночной системы. В настоящее время важнейшей предпосылкой стратегического планирования и роста объемов производства на отечественных предприятиях стало развитие свободных рыночных отношений, их постоянное и непрерывное совершенствование. Поэтому сейчас стратегическое планирование на наших предприятиях должно быть направлено на их долгосрочное развитие, достижение более высоких темпов экономического роста на основе поэтапного совершенствования различных производственно-технических факторов и организационно-управленческих структур с целью обеспечения высокого качества работы персонала и уровня жизни своих работников.

Стратегическое планирование призвано обеспечить необходимый и желаемый уровень экономического развития предприятий на предстоящий долгосрочный период. Существует два уровня оценки стратегического планирования предприятия - это макро- и микроуровень.

На макроуровне с точки зрения теории планирования любая производственная система обладает определенным потенциалом экономического развития и роста. При этом существуют три основных типа развития больших экономических, в том числе и государственных, систем. Идеальный - такой тип развития системы, когда в нее вносятся по мере необходимости основанные на передовой науке и профессиональном опыте дозированные изменения, обеспечивающие непрерывность и устойчивость экономического роста. Реальный - предполагает частичное реформирование экономической системы после появления первых негативных признаков ее функционирования. Радикальный - используется, когда практически исчерпан ресурс действующей системы и необходима ее кардинальная реформа с изменением основных институциональных структур, как это сейчас происходит в российской экономике. В этом случае должно обеспечиваться плановое государственное регулирование экономики, направленное на создание новых организационно-правовых структур, повышение темпов социально-экономического развития страны и уровня жизни людей.

Стратегическое планирование на микроуровне является основой взаимодействия множества внутренних и внешних экономических процессов, факторов и явлений.

Во-первых, стратегический план задает перспективные направления развития предприятия, определяет основные виды деятельности организации, позволяет увязывать в единую систему маркетинговую, проектную, производственную и финансовую деятельность, а также позволяет лучше понимать структуру потребностей, процессы планирования, продвижения и сбыта продукции, механизм формирования рыночных цен.

Во-вторых, он устанавливает каждому подразделению, всей организации конкретные и четкие цели, которые согласуются с общей стратегией развития предприятия.

В-третьих, он обеспечивает координацию усилий всех функциональных служб организации.

В-четвертых, стратегический подход стимулирует менеджеров фирмы лучше оценивать свои сильные и слабые стороны с точки зрения конкурентов, возможностей, ограничений и изменений окружающей среды.

В-пятых, план определяет альтернативные действия организации на долгосрочный период.

В-шестых, создает основу для распределения ограниченных экономических ресурсов.

В-седьмых, демонстрирует важность практического применения основных функций планирования, организации, управления, контроля и оценки деятельности предприятия как единую систему современного менеджмента.

Процесс стратегического планирования на предприятиях приведен в следующей схеме:

Приведенная схема стратегического планирования применима на всех отечественных предприятиях, больших и малых, производящих товары и оказывающих услуги, коммерческих и некоммерческих фирмах.

Стратегия развития организации определяется в результате изучения внешнего окружения и возможных внутренних перспектив ее деятельности с учетом непредвиденных рыночных обстоятельств. Она заключается в установлении долгосрочной ориентации фирмы на какой-либо вид производственной деятельности и занятие соответствующего или планируемого положения как на внутреннем, так и на внешнем рынке. При этом уточняются стратегические вопросы, связанные с выбором выпускаемой продукции, обслуживаемых потребителей, применяемых производственных процессов, используемых экономических ресурсов, а также формированием общей линии поведения на рынке с учетом своих возможностей и сил конкурентов. Кроме того, в ходе планирования учитываются возможные стратегии развития следующих рыночных услуг на предприятии: выход на рынок с новым продуктом, привлечение новых поставщиков и потребителей товаров, расширение или прекращение производства и продажи прежних товаров и услуг.

В процессе стратегического планирования общие или главные цели фирмы устанавливаются высшим руководством и согласуются со всеми подразделениями. Плановые службы предлагают каждому производству варианты первоначальных показателей валовой и чистой прибыли на долгосрочный период. После их рассмотрения подразделения выдвигают свои предложения, тем самым создаются необходимые предпосылки для выработки общих целей стратегического планирования. В утвержденных планах предусматриваются общие цели фирмы, ее место на региональном рынке, организационная структура управления, кадровая политика, производственная стратегия, выбор новой продукции, общая политика сбыта, финансовые результаты, политика поглощений или приобретений, объем инвестиций и т.д.

1.3 Ресурсный потенциал. Планирование финансовой деятельности

Выбор и определение потребности ресурсов долгосрочного использования является важным этапом стратегического планирования. На современных предприятиях широко используются разнообразные экономические ресурсы: основные производственные фонды и оборотные средства, или, говоря рыночным языком, основной и оборотный капитал. Прежде всего, это - средства производства, предметы труда и рабочая сила, земля, здания, сооружения, технологическое оборудование, рабочий инструмент, трудовые ресурсы, материальные запасы и т.п.

Для предприятия-производителя цены на соответствующие ресурсы являются издержками производства, и поэтому с целью получения максимальной прибыли оно должно планировать выпуск наиболее доходной продукции с эффективным сочетанием наименее дорогостоящих ресурсов. При выбранном виде конкурентоспособной продукции и данной технологии ее изготовления именно цены на ресурсы определяют то количество земли, труда, капитала и предпринимательских способностей, которые можно использовать в производственном процессе.

Важнейшая задача стратегического планирования в условиях рынка - обеспечить предприятию (фирме) возможности достижения необходимого преимущества перед другими конкурентами путем использования самых эффективных средств. Те предприятия и компании, которые планируют и поддерживают высокий потенциал своего развития, являются наиболее устойчивыми и прибыльными.

Под потенциалом предприятия принято понимать совокупность показателей или факторов, характеризующих его силу, источники, возможности, средства, запасы, способности, ресурсы и многие другие производственные резервы, которые могут быть использованы в экономической деятельности

Выбор направления или стратегии развития потенциала предприятия зависит в основном от состава, структуры и качества имеющихся экономических ресурсов, уровня конкурентоспособности производимых работ и услуг, существующего положения на рынке и предстоящих целей, например, выйти в лидеры, закрепиться среди конкурентов, избежать банкротства и т.п.

В современных рыночных отношениях все экономические ресурсы, составляющие основу развития потенциала любого предприятия или организации, как общепринято, подразделяются на две большие категории - материальные и людские и четыре основных вида - земля, труд, капитал и предпринимательские способности.

Планирование финансовой деятельности предприятия тесно связано с конечными результатами производства, важнейшим из которых в условиях рыночных отношений является общая прибыль, или совокупный доход. Главная задача каждого предприятия в условиях рынка, как уже отмечалось, заключается в организации производственно-финансовой деятельности с целью удовлетворения людей в своей продукции и получения наибольшей прибыли. В свободных экономических отношениях любой субъект рынка может выступать в качестве продавца или покупателя. Продавец или производитель стремится реализовать свою продукцию или услугу, а покупатель или потребитель - удовлетворить свой спрос на необходимый продукт. Развитие новых рыночных отношений требует усиления роли финансов в функционировании производственных предприятий и фирм.

Финансы предприятия представляют собой систему денежных отношений, выражающих формирование и использование производственных фондов и ресурсов в процессе хозяйственной деятельности. Задачей каждого предприятия является планирование и использование финансовых ресурсов в целях повышения своей платежеспособности и рыночной устойчивости. Финансы предприятий служат важным звеном в рыночной экономической системе, поскольку именно на этом уровне создаются основные денежные ресурсы страны.

Финансы предприятия являются в условиях рынка не только важнейшей экономической категорией, но и одновременно выступают плановым регулятором производственно-коммерческой деятельности, расширения самостоятельности и свободы фирм на рынках товаров и услуг. Основой финансового механизма каждого производственного предприятия служит система взаимодействия таких общеэкономических процессов, методов и расчетов, как организация, планирование и стимулирование рационального использования денежных средств в процессе производства товаров и услуг.

Финансовые внутрифирменные отношения в условиях рынка предполагают осуществление следующих денежных обменных процессов:

1) обмен денег на труд наемных работников;

2) обмен денег на товары и услуги поставщиков;

3) обмен товаров и услуг на деньги потребителей;

4) обмен денег, выплачиваемых позже, на деньги, получаемые сейчас от инвесторов и арендодателей;

5) обмен денег, выплачиваемых сейчас, на деньги, которые будут получены позднее от должников;

6) обмен денег на товары, услуги и государственные требования правительства

Схема движения денежных потоков на современном предприятии показана на следующей схеме:



Рис 2. Схема движения денежных потоков фирмы

Доход предприятия или прибыль фирмы является в условиях рынка основой самофинансирования всех видов производственно-коммерческой деятельности корпорации и социально-трудовых отношений персонала. Поэтому максимизация прибыли или доходов фирмы является определяющей конечной целью стратегического, тактического и текущего внутрифирменного планирования. В связи с этим представляется весьма важным рассмотреть на микроэкономическом уровне основные организационно-экономические возможности или теоретические положения максимизации прибыли на промышленном предприятии.

Часто используемы следующие показатели:

· Валовая прибыль - определяет величину общего (совокупного) дохода предприятия без учета обесценивания капитала.

· Чистая прибыль - представляет собой валовой доход за вычетом затраченных средств, в том числе отложенных на восстановление израсходованных средств производства.

· Показатели среднего, валового и предельного дохода, относящиеся к конечным общеэкономическим нормативам или стандартам.

· Валовой доход - при любом уровне продаж определяется путем умножения цены на соответствующее количество продукции, запланированное к реализации. Каждое проданное изделие прибавляет ровно одну свою цену к валовому доходу.

· Предельный доход - есть дополнительный или добавочный доход, который является результатом продажи еще одной единицы продукции

Баланс доходов и расходов - основной финансовый документ предприятия. Он представляет собой сводную характеристику его финансового состояния, раскрывающую источники формирования капитала предприятия и средства его размещения и использования в текущем или плановом периоде. Баланс содержит доходы и расходы предприятия, которые должны иметь равновесное состояние своих значений на тот или иной календарный срок. Прибыль, или доход, представляет собой основной финансовый результат не только производственной, но и плановой деятельности каждого предприятия. На отечественных предприятиях прибыль от реализации продукции, работ и услуг планируется как разница между выручкой от их продажи в действующих ценах без налога на добавленную стоимость, специального налога и акцизов и суммой затрат, включаемых в себестоимость продукции. Выручка определяется либо по мере оплаты работ, либо по срокам отгрузки продукции и предъявления расчетных документов. Перечень статей расходов, образующих себестоимость проданной продукции, устанавливается действующим Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Доход от выбытия основных фондов представляет собой превышение их продажной цены над остаточной стоимостью. Финансовый результат от реализации иных активов (акций, материалов, денежных документов, ценных бумаг) определяется также разностью между продажной ценой и первоначальной или остаточной их стоимостью.

При планировании баланса доходов и расходов каждое предприятие или фирма должно правильно определить рыночную стоимость своих активов и пассивов на соответствующий плановый период.

Глава 2. Стратегическое планирование деятельности предприятия «ООО СТРОЙГАЗДОБЫЧА»

Данное предприятие относится к газодобывающей промышленности. В состав основной деятельности входит строительство газопроводов-шлейфов, ингибиторопроводов, межпромысловых трубопроводов, обвязку устьев газовых скважин, прискважинных сооружений, эксплуатцию объектов газового хозяйства, а также строительно-монтажные работы.

Имеются данные о расчете бюджета доходов и расходов за период с 2007 по 2009 год.

	показатели	2007 год	2008 год	2009 год	индекс роста (относительные показатели)
		план	факт	план	факт	план	факт	факт2007/ план2007	факт2008/ факт2007	факт2008/ план2008	факт2009/ факт2008	Факт2009/ план2009	факт2009/ факт2007
1	Доходы
1.1	Выручка от продажи товаров, работ и услуг	2 473 389,00	2 786 789,00	2 852 503,00	3 036 719,00	3 199 703,00	3 087 283,00	1,13	1,09	1,06	1,02	0,96	1,11
1.2	Прочие доходы	37 889,00	40 663,00	44 643,00	79 247,00	66 367,00	80 001,00	1,07	1,95	1,78	1,01	1,21	1,97
	Итого доходов:	2 511 278,00	2 827 452,00	2 897 146,00	3 115 966,00	3 266 070,00	3 167 284,00	1,13	1,10	1,06	1,02	0,97	1,12
2	Расходы
2.1	Материльные затраты
2.1.1	Приобретение сырья и материалов для производства продукции	665 773,00	702 477,00	658 207,00	1 064 218,00	1 022 662,00	1 122 993,00	1,06	1,51	1,62	1,06	1.1	1,60
2.1.2	Приобретение запасных частей и раходных материалов, интрументов и другого имущества	5 582,00	5 788,00	7 312,00	5 402,00	8 921,00	9 010,00	1,04	0,93	0,74	1,67	1.1	1,56
2.1.3	Стоимость энергии всех видов	97 882,00	76 882,00	106 012,00	55 235,00	105 738,00	77 832,00	0,79	0,72	0,52	1,41	0,74	1,01
2.2	Затраты на оплату труда	651 119,00	489 932,00	817 811,00	541 794,00	956 838,00	782 992,00	0,75	1,11	0,66	1,45	0,82	1,60
2.3	Единый социальный налог	105 618,00	75 661,00	125 179,00	88 861,00	149 772,00	98 551,00	0,72	1,17	0,71	1,11	0,66	1,30
2.4	Амортизация основных фондов	23 700,00	13 556,00	25 000,00	15 687,00	26 700,00	21 889,00	0,57	1,16	0,63	1,40	0,82	1,61
2.4.1	Основный средства	23 700,00	13 556,00	25 000,00	15 687,00	26 700,00	21 889,00	0,57	1,16	0,63	1,40	0,82	1,61
2.4.2	Нематериальные активы
2.5	Прочие затраты	899 192,00	966 717,00	973 885,00	1 236 500,00	1 027 728,00	1 100 372,00	1,08	1,28	1,27	0,89	1,07	1,14
2.6	Чрезвычайные расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	Итого расходов:	2 448 866,00	2 331 013,00	2 713 406,00	3 007 697,00	3 298 359,00	3 213 639,00	0,95	1,29	1,11	1,07	0,97	1,38
2.7	Чистая прибыль(убытки)	162 412,00	496 439,00	183 740,00	108 269,00	-32 289,00	-46 355,00	2,4	0,22	0,59	-0,43	1,44	-0,09
3	Справочные данные
3.1	Среднесписочная численность, чел	1 200,00	1 022,00	1 400,00	1 104,00	1 320,00	1 225,00	0,85	1,08	0,79	1,11	0,93	1,20
3.2	Доход на одного работника, тыс.руб/чел	2 092,73	2 766,59	2 069,39	2 822,43	2 474,30	2 585,54	1,32	1,02	1,36	0,92	1,04	0,93
3.3	Чистая прибыль на одного работника, тыс.руб/чел	52,01	485,75	131,24	98,07	-24,46	-37,84	9,34	0,20	0,75	-0,39	1,55	-0,08

Данная таблица представляет собой упрощенные отчетные данные, другими словами, использует обобщенные показатели, по которым сделать вполне определенные выводы за указанный период и оценить эффективность деятельности предприятия относительно планирования.

Стоит рассмотреть три основных показателя: доходы, расходы, чистая прибыль. Чистая прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами:

ЧП=Д-Р

Проанализировать деятельность предприятия можно благодаря индексам роста (относительным показателям). В таблице представлено два вида показателей:

1. Отношение фактических данных к плановым за один и тот же год. Эти показатели позволяют сравнить плановую и реальную деятельность предприятия.

2. Отношение фактических данных одного периода (года) к предыдущему периоду (году). Позволяет оценить, насколько выросли (уменьшились) показатели за рассматриваемые периоды.

За период с 2007 по 2009 год можно сделать следующие выводы.

Наблюдается снижающийся рост валовой прибыли, с 2007 по 2008 год она выросла на +10%, с 2008 по 2009 год - всего лишь на +2%. Это связано со снижающимся ростом выручки от продажи товаров, работ и услуг (с 2007 по 2008 год - показатель роста составил +6%, за 2008 по 2009- +2%). Возможны следующие причины:

- снижение объема выпускаемых товаров, работ и услуг;

- более медленный рост цен по сравнению с себестоимостью продукции;

- снижение спроса на данный вид товаров, работ и услуг

и т.д.

Темп роста прочих доходов резко сократился - с +95% до +1%, хотя в совокупном доходе прочие доходы составляют небольшой процент (в 2007году - +1,43%, в 2008 году - +2,6%, в 2009 году - +2,59%)

Что касается плановой деятельности валового дохода, наиболее сильные отклонения плановых от фактических данных было в 2007 году - на +13%. В остальные годы показатели практически совпадали (+6% и -3% соответственно).

Резкий перепад составил показатель прочих доходов - +78% в 2008 г. и +21% в 2009г.

Валовые расходы предприятия представляют следующую динамику: с 2007 по 2008 год происходит увеличение затрат на +29%, затем небольшое снижения роста затрат - с 2008 по 2009 темп роста составил +7%, и с 2008 по 2009г резкий скачок показателей - +38%.

Наиболее весомые статьи затрат - это материальные затраты (а именно - приобретение сырья и материалов для производства продукции; за 2007г удельный вес от валовых затрат составил 28,6%, за 2008 и 2009гг - 24,25% и 31% соответственно), затраты на оплату труда(27,9%, 30,1% и 29% соответственно), прочие затраты (41,5%, 35,9% и 31,2% соответственно).

Темпы роста затрат по приобретению сырья и материалов снизились с +51% (с 2007 по 2008г) до +6%(с 2008 по 2009г); темпы роста затрат на оплату труда, наоборот, возросли - с +11% до +45%. Наблюдается снижение темпов роста прочих затрат - с +28% до -11%.

В состав прочих затрат входит: затраты на командировки, затраты, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров, страхование имущества, представительские расходы, транспортные расходы, оплата услуг, осуществляемых сторонними организациями, платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю, налоги, сборы, платежи, расходы на социальные льготы и компенсации, прочие выплаты.

По анализу предоставляемых данных можно сказать, что максимальное отклонение реальных валовых расходов от планируемых составляет не более 11% (в 2008г). Наиболее значительным оказалось влияние затрат на приобретение сырья и материалов - +62% в 2008 г, затраты на оплату труда - +66% в 2008 г и +82% в 2009г. Максимальное отклонение прочих затрат составило +27% в 2008г.

Показатели чистой прибыли растут с 2007 по 2008, на 22%, а затем принимают отрицательный характер с 2008 по 2009, равный - 43%. Чистая прибыль в 2009 году равна -46355 тыс.руб, другими словами, затраты превысили доходы. за данный период.

Отношение фактических данных к плановым сначала составил 240% в 2007г, 59% в 2008г и 144% в 2009г. Эти показатели чрезвычайно весомы, и на их основе можно сделать основные выводы.

Не смотря на то, что разница между плановыми и фактическими показателями во многих статьях была относительно небольшой, это в значительной степени исказило общий итог, когда , например, полученная чистая прибыль за 2007 год оказалась почти в 4 раза больше планируемой, а в 2009г, наоборот, снизилась на 44%.

Возможно, по каким-либо причинам было невозможно установить более точное планирование прибыли и расходов, однако эти упущения в значительной мере влияют на финансовые потоки предприятия, ухудшая эффективность от их перераспределения.

На основе этих данных можно сказать, что период с 2007 по 2009гг характеризуется ухудшением деятельности предприятия. Снизился темп роста чистой прибыли (не смотря на то, что падение темпа роста издержек было интенсивнее, чем падение роста прибыли). Тут сказывается влияние комплекса факторов, первый из которых - экономический кризис данного периода. На нынешнем этапе развития предприятию необходимо планирование стратегии снижения за счет экономного расходования применяемых ресурсов.

Заключение

Планирование - неотъемлемая часть деятельности предприятия, если оно нацелено на эффективное и успешное существование. Существует целый ряд методов, позволяющих активно использовать виды планирования на предприятии. В зависимости от направления может быть

Учитывая тот факт, что любая деятельность предприятия напрямую зависит от эффективного использования ресурсов (материальных, людских, информационных и т.д.), необходимо верное планирование их использования, особенно на долгосрочный период. Чем точнее и качественнее окажутся прогнозируемые данные, тем корректнее предприятие сможет направить свою деятельность, определить цели и задачи.

Был рассмотрен пример на основе предприятия «ООО СТРОЙГАЗДОБЫЧА», его основные доходные и расходные статьи. Финансовая политика этого предприятия в будущем во многом зависит от сегодняшней оценки ситуации и планировании ее в будущем.

Планирование использования ресурсного потенциала на предприятии играет весьма важную роль. В зависимости от того, насколько верным будет прогноз и настолько удачным на его основе планирование использования ресурсов, зависит вся деятельность предприятия в целом, включая такие важнейшие показатели, как сокращение издержек, увеличение дохода и т.д.

Список литературы:

1. Акофф Р.Л. Планирование будущего корпорации/Пер. с англ. М.: Прогресс

2. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2008.

3. Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование: Учебник.

4. Петроченко П.Ф. Экономика труда в промышленности. Учебное пособие. - М.: Экономика, 2001.

5. Экономическая стратегия фирмы. Учебное пособие/Под ред. А. П. Градова. - СПб.: Специальная литература, 1995.